Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thông lệ quốc tế đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

LV.000530 ọ c VIÊN NGÂN HÀNG NGUYÊN THỊ MINH NGUYỆT GIẢI PHÁP HỒNTHỈỆN HỆ THƠNGXẾP HẠNGTÍN DỤNG NỘ! BỘ THEOTHỐNGLỆ QUỐCTÊ DÔI VỚI KHÁCH HÀNGDOANH NGHIỆP TAI NGÂN HÀNGĐẦUTưVÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VÃN THẠC SI KINH TE MỌC VIỆN NG'OJ TW»G t â m t h õ n g V LV53Ơ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC V IỆ i\ NGÀN HĂNG NGUYỄN THỊ MINH NGUYỆT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ THEO THÕNG LỆ QUỐC TÊ ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẨU Tư VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành : Kinh tế tài - Ngân hàng Mã sơ: 60.31.12 -OS N Ệ IA Í1H X NỆIA n H Ĩ- N li ONỌHi ML O N fiy i ’ N V H N V N N IÀ O O H LUẬN VÃN THẠC s i KINỊĨ TÊ * H O C V IỆ N N GÂN H A N G _ TRUNG TÂM THÔNG TIN-JHU VIỆN T H Ự V IỆ N Sô IV 530 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYEN THỊ PHƯONG LAN HÀ NƠI - 2009 LỜI CAM ĐOAN T i x in c a m đ o a n đ ây c n g trình n g h iê n u củ a r iê n g tô i C c số liệu , n ê u tron g lu ận v ă n trung thực Tác giả Nguyễn Thị Minh Nguyệt MỤC LỤC P H Ầ N M Ở Đ Ầ U .1 C H Ư Ơ N G 1: C O S Ở L Ý L U Ậ N V È H Ệ T H Ó N G X É P H Ạ N G T ÍN D Ụ N G N Ộ I Bộ THEO THƠNG LỆ QC TÉ ĐĨ I VỚ I K H Á C H HÀNG DOANH N G H IỆ P T Ạ I N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I V IỆ T N A M 1.1 Tổng quan hoạt động tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Các hình thức tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 11 1.1.3 Rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 12 1.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội theo thông lệ quôc tế khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 18 1.2.1 Khái niệm hệ thống xếp hạng tín dụng nội b ộ 18 1.2.2 Tính tất yếu việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội b ộ 19 1.2.3 Vai trị hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 21 1.2.4 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội theo thông lệ khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương m ại .22 C H Ư Ơ N G 2: T H Ụ C T R Ạ N G Á P D Ụ N G H Ệ T H Ó N G X Ế P H Ạ N G T ÍN D Ụ N G N Ộ I B ộ Đ Ó I V Ỏ I K H Á C H H À N G D O A N H N G H IỆ P T Ạ I N G Â N H À N G N G Â N H À N G Đ Ầ U T Ư V À P H Á T T R IỂ N V IỆ T N A M 39 2.1 Tổng quan hoạt động tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại Việt Nam quy định mang tính pháp lý Ngân hàng Nhà nước hệ thống xếp hạng tín dụng nội 39 2.1.1 Tổng quan tình hình tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương m ại 39 2.1.2 Quy định mang tính pháp lý Ngân hàng Nhà nước xếp hạng tín dụng nội V- 42 2.2 Thực trạng áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam năm 2008.56 2.2.1 Tình hình hoạt động Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 56 2.2.2 Thực trạng áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 67 2.3 Đánh giá tình hình áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội đối vói khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam 73 2.3.1 Kết đạt 73 2.3.2 Tồn tại, hạn ch ế 74 2.33 Nguyên nhân 75 C H Ư Ơ N G 3: G IẢ I P H Á P H O À N T H IỆ N H Ệ T H Ố N G X É P H Ạ N G T ÍN D Ụ N G NỘ I B ộ TH EO TH Ô NG LỆ Q UỐ C TÉ ĐÓI v O l K H Á CH H ÀNG DO ANH N G H IỆ P T Ạ I N G Â N H À N G Đ Ầ U T Ư V À P H Á T T R IỂ N V IỆ T N A M 77 3.1 Định hướng chung hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 77 3.1.1 Dự báo mô trường kinh doanh ngân hàng thương mại năm 2010 định hướng tín dụng khách hàng Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 77 3.1.2 Vận dụng hài hoà IAS 39 với điều kiện thực tiễn Việt N am 78 3.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội hướng tới tuân thủ Basel II 79 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội theo thông lệ quốc tế khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 80 3.2.1 Nhóm giải pháp chung 80 3.2.2 Nhóm giải pháp cụ th ể 87 3.3 Một số kiến nghị hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội 89 3.3.1 Đối với Chính p h ủ 89 3.3.2 Đối với Bộ Tài 90 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 91 3.3.4 Đối với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt N am .93 3.3.5 Đối với doanh nghiệp 94 KÉT LUẬN 95 D A N H M Ụ C T À I L IỆ U T H A M K H Ả O PH Ụ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viêt tăí Nguyên văn BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNTN Doanh nghiệp Tư nhân ĐTNN Đầu tư nước IAS Chuẩn mực Ke toán Quốc tế IAS39 Chuẩn mực Kế toán Quốc tế số 39 HTXHTDNB Hệ thống xếp hạng tín dụng nội NHNN VN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất lợi nhuận tài sản TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn VAS Chuẩn mực Ke toán Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU, so ĐÒ Mục lục 1.1 Nội dung Quy trình tín dụng tổng qt ngân hàng thương mại 1.2.4 Bảng chi tiêu quy mô hoạt động 29 1.2.4 Bảng tiêu tài 30 1.2.4 Tóm tắt quy trình xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp 33 2.1.1 Diễn biến lãi suất năm 2008 39 2.1.1 Diễn biến lãi suất năm 2008 40 2.1.1 Dư nợ tín dụng tồn hệ thống 40 2.1.1 Tăng trưởng tín dụng tiền gửi giai đoạn 2002 - 2008 41 2.1.1 Nợ xấu tổ chức tín dụng năm 2008 42 2.1.1 Tỷ lệ nợ xấu tổ chức tín dụng năm 2008 42 2.1.2 Trích lập dự phịng theo Quyết định 488 43 2.2.1 Vốn chủ sở hữu BIDV giai đoạn 2004 - 2008 57 2.2.1 Tổng tài sản BIDV giai đoạn 2004 - 2008 58 2.2.1 Dư nợ theo nhóm nợ 58 2.2.1 Dư nợ theo nhóm nợ theo sách BIDV 59 Hình 2.3 2.2.1 Lợi nhuận trước thuế giai đoạn 2004 - 2008 60 Hình 2.4 2.2.1 Dư nợ tín dụng BIDV giai đoạn 2004 - 2008 63 Bảng 2.8 2.2.1 Dư nợ tín dụng trước dự phòng rủi ro 64 Bảng 2.9 2.2.1 Hình 2.5 2.2.1 Thị phần dư nợ tín dụng đối tượng khách hàng 66 Sơ đồ 2.1 2.2.2 Quy trình chấm điểm khách hàng doanh nghiệp 72 Sơ đồ 2.2 2.2.2 Quy trình nhập thơng tin khách hàng doanh nghiệp 72 Bảng 3.1 3.2.1 Dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng loại hình doanh nghiệp Ma trận đánh giá tiêu định tính khoản vay để xác định tỷ lệ chấp nhận theo IAS 39 65 82 -1 - MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tồn cầu hố kinh tế xu khách quan, lôi ngày nhiều nước tham gia, xu bị số nước phát triển tập đoàn kinh tế tư xuyên quốc gia chi phối, cơng ty đóng vai trị đắc lực việc hình thành kinh tế toàn cầu; đổi cạnh tranh liệt doanh nghiệp (DN) động lực lớn thúc đẩy tiến trình tồn cầu hố Nó chứa đựng nhiều mâu thuẫn đồng thời vừa có mặt tích cực vừa có mặt tiêu cực, vừa có hợp tác vừa có đấu tranh, vừa tạo hội cho phát triển vừa có thách thức quốc gia, quốc gia trình độ phát triển Hồ chung vào trình hội nhập kinh tế quốc tế, ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam mặt có nhiều hội nguồn lực, công nghệ, thị trường; mặt khác, phải đối mặt với nhiều thách thức, rủi ro; mức vốn NHTM Việt Nam thấp so với ngân hàng khác khu vực, trình độ quản lý cịn hạn chế, tiêu chuẩn kiểm toán, kế toán chưa phù hợp với thơng lệ tiêu chuẩn quốc tế, trình độ cơng nghệ lạc hậu, dịch vụ ngân hàng nghèo nàn Với chất hoạt động NHTM có tính chất đa dạng, phong phú tiềm ẩn nhiều rủi ro, thân bên hoạt động kinh doanh ngân hàng có rủi ro đặc thù rủi ro lãi suất, rủi ro tiền tệ, rủi ro khoản đặc biệt rủi ro tín dụng Trong hoạt động kinh doanh NHTM, việc NHTM đương đầu với rủi ro tín dụng điều khơng thể tránh khỏi Các NHTM phải gánh chịu thiệt hại lớn quản lý không tốt, để xảy rủi ro mức nghiêm trọng dự kiến Theo thông lệ quốc tế, mức tổn thất 1% tổng dư nợ bình qn hàng năm ngân hàng có trình độ quản lý tốt hồn tồn khơng tác động xấu Chỉ tiêu 2.9 III T ầm nhìn, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp từ đến năm tới Quan hệ vói B ID V M ục đích tiêu Đ ánh giá khả phát triển ổn định lâu dài doanh nghiệp dự a tính khả thi tầm n hìn v chiến lược k inh doanh Cơng thức tính/ Cách xác định X em xét tính khả thi tầm nhìn chiến lươc kinh doanh thực tế: So sánh với thực lực tài T ình trạng doanh nghiệp; -4 Đ ịnh hư ng phát triển ng àn h N h nước; -4 X u thị trư ờng, củ a kinh tế; -4 C ác giải pháp cụ thể chiến lược có khả thi khơng? Các thuật ngữ cần giải thích Thuật ngữ Giải thích T ầm nhìn Đ ịnh hướng phát triể n chung doanh nghiệp C hiến lược kinh doanh C ó thể cụ thể thành chiến lược: C hiến lược khách hàng; -4 C hiến lược sản phẩm ; C hiến lược thị trư ờng; C hiến lược giá T ính khả thi m ột số trư ờng hợp hạn chế V D : C hiến lược thị trường: doanh nghiệp sản xuất lĩn h v ự c m ay m ặc có chiến lược m rộng th ị trư ng xuất sang T rung Q uốc C B T D không năm thông tin khách hàng từ chối cung cấp lý bảo m ật T rường hợp khách h àn g có xây dựng chiến lược kinh doanh nhiên lý bảo m ật thông tin tro n g kinh doanh nên cung cấp nội dung chiến lược kinh doanh cho cán tín dụng Chỉ tiêu 3.1 L ịch sử trả nợ (bao gồm nợ gốc nợ lãi) khách hàng 12 tháng qua M ục đích tiêu Đ án h giá lịch sử trả n ợ vay đánh giá thiện chí trả n ợ khách hàng Cơng thức tỉnh/ Cách xác định D o tính đến y ếu tố lịch sử qu an hệ, xem xét v i khoản vay trả hết n ợ / chưa Các thuât ngữ cần giải thích 12 tháng qua trả hết nợ N ợ cấu lại ± 3.2 Số lần cấu lại nợ (bao gồm nợ gốc v nợ lãi) 12 tháng vừ a qua Đ ánh giá tín h ổn định nguồn trả nợ Số lần cấu tín h khoản nợ v tổ n g số lần số dồn tích tấ t lần cấu lại tất khoản nợ kh ách hàng; D o tính đến yếu tố lịch sử quan hệ, số lần cấu tín h cho nhữ ng khoản vay cấu lại tro n g 12 tháng qua v trả hết n ợ / chư a trả h ê t nợ V D : Tại tháng năm 2005 khách hàng có khoản vay K hoản vay đến tháng 10 năm 2005 phải cấu gốc ng đến tháng năm 2006 trả hêt nợ K hoản vay khơng bị cấu cịn số dư tai thời diêm 30 tháng Giải thích Thuật ngữ Sẽ tính khoảng thời gian 12 tháng từ kỳ đán h giá trở vê trước VD: cho kỳ đánh giá quý II năm 2006, th ì khoảng thờ i gian 12 tháng qua tính từ tháng năm 2005 đên 30 tháng năm 2006 Đ ược hiểu theo quy định hành B ID V Chỉ tiêu M ục đích tiêu Cồng thức tính/ Cách xác định Các thuật ngữ cần giải thích Thuật ngữ Giải thích tất khoản nợ hạn khách hàng V D : K hách hàng c ó khoản vay, đó: M ột khoản v a y hạn M ột khoản vay hạn 90 n gày V m ột khoản v a y hạn 180 ngày N h tình hình nợ hạn khách hàng đư ợc x ế p nhóm : "Có nợ hạn > ngày" 3.5 L ịch sử quan hệ cam kết n goại bảng (thư tín dụng, bảo lãnh, cam kết tốn k h c ) khách hàng 3.6 Tình hình cung cấp thơng tin khách hàng theo u cầu B ID V 12 tháng qua Đ ánh giá quan hệ giao d ịch ngoại bảng khách hàng vớ i B ID V (uy tín khách hàng cam kết v i bên thứ 3) Đ ánh giá tính trung thực họp tác khách hàng v iệ c cung cấp thông tin làm sở cho v iệ c phân tích theo dõi khách hàng B ID V Đ ánh giá dựa số lần B ID V phải thực h iện thay nghĩa v ụ cho khách hàng khoản thực h iện thay nghĩa v ụ bị ch u yển thành khoản v a y bắt buộc Đ ánh giá tính đầy đủ, kịp thời chất lư ợng thông tin tài chính, phi tài chính, tài sản đảm bảo m khách hàng cu n g cấp cho N g â n hàng K hách hàng khơng có giao dịch ngoại bảng Các khách hàng có quan hệ tín dụng, khơng có quan hệ ngoại bảng Chỉ tiêu M ục đích tiêu Cơng thức tính/ Cách xác định Chỉ tiêu ch ỉ xác định lần ch o kỳ đánh giá năm dựa số liệu báo cáo tài năm tài gần V D : Trường họp ❖ T ổn g D T khách hàng (trên B C T C ) 12 tháng qua là: 110 3.7 T ỷ trọng doanh thu ch u yển qua B ID V tổng doanh thu (trong 12 tháng vừ a qua) so v i tỷ trọng tài trợ vốn B ID V tổng sổ v ố n tài trợ tổ chức tín dụng DN tỷ; Phải thu khách hàng đầu kỳ (số liệ u B C T C ) là: tỷ; ❖ Phải thu khách hàng cu ố i kỳ (số liệu B C T C ) là: 25 tỷ; ❖ D T ch u yển qua B ID V 12 tháng qua là: 60 tỷ (xác định qua tài khoản tiền gửi B ID V ); = = > T ỷ trọng D T ch u yển qua B I D V - / (1 - (2 -2 )) = 57% ❖ D ự án đầu tư khách hàng cần 150 tỷ, tổn g số v ố n v a y 100 tỷ: B ID V 60 tỷ, ngân hàng khác tỷ —> T ỷ trọng tài trợ v ố n B ID V 60% ; ❖ Đ ánh giá tính ổn định chắn nguồn trả nợ Chỉ tiêu = 57%/60% *100= 95% Các thuật ngữ cần giải thích Thuật ngữ Giải thích Chi tiêu 3.8 M ức độ sử dụng dịch vụ B ID V M ục đích tiêu Đ ánh giá m ối quan hệ khách hàng v i B ID V , khả nắm bắt thông tin khách hàng C B T D 3.9 3.10 T hời gian quan hệ tín dụng vớ i B ID V T ình trạng n ợ hạn ngân hàng khác 12 tháng qua Công thức tỉnh/ Cách xác định Các thuật ngữ cần giải thích Thuật ngữ Giải thích Đ ánh giá dựa m ức độ sử dụng dịch vụ khách hàng B ID V so v i ngân hàng khác chủ yếu đánh giá dựa danh m ục dịch v ụ m khách hàng sử dụng như: D ịch vụ toán D ịch vụ bảo lãnh 4- M thư tín dụng 4- D ịch vụ n goại h ố i Đ ánh giá khách hàng truyền thống khả hiểu biết khách hàng (hoạt động kinh doanh, lịch sử thiện chí trả nợ) CBTD Đ ợ c xác định khoản g thời gian kể từ lúc khách hàng bắt đầu có quan hệ tiền vay, liên tục v i B ID V đến thời điểm đánh giá Đ ánh giá m ức độ tín nhiệm tín dụng đối v i khách hàng T h ôn g tin đư ợc xác định qua Trung tâm T h ơn g tin tín dụng (CIC); T uy nhiên khôn g phải nguồn T h ôn g tin nhất; Trong trường họp cán tín dụng k h ơn g thể xác định T h ơn g tin lựa chọn khoảng g iá trị thấp 4 K hơng có nợ q hạn ngân hàng khác vay Trường hợp khách hàng có tình hình tài xấu, hoạt động kinh doanh thua lỗ, có dư nợ B ID V khôn g thể v a y ngân hàng khác Chỉ tiêu M uc đích tiêu Cơng thức tỉnh/Cách xác định Chỉ tiêu C B T D đưa định m ình giải thích thêm lý (khơng bao gồm tiêu phi tài khác) 3.11 IV Đ ịn h hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm CBTD Đ ánh giá chủ quan C B T D V D : phát triển quan hệ v i khách hàng v ì tận dụng sở kinh doanh khách hàng (khách sạn N h a Trang) để phát triển dich vu thẻ Các nhân tố bên 4.1 Triển v ọ n g ngành Đ ánh giá m ôi trường kinh doanh chung doanh nghiệp K gia nhập thị trường doanh nghiệp m ới th eo đánh giá CBTD Đ ánh giá khả bị chia sẻ thị phần v i doanh nghiệp m ới thành lập Đ ánh giá khả phát triển ngành m K hách hàng hoạt động Đ ánh giá m ứ c độ khó hay dễ v iệ c thành lập D N m ới ngành/ lĩnh vự c m khách hàng hoạt động Đ ánh giá dựa y ế u tố sau: Các thuật ngữ cần giải thích Thuật ngữ Giải thích Phát triển C ó thể tiếp tục m rộng quan hệ tín dụng v i khách hàng (có thể tài trợ tiếp tục cho dự án, tăng hạn m ức dư nợ cho khách hàng ) D u y trì D u y trì hạn m ức dư nợ cho khách hàng, nhiên khơng tăng thêm hạn m ức T hối lui dần Cắt giảm dần hạn m ứ c, cho v a y vớ i m ục đ ích để tiếp tục trì hoạt động cho doanh nghiệp để có khả thu hồi vốn vay ngân hàng Chấm dứt N g n g cho v a y v i khách hàng, tìm m ọi b iện pháp thu hồi nợ cũ C h ỉ tiê u M ụ c đ íc h c ủ a c h ỉ tiê u C ô n g t h ứ c t ỉ n h / C c h x c đ ịn h C c t h u ậ t n g ữ c ầ n g i ả i th íc h Thuật ngữ G iả i th íc h Phát huy hiệu cao D oan h nghiệp tận dụng ưu đãi để tạo độc quyền lợi riêng ch o m ình hạn chế cạnh tranh từ doanh n gh iệp / khu vự c khác Phát huy hiệu m ức thấp Các ưu đãi, sách khu yển khích giúp thúc đẩy doanh n gh iệp , hạn ch ế m ột số yếu để doanh n ghiệp cạnh tranh thị trường nhiên chưa tận dụng tối đa lợi ưu đãi hưởng sản xuất doanh n gh iệp d iễn bình thường - G iá cả: xu hư ớng b iến đ ộn g giá ngu ồn n gu yên liệu thị trường (đặc b iệt đối v i ngành m ngu ồn ngu yên liệu chủ y ếu từ nhập khẩu) V D : X ăn g dầu 4.5 Các sách bảo h ộ / ưu đãi C hính phủ, N hà nước Ả n h hư ởng sách nước - thị trường xuất X ét đến lợi từ ưu đãi bảo hộ C hính phủ N h nước Đ ánh giá tính ổn định thị trường xuất V í dụ: ế- C hính sách thuế 4- C ho vay hỗ trợ đặc biệt R cản thưcmg m ại 4- Các sách hạn chế đầu tư V í dụ: ị- C hính sách bảo hộ cho doanh nghiệp nước nước thị trường xuất khách hàng; 4- K huyến khích nhập mặt hàng sản phẩm khách C h ỉ tiê u M ụ c đ íc h c ủ a c h ỉ tiê u C c t h u â t n g ữ c ầ n g i ả i th íc h C n g th ứ c t í n h / C c h x c đ ịn h hàng; ■ị B an hành sách nhăm gây khó khăn cho hoạt độn g xuất khách hàng ; •ị T ính ổn định ch ín h sách nước thị trường xuất khách hàng M ức độ phụ thuộc hoạt động kinh doanh D N vào điều kiện tự nhiên Đ ánh giá tính ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh, khôn g bị b iến động bất thường thay đ ổi điều k iện tự nhiên C c đ ặ c đ iềm h o t đ ộ n g k h c _ 5.1 Sự phụ thuộc vào m ột số nhà cung cấp nguồn nguyên liệu đầu vào Đ ánh giá tính ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh ị Đ ánh giá dựa vào khả sẵn sàng cung ứng ngu ồn n gu yên liệu đầu vào doanh n ghiệp th ị trường, doanh n ghiệp có bị phụ thuộc vào m ột sơ nhà cung cấp định không; D oan h n ghiệp có dê dàng tìm nhà cung cấp thay th ế/ tìm nguồn n gu n liệu thay thê khơng; Thuật n gữ G iả i th íc h Chỉ tiêu Mục đích tiêu Cơng thức tính/Cách xác định 5.2 Đ ánh giá tính ổn định thị trường đầu ra, đảm bảo nguồn doanh thu Sự phụ thuộc vào m ột sổ người tiêu dùng (sản phẩm đầu ra) H oạt động kinh doanh không bị gián đoạn khơng tìm ngư ời tiêu thu 4 Sản phẩm doanh n gh iệp có phải sản phâm đặc chủng ch ỉ phục v ụ cho m ột nhóm đối tượng khách hàng định không?; N h u cầu thị trường v i sản phẩm nào?; C ó dễ dàng tìm ngư ời tiêu thụ có nhu cầu v i sản phẩm doanh nghiệp không?; Các thuật ngữ cần giải thích Thuật ngữ Giải thích Chỉ tiêu M ục đích tiêu D oan h thu số liệ u lấy B áo cáo kết hoạt độn g kinh doanh năm tài gần T ốc độ tăng trung bình đư ợc tính sau: Ví dụ: D oan h thu năm tài 2003: 120 tỷ D oan h thu năm tài ch ín h 2004: T ốc độ tăng trưởng doanh thu trung bình D N năm gần Đ ánh giá tính ổn định v dự đoán xu hư ớng phát triển doanh nghiệp 110 tỷ D oan h thu năm tài 2005: 150 tỷ Tăng trưởng doanh thu 0 so v i 2003 là: = (1 -1 )/ 120 = -8.33% Tăng trưởng doanh thu 0 so v i 0 là: = ( - 1 )/1 10 = 26.67% T ốc độ tăng trưởng trung bình = (-8.33% + 67% )/2 = 9.17% T rư ờng h ợ p đ ặ c biệt: N ế u khách hàng m i có báo cáo tài năm tỷ lệ 5.3 tính tỷ lệ tăng trưởng năm PHỤ LỤC 2.4: HỆ THÓNG XÉP HẠNG NỘI BỘ BIDV Tổng số điểm xếp hạng AAA 90-100 AA 80-90 A 75-80 70-75 BBB BB 65-70 B 60-65 ccc 56-60 cc 53-56 c 45-53 D 20-45^ — - (N guôn: Tài liệu tậ p h u ân n gh iệp vụ BIDV) Phân loại nợ Đủ tiêu chuẩn Đủ tiêu chuẩn Đủ tiêu chuẩn Cần ý Cần ý Cần ý Dưới tiêu chuẩn Dưới tiêu chuẩn Nghi ngờ Có khả vốn