N H Ữ N G V Á N Đ Ề C ơ B Ả N V Ề R Ủ I R O T ÍN D Ự N G
K h ái n iệm rủi ro tín d ụ n g
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, với hơn 50% tổng tài sản và 2/3 thu nhập đến từ tín dụng tại Việt Nam Tuy nhiên, rủi ro tín dụng là mối lo ngại lớn, khi ngân hàng phải đối mặt với khó khăn tài chính chủ yếu do hoạt động cho vay Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng không trả nợ hoặc trả không đúng hạn, vi phạm cam kết trong hợp đồng tín dụng và không tuân thủ nguyên tắc hoàn trả khi đến hạn.
Rủi ro tín dụng, hay còn gọi là rủi ro mất khả năng chi trả, là khả năng xảy ra tổn thất từ các khoản vay, dù chưa đến hạn Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn thấp vẫn có thể đối mặt với rủi ro tín dụng cao nếu tập trung vào một nhóm khách hàng hoặc ngành nghề nhất định Hiểu rõ về rủi ro tín dụng giúp ngân hàng chủ động trong việc phòng ngừa và trích lập dự phòng để bù đắp tổn thất Về mặt định lượng, rủi ro tín dụng thể hiện qua số tiền nợ quá hạn, trong khi về mặt định tính, nó có mối quan hệ ngược chiều với chất lượng tín dụng: chất lượng tín dụng cao đồng nghĩa với rủi ro thấp và ngược lại Điều này lý giải tại sao cán bộ thanh tra ngân hàng luôn kiểm tra kỹ lưỡng danh mục tín dụng và hồ sơ đảm bảo tín dụng của các khoản vay lớn, cũng như thực hiện kiểm tra ngẫu nhiên đối với các khoản vay nhỏ, nhằm đánh giá chính sách tín dụng và bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền và cổ đông.
P h ân loại rủi ro tín d ụ n g
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau :
Rủi ro giao dịch là một dạng rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quy trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng Rủi ro này bao gồm ba thành phần chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro phát sinh trong quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng phải quyết định lựa chọn các phương án vay vốn hiệu quả nhất Việc này ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cho vay, do đó, ngân hàng cần thực hiện các biện pháp đánh giá chính xác để giảm thiểu rủi ro này.
Rủi ro bảo đảm phát sinh từ các tiêu chuẩn liên quan đến bảo đảm trong hợp đồng cho vay, bao gồm các điều khoản cụ thể, loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm, phương thức bảo đảm và tỷ lệ cho vay so với giá trị của tài sản bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến các rủi ro liên quan đến quản lý khoản vay và hoạt động cho vay Điều này bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro cũng như kỹ thuật xử lý các khoản cho vay gặp vấn đề.
- Rủi ro danh mục: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên
Sáu nhân phát sinh rủi ro trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng bao gồm hai loại chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung Những hạn chế này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và sự ổn định tài chính của ngân hàng.
Rủi ro nội tại là những yếu tố và đặc điểm riêng biệt bên trong mỗi chủ thể vay vốn hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Những rủi ro này xuất phát từ tính chất đặc thù của từng đối tượng, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
Rủi ro tập trung là tình trạng ngân hàng cho vay quá nhiều vốn cho một số khách hàng cụ thể, hoặc cho các doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành nghề, lĩnh vực kinh tế Ngoài ra, rủi ro này cũng xảy ra khi ngân hàng tập trung cho vay trong cùng một khu vực địa lý nhất định, hoặc đối với những loại hình cho vay có mức độ rủi ro cao.
Đ ặc điểm của rủi ro tín d ụ n g
Rủi ro tín dụng là một phần không thể tách rời trong hoạt động ngân hàng, và việc chấp nhận rủi ro này là điều tất yếu Các ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ giữa rủi ro và lợi ích để tìm kiếm những cơ hội mang lại lợi nhuận xứng đáng với mức rủi ro đã chấp nhận Hiệu quả hoạt động của ngân hàng phụ thuộc vào việc kiểm soát mức rủi ro trong phạm vi khả năng tài chính và năng lực tín dụng của mình.
Rủi ro tín dụng mang tính giản tiếp xảy ra sau khi ngân hàng giải ngân vốn vay và trong quá trình khách hàng sử dụng vốn Thông tin bất cân xứng khiến ngân hàng thường ở thế bị động, dẫn đến việc họ thường chỉ nhận biết thông tin muộn màng hoặc không chính xác về những khó khăn của khách hàng, từ đó có những ứng phó chậm trễ.
Rủi ro tín dụng là một hiện tượng đa dạng và phức tạp, thể hiện qua nhiều nguyên nhân khác nhau và sự biến đổi của các tình huống liên quan Điều này không chỉ ảnh hưởng đến quá trình cho vay mà còn dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng khi rủi ro xảy ra.
N g u y ên nh ân dẫn đ ến rủi ro túi d ụ n g
Nhận diện được những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng giúp ngân hàng chủ động hon trong công tác phòng ngừa rủi ro.
- Rủi ro do nguyên nhân bất khả kháng:
Trong hoạt động kinh doanh, thiên tai có thể gây ra thiệt hại lớn, đặc biệt trong lĩnh vực nông nghiệp và chăn nuôi, khi bão lụt hoặc dịch bệnh xảy ra Tuy nhiên, nếu nhà kinh doanh chú trọng nghiên cứu và dự báo những biến động chu kỳ hoặc theo mùa, họ có thể hạn chế thiệt hại Sự tự do hoá tài chính và hội nhập kinh tế quốc tế cũng mang đến nhiều rủi ro, với môi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt Điều này khiến nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ, trong khi các ngân hàng có hệ thống quản lý yếu kém dễ gặp rủi ro nợ xấu, khi khách hàng tiềm năng bị các ngân hàng nước ngoài thu hút.
- Rủi ro từ chính sách vĩ mô của nhà nước
Kinh doanh tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong sự ổn định và phát triển kinh tế, khiến hoạt động ngân hàng phải tuân thủ các quy định pháp lý của nhà nước, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng Khi khung pháp lý chưa vững chắc, môi trường kinh doanh không lành mạnh và chính sách thường xuyên thay đổi, sẽ dẫn đến những khó khăn và hậu quả nghiêm trọng cho hoạt động ngân hàng và tín dụng Trong những năm gần đây, Quốc hội, Uỷ ban thường vụ Quốc hội, Chính phủ, NHNN và các cơ quan liên quan đã có những nỗ lực để cải thiện tình hình này.
Tám cơ quan liên quan đã ban hành nhiều luật điều chỉnh hoạt động tín dụng ngân hàng Mặc dù các luật và văn bản đã được ban hành, việc triển khai vào thực tiễn hoạt động ngân hàng vẫn diễn ra chậm chạp và gặp phải nhiều khó khăn, vướng mắc.
Rủi ro từ thông tin bất đối xứng trong thị trường tài chính gây ra hiện tượng lựa chọn đối kháng và rủi ro đạo đức, ảnh hưởng tiêu cực đến sự ổn định và hiệu quả của thị trường.
Ngành ngân hàng đang đối mặt với nguy cơ rủi ro cao, ảnh hưởng từ môi trường kinh tế có thể tác động đến sức mạnh tài chính của người đi vay Điều này có thể dẫn đến thiệt hại cho các tổ chức cho vay hoặc mang lại thành công, tùy thuộc vào cách quản lý rủi ro và tình hình kinh tế hiện tại.
Rủi ro từ phía khách hàng là một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng Nguyên nhân này thường liên quan đến khả năng thanh toán của người đi vay, bao gồm các vấn đề như mất việc, thu nhập không ổn định, hoặc không đủ khả năng tài chính để trả nợ.
Rủi ro trong kinh doanh của người đi vay chủ yếu xuất phát từ sự biến động tiêu cực của kết quả hoạt động kinh doanh Những rủi ro này thường xảy ra khi doanh nghiệp không xây dựng và triển khai các phương án đầu tư một cách khoa học, cũng như khi việc dự toán chi phí và xác định sản lượng không chính xác Các thiệt hại mà doanh nghiệp phải đối mặt thường liên quan đến sự biến động của thị trường cung cấp và thị trường tiêu thụ.
Rủi ro tài chính của doanh nghiệp xảy ra khi doanh nghiệp không thể đáp ứng nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi vay cho chủ nợ, thường liên quan đến mức độ sử dụng nợ và cơ cấu tài chính Việc sử dụng nguồn vốn vay không hợp lý, như dùng vốn vay trung dài hạn cho nhu cầu đầu tư vốn lưu động, có thể dẫn đến mất cân đối tài chính và mất khả năng chi trả Đây là tình trạng phổ biến mà nhiều doanh nghiệp đã gặp phải trong thời gian gần đây Ngân hàng có thể xác định nguyên nhân của rủi ro này thông qua việc nắm rõ “tình hình sức khỏe của khách hàng” trước, trong và sau khi cho vay, cũng như tìm hiểu mục đích sử dụng và hiệu quả của khoản vay trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngoài những nguyên nhân chính, còn có các yếu tố khác từ phía khách hàng vay như việc sử dụng vốn không đúng mục đích và hành vi lừa đảo ngân hàng thông qua việc lập hồ sơ giả mạo hoặc làm giả giấy tờ tài sản thế chấp Hơn nữa, sự thiếu đoàn kết và mâu thuẫn nội bộ trong quản lý của khách hàng cũng dẫn đến tình trạng hoạt động bị ngừng trệ, sản xuất đình đốn, và không đủ khả năng để trả nợ ngân hàng.
1.1.4.2 Nguyên nhân chủ quan từ phía ngăn hàng
- Do sự yếu kém trong công tác điều hành quản trị.
Yếu tố con người là then chốt trong kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh quốc tế hóa và cạnh tranh khốc liệt hiện nay Nhiều nhà quản trị ngân hàng thiếu điều kiện cần thiết để điều hành, chưa được đào tạo bài bản, không cập nhật kịp thời thông tin thay đổi, thiếu tự tin trong quản lý, và chưa nắm vững các quy định pháp luật Hơn nữa, việc bố trí nhân sự không phù hợp với trách nhiệm cũng là một vấn đề nghiêm trọng.
Nhiều ngân hàng hiện nay triển khai quy trình cho vay trực tuyến cá nhân, từ cán bộ tín dụng đến giám đốc Tuy nhiên, việc tổ chức này thường dẫn đến quyền lực tập trung vào giám đốc, trong khi trách nhiệm của các cá nhân dưới quyền lại không rõ ràng Điều này gây ra thiếu tinh thần trách nhiệm và tăng nguy cơ rủi ro tín dụng.
- Rủi ro do cán bộ không thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ
Quy trình cho vay tại các ngân hàng thương mại hiện nay được thiết kế đầy đủ và phù hợp với cơ chế thị trường, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật nhằm bảo đảm an toàn cho vốn vay của tổ chức tín dụng.
Quy trình nghiệp vụ cho vay phải tuân thủ các nguyên tắc:
1 Vốn vay phải bảo đảm bằng giá trị vật tư, hàng hóa tương đương Cho
10 vay phải hoàn trả vốn, trả lãi đúng hạn và sử dụng vốn vay đúng mục đích.
2 Cho vay phải tuân thủ các điều kiện: lập hồ sơ vay, có tài sản đảm bảo
3 Phải tuân thủ chặt chẽ các bước kiểm tra, kiểm soát ở các công đoạn truớc, trong và sau khi cho vay.
Trong quá trình cho vay, cán bộ tín dụng thường bỏ qua các quy trình nghiệp vụ cần thiết, dẫn đến những hạn chế trong việc kiểm tra và kiểm soát nội bộ ngân hàng Điều này ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định cho vay, bảo lãnh vay vốn, cũng như bảo lãnh mở L/C.
Các ngân hàng thường chú trọng đến thẩm định trước khi cho vay nhưng lại lơ là trong việc kiểm tra và kiểm soát vốn sau khi cho vay Để đảm bảo khoản vay được hoàn trả, việc quản lý cho vay cần được thực hiện một cách chủ động Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng của cán bộ tín dụng và ngân hàng Tuy nhiên, thời gian qua, các ngân hàng thương mại chưa thực hiện tốt công tác này, một phần do tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng và một phần do hệ thống thông tin quản lý của khách hàng quá lạc hậu, không cung cấp thông tin kịp thời và đầy đủ mà ngân hàng yêu cầu.
Rủi ro trong lĩnh vực ngân hàng gia tăng khi một số nhân viên, đặc biệt là cán bộ tín dụng hoặc lãnh đạo, có hành vi thái hoá về đạo đức và tư lợi, dẫn đến việc cấu kết với khách hàng và phát sinh tiêu cực trong quá trình cho vay Nguyên nhân không phải do thiếu năng lực hay khả năng thẩm định dự án, mà chủ yếu xuất phát từ sự biến chất trong phẩm chất đạo đức của một số cán bộ ngân hàng Dù có sự ràng buộc từ luật pháp và quy chế nghiệp vụ, họ vẫn tìm cách vi phạm, làm tăng nguy cơ rủi ro cho các khoản vay.
T hiệt hại từ rủi ro tín d ụ n g
Rủi ro tín dụng có tác động nghiêm trọng đến hoạt động của các bên trong quan hệ tín dụng Khi khách hàng gặp khó khăn trong việc trả nợ, họ có thể rơi vào tình trạng phá sản Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng dẫn đến việc phải trích lập dự phòng, làm tăng chi phí và có thể gây thua lỗ Ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn và lãi cho vay, trong khi vẫn phải trả lãi cho khoản tiền huy động, dẫn đến mất cân đối thu chi và giảm khả năng thanh khoản Điều này không chỉ làm giảm lòng tin của người gửi tiền mà còn có thể gây ra tâm lý hoang mang, khiến họ rút tiền hàng loạt, gây khó khăn cho toàn bộ hệ thống ngân hàng Sự hoảng loạn này có thể gây ra những ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế và gây mất ổn định xã hội.
Đ án h giá rủi ro v à chất lư ợ ng tín d ụ n g
Chất lượng tín dụng là yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu quả và an toàn trong hoạt động ngân hàng Một khoản vay được coi là tốt khi ngân hàng có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc lẫn lãi suất Để đánh giá chất lượng tín dụng, thường dựa vào các chỉ tiêu như nợ quá hạn và nợ xấu.
Tỷ lệ nợ quá hạn = T_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ X 100%
Tổng dư nợ cho vay
Tông dư nợ cho vay
Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ không lành mạnh, nợ khó đòi, nợ không thể đòi, ) là những khoản nợ mang các đặc trưng:
- Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã hết hạn.
- Tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hướng xấu dẫn đến có khả năng ngân hàng không thu hồi được cả vốn lẫn lãi.
- Tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi.
- Thông thường về thời gian là các khoản nợ quá hạn ít nhất là 90 ngày.
Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu cao cho thấy chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút Tuy nhiên, khi đánh giá tỷ lệ nợ quá hạn, cần xem xét cả quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng để có cái nhìn toàn diện hơn.
Tổng dư nợ cho vay
Hệ số dư nợ tín dụng = z _ _ _ _ _ _ X 100%
Hệ số tín dụng cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản Khi khoản mục tín dụng chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản, lợi nhuận có khả năng tăng cao, nhưng đồng thời cũng kéo theo rủi ro tín dụng gia tăng.
Thông thường, tổng dư nợ cho vay của ngân hàng được chia thành 03 nhóm :
Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng chất lượng tốt bao gồm những khoản cho vay có mức độ rủi ro thấp, tuy nhiên, chúng thường mang lại thu nhập không cao cho ngân hàng.
Nhóm dư nợ tín dụng chất lượng trung bình bao gồm các khoản cho vay có mức độ rủi ro chấp nhận được, mang lại thu nhập vừa phải cho ngân hàng Đây là loại tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
Nhóm dư nợ tín dụng chất lượng xấu bao gồm các khoản cho vay có rủi ro cao nhưng tiềm năng sinh lời lớn cho ngân hàng Những khoản tín dụng này thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.
B iện p h áp xử lý rủi ro tín d ụ n g
1.1.7.1 Nguyên tắc của Basel về quản trị rủi ro tín dụng
Hội đồng giám sát hoạt động ngân hàng Basel là một Uỷ ban chuyên gia nhằm đảm bảo các nguyên tắc giám sát về yêu cầu vốn cho ngân hàng quốc tế, giúp giảm thiểu rủi ro trong hoạt động ngân hàng Thành lập từ năm 1975, Uỷ ban Basel ban đầu gồm Thống đốc Ngân hàng Trung ương của các quốc gia GIO như Anh, Pháp, Mỹ, Đức, Ý, Nhật, Hà Lan, Thụy Điển, Bỉ và Canada, và sau đó được khuyến khích áp dụng rộng rãi trên toàn cầu, đặc biệt trong việc kiểm soát hoạt động ngân hàng quốc tế.
Từ một diễn đàn trao đổi kinh nghiệm và hợp tác quốc tế về thanh tra và giám sát ngân hàng, Ủy ban Basel đã phát triển thành cơ quan xây dựng các chuẩn mực ngân hàng được công nhận toàn cầu Ủy ban này đã ban hành các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Vào tháng 7 năm 2004, Ủy ban Basel đã phát hành ấn phẩm "Hiệp ước quốc tế về tiêu chuẩn vốn và đo lường rủi ro", hay còn gọi là Hiệp ước Basel II, với ba mục tiêu chính.
- Đảm bảo phương pháp tính mức vốn an toàn của ngân hàng.
- Đo lường tách bạch rủi ro hoạt động và rủi ro tín dụng
- Tăng cường quản trị toàn cầu hoá tài chính ngân hàng thống nhất giữa các quốc gia.
Vói ba mục tiêu trên, nội dung chính của Basel II đựơc tóm tắt trong 3 trụ cột:
Trụ cột thứ nhất của Basel quy định về rủi ro tín dụng, yêu cầu các tổ chức tài chính phải duy trì mức vốn tối thiểu nhằm đảm bảo khả năng thanh toán và ổn định tài chính Điều này bao gồm việc thiết lập các tiêu chuẩn đánh giá rủi ro, giúp các ngân hàng xác định và quản lý rủi ro một cách hiệu quả hơn.
- Trụ cột thứ hai: Quy định về giám sát hoạt động ngân hàng.
Trụ cột thứ ba của Basel II yêu cầu các ngân hàng công bố thông tin hoạt động cho các bên liên quan Nội dung chính bao gồm các phương pháp và nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng và kiểm soát nợ xấu.
Xây dựng môi trường tín dụng phù hợp là yếu tố quan trọng trong hoạt động ngân hàng, với yêu cầu đánh giá rủi ro tín dụng trở thành chiến lược xuyên suốt Ngân hàng cần xác định mức độ chấp nhận rủi ro và tỷ lệ nợ xấu để phát triển các chính sách hiệu quả nhằm phát hiện, theo dõi và kiểm soát nợ xấu Điều này không chỉ áp dụng cho từng khoản cấp tín dụng cụ thể mà còn nâng cao khả năng kiểm soát rủi ro cho toàn bộ danh mục đầu tư.
Để thực hiện cấp tín dụng lành mạnh, các ngân hàng cần xác định rõ các tiêu chí như thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng tiềm năng và điều kiện cấp tín dụng Việc này giúp xây dựng hạn mức tín dụng phù hợp dựa trên thông tin định lượng, định tính và kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng cần có quy trình minh bạch cho việc đề xuất, phê duyệt và sửa đổi tín dụng, đồng thời phân tách nhiệm vụ rõ ràng giữa các bộ phận liên quan Cuối cùng, việc cấp tín dụng phải tuân thủ nguyên tắc cẩn trọng và đảm bảo giao dịch công bằng giữa các bên.
Để duy trì quá trình quản lý và theo dõi tín dụng hiệu quả, ngân hàng cần xây dựng hệ thống quản lý phù hợp với quy mô của mình, kịp thời nắm bắt thông tin từ khách hàng như tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh Việc phát hiện sớm các dấu hiệu bất thường và kiểm soát các khoản vay có vấn đề là rất quan trọng Ngân hàng cũng cần áp dụng các biện pháp quản lý nợ xấu và thiết lập chính sách quản lý rủi ro tín dụng rõ ràng Uỷ ban Basel khuyến khích ngân hàng phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, giúp phân loại và đánh giá khách hàng dựa trên nhiều tiêu chí, từ đó phân biệt mức độ rủi ro tín dụng và áp dụng biện pháp quản lý phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Hầu hết các ngân hàng trên thế giới hiện nay đều đối mặt với các khoản tín dụng có vấn đề Mặc dù nội dung của các khoản vay này có thể khác nhau tùy thuộc vào từng tình huống, nhưng chúng thường chia sẻ một số đặc điểm chung liên quan đến rủi ro.
1 Sự chậm trễ bất thường và không có lý do trong việc cung cấp các báo cáo tài chính và lịch trả nợ đã thỏa thuận.
2 Phát sinh các khoản nợ cầu phải cơ cấu lại.
3 Giá cổ phiếu công ty thay đổi bất lợi; thu nhập ròng giảm trong 1 hay nhiều năm, đặc biệt quan tâm đến các chỉ tiêu ROA, ROE, EBIT; hạn chế trả cổ tức.
4 Những bất lợi trong cơ cấu nguồn vốn, thanh khoản hay mức độ hoạt động.
5 Những thay đổi bất ngờ về số dư tiền gửi tại ngân hàng theo chiều hướng sụt giảm.
1.1.7.3 B iệ n p h á p xử lý r ủ i ro tín d ụ n g
Các NHTM thường phải áp dụng tích cực nhiều biện pháp để phòng chống, khắc phục hậu quả của rủi ro tín dụng như sau:
1 Khẩn trương nắm bắt thông tin và báo cáo kịp thời vấn đề thực chất liên quan đến tín dụng.
2 Tách chức năng cho vay và xử lý tín dụng ra riêng biệt nhằm tránh xung đột có thể xảy ra về quan điểm cho vay.
3 Tận dụng tối đa các cơ hội để thu hồi nợ, dự tính những nguồn có thể dùng để thu hồi nợ có vấn đề, tận thu nợ từ việc phát mãi tài sản bảo đảm
4 Thành lập công ty quản lý nợ và khai thác tài sản trực thuộc NHTM với nhiệm vụ tận thu nợ, thực hiện việc bán lại các khoản nợ xấu, bán tài sản bảo đảm để thu hồi nợ.
5 Trích lập dự phòng rủi ro tạo nguồn bù đắp cho các tổn thất do rủi ro tín dụng theo QĐ 493/2005/QĐ/NHNN ngày'22/04/2005.
6 Căn cứ Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sửa dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
C Ô N G T Á C T R ÍC H L Ậ P D ự P H Ò N G R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G T Ạ I N G Â N
Q u ản lý n ợ tại N g ân h àn g thi m u g m ạ i
Bộ phận Quản lý nợ tại Ngân hàng thương mại có chức năng:
Quản lý và thực hiện các tác nghiệp tín dụng, bao gồm rà soát tính tuân thủ trong giải ngân và thu hồi nợ, là nhiệm vụ quan trọng Đảm bảo tính chính xác và khớp đúng của số liệu liên quan đến hoạt động tín dụng cũng là yếu tố then chốt để duy trì hiệu quả trong công tác này.
- Lưu giữ và quản lý hồ sơ tín dụng đầy đủ, an toàn.
Quản lý rủi ro tác nghiệp trong hoạt động tín dụng là rất quan trọng để đảm bảo rằng các khoản cấp tín dụng tuân thủ đầy đủ các quy định trong quy trình tín dụng Điều này giúp bảo vệ tính chính xác, tính đầy đủ và hợp lệ của bộ hồ sơ tín dụng, từ đó nâng cao hiệu quả và độ tin cậy trong hoạt động cấp tín dụng.
- Thực hiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định.
- Lập các loại báo cáo có liên quan đến hoạt động tín dụng.
S ự cần th iết phải p h ân loại n ợ v à trích lập d ự p h ò n g rủi ro tú i d ụ n g
Dự phòng rủi ro là khoản tiền được dành riêng để phòng ngừa những tổn thất có thể phát sinh khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo thỏa thuận.
Dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng (TCTD), theo quy định tại Điều 82 Luật TCTD TCTD phải thực hiện dự phòng rủi ro, phân loại tài sản, mức trích và phương pháp lập khoản dự phòng theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việc tuân thủ các nguyên tắc này là cần thiết để xử lý rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, loại rủi ro chủ yếu trong hoạt động của TCTD Do đó, việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là quan trọng để đảm bảo an toàn và hiệu quả cho hoạt động của các TCTD.
Ngành ngân hàng Việt Nam đang hội nhập sâu với các thông lệ quốc tế, đặc biệt là trong việc quản lý rủi ro tín dụng Các nước phát triển nhận thức rằng tín dụng luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó họ lập tức trích lập dự phòng ngay khi phát sinh khoản vay hoặc cam kết cho vay Việc trích lập này có thể thực hiện khi các khoản nợ có dấu hiệu suy giảm hoặc chưa suy giảm, và đã trở thành một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá mức độ an toàn và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Quyết định 493 được ban hành nhằm phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, góp phần nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại.
Học viện Ngân hàng tập trung vào việc cải thiện hoạt động tín dụng và làm sạch tình hình tài chính, giúp các ngân hàng chủ động hơn trong việc xử lý nợ tồn đọng Điều này nâng cao năng lực tài chính và sức cạnh tranh của các ngân hàng thương mại Việt Nam.
1.2.3 C ác p h ư ơ n g p h áp p h ân loại nợ
Theo phương pháp này, nợ được phân thành năm nhóm, bao gồm:
• Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuấn, bao gồm
- Nợ trong hạn được đánh giá có khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn
Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày được đánh giá bởi TCTD là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi Điều này cho thấy khả năng thu hồi nợ vẫn còn khả thi và các khoản nợ này có thể được xử lý kịp thời.
• Nhóm 2: nợ cần chú ý, bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày
- Các khoản nợ điều ch'nh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
• Nhóm 3: nợ dưới tiêu chuan, bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày
- Các khoản nợ được gia hạn
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
• Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lãi lần đầu
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai
• Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai bị quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Mặc dù có tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ, tổ chức tín dụng vẫn có quyền tự quyết định phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào nhóm nợ rủi ro cao hơn nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
Theo phương pháp này, nợ được phân thành năm nhóm tương ứng với cách phân loại nợ theo phương pháp định lượng, nhưng không dựa vào số ngày quá hạn thanh toán Thay vào đó, việc phân loại dựa trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng được NHNN chấp thuận Các nhóm nợ bao gồm:
• Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn;
Nhóm 2 bao gồm các khoản nợ cần chú ý, trong đó có những khoản nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi, nhưng khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ.
• Nhóm 3: nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn;
• Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ được đánh giá là có khả năng tổn thất cao;
• Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, bao gồm nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
1.2.4 T rích lập dự p hòng tại NHTM
Các ngân hàng thương mại căn cứ vào các khoản nợ đã được phân loại để áp dụng tỷ lệ trích lập dự phòng theo từng nhóm nợ, đồng thời thực hiện việc trích lập dự phòng chung.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo đúng Công thức tính sau
Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: Giá trị của khoản nợ C: Giá trị của tài sản đảm bảo r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể Công thức trên được hiểu như sau: a) Nếu giá trị của khoản nợ (A) nhỏ hơn giá trị của tài sản đảm bảo (C) thì Số tiền dự phòng cụ thể phải trích (R) là: R = 0 X r = 0 (bằng không) b) Nếu giá trị của khoản nợ (A) lớn hơn giá trị của tài sản đảm bảo (C) thì số tiền dự phòng cụ thể phải trích (R) là: R = (A-C) X r
Khi xác định số tiền dự phòng cho từng khách hàng, cần tính toán dựa trên số tiền dự phòng cụ thể cho từng khoản nợ Giá trị tài sản đảm bảo (C) được xác định bằng tổng các tích số giữa tỷ lệ áp dụng theo bảng quy định.
B ảng 1.1 T ỷ lệ xác định giá trị tài sản đảm bảo để tríc h lập d ự phòng cụ thể
L oại tài sản bảo đảm Tỷ lệ tối đ a (% )
Số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm bằng Đồng
Việt Nam tại tổ chức tín dụng 100%
Tín phiếu kho bạc, vàng, số dư trên tài khoản tiền gửi, sô tiết kiệm bằng ngoại tệ tại tổ chức tín dụng 95%
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống 95%
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm đến 5 năm 85%
- Có thời hạn còn lại trên 5 năm 80%
Thương phiếu, giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng khác 75%
Chứng khoán của các tổ chức tín dụng khác 70%
Chứng khoán của doanh nghiệp 65%
Bất động sản (gồm: nhà ở của dân cư có giấy tờ hợp pháp và/hoặc bất động sản gắn liền với quyền sử dụng đất hợp pháp)
Các loại tài sản bảo đảm khác 30%
(Nguôn: Quyêt định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005)
Tỷ lệ áp dụng để xác định giá trị tài sản đảm bảo do Ngân hàng Nhà nước quy định là tỷ lệ tối đa, và các ngân hàng thương mại sẽ thiết lập quy định cụ thể về tỷ lệ này dựa trên chiến lược kinh doanh của họ.
Tài sản đảm bảo cho khoản vay bao gồm động sản, bất động sản và các loại tài sản khác, phải tuân thủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về đảm bảo tiền vay.
Ngân hàng thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75 %
22 tone giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 và các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh toán.
1.2.5 Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tại các NHTM
Các ngân hàng thương mại (NHTM) áp dụng dự phòng để quản lý rủi ro tín dụng liên quan đến các khoản nợ của khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể hoặc phá sản theo quy định pháp luật Ngoài ra, dự phòng cũng được sử dụng cho các trường hợp cá nhân bị chết hoặc mất tích, cùng với các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 để xử lý rủi ro tín dụng.
T rích lập d ự p h ò n g tại N H T M
Các ngân hàng thương mại (NHTM) dựa vào việc phân loại các khoản nợ để áp dụng tỷ lệ trích lập dự phòng tương ứng cho từng nhóm nợ, từ đó thực hiện việc trích lập dự phòng chung.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo đúng Công thức tính sau
Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: Giá trị của khoản nợ C: Giá trị của tài sản đảm bảo r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể Công thức trên được hiểu như sau: a) Nếu giá trị của khoản nợ (A) nhỏ hơn giá trị của tài sản đảm bảo (C) thì Số tiền dự phòng cụ thể phải trích (R) là: R = 0 X r = 0 (bằng không) b) Nếu giá trị của khoản nợ (A) lớn hơn giá trị của tài sản đảm bảo (C) thì số tiền dự phòng cụ thể phải trích (R) là: R = (A-C) X r
Khi xác định số tiền dự phòng cho từng khách hàng, cần tính toán dựa trên số tiền dự phòng cụ thể cho từng khoản nợ Giá trị tài sản đảm bảo (C) được tính dựa trên tổng các tích số giữa tỷ lệ áp dụng theo bảng quy định.
B ảng 1.1 T ỷ lệ xác định giá trị tài sản đảm bảo để tríc h lập d ự phòng cụ thể
L oại tài sản bảo đảm Tỷ lệ tối đ a (% )
Số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm bằng Đồng
Việt Nam tại tổ chức tín dụng 100%
Tín phiếu kho bạc, vàng, số dư trên tài khoản tiền gửi, sô tiết kiệm bằng ngoại tệ tại tổ chức tín dụng 95%
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống 95%
- Có thời hạn còn lại từ 1 năm đến 5 năm 85%
- Có thời hạn còn lại trên 5 năm 80%
Thương phiếu, giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng khác 75%
Chứng khoán của các tổ chức tín dụng khác 70%
Chứng khoán của doanh nghiệp 65%
Bất động sản (gồm: nhà ở của dân cư có giấy tờ hợp pháp và/hoặc bất động sản gắn liền với quyền sử dụng đất hợp pháp)
Các loại tài sản bảo đảm khác 30%
(Nguôn: Quyêt định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005)
Ngân hàng Nhà nước quy định tỷ lệ áp dụng để xác định giá trị tài sản đảm bảo, đây là tỷ lệ tối đa Các ngân hàng thương mại (NHTM) sẽ quy định cụ thể về tỷ lệ này dựa trên chiến lược kinh doanh của họ.
Tài sản đảm bảo cho khoản vay bao gồm động sản, bất động sản và các tài sản khác, phải tuân thủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về đảm bảo tiền vay.
Ngân hàng thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75 %
22 tone giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 và các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh toán.
S ử d ụ n g q u ỹ d ự p h ò n g rủi ro tại các N H T M
Các ngân hàng thương mại (NHTM) áp dụng dự phòng để quản lý rủi ro tín dụng liên quan đến các khoản nợ từ khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể hoặc phá sản theo quy định pháp luật Ngoài ra, dự phòng cũng được sử dụng cho các khoản nợ liên quan đến cá nhân đã chết hoặc mất tích, cũng như những khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 để xử lý rủi ro tín dụng.
Các ngân hàng thương mại thực hiện việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng mỗi quý một lần, tuân theo các nguyên tắc cụ thể Việc này nhằm đảm bảo khả năng quản lý rủi ro hiệu quả và duy trì sự ổn định tài chính trong hoạt động cho vay.
- Sử dụng dự phòng cụ thể đã trích cho khoản nợ để xử lý rủi ro tín dụng đối với khoản nợ đó.
Ngân hàng thương mại cần nhanh chóng thực hiện việc phát mại tài sản bảo đảm nhằm thu hồi nợ, theo thỏa thuận với khách hàng và tuân thủ các quy định pháp luật.
- Trường hợp phát mại tài sản không đủ bù đắp cho rủi ro tín dụng của khoản nợ thì được sử dụng dự phòng chung để xử lý đủ.
Ngân hàng thương mại (NHTM) sử dụng dự phòng để quản lý rủi ro tín dụng, không phải để xóa nợ cho khách hàng Các tổ chức và cá nhân liên quan không được phép thông báo cho khách hàng về việc xử lý rủi ro tín dụng dưới bất kỳ hình thức nào.
Sau khi sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, ngân hàng thương mại cần chuyển các khoản nợ đã xử lý từ hạch toán nội bảng sang hạch toán ngoại bảng Việc này giúp ngân hàng tiếp tục theo dõi và áp dụng các biện pháp thu hồi nợ một cách triệt để.
Sau năm năm sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, các ngân hàng thương mại (NHTM) có thể xuất toán các khoản nợ đã được xử lý ra khỏi ngoại bảng Đối với các NHTM Nhà nước, việc xuất toán này chỉ được thực hiện sau khi có sự chấp thuận của Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước.
Nếu số tiền dự phòng không đủ để xử lý rủi ro tín dụng của các khoản nợ, tổ chức tín dụng sẽ hạch toán phần chênh lệch thiếu vào chi phí hoạt động Ngược lại, nếu số tiền dự phòng còn lại lớn hơn số cần trích, tổ chức tín dụng phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa theo quy định pháp luật về tài chính.
NHTM thành lập Hội đồng xử lý rủi ro với Chủ tịch Hội đồng quản trị làm Chủ tịch và các thành viên bao gồm Trưởng ban kiểm soát, phụ trách bộ phận kế toán, tín dụng, quản lý tín dụng, cùng các thành viên khác do Chủ tịch quyết định Đối với các tổ chức tín dụng không có Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát, Hội đồng xử lý rủi ro sẽ do Tổng giám đốc (Giám đốc) làm Chủ tịch, cùng các thành viên khác do Tổng giám đốc quyết định.
Hồ sơ xử lý rủi ro tín dụng bao gồm các tài liệu như hồ sơ cho vay, thu nợ, chiết khấu và tái chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá, bảo lãnh, cam kết cho vay, cho thuê tài chính, tài sản bảo đảm và các giấy tờ liên quan Đối với khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp, việc quản lý và lưu trữ hồ sơ này là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình đánh giá rủi ro tín dụng.
Bản sao Quyết định tuyên bố phá sản từ toà án hoặc quyết định giải thể của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền là tài liệu quan trọng theo quy định của pháp luật.
Bản sao báo cáo thi hành quyết định tuyên bố phá sản và kết thúc việc thi hành quyết định này từ Phòng thi hành án là tài liệu quan trọng, cùng với văn bản giải quyết các khoản nợ của tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể Đối với khách hàng cá nhân, việc nắm rõ các thông tin này là cần thiết để hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong quá trình giải quyết nợ.
- Bản sao giấy chứng tử, giấy xác nhận mất tích do cơ quan có thẩm quyền cấp.
Sau khi các khoản nợ được sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro
24 tín dụng các NHTM thực hiện các khoản nợ đã được xử lý rủi ro theo đúng hách toán kế toán theo quy định của pháp luật.
1.3 KINH NGHIỆM TRÍCH LẬP Dự PHÒNG ĐẺ x ử LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THÉ GIỚI
Tại nhiều quốc gia, Ngân hàng Trung ương hoặc cơ quan giám sát chỉ đưa ra nguyên tắc chung và quy định mức sàn cho việc phân loại nợ và trích lập dự phòng Dựa trên các nguyên tắc này, mỗi ngân hàng sẽ cụ thể hóa để xây dựng chính sách phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động của mình Vì vậy, chính sách trích lập dự phòng của các ngân hàng ở các quốc gia khác nhau có sự khác biệt, mặc dù vẫn phản ánh nội dung của các nguyên tắc chung.
1.3.1 Kinh nghiệm trích lập dự phòng tại các NHTM trên thế giới
Tại Anh, các ngân hàng tự quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng theo chuẩn mực quốc tế IAS 39, nhằm phản ánh chính xác chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất Điều này được thực hiện thông qua việc phân tích tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng Các khoản dự phòng sẽ được trích lập ngay khi có thông tin về sự giảm sút chất lượng của các khoản vay.
Các khoản dự phòng chung thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng dự phòng và được trích lập cho các khoản vay có chất lượng giảm sút Việc đánh giá này dựa trên kinh nghiệm quá khứ và thông tin hiện tại Ngân hàng cố gắng lượng hóa và dự báo các khả năng xảy ra trong tương lai để xây dựng chính sách trích lập dự phòng “mở”, nhằm bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra trong suốt thời gian tồn tại của khoản tín dụng.
Tại Mỹ, theo các chuẩn mực kế toán, các khoản tổn thất không được công nhận trước khi có chứng cứ rõ ràng về việc xảy ra, ngay cả khi dựa vào kinh nghiệm quá khứ Tuy nhiên, các ngân hàng Mỹ vẫn trích lập dự phòng để bù đắp cho các tổn thất tín dụng dự tính, mặc dù điều này phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan Bộ phận thanh tra dựa vào hệ thống quản lý và phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của ngân hàng để đánh giá danh mục cho vay và khả năng thu hồi nợ Nếu dự phòng cho các khoản tổn thất tín dụng được đánh giá là thấp, ngân hàng sẽ phải tăng cường trích lập dự phòng.
K IN H N G H IỆ M T R ÍC H L Ậ P D ự P H Ò N G Đ Ể x ử L Ý R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G
B ài học k in h n hiệm cho các N H T M V iệt N a m
Các tiêu chí phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro đang được áp dụng rõ ràng tại nhiều quốc gia, tuy nhiên, các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam cần tuân thủ thông lệ quốc tế và áp dụng các quy định này vào thực tiễn Điều này yêu cầu NHTM vận dụng đúng tinh thần của Quyết định 493 và Quyết định 18, đồng thời học hỏi cách đánh giá chất lượng nợ và có các phương án xử lý nợ khác nhau Cần có sự sáng tạo và minh bạch hơn trong việc đánh giá nợ suy thoái hoặc nợ có dấu hiệu nghi ngờ, cũng như lựa chọn thời điểm thích hợp để trích lập dự phòng, ngay cả khi nợ chưa suy thoái Tuy nhiên, kinh nghiệm từ các quốc gia có thị trường tài chính vững mạnh không nên áp dụng cứng nhắc vào Việt Nam, vì điều này có thể làm sai lệch cấu trúc nợ và tỷ lệ an toàn theo quy định của Basel II Cần đảm bảo minh bạch trong việc chuyển nhóm nợ để tránh lảng tránh thuế thu nhập doanh nghiệp Các NHTM nên xây dựng chương trình quản lý riêng về trích lập dự phòng và phát triển hệ thống quản trị rủi ro tín dụng dựa trên công nghệ quản lý tiên tiến đang được áp dụng tại các ngân hàng hiện đại trên thế giới.
QĐ 18) cho thấy quyết tâm của ngành ngân hàng trong việc chuẩn hoá các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng phù họp với thông lệ quốc tế Có thể nói các quyết định này chưa phải là những chuẩn mực hay thông lệ quốc tế tốt nhất cao nhất được áp dụng ở các ngân hàng tiên tiến hàng đầu trên thế giới Tuy vậy, các quyết định này đã được xây dựng trên những chuẩn mực và thông lệ quôc tê chung nhât, được lựa chọn kỹ lưỡng và vận dụng phù họp với tình hình thực tế tại Việt Nam.
Chương 1 đã phân tích và làm rõ khái niệm quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng, nêu bật tính chất rủi ro tín dụng, các nguyên nhân phát sinh rủi ro cũng như các biện pháp xử lý khi xảy ra tổn thất Đồng thời tác giả cũng trình bày các phương pháp phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý RRTD theo QĐ 493/2005/QĐ-NHNN Chương 1 cũng nêu rõ sự cần thiết phải xử lý RRTD theo thông lệ quốc tế, kinh nghiệm ở một số nước và bài học áp dụng cho Việt Nam trong tình hình hiện nay.
CHƯƠNG 2 THựC TRẠNG CÔNG TÁC TRÍCH LẬP Dự PHÒNG RỦI RO VÀ THU HỒI NỢ ĐÃ ĐƯỢC x ử LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM -
QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ MÔ HÌNH TỒ CHỨC CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN BẮC NINH
Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, tiền thân của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), được thành lập vào ngày 26/4/1957 Qua hơn 55 năm phát triển, BIDV đã khẳng định vai trò chủ lực trong việc phục vụ đầu tư phát triển kinh tế xã hội, nhận nhiều danh hiệu cao quý từ Đảng và Nhà nước, như Huân chương độc lập hạng I và Danh hiệu anh hùng lao động thời kỳ đổi mới Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Bắc Ninh, tiền thân là Ngân hàng Kiến thiết tỉnh Hà Bắc, được thành lập năm 1958 và đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển, từ việc cấp phát vốn cho các công trình xây dựng đến việc trở thành Ngân hàng thương mại với 100% vốn nhà nước vào năm 1995 Sau khi tỉnh Hà Bắc được chia tách vào năm 1997, BIDV Bắc Ninh chính thức được tái lập.
Vào ngày 23 tháng 4 năm 2012, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã cấp Giấy phép số 84/GP-NHNN, chính thức cho phép thành lập và hoạt động Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV).
Trụ sở chính của BIDV Bắc Ninh tọa lạc tại số 01 đường Nguyễn Đăng Đạo, phường Suối Hoa, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh, với đội ngũ 163 cán bộ công nhân viên.
Sau 15 năm hoạt động không ngừng, chi nhánh mới thành lập đã nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng và chứng tỏ vị thế trong sự phát triển của tỉnh Bắc Ninh Đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện nhờ vào việc xây dựng cơ cấu tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, đảm bảo đầy đủ các chức năng nghiệp vụ phù hợp với khả năng và trình độ quản lý của ngân hàng.
2.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức của Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Bắc Ninh
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư và
Phát triểnViệt Nam-chi nhánh Bắc Ninh
Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP ĐT&PT Bắc Ninh bao gồm nhiều phòng ban như Ban lãnh đạo, phòng Giao dịch khách hàng Doanh nghiệp, phòng Giao dịch khách hàng cá nhân, và các phòng chuyên môn khác như Tài chính kế toán, Quản trị tín dụng, Quản lý rủi ro, và Dịch vụ Kho quỹ Chi nhánh BIDV Bắc Ninh đã xây dựng mạng lưới giao dịch rộng khắp với 5 phòng giao dịch tại các khu công nghiệp và 5 Quỹ Tiết Kiệm, phục vụ nhu cầu của thị trường địa phương Đến cuối năm 2012, chi nhánh có 163 cán bộ, nhân viên, trong đó có 7 thạc sỹ và 132 đại học, cho thấy đội ngũ trẻ, năng động với độ tuổi trung bình là 32, đáp ứng tốt yêu cầu hiện đại hóa ngân hàng, đặc biệt trong công nghệ thông tin.
Chi nhánh ngân hàng TMCP ĐT&PT Bắc Ninh sở hữu một bộ máy hoạt động linh hoạt với nhiều phòng ban và đội ngũ cán bộ, nhân viên có trình độ chuyên môn cao Hầu hết cán bộ tại chi nhánh đã tốt nghiệp đại học, trong đó một số đã hoàn thành chương trình cao học Ngân hàng cũng chú trọng việc bồi dưỡng cán bộ để nâng cao nghiệp vụ, đáp ứng những thay đổi và yêu cầu mới trong ngành ngân hàng.
TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯONG MẠI CÒ PHÀN ĐẦU T ư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BẮC
C ô n g tác tín d ụ n g tại C h i n h á n h
Biểu 2.2: Các chỉ tiêu tín dụng giai đoạn 2008 - 2012 Đơn vị: tỷ đồng, %
Chỉ tiêu Năm Năm Năm Năm Năm
Tổng dư nợ tín dụng cuối kỳ 2,150 2,385 2,677 1,992 1,451
Tổng dư nợ tín dụng bình quân 2,051 2,371 2,549 2,550 1,753
- D ư nợ cho vay ngắn hạn 1,502 1,844 2,034 1,605 1,181
Theo đối tượng khách hàng 2,150 2,385 2,677 1,991 1,850
- Dư nợ cùa K H cá nhân 343 444 404 399 324
- K inh doanh vận tải thuỷ 125 136 133 104 63
Chi nhánh BIDV Bắc Ninh đã đặt ra mục tiêu trọng tâm trong công tác tín dụng nhằm lành mạnh hóa hoạt động tín dụng, bao gồm việc mở rộng tín dụng bán lẻ và cơ cấu lại nền khách hàng để đa dạng hóa loại hình khách hàng Ngân hàng chú trọng đến khách hàng sản xuất kinh doanh đa ngành, dân cư, hộ gia đình và cá nhân, đồng thời giảm tỷ lệ dư nợ trung dài hạn trên tổng dư nợ Chi nhánh cam kết tuân thủ các quy định của NHNN và BIDV trong việc cho vay đối với các đối tượng ưu tiên, thực hiện rà soát và kiểm soát chặt chẽ các khoản vay, đồng thời tập trung vào việc thu hồi nợ xấu để giảm dần tỷ lệ nợ xấu.
* Quy mô tăng trưởng, cơ cấu dư nợ tín dụng
Quy mô dư nợ của Chi nhánh đã liên tục giảm trong những năm qua, chủ yếu do BIDV cho phép xử lý rủi ro hạch toán chuyển nợ ngoại bảng Chi nhánh đã thu hồi thành công 743 tỷ đồng nợ ngoại bảng và 206 tỷ đồng nợ xấu Diễn biến này cũng phù hợp với xu hướng chung của toàn hệ thống, nhằm từng bước tháo gỡ khó khăn cho khách hàng trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Dư nợ tín dụng cuối kỳ đã có những biến động đáng chú ý trong giai đoạn 2008-2012 Cụ thể, năm 2008 đạt 2.150 tỷ đồng, năm 2009 tăng lên 2.385 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 10,9% Đến năm 2010, con số này tiếp tục tăng lên 2.677 tỷ đồng, với tỷ lệ tăng 12,2% so với năm trước Tuy nhiên, năm 2011 ghi nhận sự giảm sút, chỉ đạt 1.992 tỷ đồng, bằng 74% so với năm 2010 Đến cuối năm 2012, dư nợ tín dụng tiếp tục giảm xuống còn 1.451 tỷ đồng, giảm 541 tỷ đồng so với năm 2011.
Từ năm 2008 đến 2012, dư nợ vay VND có sự biến động đáng kể Cụ thể, năm 2008 đạt 2.005 tỷ đồng, chiếm 93% tổng dư nợ Năm 2009, con số này tăng lên 2.180 tỷ đồng, chiếm 91% tổng dư nợ Tuy nhiên, năm 2010, dư nợ giảm xuống còn 2.068 tỷ đồng, chiếm 77% tổng dư nợ Đến năm 2011, dư nợ tiếp tục giảm còn 1.495 tỷ đồng, chiếm 75% tổng dư nợ Cuối cùng, tính đến ngày 31/12/2012, dư nợ vay VND đạt 1.421 tỷ đồng, chiếm 98% tổng dư nợ.
Dư nợ vay ngoại tệ quy đổi đã có sự biến động qua các năm, cụ thể: năm 2008 đạt 145 tỷ đồng, chiếm 6,7% tổng dư nợ; năm 2009 tăng lên 205 tỷ đồng, chiếm 8,6%; năm 2010 đạt 609 tỷ đồng, chiếm 23%; năm 2011 đạt 497 tỷ đồng, chiếm 25%, giảm 18% so với năm 2010 Tuy nhiên, đến 31/12/2012, dư nợ này chỉ còn 29,5 tỷ đồng, chiếm 2% tổng dư nợ tín dụng, giảm 23% so với năm 2011.
- Dư nợ TDH: Năm 2008 đạt 648 tỷ đồng, chiếm 30% tổng dư nợ Năm
2009 đạt 541 tỷ đồng, chiếm 23% tổng dư nợ Năm 2010 đạt 642 tỷ đồng chiếm 24,04% tổng dư nợ, tăng 102 tỷ đồng so với năm 2009; năm 2011 đạt
387 tỷ đồng chiếm 19,44% tổng dư nợ, giảm 255 tỷ so với cuối năm 2010; đến 31/12/2012 đạt 270 tỷ đồng, giảm 117 tỷ đồng so với năm 2011, chiếm 18,6% tổng dư nợ.
Từ năm 2008 đến 2012, dư nợ ngắn hạn của công ty có sự biến động rõ rệt Năm 2008, dư nợ ngắn hạn đạt 1.502 tỷ đồng, chiếm 70% tổng dư nợ Đến năm 2009, con số này tăng lên 1.843 tỷ đồng, chiếm 77% Năm 2010, dư nợ ngắn hạn đạt 2.035 tỷ đồng, chiếm 75,96%, tăng 193 tỷ đồng so với năm trước Tuy nhiên, năm 2011, dư nợ giảm xuống còn 1.605 tỷ đồng, chiếm 80,56%, giảm 430 tỷ đồng so với năm 2010 Đến cuối năm 2012, dư nợ ngắn hạn đạt 1.181 tỷ đồng, chiếm 81,4% tổng dư nợ, giảm 424 tỷ đồng so với năm 2011.
- Dư nợ bán lẻ: Năm 2008 đạt 343 tỷ đồng, chiếm 16% tổng dư nợ Năm
2009 đạt 438 tỷ đồng, chiếm 18% tổng dư nợ Năm 2010 đạt 404 tỷ, chiếm 15% tổng dư nợ Năm 2011 đạt 399 tỷ, chiếm 20% tổng dư nợ Đốn 31/12/2012 đạt 324 tỷ đồng, chiếm 22,3% tổng dư nợ.
* Những điểm tồn tại trong cơ cẩu tín dụng hiện tại của Chi nhánh:
Tính đến ngày 31/12/2012, tổng dư nợ của Chi nhánh đạt 1.451 tỷ đồng, trong đó dư nợ nhóm 1 chiếm 60% với 874 tỷ đồng, dư nợ nhóm 2 chiếm 22,7% tương ứng 329 tỷ đồng Dư nợ xấu ghi nhận là 241 tỷ đồng, chiếm 16,6% tổng dư nợ, và nợ quá hạn là 392 tỷ đồng, tương đương 27% tổng dư nợ.
Tình hình kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn, dẫn đến việc Chi nhánh phải đối mặt với tỷ lệ nợ xấu cao, đặc biệt là những khách hàng có nợ xấu trên 10 tỷ đồng Việc giảm nợ xấu thông qua các giải pháp như bán nợ, mua bán doanh nghiệp, gán nợ, và cho vay mới để trả nợ cũ theo chỉ đạo của Trung ương hiện tại rất khó thực hiện Lý do là không có khách hàng có nhu cầu mua nợ hoặc những khách hàng muốn mua không đủ điều kiện để áp dụng chính sách tín dụng.
Trong 241 tỷ đồng nợ xấu tại thời điểm 31/12/2012 thì dư nợ xấu được Chi nhánh phân loại theo ngành nghề như sau:
Biêu 2.3 Tỷ trọng nợ xâu phân chia theo ngành nghê
STT Ngành nghề Dư nợ (triệu đồng) Tỷ trọng
N h ư v ậ y , n ợ x ấ u h iệ n tạ i c ủ a C h i n h á n h đ a n g tập tru n g c h ủ y ế u tại c á c lĩn h v ự c c h ín h là:
Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh giấy tại thành phố Bắc Ninh, như Công ty Vạn Năng và Công ty sản xuất giấy và bao bì Phương Đông, đang đối mặt với dư nợ lên tới 172.906 triệu đồng, chiếm 25,5% tổng dư nợ xấu của Chính hành Đây là nhóm ngành có tỷ trọng nợ xấu lớn nhất trong hệ thống ngân hàng, cho thấy những thách thức đáng kể mà các doanh nghiệp này đang gặp phải.
(+ ) T rìn h đ ộ , n ă n g lự c q u ả n lý đ iề u h à n h c ủ a lã n h đ ạ o d o a n h n g h iệ p ch ư a tư ơ n g x ứ n g v ớ i q u y m ô h o ạ t đ ộ n g v à d ư n ợ tín d ụ n g
(+ ) M ộ t s ố k h á c h h à n g sử d ụ n g v ố n sa i m ụ c đ ích : (V ố n v a y đ ể sả n x u ấ t k in h d o a n h n h ư n g th ự c tế lại đ ầu tư b ất đ ộ n g sả n , n h à cử a , p h ư ơ n g tiệ n đ i lại ; sử d ụ n g v ố n n g ắ n h ạ n sa n g tru n g d ài h ạ n )
Công tác hạch toán kế toán theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh chưa đúng quy định nên khách hàng không thể theo dõi và nắm bắt tình hình tài chính của mình, dẫn đến giả lỗ thật và mất cân đối vốn Một số dự án xác định thời hạn trả nợ chưa sát với nguồn trả nợ thực của dự án khi đưa vào khai thác sử dụng, dẫn đến nguồn để trả nợ Ngân hàng gặp khó khăn.
T r o n g b ố i cả n h h iệ n tạ i, đ ể c ó th ể k h ô i p h ụ c lạ i sả n x u ấ t c ủ a c á c k h á ch h à n g n à y là rất k h ó k h ă n
+ K in h d o a n h v ậ n tả i th u ỷ : C á c k h á c h h à n g d o a n h n g h iệ p v à c á n h â n h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h v ậ n tải th u ỷ tạ i là n g n g h ề T ru n g K ê n h - h u y ệ n L ư ơ n g
Tại thời điểm hiện tại, dư nợ xấu của Chính hành đạt 18,1 tỷ đồng, chiếm 7,5% tổng dư nợ xấu Các khách hàng nợ xấu này đứng thứ ba trong danh sách của Chính hành, với đặc điểm chung là phương thức tổ chức quản lý và điều hành kém hiệu quả Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc quản lý, dẫn đến việc một số dự án không xác định rõ thời hạn trả nợ so với nguồn trả nợ thực tế, gây khó khăn trong việc trả nợ ngân hàng.
T r o n g b ố i c ả n h h iệ n tại, đ ể c ó th ể k h ô i p h ụ c lạ i h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h củ a c á c k h á c h h à n g n à y là rất k h ó k h ăn
Biểu 2.4: Thu nhập ròng từ hoạt động tín dụng từ năm 2010 - 2012 Đ ơ n vị: tỷ đồn g, %
TT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
I Thu nhập ròng đối với KH cá nhân 4.9 5.6 8.0
2 L ãi suất m ua v ố n FTP K H cá nhân 12,0 16,1 15,33
3 L ãi suất ch o v a y bình quân K H C N 13,18 17,5 17,49
II Thu nhâp ròng đối với KHDN 16.9 24.0 2.0
3 L ãi suất ch o v a y bình quân K H D N 12,4 15,2 16,2
III Tạm hoãn chi phí FTP đối với nợ xấu 35.2 74,938 16,6
IV Dư lãi treo phát sinh 118 151 52
IV Dư nọ bình quân 2.530 2.590 1.753,2
T h u n h ậ p rò n g từ tín d ụ n g liê n tụ c â m , n ă m 2 0 1 0 â m 4 5 ,6 tỷ đ ồ n g n h ư n g
38 đ ến n ă m 2 0 1 1 â m 8 5 tỷ đ ồ n g v à đ ến 3 1 /1 2 /2 0 1 2 -1 7 ,1 tỷ đ ồ n g , d o h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g tr o n g g ia i đ o ạ n q u a liê n tụ c b ị lỗ d o lã i tr eo c ủ a k h á c h h à n g n ợ x ấ u liê n tụ c tă n g v à m ộ t p h ầ n lã i c ủ a n ợ n h ó m II k h ô n g th u đ ư ợ c
Tính đến ngày 31/12/2010, tổng nợ quá hạn là 1.446 tỷ đồng, chiếm 54,03% tổng dư nợ Trong đó, nợ quá hạn thuộc nhóm nợ xấu (từ nhóm 3-5) là 849 tỷ đồng, chiếm 58,7% tổng dư nợ quá hạn, còn lại là nợ quá hạn tạm thời (từ nhóm 1-2) với 597 tỷ đồng, chiếm 41,3% Đến ngày 31/12/2011, nợ quá hạn giảm còn 820 tỷ đồng, chiếm 41,16% tổng dư nợ, giảm 626 tỷ đồng so với cuối năm 2010 Đến 31/12/2012, nợ quá hạn tiếp tục giảm xuống còn 392 tỷ đồng, giảm 429 tỷ đồng so với năm 2011 và 1.054 tỷ đồng so với năm 2010.
- N ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h đ ến 3 1 /1 2 /2 0 1 0 là 8 7 2 tỷ đ ồ n g , c h iế m tỷ lệ
3 2 ,5 6 % trên tổ n g d ư n ợ , tă n g h ơ n 2 ,2 lầ n s o v ớ i th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 0 9 ; đ ến
3 1 /1 2 /2 0 1 1 là 7 4 3 tỷ đ ồ n g , c h iế m tỷ lệ 3 7 ,3 % trên tổ n g d ư n ợ , tă n g h ơ n 4 ,7 % s o v ớ i th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 1 0 ; đ ến 3 1 /1 2 /2 0 1 2 n ợ x ấ u c ủ a c h i n h á n h là 2 4 1 tỷ đ ồ n g c h iế m 1 6 ,6 % tổ n g d ư n ợ , g iả m 2 1 % s o v ớ i n ă m 2 0 1 1 T r o n g đ ó c á c n s à n h sả n x u ấ t k in h d o a n h g iấ y , g ỗ v à lĩn h v ự c v ậ n tả i th ủ y c h iế m tỷ lệ c a o n h ấ t tr o n g tỷ lệ n ợ x ấ u c ủ a to à n c h i n h á n h
- D ư lãi tr eo đ ế n 3 1 /1 2 /2 0 1 0 là 1 7 8 tỷ đ ồ n g , tă n g g à n 3 lầ n s o v ớ i lãi treo tạ i th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 0 9 ; đ ế n 3 1 /1 2 /2 0 1 1 là 173 tỷ đ ồ n g g iả m 5 tỷ s o v ớ i n ăm
2 0 1 0 ; N g u y ê n n h â n g iả m là d o tr o n g n ă m đ ã c h u y ể n n ợ n g o ạ i b ả n g 6 6 7 tỷ tiề n g ố c v à d ẫ n đ ế n 2 1 5 tỷ lã i tr eo c ủ a s ố n ợ n à y đ ư ợ c c h u y ể n sa n g tà i k h o ả n lã i đ ã x ử lý n g o ạ i b ả n g c h ư a th u đ ư ợ c Đ ế n 3 1 /1 2 /2 0 1 2 d ư lã i treo là 153 tỷ đ ồ n g , g iả m 2 1 tỷ đ ồ n g s o v ớ i n ă m 2 0 1 1
T ạ i th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 1 0 , tỷ lệ d ư n ợ n h ó m II/ tổ n g d ư n ợ là 3 1 ,8 2 %
2 0 1 0 , b ằ n g 9 3 % s o v ớ i c u ố i n ă m 2 0 0 9 ; Đ e n 3 1 /1 2 /2 0 1 1 , tỷ lệ d ư n ợ n h ó m II/ tổ n g d ư n ợ là 1 6 ,8 % ( 3 3 5 2 1 7 triệu đ ồ n g /1 9 9 1 7 8 2 triệu đ ồ n g ), đ ạt 4 2 % s o v ớ i k ế h o ạ c h n ă m 2 0 1 1 , b ằ n g 5 3 % so v ớ i c u ố i n ă m 2 0 1 0 ; N ợ n h ó m 2 tại th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 1 1 g iả m 5 1 6 6 2 9 triệu đ ồ n g s o v ớ i 3 1 /1 2 /2 0 1 0 Đ ế n 3 1 /1 2 /2 0 1 2 , tỷ lệ d ư n ợ n h ó m II/ tổ n g d ư n ợ là 1 6 ,8 % ( 3 2 8 7 9 7 triệu đ ồ n g /1 4 5 0 8 8 1 triệu đ ồ n g ); N ợ n h ó m 2 tạ i th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 1 2 g iả m
+ C h u y ể n từ n ợ n h ó m 1 x u ố n g n h ó m 2 đ ố i v ớ i c á c d o a n h n g h iệ p sản x u ấ t k in h d o a n h g iấ y n h ư : D N T N N g ọ c H à (d ư n ợ 2 5 7 3 3 triêu đ ồ n g ), C ô n g ty T N H H H ù n g P h á t (d ư n ợ 1 9 7 2 5 triệu đ ồ n g ), X í n g h iệ p g iấ y C h í T h iế t (d ư n ợ 9 3 0 5 tr iệ u đ ồ n g ), C ô n g ty g iấ y N a m Á (d ư n ợ 8 1 4 2 triệu đ ồ n g )
+ C h u y ể n n h ó m n ợ x ấ u đ ố i v ớ i c á c k h á c h h à n g sả n x u ấ t p h ô i th ép , sả n x u ấ t k in h d o a n h g iấ y v à k in h d o a n h v ậ n tả i th u ỷ là: C ô n g ty C P k im k h í H ư n g
X í n g h iệ p g iấ y L o n g V ĩ (d ư n ợ 1 6 2 6 2 triệu đ ồ n g ), X í n g h iệ p g iấ y T iế n H o à (d ư n ợ 8 0 3 9 tr iệ u đ ồ n g ), C ô n g ty H o à n g Đ ạ t (d ư n ợ 5 2 2 2 triệu đ ồ n g ), C ô n g ty N g ọ c T h à n h (d ư n ợ 5 7 7 8 triệu đ ồ n g ), C ô n g ty T h á i B ìn h M in h (d ư n ợ
2 6 3 2 tr iệ u đ ồ n g ), C ô n g ty K im A n h (T N H H ) (d ư n ợ 2 6 0 0 triệu đ ồ n g ),
* Thực hiện cơ cấu nợ.
C h i n h á n h đ ã tiế n h à n h th ự c h iệ n c á c b iệ n p h á p h ỗ trợ đ ố i v ớ i c á c k h á c h h à n g g ặ p k h ó k h ă n tr o n g sả n x u ấ t k in h d o a n h , tạ o đ iề u k iệ n đ ể k h á c h h à n g p h ụ c h ồ i sả n x u ấ t, c ả i th iệ n tìn h h ìn h tà i c h ín h b ằ n g c á c b iệ n p h á p n h ư
40 e ia h ạ n n ợ , đ iề u c h ỉn h k ỳ h ạ n trả n ợ C ụ thể:
6 5 7 ,8 2 3 tỷ đ ồ n g (tr o n g đ ó , g ia h ạ n n ợ là 3 7 7 m ó n v a y v ớ i d ư n ợ 5 1 6 ,5 5 9 tỷ đ ồ n g ; đ iề u c h ỉn h k ỳ h ạ n trả n ợ là 16 m ó n v a y v ớ i d ư n ợ 1 4 1 ,2 6 5 tỷ đ ồ n g )
N ă m 2 0 1 1 , th ự c h iệ n c ơ cấ u n ợ đ ố i v ớ i 1 9 7 m ó n v a y , d ư n ợ c ơ cấ u là
2 3 8 ,1 8 4 tỷ đ ồ n g (tr o n g đ ó , g ia h ạ n n ợ là 183 m ó n v a y v ớ i d ư n ợ 1 4 4 ,1 8 4 tỷ đ ồ n g ; đ iề u c h ỉn h k ỳ h ạ n trả n ợ là 14 m ó n v a y v ớ i d ư n ợ 9 4 tỷ đ ồ n g )
N ă m 2 0 1 2 (tín h đ ến 3 1 1 2 2 0 1 2 ) , th ự c h iệ n c ơ c ấ u n ợ đ ố i v ớ i 2 2 6 m ó n v a y , d ư n ợ c ơ c ấ u là 2 7 1 ,8 7 tỷ đ ồ n g (tro n g đ ó , g ia h ạ n n ợ là 2 1 7 m ó n v a y v ớ i d ư n ợ 2 3 9 ,2 6 tỷ đ ồ n g ; đ iề u c h ỉn h k ỳ h ạ n trả n ợ là 9 m ó n v a y v ớ i d ư n ợ 3 2 ,6 1 tỷ đ ồ n g )
* Phân loại nợ khách hàng.
Biểu 2.5: Phân loại khách hàng tại thời điểm 31.12.2012 ĐVT: tỷ đồng
Dư nơ Gốc Dư Lãi
C h i n h á n h đ ã tiế n h à n h rà s o á t to à n b ộ k h á c h h à n g , th ự c h iệ n p h â n lo ạ i n ợ đ ú n g c á c q u y đ ịn h h iệ n h à n h C ụ thê:
T ừ n ă m 2 0 1 0 đ ế n th ờ i đ iể m 3 1 1 2 2 0 1 2 , C h i n h á n h B ắ c N in h đ ã thu h ồ i đ ư ợ c 1 4 7 ,0 8 3 tỷ đ ồ n g n ợ x ấ u C ụ th ể:
31 k h á c h h à n g n ợ x ấ u D ư n ợ x ấ u tại th ờ i đ iể m 3 1 1 2 2 0 1 0 tại C h i n h á n h là
135 k h á c h h à n g n ợ x ấ u D ư n ợ x ấ u tạ i th ờ i đ iể m 3 1 1 2 2 0 1 1 tại C h i n h á n h là
1 3 0 k h á c h h à n g n ợ x ấ u D ư n ợ x ấ u tại th ờ i đ iể m 3 1 1 2 2 0 1 2 tạ i C h i n h á n h là
T ạ i th ờ i đ iể m T ru n g ư ơ n g th ự c h iệ n k iể m s o á t đ ặ c b iệ t tín d ụ n g th á n g
1 0 /2 0 0 9 , n ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h là 1 7 4 tỷ đ ồ n g T h ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 0 9 , d ư n ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h là 3 4 0 ,7 0 3 tỷ đ ồ n g (c h iế m 1 4 ,3 % tổ n g d ư n ợ ) C h i n h án h đ ã tiế n h à n h c á c b iệ n p h á p đ ể x ử lý n ợ x ấ u n h ư k h ở i k iệ n , trìn h T ru n g ư ơ n g x ử lý rủi ro
- X ử lỷ rủ i ro (H ạ ch to á n n g o ạ i bả n g ):
N ă m 2 0 1 0 , C h i n h á n h B ắ c N in h đ ư ợ c T ru n g ư ơ n g c h ấ p th u ậ n x ử lý rủi ro đ ố i v ớ i 3 k h á c h h à n g , d ư n ợ h ạ c h to á n c h u y ể n n g o ạ i b ả n g là 2 6 ,4 7 tỷ đ ồ n g
N ă m 2 0 1 1 , C h i n h á n h B ắ c N in h đ ư ợ c T ru n g ư ơ n g c h ấ p th u ậ n x ử lý rủi ro đ ố i v ớ i 4 5 k h á c h h à n g v ớ i d ư n ợ h ạ ch to á n c h u y ế n n g o ạ i b ả n g là 6 5 8 ,8 6 4 tỷ đ ồ n g
N ă m 2 0 1 2 , C h i n h án h B ắ c N in h đ ư ợ c T ru n g ư ơ n g ch ấp th u ận x ử lý rủi ro
- N ă m 2 0 1 2 , tổ n g s ố b ộ h ồ s ơ m à C h i n h á n h trìn h T ru n g ư ơ n g ủ y q u y ề n k h ở i k iệ n là 4 9 h ồ s ơ (k h á c h h à n g ), s ố tiề n tranh ch ấ p 1 2 6 8 4 8 triệu đ ồ n g (d ư n ợ g ố c 8 7 6 1 6 triệu đ ồ n g , n ợ lã i 3 9 2 3 2 triệu đ ồ n g )
- T ổ n g s ố b ộ h ồ s ơ đ ã g ử i tò a án c á c cấ p th ẩ m q u y ề n x ử lý: (4 8 b ộ h ồ s ơ đ ã g ử i T ò a án c á c c ấ p )
+ S ố b ộ h ồ s ơ tò a án đ a n g th ụ lý g iả i q u y ế t (7 b ộ , 2 4 7 9 9 8 triệu đ ồ n g d ư n ợ )
+ S ố tiề n th u đ ư ợ c sau k h i g ử i h ồ s ơ đ ế n tò a á n g iả i q u y ết: 7 3 2 5 triệu đ ồ n g v ớ i c h i p h í là 1 3 3 8 triệu đ ồ n g
+ S ố b ộ h ồ s ơ đã c ó ủ y q u y ề n c ủ a T ru n g ư ơ n g ch ư a g ử i tò a án (4 5 b ộ v ớ i 8 3 9 0 5 tr iệ u đ ồ n g d ư n ợ , b a o g ồ m 4 2 b ộ h ồ s ơ Đ ă n g k ý n ă m 2 0 1 2 (d ư n ợ
C ô n g tá c x ử lý n ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h B I D V -B ắ c N in h c ò n ch ậ m , k ế t q u ả đ ạt đ ư ợ c c ò n c h ư a c a o T ổ n g d ư n ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h th u h ồ i đ ư ợ c từ n ă m
D ư n ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h c h ư a g iả m n h iề u , v ẫ n c h iế m tỷ tr ọ n g lớ n (1 6 ,6 % ) trên tổ n g d ư n ợ
+ K h á c h h à n g c u n g cấp th ô n g tin củ a k h á ch h à n g c h o N H k h ô n g ch ín h x á c + K h ô n g k iể m tra sử d ụ n g v ố n v a y th ư ờ n g x u y ê n
+ T à i sả n đ ả m b ả o đ ịn h g iá q u á c a o s o v ớ i th ự c tế
+ V iệ c c ơ c ấ u n ợ th ự c h iệ n tu ỳ tiệ n , c á n b ộ tự đ iề u c h ỉn h k h i c h ư a c ó đ ề n g h ị c ủ a k h á c h h à n g
+ V iệ c đ á n h g iá n ă n g lự c sả n x u ấ t, k h ả n ă n g trả n ợ c ủ a k h á c h h à n g c ó q u a n h ệ tín d ụ n g v ớ i n g â n h à n g c ò n k ém
- C ô n g tá c triển k h a i x ử lý n ợ x ấ u tại C h i n h á n h c ò n c h ậ m b ở i c á c n g u y ê n n h â n sa u đây:
- V iệ c p h ố i h ợ p tr o n g c ô n g tá c x ử lý n ợ x ấ u tạ i C h i n h á n h c ò n ch ư a th ự c sự q u y ế t liệ t, tin h th ầ n trách n h iệ m chưa' c a o , là m v iệ c ở m ứ c đ ộ v ừ a p h ả i đ a n g p h ổ b iế n , ả n h h ư ở n g đ ế n ch ấ t lư ợ n g c ô n g tá c th u h ồ i n ợ
Cách xử lý các khoản nợ xấu như tài sản thế chấp và hợp đồng tín dụng hiện đang gặp nhiều vấn đề thiếu chặt chẽ Việc xác định giá trị tài sản đảm bảo chưa sát với giá trị thực tế, dẫn đến quản lý tài sản không hiệu quả Tài sản đảm bảo có tính thanh khoản kém, gây ra tình trạng phát mại và khởi kiện gặp nhiều khó khăn.
Công tác xử lý nợ đòi hỏi thời gian dài và phụ thuộc nhiều vào quyết định của các cơ quan chức năng trong công tác phát mại tài sản của khách hàng để thu hồi nợ Hoạt động xử lý nợ đòi hỏi phải có nhiều chi phí liên quan đến công tác xử lý nợ như quan hệ với tòa án, thẩm phán và cơ quan chức năng, nhằm đẩy mạnh tốc độ xử lý hồ sơ cũng như tăng hiệu quả từ kết luận của các cơ quan này Hiện tại, chính hành đang khó khăn, hiệu quả kinh doanh thấp nên không còn nhiều nguồn cho công tác này Điều này cũng ảnh hưởng đến thời gian xử lý hồ sơ và hiệu quả của công tác xử lý nợ.
*Mức độ tập trung nền khách hàng:
Biểu 2.6: Danh sách các khách hàng có dư nợ lớn nhất tại Chi nhánh Đ V T : triệ u đ ồ n g
1 C ông ty C P luyện cán thép Sóc Sơn 2 3 9 ,9 8 7 41.20% 2
2 Công ty C P xây dựng thủy lợi 1 6 4 ,7 0 9 11.11% 1
4 Công ty C P V ig lacera T iên Sơn 4 1 ,9 7 7 7.21% 1
6 C ông ty giấy V iệ t Pháp (T N H H ) 3 5 ,0 0 0 6.01% 1
7 C ông ty C P cơ khí xây dựng số 26 2 7 ,8 4 5 4.78% 1
8 C ông ty C P kính V ig lacera Đ áp cầ u 27 ,1 7 5 4.67% 2
10 C ông ty sản xuất giấy và bao bì Phương Đông 2 5 ,3 6 4 4.35% 5
T ro n g s ố 10 k h á ch h à n g c ó d ư n ợ lớ n n hất tại C h i n h án h B ắ c N in h tại th ờ i đ iể m 3 1 /1 2 /2 0 1 2 th ì c ó 6 k h á ch h à n g n ợ n h ó m 1 (d ư n ợ 2 3 4 6 5 4 triệu đ ồ n g , c h iế m 1 6 ,2 % tổ n g d ư n ợ ), 2 k h á ch h à n g n h ó m 2 (d ư n ợ 2 6 7 1 6 2 triệu đ ồ n g , c h iế m 1 8 ,4 % tổ n g d ư n ợ ), 2 k h á ch h à n g n ợ x ấ u (d ư n ợ 8 0 6 9 9 triệu đ ồ n g , c h iế m
Sáu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng bao gồm: Công ty Tân Giếng Đáy, Công ty CP Viglacera Tiên Sơn, Công ty Giấy Việt Pháp, Công ty CP Xây dựng Thủy lợi 1, Công ty CP Cơ khí xây dựng số 26, và Công ty Trường Hà (TNHH) Trong số này, có hai doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, một doanh nghiệp trong lĩnh vực cơ khí xây dựng, một doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng, một doanh nghiệp sản xuất giấy, và một doanh nghiệp kinh doanh vận tải thủy.
H a i k h á c h h à n g n ợ n h ó m 2 b a o g ồ m : C ô n g ty C P lu y ệ n cá n th ép S ó c
S ơ n , C ô n g ty C P k ín h V ig la c e r a Đ á p c ầ u T ro n g s ố 2 d o a n h n g h iệ p n à y th ì c ó
1 d o a n h n g h iệ p h o ạ t đ ộ n g tr o n g lĩn h v ự c sản x u ấ t th ép là C ô n g ty C P lu y ệ n cá n th ép S ó c S ơ n , 1 d o a n h n g h iệ p h o ạ t đ ộ n g sả n x u ấ t k ín h là C ô n g ty C P k ín h
H a i k h á c h h à n g n ợ x ấ u là C ô n g ty sả n x u ấ t g iấ y v à b a o b ì P h ư ơ n g Đ ô n g v à C ô n g ty V ă n N ă n g h o ạ t đ ộ n g sả n x u ấ t k in h d o a n h g iấ y
N in h th ì k h á c h h à n g n ợ x ấ u c ó tỷ tr ọ n g 5 ,5 6 % /tổ n g d ư n ợ , n ợ n h ó m 2 là
1 8 ,4 % /tổ n g d ư n ợ , n ợ n h ó m 1 là 1 6 ,1 7 % /tổ n g d ư n ợ C á c k h á c h h à n g n à y h o ạ t đ ộ n g tr o n g c á c lĩn h v ự c ch ủ y ế u là: C ô n g n g h iệ p n ặ n g (sả n x u ấ t th ép , p h ô i th é p , v ậ t liệ u x â y d ự n g ), sả n x u ấ t k in h d o a n h g iấ y v à v ậ n tải th u ỷ
T r o n g g ia i đ o ạ n h iệ n n a y , c á c k h á c h h à n g c ó d ư n ợ lớ n n h ấ t tạ i C h i n h á n h c ũ n g n h ư c á c d o a n h n g h iệ p k h á c đ ều g ặ p k h ó k h ă n tr o n g sả n x u ấ t, tiê u th ụ h à n g h o á b ở i k h ủ n g h o ả n g k in h tế ản h h ư ở n g c á c lĩn h v ự c B ấ t đ ộ n g sản , x â y lắ p H ầ u h ế t c á c k h á c h h à n g c ó d ư n ợ lớ n tạ i C h i n h á n h đ ề u h o ạ t đ ộ n g tr o n g lĩn h v ự c c ó liê n q u a n n h ư sả n x u ấ t V ậ t liệ u x â y d ự n g , th ép , x â y d ự n g
C h i n h á n h B ắ c N in h c h ư a c ó c á c k h á c h h à n g lớ n h o ạ t đ ộ n g tr o n g lĩn h v ự c sả n x u ấ t c ô n g n g h iệ p h à n g tiê u d ù n g v à h o ạ t đ ộ n g d ịc h v ụ k h á c , s ố lư ợ n g k h á c h h à n g tạ i c á c K C N th ấ p (tr o n g s ố 10 k h á c h h à n g c ó d ư n ợ lớ n n h ấ t th ì c h ỉ c ó d u y n h ấ t C ô n g ty C P V ig la c e r a T iê n S ơ n là d o a n h n g h iệ p tạ i K C N
T iê n S ơ n , c ò n lạ i c á c D N k h á c đ ều n g o à i c á c K C N ) B ắ c N in h là 1 tỉn h c ó n h iề u K C N n h ư : K C N T iê n S ơ n , K C N Q u ế V õ , K C N Y ê n P h o n g , K C N Đ ạ i Đ ồ n g -H o à n S ơ n , K C N T h u ậ n T h à n h 3 v v
T r o n g g ia i đ o ạ n 2 0 1 3 - 2 0 1 5 , m ụ c tiê u m à C h i n h á n h B ắ c N in h đ ặt ra là c ầ n c h u y ể n h ư ớ n g sa n g c á c k h á c h h à n g là c á c D o a n h n g h iệ p h o ạ t đ ộ n g tro n g c á c K C N , c á c D o a n h n g h iệ p h o ạ t đ ộ n g sả n x u ấ t C ô n g n g h iệ p h à n g tiê u d ù n g , th iế t y ế u p h ụ c v ụ đ ờ i s ố n g , g iả m d ần d ư n ợ đ ố i v ớ i c á c D o a n h n g h iệ p h o ạ t đ ộ n g tr o n g c á c lĩn h v ự c sả n x u ấ t k in h d o a n h g iấ y , v ậ n tả i th u ỷ , v v
Q uy trình trích lập D P R R tú i dụng đan g áp dụng tại B ID V B ắc N in h
1.1.1 K h ái niệm rủ i ro tín dụng
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng là chức năng cơ bản của ngân hàng, chiếm hơn 50% tổng tài sản và từ 1/2 đến 2/3 tổng thu nhập của ngân hàng tại Việt Nam Tuy nhiên, rủi ro trong hoạt động ngân hàng chủ yếu tập trung vào danh mục tín dụng Khi ngân hàng gặp khó khăn tài chính, nguyên nhân thường xuất phát từ hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay, thể hiện qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc không thanh toán đúng hạn, vi phạm cam kết trong hợp đồng tín dụng.
Rủi ro tín dụng, hay còn gọi là rủi ro mất khả năng chi trả, được hiểu là khả năng xảy ra tổn thất từ các khoản vay, ngay cả khi chưa quá hạn Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn thấp vẫn có thể đối mặt với rủi ro tín dụng cao nếu tập trung vào một nhóm khách hàng hoặc ngành nghề nhất định Hiểu rõ về rủi ro tín dụng giúp ngân hàng chủ động trong việc phòng ngừa và trích lập dự phòng Về mặt định lượng, rủi ro tín dụng được thể hiện qua số tiền nợ quá hạn, trong khi về mặt định tính, nó có mối quan hệ ngược chiều với chất lượng tín dụng: chất lượng tín dụng cao tương ứng với rủi ro thấp và ngược lại Điều này lý giải tại sao cán bộ thanh tra luôn kiểm tra kỹ lưỡng danh mục tín dụng và hồ sơ đảm bảo tín dụng, nhằm đánh giá chính sách tín dụng và bảo vệ lợi ích của người gửi tiền và cổ đông.
1.1.2 P h ân loại rủ i ro tín dụng
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau :
Rủi ro giao dịch là một loại rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quy trình giao dịch và xét duyệt cho vay, cũng như trong việc đánh giá khách hàng Rủi ro này bao gồm ba thành phần chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro phát sinh trong quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng phải đưa ra quyết định cho vay dựa trên những phương án vay vốn hiệu quả Việc lựa chọn không chính xác có thể dẫn đến tổn thất tài chính cho ngân hàng, do đó, việc phân tích kỹ lưỡng và đánh giá đúng đắn là rất quan trọng trong quy trình cho vay.
Rủi ro bảo đảm xuất phát từ các tiêu chuẩn bảo đảm, bao gồm các điều khoản trong hợp đồng cho vay, loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm, phương thức bảo đảm và tỷ lệ cho vay so với giá trị của tài sản bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ là những rủi ro phát sinh từ quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro cũng như kỹ thuật xử lý các khoản cho vay gặp vấn đề.
- Rủi ro danh mục: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên
Sáu nhân phát sinh rủi ro trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng được chia thành hai loại chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung Những hạn chế trong quản lý này có thể dẫn đến những tác động tiêu cực đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Rủi ro nội tại là những yếu tố và đặc điểm riêng biệt bên trong của từng chủ thể vay vốn hoặc các ngành, lĩnh vực kinh tế Những rủi ro này phát sinh từ chính bản chất và tình hình hoạt động của từng đối tượng, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh.
Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay một số lượng lớn vốn cho một vài khách hàng, hoặc cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành nghề, khu vực địa lý nhất định, hoặc cho các loại hình cho vay có mức rủi ro cao Việc này có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng nếu các khách hàng hoặc ngành nghề đó gặp khó khăn.
1.1.3 Đ ặc điểm của rủ i ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là một phần không thể tách rời trong hoạt động ngân hàng, và việc chấp nhận rủi ro này là điều tất yếu Các ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ giữa rủi ro và lợi ích để tìm ra những cơ hội mang lại lợi nhuận xứng đáng với mức rủi ro chấp nhận Để hoạt động hiệu quả, ngân hàng phải đảm bảo rằng mức rủi ro mà họ đối mặt là hợp lý, có thể kiểm soát và nằm trong khả năng tài chính cũng như năng lực tín dụng của mình.
Rủi ro tín dụng mang tính giản tiếp xảy ra sau khi ngân hàng giải ngân vốn vay và trong quá trình khách hàng sử dụng vốn Do thông tin bất cân xứng, ngân hàng thường ở thế bị động, dẫn đến việc họ thường nhận thông tin muộn hoặc không chính xác về khó khăn của khách hàng, từ đó có những phản ứng chậm trễ.
Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp, thể hiện qua nhiều nguyên nhân khác nhau gây ra rủi ro này, cũng như sự diễn biến và hậu quả xảy ra khi rủi ro tín dụng xuất hiện.
1.1.4 N guyên n h â n d ẫn đến rủ i ro tín d ụng
Nhận diện được những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng giúp ngân hàng chủ động hon trong công tác phòng ngừa rủi ro.
- Rủi ro do nguyên nhân bất khả kháng:
Trong kinh doanh, thiên tai mang lại nhiều rủi ro mà con người khó có thể kiểm soát, đặc biệt trong lĩnh vực nông nghiệp và chăn nuôi khi bão lụt hoặc dịch bệnh xảy ra Tuy nhiên, những biến động thiên nhiên có tính chu kỳ có thể được dự báo và quản lý để giảm thiểu thiệt hại Đồng thời, quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập kinh tế quốc tế cũng tạo ra nhiều thách thức, khiến môi trường cạnh tranh trở nên khốc liệt hơn Điều này đặt ra nguy cơ cho nhiều khách hàng trong ngành ngân hàng, đặc biệt là các ngân hàng nội địa với hệ thống quản lý yếu kém, khi họ phải đối mặt với nguy cơ nợ xấu tăng lên do khách hàng tiềm năng chuyển sang các ngân hàng nước ngoài.
- Rủi ro từ chính sách vĩ mô của nhà nước
Kinh doanh tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong sự ổn định và phát triển kinh tế, do đó hoạt động ngân hàng bị điều tiết chặt chẽ bởi pháp luật, đặc biệt là hoạt động tín dụng ngân hàng Khi khung pháp lý không an toàn và môi trường kinh doanh thiếu lành mạnh, cùng với chính sách thường xuyên thay đổi và thiếu đồng bộ, sẽ dẫn đến những khó khăn và hệ lụy nghiêm trọng cho ngân hàng và tín dụng Trong những năm gần đây, Quốc hội, Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ, NHNN và các cơ quan liên quan đã có những nỗ lực nhằm cải thiện tình hình này.
Mặc dù đã có nhiều Luật và Văn bản liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng được ban hành, nhưng việc triển khai chúng vào thực tiễn vẫn diễn ra chậm chạp và gặp không ít vướng mắc, bất cập.
K ết q u ả p h ân loại n ợ tại B ID V B ắc N in h giai đ o ạn 2 0 0 8 -2 0 1 2
Bảng 2.9 : Phân loại nợ của chi nhánh BIDV Bắc Ninh giai đoạn
Tỷ lệ nợ Xấu/Tổng dư nợ tại Chi nhánh 1.130% 14.288% 32.564% 37.307% 16.590%
Trước năm 2008, nợ xấu của chính hành luôn duy trì ở mức thấp dưới 2% Tuy nhiên, từ năm 2008, tình hình khủng hoảng chung của nền kinh tế nước ta đã ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín dụng của chính hành, dẫn đến sự suy giảm cả về dư nợ tín dụng và chất lượng tín dụng Tại thời điểm 31/12/2008, nợ xấu của chính hành đạt 24.287 triệu đồng, chiếm 1,13% tổng dư nợ, và nợ xấu đã tăng vọt trong các năm tiếp theo.
2 0 0 9 v à 2 0 1 0 (n ă m 2 0 0 9 d ư n ợ x ấ u là 3 4 0 7 0 3 triệu đ ồ n g , n ă m 2 0 1 0 d ư n ợ x ấ u là 8 7 1 7 6 8 tr iệ u đ ồ n g )
C á c k h á c h h à n g n ợ x ấ u c ủ a C h i n h á n h tập tru n g c h ủ y ế u tạ i c á c k h á ch h à n g là D o a n h n g h iệ p h o ạ t đ ộ n g tro n g c á c lĩn h v ự c sau : S ả n x u ấ t g iấ y , v ậ n tải th ủ y v à c á c d o a n h n g h iệ p N h à n ư ớ c c h u y ể n đ ố i
S o sá n h v ó i c á c ch i n h án h k h ác v à v ớ i c á c T C T D k h á c trên đ ịa b àn, ch i n h án h B ắ c N in h h iệ n là m ộ t tro n g n h ữ n g n g â n h à n g c ó tỷ lệ n ợ x ấ u cao Đ iề u n à y ản h h ư ở n g k h ô n g n h ỏ đ ến h iệ u q u ả h o ạ t đ ộ n g c ủ a c h i n h án h c ũ n g n h ư v ị thế m à ch i n h á n h đ ã tạ o lập đ ư ợ c tro n g n h ữ n g n ă m qua T u y n h iên , v ó i n h ữ n g n ỗ
58 lự c củ a B a n G iá m đ ố c c ũ n g n h ư cá n b ộ nhân v iê n C h i n h án h n h ằ m tă n g c ư ờ n g k iể m tra g iá m sát c á c k h o ả n n ợ x ấ u v à đ ồ n g h àn h c ù n g d o a n h n g h iệ p k h ắc p h ụ c k h ó k h ăn , c ó th ể th ấ y cá c g iả i p h áp th á o g ỡ đã b ắt đ ầu p h á t h u y tá c d ụ n g
N hữ ng nguyên nhân chủ yếu có th ể việc p h á t sinh n ợ xấu trong thời gian qua tại B ID V B ắc Ninh
- D o n h ữ n g b iế n đ ộ n g b ất lợ i c ủ a n ề n k in h tế v ĩ m ô : N ă m 2 0 0 8 - 2 0 1 2 là n h ữ n g n ă m đ ặ c b iệ t k h ó k h ă n tr o n g h o ạ t đ ộ n g tín d ụ n g L ạ m p h á t lu ô n ở m ứ c c a o , N H N N th ự c h iệ n c h ín h sá c h tiề n tệ th ắt c h ặ t đ ể k iể m s o á t lạ m p hát
Chỉ đạo của BIDV tập trung vào việc chuyển đổi vốn và giảm dư nợ, nhằm đảm bảo thanh khoản cho toàn hệ thống Trong bối cảnh thị trường toàn cầu bị thu hẹp, lãi suất tăng cao và nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, đặc biệt là các doanh nghiệp xuất khẩu và đang triển khai các dự án trung dài hạn, BIDV cam kết hỗ trợ tối đa để giúp họ vượt qua thách thức.
Chính sách thắt chặt tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước trong thời gian gần đây đã ảnh hưởng đến một số doanh nghiệp lớn trong việc chuyển đổi nguồn vốn cho các dự án đầu tư trung và dài hạn Điều này dẫn đến việc mở rộng sản xuất gặp khó khăn, tạo ra áp lực tài chính và yêu cầu sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để bù đắp cho các nhu cầu vốn dài hạn, từ đó ảnh hưởng đến khả năng thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp.
- C h ấ t lư ợ n g c ô n g tá c th ẩ m đ ịn h ch ư a tốt: M ộ t s ố tr ư ờ n g h ợ p x á c đ ịn h g iớ i h ạ n tín d ụ n g c a o h ơ n n h u cầ u v ố n th ự c tế c ủ a k h á c h h à n g d ẫn đ ến v iệ c k h á c h h à n g sử d ụ n g v ố n v a y k h ô n g đ ú n g m ụ c đ íc h , k h ó k iể m so á t
- C h ư a th ậ n tr ọ n g k h i c ấ p tín d ụ n g c h o k h á c h h à n g tr o n g c á c trư ờ n g h ợ p tìn h h ìn h tài c h ín h c ủ a k h á c h h à n g đ a n g b ị m ấ t c â n đ ố i, lu ồ n g tiề n su y g iả m , n g â n h à n g c h o v a y n g ắ n h ạ n đ ể tà i trợ b ù đ ắp c h o c á c n h u cầ u v o n tru n g d à i h ạ n
- C h ư a k h a i th á c đ ầ y đ ủ c á c n g u ồ n th ô n g tin , n h ấ t là c á c th ô n g tin từ b ê n n g o à i d ẫ n đ ế n v iệ c p h â n tíc h đ á n h g iá k h á c h h à n g (tìn h h ìn h tà i ch ín h , sản x u ấ t k in h d o a n h , đ ầ u ra c ủ a sả n p h ẩ m , k h ả n ă n g c â n đ ố i v ố n ) c h ư a th ật sát v ớ i th ự c tế
- C h i n h á n h đ ã q u á tập tru n g c h o v a y đ ố i v ớ i c á c là n g n g h ề , n h ư là n g n g h ề g iấ y P h o n g K h ê , V ậ n tải th ủ y tru n g k ê n h , d ẫn đ ế n m ấ t c â n đ ố i c ơ cấ u tín d ụ n g , k h i c ó ản h h ư ở n g k in h tế th ì tá c đ ộ n g m a n g tín h d â y c h u y ề n
Công tác kiểm tra sau khi cho vay cần được thực hiện thường xuyên để nắm bắt kịp thời tình hình khách hàng Việc không phát hiện sớm những rủi ro của khách hàng có thể dẫn đến khó khăn trong việc áp dụng biện pháp xử lý kịp thời nhằm hạn chế rủi ro cho ngân hàng, chẳng hạn như bổ sung tài sản bảo đảm hoặc giảm dần dư nợ.
Việc định giá tài sản còn thiếu căn cứ và chưa hợp lý, đặc biệt đối với tài sản bảo đảm là máy móc thiết bị, khoán phải thu, hàng tồn kho Chính sách chủ yếu căn cứ vào giá trị sổ sách trên cơ sở kế toán của doanh nghiệp, ít trường hợp thuê thẩm định giá Việc kiểm tra, giám sát và đánh giá lại giá trị tài sản chưa được thực hiện thường xuyên, dẫn đến việc đánh giá lại giá trị tài sản gặp khó khăn khi không được lập thành biên bản và ký phụ lục hợp đồng Điều này ảnh hưởng đến việc ghi nhận giá trị tài sản bảo đảm trên ngoại bảng kế toán không được cập nhật kịp thời.
T r o n g h ầ u h ế t tr ư ờ n g h ợ p ch i n h á n h đ ề u c h ỉ n h ậ n tà i sả n b ả o đ ả m là h à n g tồ n k h o v à k h o ả n p h ả i th u n h ư là b iệ n p h á p th ế c h ấ p b ổ su n g Đ â y là n h ữ n g tà i sả n c ó sự b iế n đ ộ n g liê n tụ c n h ư n g c h ư a c ó b iệ n p h á p đ ể k iể m so á t đ ố i v ớ i n h ữ n g tà i sả n n à y
C ô n g tác trích lập d ự p h ò n g rủi ro tại B ID V giai đo ạn 2 0 0 8 -2 0 1 2
T rên c ơ s ở p h â n lo ạ i n ợ , h à n g q u ý B I D V B ắ c N in h th ự c h iệ n áp tà i sản đ ả m b ả o v à o tín h to á n d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g p h ả i tr íc h v à th ự c h iệ n trích
Trong giai đoạn 2008 - 2012, việc dự phòng rủi ro tín dụng đã trở thành một vấn đề cấp bách do sự biến động lớn của nền kinh tế đất nước, dẫn đến tình hình nợ xấu gia tăng Nợ xấu luôn ở mức cao, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ Do đó, số phải trích dự phòng rủi ro tín dụng của Chính hành cũng tăng đáng kể qua các năm.
Bảng 2.10: Dự phòng rủi ro tín dụng phải trích tại BIDV Bắc Ninh giai đoạn 2008-2012 Đ V T : triệ u đ ồ n g
STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Tổng cộng 40,067 133,009 574,464 302,690 152,448
I Dự phòng cụ thể phải trích 22,404 107,040 552,774 284,651 138,563
Dự phòng chung phải trích 17,663 25,969 21,690 18,039 13,885
1 Các cam kết ngoại bảng 1,563 8,227 4,958 4,412 4,507
(N guôn: B á o c á o p h â n lo ạ i n ợ v à trích lậ p D P R R h à n g năm củ a B ID V B ă c N inh)
Từ năm 2008, số dự phòng rủi ro tín dụng của Chính phủ là 40.066 triệu đồng Bắt đầu từ năm 2009, con số này đã tăng mạnh lên 133.008 triệu đồng Đặc biệt, vào năm 2010, số dự phòng rủi ro tín dụng đạt 574.464 triệu đồng, ghi nhận mức cao nhất Tuy nhiên, đến năm 2011, mặc dù vẫn ở mức cao, số dự phòng rủi ro tín dụng đã giảm xuống còn 302.690 triệu đồng, giảm 271.774 triệu đồng so với năm 2010, và xu hướng giảm này tiếp tục diễn ra.
Trong giai đoạn 2009 - 2012, nợ xấu tại các ngân hàng đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến kết quả hoạt động kinh doanh, dẫn đến việc khó khăn trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Các ngân hàng không thể tự trích lập các quỹ theo quy định, buộc phải đề nghị BIDV hỗ trợ trong việc trích lập các quỹ dự phòng rủi ro tín dụng.
Bảng 2.11: số trích dự phòng rủi ro tín dụng tại BIDV Bắc Ninh giai đoạn 2008-2012 Đ V T : triệu đ ồ n g
3 T ổng số số tiền phải trích 4 0 ,0 6 7 1 3 3 ,0 0 9 5 7 4 ,4 6 4 3 0 2 ,6 9 0 152,448
(N guôn: B á o c á o p h â n lo ạ i n ợ v à trích lậ p D P R R h à n g năm củ a B ID V B ắ c N inh)
Vào năm 2008, khi kinh tế bắt đầu bước vào khủng hoảng, nợ xấu của chính hãng đã có chiều hướng tăng đáng kể, dẫn đến việc dự phòng rủi ro tín dụng phải trích cũng tăng so với các năm trước Tình hình này đã bộc lộ những khuyết điểm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của chính hãng, mặc dù hoạt động tín dụng vẫn đạt kết quả khả quan Tuy nhiên, từ năm 2009 đến nay, chính hãng đã bắt đầu "ngấm" hậu quả của việc khủng hoảng kinh tế, khi nợ xấu tăng cao, đặc biệt là vào năm 2010, khiến tình hình kinh doanh của chính hãng suy giảm nghiêm trọng Hệ quả là chính hãng không thể tự trích dự phòng rủi ro tín dụng.
Trong giai đoạn 2009-2012, BIDV đã phải trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng với số tiền đáng kể Cụ thể, năm 2009, BIDV trích 67.648 triệu đồng, trong khi số tiền tự trích là 65.168 triệu đồng Năm 2010, tổng số tiền trích lập giảm xuống còn 53.042 triệu đồng, với 41.421 triệu đồng tự trích Đến năm 2011 và 2012, hoạt động kinh doanh của ngân hàng gặp nhiều khó khăn, dẫn đến việc không thể tự trích lập quỹ dự phòng BIDV đã phải trích toàn bộ quỹ dự phòng rủi ro tín dụng, với số tiền 302.690 triệu đồng trong năm 2011 và 152.488 triệu đồng trong năm 2012.
S ử d ụ n g d ự p h ò n g để x ử lý rủi ro tín d ụ n g
Chính hành đã áp dụng nhiều biện pháp nhằm thu hồi nợ đối với các khoản nợ xấu, nhằm cải thiện tình hình tài chính và giảm nợ xấu nội bảng Theo Quyết định 493 và Quyết định 18 của BIDV, quy chế sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đã được ban hành Hàng quý, BIDV thông báo yêu cầu các chi nhánh thực hiện rà soát các khách hàng nợ xấu, đảm bảo đủ điều kiện xử lý rủi ro tín dụng Chính hành đã trình BIDV chấp thuận cho các chi nhánh sử dụng quỹ DPRR để xử lý rủi ro tín dụng.
N ă m 2 0 0 8 B I D V đ ã c h ấ p th u ậ n c h i c h i n h á n h đ ư ợ c x ử lý rủi ro tín d ụ n g b ằ n g q u ỹ D P R R là 9 3 2 0 triệu đ ồ n g , tr o n g đ ó k h á c h h à n g d o a n h n g h iệ p là 0 3 k h á c h h à n g v ớ i s ố tiề n là 5 9 0 4 triệu đ ồ n g , k h á c h h à n g c á n h â n là 18 k h á c h h à n g v ớ i s ố tiề n 3 4 1 6 triệu đ ồ n g
N ă m 2 0 0 9 c h i n h á n h k h ô n g đ ư ợ c B I D V c h ấ p th u ậ n tr ư ờ n g h ợ p n à o đ ể x ử lý rủi ro tín d ụ n g N h ư n g đ ến n ă m 2 0 1 0 B I D V trên c ơ s ở trìn h c ủ a C h i n h á n h đ ã c h ấ p th u ậ n c h o c h i n h á n h đ ư ợ c sử d ụ n g q u ỹ D P R R đ ể x ử lý rủi ro tín d ụ n g là 1 4 8 2 5 triệu đ ồ n g v à 6 0 3 0 1 3 U S D b a o g ồ m C ô n g ty X N K B ắ c
N in h , C ô n g ty S ô n g c ầ u , X N g iấ y A n h P h ú v à k h ô n g c ó k h á c h h à n g c á n h â n n à o đ ư ợ c x ử lý tr o n g n ă m 2 0 1 0
S a n g n ă m 2 0 1 1 ch i n h án h đã đ ư ợ c B I D V ch ấp th u ận c h o x ử d ụ n g q u ỹ
D P R R đ ể x ử lý rủi ro tín d ụ n g v ớ i số tiền rất lớ n 5 8 1 2 2 3 triệu đ ồ n g n h ằm g iả m n ợ x ấ u củ a C h i n hánh; cụ th ể n ăm 2 0 1 1 ch i n hán h x ử lý rủi ro cá c k h ác h à n g sau:
Bảng 2.12: Danh sách khách hàng xử lý rủi ro tín dụng năm 2011 Đ VT: triệ u đ ồ n g , U S D
T T Khách hàng Số tiền xử lý R R T D
A Khách hàng là doanh nghiệp 571,115 3,737,683
3 C ô n g ty sản xuất v à th ư ơn g m ại V iệt M ỹ 6 4 ,4 6 8 1 ,9 9 0 ,4 1 6
4 C ô n g ty sản xuất v à th ư ơn g m ại G ia T hịnh 7 ,9 0 0
7 X í n g h iệp cơ khí P hú C ư ờn g (T N ) 18,281
8 C ô n g ty thư ơng m ại T uấn H o a (T N H H ) 865
11 C ô n g ty cổ phần giấ y P h on g K hê 1 3 5 ,6 0 2
12 X í n g h iệp g iấ y N g u y ễn V ăn T hăng (D N T N ) 1 0 ,7 6 0 6 0 2 ,0 8 4
13 C ô n g ty T N H H Sản xuất và thư ơng m ại Tân 1 6 ,9 9 6
18 X í n gh iệp g iấ y H ợp T iến (D N T N ) 4 9 ,0 5 2 5 1 8 ,0 0 0
22 X í n g h iệp g iấ y T uấn Phư ơng 1 4 ,0 0 0
B K hách h àng cá nhân (23 khách hàng) 1 0,108
N ă m 2 0 1 2 tiế p tụ c là n ă m th à n h c ô n g c ủ a B I D V B ă c N in h tr o n g v iệ c x ử lý n ợ x ấ u b ằ n g p h ư ơ n g p h á p sử d ụ n g q u ỹ D P R R , tr o n g n ă m 2 0 1 2 B I D V đ ã c h ấ p th u ậ n c h o C h i n h á n h sử d ụ n g q u ỹ D P R R đ ể x ử lý R R T D c á c k h á c h à n g sau:
Bảng 2.13: Danh sách khách hàng xử lý rủi ro tín dụng năm 2012 Đ V T : triệ u VNĐ, U S D
TT Khách hàng Số tiền xử lý RRTD
I Khách hàng là doanh nghiệp 7 8 ,6 6 9 19,557,800
3 C ô n g ty vận tải sô n g b iển V iệt A n h - (T N H H ) 5 8 5 6
6 C ô n g ty cổ phần xâp lắp thuỷ lợi B ắc G iang 13014
8 C ô n g ty C P kim khí H ư ng T hịnh Phát 0 1 9 ,5 5 7 ,8 0 0
10 C ô n g ty in và th ư ơn g m ại T hành Phát 3 0 5 2
11 C ô n g ty T hư ơ ng m ại và d ịch vụ N g â n Phát 930
II Khách hàng cá nhân 8231
T ìn h h ìn h th u hồi các k h o ản n ợ đ ã đư ợ c x ử lý b ằn g D P R R
Đ ố i v ớ i c á c k h o ả n n ợ đ ã đ ư ợ c x ử lý b ằ n g D P R R , c h i n h á n h x á c đ ịn h rõ v iệ c sử d ụ n g D P R R đ ể x ử lý c á c k h o ả n n ợ x ấ u là g iả i p h á p đ ể là n h m ạ n h h o á tìn h h ìn h tài c h ín h , c ò n n g â n h à n g v ẫ n p h ả i c ó trá ch n h iệ m k iê n trì th u h ồ i n ợ đ ể g iả m th iệ t h ạ i x u ố n g m ứ c th ấ p n hất D o v ậ y c h i n h á n h đ ã th ự c h iệ n c á c b iệ n p h á p đ ồ n g b ộ đ ể th u h ồ i n ợ
T r o n g c á c n ă m q u a , c á c k h o ả n n ợ sa u k h i đ u ợ c B I D V ch ấ p th u ậ n sử d ụ n g q u ỹ d ự p h ò n g rủi ro đ ể x ử lý rủi ro tín d ụ n g C h i n h á n h đ ã rất lỗ lự c tr o n g v iệ c th u h ồ i n ợ v à đ ạt đ ư ợ c k ế t q u ả đ ế n 3 1 /1 2 /2 0 1 2 n h ư sau:
• Đ ối với n ợ đã được x ử lý rủi ro tín dụng năm 2008
N ă m 2 0 0 8 C h i n h á n h đ ư ợ c B I D V ch ấ p th u ậ n x ử lý rủi ro tín d ụ n g v à o đ ợ t X L R R đ ợ t 1 /2 0 0 8 th e o th ô n g b á o s ố 2 0 6 2 /T B - Q L T D 2 n g à y 7 /5 /2 0 0 8 củ a
XLRR đã tiến hành thu hồi nợ đối với 03 khách hàng doanh nghiệp và 18 khách hàng cá nhân Trong thời gian qua, việc thu hồi nợ đã diễn ra rất hiệu quả, đặc biệt là đối với khách hàng cá nhân, với tổng số nợ đã được xử lý rủi ro Đến ngày 31/12/2012, XLRR đã thu hồi được 3.166 triệu đồng và còn dư nợ 250 triệu đồng của khách hàng Nguyễn Quyết Chi (đã thu của khách hàng 220 triệu đồng) Khách hàng này đang trì hoãn trong việc trả nợ ngân hàng, tài sản thế chấp là xe ô tô đã xuống cấp, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi vốn Trong giai đoạn qua, XLRR cũng đã thu hồi hết dư nợ của 02 trong 03 khách hàng là Công ty Xây dựng Liên Linh và Công ty Tài Ninh với số tiền lần lượt là 917 triệu đồng và 412 triệu đồng.
Công ty VTT H Bắc Ninh đã thực hiện thu hồi được 325 triệu đồng, tuy nhiên, tỷ lệ thu hồi nợ vẫn rất thấp, chỉ đạt 7% so với số tiền chuyển nhượng ban đầu Nguyên nhân chính dẫn đến việc thu hồi nợ thấp là do Công ty VTT H Bắc Ninh là doanh nghiệp nhỏ và vừa, gặp khó khăn trong việc chuyển đổi cổ phần hóa Các khoản phải thu lớn không có khả năng thu hồi, do việc cho vay trước đó là tín chấp và không có tài sản để xử lý.
• Đ ối với n ợ đã được x ử lỷ rủi ro tín dụng năm 2010
2 0 1 0 C h i n h á n h B ắ c N in h đ ã đ ư ợ c B I D V ch ấ p th u ậ n c h o x ử d ụ n g q u ỹ D P R R đ ế x ử lý rủi ro tín d ụ n g đ ố i v ớ i 0 3 k h á c h h à n g d o a n h n g h iệ p b a o g ồ m C ô n g ty
X N K B ắ c N in h là 2 7 9 5 tr iệ u đ ồ n g v à 6 3 5 0 1 3 U S D ; C ô n g ty S ô n g c ầ u là
7 7 5 0 tr iệ u đ ồ n g ; X í n g h iệ p g iấ y A n h P h ú là 4 2 8 0 triệu đ ồ n g
V iệ c th u h ồ i n ợ đ ố i v ớ i c á c k h á c h h à n g đ ã đ ư ợ c X L R R đ ế n 3 1 /1 2 /2 0 1 2 đ ạt k ế t q u ả rât th ấ p c h ỉ th u đ ư ợ c 3 2 0 0 triệu đ ồ n g c ủ a C ô n g ty S ô n g c ầ u v à
N guyên nhân klíông thu hồi được:
+ C ô n g ty X N K B ắ c N in h d o C ô n g ty ty là D N N N c h u y ể n đ ổ i c ổ p h ầ n h ó a , c á c k h o ả n p h ả i th u k h ó đ ò i lớ n , h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h k h ô n g th e o k ip v ớ i k h ủ n g h o ả n g k in h tế, b an g iá m đ ố c cũ v ư ớ n g , v à o v ò n g la o lý H iệ n tại c ô n g ty k h ô n g c ò n h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h k h ô n g d iễ n ra c h ỉ c ó b ộ m á y lã n h đ ạ o d u y trì v iệ c đ ò i n ợ c á c k h o ả n p h ả i thu
+ X ĩ n g h iệ p g iấ y A n h P h ú m ớ i th u đ ư ợ c 3 0 triệu đ ồ n g là d o từ n ă m
2 0 0 9 - 2 0 1 1 c h ủ d o a n h n g h iệ p đ ã b ị b ắt tạ m g ia m n ê n v iệ c sả n x u ấ t k in h d o a n h c ủ a X í n g h iệ p k h ô n g đ ư ợ c d u y trì h o ạ t đ ộ n g , k h ô n g c ó n g u ồ n th u đ ế trả n ợ n g â n h à n g , tài sả n đ ả m b ả o c ủ a X í n g h iệ p k h ó p h á t m ạ i v ì đ a n g tro n g q u á trìn h đ iề u tra là m rõ
• Đ ối với n ợ đã được x ử lý rủi ro tín dụng năm 2011
N ă m 2 0 1 1 B I D V B ắ c N in h đ ã đ ư ợ c B I D V T W ch ấ p th u ậ n X L R R tín d ụ n g là m 0 2 đ ợ t, đ ợ t 01 th e o th ô n g b á o s ố 1 3 2 /C V -Q L T D 3 n g à y 0 5 /0 9 /2 0 1 1 , đ ợ t 0 2 th e o th ô n g b á o s ố 2 7 8 /C V -Q L T D 3 n g à y 2 3 /1 2 /2 0 1 1 N ă m 2 0 1 1 là n ă m th à n h c ô n g c ủ a C h i n h á n h tr o n g v iệ c x ử lý n ợ x ấ u b ằ n g X L R R tín d ụ n g v ớ i 2 2 D N v à 2 3 k h á c h h à n g c á c n h ân T ổ n g s ố tiề n đ ã X L R R tín d ụ n g là
5 8 1 ,2 2 3 triệu đ ồ n g v à 3 ,7 3 7 ,6 8 3 U S D T u y n h iê n k ết q u ả c ủ a v iệ c th u h ồ i n ợ đ ã X L R R c ủ a c á c k h o ả n n ợ x ử lý n ă m 2 0 1 1 rất th ấ p , c ụ th ể n h ư sau:
Bảng 2.14: Danh sách khách hàng thu nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng năm 2011 Đ V T : triệ u đ ồ n g , U S D
T K h á c h hàng Số tiền X L R R Số đã thu D ư nợ đến
5 Công ty G iấy Toàn Tiến 4,000 - 4,000
11 Công ty C P giấy Phong Khê 135,602 602,084 1,574 134,028 602,084
12 X í nghiệp giấy Nguyễn Văn Thăng 10,760 - 10,760
13 Công ty s x và T M Tân Tiến 16,996 700 16,296
14 Công ty giấy Hung Hà 4,800 210 4,590
19 Công ty giấy Thiên A n Phú 48,334 113,285 - 48,334 113,285
(N g u ô n : B á o c á o th eo d õ i kh ách h à n g đ ã X L R R c ủ a C h i nhánh)
Kết quả thu hồi nợ ngoại bảng của Chi nhánh rất thấp, chỉ đạt 14.210 triệu đồng trên tổng số 581,223 triệu đồng và 3,737,683 USD Nguyên nhân chủ yếu là do các khách hàng XLRR tín dụng năm 2011, chủ yếu là các doanh nghiệp sản xuất giấy tại làng nghề Phong Khê và Phú Lâm, không kịp thích ứng với biến động kinh tế Họ gặp khó khăn do trình độ quản lý yếu, công nghệ sản xuất lạc hậu và tiềm lực tài chính hạn chế Thêm vào đó, việc tập trung sản xuất theo mô hình làng nghề dẫn đến rủi ro dây chuyền Tất cả những yếu tố này đã dẫn đến kết quả kinh doanh thua lỗ và không có khả năng thanh toán nợ ngân hàng, làm cho việc thu hồi nợ đạt kết quả thấp.
• Đổi với nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng năm 2012
Vào năm 2012, BIDV Bắc Ninh đã nhận được sự chấp thuận từ Hội sở chính để xử lý rủi ro tín dụng thông qua ba thông báo vào các ngày 21/06, 26/09 và 27/11, liên quan đến 31 khách hàng với tổng dư nợ được xử lý rủi ro lên đến 86.900 triệu đồng và 19,5 triệu USD Kết quả thực hiện thu hồi nợ đối với các khoản đã được xử lý rủi ro trong năm 2012 đã được ghi nhận.
B ảng 2.15: D anh sách kh ách hàng th u n ợ đ ã được xử lý rủ i ro tín d ụng năm 2012 ĐVT: triệu đồng, USD
TT Khách hàng Số tiền XLRR Số đã thu Dư nợ đến
VND USD VND USD VND USD
3 Công ty vận tải sông biển Việt Anh 5 ,8 5 6 - 5 ,8 5 6
5 Công ty TM và Vận tải Mỹ Long 1 2 ,268 1,200 1 1 ,068
Công ty cổ phần xâp lắp thuỷ lợi Bắc
8 Công ty CP kim khí Hưng Thịnh Phát - 1 9 ,5 5 7 ,8 0 0 - - - 1 9 ,5 5 7 ,8 0 0
10 Công ty in và thương mại Thành
11 Công ty Thương mại và dịch vụ
12 Công ty TNHH Tiến Hằng 2 5 0 - 2 5 0
II - T -— - - Khách hàng cá nhân 8,231 - 1,054 - - 7 ,1 7 7 -
(Nguôn: Báo cáo theo dõi khách hàng đã XLRR của Chi nhánh)
Kết quả thu hồi nợ ngoại bảng của Chi nhánh XLRR chỉ đạt 9.116 triệu đồng, trong đó bao gồm Công ty Văn Bôn.
Công ty Mỹ Long đã thu về 1.200 triệu đồng từ việc khách hàng tự trả nợ theo cam kết, trong khi Công ty Trung Kênh nhận được 590 triệu đồng cũng từ hình thức tự trả nợ của khách hàng Tổng cộng, số tiền thu được từ việc bán tài sản bảo đảm là các tàu sông đạt 5.850 triệu đồng, bao gồm một số khách hàng cá nhân khác tự trả nợ.
Nguyên nhân thu hồi nợ thấp từ khách hàng XLRR tín dụng năm 2012 chủ yếu là do họ thuộc nhóm sản xuất kinh doanh yếu kém, với năng lực tài chính hạn chế và tình trạng thua lỗ kéo dài Chẳng hạn, công ty CP kim khí Hưng Thịnh Phát phải dừng dự án đầu tư vì thiếu vốn tự có, dẫn đến không có nguồn trả nợ Tương tự, công ty cổ phần xây lắp Thủy Lợi Bắc Giang, một doanh nghiệp nhà nước chuyển đổi, cũng gặp khó khăn do hoạt động kinh doanh thua lỗ kéo dài Ngoài ra, nhiều khách hàng cá nhân gặp rủi ro trong hoạt động kinh doanh và điều kiện gia đình không ổn định Cuộc khủng hoảng kinh tế kéo dài đã làm cho các khách hàng này không kịp thích ứng với sự thay đổi của môi trường kinh doanh, dẫn đến dây chuyền sản xuất và công nghệ lạc hậu, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh và tiềm lực tài chính.
Do những nguyên nhân trên, kết quả kinh doanh đã dẫn đến thua lỗ và không có khả năng thanh toán nợ ngân hàng, khiến việc thu hồi nợ của XLRR đạt kết quả thấp.
Kết quả thu nợ ngoại bảng của chi nhánh BIDV vẫn thấp so với dư nợ được hạch toán, dẫn đến việc không đạt kế hoạch giao hàng năm Sự chậm trễ trong thu hồi vốn cho vay ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận và tổng cơ cấu tín dụng của chi nhánh.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP TRONG CÔNG TÁC TRÍCH LẬP DPRR VÀ THU HỒI NỢ ĐÃ ĐƯỢC XLRR TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM-CHI NHÁNH BẤC NINH TRONG THỜI GIAN TỚI
C Á C G IẢ I P H Á P V À K IẾ N N G H Ị Đ Ố I V Ớ I C Ô N G T Á C T R ÍC H L Ậ P D ự
gian thích hợp, theo dõi thường xuyên và dự trù sẵn các phương án để chủ động ngăn ngừa phát sinh nợ xấu.
Hàng tháng, BIDV Bắc Ninh thực hiện phân loại nợ và rà soát tài sản bảo đảm để tính toán Dự phòng rủi ro Dựa trên kết quả này, ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung, nhằm có biện pháp kịp thời ứng phó với nợ xấu.
BIDV áp dụng quỹ DPRR để giải quyết nợ xấu theo quyết định của Hội đồng xử lý rủi ro tại trụ sở chính trong từng giai đoạn, đồng thời tiếp tục thực hiện các biện pháp hiệu quả nhằm thu hồi nợ từ khách hàng.
3.2.1 Đề x u ấ t th ay đổi m ột số điểm của QĐ 493 và Q Đ 18
Quyết định 493 phân loại nợ thành 5 nhóm với tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro là 0%, 5%, 20%, 50% và 100% Việc trích lập này được thực hiện vào cuối mỗi quý, tuy nhiên chỉ áp dụng khi có nợ quá hạn Nếu không có nợ quá hạn, sẽ không cần phải trích lập dự phòng rủi ro.
Rủi ro tín dụng là yếu tố không thể tách rời trong hoạt động cho vay, vì vậy cần điều chỉnh QĐ 493 để thực hiện trích lập dự phòng ngay cả khi nợ chưa quá hạn hoặc mới phát sinh Việc trích lập này nên dựa vào tình trạng tài sản đảm bảo của khoản nợ; nếu có tài sản, tỷ lệ trích lập sẽ thấp hơn, ngược lại nếu không có tài sản Ngoài ra, chất lượng tín dụng của từng khoản vay cũng cần được xem xét thông qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đưa ra quyết định phù hợp.
Phân loại nợ và hạch toán nợ theo tiêu chuẩn quốc tế là cần thiết để minh bạch tình hình tài chính Công việc này yêu cầu phải áp dụng đúng các tiêu chí và cấu trúc phân loại nợ.
Việc phân loại các khoản cho vay của ngân hàng cần dựa trên hai yếu tố chính: khả năng trả nợ của khách hàng và tình hình tài chính hiện tại của họ.
KH, được mô phỏng theo sơ đồ:
Tình nợ hình tài chính Rất tốt Tốt Trung bình Trung bình yếu Kém
R ất tốt N ợ tốt N ợ tốt N ợ cần chú ý N ợ dưới tiêu chuẩn
T ố t N ợ tốt N ợ tốt N ợ cần chú ý N ợ khó đòi N ợ khó đòi Trung bình N ợ cần chú ý
N ợ dưới tiêu chuẩn N ợ khó đòi N ợ m ất vốn
Trung bình yếu N ợ dưới tiêu chuẩn
N ợ khó đòi N ợ khó đòi N ợ m ất vốn N ợ m ất vốn
N ợ khó đòi N ợ m ất vốn N ợ m ất vốn N ợ m ất vốn
Để đánh giá phân loại nợ một cách phù hợp, ngân hàng cần xem xét một số tiêu chí quan trọng của khách hàng, bao gồm năng lực tài sản máy móc và thiết bị phục vụ kinh doanh, khả năng quản lý của nhà quản trị, chất lượng hệ thống báo cáo và kiểm soát nội bộ, cũng như triển vọng hiện tại và tương lai về thị trường đầu ra và đầu vào Ngoài ra, chính sách của nhà nước cũng là yếu tố cần được xem xét.
3 2 1 3 S ớ m triể n k h a i á p d ụ n g việc p h â n lo ạ i n h ó m n ợ th e o 2 p h ư ơ n g p h á p tạ i T h ô n g t ư 02
Theo QĐ493, các tổ chức tín dụng (TCTD) hiện phân loại nợ bằng hai phương pháp: định lượng và định tính Để nâng cao chất lượng tín dụng trong tương lai, cần áp dụng đồng thời cả hai phương pháp này Phương pháp định lượng cho phép xử lý nhanh chóng nhờ công nghệ thông tin, giúp TCTD phân loại và trích lập kịp thời Trong khi đó, phương pháp định tính cung cấp đánh giá chính xác hơn về chất lượng tín dụng thông qua hoạt động kinh doanh và tài chính của khách hàng.
Khi phân loại nợ theo hai phương pháp, nếu kết quả phân loại theo phương pháp định tính yêu cầu đưa khoản nợ vào nhóm rủi ro cao hơn, tổ chức tín dụng (TCTD) cần phải trích bổ sung phần chênh lệch.
3 2 1 4 T lta v đ ổ i c ô n g th ứ c tín h c h i p h í tríc h lập
Công thức R = max[0,( A-C)] X r cho số tiền trích lập nhỏ nếu hiệu số
A-C nhỏ vì sự cố tình trong đánh giá tài sản đảm bảo Nên chăng loại bỏ yếu tố c hoặc thay đổi cách tính giá trị c trong công thức trên để việc trích lập dự phòng được minh bạch hơn.
3.2.2 C ác kiến nghị để hoàn thiện công tác tríc h lập D P R R
* Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Mô hình xếp hạng tín dụng là công cụ quan trọng giúp BIDV quản lý rủi ro hiệu quả trong thẩm định tín dụng Được tư vấn bởi các chuyên gia tài chính của WorldBank, mô hình này phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, nâng cao chất lượng cấp phát tín dụng và cải thiện quản trị rủi ro Hệ thống xếp hạng tín dụng của BIDV mang lại lợi ích cho khách hàng, với những khách hàng có xếp hạng tốt được ưu tiên cấp tín dụng, hưởng các ưu đãi như nới lỏng điều kiện cho vay, giảm lãi suất và yêu cầu tài sản đảm bảo.
Hệ thống XHTD của BIDV hoạt động như một bộ lọc cho khách hàng có mức XHTD thấp, từ BB cho doanh nghiệp và B cho cá nhân xuống đến D, tùy thuộc vào xếp hạng rủi ro tín dụng Điều này giúp BIDV tăng dần các yêu cầu về điều kiện cho vay và tài sản đảm bảo, cũng như áp dụng các biện pháp thu hồi nợ khi cần thiết Ngoài việc xếp hạng và phân loại nợ, trích lập DPRR, hệ thống XHTD còn hỗ trợ quyết định cho vay và áp dụng chính sách khách hàng phù hợp.
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là nhiệm vụ quan trọng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Trong bối cảnh hiện tại, mô hình chấm điểm cần tập trung vào việc đánh giá bổ sung các chỉ tiêu phản ánh sự biến đổi trong chính sách của Nhà nước ảnh hưởng đến doanh nghiệp Đồng thời, cần điều chỉnh nhận định về một số chỉ tiêu để phù hợp hơn với thực tiễn.
Mô hình chấm điểm XHTD doanh nghiệp tại chi nhánh hiện đang sử dụng nhiều chỉ tiêu phi tài chính phức tạp, bao gồm năm nhóm chính: lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý, quan hệ tín dụng, các yếu tố bên ngoài và đặc điểm hoạt động Tuy nhiên, một số chỉ tiêu chưa thật sự phản ánh nguy cơ vỡ nợ của doanh nghiệp, như thời gian làm lãnh đạo của giám đốc, khả năng cung cấp thông tin cho BIDV, và hoạt động xuất khẩu Đồng thời, những chỉ tiêu như đa dạng hóa ngành và thị trường có thể dẫn đến điểm số cao nhưng không phản ánh đúng năng lực cốt lõi của doanh nghiệp Ngoài ra, có những chỉ tiêu trùng lặp như trả nợ đúng hạn và số lần gia hạn nợ, cùng với những chỉ tiêu vượt quá khả năng của doanh nghiệp trong việc đánh giá nguy cơ mất khả năng thanh toán.
84 vay ngắn hạn bổ sung vốn lưu động được bố trí chủ yếu từ doanh thu).
Kinh nghiệm của người điều hành doanh nghiệp không chỉ phụ thuộc vào thời gian nắm giữ vị trí, mà còn cần xem xét nhiều yếu tố khác như trình độ học vấn, quá trình công tác và các vị trí đã từng đảm nhiệm Việc nhà quản lý giữ chức vụ quá lâu có thể dẫn đến sự thiếu sáng tạo và bảo thủ trong quản lý Bên cạnh đó, khách hàng hiện đại cần duy trì mối quan hệ với nhiều ngân hàng để đảm bảo khả năng tiếp cận vốn vay tốt hơn Do đó, việc đánh giá số lượng ngân hàng mà khách hàng có tài khoản cũng cần được xem xét một cách hợp lý, nhằm loại trừ chỉ tiêu duy trì tài khoản tại nhiều tổ chức tín dụng ra khỏi bảng chấm điểm.