N G Ầ N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I V À C Á C H O Ạ T Đ Ộ N G C Ủ A N G Â N
Các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương m ạ i
Ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện các hoạt động kinh doanh chủ yếu bao gồm huy động vốn, sử dụng vốn và cung cấp dịch vụ trung gian Những hoạt động này không chỉ phản ánh chức năng của NHTM mà còn thể hiện vai trò quan trọng trong nền kinh tế.
* Hoạt động huy động vốn:
Huy động vốn là một nghiệp vụ thiết yếu của ngân hàng thương mại cổ phần, đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Vốn của ngân hàng hình thành từ sự góp vốn của cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp nhà nước theo quy định của NHNN Việt Nam Nghiệp vụ huy động vốn được thực hiện qua hai con đường chính: vốn chủ sở hữu và huy động nợ Vốn chủ sở hữu bao gồm vốn do các chủ sở hữu ngân hàng góp ban đầu và vốn bổ sung, nhưng thường chiếm tỷ lệ không lớn trong tổng nguồn vốn Để đáp ứng nhu cầu vốn, ngân hàng phải huy động nợ thông qua các hình thức như nhận tiền gửi từ tổ chức, cá nhân, phát hành giấy tờ có giá và vay mượn.
* Hoạt động sử dụng vốn:
Huy động vốn là yếu tố quan trọng trong việc hình thành nguồn vốn của ngân hàng, trong khi hoạt động sử dụng vốn quyết định khả năng kinh doanh Các ngân hàng thương mại sử dụng nguồn vốn huy động để thực hiện các nghiệp vụ, từ đó thu lợi nhuận, trang trải chi phí huy động và các chi phí khác thông qua các hoạt động chính như đầu tư và cho vay.
* Hoạt động dịch vụ trung gian:
Các nghiệp vụ trung gian của các ngân hàng thương mại bao gồm cung cấp phương tiện thanh toán như phát hành séc và thẻ tín dụng, thực hiện trao đổi ngoại tệ và chuyển tiền trong và ngoài nước, cũng như các dịch vụ thu hộ và chi hộ Ngân hàng thương mại tham gia thị trường tiền tệ do Ngân hàng Nhà nước tổ chức và kinh doanh ngoại hối cùng vàng khi được phép Ngoài ra, họ còn thực hiện nghiệp vụ ủy thác, đại lý, cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính và tiền tệ cho khách hàng, bảo quản hiện vật quý và giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, và thực hiện các nghiệp vụ thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Ngoài các hoạt động cơ bản, ngân hàng thương mại còn tham gia vào nhiều dịch vụ khác như chiết khấu chứng từ có giá, cung cấp dịch vụ ủy thác và bảo lãnh.
Hoạt động đầu tư, hay còn gọi là kinh doanh chứng khoán, giúp ngân hàng thương mại (NHTM) tối ưu hóa việc sử dụng vốn huy động, đồng thời nâng cao khả năng thanh khoản cho dự trữ Ngoài ra, hoạt động này còn tạo ra nguồn thu nhập đáng kể cho ngân hàng.
PH Â N T ÍC H T À I C H ÍN H - C Ô N G c ụ Q U A N T R Ọ N G T R O N G
Ý n ghĩa của phân tích tài chính trong các ngân hàng thư ơ ng m ạ i
Hoạt động tài chính của ngân hàng luôn biến động liên tục, được ghi chép và tính toán theo những quy tắc nhất định Số liệu tài chính phản ánh tình hình ngân hàng thường mang tính tổng hợp và có mối quan hệ chặt chẽ, đôi khi phức tạp Để đánh giá đúng tình hình tài chính của ngân hàng, cần phân tích sâu nội dung, kết cấu và bản chất của các số liệu này.
Thông tin kinh tế và tài chính của ngân hàng thu hút sự quan tâm của nhiều đối tượng khác nhau, mỗi đối tượng có mục tiêu và góc nhìn riêng Nhu cầu đa dạng về thông tin tài chính yêu cầu áp dụng nhiều phương pháp phân tích khác nhau để đáp ứng yêu cầu cụ thể Điều này không chỉ thúc đẩy sự phát triển của phân tích tài chính mà còn làm tăng tính phức tạp trong lĩnh vực này Lãnh đạo và nhà quản lý ngân hàng là những người đầu tiên quan tâm đến tình hình tài chính của ngân hàng, vì phân tích và đánh giá tài chính là cơ sở cho các quyết định kinh doanh Quyết định của nhà lãnh đạo cần dựa trên các kết luận từ phân tích hoạt động kinh doanh, đặc biệt là phân tích tài chính, để đảm bảo tính khoa học và thực tiễn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động quản lý ngân hàng, bao gồm khả năng cân bằng tài chính, sinh lời và thanh toán Điều này giúp tạo ra công cụ kiểm soát và quản lý ngân hàng hiệu quả Các nhà đầu tư và khách hàng gửi tiền, những người cung cấp vốn cho ngân hàng, rất quan tâm đến khả năng sinh lời và rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải Nhờ vào phân tích tài chính, nhà đầu tư có thể đánh giá được tình hình tài chính và sự ổn định của ngân hàng, từ đó đưa ra quyết định đầu tư chính xác.
Tình hình tài chính của ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến người lao động hưởng lương, vì nó liên quan trực tiếp đến công ăn việc làm, mức lương và các chính sách hỗ trợ khác Thu nhập của nhân viên ngân hàng phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của tổ chức, do đó, việc phân tích tài chính là cần thiết để họ có thể định hướng cho công việc ổn định và yên tâm cống hiến cho sự phát triển của ngân hàng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một doanh nghiệp đặc biệt, chuyên kinh doanh tiền tệ, với những đặc điểm riêng và mức độ rủi ro cao hơn so với các doanh nghiệp khác, có thể gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế Hoạt động ngân hàng liên quan đến tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân và một bộ phận lớn dân cư Do đó, phân tích tài chính trở nên vô cùng quan trọng đối với các nhà quản trị ngân hàng, giúp họ đánh giá chất lượng tín dụng, khả năng bù đắp rủi ro, khả năng thanh toán và sinh lời, cũng như xác định giới hạn an toàn trong kinh doanh Thêm vào đó, phân tích tài chính còn hỗ trợ phát hiện kịp thời những thiếu sót, nhận diện điểm mạnh và yếu của ngân hàng, từ đó đưa ra các biện pháp thích hợp nhằm tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn và hạn chế rủi ro, tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
Phân tích tài chính của ngân hàng thương mại là một yêu cầu thiết yếu, phát triển từ nhu cầu quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh trong bối cảnh kinh tế hiện nay Để đảm bảo hiệu quả trong công tác phân tích, cần thiết phải tổ chức quy trình phân tích tài chính một cách khoa học và hợp lý.
N ội dung v à hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của ngân hàng thương
NHTM là một doanh nghiệp cung ứng dịch vụ đặc thù, vì vậy nội dung phân tích tài chính của NHTM bao gồm cả các yếu tố phân tích tài chính của doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, nhưng có những đặc điểm riêng biệt Khi thực hiện phân tích tài chính NHTM, các nhà phân tích thường tập trung vào các khía cạnh quan trọng như khả năng sinh lời, quản lý rủi ro, và hiệu quả sử dụng vốn.
1.2.3.1 Phân tích sự biến động và cơ cấu của vốn, nguồn vốn Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn cho biết quy mô của tổng tài sản và nguồn vốn ngân hàng cũng như tỷ trọng của từng loại tài sản trong tông tài sản, tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, mối quan hệ giữa tài sản và nguôn vốn Từ đó, các nhà phân tích thấy được bức tranh toàn cảnh tông quát vê tình hình phân bổ tài sản cũng như nguồn vốn của ngân hàng, đánh giá khái quát về tính hợp lý của việc phân bổ và cấu trúc tài sản của đơn vị. Đe đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn, các nhà phân tích có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu như sau
(l)C h ỉ tiêu tổc độ tăng tài sản (TS) hoặc nguồn vốn (NV)
Tốc độ' tăng tài TS/NV của kỳ phân tích - TS/NV của kỳ gốc
Hai chỉ tiêu tài chính quan trọng phản ánh quy mô và sự tăng trưởng của tài sản và nguồn vốn ngân hàng Sự tăng trưởng quy mô tài sản chỉ thực sự tích cực khi có tỷ lệ hợp lý giữa tài sản dự trữ và tài sản sinh lời Đồng thời, việc tăng quy mô vốn cần đảm bảo nâng cao năng lực tài chính và đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
(2) Tỷ trọng từng loại tài sản trong tổng tài sản
Tỷ trọng của tài sản loại i Tài sản loại i
Tỷ lệ tài sản = (_ X 100%) trên tổng tài sản phản ánh cấu trúc tài sản của ngân hàng Mỗi khoản mục tài sản có khả năng sinh lời và độ an toàn khác nhau Chỉ tiêu tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản giúp nhà phân tích xác định điểm mạnh và điểm yếu trong cơ cấu tài sản của ngân hàng, từ đó đưa ra quyết định đầu tư chính xác.
(3) Tỷ trọng tùng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn
Tỷ trọng của nguồn vốn Nguồn vốn loại i
X 100% loại i trên tông nguôn von Tổng nguồn vôn Ý nghĩa:
Chỉ tiêu cơ cấu nguồn vốn phản ánh sự đa dạng của các nguồn tài chính, mỗi loại có yêu cầu riêng về chi phí, tính thanh khoản và thời hạn hoàn trả Việc đánh giá chính xác cơ cấu này giúp nhà quản trị xây dựng chiến lược huy động vốn hiệu quả, đảm bảo nguồn lực tài chính cho hoạt động kinh doanh và tối ưu hóa chi phí huy động cũng như chi phí sử dụng vốn.
(4) Chỉ tiêu tín dụng và đầu tư dài hạn trên nguồn vốn dài hạn
Tín dụng và đâu tư dài hạn = Tín dụng và đầu tư dài hạn trên nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn dài hạn
Y nghĩa: Chí tiêu này được sử dụng đê đánh giá sự cân đối giữa nguồn vốn dài hạn với việc sử dụng vốn dài hạn.
Tông nguồn vốn là hệ số thể hiện số tiền huy động từ nguồn vốn bên ngoài trong 100 đồng vốn kinh doanh Hệ số này càng cao cho thấy ngân hàng có khả năng huy động một lượng vốn lớn từ bên ngoài.
(6) Hệ số vốn chủ sở hữu
Hệ sô vôn chủ sở hữu = X 100%
Hệ số vốn chủ sở hữu là chỉ số quan trọng đo lường mức độ đóng góp của chủ sở hữu vào tổng nguồn vốn của ngân hàng Hệ số này càng cao, chứng tỏ rằng vốn tự có của ngân hàng cũng tăng lên, phản ánh sự ổn định và tiềm lực tài chính mạnh mẽ của ngân hàng.
(7) Tỷ lệ đầu tư vào tài sản cố định
Tỷ lệ đâu tư vào TSCĐ = T X 100%
Vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu đánh giá mức độ đầu tư vào tài sản cố định thông qua vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này cho biết giá trị tài sản cố định được đầu tư tương ứng với mỗi đồng vốn chủ sở hữu.
1.2.3.2 Phăn tích sự biến động của vốn tự có
Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ đi vay để cho vay và các hoạt động khác, vì vậy vốn tự có đóng vai trò quan trọng trong việc bù đắp tổn thất từ tín dụng, đầu tư và các rủi ro khác Cơ cấu vốn tự có hợp lý là yếu tố then chốt để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh, tăng cường niềm tin của công chúng và nâng cao khả năng chịu đựng của ngân hàng trước biến động kinh tế Việc xác định quy mô vốn tự có hợp lý cần xem xét mối quan hệ với các rủi ro ngân hàng, nhằm đảm bảo rằng mức vốn tự có đủ khả năng chịu đựng rủi ro trong kinh doanh Các nhà phân tích thường sử dụng các chỉ tiêu cụ thể để đánh giá tình hình vốn tự có của ngân hàng thương mại.
(1) Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi
Tỷ lệ vốn tự có Vốn tự có
Tỷ lệ bù đắp vốn tự có được tính bằng công thức X 100% trên tông tiên gửi, cho thấy khả năng của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu rút tiền từ tất cả khách hàng Tỷ lệ này phản ánh mức độ an toàn và ổn định tài chính của ngân hàng.
(2) Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản
Tỷ lệ vốn tự có trên tổng v ố n tự có
Tỷ lệ X 100% tài sản Tống là chỉ số quan trọng, cho biết khả năng bù đắp thua lỗ trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Chỉ số này phản ánh mức độ giảm sút của tài sản, giúp đánh giá tình hình tài chính và khả năng phục hồi của ngân hàng.
Tỷ lệ an toàn vốn, hay còn gọi là tỷ lệ Cooke, được Uỷ ban thanh tra ngân hàng Basle thiết lập nhằm đánh giá mức độ an toàn về vốn của các ngân hàng thương mại Tiêu chuẩn tối thiểu về vốn tự có được quy định là 8% trên tổng tài sản rủi ro.
Tỷ lệ an toàn vốn _ v ố n tự có
Vốn tự có và tổng tài sản được xác định theo mức độ rủi ro dựa trên quy định của Uỷ ban thanh tra ngân hàng Basle.
Theo quy định hiện hành ở Việt Nam, tỷ lệ trên được tính theo quy định tại quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 của Thống đốc
Ngân hàng Nhà nước đã ban hành quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, trong đó tỷ lệ Cooke được coi là một bước ngoặt quan trọng Tỷ lệ này đã đưa ra giải pháp mới cho việc quản lý vốn ngân hàng dựa trên cơ sở rủi ro, xác định chính xác các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, bao gồm cả rủi ro trong và ngoài bảng cân đối kế toán, đồng thời chỉ ra khả năng bù đắp rủi ro từ vốn tự có.
1.2.3.3 Phản tích tình hình huy động vốn Điểm khác nhau cơ bản trong nguồn vốn của NHTM và các doanh nghiệp phi tài chính là: NHTM chủ yếu kinh doanh từ nguồn vốn huy động từ các thành phần kinh tế, còn các doanh nghiệp khác hoạt động bằng vốn tự có của mình là chủ yếu Vì vậy, nghiên cứu tình hình huy động vốn là vấn đề được quan tâm đầu tiên khi xem xét nguồn vốn của NHTM tối thiểu Tống tài sản theo mức độ rủi ro
K IN H N G H IỆ M V Ề P H Â N T ÍC H TÀ I C H ÍN H C Ủ A M Ộ T SỐ N G Â N
B ài học kinh nghiệm cho ngân hàng Phư ơng N a m
Để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, cần nhanh chóng hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính Việc đánh giá và phân tích hoạt động này phải được thực hiện thường xuyên, sử dụng các chỉ tiêu quan trọng như tỷ lệ thu nhập trên vốn chủ sở hữu.
Tỷ lệ hoàn vốn cổ phần (ROE), tỷ lệ thu nhập trên tổng tài sản (ROA), và tỷ lệ thu nhập lãi cận biên là những chỉ số tài chính quan trọng giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Bên cạnh đó, thu nhập trên cổ phiếu (EPS) và các chênh lệch lãi suất bình quân cũng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính Cuối cùng, tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản cố định phản ánh khả năng khai thác hiệu quả các tài sản của doanh nghiệp.
Khi phân tích tình hình vốn tự có, ngoài việc áp dụng tỷ lệ an toàn tối thiểu, cần xem xét thêm tỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi và tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản để có cái nhìn toàn diện về tình hình vốn tự có.
Khi phân tích rủi ro tài chính trong ngân hàng, cần chú trọng đến các loại rủi ro như rủi ro tín dụng, thanh khoản, lãi suất, thị trường, thu nhập và phá sản Các chỉ tiêu quan trọng để đánh giá bao gồm tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ, dự phòng tổn thất tín dụng trên tổng cho vay, tỷ lệ tiền mặt và số dư tiền gửi so với tổng tài sản, cùng với cho vay ròng trên tổng tài sản.
Chương 1 của Luận văn đã khái quát các vấn đề cơ bản về ngân hàng thương mại (NHTM) và NHTM cổ phần, nhấn mạnh sự cần thiết của việc phân tích hoạt động tài chính trong bối cảnh này Tác giả đã trình bày 8 nhóm tiêu chí phân tích tài chính toàn diện cùng các phương pháp áp dụng Đồng thời, luận văn cũng chỉ ra một số tiêu chí phân tích tài chính của các NHTM nước ngoài hoạt động tại Việt Nam và rút ra bài học kinh nghiệm cho ngân hàng Phương Nam Những nội dung này tạo nền tảng cho việc phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích trong các chương tiếp theo.
PH Â N T ÍC H TÀ I C H ÍN H C Ủ A N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M ẠI
2.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN PHƯƠNG NAM VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM
Q uá trình hình thành và phát triển của N gân hàng thương mại cổ phần
Ngân hàng TMCP Phương Nam (PNB) được thành lập vào ngày 19/05/1993 với vốn điều lệ ban đầu là 10 tỷ đồng Trong năm đầu hoạt động, PNB đã huy động tổng vốn lên tới 31,2 tỷ đồng, đạt dư nợ 21,6 tỷ đồng và ghi nhận lợi nhuận 258 triệu đồng Hiện tại, ngân hàng có mạng lưới hoạt động bao gồm 01 Hội sở và 01 chi nhánh.
Trước những thách thức của nền kinh tế thị trường non trẻ và ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính khu vực năm 1997, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã quyết định xây dựng một hệ thống ngân hàng thương mại vững mạnh Theo đó, Hội đồng Quản trị Ngân hàng Phương Nam đã đề ra các chiến lược nhằm tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong tương lai.
• Phát triển năng lực tài chính lành mạnh, vững vàng đáp ứng mọi nhu cầu hoạt động kinh doanh và phát triển kinh tế
Xây dựng một đội ngũ quản lý có chuyên môn cao, đạo đức tốt và trách nhiệm lớn là rất quan trọng Điều này đảm bảo rằng mọi bước đi của PNB đều đi đúng hướng, an toàn và hướng tới sự phát triển bền vững.
Mở rộng mạng lưới hoạt động tại các vùng kinh tế trọng điểm trên toàn quốc, PNB đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế, chính trị và xã hội của từng khu vực Điều này giúp PNB trở thành một ngân hàng đa phần sở hữu lớn mạnh, theo mô hình Ngân hàng thương mại cổ phần của Nhà nước và nhân dân.
Theo chiến lược đó, PNBđã tiến hành sáp nhập các ngân hàng và các tổ chức tín dụng trong giai đoạn 1997 - 2003:
1 Sáp nhập NHTM Đồng Tháp năm 1997.
2 Sáp nhập NHTM Đại Nam năm 1999.
3 Năm 2000 mua Qũy Tín Dụng Nhân Dân Định Công Thanh Trì Hà Nội.
4 Năm 2001 sáp nhập NHTM Nông Thôn Châu Phú.
5 Năm 2003 Sáp nhập NHTM Nông Thôn Cái sắn, cần Thơ.
Với niềm tin vững chắc và lòng nhiệt huyết của Ban lãnh đạo cùng đội ngũ nhân viên năng động, PNB đã có những bước tiến ấn tượng Đến ngày 31/12/2013, PNB đã phát triển mạnh mẽ với 142 chi nhánh, phòng giao dịch và đơn vị trực thuộc trên toàn quốc.
Kể từ ngày 31/12/2013 vốn điều lệ đạt 4.000 tỷ đồng, và tổng tài sản hiện tại đạt 77.558 tỷ đồng.
PNB cam kết cung cấp dịch vụ chất lượng cao với thủ tục nhanh chóng và lãi suất hấp dẫn, đồng thời mang đến nhiều giá trị gia tăng cho khách hàng Với tiêu chí “Tất cả vì sự thịnh vượng của khách hàng”, PNB có sứ mệnh mang lại sự thịnh vượng cho cộng đồng và xã hội.
Trở thành một tập đoàn tài chính đa năng hàng đầu tại Việt Nam, ngân hàng này cam kết nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng và phát triển các giải pháp kinh doanh mới Để đạt được điều này, ngân hàng tập trung tối ưu hóa nguồn tài nguyên PNB, bao gồm nhân lực, cơ sở hạ tầng và tài nguyên bất động sản, nhằm khẳng định vị thế trên thị trường tài chính khu vực.
Phát triển thành một tập đoàn tài chính đa năng và mạnh mẽ trong khu vực thông qua chiến lược mở rộng hoạt động sang nhiều lĩnh vực tài chính như chứng khoán, bảo hiểm và bất động sản.
Tìm kiếm đối tác chiến lược trong và ngoài nước để trao đổi kinh nghiệm và công nghệ là rất quan trọng, nhằm hoàn thiện quy trình nội bộ, bao gồm quản trị doanh nghiệp và quản trị rủi ro Điều này không chỉ giúp ngân hàng phát triển bền vững mà còn góp phần vào sự phát triển chung của cộng đồng.
Tối đa hoá giá trị đầu tư của các cổ đông; giữ vững tốc độ tăng trưởng lợi nhuận và năng lực tài chính lành mạnh.
Mở rộng hệ thống chi nhánh trên toàn quốc nhằm gia tăng thị phần dịch vụ tài chính, đồng thời tạo cầu nối giúp hình ảnh ngân hàng tiếp cận gần hơn với khách hàng.
2.1.2 Co’ cấu tổ chức bộ máy của Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam
PNB đã xây dựng cơ cấu quản trị điều hành tuân thủ các tiêu chuẩn tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại theo Nghị định 59/2009/NĐ-CP và Thông tư 06/2010/TT-NHNN Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của ngân hàng.
Hội đồng quản trị (HĐQT) được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) và là cơ quan quản lý chính của Ngân hàng, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Ngân hàng, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ HĐQT đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng chiến lược và lập kế hoạch hoạt động hàng năm, đồng thời chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ngân hàng thông qua Ban điều hành và các hội đồng khác.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi ĐHĐCĐ, có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài chính của Ngân hàng và giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, kế toán Ban cũng theo dõi hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ, thẩm định báo cáo tài chính hàng năm và báo cáo cho ĐHĐCĐ về tính chính xác, trung thực, hợp pháp của báo cáo tài chính của Ngân hàng.
Các Hội đồng được thành lập bởi HĐQT nhằm hỗ trợ HĐQT trong quản trị ngân hàng, thực hiện chiến lược và kế hoạch kinh doanh, đồng thời đảm bảo sự phát triển hiệu quả, an toàn và đúng mục tiêu Hiện tại, ngân hàng có bốn Hội đồng hoạt động.
Hội đồng nhân sự có nhiệm vụ tư vấn cho Ngân hàng về chiến lược quản lý và phát triển nguồn nhân lực, nhằm tối ưu hóa sức mạnh của đội ngũ nhân viên, phục vụ hiệu quả cho nhu cầu phát triển của Ngân hàng.
TH Ự C TRẠ N G VỀ H Ệ TH Ố N G CHỈ TIÊU PH Â N TÍCH TÀI CHÍNH CỦA N G Ầ N H À N G TH Ư Ơ N G M ẠI C Ô PH ẦN PH Ư ƠNG N A M
Phân tích tình hình huy động v ố n
Năm 2013, nền kinh tế Việt Nam đối mặt với nhiều bất ổn, dẫn đến tình trạng khan hiếm nguồn vốn trên thị trường tài chính Sự cạnh tranh trong hoạt động huy động vốn giữa các ngân hàng trở nên gay gắt, tạo ra cuộc chạy đua lãi suất Tình hình huy động vốn của PNB trên thị trường I và thị trường II trong năm 2013 phản ánh rõ nét những biến động này.
2.2.2.1 Huy động vốn trên thị trường I (tiền gửi của các tổ chức kinh tế và dân cư)
Năm 2013, trong bối cảnh kinh tế khó khăn và lạm phát gia tăng, NHNN đã thắt chặt chính sách tiền tệ, gây ra nhiều thách thức cho công tác huy động vốn Để thu hút nguồn vốn từ các tổ chức kinh tế và dân cư, PNB đã điều chỉnh lãi suất huy động hợp lý, đạt mức cao nhất là 18,5%/năm bằng VNĐ và 4%/năm bằng USD Đồng thời, ngân hàng cũng triển khai các chương trình khuyến mại hấp dẫn như “Xuân phát tài” và “quay số trúng thưởng” với giá trị giải thưởng lên đến hàng tỷ đồng, cùng nhiều ưu đãi đặc biệt cho khách hàng gửi tiền tiết kiệm Ngoài ra, PNB còn mở rộng kênh huy động vốn bằng vàng, giúp đa dạng hóa nguồn vốn Nhờ những nỗ lực này, công tác huy động vốn của PNB trong năm 2013 đã đạt được kết quả đáng kể dù trong điều kiện kinh tế khó khăn.
Bảng 2.4: Phân tích tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cá nhăn tạiPNB ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 n f i A
Tiền gửi không kỳ hạn 7.069.918 6.923.088 4.462.728
Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND 6.112.383 6.091.853 3.858.305
Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ 957.535 831.235 604
Tiền gửi có kỳ hạn 5.838.803 5.731.457 3.685.613
Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND 5.586.820 4.411.943 3.526.555
Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ 251.983 1.319.514 159
Tiền gửi ký quỹ bằng VND 539.963 1.247.113 340.840
Tiền ký quỹ bằng ngoại tệ 1.1051.128 837.05 664
Tiền gửi tiết kiệm bằng VND 45.580.097 34.295.738 28.771.414
Tiền gửi TK bằng ngoại tệ 11.915.190 9.515.616 7.484.840
(Nguôn: Báo cáo phân tích tài chỉnh năm 2013, 2012 của PNB)
Tổng tiền gửi của khách hàng đã tăng đều qua các năm, cụ thể năm 2013 đạt 71.995 tỷ đồng, tăng 13.867 tỷ đồng, tương ứng với tốc độ tăng 19% so với năm 2012 Năm 2012, tổng tiền gửi đạt 58.128 tỷ đồng, tăng 12.683 tỷ đồng, tương ứng với tốc độ tăng 21% so với năm 2011 Trong đó, tiền gửi tiết kiệm chiếm tỷ trọng lớn nhất và có xu hướng tăng về số tuyệt đối so với cùng thời điểm năm 2012 và 2011, trong khi các loại tiền gửi khác có xu hướng giảm hoặc tăng không đáng kể.
2.2.2.2 Huy động vốn trên thị trường / / (tiền gửi của các TCTD)
PNB áp dụng các chỉ tiêu phân tích nhằm đánh giá tình hình huy động vốn trên thị trường liên ngân hàng, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn bằng VND và USD.
Bảng 2.5: Phân tích tiền gửi của các TCTD khác tại PNB Đ VT: triệu đồng
STT Chí tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Tổng tiền gửi của các TCTD 3.249 6.347.688 14.683.697
I Tiền gửi không kỳ hạn 259 572.568 440.510
1 Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND 253 560 418.485
9 Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ 6 12 22.025
II Tiền gửi có kỳ hạn 2.990 5.775.120 14.243.187
1 Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND 2.691 5.197.608 13.958.323
2 Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ 299 577.512 284.864
(Nguôn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Tiên gửi có kỳ hạn của các TCTD khác tại PNB giảm dần qua các năm do NHNN thực hiện giảm lãi suất đáng kể vào năm 2013
Năm 2011, hoạt động kinh doanh vốn trên thị trường II gặp nhiều khó khăn do chính sách kiềm chế lạm phát, với việc NHNN tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc và phát hành tín phiếu bắt buộc Hệ quả là sự khan hiếm VNĐ kéo dài, khiến lãi suất huy động trên thị trường II có thời điểm tăng cao Các ngân hàng phải đảm bảo khả năng thanh khoản và tuân thủ quy định của NHNN để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh, dẫn đến tình trạng đóng băng trên thị trường liên ngân hàng.
Trong các năm 2012 và 2013, thị trường liên ngân hàng trở nên ổn định hơn, dẫn đến tổng số tiền gửi của các tổ chức tín dụng tại PNB giảm đáng kể so với năm 2011.
P hân tích tình hình dự trữ và khả năng thanh to á n
Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của PNB bao gồm tỷ lệ khả năng thanh toán tức thời, tỷ lệ khả năng chi trả, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn đã sử dụng cho vay trung và dài hạn, lãi suất huy động bình quân trên thị trường I và II, cùng với lãi suất cho vay bình quân trên thị trường I và II Các chỉ tiêu này được thể hiện chi tiết trong Bảng 2.6.
Bủng 2.6: Phân tích khả năng thanh toán ĐVT: triệu đồng
STT Chỉ tiêu chính Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
1 Tỷ lệ khả năng thanh toán tức thời 9,43% 13,5% 8.50%
2 Tỷ lệ khả năng chi trả 386,00% 126,00% 213%
3 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9,45% 11,00% 10,00%
4 Tỷ lệ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 149,81% 79,75% 110%
5 Tỷ lệ khả năng thanh toán nợ dài hạn 10,02% 300% 212%
6 Tỷ lệ khả năng thanh toán nhanh 61,55% 6,71% 50.10%
7 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn đã sử dụng để cho vay trung và dài hạn
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Tỷ lệ khả năng chi trả của PNB trong năm 2013 đạt 386%, vượt xa mức tối thiểu 25% theo quy định của NHNN Điều này chứng tỏ PNB có khả năng đáp ứng tốt nhu cầu thanh toán của khách hàng.
Đến cuối năm 2013, tỷ lệ khả năng thanh toán nợ dài hạn đạt 10.2%, giảm 289,8% so với năm 2012 Nguồn vốn huy động chủ yếu là ngắn hạn do lãi suất ngân hàng thường xuyên biến động, khiến khách hàng ưu tiên gửi tiền với kỳ hạn ngắn.
Báng 2.7 Phân tích rủi ro lãi suất ĐVT: triệu đổng
Số dư LSBQ Số dư LSBQ
I Huy động và cho vay trên thị trường ỉ 71.995.099 10,74% 40.321 12,84%
Ngắn hạn (đến 12 tháng) 30.161.080 10,73% 27.324 12,84% Trung và dài hạn (trên 12 tháng) 41.834.019 10,75% 12.997 12,05%
II Huy động và cho vay trên thị truòng II 3.249 10,11% 3.000 12,89%
Trung và dài hạn (trên 12 tháng) 312 9,98% 88 11,39%
(Nguôn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Sự chênh lệch giữa kỳ hạn huy động và sử dụng vốn có thể gây khó khăn cho ngân hàng về thanh khoản, đặc biệt khi thị trường biến động Nếu xảy ra tình trạng khách hàng đồng loạt rút tiền do giảm lãi suất tiền gửi, ngân hàng sẽ mất tính thanh khoản Theo quy định của NHNN, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn là 40%, trong khi PNB chỉ đạt 33% tính đến 3/12/2013, cho thấy tỷ lệ này còn cao Do đó, PNB cần điều chỉnh nguồn vốn huy động bằng cách giảm dần vốn ngắn hạn và tăng vốn dài hạn để đảm bảo khả năng thanh toán.
P hân tích hoạt động tín d ụ n g
Ngân hàng PNB đánh giá hoạt động tín dụng thông qua nhiều chỉ tiêu quan trọng, bao gồm nợ trong hạn và nợ quá hạn (phân loại thành nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, và nợ có khả năng mất vốn) Các chỉ số như tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cũng được xem xét Cơ cấu dư nợ được phân loại theo thời gian (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn) và theo khách hàng, bao gồm cho vay tổ chức, cá nhân trong nước, tổ chức tín dụng khác, bảo lãnh, cho vay chiết khấu thương phiếu, và cho vay bằng vốn tài trợ Ngoài ra, ngân hàng còn thực hiện cho vay đối với tổ chức và cá nhân nước ngoài, cho vay theo chỉ định của Chính phủ, và các hoạt động tín dụng khác đối với tổ chức kinh tế, cũng như quản lý nợ cho vay được khoanh và nợ chờ xử lý.
Dư nợ cho vay thuần là thành phần chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của PNB, do đó, hoạt động tín dụng luôn được Ban lãnh đạo ngân hàng chú trọng Đây không chỉ là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro cao.
Năm 2010, ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn, đặc biệt là PNB, do NHNN áp dụng các biện pháp thắt chặt tiền tệ để kiềm chế lạm phát Các biện pháp này bao gồm tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc, kiểm soát tăng trưởng tín dụng và phát hành tín phiếu bắt buộc Để đối phó với tình hình khó khăn về nguồn vốn, Ban lãnh đạo PNB đã quyết định thu hẹp tín dụng, tập trung vào việc thu hồi nợ cũ và thận trọng trong việc cấp các khoản vay mới nhằm nâng cao chất lượng tín dụng.
TT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
II Tỷ lệ nọ- quá hạn/Tổng đu nọ 5.55% 6.88% 6
IV Tông du nọ- thuần 43.321 43.462 38.006
V Tỷ lệ nọ- Xấu/Tổng dư nọ-
(Nguôn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Chất lượng nợ cho vay của PNB được đánh giá tương đối tốt, với tỷ lệ nợ xấu dưới 3% trong các năm 2011 và 2012, phù hợp với quy định của NHNN Tuy nhiên, vào năm 2013, tỷ lệ nợ xấu đã vượt quá 3%, điều này yêu cầu PNB cần xem xét và đánh giá lại hoạt động cho vay của mình.
Báng 2.9: Phân tích dư nợ theo thời hạn cho vay Đ VT: tỷ đồng
TT Chí tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Trong tổng dư nợ cho vay của PNB, cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu PNB chú trọng vào các sản phẩm dịch vụ tiêu dùng cá nhân và cho vay tài trợ vốn lưu động cho doanh nghiệp với thời hạn ngắn, nhằm thu hồi vốn nhanh và hạn chế rủi ro.
B ả n g 2 1 0 : P h â n tíc h d ư n ợ c h o v a y th e o n g à n h n g h ề k in h d o a n h ĐVT: tỷ đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
3 s x và gia công chế biến 6.585 7.780 6.803
5 DV cá nhân và cộng đồng 16.722 16.081 14.062
6 Kho bãi, giao thông vận tải, TT liên lạc
7 Giáo dục và đào tạo 43 348 304
8 Tư vấn và KD BĐS 650 348 304
9 Nhà hàng và khách sạn 736 695 608
(Nguôn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Phân loại dư nợ cho vay theo ngành nghề kinh doanh cho thấy PNB chủ yếu hỗ trợ tài chính cho các doanh nghiệp và cá nhân trong lĩnh vực thương mại, sản xuất chế biến và dịch vụ cá nhân, cộng đồng Trong năm 2013, tỷ trọng dư nợ cho vay của ngành dịch vụ cá nhân và cộng đồng đạt 31,8%, tương đương với ngành thương mại, trong khi ngành sản xuất, gia công chế biến chiếm 15,2% tổng dư nợ.
Phân tích hoạt động đầu t ư 5-8 2.2.6 Phân tích lợi nhuận v à khả năng sinh lờ i
2.2.5.1 Đầu tư vào trái phiếu, cổ phiếu Đâu tư vào trái phiêu là để đa dạng hóa danh mục sử dụng vốn của PNB, sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi, nguồn vốn vay mượn ngắn hạn trên thị trường liên ngân hàng để hưởng chênh lệch lãi suất.
Tổng giá trị trái phiếu, cổ phiếu năm 2013 là 13.608 tỷ đồng , năm
Năm 2012, tổng giá trị trái phiếu đạt 10.347 tỷ đồng, tăng 3.261 tỷ đồng nhờ vào việc Ngân hàng PNB mua trái phiếu Chính phủ và trái phiếu phát hành bởi các tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng trong nước.
Số trái phiếu PNB đang thế chấp tại NHNN khác để vay vốn là 5.090 tỷ đồng số trái phiếu có thể sử dụng là 9000 tỷ đồng.
2.2.5.2 Các khoản đâu tư dài han khác (góp vôn mua cố phần vào đơn vị khác)
PNB phân tích các khoản đầu tư dài hạn thông qua việc sử dụng vốn đầu tư cho từng đơn vị góp vốn mua cổ phần Họ xem xét vốn điều lệ của các đơn vị này và tính toán tỷ lệ vốn đầu tư trên vốn điều lệ của từng đơn vị Đồng thời, PNB cũng đánh giá tỷ trọng góp vốn vào từng đơn vị trong tổng số vốn đầu tư của mình tính đến cuối năm 2013.
Đến cuối năm 2013, các khoản đầu tư dài hạn của PNB đạt 137 tỷ đồng, chiếm 3.4% vốn điều lệ và quỹ dự trữ, hoàn toàn tuân thủ quy định pháp luật về giới hạn đầu tư không vượt quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của ngân hàng.
Bảng 2.11: Phân tích các khoản đầu tư dài hạn ĐVT: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 rp Ả Tông 137.971 137.971 174.636
1 Đầu tư vào công ty con
3 Đầu tư vào công ty liên kết
4 Đầu tư dài hạn khác 137.971 137.971 174.636
5 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
(Nguôn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Mức đầu tư tối đa vào khoản đầu tư thương mại của PNB không vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp, đảm bảo tuân thủ yêu cầu về giới hạn góp vốn và mua cổ phần theo quy định của NHNN.
2.2.6 Phân tích lọi nhuận và khả năng sinh lời
2.2.6.1 Phăn tích chất lượng tài sản Có Đe phân tích chất lượng tài sản Có, PNB sử dụng các chỉ tiêu: tài sản Có sinh lời (bao gồm tiền gửi tại các TCTD, tín phiếu, trái phiếu ngân hàng khác, các khoản đầu tư dài hạn, cho vay khách hàng và các TCTD), tỷ lệ tài sản Có sinh lời; tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ; tỷ lệ nợ quá hạn trên tông dư nợ; tỷ lệ cho vay trên huy động; tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản So sánh sự biến động của các chỉ tiêu trên 2013 so với năm 2012.
Tổng tài sản năm 2013 đạt 202.453 tỷ đồng, tăng 34.729 tỷ đồng so với năm 2012 Sự gia tăng này chủ yếu do ngân hàng điều chỉnh lãi suất huy động theo thị trường, dẫn đến nguồn vốn huy động tăng, từ đó góp phần làm tăng tổng tài sản.
Tài sản Có sinh lời của PNB năm 2013 đạt 166.399 tỷ đồng, chiếm 82.19% tổng tài sản Có, tăng 52.781 tỷ đồng so với năm 2012 Theo quy định của NHNN, nếu chỉ tiêu tài sản Có sinh lời vượt 75% thì ngân hàng sẽ nhận điểm tối đa, cho thấy PNB có mức tài sản Có sinh lời khá cao Điều này cho thấy tài sản Có sinh lời là yếu tố quan trọng để đảm bảo kết quả kinh doanh tốt.
Tổng dư nợ của ngân hàng đạt 86.647 tỷ đồng, chiếm 42,8% tổng tài sản, trong đó tiền gửi tại các TCTD chiếm 16,8%, và các chỉ tiêu còn lại chiếm 40,4% Khoản mục cho vay khách hàng có tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản Có của ngân hàng Xem chi tiết tài sản Có trong Bảng 2.13 (ĐVT: triệu đồng).
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Tiền gửi tại các TCTD 874.844 861.52 9.501.199
Các khoản đầu tư dài hạn 137.971 137.971 174.636
Cho vay khách hàng và các TCTD 20.820
Tài sản Có sinh lời 75.071.779 72.330.710 66.133.876
Tỷ lệ tài sản Có sinh lời 96.79% 96.09% 94.48%
Nợ quá hạn trong nhóm 2 972 1.815 2.280
Tỷ lệ nợ Xấu/Tổng dư nợ 3.31% 2.70% 2.32%
Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dư nợ 5.55% 6.88% 6.00%
Tỷ lệ cho vay/huy động 60.16% 66.07% 59.08%
Tổng dư nợ/Tổng tài sản 55.85% 60.22% 55.07%
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Chất lượng tài sản của PNB được đánh giá là tương đối tốt, với tỷ lệ trung bình trong 3 năm qua dưới 3%, phù hợp với quy định về đảm bảo an toàn vốn của Ngân hàng Nhà nước.
2.2.Ó.2 Phân tích khả năng sinh lời Để phân tích khả năng sinh lời của mình, PNB so sánh sự tăng (giảm) năm 2013 so với năm 2012 qua các chỉ tiêu sau: lãi ròng biên tế; doanh thu lãi trên tài sản sinh lãi bình quân; chi phí lãi trên tài sản trả lãi bình quân; chênh lệch lãi suất; chi phí hoạt động trên thu nhập hoạt động: ROE và ROA.
Năm 2013, mặc dù ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn, PN B vẫn duy trì hoạt động kinh doanh có lãi Tuy nhiên, các chỉ số tài chính của PN B trong năm 2013 không khả quan hơn so với năm 2012, cho thấy khả năng sinh lời của ngân hàng này được thể hiện rõ qua Bảng 2.14.
Bảng 2.13: Phân tích khả năng sinh lòi
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Tăng/Giảm
2 D oanh thu lãi/Tài sản sinh lời bình quân
3 C hi phí lãi/TS trả lãi bình quân
7 Chi phí hoạt động/ Tổng thu nhập hoạt động
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
Lãi ròng biên tế năm 2013 đạt 0,03%, giảm 0,14% so với năm 2012, cho thấy khả năng sinh lời từ các danh mục đầu tư đã đủ bù đắp chi phí và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên, mức độ này còn hạn chế do bối cảnh khó khăn chung của nền kinh tế.
C hênh lệch lãi suất đo lường hiệu quả đối với hoạt động trung gian của
PNB đóng vai trò quan trọng trong huy động vốn và cho vay, đồng thời đánh giá cường độ cạnh tranh trên thị trường ngân hàng Sự tồn tại của chênh lệch lãi suất dương cho thấy hoạt động ngân hàng diễn ra hiệu quả.
T ỷ lệ chi phí h o ạt động trên thu nhập h o ạt động năm 2013 đạt
11.35% g iảm 2 ,7 1 % so với năm 2012 là do tro n g năm 2012 PN B m ở n h iều p h ò n g g iao d ịch , chi phí cho h o ạt độn g ban đầu còn lớn, d oanh thu để bù đắp chi phí giảm
Phân tích tỷ suất sinh lợi trên vốn đầu tư của ngân hàng PNB cho thấy các chỉ tiêu cao và thường xuyên, cùng với sản phẩm đa dạng và hấp dẫn Ngân hàng này đã đầu tư mạnh vào công nghệ và có những chính sách quản lý chi phí chặt chẽ, thể hiện hiệu quả trong hoạt động kinh doanh PNB đã xây dựng được một “thế mạnh kinh tế” giúp duy trì vị thế cạnh tranh và tạo cơ sở cho sự tăng trưởng bền vững trong tương lai Điều này là cơ sở quan trọng trong việc phân tích triển vọng, dự phóng và định giá cổ phiếu của ngân hàng PNB.
2.2.6.3 Phăn tích kết quả kinh doanh
Phân tích rủi ro tài ch ín h
Phân tích rủi ro tài chính là hoạt động thiết yếu của ngân hàng nhằm nâng cao lợi nhuận và giá trị trên thị trường Các loại rủi ro tài chính mà PNB tập trung phân tích bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản.
Rủi ro tín dụng chủ yếu phát sinh từ hoạt động cho vay, hình thành nợ và các khoản tạm ứng, cũng như từ các hoạt động đầu tư tạo ra chứng khoán nợ Để quản lý hiệu quả, cần phải phân tích, đánh giá và kiểm soát mức độ rủi ro tín dụng một cách chặt chẽ.
PN B sử dụn g m ột số các chỉ tiêu như doanh số cho vay, dư n ợ cho vay, dự p h ò n g tổn th ất cho vay/C ho vay
Rủi ro thanh khoản là một thách thức lớn mà các ngân hàng phải đối mặt hàng ngày, đặc biệt là khi khách hàng yêu cầu rút vốn từ các khoản tiền gửi qua đêm, tài khoản tiền gửi vãng lai, hoặc các khoản vay và bảo lãnh Để đo lường rủi ro thanh khoản, PNB sử dụng tỷ số giữa các khoản vay của ngân hàng và tổng tài sản, giúp đánh giá khả năng đáp ứng các nhu cầu rút vốn.
Rủi ro lãi suất là nguy cơ mà dòng tiền tương lai của một công cụ tài chính có thể bị ảnh hưởng bởi sự biến động của lãi suất thị trường Để đánh giá rủi ro này, PNB áp dụng các chỉ tiêu như tỷ lệ Tài sản nhạy cảm lãi suất trên Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất và chỉ tiêu khe hở nhạy cảm lãi suất.
PNB quản lý rủi ro lãi suất bằng cách kiểm soát chênh lệch lãi suất theo kỳ hạn hàng tháng, đồng thời duy trì tỷ lệ thu nhập lãi cận biên cố định khoảng 2,93%, tương đương với mức trung bình của toàn ngành Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên này phản ánh chiến lược hiệu quả trong việc ổn định thu nhập từ lãi suất.
PN B qua các năm được thể hiện qua biểu đồ 2.2 như sau:
Biểu đồ 2.1: Tỉ lệ lãi biên của PNB qua các năm
D ưới đây ià bảng phân tích rủi ro tài chính của PN B s ố liệu được so sánh g iữ a năm 2013 v à 2012.
Bảng 2.15: Phăn tích rủi ro tài chính
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
1 Tỷ lệ n ợ quá hạn/T ống dư nợ 5.55% 6.88% 6.00%
2 D ự phòng tôn thât tín dụng /T ống cho vay v à cho thuê
3 T ông cho vay/T ống tài sản 53.27% 56.76% 149.80%“
4 Tài sản nhạy cảm lãi suất /nguồn vốn nhạy cảm lãi suất
5 K he h ở nhạy cảm lãi suất 16.619.760 10.321.291 9.325.264
(Nguồn: Báo cáo phân tích tài chính năm 2013, 2012 của PNB)
T ừ bảng 2.16 ta thây, tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư n ợ năm 2013 giảm so với năm 2012,2011 Tuy nhiên, dự phòng cho tổn thất tín dụng năm
Rủi ro tín dụng năm 2013 tăng so với năm 2012, trong khi năm 2011 cho thấy rủi ro tín dụng thấp hơn năm 2010 Điều này cho thấy rằng các nhà quản trị ngân hàng PNB đã quản lý rủi ro tín dụng một cách chặt chẽ hơn.
Trong năm năm qua, sự chênh lệch lãi suất dương cho thấy rằng giá trị tài sản nhạy cảm với lãi suất cao hơn so với nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Khi lãi suất thị trường tăng, lợi nhuận của ngân hàng sẽ gia tăng, tuy nhiên khi lãi suất giảm, thu nhập từ lãi sẽ giảm nhanh hơn so với chi phí phải trả, dẫn đến rủi ro lãi suất xuất hiện và làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.
Đ Á N H G IÁ N H Ữ N G K Ế T Q U Ả Đ Ạ T Đ Ư Ợ C V À N H Ữ N G TỒ N TẠI
K ết quả đạt đ ư ợ c
v ề m ô hình tổ chức và phân công công việc phân tích tài chính:
Phân công nhóm báo cáo tài chính thuộc Phòng K ế toán - Tài chính
Hội sở ngân hàng đảm nhiệm việc tổng hợp và thiết lập các chỉ tiêu phân tích nhằm phục vụ cho công tác phân tích tài chính toàn ngân hàng Do đó, Phòng Nghiên cứu và Phân tích (PNB) đã thành lập một bộ phận chuyên trách để thực hiện các công việc liên quan đến phân tích tài chính.
Công tác phân tích tài chính của Ngân hàng được thực hiện định kỳ hàng tháng, quý, năm và theo yêu cầu đột xuất của Ban lãnh đạo Việc phân tích thường xuyên giúp Ban lãnh đạo nắm bắt sự biến động tài chính, từ đó đưa ra các chính sách chiến lược kinh doanh tối ưu cho PNB, phù hợp với từng thời điểm cụ thể.
Ngân hàng đã linh hoạt áp dụng nội dung và hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính, tập trung vào các khía cạnh như cấu trúc tài sản, cấu trúc nguồn vốn, mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, khả năng thanh khoản, khả năng sinh lời, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh.
Việc phân tích nội dung không chỉ phản ánh mức độ biến động của quy mô và cơ cấu, mà còn nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến sự biến động của các chỉ tiêu Từ đó, đề xuất các biện pháp quản lý và giải pháp sử dụng tài chính của ngân hàng một cách hiệu quả.
K hi thực hiện phân tích tài chính, N gân hàng đã sử dụng số liệu trên
Bảng tổng kết tài sản, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là những thành phần quan trọng trong báo cáo tài chính, cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Thuyết minh báo cáo tài chính và các số liệu khác cũng đóng vai trò quan trọng trong việc giải thích và làm rõ thông tin tài chính cho người đọc.
P hòng N guồn vốn, Phòng K ế hoạch-TỔng hợp để tiến hành phân tích tình hình tài chính của PNB. về phương pháp phân tích:
Trong phân tích tài chính, các phương pháp so sánh, tỷ lệ và phân chia giúp xác định xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu Ngân hàng có cấu trúc tổ chức chặt chẽ với đội ngũ quản lý điều hành giỏi; hội sở chịu trách nhiệm quản lý và phê duyệt các khoản vay lớn qua Hội đồng tín dụng Hoạt động ngân quỹ và giao dịch được giám sát chặt chẽ bởi bộ phận quản lý rủi ro, với nhiều công cụ quản lý rủi ro thị trường được áp dụng Đội ngũ lãnh đạo tại PNB ổn định, nhưng sự phát triển nhanh của mạng lưới phân phối cần được giám sát cẩn thận Trong tương lai, môi trường kinh tế thay đổi và cạnh tranh gia tăng sẽ tạo ra nhiều thách thức cho đội ngũ này.
B an quản trị và B an điều hành.
Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực, hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của PNB vẫn tồn tại một số hạn chế, đặc biệt liên quan đến mô hình tổ chức và phân công công việc trong phân tích tài chính.
Hiện nay, công tác phân tích tài chính chủ yếu chỉ được thực hiện tại Phòng Kế toán - Tài chính Họi sở, trong khi tại các chi nhánh, phân tích tài chính chưa được thực hiện thường xuyên và chất lượng báo cáo còn hạn chế, chủ yếu tập trung vào kết quả kinh doanh Các công ty hạch toán độc lập như PNB AM C PNB cũng chưa có sự chú trọng đầy đủ đến phân tích tài chính.
Công ty Quản lý và Khai thác Tài sản PNB chưa chú trọng đến việc phân tích tài chính, và hiện chưa có quy định bắt buộc về thời gian hoàn thành báo cáo phân tích gửi về Hội sở PNB Điều này là đáng lưu ý, bởi hoạt động kinh doanh của các công ty trong lĩnh vực này rất quan trọng và tiềm ẩn nhiều rủi ro do sự biến động của thị trường chứng khoán.
Số lượng nhân viên phân tích hiện tại chỉ có 10 người, điều này gây khó khăn trong việc đáp ứng kịp thời và chi tiết các thông tin về hoạt động tài chính của ngân hàng Với hơn 380 chi nhánh và phòng giao dịch trải dài khắp cả nước, mỗi địa bàn có những đặc điểm riêng, việc phân tích sâu về lợi thế và bất lợi của từng chi nhánh trở nên hạn chế, từ đó ảnh hưởng đến khả năng đưa ra các giải pháp tối ưu hóa lợi thế cho từng chi nhánh.
Chưa tận dụng hiệu quả các chỉ số tài chính ngành để xác định vị trí của ngân hàng trên thị trường tài chính, dẫn đến việc chưa thực hiện tốt các số liệu này.
B áo cáo lưu chuyển tiền tệ, m ặc dù Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được N gân hàng lập theo quý. v ề phư ơ ng pháp phân tích:
Phương pháp phân tích PN B chủ yếu dựa vào việc so sánh số liệu giữa năm nay và năm trước, sử dụng kỹ thuật so sánh số tuyệt đối và số tương đối Các phương pháp này giúp xác định sự biến động của các chỉ tiêu tài chính giữa kỳ phân tích và kỳ gốc Tuy nhiên, chúng vẫn chưa cung cấp thông tin về các nhân tố ảnh hưởng cũng như mức độ tác động của từng nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích.
B áo cáo kết quả phân tích chủ yếu từ báo cáo theo định kỳ cho Ban
Tổng giám đốc thường thông báo tình hình tài chính tại các cuộc họp giao ban hàng tháng, nhưng chưa công bố rộng rãi đến toàn bộ cán bộ nhân viên Do đó, nhân viên muốn nắm bắt thông tin tài chính của Ngân hàng chỉ có thể tham khảo Báo cáo thường niên, nhưng báo cáo này chỉ được phát hành một lần mỗi năm, thường sau quý I của năm sau.
B áo cáo kết quả phân tích tài chính của PNB chư a thực sự phục vụ cho tất cả các đối tư ợ ng quan tâm trong và ngoài N gân hàng.
2.3.3 Nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế
N guyên nhân của những hạn chế trên là do:
Cán bộ làm công tác phân tích thường là những người trẻ, chưa có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng Công việc phân tích chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thực tiễn được tích lũy trong quá trình công tác.
Ngân hàng Nhà nước chưa ban hành văn bản hướng dẫn cụ thể về phân tích tài chính ngân hàng thương mại, mà chỉ có hướng dẫn về một số chỉ tiêu đảm bảo an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng Do đó, thực tế phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại chưa có quy trình chuẩn tắc và thiếu nhiều tài liệu, gây khó khăn cho quá trình sử dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính đã có được.
N guyên nhân của nhữ ng tồn tại, hạn c h ế
N guyên nhân của những hạn chế trên là do:
Cán bộ phân tích trong lĩnh vực ngân hàng thường là những người trẻ, thiếu kinh nghiệm Công việc phân tích chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thực tiễn tích lũy qua thời gian làm việc.
Hiện nay, chưa có văn bản hướng dẫn cụ thể về phân tích tài chính tại các ngân hàng thương mại (NHTM), chỉ có một số chỉ tiêu đảm bảo an toàn cho hoạt động của các tổ chức tín dụng (TCTD) Thực tế, quy trình phân tích tài chính tại NHTM vẫn chưa được chuẩn hóa và thiếu nhiều tài liệu tham khảo, dẫn đến việc Phân tích NHTM (PNB) cũng gặp khó khăn trong việc áp dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính hiện có.
Để đáp ứng yêu cầu phát triển và hội nhập kinh tế hiện nay, PN B cần hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính, bao gồm các chỉ số như hệ số nợ, hệ số vốn chủ sở hữu và tỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi Việc này không chỉ giúp đánh giá toàn diện hoạt động tài chính mà còn nâng cao tính hiệu quả trong quản lý và ra quyết định.
Chương 2 của Luận văn trình bày tổng quan về quá trình hình thành và phát triển của PNB Dựa trên các tiêu chí cơ bản từ chương 1, Luận văn đã thực hiện phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính theo các tiêu chí của PNB Qua đó, Luận văn chỉ ra những ưu điểm nổi bật cũng như các nhóm tồn tại hạn chế và nguyên nhân của chúng, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích.
CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG NAM
3.1 S ự CẦN THIÉT VÀ NHỮNG NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA PNB
3.1.1 Sự cân thiêt hoàn thiện hệ thông chỉ tiêu phân tích tài chính
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, các ngân hàng thương mại Việt Nam có cơ hội học hỏi từ kinh nghiệm của ngân hàng nước ngoài, thu hút vốn và công nghệ mới, cũng như đào tạo nhân lực Tuy nhiên, họ cũng phải đối mặt với thách thức từ ngân hàng nước ngoài với tiềm lực tài chính mạnh và sản phẩm dịch vụ phong phú Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt trong thị trường tài chính đòi hỏi các ngân hàng thương mại Việt Nam phải xây dựng và thực hiện chiến lược kinh doanh tối ưu để duy trì và phát triển, mang lại lợi ích kinh tế cao nhất.
Mỗi hoạt động tài chính của ngân hàng đều tác động lẫn nhau, vì vậy để đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng thương mại, cần phân tích các chỉ tiêu tài chính và mối quan hệ giữa chúng Qua đó, chúng ta có thể xác định những điểm mạnh, hạn chế và nguyên nhân gây ra sự biến động của các chỉ tiêu trong kỳ phân tích.
Phân tích tài chính tại ngân hàng thương mại (NHTM) giúp các nhà quản lý đưa ra các biện pháp khả thi và thực tế nhằm tối ưu hóa lợi nhuận, đồng thời phát huy ưu điểm và khắc phục hạn chế trong hoạt động tài chính Tài liệu phân tích tài chính còn là cơ sở quan trọng để dự đoán xu hướng phát triển của ngành và nhận diện các rủi ro tiềm ẩn trong quá trình kinh doanh Để đánh giá chính xác tình hình tài chính của NHTM, hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cần phải đầy đủ và chính xác, giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và kịp thời.
Trong những năm gần đây, PN B đã nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính ngân hàng thương mại, chú trọng thực hiện công tác này một cách thường xuyên và định kỳ hàng tháng để hỗ trợ quyết định kinh doanh Để đáp ứng tốt hơn nhu cầu tài chính và cung cấp thông tin chính xác về tình hình tài chính của ngân hàng, việc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại PN B trở thành yêu cầu cấp bách Yêu cầu này đòi hỏi cải thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trên nhiều khía cạnh khác nhau.
H oàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phải đảm bảo tính khả thi v à hiệu quả.
H oàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính phải đảm bảo đáp ứng được m ục tiêu phân tích tài chính cho các đối tượng quan tâm.
3.1.2 Nguyên tắc CO’ bản hoàn thiện hệ thống chí tiêu phân tích tài chính
Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính của ngân hàng cần tuân thủ các quy định của pháp luật và chính sách quản lý tài chính của Nhà nước, đồng thời phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế và yêu cầu quản lý trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu Ngân hàng cũng cần vận dụng linh hoạt các văn bản hướng dẫn của Nhà nước để đảm bảo thuận lợi cho việc kiểm tra và giám sát khi cần thiết.
Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cần bao gồm cả chỉ tiêu tổng hợp, phản ánh hiệu quả toàn bộ hoạt động kinh doanh, và chỉ tiêu chi tiết, thể hiện hiệu quả từng bộ phận Các chỉ tiêu này phải đảm bảo tính thống nhất về nội dung, phương pháp phân tích và phạm vi tính toán, giúp so sánh các chỉ tiêu và đảm bảo sự liên hệ, bổ sung lẫn nhau, từ đó phản ánh đầy đủ thực trạng tài chính của ngân hàng.
Nguồn tài liệu cho phân tích tài chính cần dựa vào thông tin kinh tế tài chính của ngân hàng, được lấy từ Bảng cân đối kế toán.
Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối nguyên tệ cấp 3 và báo cáo tiền gửi - tiền vay tại các tổ chức tín dụng khác là những tài liệu quan trọng Do đó, việc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cần đảm bảo tính khả thi dựa trên nguồn thông tin chính xác và đầy đủ Hệ thống chỉ tiêu phân tích cũng phải phù hợp với đặc điểm và tiêu chí hoạt động kinh doanh của PN B, nhằm đảm bảo hiệu quả thực tiễn cho công tác quản lý ngân hàng.
Hoạt động phân tích tài chính nhằm cung cấp thông tin về thực trạng tài chính cho các đối tượng như nhà quản lý, cổ đông hiện tại và tiềm năng, cũng như cán bộ ngân hàng Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính cần được xây dựng để đánh giá chính xác hoạt động kinh doanh của ngân hàng, từ đó cung cấp thông tin tài chính đầy đủ và kịp thời cho các bên liên quan.
Nguyên tắc cợ bản hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính
hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại PN B có ý nghĩa về m ặt lý luận cũng n h ư thực tiễn.
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA PNB
Hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá sự biến động và cơ cấu của vốn, nguồn
Các số liệu trong báo cáo tài chính chưa phản ánh đầy đủ tình hình tài chính của ngân hàng, vì vậy PN B có thể sử dụng các hệ số tài chính để làm rõ hơn các mối quan hệ tài chính.
Ngân hàng luôn mong muốn tối ưu hóa tỷ trọng các loại vốn, nhưng cấu trúc vốn phụ thuộc vào tình hình đầu tư Do đó, việc nghiên cứu cơ cấu vốn và nguồn vốn của ngân hàng thông qua hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu là cần thiết Điều này giúp đánh giá mối quan hệ giữa việc sử dụng nguồn vốn huy động và vốn chủ sở hữu, từ đó có cái nhìn tổng quát về sự phát triển bền vững của ngân hàng.
Nợ phải trả của PNB được xác định từ mục Nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán, bao gồm tổng các khoản nợ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi và vay từ các tổ chức tín dụng khác.
T ong nguon vôn được tính băng tông nợ phải trả cộng với vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán của PNB.
Hệ số nợ phản ánh số vốn huy động từ bên ngoài trong mỗi đồng vốn kinh doanh và mức độ độc lập tài chính của ngân hàng Hệ số nợ cao có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và tình hình tài chính của ngân hàng, đặc biệt khi các khoản nợ đến hạn hoặc khách hàng rút tiền gửi lớn Tuy nhiên, nếu ngân hàng hoạt động hiệu quả, hệ số nợ cao cũng giúp gia tăng tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) Ngược lại, hệ số nợ quá thấp có thể khiến ngân hàng không tận dụng được đòn bẩy tài chính, từ đó khó đạt được mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Do đó, phân tích hệ số nợ là rất quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính của PNB, giúp nhà quản trị có cái nhìn tổng thể về cơ cấu vốn chủ và nợ phải trả.
H ệ số V ốn chủ sở hữu von chủ — = 1 - H ệ số n ợ sở hữu T ổng nguồn vốn
Vốn chủ sở hữu của PNB được xác định từ mục vốn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán, bao gồm vốn cổ phần, thặng dư vốn cổ phần, các nguồn vốn khác, các quỹ như quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự phòng tài chính và lợi nhuận chưa phân phối.
Hệ số vốn chủ sở hữu (hay Hệ số tự tài trợ) phản ánh tỷ lệ vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của ngân hàng, cho thấy mức độ góp vốn của chủ sở hữu Chỉ tiêu này giúp đo lường khả năng tự tài trợ và quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay Hệ số vốn chủ sở hữu có mối quan hệ nghịch chiều với hệ số nợ; khi hệ số vốn chủ sở hữu tăng, hệ số nợ sẽ giảm và ngược lại.
Việc nghiên cứu hai chỉ tiêu tài chính này sẽ giúp xác định mức độ độc lập hay phụ thuộc của ngân hàng vào nguồn vốn kinh doanh Hai chỉ tiêu này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, thể hiện sự liên kết trong hoạt động tài chính của ngân hàng.
H ệ số nợ + H ệ số vốn chủ = 1 sở hữu
K hi hệ số nợ giảm x uống thì hệ số vốn chủ sở hữ u tăng lên (để tổng luôn bằng
Mức độ phụ thuộc của ngân hàng vào vốn vay tăng lên khi không có sự thay đổi, dẫn đến sự biến động của hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu của PNB, như được thể hiện trong Bảng 3.1.
Bảng 3.1 Bảng tính toán chỉ tiêu hệ số nợ và hệ số vốn CSH Đ VT: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
5 H ệ số vốn chủ sở hữu 5.56 5.75 5.73
Q ua bảng 3.1 ta thấy hệ số nợ của PNB trong ba năm 2013 và 2012
Vào năm 2011, ngành ngân hàng gặp khó khăn do đặc điểm đi vay để cho vay, dẫn đến mức độ phụ thuộc vào vốn vay của các ngân hàng rất cao Hệ số nợ của ngân hàng vào năm 2013 cho thấy sự gia tăng trong việc sử dụng vốn vay để duy trì hoạt động cho vay.
PN B đã tăng trưởng so với năm 2011 và 2012, tuy nhiên, hệ số vốn chủ sở hữu lại giảm trong cùng khoảng thời gian Điều này cho thấy PN B đã tận dụng tối đa nguồn vốn vay để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình.
Ngoài ra, PNB cũng nên dùng thêm chỉ tiêu tài sản cố định trên vốn CSH
T ỷ lệ tài sản cố Tài sản cố định định trên vốn chủ = - - X 100% sở hữu V ốn chủ sở hữu
Tài sản cố định được xác định từ mục A.IX trên bảng cân đối kế toán của PN B, bao gồm tài sản cố định hữu hình và vô hình Nguyên tắc xác định giá trị tài sản cố định là nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn lũy kế.
Chỉ tiêu này đánh giá mức độ đầu tư vào tài sản cố định trên vốn chủ sở hữu của ngân hàng, cho biết trong 100 đồng vốn chủ sở hữu thì có bao nhiêu đồng được đầu tư vào tài sản cố định Tỷ lệ này càng cao cho thấy ngân hàng đầu tư vào tài sản cố định bằng nguồn vốn chủ càng nhiều Hoạt động kinh doanh ngân hàng chủ yếu dựa vào vốn chủ sở hữu và vốn huy động để cho vay và đầu tư sinh lời Tuy nhiên, nếu tỷ lệ này quá cao sẽ không tốt cho hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Ngược lại, nếu tỷ lệ này quá thấp chứng tỏ ngân hàng không đầu tư nhiều vào văn phòng, trang thiết bị làm việc, hoặc chủ yếu đầu tư từ nguồn vốn vay Trong trường hợp vốn huy động hoặc vay ngắn hạn, sẽ gây rủi ro về thanh khoản cho ngân hàng do tài sản cố định thường có tính thanh khoản thấp hơn các tài sản khác.
T ỷ lệ tài sản cố định trên vốn chủ sở hữu của PN B được thể hiện qua
Bảng 3.2: Bảng tính toán tỷ lệ tài sản cố định trên vốn chủ sở hữu ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
T ỷ lệ T SC Đ trên vốn C SH 39% 32% 31%
N ă m 20 1 3 , v ố n chủ sở h ữ u v à tài sản cố địn h cù n g tăn g so với năm
20 1 2 , n h ư n g do tố c độ tăn g tài sản cố đ ịn h cao hơn tố c độ tăn g của vốn chủ sở h ữ u , n ê n tỷ lệ tài sản cố địn h trê n v ố n ch ủ sở h ữ u tăn g từ 31% năm
Tỷ lệ đầu tư vào tài sản cố định của PN B đã tăng từ 3,2% năm 2011 lên 3,9% năm 2013, cho thấy mức độ hợp lý trong việc sử dụng vốn chủ sở hữu Hầu hết văn phòng làm việc của các chi nhánh và phòng giao dịch hiện nay đều đi thuê, và chi phí thuê được hạch toán vào chi phí kinh doanh.
PN B bỏ tiề n đ ầu tư m u a đ ấ t để x ây v ăn p h ò n g n h iều thì sẽ rấ t tố n kém và làm g iảm h iệu q u ả sử d ụ n g vốn.
Hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá sự biến động của vốn tự c ó
Ngoài việc áp dụng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, PN B cần xem xét thêm các chỉ tiêu như tỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi và tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản để đánh giá chính xác hơn về vốn tự có của mình.
+ T ỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi:
T ỷ lệ vốn tự có trên v ố n tự có
- X 100% tô n g tiên gửi T ông tiên gửi
Trong trường hợp ngân hàng mất khả năng chi trả, vốn tự có sẽ được sử dụng để hoàn trả tiền cho khách hàng, bảo vệ họ khỏi việc mất vốn khi gửi tiền Do đó, tỷ lệ vốn tự có càng cao thì khả năng chi trả cho khách hàng càng được đảm bảo.
+ T ỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản:
T ỷ lệ vốn tự có trên v ố n tự có
\ = - T - X 100% tông tài sản T ông tài sản
Chỉ tiêu vốn cho thấy khả năng bù đắp thua lỗ trong ngân hàng, phản ánh qua sự giảm sút tài sản Nó cũng cho biết tính bền vững trong cơ cấu phát triển của ngân hàng PNB là một ngân hàng lớn, đang phát triển mạnh mẽ hiện nay với tốc độ tăng trưởng tổng tài sản nhanh Tuy nhiên, PNB cần chú ý hơn đến việc tăng trưởng vốn tự có, đảm bảo tốc độ tăng trưởng vốn tự có phù hợp với tốc độ tăng trưởng tổng tài sản Điều này giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và giảm thiểu rủi ro trong quá trình phát triển.
H ai chỉ tiêu trên được thể hiện qua bảng 3.3 sau:
Bảng 3.3: Bảng phân tích sự biến động của vốn tự có ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
T ỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi 5.60 6.95 7.16
T ỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản 5.20 5.30 4.65
Q ua sô liệu tính toán ở B ảng 3.3 cho thây:
Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tiền gửi tại PN B đã giảm từ 7.16% vào năm 2011 xuống còn 5.6% vào cuối năm 2013, cho thấy khả năng chi trả cho khách hàng gửi tiền tại ngân hàng này đang giảm sút.
Tỷ lệ vốn tự có trên tổng tài sản đã tăng lên từ năm 2011 đến năm 2013, cho thấy khả năng bù đắp thua lỗ trong kinh doanh đang được cải thiện đáng kể.
Hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động v ố n
Ngân hàng PN B cần phân tích hoạt động huy động vốn không chỉ từ tổ chức kinh tế và cá nhân mà còn theo kỳ hạn gửi tiền của khách hàng Bên cạnh đó, việc sử dụng chỉ tiêu Hệ số biến động của nguồn vốn huy động so với tín dụng cũng là một yếu tố quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng.
H ệ số biến động s ố dư nguồn vốn của n guồn vốn kỹ phân tích huy động so với s ố dư cho vay kỳ tín dụng phân tích
Số dư nguồn vốn kỷ gốc
Số dư cho vay kỳ gốc
Chỉ tiêu hệ số biến động giữa nguồn vốn huy động và tín dụng là yếu tố quan trọng phản ánh mối quan hệ giữa hai nguồn này Nếu ngân hàng huy động quá nhiều vốn mà không có đầu ra cho vay, sẽ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, gây thiệt hại do không thu được lãi trong khi vẫn phải trả lãi cho nguồn vốn huy động Điều này ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh Vì vậy, ngân hàng cần căn cứ vào chỉ tiêu này để xác định mức độ huy động và cho vay hợp lý, đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.
H ệ số biến động của nguồn vốn 135.324.608 - 98.325.155 huy động so với tín 86.647.964 - 62.020.929 dụng năm 2010
Năm 2013, PN B đã áp dụng chiến lược kinh doanh hiệu quả, dẫn đến sự gia tăng đáng kể cả về nguồn vốn huy động và dư nợ tín dụng Tốc độ tăng dư nợ tín dụng vượt trội hơn so với nguồn vốn huy động, khiến hệ số biến động của nguồn vốn huy động so với tín dụng đạt 150,2% Điều này cho thấy PN B đã tối ưu hóa nguồn vốn huy động để cho vay, nhằm tối đa hóa lợi nhuận.
Hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá tình hình dự trữ và khả năng thanh
PNB đã sử dụng các chỉ tiêu để đánh giá khả năng thanh toán của ngân hàng, đồng thời có thể áp dụng thêm chỉ tiêu mức tiền dự trữ thừa hoặc thiếu.
M ức tiền dự trữ _ T iền dự trữ Tiền dự trữ bắt buộc th ừ a hoặc thiếu thực tệ theo quy định của N H N N
Dự trữ bắt buộc theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) là số tiền mà ngân hàng phải duy trì để đảm bảo tính thanh khoản, được tính bằng tỷ lệ dự trữ bắt buộc nhân với tổng số tiền gửi Ngân hàng phải giữ số tiền mặt tối thiểu bằng hoặc cao hơn mức dự trữ bắt buộc, không được phép thấp hơn Trong trường hợp thiếu hụt tiền mặt, ngân hàng có thể vay thêm để đáp ứng yêu cầu này Tính đến ngày 31/12/2011, tỷ lệ dự trữ bắt buộc do NHNN quy định là 3% cho tiền gửi VND kỳ hạn dưới 12 tháng, 1% cho kỳ hạn trên 12 tháng, và 7% cho tiền gửi USD kỳ hạn dưới 12 tháng, 3% cho kỳ hạn trên 12 tháng.
Việc tính toán chỉ tiêu mức tiền dự trữ thừa hoặc thiếu giúp PN B tối ưu hóa nguồn vốn, tránh lãng phí và ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận ngân hàng, đồng thời đảm bảo tuân thủ quy định về dự trữ bắt buộc của Ngân hàng Nhà nước.
3.2.5 Hoàn thiện chí tiêu đánh giá tình hình tín dụng
V ới nội dung phân tích này, PNB có thể sử dụng thêm m ột số chỉ tiêu nh ư sau:
+ G iới hạn tín dụng với khách hàng:
T ống dư nợ đối với 1 khách hàng
Tỷ lệ cho vay đối với m ột khách hàng
Tỷ lệ cho vay tối đa đối với một khách hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước là 15% vốn tự có của ngân hàng Tổng dư nợ của khách hàng tại PNB có thể được xác định nhanh chóng qua hệ thống phần mềm ngân hàng TCB S Chỉ cần nhập ID khách hàng và sao kê tín dụng, người dùng sẽ biết được tổng dư nợ của khách hàng tại PNB, từ đó dễ dàng tính toán tỷ lệ cho vay.
Tỷ lệ này được N H N N quy định rõ ràng nhằm kiểm soát mức độ phân phối dư nợ cho vay Điều này có nghĩa là nếu ngân hàng cho vay quá nhiều cho một khách hàng, rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt sẽ gia tăng đáng kể.
T ỷ lệ cho vay và T ong m ức cho vay và bảo lãnh bảo lãnh đối với = v ỏri 1 khách hàng x 100% m ột khách hàng T ổng tài sản
Tỷ lệ cho vay và bảo lãnh đối với m ột khách hàng theo quy định của
N H N N không được vượt quá 25% tổng vốn tự có của ngân hàng, điều này phản ánh mức độ tài trợ vốn vay và phát hành bảo lãnh cho một khách hàng so với tổng tài sản của ngân hàng Tỷ lệ này còn chỉ ra mức độ rủi ro khi ngân hàng tập trung tín dụng quá nhiều vào một khách hàng Nếu ngân hàng cho vay hoặc bảo lãnh với số tiền lớn đối với một khách hàng, rủi ro sẽ gia tăng nếu khách hàng đó gặp khó khăn tài chính và không thể hoàn trả khoản vay hoặc nghĩa vụ thanh toán, từ đó ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Tỷ lệ cho vay đối T ổng m ức cho vay đối với 1 nhóm khách hàng liên quan với m ột nhóm kh ách hàng liên quan
Tỷ lệ cho vay tối đa cho một nhóm khách hàng không vượt quá 50% vốn tự có của ngân hàng, và cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định hiện hành.
Nhóm khách hàng có liên quan là những cá nhân hoặc doanh nghiệp có mối quan hệ tài chính ràng buộc với ngân hàng cho vay, được quy định theo Quyết định 457/2005/QĐ.
Nhóm khách hàng có liên quan là những khách hàng quen thuộc của ngân hàng, có mối quan hệ tài chính mật thiết Để đảm bảo an toàn, công khai và minh bạch trong hoạt động tín dụng, tỷ lệ này cần được phân tích kỹ lưỡng Việc này sẽ hỗ trợ các nhà quản trị trong việc điều hành hoạt động tín dụng một cách hiệu quả hơn.
T ỷ lệ cho vay và T ông m ức cho vay v à bảo lãnh bảo lãnh đối với đối với 1 nhóm khách hàng liên quan m ột nhóm khách hàng liên quan
Tỷ lệ cho vay v à bảo lãnh đối với m ột nhóm khách hàng có liên quan theo quy định của N H N N tối đa bằng 60% vốn tự có của ngân hàng.
PNB cần tính toán thêm các chỉ tiêu để đánh giá mức độ tuân thủ quy định của NHNN về giới hạn tín dụng đối với khách hàng Điều này cũng giúp xác định mức độ tập trung tín dụng vào một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng, từ đó giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng khi những khách hàng này gặp khó khăn trong kinh doanh PNB nên thường xuyên theo dõi và so sánh các chỉ tiêu này với quy định về giới hạn tín dụng của NHNN.
+ T ỷ lệ thu hồi nợ xấu:
D oanh số thu hồi n ợ xấu trong kỳ
T ỷ lệ thu hồi n ơ xấu N ợ xấu trong kỳ + D ư nợ chuyển nợ xấu trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả trong việc thu hồi nợ xấu của ngân hàng, nhằm giảm tỷ lệ nợ xấu và nâng cao chất lượng tín dụng Nợ xấu được phân loại từ nhóm 3 đến nhóm 5, bao gồm các khoản nợ khó thu hồi Tuy nhiên, thông qua các biện pháp nghiệp vụ, ngân hàng thương mại vẫn có khả năng thu hồi một phần nợ xấu thông qua thương lượng với khách hàng hoặc phát mại tài sản thế chấp.
Doanh số thu hồi nợ xấu trong kỳ là tổng các khoản nợ thuộc nhóm nợ xấu đã được thu hồi Nợ xấu trong kỳ được tính bằng tổng dư nợ của nhóm 3 và nhóm 4.
Trong kỳ, các khoản nợ thuộc nhóm 1 và nhóm 2 có thể bị chuyển sang nhóm nợ xấu (nhóm 3, 4, 5) nếu phát sinh thêm số ngày quá hạn Điều này có nghĩa là dư nợ chuyển nợ xấu trong kỳ bao gồm các khoản nợ ở đầu kỳ đã trở thành nợ xấu do vi phạm thời hạn thanh toán.
+ Phân loại tín dụng theo loại tiền tệ:
Để kiểm soát chất lượng tín dụng và phân phối nguồn vốn hiệu quả, cần phân tích tình hình dư nợ tín dụng không chỉ theo thời gian, khách hàng và nhóm nợ PNB, mà còn theo loại tiền tệ, ngành nghề kinh doanh, khu vực địa lý và thành phần kinh tế.
Phân tích dư nợ cho vay theo loại tiền tệ cũng cho ta biết được m ức độ sử
Hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá tình hình tín dụng
Mức độ cho vay ngoại tệ chủ yếu tập trung vào các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, cho thấy hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại khá hiệu quả Để xác định mức cho vay bằng ngoại tệ, cần quy đổi dư nợ cho vay theo các loại ngoại tệ khác nhau sang VND dựa trên tỷ giá tại thời điểm phân tích Dư nợ vay bằng VND được xác định từ tổng dư nợ cho vay với khách hàng và cho vay cho các tổ chức tín dụng khác.
Hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá tình hình đầu t ư
Ngoài việc tính toán tỷ lệ vốn đầu tư trên vốn điều lệ của từng đơn vị góp vốn vào tổng số vốn đầu tư của PNB, PNB cũng nên xem xét tỷ lệ lãi thu được từ các khoản đầu tư.
T ỷ lệ lãi thu Lãi thu được do đầu tư được do đâu tư v ố n đầu tư bình quân
Chỉ tiêu này đánh giá khả năng sinh lời của các khoản đầu tư, bao gồm đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh và liên kết Nó cho phép so sánh hiệu quả đầu tư giữa các kỳ và với tỷ lệ lãi suất từ hoạt động cho vay, nhằm xem xét hiệu quả sử dụng vốn của từng hoạt động đầu tư.