Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội

MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tàiHệ thống ngân hàng được coi là huyết mạch của nền kinh tế. Để phát huy được nội lực, khuyến khích tăng trưởng kinh tế cao và bền vững, các quốc gia rất cần xây dựng một hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu quả cao, đặc biệt đối với một đất nước đang trong tiến trình đổi mới và phát triển hướng tới xây dựng nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa trong thời kì quá độ như tại Việt Nam. Nếu như hệ thống ngân hàng được ví như “huyết mạch” của nền kinh tế thì cơ chế kiểm soát được ví như “thần kinh trung ương” của một ngân hàng thương mại. Bởi hoạt động kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh có rất nhiều rủi ro, dễ xảy ra gian lận và sai sót, việc đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại không những được các nhà quản trị ngân hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của các cơ quan quản lý Nhà nước và của toàn xã hội. Sự phá sản của một ngân hàng có thể gây nên sự đổ vỡ dây chuyền trong hệ thống tài chính – ngân hàng, ảnh hưởng rất lớn đối với toàn bộ nền kinh tế. Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, trước hết bản thân ngân hàng thương mại phải có những biện pháp hữu hiệu. Mà biện pháp quan trọng nhất là phải thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và có hiệu quả.Thực tế, hoạt động kiểm soát nội bộ ở các Ngân hàng thương mại mới được đề cập và áp dụng những năm gần đây nên phần lớn còn thiếu kinh nghiệm cả về lý luận và thực tiễn. Qua khảo sát của ủy ban Basel về các thất bại lớn và những vụ sụp đổ của các ngân hàng trên thế giới đã kết luận, một trong những nguyên nhân chủ yếu là sự thất bại của ban lãnh đạo các ngân hàng trong việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh, thường xuyên, hoạt động hiệu quả. Chính vì vậy, việc nghiên cứu và xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn thiện ở các Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung và ở NHNo&PTNT Việt Nam Bắc Hà Nội (Agribank Bắc Hà Nội) nói riêng là việc rất cần thiết trong giai đoạn hiện nay.Đó là lý do em thực hiện đề tài “Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội”2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài- Tổng hợp, hệ thống hóa những lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. - Tìm hiểu và làm rõ thực trạng những quy trình, quy định chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Agribank Bắc Hà Nội.- Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ Agribank Bắc Hà Nội.

Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng coi huyết mạch kinh tế Để phát huy nội lực, khuyến khích tăng trưởng kinh tế cao bền vững, quốc gia cần xây dựng hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu cao, đặc biệt đất nước tiến trình đổi phát triển hướng tới xây dựng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa thời kì độ Việt Nam Nếu hệ thống ngân hàng ví “huyết mạch” kinh tế chế kiểm sốt ví “thần kinh trung ương” ngân hàng thương mại Bởi hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ xảy gian lận sai sót, việc đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại nhà quản trị ngân hàng quan tâm mà mối quan tâm quan quản lý Nhà nước toàn xã hội Sự phá sản ngân hàng gây nên đổ vỡ dây chuyền hệ thống tài – ngân hàng, ảnh hưởng lớn toàn kinh tế Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết thân ngân hàng thương mại phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Thực tế, hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại đề cập áp dụng năm gần nên phần lớn thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn Qua khảo sát ủy ban Basel thất bại lớn vụ sụp đổ ngân hàng giới kết luận, nguyên Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh nhân chủ yếu thất bại ban lãnh đạo ngân hàng việc thiết lập trì hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh, thường xuyên, hoạt động hiệu Chính vậy, việc nghiên cứu xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hồn thiện Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung NHNo&PTNT Việt Nam Bắc Hà Nội (Agribank Bắc Hà Nội) nói riêng việc cần thiết giai đoạn Đó lý em thực đề tài “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Tổng hợp, hệ thống hóa lý luận hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp - Tìm hiểu làm rõ thực trạng quy trình, quy định chung hệ thống kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội - Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội - Trên sở đánh giá thực trạng, đề xuất định hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Để thực đề tài, em tiến hành nghiên cứu theo phương pháp sau:  Phương pháp nghiên cứu tài liệu Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh Mục đích phương pháp để có kiến thức hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nói chung, ngân hàng nói riêng hình thành hiểu biết đơn vị thực tập hệ thống kiểm soát nội Trong trình thực đề tài, em nghiên cứu tham khảo nguồn tài liệu có độ tin cậy cao liên quan đến nội dung đề tài số giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại tác giả nước, tạp chí điện tử sách báo ngân hàng, kiểm sốt nội Bên cạnh đó, em nghiên cứu quy định, văn pháp luật có liên quan Bộ Tài chính, NHNN Việt Nam Agribank ban hành Ngoài ra, em tìm đọc số đề tài sinh viên giảng viên khoa Kế tốn – Tài vấn đề có liên quan tới đề tài  Phương pháp quan sát Thực phương pháp nhằm thấy rõ bước công việc cụ thể ngày cán bộ, nhân viên NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội  Phương pháp vấn trực tiếp Trong thời gian thực tập nghiên cứu đề tài Agribank Bắc Hà Nội, em tiến hành vấn trực tiếp cán bộ, nhân viên làm việc phịng kiểm tra kiểm sốt nội bộ, đặc biệt đối tượng cung cấp thông tin số liệu giúp em thực khóa luận Việc vấn trực tiếp giúp em giải đáp thắc mắc trình nghiên cứu tài liệu, hiểu rõ nội dung, ý nghĩa bước công việc mà em quan sát  Phương pháp xử lý, phân tích số liệu Với số liệu đơn vị cung cấp, em tiến hành xử lý, dựa kiến thức hiểu biết thân để thực việc so sánh, đối chiếu số liệu năm, tăng giảm tiêu qua kỳ phân tích Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh Kết cấu đề tài Ngoài phần mục lục, mở đầu, kết luận phụ lục, nội dung đề tài bao gồm ba chương: • Chương 1: Lý luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại • Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội • Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh Chương LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VÀ NHIỆM VỤ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Các khái niệm hệ thống kiểm sốt nội Q trình nhận thức nghiên cứu KSNB dẫn đến định nghĩa khác từ giản đơn đến phức tạp hệ thống Đến nay, định nghĩa chấp nhận rộng rãi định nghĩa COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Comission – Hoa Kỳ) đưa vào năm 1992: “ KSNB trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu quả” [Trích báo cáo COSO: KSNB – Khuôn khổ hợp (Internal Control – Intergrated Framework)] Trong định nghĩa trên, COSO định nghĩa KSNB tiến trình (process) Một tiến trình loạt hành động tác vụ dẫn đến dẫn đến kết đặc biệt thường mong muốn Quan điểm tiến trình KSNB quan trọng việc hiểu biết KSNB tiến trình kinh doanh (business process) tổ chức tiên tiến Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh Hội kiểm toán Anh quốc lại định nghĩa hệ thống KSNB theo mục tiêu hoạt động nó: “KSNB hệ thống kiểm sốt tồn diện có kinh nghiệm tài lĩnh vực khác thiết lập Ban quản lý, nhằm: - Tiến hành đảm bảo kinh doanh đơn vị trật tự có hiệu - Đảm bảo tuân thủ tuyệt đối đường lối kinh doanh Ban quản trị - Giữ an tồn tài sản - Đảm bảo tính tồn diện xác số liệu hạch tốn…” Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế (IAS 400), “Hệ thống KSNB tồn sách, thủ tục Ban giám đốc đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ hiệu hoạt động khả Các thủ tục địi hỏi việc tn thủ sách quản lý, bảo quản tài sản, ngăn ngừa phát gian lận sai sót, tính xác, đầy đủ kịp thời ghi chép kế toán.” Theo ngân hàng giới (WB), “Hệ thống KSNB cấu tổ chức cộng với biện pháp, thủ tục Ban quản trị tổ chức tín dụng thực thể chấp nhận; nhằm hỗ trợ thực thi mục tiêu Ban quản trị đảm bảo tăng khả thực tiễn tiến hành kinh doanh trật tự có hiệu quả…” Theo điều 2, chương “Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng” Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 01/08/2006 thơng tư 44/2011/TT-NHNN ban hành ngày 29/12/2011 thì: “ Hệ thống kiểm tra, KSNB tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng thiết lập sở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà tổ chức tín dụng đặt ra.” Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội  Mục tiêu hoạt động - Phịng ngừa, ngăn chặn sai sót, vi phạm, giảm thiểu rủi ro - Phát sai sót, vi phạm, dấu hiệu rủi ro, đảm bảo an toàn, hiệu hiệu kinh doanh - Bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế, nâng cao hiệu quả, an toàn cho hệ thống  Mục tiêu thông tin Bảo đảm hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời để người quản lý dựa vào thơng tin đưa định Ví dụ: Thu thập thơng tin nợ xấu giúp phân tích tìm hiểu xu hướng nợ xấu theo: ngành nghề cho vay, loại hình sở hữu doanh nghiệp cho vay, thời hạn cho vay… nhằm đưa danh mục cho vay an toàn hiêu  Mục tiêu tuân thủ Bảo đảm tuân thủ pháp luật quy trình, quy định nội doanh nghiệp quy định chung cấp có thẩm quyền Đạt mục tiêu vấn đề quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, nhà quản lý tổ chức điều hành sở cân nhắc chi phí lợi ích khơng thể chấp nhận phương pháp kiểm sốt chi phí q cao so với lợi ích mang lại Đây đảm bảo tính hợp lý thiết kế hệ thống KSNB 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội  Ngăn ngừa thiếu sót hệ thống xử lý nghiệp vụ Các thủ tục kiểm soát phải thiết kế cho hướng nghiệp vụ kinh tế xảy nguyên tắc quy định, nhằm ngăn chặn kịp thời sai sót, Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh nhầm lẫn vơ tình hay cố ý gây thất tiền bạc tài sản ngân hàng, gây thiệt hại kinh doanh Ví dụ: để ngăn chặn thất tiền bạc, ngân hàng quy định khoản thu chi trước thủ quỹ thực phải qua xét duyệt kế toán, kiểm soát viên, kế toán trưởng  Bảo vệ doanh nghiệp trước thất thoát tài sản tránh Tài sản doanh nghiệp bao gồm tài sản hữu hình tài sản vơ hình Chúng bị đánh cắp, lạm dụng vào mục đích khác bị hư hại khơng bảo vệ hệ thống kiểm sốt thích hợp Điều tương tự xảy tài sản phi vật chất khác sổ sách kế toán, tài liệu quan trọng…  Đảm bảo việc thực chế độ pháp lý Hệ thống KSNB thiết kế doanh nghiệp phải đảm bảo định chế độ pháp lý liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tuân thủ mức Cụ thể, hệ thống KSNB cần: - Duy trì kiểm tra việc tuân thủ sách có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp - Ngăn chặn phát kịp thời xử lý sai phạm gian lận hoạt động doanh nghiệp - Đảm bảo việc ghi chép kế tốn đầy đủ, xác việc lập báo cáo tài trung thực khách quan  Đảm bảo độ tin cậy thông tin Thông tin kinh tế, tài máy kế tốn xử lý tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Như vậy, thơng tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tin Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh cậy thực trạng hoạt động phản ánh đầy đủ, khách quan nội dung chủ yếu hoạt động kinh tế, tài chính…  Đảm bảo hiệu hoạt động lực quản lý Các trình kiểm sốt đơn vị thiết kế nhằm ngăn ngừa lặp lại không cần thiết tác nghiệp, gây lãng phí hoạt động sử dụng hiệu nguồn lực doanh nghiệp Bên cạnh đó, định kỳ, nhà quản lý thường đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp thực với chế giám sát hệ thống KSNB doanh nghiệp nhằm nâng cao khả quản lý, điều hành máy quản lý doanh nghiệp Tuy nằm thể thống song mục tiêu đơi có mâu thuẫn với tính hiệu hoạt động với mục đích bảo vệ tài sản, sổ sách cung cấp thông tin đầy đủ tin cậy Nhiệm vụ nhà quản lý xây dựng hệ thống KSNB hữu hiệu kết hợp hài hòa mục tiêu 1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt Mức độ hữu hiệu KSNB tuỳ thuộc chủ yếu nhà quản lý nhiều yếu tố khác, chúng gọi mơi trường kiểm sốt Như mơi trường kiểm sốt bao gồm tồn nhân tố bên bên ngồi doanh nghiệp có ảnh huởng đến q trình thiết kế, vận hành tính hữu hiệu kiểm sốt nội bộ, nhân tố chủ yếu nhận thức hành động nhà quản lý đơn vị Mơi trường kiểm sốt có ảnh hưởng quan trọng đến q trình thực kết thủ tục kiểm soát Các thủ tục kiểm sốt khơng đạt mục tiêu cịn hình thức môi trường kiểm Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh soát yếu Ngược lại, mơi trường kiểm sốt tốt hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểm sốt Tuy nhiên, mơi trường kiểm sốt khơng thể thay cho thủ tục kiểm sốt Mơi trường kiểm soát bao gồm:  Đặc thù quản lý Sự kiểm soát hữu hiệu đơn vị phụ thuộc nhiều vào nguyên tắc quan điểm nhà quản lý Nếu người quản lý cấp cao theo đuổi quan điểm muốn chống đỡ rủi ro cho kiểm soát vấn đề quan trọng thành viên cảm thấy điều tơn trọng quy định kiểm sốt Ngược lại nhà quản lý không thực tâm ý hay chấp nhận rủi ro để đạt mức lợi nhuận cao, mục tiểu kiểm soát chắn không đạt Phong cách điều hành nhà quản trị có ảnh hưởng lớn đến mơi trường kiểm soát tổ chức Ban giám đốc tập thể thống điều hành hay thực chất cá nhân nắm quyền Nếu đơn vị tồn tình trạng độc quyền quản lý hoạt động kiểm sốt nội khơng có hiệu Mơi trường kiểm sốt nội khơng chặt chẽ Ban giám đốc giao phó toàn quyền hành, trách nhiệm cho nhân viên quyền Mặt khác, đặc thù quản lý vấn đề phân bố quyền lực đơn vị Về nguyên tắc, quyền lực phân chia hợp lý mơi trường kiểm sốt tốt Tuy nhiên, việc đánh giá cụ thể tùy thuộc vào thực tế đơn vị  Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức máy thực hoạt động để đạt mục tiêu tổ chức Một cấu hợp lý giúp cho trình thực phân công phân nhiệm, ủy quyền, trình xử lý nghiệp vụ ghi chép sổ sách kiểm Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 10 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Trình độ cán hạn chế, cán tín dụng người trực tiếp nhận hồ sơ khách hàng, phân tích thẩm định khách hàng dự án vay vốn - Quy chế cho vay chưa chặt chẽ đặc biệt việc đánh giá giá trị tài sản chấp, cầm cố dẫn đến chi nhánh gặp phải rủi ro tín dụng - Thiếu giám sát quản lý sau cho vay Chi nhánh thường tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước cho vay mà lơi lỏng trình kiểm tra, kiểm sốt đồng vốn sau cho vay Theo dõi nợ trách nhiệm quan trọng cán tín dụng nói riêng ngân hàng nói chung Tuy nhiên thời gian qua chi nhánh chưa thực tốt công tác Điều xuất phát từ lơ chi nhánh, hạn chế hệ thống thông tin từ doanh nghiệp 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế Từng phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội chi nhánh chứa đựng hạn chế định Những hạn chế xuất phát chủ yếu từ nhóm nguyên nhân sau:  Nguyên nhân khách quan • Đặc thù hoạt động ngân hàng Agribank Agribank ngân hàng thương mại Nhà Nước đồng thời giữ chức hỗ trợ phát triển nơng nghiệp nơng thơn Do đó, đối tượng khách hàng chi nhánh bao gồm người nông dân, doanh nghiệp sản xuất nơng nghiệp nhỏ với trình độ quản lý thấp nên dễ gây rủi ro tín dụng cho chi nhánh: Nhưng mà Agribank ngân hàng dược Nhà Nước đầu tư mạnh mẽ vốn, sở vật chất Tức song hành với điểm bất lợi giải pháp khắc phục điểm bất lợi đó, vấn đề ngân hàng nói chung hay chi nhánh nói riêng vận dụng giải pháp để giảm thiểu bất lợi hay khơng • Bối cảnh chung kinh tế năm vừa qua Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 80 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh Năm 2011, kinh tế diễn biến phức tạp, khó lường, lạm phát tăng cao từ đầu năm tăng cao 10 năm gần đây; thị trường tiền tệ xáo trộn, thị trường bất động sản trầm lắng, thị trường chứng khoán sụt giảm; sản xuất kinh doanh ngưng trệ làm cho tăng trưởng kinh tế thấp nhiều so với mục tiêu Quốc hội đề ra; Đồng thời năm này, luật tổ chức tín dụng bắt đầu có hiệu lực, với thay đổi quan trọng liên quan đến nhiều hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước có nhiều giải pháp liệt điều hành kinh tế vĩ mô sách tiền tệ, điển hình Nghị 11 Chính phủ Chỉ thị 01 Thống đốc “về giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội”; Hội đồng thành viên, Ban điều hành có nhiều sách hợp lý để triển khai có hiệu Nghị số 11 phủ, thị số 01 thống đốc; chi nhánh Bắc Hà Nội cần kế thừa phát huy tiền đề có thích nghi với biến động thị trường  Ngun nhân chủ quan • Nhóm nguyên nhân liên quan đến người Con người nhân tố chủ chốt định kết vấn đề Với đội ngũ nhân viên hăng hái, tâm, tận tâm, tận lực, đồn kết, đồng lịng hướng tới mục tiêu chung tổ chức tạo mơi trường kiểm sốt mạnh để thủ tục kiểm soát phát huy hiệu Tuy nhiên điều chưa nhìn thấy đội ngũ nhân viên làm việc chi nhánh • Nhóm ngun nhân liên quan đến thủ tục, quy chế kiểm sốt Hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu hoạt động chi nhánh, tức hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu hoạt động chứa đựng rủi ro chủ yếu liên quan đến hoạt động ngân hàng Những hạn chế tồn qui trình kiểm sốt rủi ro tín dụng: - Các biện pháp phịng ngừa rủi ro mang tính định tính Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 81 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Công cụ đo lường rủi ro tín dụng cịn gặp nhiều bất cập - Hoạt động thơng tin tín dụng cịn yếu - Trình độ cán tín dụng cán quản lý rủi ro cịn thấp • Nhóm ngun nhân xuất phát từ hiệu lực hoạt động giám sát Phạm vi kiểm soát chưa bao quát hết hoạt động chi nhánh, chủ yếu trọng vào hoạt động tín dụng, nhiên kiểm sốt hoạt động tín dụng chưa mạnh, mang tính hình thức 3.1.4 Những học kinh nghiệm rút từ thực trạng Từ thực trạng hệ thốngg KSNB NHNo&PTNT chi nhánh Bắc Hà Nội thấy số kinh nghiệm để hoàn thiện hệ thống KSNB sau: - Ban giám đốc phải tích cực, chủ động xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng, hướng dẫn điều hành cho phận chức điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB - Hoạt động phịng kiểm tra kiểm sốt nội chi nhánh phải thực phát huy tác dụng khơng mang tính hình thức cần bổ sung nguồn nhân lực cho phòng kiểm tra kiểm sốt nội - Tăng cường khóa học đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên đặc biệt nhân viên phịng kế tốn, phịng kế hoạch tổng hợp phịng tín dụng - Đánh giá lại quy trình thẩm định dự án tín dụng để đưa sửa đổi hợp lý, ngăn chặn khả phát sinh thêm nợ xấu 3.2 SỰ CẦN THIẾT, NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU ĐỐI VỚI VIỆC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK BẮC HÀ NỘI 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội Hoạt động ngân hàng giữ vị trí quan trọng kinh tế Hơn hoạt động chứa đựng nhiểu rủi ro nên xây dựng hoàn thiện hệ Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 82 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh thống kiểm soát nội hiệu lực, hiệu lực liên tục vấn đề sống ngân hàng nói riêng với kinh tế nói chung Đặc biệt tình hình kinh tế khơng có nhiều tín hiệu khả quan Như thấy, năm 2011, hoạt động chi nhánh sụt giảm mạnh quy mô nguồn vốn huy động, tổng dư nợ đặc biệt tỷ lệ nợ xấu cao từ trước tới 19,51% Thực trạng hoạt động năm vừa qua hạn chế hệ thống kiểm soát nội chi nhánh trình bày Để tồn tăng trưởng điều kiện nay, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội giải pháp hữu hiệu 3.2.2 Nguyên tắc việc hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội - Vận dụng nguyên tắc quản lý rủi ro ủy ban Basle giám sát ngân hàng hoạt động kế thừa kinh nghiệm, mơ hình quản lý rủi ro nước phát triển để khắc phục nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam nói chung chi nhánh nói riêng - Phù hợp với tiêu chuẩn Ủy ban COSO kiểm soát nội - Đảm bảo cân đối lợi ích đạt chi phí bỏ - Với vai trị định chế tài Nhà Nước, giải pháp đưa phải phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam, mức độ đại công nghệ thông tin chi nhánh, nguồn nhân lực trình độ cán chi nhánh - Các giải pháp cần tiến hành đồng để hỗ trợ lẫn bước thực Chẳng hạn, thay đổi thủ tục kiểm sốt hướng dẫn nhân viên thực đắn thay đổi cần phải thực đồng thời 3.2.3 Yêu cầu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Agribank Bắc Hà Nội Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 83 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Yêu cầu Ban Giám Đốc chi nhánh: Ban giám đốc phải có thái độ tích cực xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng, hướng dẫn điều hành cho phận chức điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB - Yêu cầu phận chức năng: Các phòng ban chức chi nhánh phải phối kết hợp, hỗ trợ kiểm tra lẫn thực bước hoàn thiện - Yêu cầu kiểm tra xử lý: Việc kiểm tra kiểm soát phải thực thường xuyên cá nhân phận thực kiểm tra độc lập cá nhân phận khác nhằm đánh giá chất lượng hoạt động hoàn thiện, phát bất cập để chỉnh lý 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 3.3.1 Nhóm giải pháp nhân - Thường xuyên đánh giá hiệu công việc, loại bỏ người không phù hợp, tạo hội người có lực vào làm việc Ba năm thực sàng lọc nhân viên lần vừa tạo động lực mạnh mẽ thúc đẩy tận tâm, tận lực với công việc, đồng thời sàng lọc để giữ lại người phù hợp loại người không phù hợp Đồng thời hội để người trẻ có lực vào làm việc chi nhánh - Công khai, minh bạch chế độ khen thưởng, thăng chức vào kết đóng góp cho đơn vị Như tạo động lực cạnh tranh, thúc đẩy hiệu làm việc - Gắn trách nhiệm người vào cơng việc họ Ví dụ nhân viên thẩm định tín dụng, hợp đồng bị chuyển thành nợ xấu nhân viên phải chịu phần trăm trách nhiệm Thực vấn đề khơng có trách nhiệm thân vào khó mà tận tâm tận lực, trung thực Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 84 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Tạo điều kiện để nhân viên học hỏi nâng cao trình độ Tuy nhiên việc đầu tư phải mang lại hiệu tức phải tuyển chọn nhân viên nên đào tạo, trách nhiệm họ gì, chi phí phải bỏ bao nhiêu, sau đào tạo xong mang lại lợi ích gì… Ở chi nhánh cần ý đến việc nâng cao lực nhân viên thẩm định tín dụng, nhân viên lập kế hoạch việc dư báo biến động thị trường - Tạo điều kiện để nhân viên đánh giá ban lãnh đạo thơng qua họp nhân viên ban lãnh đạo Đây vấn đề nhạy cảm, cần thực cách khéo léo Trước hết khó khả thi điều kiện Việt Nam nay, bất cư vấn đề có lần đầu, tạo thành thói quen mang lại nhiều lợi ích: mơi trường làm việc khách quan hơn, có sai sửa, tất đồng lịng thực hiện, khơng thấy bối, khó chịu với vấn đề lãnh đạo mà khơng dám nói ra, đồng thời lãnh đạo mà sửa - Phát huy hoạt động đoàn thể để nâng cao tinh thần đoàn kết, tạo điều kiện để nhân viên hiểu biết lẫn 3.3.2 Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học hoạt động ngân hàng Chi nhánh sử dụng, đồng thời liên tục hoàn thiện hệ thống IPCAS kế toán giao dịch với khách hàng Hệ thống IPCAS ngày hoàn thiện hỗ trợ cho cán q trình làm việc, tốc độ hạch tốn nhanh hơn, khai thác thông tin dễ dàng Việc quản lý hạn mức, kiểm soát, phê duyệt giao dịch hệ thống IPCAS ngày chặt chẽ hiệu đảm bảo an toàn cho Ngân hàng khách hàng Triển khai thông tư 21 Module MIS tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tạo báo cáo gửi NHNN Agribank Tuy nhiên ứng dụng công nghệ thông tin chi nhánh hạn chế cần giải pháp khắc phục sau: Thứ nhất: cần nhanh chóng bồi dưỡng trình độ tin học nhân viên chi nhánh cách mở lớp đào tạo hệ thống IPCAS cho nhân viên chi Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 85 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh nhánh phòng giao dịch; yêu cầu bắt buộc nhân viên phải có chứng tin học; tuyển dụng nhân viên có trình độ tin học cao vào chi nhánh Thứ hai: tạo điều kiện cho phịng kiểm tra kiểm sốt nội ứng dụng công nghệ thông tin cho hoạt đơng Ví dụ, Citibank Việt Nam, kiểm tốn viên có mật riêng để tiếp cận vào hầu hết ứng dụng chương trình, mật kiểm toán viên cho phép xem (kiểm tra), không phép thực thao tác nghiệp vụ với cách làm vừa đảm bảo kiểm tốn viên kiểm tra liên tục đột xuất phịng ban mà khơng cần xuất trực tiép không làm gián đoạn công việc thường nhật phận nghiệp vụ Thứ ba: tăng cường ứng dụng công nghệ tin học cần đặt yêu cầu quản lý rủi ro công nghệ - vấn đề không quan tâm nhiều chi nhánh hoạt động ngân hàng, rủi ro công nghệ xảy mang lại tổn thất vơ to lớn 3.3.3 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu lực thủ tục kiểm soát cụ thể Ở em đề nhóm giải pháp nâng cao hiệu lực thủ tục kiểm soát hoạt động nghiệp vụ để giảm thiểu rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái  Quản lý rủi ro tín dụng - Tổ chức lại mơ hình quản lý tín dụng theo nhóm khách hàng, có phân loại có sách khách hàng cụ thể phân cấp quản lý chi tiết đến cán tín dụng (gắn trách nhiệm cán tín dụng vào hợp đồng) - Hiện đại hố qui trình thẩm định dự án, ứng dụng phần mềm phục vụ cho cơng tác thẩm định phân tích tài chính, truy cập thông tin, triển khai hệ thống đến cấp quản lý tín dụng cần thiết - Dành kinh phí thoả đáng để đào tạo đào tạo lại cán tín dụng đặc Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 86 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh biệt kỹ phân tích tài chính, xây dựng mơ hình tín dụng, thẩm định dự án, tiếp thị nghiên cứu thị trường số kỹ khác số khách hàng tín dụng lớn - Tổ chức nghiên cứu đánh giá tình hình hoạt động khách hàng đặc biệt khách hàng lớn, sở xây dựng hạn mức tín dụng tổng hợp cho ngành cụ thể cho khách hàng, đánh giá phù hợp khoản tín dụng hạn mức tín dụng, đồng thời tiến hành đánh giá lại tín dụng trước hạn vay lập lại lịch trình trả nợ - Phân loại khoản vay phương pháp lập dự phòng cho phù hợp với qui định NHNN đồng thời nghiên cứu kiến nghị với NHNN lĩnh vực theo thông lệ quốc tế để kịp thời bổ sung, sửa đổi - Xây dựng hệ thống đo lường rủi ro tín dụng, hệ thống thang điểm tin dụng phù hợp với mục tiêu lợi nhuận khả chấp nhận rủi ro ngân hàng - Tổ chức đánh giá thường xuyên chất lượng tín dụng để đưa biện pháp kịp thời điều chỉnh hạn mức tín dụng cho khách hàng - Thiết lập hạn mức bảo lãnh tín dụng cho khách hàng, ban hành qui trình đánh giá bảo lãnh tương tự khoản cho vay, thiết lập qui trình quản lý tài khoản ngoại bảng cách xác đầy đủ đặc biệt cấp chi nhánh  Quản lý rủi ro khoản Tăng cường khả nghiên cứu phân tích kinh tế để phịng ngừa từ xa rủi ro khoản - Xây dựng qui trình phân tích mức độ khoản chi nhánh, đồng thời phải thay đổi hệ thống tính tốn khoản theo hạn mức cố định việc tính khoản theo luồng chu chuyển hoạt động tín dụng - Đa dạng hố loại khách hàng tiền gửi để ổn định khoản Đối Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 87 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh với khách hàng lớn có ảnh hưởng trực tiếp đến khoản cần có cam kết chặt chẽ tiến độ thực nghiệp vụ tránh biến động lớn đến quản lý khoản - Có kế hoạch dự phịng khoản hợp lý  Quản lý rủi ro lãi suất - Thống mẫu báo cáo chi tiết rủi ro lãi suất qui trình phân tích biến động lãi suất theo hướng định lượng hoá mức rủi ro này, sở có giải pháp tăng giảm lãi suất thấy cần thiết - Có qui chế bắt buộc đánh giá cụ thể rủi ro lãi suất sản phẩm tín dụng dịch vụ trước đưa thị trường Xây dựng qui trình dự báo biến động lãi suất nước quốc tế, sở áp dụng cơng cụ phịng ngừa rủi ro hữu hiệu  Quản lý rủi ro hối đoái - Thiết lập hệ thống hạn mức hoạt động kinh doanh hối đối phịng nguồn vốn cho chi nhánh cụ thể cấu trạng thái ngoại tệ bảng cân đối tài sản - Thiết lập hạn mức khoảng chênh lệch cho phép tài sản công nợ ngoại tệ cho phận kinh doanh - Thiết lập hạn mức mà phận kinh doanh mua bán mà khơng cần báo trước phịng nguồn vốn trung ương - Thiết lập hạn mức hoạt động kinh doanh ngoại tệ nội phòng nguồn vốn bao gồm hạn mức qua ngày, qua đêm có kỳ hạn, hạn mức cho đối tác kinh doanh nhân viên giao dịch 3.3.4 Nhóm giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động giám sát  Định kỳ đánh giá số vấn đề trọng yếu Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 88 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Sự hữu hiệu hiệu thủ tục kiểm soát hoạt động hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh nguồn vốn… quy trình thực nghiệp vụ - Hiệu mức độ chặt chẽ, độc lập hệ thống phân công, phân nhiệm chức quy trình thực nghiệp vụ ngân hàng - Tổng hợp rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng; rút kinh nghiệm quản lý rủi ro cho toàn chi nhánh - Đánh giá, kiểm tra lại trình độ nghiệp vụ, mức độ hiểu biết quy trình cập nhật kiến thức đội ngũ nhân viên ngân hàng  Tăng cường vai trò phịng kiểm tra kiểm sốt nội - Bổ sung nguồn nhân lực cho phịng kiểm tra kiểm sốt nội - Thiết lập quyền hạn đảm bảo độc lập tương đối cho nhân viên phòng kiểm tra kiểm soát nội - Tăng cường kiểm tra kiểm sốt để ngăn chặn khả thơng đồng nội chi nhánh để tư lợi cá nhân thẩm định lại số dự án vay vốn 3.4 NHỮNG ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 3.4.1 Đối với Agribank Việt Nam - Ban giám đốc phải có thái độ tích cực xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng, hướng dẫn điều hành cho phận chức điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB - Ngân hàng phải chủ động xây cho mục tiêu kinh doanh chiến lược kinh doanh dài hạn - Ban hành quy chế xây dựng hệ thống KSNB cho phận ngân hàng Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 89 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Ngân hàng cần đầu tư máy móc, thiết bị quản lý phù hợp đáp ứng yêu cầu quản lý ngân hàng 3.4.2 Đối với quan Nhà nước  Hồn thiện mơi trường pháp lý Thứ nhất, Hồn thiện chế sách quản lý NHNN liên quan đến tạo môi trường pháp lý cho hệ thống KSNB Hiện nay, sở pháp lý cho hoạt động KSNB sơ sài, chưa rõ ràng, dẫn tới NHTM chưa hiểu đúng, đầy đủ công tác Vì vậy, nên thống nội dung hệ thống KSNB văn Nhà nước, tránh nhận thức không đầy đủ chức hệ thống Kế tốn khơng đơn kế tốn báo cáo tài mà phải bao gồm kế toán hoạt động kế toán tuân thủ, thực đầy đủ chức xác minh bày tỏ ý kiến Thứ hai, bước phát triển hoàn thiện thị trường bất động sản nhằm tạo điều kiện vay vốn, hạn chế bớt việc đầu tư mức vào thị trường bất động sản tạo sốt giá giả tạo, bất ổn định cho thị trường tiền tệ thị trường Tín dụng Thứ ba, áp dụng chế độ kế toán bắt buộc doanh nghiệp Hiện báo cáo toán doanh nghiệp phần lớn chưa thực chế độ kiểm toán, Nhà nước nên bắt buộc doanh nghiệp phải thực chế độ kiểm toán, mặt khác phải có biện pháp xử lý kỷ luật doanh nghiệp cung cấp thông tin sai thật thực trạng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà nước phải có chế tài xử lý cụ thể trường hợp Cơng ty kế tốn xác nhận sai thật dẫn đến rủi ro cho ngân hàng Thứ tư, nâng cao hiệu hoạt động Tín dụng ưu đãi hạn chế tác động tiêu cực hoạt động đến tính bình đẳng khả điếu tiết thị thị trường quan hệ Tín dụng Nâng cao lượng ngân hàng Chính sách xã hội quỹ hỗ trợ phát triển, thực minh bạch thơng tin tín dụng, ưu đãi, tăng cường cơng tác giám sát hoạt động Tín dụng Cần có Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 90 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh luật định, chế tài biện pháp hữu hiệu ngăn chặn hoạt động gồm có Tín dụng ngầm có tính cho vay nặng lãi cịn tồn kế toán, lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn kinh tế tiểu thương Thứ năm, Nhà nước cần thúc đẩy việc thành lập mạng lưới thông tin kinh tế để phổ biến cung cấp rộng rãi thơng tin sách kinh tế, thị trường nước quốc tế, tiến phương thức ứng dụng chuyển giao thành tựu khoa học công nghệ giới cho doanh nghiệp nắm bắt xử lý thơng tin xác, kịp thời nhanh chóng hoạt động kinh doanh NHTM Thứ sáu, tăng cường phối hợp cấp, ngành có liên quan tiến trình cải cách ngân hàng Nghĩa cải cách ngân hàng cần phải tiến hành song song với tiến trình đổi kế tốn vĩ mơ, cải cách máy quản lý Nhà nước đôi với cải cách khu vực chi tiêu cơng, chủ động kiểm sốt q trình hợp tác quốc tế, cải cách tăng cường tính hiệu lực hệ thống pháp luật Thứ bảy, chủ động tạo nguồn nhân lực cho trình phát triển hội nhập doanh nghiệp Muốn vậy, Nhà nước cần xây dựng chiến lược kế hoạch đào tạo dài hạn, hợp lý tránh tình trạng có lao động phổ thơng, khơng có kỹ năng; chiến lược đào tạo cần bảo đảm đầu đội ngũ người lao động nhiệt tình, có chất lượng cao, giỏi ngoại ngữ kỹ đàm phán, giỏi kỹ thuật, chuyên môn, am hiểu luật pháp, hệ thống quốc tế  Tăng cường công tác tra, giám sát đánh giá hệ thống KSNB - Quan tâm xây dựng máy tra NHNN, theo hướng nâng cao trình độ khả tra đội ngũ cán tra với việc thành lập hệ thống thơng tin Tín dụng việc áp dụng cơng nghệ tin học có hiệu Kết hợp chặc chẽ phương pháp giám sát từ xa tra chỗ NHNN ngân hàng Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 91 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Bổ sung quy định số năm công tác lĩnh vực quản lý tài chính, kế tốn số năm kinh nghiệm ngành Ngân hàng cán làm phận KTKSNB nói chung Đặc biệt với chức danh Trưởng, phó phịng, nên tăng số năm kinh nghiệm (tối thiểu phải năm) làm việc lĩnh vực tài chính, ngân hàng - Để nâng cao tính chuyên nghiệp hoạt động KTNB, Ngân hàng Nhà nước cần nghiên cứu ban hành chuẩn mực KTNB doanh nhiệp nói chung NHTM nói riêng Khi ban hành chuẩn mực cụ thể NHTM dễ dàng việc thực hiên kiểm tra kiểm kiểm soát nghiệp vụ lĩnh vực hoạt động - NHNN cần quy định số đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ tối thiểu năm kiểm toán viên nội bộ, nhằm liên tục trang bị kiến thức kỹ cho cán KTNB, đáp ứng tốt yêu cầu công việc - Tăng cường công tác tra giám sát ngân hàng nhà nước tổ chức tín dụng 3.4.3 Đối với hiệp hội ngân hàng Việt Nam - Đại diện cho Hội viên ngân hàng mối quan hệ đối nội đối ngoại liên quan đến hoạt động ngân hàng Hiệp hội - Bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp Hội viên Hiệp hội - Tuyên truyền, vận động Hội viên nâng cao ý thức tự giác chấp hành pháp luật nhằm đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng - Phổ biến, trao đổi kinh nghiệm, tổ chức đào tạo, nghiên cứu khoa học, công nghệ ngân hàng - Cung cấp thông tin cần thiết cho Hội viên phép xuất sách, báo, tạp chí chuyên ngành ngân hàng theo quy định pháp luật; thông tin tuyên truyền, phổ biến mục đích Hiệp hội ngân hàng hoạt động ngân hàng nước Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 92 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh - Tham gia xây dựng hoàn thiện văn pháp luật liên quan đến ngân hàng, phản ánh nguyện vọng đề xuất Hội viên kiến nghị với quan Nhà nước có thẩm quyền vấn đề có liên quan đến phát triển hoạt động ngân hàng, quyền lợi ích hợp pháp Hội viên Phối hợp với tổ chức, quan có liên quan nhằm thực tốt nhiệm vụ Hiệp hội - Tư vấn, phản biện vấn đề thuộc lĩnh vực ngân hàng theo đề nghị tổ chức cá nhân - Hợp tác, gia nhập làm Hội viên Hội quốc tế, khu vực, nước tổ chức tài tiền tệ thuộc lĩnh vực ngân hàng, theo quy định pháp luật Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 93 Giáo viên hướng dẫn: PGS TS Thịnh Văn Vinh Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Vân Anh – CQ46/22.06 94 ... triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội • Chương 3: Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Bắc Hà Nội Sinh viên thực hiện:... Vinh THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC HÀ NỘI 2.1 KHÁI QUÁT VỀ AGRIBANK VIỆT NAM VÀ AGRIBANK BẮC HÀ NỘI 2.1.1 Giới thiệu... Việt Nam Bắc Hà Nội (Agribank Bắc Hà Nội) nói riêng việc cần thiết giai đoạn Đó lý em thực đề tài ? ?Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam