Giải pháp hoàn thiện quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng cổ phần quân đội,

3 < •õ: —■ ll ^ = = = I i > H C ) < T OQ tyc VIỆN N G Â N IG TRUN' t Ằ m t h o n g T fW V i? N LV.000735 BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌ C VIỆN NGÂN HÀNG VĂN TH Ị HẰNG G IẢ I PH Á P HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦ I RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG c ổ PHẦN QUÂN ĐỘI CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH - L ưu THƠNG TIỀN TỆ VÀ TÍN DỤNG MÃ SỐ: 5.02.09 L U Ậ N V Ă N TH Ạ C SỸ K IN H TÊ HỌCyiỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN- THƯVIỀN _ NGƯỜI HLÍỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TƠ NGỌC HUNG HÀ NỘI- 2004 L Ờ I CA M ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà nội, ngày 15 tháng 04 năm 2004 TÁC GIẢ LUẬN VẢN VĂN THỊ HẰNG MỤC LỤC MỞ ĐÂU CHƯ ƠNG NHỮNG V Â N Đ Ể c BẢN V Ề QUẢN L Ý R Ủ I RO T ÍN Trang DỤNG CỦ A N G Â N H À N G THƯ Ơ NG M ẠI 1.1 Rủi ro tín dụng cần thiết phải quản lý rủi ro tín dụng 1.1.1 Rủi ro kinh doanh tín dụng Ngân hàng Thương mại 1.1.2 Sự cần thiết phải quản lý rủi ro tín dụng 1.2 Quản lý rủi ro tín dụng 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng 1.2.2 Nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng 1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng 3 7 1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng Ngânhàng Thương mại số nước giới 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng số nước giới 1.3.2 Bài học kinh nghiệm Việt Nam 38 CHƯ Ơ NG TH Ự C T R Ạ N G QUẢN L Ý R Ủ I RO T ÍN DỤNG T Ạ I NGÂN 39 40 42 H À N G CỔ PH Ầ N QUÂN Đ Ộ I 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng cổ phần Quân Đội 42 2.1.1 Sự đời phát triển Ngân hàng cổ phần Quân Đội 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng cổ phần Quân đội 44 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng cổ phần Quân đội 45 năm từ 2001 đến 2003 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân 50 đội 2.2.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng cổ phần Quân đội 2.2.2 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội 2.3 Đánh giá chung cơng tác quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội 2.3.1 Những kết đạt 2.3.2 Một số tồn nguyên nhân 50 57 65 65 67 CHƯ Ơ NG G IẢ I P H Á P HO ÀN T H IỆ N QUẢN L Ý R Ủ I RO T ÍN DỤNG 70 T Ạ I N G ÂN H À N G c ổ PHẦN QUÂN ĐỘ I 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội 70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế Việt Nam 3.1.2 Định hướng hoạt động tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội 3.2 Các giải pháp hồn thiện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội 70 72 73 3.2.1 Cần xác định rõ nhận thức quản lý rủi ro tín dụng 3.2.2 Hồn thiện cấu tổ chức quản lý rủi ro hợp lý 3.2.3 Triển khai việc nghiên cứu ngành, thành phần kinh tế 3.2.4 Đưa hạn mức theo ngành, thành phần kinh tế, hạn mức tín dụng cho khách hàng theo ngành 3.2.5 Thực tốt cơng tác giám sát tín dụng 3.2.6 Rà sốt lại sản phẩm cho vay có biện pháp quản lý rủi ro tín dụng cho sản phẩm 3.2.7 Tiến hành kiểm tra tín dụng độc lập 73 73 73 74 3.2.8 Xây dựng bảng điểm tín dụng để đánh giá rủi ro định giá khoản vay 3.2.9 Tạo sản phẩm có rủi ro thấp 3.2.10 Tăng cường đào tạo nâng cao trình độ cán tíndụngvà tăng cường nhân lực cho Phịng quản lý tín dụng 3.2.11 Thực tốt cơng tác quản lý hồ sơ tín dụng 3.2.12 Thiết lập mẫu biểu báo cáo phục vụ công tác quảnlý rủi ro 3.2.13 Tăng cường hỗ trợ công nghệ thơng tin 3.2.14 Hồn thiện mẫu biểu, đặc biệt hợp đồng tín dụng 3.2.15 Về lâu dài nên có phận xử lý nợ có vấn đề 3.2.16 Có sách nâng cao trách nhiệm cán ngân hàng quản lý rủi ro tín dụng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ngânhàng Nhà nước 3.3.2 Kiến nghị với Nhà nước KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 74 75 76 77 78 79 80 81 81 82 82 82 82 84 87 D A N H M Ụ C K Ý H IỆ U C H Ữ V IÊ T T Ắ T CBTD Cán tín dụng CNTT Cơng nghệ thơng tin CIC Trung tâm thơng tin tín dụng DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNĐTNN Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi DNV&N Doanh nghiệp vừa nhỏ HĐTD Hợp đồng tín dụng NHCPQĐ Ngân hàng cổ phần Quân đội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMNN Ngân hàng thương mại Nhà nước NQH Nợ hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TGĐ Tổng giám đốc VLĐ Vốn lưu động D A N H M Ụ C C Á C B Ả N G , B IÊ U SỐTT Tên bảng, biểu Trang Bảng 2.1 Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động 45 Bảng 2.2 Tốc độ tăng trưởng cho vay Ngân hàng cổ phần Quân đội 47 Bảng 2.3 Kết kinh doanh Ngân hàng cổ phần Quân đội 49 Bảng 2.4 Tình hình cho vay, thu nợ Ngân hàng cổ phần Quân đội 51 Bảng 2.5 Tình hình cho vay phân theo hình thức sở hữu 52 Bảng 2.6 Cơ cấu dư nợ khu vực kinh tế quốc doanh 53 Bảng 2.7 Cơ cấu dư nợ theo thời gian cho vay 55 Bảng 2.8 Cơ cấu dư nợ cho vay theo đồng tiền 56 Biểu đồ Tỷ lệ dư nợ theo khu vực lãnh tế Ngân hàng cổ phần Quân đội 54 1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, kinh doanh rủi ro hai phạm trù cặp đôi Kinh tế thị trường làm đa dạng hố thành phần kinh tế, bình đẳng hoá hoạt động thành phần thúc đẩy cạnh tranh lẫn Rủi ro - bất trắc gây mát thiệt hại, bất trắc cụ thể liên quan đến biến cố không mong đợi, song lại tượng đồng hành với hoạt động kinh doanh chế thị trường, trình cạnh tranh Rủi ro xuất điểm yếu, hiệu quả, cân đối phát triển kinh tế Rủi ro vừa nguyên nhân vừa hậu hoạt động kinh tế khơng có hiệu Nó tạo tiền đề cho trình đào thải tự nhiên doanh nghiệp yếu kém, thúc đẩy chấn chỉnh, thích nghi doanh nghiệp, tạo xu hướng phát triển ổn định có hiệu cho kinh tế Trong điều kiện kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh NHTM khơng nằm ngồi tác động Thậm chí vói hoạt động ngân hàng khơng có loại nghiệp vụ nào, khơng có loại dịch vụ ngân hàng khơng có rủi ro Bởi lẽ, hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trường hoạt động nhạy cảm, biến động kinh tế -xã hội nhanh chóng tác động đến hoạt động ngân hàng, gây nên xáo trộn bất ngờ dẫn đến hiệu ngân hàng bị giảm sút cách nhanh chóng Do hoạt động kinh doanh NHTM chứa đựng rủi ro "tiềm ẩn", xảy lúc nào, đặc biệt lĩnh vực kinh doanh tín dụng Thực tế cho thấy trình cho vay Ngân hàng để đạt thành công không dựa việc đưa khoản cho vay, mà phải dựa việc tối thiểu hoá rủi ro việc thu lại chúng, sống khả cạnh tranh Ngân hàng phụ thuộc hầu hết vào khả họ việc quản lý rủi ro 'tín dụng để sinh lời Bởi vậy, làm để vừa mở rộng hoạt động tín dụng NHTM nói chung NHCPQĐ nói riêng, vừa đảm bảo cho hoạt động an tồn, có hiộu quả, đáp ứng tốt nhu cầu phát triển kinh tế-xã hội, góp phần xứng đáng cơng đổi đất nước vấn đề xúc, thu hút quan tâm sâu sắc không cấp lãnh đạo, giới chuyên môn, nhà quản lý điều hành hệ thống ngân hàng mà cịn mối quan tâm xã hội, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng có tính định mặt lý thuyết thực tiễn giai đoạn Với đề tài : “Giải pháp hồn thiện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cô phần Quân đội” tác giả mong muốn đưa giải pháp có khoa học thực tiễn góp phần giải đáp vấn đề nêu Mục tiêu nghiên cứu luận văn Nghiên cứu vấn đề lý luận quản lý rủi ro Ngân hàng sâu nghiên cứu quản lý rủi ro tín dụng Tun hiểu kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng số nước giới Xem xet thực trạng quản lý rủi ro tín dung tai NHCPQĐ Trên sở thưc tiễn lý luận, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện quản lý rủi ro tín dụng NHCPQĐ Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề quản lý rủi ro kinh doanh tín dụng NHTM Phạm vi nghiên cứu luận văn tập trung phân tích tình hình rủi ro tín dụng quản lý NHCPQĐ năm qua (từ năm 2001 - 2003) Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp tiếp cận hệ thống, phương pháp khảo nghiệm tổng kết thực tiễn phương pháp điều tra - thống kê - phân tích - tổng hợp sở kết hợp với việc đưa số liệu thực tế để luận giải vấn đề Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn bố cục thành chương sau: Chương 1: Những vấn đề quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội Chương 3: Giải pháp kiên nghị nhằm hồn thiện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cổ phần Quân đội CHƯƠNG NHŨNG VẤN ĐỀ C BẢN VỂ Q U Ả N L Ý R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G C Ủ A N G Â N H À N G TH Ư Ơ N G M ẠI 1.1 RỦ I RO TÍN DỤNG V À CẦN T H IẾ T PH Ả I QUẢN L Ý RỦ I RO TÍN DỤNG 1.1.1 Rủi ro kinh doanh tín dụng Ngân hàng Thưong mại 1.1.1.1 K h i n iệm rủ i ro tín dụng Rủi ro hai từ không mong đợi tất lĩnh vực đời sống xã hội, ngữ nghĩa hiểu bất trắc không mong đợi không lệ thuộc vào việc người có mong muốn hay khơng Đã có nhiều học giả nghiên cứu rủi ro, đưa khái niệm đưa cách hiểu chung là: "Rủi ro bất trắc không mong đợi gây mát, thiệt hại đo lường được" Rủi ro ln xuất bất ngờ đe dọa sống doanh nghiệp, nhiên muốn có lợi nhuận phải chấp nhận nó, khơng né tránh Vì vậy, để tồn phát triển, để đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp khơng cịn đường khác phải đương đầu với rủi ro xảy cách tiên liệu phán đoán rủi ro xảy để tìm biện pháp phòng ngừa, hạn chế nhằm giảm thiểu thiệt hại rủi ro gây Sau phân tích kỹ khả xảy rủi ro, doanh nghiệp phải biết cách chấp nhận rủi ro Như chấp nhận rủi ro có nghĩa mạo hiểm phiêu lưu liều lĩnh, thiếu cân nhắc tính tốn Chiến lược kinh doanh mạo hiểm táo bạo khả thu lợi nhuận cao, chứa đầy rủi ro đưa đến tổn thất nặng nề Mối quan hệ rủi ro lợi nhuận phổ biến tất tài sản có, đặc biệt rõ nét việc đầu tư mua loại trái phiếu, thể biểu đồ sau: 88 Viêt Nam, khuôn khổ luận văn thạc sỹ không tránh khỏi hạn chế thiếu sót, kính mong thầy người quan tâm góp ý để tác giả tiếp tục hoàn thiện tương lai Tác giả xin trân trọng cảm ơn TS Tô Ngọc Hưng, người hướng dẫn khoa học bảo tận tình suốt q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn này; Chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo, bạn bè đồng nghiêp giúp đỡ tác giả thời gian học tập nghiên cứu; Chân thành cảm ơn NHCPQĐ tạo môi trường làm việc, học tập tích cực để tác giả có điều kiện thuận lợi hoàn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I/ PHẦN TIẾNG VIỆT Báo cáo thường niên Ngân hàng cổ phần Quân đội năm 2001, 2002 báo cáo tổng kết năm 2003 Báo cáo thức NHNN Việt Nam về: "Hoàn thiện chuẩn mực kế toán Việt nam cho ngành Ngân hàng" hỗ trợ Ernst & Young ngày 25/07/2001 Báo đầu tư số: 128 (1081) ngày 24/10/2003 Chương trình phát triển dự án Mê Kông - Bộ tài liệu phân tích tín dụng tháng 5/1998 David Cox: Nghiệp vụ Ngân hàng đại - Nhà xuất trị Quốc gia năm 1997 Hồ Diệu: Quản trị Ngân hàng - Nhà xuất Thống kê năm 2002 Hội thảo Cho vay hộ cá thể DNV&N giành cho cán tín dụng NHQĐ tháng 2/2004 Trung tâm đào tạo Ngân hàng thực Hội thảo Quản lý rủi ro Ngân hàng Ngân hàng Quân đội Trung tâm đào tạo Ngân hàng phối hợp tổ chức vào tháng 4/2002 Học viện Ngân hàng - Nguyễn văn Tiến: Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh Ngân hàng - Nhà xuất Thống kê năm 2003 10 Luận án TS kinh tế Nguyễn Hữu Thuỷ-1996 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Tài liệu đào tạo rủi ro cho quy trình sách quản lý rủi ro Ngân hàng cổ phần Công ty tư vấn tài Usausasia chuẩn bị, tháng 12/2001 12 Nghị định số 90/CP ngày 23/11/2001 Chính Phủ DNV&N 13 Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 Chính Phủ đảm bảo tiền vay 14 Nghị định số 85/2002/NĐ-CP sửa đổi NĐ 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 15 Nghị định số 08/2000/NĐ-CP ngày 10/03/2000 Chính Phủ đăng ký giao dịch dảm bảo 16 Nghi trung ương 5, khoá tiếp tục đơi chê sach, khun khích tạo điều kiện phát triển kinh tế tư nhân 17 Nguyễn Văn Nam - Hoàng Xuân Quyến: Rủi ro tài chính, thực tiễn phương pháp đánh giá, Nhà xuất trị năm 2002 18 Quy trình tín dụng ngân hàng Indosuez TP Hồ Chí Minh 19 Quyết định số 1627/QĐ/NHNN ngày 31/12/2001 quy chế cho vay khách hàng TCTD 20 Quyết định só 546/2002 ngày 30/05/2002 quy định thực chế lãi suất thoả thuận hoạt động tín dụng 21 Quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27/11/2000 Thống đốc NHNN Việt Nam phân loại tài sản có trích lập dự phịng rủi ro 22 Quyết định số 57/2002QĐ-NHNN, ngày 24/01/2002 thí điểm áp dụng xếp loại doanh nghiệp 23 Quyết định số 1036/2003/NHQĐ-HS ngày 27/8/2003 Tổng Giám đốc NHCP Quân đội việc thành lập Ban thẩm định Hội sở 24 Quyết định số 336/QĐ/TGĐ ngày 19/3/2004 Tổng Giám đốc NHCP Qn đội việc thành lập Phịng Quản lý tín dụng Hội sở 25 Tài liệu khoá học: Thẩm định dự án quản lý rủi ro tín dụng Sỉda thực tháng 3/1997 26 Thông tư liên tịch 03/2001/TTLB/NHNN-BTP-BCATCĐC ngày 23/04/2001 xử lý tài sản để thu nợ n / PHẦN TIẾNG ANH 27 Joel Bessis: Risk management in banking 28 Business Credit, March 2001, Vol.103 Issue 3, P76, 2P - Titel: Credit risk, the economy and your business, By Brewick, David G PHỤ LỤC 01: BẢNG CÂN Đ ố i TÀI SẢN Ị T i sả n lư u đ ộ n g v đ ầ u tu n g ắ n h an Ị T iề n : Tiền m ặt quỹ I Đ V : triệ u TT% 8.41 ,7 ; 1,1 12 10 370 11,246 0.27 8.15 0.00 216; 0.12 12,507; -154 -42 0; 0 1,261 11 0 0 0: 0 0 0 0 0.00 0.00 0.00 o | 0 0 0 2 ,8 16 ,4 ; ,6 6.16 8.92 1.52 0.00 0.00 0.00 0.28 -0.36 0.00 0.00 32.12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32.30 0.00 -0.18 25,499; 35,929; 6,049; 0; 0; 0; 976; oị 0; 0; 16,997 23,616 3,945 0 0 0 200 200 192 188 0 154 -100 ị Hàng m ua đường ịNguyên liệu, vật liệu tổn kho ;Công cụ, dụng cụ kho 1Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ;Thành phẩm tồn kho ị Hàng hoá tồn kho ị Hầng gửi bán ị Dư phòng giảm giá hàng tồn kho V ;T i sả n lư u đ ộ n g k h c ,4 7 380 386 8 ,4 ; 9 Oị 0 0j 0 14 7 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ,0 ; 21.91 ,2 591 500 -6 ,2 5 -1 37,016; 0; 0.00 0; 0.00 514 0 555 -7,579 255 0 0 -17 -100 -27,261 -92 0; 514; 0; 0; 0.00 0.30 0.00 0.00 55 ; 1,087; 0.63 935; 0.54 % TT% C h ên h lệch ,5 5 ,0 ,7 2 10 ,9 9 2,067 8 23,655 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,851 1 ,1 0 0 ,2 11 -4 ,2 1,839 19,638 0 0 5,735 0 0 8 -1 ,2 0.00 0.00 0.00 0.00 -6 ,0 4 ,7 0.00 0.00 0.00 0 ,6 8 ,6 0.00 0.00 0.00 0.00 14,757 61,935 0.00 o'oo 8 0.37 869 0.37 0.00 o so so 78.41 1 ,6 6 :Tạm ứng ỊChi phí trả trước C h ên h lệ ch ,2 8,502 12,313 2,104 0 385 -500 0 44,340 0 0 44,595 -255 IV Ị H n g t n k h o I (%) Đ V : tr iệ u kí1 ;Tiền gửi ngân hàng ịTiền chuyển II ị C c k h o ả n đ â u tư tài ch ín h n g ắ n h ạn Ị Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác ỊDự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III ị C c k h o ả n p h ả i th u I Ịphải thu khách hàng -Trả trước cho người bán ịT huế GTGT đươc khấu trừ 1Phải thu nội I- Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Ị- Phải thu nội khác ; Các khoản phải thu khác 1Dự phịng phải thu khó đòi ịThuế TNDN nộp cho năm 2002 ;Thu sử dung vốn nôp thừa N ăm 2002 N ă m 2001 (% ) ki SÕ A N ăm 2000 Đ V : triệ u H -t C h ỉ tiêu TA I SAN Ị Nỉ & os TT 0 0 -5 0 ,2 2 ,9 0 -1 ,3 -2 -9 102 857 89 0 0 -60 -93 -45 -100 0 488 0 101 -100 0 2,559 67 0 -61 -20 -100 Ò"ỎÒ 0.00 -2 -100 0: 0 0 oj ol 0 õ ị 0 0 0; 0 0 2 ,5 2 : 76 ,1 4 : 4 ,8 511 51! 369: -3181 ,0 ;4().51 ,1 4,927 95,0581 40.51 ,1 4,927 103,9901 4 -8,932: -3.81 Oị 0 1 ,4 0: 17 105 0 0 0 4,040 1,338 0 ỏ Ồ 0 0 0 0 0 0 oị oị oi o! 1128; 1,1 29.01 2 ,4 : 80 ,9 : 3 -4 ,4 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 0 0 ,8 2 ,3 ,8 3 1,891 1,840 2,143 -303 0 0 0 1.33 1.55 -0.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0 0 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00 III ỊX â y d n g b ả n d d a n g ,9 2 5 ,4 3 Ị Tổng kho : Cây xăng : Khác IV 1C c k h o ả n k ý cu c , k ý q u ỹ d ài h an 27,310 652 48,007 2,426 0 0 0 0 : Chi phí chờ kết chuỵển ỈTai sản thiếu chò xử lỵ 1T hế chấp ký quỵ ngắn han l c h is n g h iê p IChi sư nghiêp năm trước ị Chi sư nghiêp năm B 1T ài sản có đ in h đ ắu tư dài han I ỊTài sản cô đinh ;Tài sản cố đinh hữu hình N gun giá •- G iá tri hao m òn luỹ k ế : Công cu lao đông thuôc TSCĐ j- N guyên giá !- Giá tri hao m òn luỹ k ế jTài sản cố đinh vơ hình i- N gun giá : - G iá tri hao m òn luỹ k ế : Đầu tư chứng khoán dài han IGóp vốn liên doanh 1Các khoản đầu tu dài han khác :Dư phòng giảm giá đầu tư dài han T ổ n g c ộ n g tà i sả n ỏ 33 28,698 ,0 0 0 0 0 0 oi 0 1,891 2,512 -621 -0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0; 0 9; 0 ỏ 214 VI 0 0 0 0 73,821 0 0 0j oj oi ol o| oj ; 8,311 0 0 0: 0 0 0: 0 0 01 0 01 0 0 oỊ oỉ oj o! 0.00 0 0 0 0 7,928; 3 30; 0.01 oỉ ,7 j 26 0: 0 ,6 :1 0 0 ,8 Ĩ' ị " 99 0 -84 -100 227 " 0 35 TT A I 1 ỉNơ phải trả :Nơ n gắn h an !Vay ngắn hạn NG U Ổ N VỐ N C hỉ tiêu 1Nơ d ài han đến han trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiề n trước Thuế khoản phải nôp Nhà nước Phải trả công nhân viên T ì Phải trả n bơ o'oo Ị % N ăm 2001 ị % 1C hênh lệch; TT (%) Năm 2000 ; 7,055: 54.25 81,952; 47.15 74,897: 3,073 74,883: 43.08 52.01 71,810; 49,200; 0.00 49,200 128.30 ; 0: o ị 0.00 0.00 o ! o! -76 -36,325 11,199: 6.44 47,524 34.42 1.99 2,951; 1.70 208; 20,313 14.71 5,985- 3.44 -14,3281 -71 1,142 0.83 2,743: 1,820 0.61 964 Nơ khác 2,953 2.14 C hi phí phải trả 2,953 2.14 3,440 1.98 T i sản thừa chờ xử lý 0.00 Nhân k ý cươc, k ý quỹ dài han 0.00 1,141 8.72 14,486 242 110 _0 3,495 2,608 8,306 3.54 4,677 2.09 3,495 2,608 8,306 3.54 4,677 0.00 0 0-00 3,440 1.98 487 16 0.00 -3,440 487 16 0.00 -3,440 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 45.75 91,869 52.85 28,707 45 63,162 45.75 90,840 52.26 27,678 2,666 1.93 0.00 0.00 -30 -0.02 49 0.04 0.00 B 0.10 3,629 2.09 44 99,787 42.53 8,947 -2,666 -100 97,061 41.36 97,061 0.00 0 0.00 30 281 0.16 ỊQuy dự phòng trợ cấp m ất việc làm 154 0.11 0.00 0.00 3,498 2.01 0.00 2,666 1.53 0.00 832 0.48 315 0.23 : 0.00 59,701 Ị 43.24 87,061 Too 8,209 0.22 0Ị IT q 100,078 42.65 307 01 J) J) Quv dư phòng tà i 01 0 ;N guồn vốn đầu tư xây dựng 33,665 20,471 129 1,052 iiiiii iQ uỹ khen thưởng, phúc lơ i 230 64 0.06 0.00 Năm 25,794 36,616; 15.60 129 88 ị 36,993; 15.77 673 1.54 Nơ dài han Năm trước 0.96 0.74 2,676 : 2,264; 2264 1,725 0.00 3,629 iL ã i chưa phân phối -52 1,095 0.10 Ouv phát triể n k in h doanh -25^611; 23,589 10.05 1.14 134 69 0.82 Vay dài han Chênh lêch tỷ giá i i i ỉ ì 1,930 126,264; 53.81 " 64 2,676 134 ” 52,618; Nơ d ài han Nguồn vốn k in h doanh Chênh lêch đánh giá la i tà i sản 134,570; 5735 59 II T ỷ trọ n g % 678 2,676 Phải trả p hải nộp khác N guồn vốn- quỹ 1C hênh lệch Năm 2002; 1.05 I Ị ị 50.09 o'oo "0 " -100 -3 0.00 ” -3 ” -49 -100 0.00 "0 -26 -8 298 0.13 'r ị 0.00 1.04 ' ị-1,067 T 31 3,498 2431 1.64 | _ "2 l4 ĩ -0.60 3843 27,360 [ 46 0.00 " : j00 _ "4 _ "T o JT06I "0 400 Ị 22 0.02 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00 ị - Nguồn kin h phí sư nghiêp năm 0.00 Ị Nguồn k in h phí hình thành TSCĐ 0.00 ,0 0 0 Hê thống phân phối II ị N g u n k in h p h í 1Quỹ dự phòng trợ cấp m ất việc làm ị Quỹ khen thưởng, phúc lợ i in h kphí cÌN»guồn r k sưnghiêp : V? 7.:A Nguồn k in h phí sư nghiêp năm trước Ặ h^ .A : K ;.t T ổ n g cộn g nguồn vốn 0= 0 1,029! 281: 748 = ÕỊ 0 0 0 Oi 0 oi 0 ,8 ; 0 0 -100 0 0 -7 17 -7 0 -7 .5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ,7 26 291 281 298 748 0 ,0 0 ,6 m o o -72 II -101 '6 ,8 "o " ”o ™35 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH C h ỉ tiêu TT T o n e d o a n h th u Các khoản giảm trừ - C hiết khấu - G iảm eiá ^ T V ^ T fe - Hàne bán trả lai - Thuế doanh thu, X N K phải nôp (đơn vị: Triệu đồn g) N ă m 2001 C h ên h lệch T T (% ) N ă m 0 C h ên h lệch T T (% ) N ăm 2000 ,8 07,061 101 ,2 ,4 45 14,198 ,1 ,7 2 ,5 62 0 0 95 95 100 68 68 -68 0 0 0 0 14,130 ,1 0 ,7 37,607 ,4 7 62 D o a n h th u th u ầ n ,7 9 ,6 ,8 94 ,5 7 ,9 44 G iá v ố n h n g b án ,0 7 ,1 1 84,041 97 ,2 ,1 46 Lơi tức gốp 16,709 25,531 ,8 2 53 25,307 -2 -1 C hi phí bán hàng 12,126 20,823 ,6 72 24,438 3,6 15 C hi phí quản lý doanh nghiêp 1,170 2,277 1,1 95 2,080 -197 -9 Lơ i tức từ hoat đông kin h doanh 3,413 2,431 -9 -29 -1,211 -3 ,6 301 - Thu nhâp hoat đông tà i 562 301 -261 -46 561 260 46 - C hi phí hoat đơng tà i 652 2,445 ,7 275 3,820 1,375 36 Lơ i tức hoat đơng tà i -90 -2,144 -2 ,0 2,282 -3,259 -1 ,1 34 - Các khoản thu nhâp bất thường 2,959 ,9 3,168 209 - C hi phí bất thường 1,371 1,371 10 L i tức bất thường 1,588 ,5 8 11 T ổ n g lơi tứ c trư c th u ế ,3 1,8 -1 ,4 12 L i tức chiu thuế 3,323 1,875 -1 ,4 13 Thuế thu nhâp phải nôp 0 14 L i tứ c sa u th u ế ,3 1,875 -1 ,4 110 -1,261 -1 ,1 3,058 1,4 48 -4 -1 ,4 -3 ,2 233 -44 -1,412 -3 ,2 233 0 -1 ,4 -3,287 -44 233 i ịL u ô n g B Á O C Á O L Ư U C H U Y Ể N T lỂ N T Ê N Ă M L C 1 từ h o a t đ ò n g S X K D :Công: KMu hao ỊT ôn g cộ n g I f aing/G idm T S L Đ {Các khoản phải thu |Trả trước cho người ban ỊThuếCiTG'1 đươc khấu trừ I -16,997 I -23,66C>: 23,660 -5001 0 555 ỊXâỵ dưngcơ bảndơ dang ;K y quy ky cược dài hart 22,471 -22,471 -36,325 208 678 2,676 -36,325 1T ổ n g c ộ n g -42,475 42,475 ịT ă n g /G iấ m cấ c iíh o ẩ n p h ả i trả iPhải trả cho người bần {Người mua tra tiền trước ỊPhải trả công nhân vi ển Ịphẩitrả nôi bô ịPhải trả va phai nop khac ỊTỊiuế phải nôp năm 2002 ỈThue nợ iại sang năm 2003 :L u ố n g L C I ịVốn tâng 'i tut h o t iiỏ .ĩĩố - ,5 : đ ô n g đ ầ u tư ỊĐầutirtsaĐ ị ỊTài sản cô' đinh vơ hình Ịcổrig cụ lao đơng thc TSCĐ |Đầu tư ngắn han 1l o n g 678 2,676 20,3135,985: ịT ổ n g c ộ n g 11 -1,412 6,899 16,992 ! 23,616 591 500 ỈNguyêii vât liêu tồn kho ỊCông cu, dung cu kho Ịch i phi SXKD dơ dang ÍThàiứi phẩm tồn kho iHàng hố tồn kho :Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ! c •Phải thu khác IDưphịng phải thu khó đổi ĨS u ế T O m Nôp trước cho nairn 2002 •Thu sử dung vốn nơp thừa 1,875 -318 26,832! 369: oi l u ô n g L ỈL Y T t h o a t đ ô n g đ ầ u tư ịVay ngắn han ■ Nợ dài han đến han tra 3,495: |Nợ dài han IV ỊChi phí phải tra ĨNliận ky cược , ký quỹ dài han ịL u n g L C r r từ h o a t đ ổ n g ta i c h ín h 12^99 Ị T ó n g lư u c h u y ê n t iề n tê •Tiền măt đầu kỹ V 487; ỊD cu ôi kỳ 1X723: 25,722 CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH C hỉ số tài jCơ cấu tài sản , vốn TT - Hệ số nợ Hệ số n ợ /V ốn CSH 57.35 89.21 134.47; 52.85 42.65 o bo 45.75; 47.15 30.10; 44.38 78.41 69.90 55.62 - Vòng quay hàng tồn kho 4.26 9.05 12.04 - Vòng quay khoản phải thu 9.02 8.74 14.98 39.89 61.82 H iệu sử dụng tà i sản 1.81 0.99 -0.01 - Vòng quay vốn lưu động 1.90 3.47 5.69 - Vòng quay vốn 1.49 2.29 3.05 - Thanh toán hành 1.84 2.12 1.74 - Thanh toán ngắn hạn 1.51 1.62 1.03 1.08 0.42 0.16 0.17 0.20 1.61 0.45 -0.19 - T ỷ suất lợ i nhuận vốn VSH 5.26 2.04 -1.41 - T ỷ suất lợ i nhuận tổng tà i sản - T ỷ suất lợ i nhuận tà i sản cố đinh 2.41 1.08 -0.60 - T ỷ lê T S L Đ /rổ n g TSC H o t động K h ả n ăn g th a n h toán - Thanh toán % - T ỷ suất lợ i nhuận/doanh thu Q u y m ô , tă n g trư n g 13.67 L ần - Thanh toán nhanh Lợi n h u ận 0.00; Vòng K ỳ thu tiề n bình quân 118.58 N ăm 2002 21.59: - T ỷ lệ TSCĐ/Tổng TSC 54.25: N ăm 2001 0.00: Nợ hạn/ Tổng nợ ngân hàng % % % % % % N ăm 2000 o 00 - Hệ số tự tà i trợ Đvị tín h 180.60 99.15 (1.49) % Tổng TS năm sau/năm trước 1.26 1.35 L ợ i nhuận ròng năm sau/năm trước 0.56 -0.75 25.90 34.99 ỊTăng trưởng lợ i nhuận ròng -43.58 -175.31 Mức tăng trưởng doanh thu 100.62 82.70 Tăng trưởng tà i sản TIÊU CHUẨN ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ĐIỂM SỐ CHỈ TIÊU 2000 2001 2002 ỊKhả toán ngắn han ỊKhả tốn nhanh ỊVịng quay hàng tồn kho |Kỳ thu tiền bình quân ỊHiệu sử dung tài sản 1 ỊNợ phải trả/Tổng tài sản 3 ỈNơ phải trả/ Tổng vốn chủ sở hữu 3 ỊNợ hạn/Tổng dư nơ ngân hàng 5 1 Ị 1 ỊTổng thu nhập trước thuế/Vốn CSH 1 1 ỊCác tiêu khoản ỊCác tiêu hoat đông ỊCác tiêu cân nơ (%) Ịcác tiêu thu nháp (%) ITỔng thu nhâp trước thuế/doanh thu ỈTỔng thu nhập trước thuế/tổng TS có C H Ỉ T IÊ U , T R Ọ N G s ố , T H A N G Đ IỂ M X Ế P L O Ạ I CHỈ TIÊU T H A N G Đ IỂ M X Ế P L O Ạ I T R Ọ N G SỐ 2000 2001 2002 Các tiêu khoản Khả toán ngắn han Khả tốn nhanh Vịng quay hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình quân Hiệu sử dụng tài sản Ị 12 15 12 Ị 15 3 Nợ phải trả/Tổng tài sản 9 Nợ phải trả/ Tổng vốn chủ sở hữu 9 Nợ hạn/Tổng dư nợ ngân hàng 15 Ị 15 15 Tổng thu nhập trước thuế/doanh thu 2 ! 2 Tổng thu nhập trước thuế/tổng TS có 2 Ị 2 Tổng thu nhập trước thuế/Vốn CSH 2 I 2 69 72 Các tiêu hoạt động Các tiêu cân nợ (%) Các tiêu thu nhập (%) Tổng 74 CHI TIEƯ fÊ U C H U Ẩ N V Ể C Á C C H Ỉ T IÊ U T À I C H ÍN H Đ ố i V Ớ I C Á C D O A N H N G H IỆ P T H Ư O N G M Ạ Quy mô lớn I A j B c Quy mô vừa D A B c Quy mô nhỏ D A B Ị c Ị D 1.7 ỉ 1.4 :Các tiêu khoản Ị 2,1 1.6 1.1 1.4 0.9 Ị 0.6 0.8 2.3 I 1.7 1.2 Ị 1.0 0.4 1.7 1.1 0.7 0.6 2.9 2.3 I 2.2 1.8 ị 4.5 4.0 3.5 5.5 5.0 4.5 7.0 6.5 6.0 39.0 45.0 55.0 5.5 60 34 38.0 44.0 55.0 2.5 2.0 50.0 1.5 3.5 3.0 2.5 2.0 32.0 37.0 43.0 4.0 3.5 3.0 35 45.0 ị 55.0 65 30 40.0 50.0 .|Nơ phải trả/ Tổng vốn chủ sở hữu 53 69.0 122.0 55.0 185 42 66.0 100.0 [Nơ han/1'ổng dư nợ ngân hàng 1.6 1.8 25.0 35.0 Ị 45.0 150.0 33.0 54.0 81.0 2.0 0.0 1.6 1.8 ỊKhả toán ngắn hạn -Khả toán nhanh Ị Các tiêu hoạt đơng 1Vịng quay hàng tổn kho |Kỳ thu tién bình quân ị Hiệu sử dung tài sản j Các tiêu cân nợ (%) [Nơ phải tra/Tong tài sản ;Các tiêu thu nhập (%) Ị 7.0 1.0 Ị 1.5 60.0 1.2 I 0.9 2.5 122.0 2.0 o\ Lf\ ị 6.5 6.0 ị 5.5 ị 7.5 7.0 Ị 6.5 6.0 ị 8.0 Ị 7.0 Ị 6.5 ỊTổng thu nhập trước thuế/tổng TS có Ị 6.5 Ị 6.0 5.5 Ị 6.0 5.5 7.5 Ị 7.0 Ị 6.5 6.0 ỊTổng thu nhâp trước thuế/VốnCSH ! 14.2 12.2 Ị 9.6 9.8 14 Ị 12.0 10.8 9.8 Ị 13.3 Ị 11.8 10.9 10.0 [Tổng thu nhập trước thuể/doanh thu PHỤ LỤ C 02: BÁO CÁO PHÂN LOẠI TÀI SẢN " CĨ ", TRÍCH LẬP D ựPH Ò N G ĐỂ XỬLÝ RỦI RO _TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG QUỶ NĂM 2003 Giá trị tài sản có Chỉ tiêu số tiền trích lập dự phịng I PHÂN LOẠI TÀI SẢN " CÓ" NGÀY 28/11/200 ) Tài sản " Có" hoạt động cấp tín dụng * Nhóm gồm : - Những khoản tiền cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể kỳ hạn gia hạn) = 0% * Nhóm gồm : - Những khoản cho vay có bảo đảm hạn trả nợ 181 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm hạn trả nợ 91 ngày = 20% * Nhóm gồm : - Những khoản cho vay có bảo đảm hạn trả nợ từ 181 ngày đến 361 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm hạn trả nợ từ 91 ngày đến 181 ngày = 50% * Nhóm gồm : - Những khoản cho vay có bảo đảm hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên; khoản cho vay khơng có bảo đảm q hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên = 100% * Nhóm chờ xử lý = 100% * Nhóm nợ khoanh = 0% Tài sản " Có" dịch vụ tốn khách hàng TỔNG CỘNG số tiền trích cịn quỹ DP số tiền phải trích đợt PHU LUC 03: BÁO CÁO SỬ DỤNG Dự PHÒNG ĐỂ x LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG _ QUỶ NĂM I- Sơ tiền dự phịng rủi ro trước xử lý rủi ro II- Sử dụng dự phòng đ ể xử lý rủi ro quý: Khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh thương phiếu, bên thuê tài chính, người cung ứng dịch vụ toán tổ chức bị phá sản, giải thể hồn thành việc tốn tài sản Tài sản "Có" có thời gian hạn ( kể trường hợp tổ chức bị phá sản, giải thể chưa hồn thành việc tốn tài sản) - Những khoản cho vay có đảm bảo tài sản hạn trả nợ từ 721 ngày trở lên; khoản cho vay khơng có đảm bảo tài sản hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác hạn toán từ 91 ngày trở lên - Số tiền trả thay cho người bảo lãnh chưa thu hồi từ 361 ngày trở lên - Những khoản cho thuê tài mà bên thuê không trả tiền thuê từ 721 ngày trở lên - Số tiền toán hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác ( khơng bao gồm khoản trả thay cho người bảo lãnh) hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên Những khoản nợ cho vay Chính phủ cho phép xố nợ cho khách hàng khơng Chính phủ cấp nguồn để bù đắp mà chưa sử dụng dự phòng để xử lý theo quy định Khoản III- Sô tiền d ự p hòng rủi ro lại sau xử lý rủi ro IV - số tiền thu hồi hoàn nhập vào doanh thu quý V- T sô tiền x lý rủi ro chưa thu hồi đến thịi điểm báo cáo ( sơ luỹ k ế khơng bao gồm sơ tiền phủ cho phép xoá nợ cho khách hàng)