Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN NGỌC ANH GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - NGUYỄN NGỌC ANH GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘI – 2019 LỜI CAM ĐOAN T i : NGUYỄN NGỌC ANH Si h g y 26 h g 08 h i Chuy h : 17.02B ủ H g h: Kế ốh 1988 iệ i: “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam” iệu h h g i : 17K402022 C hiệ g i hƣ h gd ƣ h h g ố ủ GS.TS y ủ d hí h V i ghi u uyệ T i du g ủ u Hà Nội, ngày gu u g h tháng năm 2019 Nguyễn Ngọc Anh h i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội 1.1.1 ị h ời h 1.1.2 Kh i iệ 1.1.3 C 1.1.4 iể Kiể h ủ i ý huyế Kiể u h h hệ hố g Kiể ụ i u i i i ò ủ hệ hố g iể i 15 1.2 Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 17 1.2.1 Đặ iể h iể i 18 1.2.2 ụ i u iể 1.2.3 hiệ g ủ i gh h g hƣơ g 1.2.6 Kiể i ủ Uỷ B ại ó g g u ủ hệ hố g iể 1.2.5 hữ g huyế g h g hƣơ g ụ ủ hệ hố g iể 1.2.4 hữ g y u ủ g B e h g hƣơ g gh i h hƣở g g x yd g g i hệ hố g ại 23 h g 25 h g 26 g hệ hố g iể i ại 28 i g ốh g hủ yếu ủ HT 31 1.3 Kinh nghiệm KSNB số NHTM Việt Nam học cho BIDV 37 1.3.1 Kinh nghiệm KSNB m t số NHTM Việt Nam 37 1.3.2 B i h c kinh nghiệ TÓ ú h BIDV 42 TẮT CHƢƠ G 43 CHƢƠNG: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 44 2.1 Khái quát Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần đầu tƣ phát triển Việt Nam 44 2.1.1 Qu ì h hì h h h 2.1.2 Sơ ổ h 2.1.3 Kế qu h h iể ủ BIDV 44 45 g i hd h ủ BIDV gi i 2014 – 2018 46 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội BIDV 52 2.2.1 Cơ h 2.2.2 Th ý quy ị h gx yd i g hệ hố g iể h hh i g hệ hố g Kiể ại BIDV 52 i ại BIDV 55 2.2.3 Th g KS B 2.2.4 Kh h h gi g hủ yếu ủ BIDV 58 ị h ƣ g hệ hố g KS B ại BIDV 71 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội BIDV 77 2.3.1 hữ g ƣu iể 2.3.2 hữ g hạ TÓ 77 hế guy h 77 TẮT CHƢƠ G 81 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 83 3.1 Định hƣớng phát triển hệ thống KSNB BIDV 83 3.1.1 Đị h hƣ 3.1.2 Qu g h iể BIDV 83 h iể hệ hố g KS B ại BIDV 84 iể 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội BIDV 84 3.2.1 H hiệ 3.2.2 H hiệ i ƣờ g iể g h gi 3.2.3 g h ƣ gh 3.2.4 g h ƣ g h 3.2.5 T g ƣờ g h 3.2.6 Gi i h h 84 87 g iể g i g gi ối ủi uy 89 h g 92 93 i BIDV 95 3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 100 3.3.1 Đối i 3.3.2 Đối i g TÓ qu h h g h ƣ ƣ 100 101 TẮT CHƢƠ G 102 KẾT LUẬN 103 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt ACB BIDV CAR CNTT CIC COSO 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ĐHĐCĐ HĐQT HĐTD KSNB KTNB NHNN NHTM QLKH QLRR QTTD TCTD TMCP 19 Vietcombank 20 Vietinbank Tên viết đầy đủ g h g hƣơ g ại ổ h Á Ch u g h g hƣơ g ại ổ h Việ Tỷ ệ ố C g ghệ h g i Tu g h g i u ƣ í dụ g g h h g h iể ƣ Committee of Sponsoring Organization Đại h i g ổ g H i g qu ị H g í dụ g Kiể i Kiể i g h g h ƣ g h g hƣơ g ại Quan ý h h h g Qu ý ủi Qu ị í dụ g Tổ h í dụ g Thƣơ g ại ổ h g h g hƣơ g ại ổ h Nam g h g hƣơ g Nam ại ổ h g ại hƣơ g Việ C g hƣơ g Việ DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH VẼ Hì h 2.1 Cơ u hoạ ng BIDV 45 Hì h 2.2 Cơ u hoạ ng BIDV hi h h 45 Hì h 2.3 hì h ổ h í dụ g ại H i hí h 59 Hì h 2.4 hì h ổ h í dụ g ại Hì h 3.1: hì h h duyệ u g 87 Biểu 2.1: Tổ g i Biểu 2.2: Vốn chủ sở hữu gi i Biểu 2.3: Hoạ Biểu 2.4: Tổng thu nh Biểu 2.5: T g ƣở g í dụ g gi i B ng 2.1 : h hi h h 59 gi i g huy ạn 2014 – 2018 46 ạn 2014 – 2018 46 ng vố gi i ạn 2014 – 2018 47 ƣ c thuế gi i ại n gi i ạn 2014 – 2018 48 ạn 2014 – 2018 50 ạn 2014 – 2018 51 B ng 2.2 : Thố g ối ƣ g iệc BIDV m u ƣ c ch n kh B ng 2.3 : Thố g hời gi iệc BIDV m u ƣ c ch n kh B ng 2.4 : Thố g h xé i ƣờng kiể ại BIDV 72 B ng 2.5 : Thố g h xé i ƣờng kiể ại BIDV (tiếp theo) 73 B ng 2.6 : Thố g h xé i ƣờng kiể ại BIDV (tiếp theo) 73 B ng 2.7 : Thố g h xé h gi B ng 2.8 : Thố g h xé quy ì h iể ại BIDV 75 B ng 2.9 : Thố g h xé n i dung kiể ại BIDV 75 B ng 2.10 : Thố g h xé hệ thố g B ng 2.11 : Thố g h xé hoạ 71 72 ủi ro BIDV 74 g ghệ h g gi g i ại BIDV 76 ại BIDV 76 LỜI MỞ ĐẦU 1- Tính cấp thiết đề tài T g i h ế hị ƣờ g, h g i hd h ủ d h ghiệ g i ĩ h ủ i h ế quố d u h g i ẩ hi u ủi Rủi ủ h g i hd h h hi u d h ghiệ ì h g hó h ó hể d ế ị h V ặ h d h ghiệ hạ hế ƣ ủi gi i hạ h ị h, d ó hiế hế iể i hữu hiệu hằ gi hiểu iể ủi hiế ỳ d h ghiệ H g i hd h g h g ại hì h i h d h ó hi u ủi , dễ ị ổ hƣơ g, dễ h i h gi i ó Việ g h g i h d h ủ g h g hƣơ g ại h g hữ g ƣ h i h d h g h g qu ò ối qu ủ gƣời gửi i , ủ qu qu ý h ƣ , ủ x h i S h ủ g h g ó hể g y ổ ỡ d y huy g hệ hố g i hí h – g h g, h hƣở g ối i i h ế Để g gừ hữ g ổ h ủi ó hể x y g qu ì h h g i h d h g h g, iệ h qu g h g h g hƣơ g ại h i hiế ƣ iể i h y ủ ó hiệu qu h h ƣ i u ó, g hữ g g h g h g u Việ , g h gT C Đ u ƣ h iể Việ hú gh g iể i , uy hi g qu ì h h h ị ại hi u hạ hế Chí h ì y gi h “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” i ghi u ủ ì h; 2- Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan T h h ƣ i ò ũ g hƣ qu g ủ HỆ THỐ G KS B ối i h g ủ HT , ế y ó hi u i y C i gó h g hiệu qu h g iể i g HT ố i i u iểu ó hể ể ế : + u hạ ỹ “H hiệ hệ hố g iể i ại g h g T C C g hƣơ g Việ - hi h h H Tĩ h”, gi guyễ Thị Thu Hi – 2013 T g ghi u y, gi Hi h i qu ý u hu g hệ hố g KS B g HT h í h ƣ h g hệ hố g KS B ại Vie i H Tĩ h, h gi ố ặ ƣu hƣ iể óx y d g gi i h h hiệ hệ hố g KS B ại Vie i - hi h h H Tĩ h + u hạ ỹ “H hiệ hệ hố g iể , iể i ại g h g T C C g hƣơ g Việ ”, gi Đỗ Thị Bí h hƣ g – 2014 T gi hƣ g ũ g hệ hố g hữ g i du g ủ KS B u ƣ gi i h iệ h hiệ hệ hố g KS B h ụ hí h ủ g h g T C C g hƣơ g Việ Tuy hi , gi hƣ g ghi u i hạ i g h g T C C g hƣơ g Việ hƣ i u g h h h ủ KS B gắ i g hi h h ụ hể + u hạ ỹ “ g hiệu qu hệ hố g iể i h g í dụ g ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ gi i 2013-2016”, gi guyễ Đ Hiể – 2014 T gi u h i qu hu g hệ hố g KS B, g ó hú g u ặ i qu ế h g í dụ g, ó ƣ gi i h g hiệu qu KS B gh g í dụ g + u hạ ỹ “Kiể i h g í dụ g ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ , hi h h Bắ Qu g Bì h”, gi guyễ Thị H i Gi g – 2015 T g ghi u y, gi h i qu hó hệ hố g iể i h g í dụ g, ó h gi ƣu hƣ iể , ƣ gi i h hắ hụ hƣ iể + u hạ ỹ “H hiệ hệ hố g iể i ại g h g Thƣơ g ại ổ h C g hƣơ g Việ - Chi h h H g i”, gi T Thị Huy T g – 2017 T gi ũ g hệ hố g hó i du g hệ hố g iể i , h gi h ế iể i ại hi h h, ƣ gi i h h hiệ Cò hi u ghi u h ữ hủ h hiệ hệ hố g KS B gắ i g h g h ặ gắ i hi h h g h g h h u i hữ g ặ hù h h u C g ì h ghi u y u hệ hố g hó hữ g i du g ủ KSNB i h h gắ i ƣờ g h ghi u iể hì h h h u hữ g hạ hế ủ Tuy hi , hố g HS B ại ghi u hệ Nam ƣ h h ƣ gi i h hằ hắ hụ h hiệ KS B g hữ g ị ghi u ó he hiểu iế ủ gi hì hƣ ó ghi u hệ g h gT C Đ u ƣ h iể Việ D y, iệ hố g KS B ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ hiế ý u h iễ 3- Mục đích nghiên cứu Hệ hố g h ý u hệ hố g iể i g h g Thƣơ g ại Qu ó ghi u h í h h g hệ hố g iể i ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ , ó h gi ế qu ƣ hữ g ặ ò hạ hế Đ g hời, xu gi i h h hiệ hệ hố g iể i ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ Nam 4- Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: u i ghi u ý u ế h gi h g hệ hố g iể i ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ ; ó ƣ gi i h hằ h hiệ hệ hố g iể i ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ ù g ố iế ghị ể gi i h dụ g h iễ Phạm vi nghiên cứu: - V h g gi : Th g hệ hố g iể i ƣ ghi u qu h h h ( i du g) g : i ƣờ g iể ; Đ h gi ủi ; Hệ hố g h g i uy h g; H g iể ;H g gi ại g h gT C Đ u ƣ h iể Việ - V hời gi : Th g hệ hố g iể i ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ gi i 2014-2018 5- Phƣơng pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu: - Số iệu : hu h ằ g h hỏ g , ối ƣ g i qu ( h , iể i g h g) g i u hỏi h , Q KH ại 97 (ii) C gi h hiểu ủi ại hì h gi ó h ( hu h dị h, h (iii) B h quy ị h h i hd hh ặ , qu h ế u d ị ủi , u y h h (i) B h u (ii) B h qu , iể ý ủi ủi h ) ối gx yd g hí h i g h qu ƣờ g, he dõi ủi u ý ủi , hủ quy ị h hiệ : y; quy ị h ại Đi u 22 Th g ƣ ệ h , ; hủ quy ị h ại Đi u 18 Th g ƣ ) Tuyế h ủi h; ệ h h i ó h i i ổ hạ g i hd h ) Tuyế g h ó h g iể i y; d h hiệ he quy ị h ại u ổ h í dụ g h u h g hố g h ) iể Th g ƣ y Ý iế hệ hố g iể i ,B ƣ i iể g qu (ý iế g u , Ủy ý ố ,H i ghi ại ằ g Việ hƣơ g h ủ H i qu ý ủi , Ủy g qu ý i / g qu h h i ế u ị, H i ,H i (H i g h h g ủi ,H i g A CO) h i h gi he quy ị h ủ hố g h ối g h g h ại, hi h h g i hệ hố g iể ƣ iể h g ƣ g i” i ƣ ối h hiệ i g h g 3.2.6.2 Xây dựng mơi trƣờng kiểm sốt văn hóa kiểm sốt ngân hàng hƣ ủ hƣơ g 1, ổ h ó ó g h h hƣở g ế ý h yếu ố ò i ƣờ g iể ghiệ gƣ ại ó Qu h h hu iể yd i hí h qu iể ủ h i hó h i í h u g h ý h iệ uy hiế ị h ủ d ủ ổ h ý h h g qu uy , gi dụ i ó hữu hiệu hì hƣờ g ó h iể h, h g qu h ắ h i hu g ủ h hƣở g ủ h hƣở g ế ý h uyệ qu h ại ủ hệ hố g iể hịu ị ó hệ hố g iể , ƣ i ƣờ g iể iệ x y d ối ó ếu i iệ i h h ủ iể g t g i 98 hƣ uy y, g i uy hó d hổ iế ể h quy hế, quy ì h, h g h g i B h ó, h id h h ý h ƣ i gũ h yếu i iệ h i ƣ huẩ u ị h g hủ h h h g y qu ế uy , hổ iế h h i u , giữ hì h h ó hi u iế uy hiệ hƣờ g xuy h BIDV ại h g qu h hiế iể y i ƣờ g i h d hủ h h BIDV iể g quy hạ u i hiệ , hí h ì hế h ghiệ , B g g quy ì h, quy ị h i ƣ h ể ắ i ữ g hiệ 3.2.6.2 Về quy định, quy trình Kiểm tốn nội - Kiể ò qu ụ g g qu g gi ị/ -H i iể quy g iệ ệ hạ ; t Kiể hiệu qu ị h B Kiể g iệ iể ghị h h hiệ h ể h Quy hế h g; g huy ; quy ị h õ qu g ủ h ế i ò ; i , iể h g g; ị í, ý ý ủi i g Quy hế ý, ƣ Chủ ị h i ì h g hệ hố g i hữ g ƣ h iể ủ h g hƣ i g ghiệ iế h h qu h h quy ì h iể quy ì h h h duyệ Quy hế Kiể ƣ g h g ó g qu g g iệ ; í h ƣ i h h iể hiệ iể i huyế g ủ hỉ h i g ƣ d T ƣở g hò g Kiể h g -B gB iể ị ủ ại h ị h ể hò g iể BIDV h gi g h hiệ ; hạ g qu BIDV hiệu qu i hì i g h ghiệ hiệ : h ủ hệ hố g iể ịd g qu i hí H i h h g hò g iể i hằ i gd h g , i hi iế , quy ì h iể hƣơ g h , ếh h g u gửi iể i h gi iể , , ƣu giữ h ủi quy , ế h h h i iệu 99 iể i Quy ì h iể Kiể i i ó hể ƣ quy ị h ại quy hế 3.2.6.3 Hoàn thiện quy định xử lý trách nhiệm đơn vị, cá nhân hoạt động tín dụng Hiệ y BIDV g dụ g quy ị h xử ý h hiệ i hạ g : quyế ị h ố 005/QĐ-HĐQT g y 05/01/2007 B h h Quy ị h xử ý h hiệ ối i ị, h gh g í dụ g, hiệu g y 20/01/2007 quyế ị h ố 272/QĐ-HĐQT g y 13/4/2011 B h h Quy hế xử ý h hiệ ối i h , hể gh g ghiệ ại BIDV, hiệu g y 28/4/2011 Tuy hi , iệ dụ g quy ị h xử ý h hiệ ối i ị, h ò hi u hƣ: ụ í h h h Quy ị h 005/QĐ-HĐQT hằ x hế ghi hắ , ụ hể g h hiệ hằ xử hạ ị, hể, h ố ý i hạ , h g u hủ quy ì h ghiệ ụ, hế i , quy ị h h u gh g í dụ g g y x u h BIDV Th ế hì 005/QĐ-HĐQT ƣ h h 05/01/2007, ù g i iệ huyể ổi hì h he TA2 ( 01/10/2008 ại Chi h h g hệ hố g), quy ì h í dụ g, h hiệ ủ hể, h g quy ì h í dụ g h y ổi, g hi i du g ại Quy ị h 005/QĐ-HĐQT hƣ ƣ h hù h i quy ị h i Việ xử ý ỷ u , h hiệ h ối i hể, h ể h i h x u hƣ h huy ƣ í h gi dụ , e hằ gó h g gừ hạ ủ , hể ó h hiệ , hẩ quy gh g í dụ g; hi u ƣờ g h iệ xử ý ỷ u , h hiệ h ò hờ qu iể , quyế ị h xử ý ủ qu ó hẩ quy g qu ì h h h , iể , hởi ố, uy ố, xé xử ụ hì h , h xử ý, h g h huy ƣ hiệu qu ị hời ủ Quy ị h Chí h hữ g hạ hế u , BIDV hiế h i ổi h hiệ quy ị h hi iế iệ xử ý h hiệ ủ hể, h ó i hạ hằ ụ í h: 100 -X hế ghi hắ ể xe xé , xử minh bạ h g h i h hiệ ủ ị, h ó - Th g qu h g xử ý hằ gi dụ , hiệ ủ , gó h hò g gừ i hạ g - Việ dụ g hế i xử ý i hạ , i hạ ó í h e ể iệ i u, gi hiểu ƣờ g h i hời g y u hi h hiệ h h i i hạ , i hạ hiệ ủ hể, h ểx y i hạ , i hạ ý i hạ e, ặ h i hạ , ,x h õ g, g h ghiệ ụ h ẽ hơ , h hiệ ị ị h õ h 3.2.6.4 Sử dụng dịch vụ th ngồi để kiểm sốt việc định giá tài sản bảo đảm dự án đầu tƣ T g hẩ ị h d u ƣ, ì h g g gi ị h ế ủ d ể ƣ y hi u hơ h hổ iế Đi u y d ế ủi ởi ố ó h gi h ủ h h h g y hiế ỷ ệ h d ế í h hịu h hiệ ủ h hh g h g , g hời hi ủi x y hì h g hu h i ƣ gi ú Để x ị h h h qu hí h x gi ị i , hu ổ h ị h gi , ó uy í ể h hiệ iệ iể iệ h h quyế gi ị g ì h ị h gi i Đ g hời h hiệ hặ hẽ ghi ú iệ h g i h gu ố ó h gi d ủ h h h g, gi i g ối g he iế g ì h 3.3 Kiến nghị điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Đối với quan Nhà nƣớc h ƣ h h g h ý y ủ h h g g h g: H g i h d h g h g ó hi u ối qu hệ g h i quan tr iế i quy i, ghĩ ụ ủ hi u h gi C qu hệ y hịu i u hỉ h ủ hi u h u hƣ u d , u hƣơ g ại, u hữ ý iệ ử, u TCTD, h ệ h g ại hối, Vì y iệ h hiệ i ƣờ g h ý h h g i hí h g h g hiế Việ iể ẽ u he quy ị h hố g h Chí h hủ ó hữ g hí h h i hiệ i ƣờ g i h ế hiệu qu : Tì h hì h huy g h y hụ hu h y ổi he hu h ủ h h i u iệ i h ế Khi i h ế h iể , ì h hì h i h d h ủ 101 h h h g hu hơ i hì iệ iể h y ủ g h g ẽ hu i 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc  Hồn thiện mơi trƣờng pháp lý cho hệ thống KSNB C quy hạ h u g u TCTD 2010 Th g ƣ 13/2018/TT-NHNN g y 18/05/2018, BIDV hiế h i x y d g ổ h h g iể i he ú g quy ị h hằ y u u í h hiệu qu ủ h g y H h hiệ i ƣờ g h ý ủ hệ hố g g h g, iế ụ hỉ h u H , u TCTD ể gy u u g yị hế g i u h h hí h h i ệ ủ H H , ị hời ổ u g, ổi h ý i qu iể ể h h g h ý õ g, hu i hằ h hiệ hệ hố g KS B ủ HT Tạ i u iệ h HT x y d g hệ hố g KS B hù h gy u u g h iể ủ g h g h g  Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc NHNN: Hiệ y, h g h h g h g ủ y h h hu H Việ hủ yếu iể í h u hủ h u gh g g h g h gi ủ HT , V h gi ủi hệ hố g iể i ủ HT , h h g h g hƣ h hiệ iệ h gi ủi h ó hệ hố g, hƣ ó i u hí ụ hể h hiệ h gi y hƣ h hiệ h gi di , iế ghị ụ hể hệ hố g KS B ủ HT qu u h h Để h h g h g h hiệ ƣ i ò h gi hệ hố g KS B ủi ủ HT , h i: g h ƣ g, ì h ghiệ ụ ủ i gũ h h g h g -H hiệ , ổi, ổ u g quy hế quy ì h h h , gi g h g g h hiệ h gi g iể , iể i ại HT quy ị h hế i ối i HT ếu h h g h g h hiệ 102 - X y d g i u hí ụ hể h gi ủi ủ HT hi h hiệ h h g h g iế huẩ h g ệ quố ế h h g h g  H g ƣờ g qu hệ h quố ế i ổ h i hí h quố ế, g h g hế gi i hằ iế hệ hống KS B Từ ó HT g ƣ ó hể h hỏi i h ghi qu ý iể hặ hẽ ĩ h g h g  H u ối u g gi , ghi u x y d g ị h hƣ g hiế ƣ h iể g ghệ h g i ể iệ ế ối hệ hố g g h g ƣ hí h x , , iệ i hiệu qu  H h i hể hiệ ƣ i ị ủ ì h ối i hệ hố g, gƣời d dắ ị h hƣ g h h iể ủ g h D y, iế ghị i H ó hữ g iệ h h ụ hể ị h hƣ g h h g ủ g h g h g g hời gi i Đặ iệ g i u iệ hiệ y, HT g ỗ ể g g iể ể g hặ ủi , i ó ể ại h iể gh i h i h ế quố ế TÓM TẮT CHƢƠNG T h í h, h gi ƣu, hƣ iể ủ hệ hố g KS B ại BIDV ƣ ì h y Chƣơ g 2, g Chƣơ g y, gi ế gi i h h hiệ h g iể i ại BIDV u g : -H hiệ hệ hố g iể i he y u u ủ u h ị h hƣ g h iể ủ BIDV - Gi i h h hiệ i ƣờ g iể ,h g h gi ủi , h g iể , hệ hố g h g i uy h g gi ố gi i h hỗ ối i hí h hủ g h g h ƣ ũ g hƣ h BIDV 103 KẾT LUẬN ếu hƣ hệ hố g g ế hì KS B ƣ í hƣ y ể h y ƣ iệ y KS B ủ g g h hƣơ g g h h h g h ẽ giữ g h g h, quy ì h ghiệ ụ, dụ g hiệu qu x y ói hƣ h i gu gx u ế h iễ h g ó , h g i hd hệ hố g iể ó hể g gừ i h u qu x u ó hể x y iể ỳ d ủ ại h g hể hiếu ói i g hằ T e ại h h ghiệ , ụ ” ghi u hiệu qu iể i u g i ghi i ại g gi i quyế ƣ g i du g hu g õ hữ g h g g h BIDV h g i “Gi i h h gT C Đ u ƣ ý u g ói hu g u ó, hữ g ại h y HT ữ g h u h h ủ hệ hố g KS B T KSNB, lu Tuy hi , ổ h , hạ , hệ hố g hó yếu ố i i ò ủ hệ hố g KS B Việ x y d h hiệ hệ hố g iể h h iể Việ u: hệ hố g KS B, h ý u hu g hệ hố g KS B í h hệ hố g g h g H i , i u h h ũ g hƣ iể B , u í h h ò hạ ƣ ế h g hệ hố g KS B ại BIDV, h gi hế ủ hệ hố g KS B ại BIDV hƣơ g hƣ hố g KS B ại BIDV Đ g hời, t qu HT ói hu g, BIDV ói i g, ặ h hằ hiệ hệ hố g KS B hữu hiệu ặ HT i h h g h g h” ủ i hế, hí h hiế hữ g ủi Tuy hi h h ủ hệ hố g ƣ gừ “ huyế i h u g ƣơ g” ủ i h ế hó h , u ổ h , hủ ụ hiệ í hƣ g ủ KS B ối g i hd g i u iệ hƣ hiệ “ h qu gh triể h g ƣ gi g ũ g ƣ hiệ hệ hố g KS B ại BIDV gi i h ểh ố hiệ hệ iế ghị i 104 ặ dù hƣ g gi i quyế i ò ụ ủ BIDV T gi h ặ ố hạ ó hữ g h d h hời gi diệ ƣ ghiệ ằ g ể ì hế hƣ hƣ xé hƣ gi i h hiểu h ụ ủ i du g g u h g í h iế g í h ghi diệ u ắ ghị ƣ g ủ hệ hố g iế h g ụ ặ u, ghiệ qu i h iễ hơ i ủ hì TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tiếng Việt: B hƣơ g i ủ g h gT C Đ u ƣ h iển Việt Nam 2014 – 2018 B g ạch củ g h g T C Đ u ƣ h iển Việ 2018 C h ý i b i qu ến hoạ g í dụng g h g T C Đ u ƣ h iển Việt Nam Th g ƣ 44/2011/TT-NHNN v Hệ thống kiể i b tổ ch í dụ g, g h g ƣ g i Th g ƣ 13/2018/TT- H Quy ịnh v kiể ib iể n i b g h g hƣơ g ại, hi h h g h g ƣ g i Lu TCTD 2010 ố 47/2010/QH12 ó hiệu g y 01 h g 01 2011 Kiể i b NHTM (H c việ g h g) Kiể i b - h Qu n trị c n biết http://giamdocdieuhanh.org/kiem-tra-va-danh-gia/Kiem-soat-noi-bo -NhaQuan-tri-can-biet.html911 Kiể n i b - hƣơ g iện số g ò doanh nghiệp http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tien-song-concua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm 10 Kinh nghiệm qu ý ủi í dụ g hế gi i http://tapchitaichinh.vn/trao-doi-binh-luan/kinh-nghiem-quan-ly-rui-ro-tindung-tren-the-gioi/19013.tctc 11 g hiệu qu hoạ ng kiể i b NHTM http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&i d=13695:nang-cao-hiu-qu-hot-ng-kim-soat-ni-bn-nhtm&catid=49:thuvien&Itemid=102 12 g h g h ƣ , 2011, Th g ƣ ố 44/2011/TT-NHNN v kiể n ib iể i b tổ ch í dụ g, hi h h g h g ƣ c g i 13 Nguyễ Võ Quế Linh, 2012 Kiể i b nghiệp vụ í dụng g h gĐ u ƣ h iển Việt Nam, Lu hạ ĩ, Đại h g h g Th h phố H Chí Minh 14 Quốc h i, 2010,Lu TCTD 2010 15 Sổ y í dụng g h g T C Đ u ƣ h iển Việt Nam 16 T i iệu ạo n i b v Chƣơ g ì h qu ý ủi í dụng g h gT C Đ u ƣ h iển Việ 2017 17 u hạ ỹ “H hiệ iể i ại g h g T C C g hƣơ g Việ - hi h h H Tĩ h”, gi guyễ Thị Thu Hi – 2013 18 u hạ ỹ “H hiệ hệ hố g iể , iể i ại g h g T C C g hƣơ g Việ ”, gi Đỗ Thị Bí h hƣ g – 2014 19 u hạ ỹ “ g hiệu qu iể i h g í dụ g ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ gi i 2013-2016”, gi guyễ Đ Hiể – 2014 20 u hạ ỹ “Kiể i h g í dụ g ại g h g T C Đ u ƣ h iể Việ , hi h h Bắ Qu g Bì h”, gi guyễ Thị H i Gi g – 2015 21 u hạ ỹ “H hiệ iể i ại g h g Thƣơ g ại ổ h C g hƣơ g Việ - Chi h h H g i”, gi T Thị Huy T g – 2017 Danh mục tài liệu tiếng Anh: COSO, 1992 Internal control-Integrated framework Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Framework for Internal Control systems in Banking Organisitions PHỤ LỤC QUY TRÌNH CHẤM ĐIỂM VÀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI BIDV Doanh nghiệp DN chƣa đủ BCTC năm DN đủ BCTC năm Xác định ngành kinh tế Xác định quy mô Chấm theo tiêu DN Chấm điểm theo tiêu chuẩn DN quy mô nhỏ Chấm điểm theo tiêu suy giảm Tổng hợp điểm xếp hạng khách hàng Quy trình chấm điểm hệ thống xếp hạng nội Các bƣớc xếp hạng tín dụng: - Bƣ 1: X ị h g h i h ế - Bƣ 2: X ị h quy - Bƣ 3: X ị h - Bƣ 4: Ch iể hỉ i u i hí h - Bƣ 5: Ch iể hỉ i u hi i hí h - Bƣ 6: Tổ g h D iể dụ g h h h g h h h g ại hì h hữu ủ iể ố hó h h hh g xế hạ g ối x yd i g h h h g, BIDV ẽ xế hạ g í g hí h h í dụ g ối i g hó BẢNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ Điểm từ Đến điểm Xếp loại Đánh giá 90 100 AAA hó 77 82 A hó 71 76 BBB 65 70 59 Diễn giải ƣ h gi ó h Kh ú g hạ hó Kh ƣ h gi ó h BB hó 64 B hó 53 58 CCC hó 44 52 CC hó 35 43 C hó 34 D hó 83 89 AA hó g hu h i y ủ ú g hạ hƣ g ó h Kh gố i g uy gi ó ủi i ổ h Kh ó ủi ổ h Kh h g ị g hu h i y ủ gố h h g hu h i, ố gố Quy trình vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng Cán phịng chấm điểm T ì h ế qu h iể Trƣởng/ phó phịng chấm điểm Kiể Gi ám đốc CN, Lãnh đạo TSC Phê duyệt hạng khách hàng T ì h h duyệ Phòng QLRR i PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Kí h h g h Kế Quý A h/Chị, i Khó 17 ƣờ g H guyễ Việ g g A h - H h g Hiệ i y i h g h huy hiệ i “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam” Kí h hữ g u hỏi dƣ i ó qu iể i ý iế g Quý A h/Chị ui ò g d h y ằ g ú gh y ó g gó i h h hỉ ó ủ A h/Chị u hí h h T ời hù h h u ƣ í hời gi g u h i h R ể ời y h g Quý A h/Chị g ƣ g h h h ủ Quý A h/Chị A h/ Chị ui ò g h iế ị í g ủ A h/Chị ại BIDV B h qu ý h h h g B h qu ý ủi  Thời gi g ại BIDV ủ A h/Chị  Dƣ i  Từ – Hƣ gd  ời: - Hồn tồn khơng đồng ý - Hoàn toàn đồng ý -Đ gýở i i u h u h xi iểu: h h ố1 ố5   2, 3, ƣơ g g A Môi trƣờng kiểm soát B h KSNB B Quy hạ ƣ quy ị h g h g h gi i ò ủ h g h g i u iệ hu QLRR, Q RR h h h hiệ ụ h hiệ y ủ õ ủ g i h QLRR, QLRR Kh g H không h iểu: h g T Đ gý H ý      Kh g ý iế gý     n g ý                Đị h hƣ g h he g gi i C qui ị h h ý KS B h g hố g h , hƣ õ g C Số ƣ g h í dụ g hí h h g ủ KS B ƣ h i u hù h ủ ể h hƣ y u ụ hể      ế      u h g      , ó      , quy      hằ g QLRR,      huy h g 11 C QLRR, Q RR ắ ắ h ì h, quy hế i ị hời g i , g h g hƣờ g xuy ổ h ì h , gh ghiệ QLRR hu ủ   y ủ, hiệ KS B h 10 C QLRR, Q RR ó ì h i h ghiệ g ĩ h g 12 hiế B Đánh giá rủi ro 13 A h/ hị ó iế hiế ƣ h g í dụ g ủ BIDV g gi i 2015 – 2020      14 B h qu h hiệ , h gi ủi hiệ hữu      15 g h g hằ gi hiểu huyế hí h h i í h ị h ƣ g hại ủ h i ẩ iệ hại ủi h ,h h g ụ hể      C Hoạt động kiểm sốt C.1 Quy trình kiểm sốt 16 Quy ì h iể yếu giú hạ 17 C í dụ g h ƣ iể hế ƣ ý ủi g hí h x           C.2 Nội dung kiểm soát 18 i du g iể gắ g y g hi h h 19 Thủ ụ iể ih qu ƣ g í dụ g h g h u           gh g í dụ g 20 S hiệu qu ủ hí h hƣờ g xuy h gi h g h g h í dụ g ởi iể i      ƣ i D Thông tin truyền thông 21 Dữ iệu h g i h h h g, i ó hể h i h , hi ẻ giữ h , hi h h, ị g hệ hố g      22 Cổ g h g i      23 Ch ƣ hí h x g h g i i h g hiệu qu hữu í h í dụ g BIDV ó      hiệ      E Hoạt động giám sát 24 Việ 25 iể i i ó ì h ƣ huy h hữ g i ó , i hạ ƣ xu ƣ hữ g gi i h hắ 26 C g gi ừx h hiệ hƣờ g xuy ƣ qu ỡi hữ g iể      y ủ hụ xử ý ƣ ì      Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/Chị!