Giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thông lệ quốc tế đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

Tổng quan về hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Khái niệm

1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại đóng vai trò là trung gian tài chính quan trọng, cung cấp nhiều sản phẩm và dịch vụ tài chính đa dạng Hoạt động chính của ngân hàng thương mại bao gồm nhận tiền gửi, cho vay và cung cấp các dịch vụ thanh toán.

Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò là tổ chức tài chính trung gian với ba chức năng chính: huy động vốn, cho vay và cung cấp dịch vụ thanh toán Bài luận văn này sẽ tập trung vào việc nghiên cứu các nghiệp vụ tín dụng tại NHTM.

1.1.1.2 Nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng thương mại a Khái niệm

Tín dụng, bắt nguồn từ từ Latin "credo" có nghĩa là tin tưởng và tín nhiệm, được hiểu theo nhiều cách khác nhau trong cuộc sống Trong lĩnh vực tài chính, ý nghĩa của tín dụng có thể thay đổi tùy thuộc vào từng bối cảnh cụ thể.

Tín dụng được xem như một phương pháp chuyển dịch quỹ từ những người có thặng dư tiết kiệm sang những người thiếu hụt tiết kiệm, đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối người cho vay và người đi vay.

> Trong quan hệ tài chính cụ thể, tín dụng là một giao dịch tài sản trên cơ sở có hoàn trả giữa hai chủ thê.

Tín dụng là khoản tiền vay mà các tổ chức tài chính cấp cho khách hàng trong một khoảng thời gian xác định, kèm theo các điều kiện hoàn trả cụ thể.

Theo cách tiếp cận chức năng của ngân hàng thương mại, tín dụng được hiểu là giao dịch tài sản giữa ngân hàng cho vay và khách hàng đi vay Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận, và khách hàng có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.

Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động để cung cấp tín dụng cho khách hàng, kèm theo các thời hạn và cam kết hoàn trả cụ thể.

Phân loại tín dụng là việc sắp xếp các khoản tín dụng của NHTM theo nhóm dựa trên một số tiêu thức nhất định.

* Căn cứ vào mục đích sử dụng

Tín dụng bất động sản là dịch vụ mà ngân hàng thương mại cung cấp cho khách hàng vay vốn nhằm mua sắm và xây dựng các loại bất động sản, bao gồm nhà ở, đất đai, cũng như các bất động sản phục vụ cho lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ.

Tín dụng công nghiệp và thương mại là hình thức cho vay ngắn hạn của ngân hàng thương mại nhằm cung cấp vốn lưu động cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ.

Tín dụng nông nghiệp là hình thức cho vay của ngân hàng thương mại nhằm hỗ trợ nông dân chi trả cho các khoản chi phí sản xuất, bao gồm phân bón, giống cây trồng, thu hoạch, chế biến nông sản và chăn nuôi gia súc.

Tín dụng đối với các định chế tài chính là hoạt động mà ngân hàng thương mại (NHTM) cung cấp tín dụng cho các tổ chức như ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, công ty bảo hiểm, quỹ tín dụng và các định chế tài chính khác Hình thức này thường được gọi là kinh doanh vốn.

> Tín dụng cá nhân: Là việc NHTM cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng.

Cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn dựa trên hợp đồng cho thuê giữa tổ chức tín dụng (TCTD) và khách hàng thuê.

Bảo lãnh ngân hàng là một cam kết bằng văn bản từ tổ chức tín dụng, trong đó cam kết thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ đã thỏa thuận Khách hàng có trách nhiệm nhận nợ và hoàn trả số tiền mà tổ chức tín dụng đã thanh toán thay cho mình.

> Chiết khấu: Là việc tổ chức tín dụng mua thương phiếu, giấy tờ có giá khác của người thụ hưởng trước khi đến hạn thanh toán [6]

> Tái chiết khấu: Là việc mua lại thương phiếu, giấy tờ có giá khác đã được chiết khấu trước khi đến hạn thanh toán [6]

Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng từ tổ chức tín dụng cho bên bán hàng bằng cách mua lại các khoản phải thu phát sinh từ giao dịch mua bán hàng hóa đã được thỏa thuận trong hợp đồng giữa bên bán và bên mua.

* Căn cứ vào thời hạn sử dụng vốn

Tín dụng ngắn hạn là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng thương mại cho khách hàng với thời hạn tối đa 12 tháng Hình thức này giúp doanh nghiệp bù đắp thiếu hụt vốn lưu động và đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.

Các hình thức tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Tín dụng ngắn hạn đối với các doanh nghiệp a Cho vay hàng tòn kho tự thanh tiêu : Là phương pháp dự trữ hàng lưu kho và thu nợ khi hàng lưu kho được tiêu thụ và bên mua thanh toán tiên. Loại cho vay hàng lưu kho tự thanh tiêu có các đặc điếm sau:

> Ngân hàng xét duyệt tín dụng từng lần theo đối tượng cụ thể như cho vay để mua nguyên liệu, bán thành pham, vv

Tín dụng có kỳ hạn nợ cụ thể bắt đầu khi doanh nghiệp cần mua hàng lưu kho hoặc tăng dự trữ thành phẩm, và kết thúc khi hàng hóa được tiêu thụ và thu hồi tiền Tín dụng vốn lưu động theo hạn mức tín dụng giúp đáp ứng toàn bộ nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt của doanh nghiệp.

Loại tín dụng này có các đặc điểm cơ bản sau:

Đối tượng cho vay bao gồm toàn bộ nhu cầu vốn lưu động thiếu hụt, do đó cần xác định hạn mức tín dụng làm cơ sở cho việc giải ngân.

Không có thời hạn nợ cụ thể cho từng lần giải ngân, mà chỉ có thời hạn cho vay cuối cùng và các điều kiện sử dụng vốn vay, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt.

> Chi phí mà người đi vay phải trả gồm chi phí lãi và chi phí phi lãi.

1.1.2.2 Tín dụng trung và dài hạn các doanh nghiệp

Các phương thức tín dụng trung và dài hạn chủ yếu bao gồm:

> Cho vay mua sắm máy móc - thiết bị trả góp: Là khoản tín dụng tài trợ nhu cầu mua sắm máy móc — thiết bị của doanh nghiệp.

Cho vay kỳ hạn là hình thức tín dụng phổ biến để tài trợ cho các mục đích chung của doanh nghiệp Nó bao gồm việc cấp vốn cho tài sản lưu động, mua sắm bất động sản phục vụ sản xuất, trang bị thiết bị sản xuất, và đáp ứng nhu cầu vốn cho các hoạt động liên doanh, liên kết trong kinh doanh Hình thức cho vay này cũng có thể được sử dụng để thanh toán các khoản nợ khác, giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định và phát triển.

Tín dụng tuần hoàn là hình thức tín dụng mà ngân hàng thương mại cam kết cấp cho khách hàng một hạn mức tín dụng cố định trong một khoảng thời gian nhất định.

Ngoài ra, NHTM còn cung cấp một số nghiệp vụ tín dụng khác cho khách hàng doanh nghiệp như: bảo lãnh, cho thuê tài chính, đồng tài trợ,

Rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

1.1.3.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Đối với các NHTM, tín dụng là hoạt động kinh doanh quan trọng, chủ yếu nhất song cũng chứa đựng nhiều nguy cơ rủi ro nhât Ngày nay, hoạt động tín dụng tại NHTM vẫn là hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất Tỷ trọng cho vay trên tổng tài sản bình quân của các NHTM Việt Nam

- 1 3 - thường chiếm từ 60 - 70% và liên quan tới các đối tượng khách hàng khác nhau Có rất nhiều cách hiểu khác nhau về khái niệm rủi ro tín dụng như:

> Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn có của NHTM được tạo ra khi cấp tín dụng cho một khách hàng.

Rủi ro tín dụng xảy ra khi thu nhập dự kiến từ các tài sản sinh lời của ngân hàng thương mại không được hoàn trả đầy đủ, cả về số lượng lẫn thời gian.

Rủi ro tín dụng xảy ra khi tài sản hoặc khoản vay của ngân hàng thương mại không thể thu hồi do khách hàng không trả nợ hoặc trả nợ chậm hơn so với thời hạn trong hợp đồng tín dụng.

Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng, tuy nhiên chúng được chia thành 3 nhóm, đó là:

Nguyên nhân bất khả kháng là những yếu tố khách quan, khó tránh khỏi, vượt qua khả năng kiểm soát của cả khách hàng và ngân hàng, bao gồm thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, và các biến cố kinh tế, chính trị, xã hội Mặc dù ít xảy ra, những nguyên nhân này có thể gây tác động nặng nề tới khả năng thanh toán của người đi vay, thậm chí dẫn đến phá sản và gia tăng rủi ro tín dụng cho bên cho vay.

Nguyên nhân chủ quan của người vay bao gồm trình độ quản lý tài chính yếu kém, đạo đức không tốt trong việc sử dụng vốn, sử dụng vốn sai mục đích hoặc đầu tư vào các dự án rủi ro với hy vọng thu lợi nhuận cao, và hành vi cố tình không trả nợ cho ngân hàng thương mại.

Nguyên nhân thuộc về ngân hàng thương mại liên quan đến trình độ nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng Cán bộ tín dụng thiếu hiểu biết về khách hàng, ngành nghề kinh doanh, cũng như môi trường làm việc, dẫn đến những quyết định sai lầm Những yếu tố này thường kết hợp với các nguyên nhân khác, gây ra tổn thất lớn cho ngân hàng thương mại.

Vì vậy, các nhà lãnh đạo NHTM phải đưa ra các phương pháp quản trị rủi ro tín dụng.

1.1.3.2 Quản trị rủi ro tín dụng

Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) rất đa dạng và tiềm ẩn nhiều rủi ro do nhiều loại dịch vụ tín dụng khác nhau như cho vay tín chấp, bảo lãnh và đồng tài trợ Khách hàng của NHTM cũng rất đa dạng, thuộc nhiều thành phần kinh tế và ngành nghề khác nhau, làm tăng khả năng xảy ra rủi ro Hơn nữa, mạng lưới hoạt động rộng khắp của NHTM tạo ra sự phức tạp trong quản lý, dẫn đến nguy cơ rủi ro lớn Rủi ro luôn hiện hữu trong mọi hoạt động của NHTM, với các loại rủi ro đặc thù như rủi ro lãi suất, tiền tệ, thanh khoản và đặc biệt là rủi ro tín dụng Do đó, trong quá trình cấp tín dụng, NHTM cần áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, trong đó việc sử dụng hệ thống hỗ trợ quyết định ngân hàng (HTXHTDNB) là một giải pháp quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn.

Trong quản trị rủi ro tín dụng, các NHTM thực hiện các bước sau đây:

Xác định và nhận dạng rủi ro là quá trình quan trọng trong việc đánh giá và giám sát khoản vay của ngân hàng thương mại (NHTM) Quá trình này giúp nhận định khả năng rủi ro tín dụng có thể xảy ra, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro của NHTM.

Nguồn rủi ro trong lĩnh vực tài chính xuất phát từ nhiều yếu tố như môi trường xã hội, chính trị, pháp luật, kinh tế và vật chất Để nhận diện rủi ro, các phương pháp như phân tích báo cáo tài chính, kiểm tra nơi làm việc, và hợp tác với các bộ phận cũng như nguồn bên ngoài được áp dụng Việc xác định và nhận dạng rủi ro là cơ sở để đo lường xác suất rủi ro tín dụng Đo lường xác suất rủi ro tín dụng đối với khách hàng vay là rất quan trọng, giúp ngân hàng thương mại đưa ra quyết định cho vay chính xác Có nhiều mô hình khác nhau để thực hiện việc này, bao gồm mô hình chất lượng và các mô hình tính điểm tín dụng.

Mô hình chất lượng trong đánh giá tín dụng yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, đặc biệt khi thông tin về chất lượng người vay không được công bố rộng rãi NHTM có thể mua thông tin từ các tổ chức phân loại và đánh giá khách hàng độc lập để xác định xác suất rủi ro tín dụng của người đi vay Việc định giá các khoản vay hoặc nợ dựa trên những thông tin này là rất quan trọng Các yếu tố cần thu thập được chia thành hai nhóm: yếu tố liên quan đến người vay như danh tiếng, cơ cấu vốn, mức độ biến động thu nhập và tài sản thế chấp; và yếu tố liên quan đến thị trường như chu kỳ kinh doanh và lãi suất.

Mô hình tính điểm tín dụng sử dụng số liệu để tính toán xác suất rủi ro tín dụng và phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro Có bốn loại mô hình chính: mô hình xác suất tuyến tính, logit, probit và phân biệt tuyến tính Bằng cách lựa chọn và kết hợp các đặc điểm tài chính của người đi vay, các tổ chức tín dụng có thể xác định ảnh hưởng của các yếu tố đến rủi ro tín dụng, từ đó sàng lọc đơn xin vay hiệu quả hơn và tính toán chính xác mức bù đắp tổn thất theo Chuẩn mực kế toán Quốc tế số 39 (IAS 39) IAS 39 yêu cầu xác định và trích lập dự phòng để bù đắp giảm giá trị của các khoản cho vay, giúp quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả hơn.

Hai mô hình đánh giá rủi ro tín dụng không loại trừ lẫn nhau, cho phép NHTM kết hợp cả hai để xem xét xác suất rủi ro từ nhiều góc độ khác nhau Trong quá trình đo lường, cần xác định mức độ rủi ro, mức độ nghiêm trọng và tần suất xảy ra, từ đó định lượng rủi ro tín dụng Điều tiết rủi ro tín dụng bao gồm các biện pháp nhằm phân tán và hạn chế rủi ro, với hai nhóm chính: biện pháp điều tiết chủ động và biện pháp điều tiết thụ động.

Nhóm biện pháp điều tiết rủi ro chủ động của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc thiết lập hạn mức tín dụng, phân quyền quyết định và đa dạng hóa danh mục cho vay Một trong những biện pháp hiện đại mà các NHTM đang áp dụng là xây dựng hệ thống hỗ trợ quyết định ngân hàng (HTXHTDNB) nhằm nâng cao khả năng quản lý rủi ro đối với khách hàng vay.

Nhóm biện pháp điều tiết rủi ro thụ động nhằm nâng cao khả năng chịu đựng rủi ro của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc tăng cường vốn tự có và gia tăng lợi nhuận để lại hàng năm.

Trong quản lý rủi ro tín dụng, có hai phương pháp chính là chủ động và thụ động Mặc dù việc chủ động đối phó với rủi ro là quan trọng, nhưng do rủi ro tín dụng luôn chứa đựng nhiều yếu tố không xác định, chỉ áp dụng biện pháp chủ động là chưa đủ Thực tế cho thấy, không có ngân hàng thương mại nào có thể đo lường chính xác tất cả các rủi ro trong hoạt động tín dụng của mình Do đó, để hỗ trợ hiệu quả cho việc quản lý rủi ro tín dụng, các ngân hàng cần phải thiết lập các khoản dự trữ nhằm bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra, tức là cần lập dự phòng rủi ro tín dụng cho chính mình.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thông lệ quôc tế đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Khái niệm hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại đánh giá rủi ro tín dụng của khách hàng Hệ thống này sử dụng thang điểm thống nhất để đo lường, dựa trên các thông tin tài chính và phi tài chính liên quan đến khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được áp dụng cho các đối tượng khách hàng của NHTM, bao gồm:

> Doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước (DNNN), doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp khác.

> Tổ chức tín dụng: Ngân hàng thương mại, Công ty chứng khoán, Công ty tài chính và Công ty cho thuê tài chính.

> Cá nhân: Cá nhân tiêu dùng và cá nhân kinh doanh.

Trong đó nhóm khách hàng doanh nghiệp là đối tượng nghiên cứu của luận văn này, cụ thế:

Khách hàng là doanh nghiệp nhà nước, bao gồm các doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Nhà nước, công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước do Trung ương và địa phương quản lý, cùng với các công ty cổ phần mà Nhà nước nắm giữ trên 50% vốn điều lệ.

Khách hàng là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, bao gồm doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh và các công ty cổ phần có vốn đầu tư nước ngoài chiếm từ 50% vốn điều lệ trở lên.

Khách hàng khác bao gồm các doanh nghiệp có nguồn vốn thuộc sở hữu tập thể, tư nhân một người hoặc nhóm người, hoặc có sở hữu Nhà nước nhưng chiếm dưới 50% vốn điều lệ Các loại hình doanh nghiệp này gồm: Doanh nghiệp tư nhân, Công ty hợp danh, Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân, và Công ty cổ phần với tỷ trọng vốn Nhà nước dưới 50% vốn điều lệ.

Tính tất yếu của việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

HTXHTDNB đối với khách hàng doanh nghiệp được thực hiện qua 6 bước: xác định thông tin khách hàng, quy mô, loại hình sở hữu, chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, sau đó tổng hợp và xếp hạng Hạng của khách hàng phản ánh mức độ rủi ro, ảnh hưởng đến danh mục cho vay của NHTM và là cơ sở để phân loại nợ, ước lượng mức vốn cho vay không thu hồi được để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Mức độ rủi ro tín dụng thay đổi theo từng khách hàng và quan điểm đánh giá của người xét duyệt Quy trình đánh giá HTXHTDNB được chuẩn hóa thông qua hệ thống chỉ tiêu đánh giá chọn lọc, giúp xác định các ngưỡng tối thiểu cho quyết định cho vay Kết quả tổng hợp của HTXHTDNB là cơ sở để NHTM xây dựng danh mục khách hàng cho vay theo ngành nghề, quy mô hoạt động và dư nợ tín dụng, từ đó có chính sách quản lý danh mục cho vay hiệu quả.

Để đáp ứng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế, Việt Nam thực hiện trích lập dự phòng theo Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN, đồng thời áp dụng phương pháp chiết khấu luồng tiền theo Chuẩn mực Kế toán Quốc tế số 39 Việc xây dựng hệ thống HTXHTDNB sẽ là cơ sở quan trọng để xác định rủi ro tín dụng, từ đó tính toán mức đủ vốn của ngân hàng thương mại theo quy định tại Basel II.

Rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) được phản ánh một cách rõ ràng, cụ thể và chính xác thông qua quá trình xét duyệt tín dụng Những khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ trả lãi và gốc nợ vay khi đến hạn, vi phạm các điều kiện cấp tín dụng, có tình hình sản xuất kinh doanh yếu kém hoặc gặp khó khăn trong môi trường kinh doanh sẽ làm gia tăng rủi ro cho NHTM.

Ba là công cụ quan trọng trong việc quản lý tín dụng toàn hệ thống và tại các chi nhánh của Ngân hàng Thương mại Tại chi nhánh, kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ không chỉ là cơ sở để đưa ra quyết định tín dụng mà còn hỗ trợ quá trình kiểm soát và đo lường chính xác.

Mức độ rủi ro của danh mục tín dụng tại chi nhánh là yếu tố quan trọng trong việc xác định chất lượng tín dụng toàn hệ thống HTXHTDNB thực hiện phân tích chính xác về chất lượng tín dụng và mức độ rủi ro theo từng sản phẩm và lĩnh vực kinh tế Việc này giúp đánh giá hiệu quả và rủi ro của khách hàng, từ đó xây dựng chiến lược hoạt động tín dụng chất lượng cao.

Để xây dựng chính sách khách hàng hiệu quả, ngân hàng thương mại (NHTM) cần dựa vào hạng khách hàng, từ đó áp dụng các chính sách ưu đãi phù hợp sau khi phê duyệt cấp tín dụng Hệ thống hỗ trợ định danh khách hàng (HTXHTDNB) sẽ giúp NHTM xác định các khách hàng tiềm năng cũng như những khách hàng chưa có quan hệ tín dụng với ngân hàng Điều này cho phép ngân hàng có kế hoạch xúc tiến cho vay và tiếp thị hiệu quả, đồng thời nhận diện những đối tượng khách hàng tiềm ẩn rủi ro cao để có biện pháp ứng phó kịp thời, giảm thiểu thiệt hại có thể xảy ra.

Vai trò của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Nghiên cứu quy trình cấp tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng nhấn mạnh vai trò quan trọng của HTXHTDNB đối với khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại.

HTXHTDNB thực hiện việc xếp hạng toàn bộ khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại, nhằm đảm bảo phản ánh đầy đủ các đặc thù trong hoạt động của khách hàng doanh nghiệp.

HTXHTDNB đóng vai trò quan trọng trong quy trình tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại Việc áp dụng HTXHTDNB cho khách hàng doanh nghiệp không chỉ hỗ trợ quyết định cho vay mà còn giúp doanh nghiệp nhanh chóng tiếp cận các cơ hội kinh doanh.

HTXHTDNB là công cụ quan trọng trong việc đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại Công cụ này giúp xếp hạng khách hàng theo mức độ rủi ro dựa trên các yếu tố định tính và định lượng, phù hợp với đặc điểm kinh doanh, đối tượng khách hàng và tính chất khoản vay Bằng cách xây dựng các chỉ tiêu chấm điểm theo phương pháp chiết khấu dòng tiền, HTXHTDNB tiệm cận với các thông lệ quốc tế trong lĩnh vực này.

HTXHTDNB là công cụ quan trọng hỗ trợ Ban lãnh đạo NHTM trong việc quản trị hoạt động kinh doanh Nó cung cấp cơ sở đánh giá khách hàng doanh nghiệp, từ đó giúp xây dựng các chính sách tín dụng và chính sách khách hàng doanh nghiệp phù hợp theo từng giai đoạn.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thông lệ đối với khách hàng

1.2.4.1 Thông lệ quốc tế về xếp hạng tín dụng nội bộ ủy ban Basel đưa ra hai phương pháp đo lường cơ bản rủi ro tín dụng của NHTM đó là: Phương pháp chuẩn hóa và phương pháp dựa trên hệ thống chấm điểm nội bộ.

Phương pháp chuẩn hóa (Standardised Approach) phân loại rủi ro theo từng loại riêng biệt, dựa trên đánh giá của các tổ chức xếp hạng bên ngoài đối với khách hàng doanh nghiệp, quốc gia và ngân hàng Bộ phận giám sát sẽ xác định cách thức xử lý cho từng loại rủi ro.

> Phương pháp dựa trên hệ thống chấm điểm nội bộ (Internal Rating Based Approach): Bao gồm:

❖ Hệ thống chấm điểm CO’ bản: Mỗi NHTM xây dựng một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đo lường khả năng vỡ nợ của mỗi khách hàng,

- 2 3 - tổn thất dự kiến được quyết định bởi bộ phận/cơ quan giám sát, cơ quan giám sát đưa các tiêu thức xác định các khoản nợ có vấn đề.

Hệ thống chấm điểm tín dụng tiên tiến của các ngân hàng thương mại (NHTM) được thiết lập để đánh giá khả năng vỡ nợ của khách hàng vay Mỗi NHTM xây dựng một hệ thống xếp hạng nội bộ nhằm đo lường rủi ro tín dụng và tổn thất dự kiến Ngân hàng xác định các tiêu chí để nhận diện các khoản nợ có vấn đề, từ đó quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

Việc tuân thủ các chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng, đặc biệt là các nguyên tắc cơ bản của Ủy ban Basel, đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng một hệ thống ngân hàng tài chính vững mạnh Điều này không chỉ giúp đáp ứng các yêu cầu gia nhập WTO mà còn thúc đẩy hội nhập kinh tế quốc tế của quốc gia Các vấn đề giám sát ngân hàng liên quan chặt chẽ đến việc đánh giá chính xác rủi ro tín dụng và định giá các khoản cho vay tại các ngân hàng thương mại.

Theo quy định của ủy ban Basel, ngân hàng có hai phương pháp để xác định tài sản có rủi ro quy đổi từ hoạt động tín dụng: (1) Phương pháp chuẩn hóa và (2) Phương pháp dựa trên hệ thống chấm điểm nội bộ Nếu chọn phương pháp thứ hai, ngân hàng cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nhằm xác định tài sản có rủi ro và tính toán tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu Đây là cơ sở quan trọng để Việt Nam yêu cầu xây dựng hệ thống này theo Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN.

HTXHTDNB giúp ngân hàng thương mại phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Do đó, cần chú ý đến IAS 39, một trong 41 Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IAS) được ban hành.

Chuẩn mực IAS 39, được phát triển bởi Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế vào năm 1998 và hoàn thiện vào năm 2003-2004, cung cấp các nguyên tắc cơ bản cho việc ghi nhận, xác định giá trị và công bố thông tin về các công cụ tài chính trong báo cáo tài chính Chuẩn mực này nhấn mạnh việc sử dụng giá trị hợp lý (Fair value) để xác định giá trị tài sản, nơi mà người mua và người bán sẵn sàng trao đổi Nội dung của IAS 39 được chia thành bốn phần chính: ghi nhận tài sản tài chính, xác định giá trị tài sản tài chính, suy giảm giá trị tài sản tài chính và nghiệp vụ phòng ngừa rủi ro.

□ Ghi nhận tài sản tài chính

Tất cả các tài sản tài chính và công nợ tài chính, bao gồm cả công cụ phái sinh, cần được ghi nhận khi doanh nghiệp tham gia hợp đồng liên quan Đối với giao dịch mua bán tài sản tài chính có thời gian cố định giữa ngày giao dịch và ngày thanh toán, có thể ghi nhận theo ngày giao dịch hoặc ngày thanh toán Lãi suất thường không được tính dự thu trong khoảng thời gian này Tài sản tài chính được phân loại thành nhiều loại khác nhau.

> G iá tr ị tà i s ả n h o ặ c c ô n g n ợ tà i c h ín h th ô n g q u a G iá tr ị H ợ p lý

L ã i — L ỗ ( F in a n c ia l a s s e ts o r lia b ilitie s a t f a i r v a lu e th r o u g h p r o f i t o r lo s s —

Tài sản hoặc công nợ tài chính được sử dụng chủ yếu để kiếm lợi nhuận từ các biến động ngắn hạn trong giá cả hoặc lợi nhuận của người giao dịch Ví dụ về các loại tài sản này bao gồm kinh doanh trái phiếu chính phủ, tín phiếu kho bạc và cổ phiếu.

♦ B ấ t k ỳ lo ạ i c ô n g c ụ tà i c h ín h n à o k h á c đ ư ợ c x ế p v à o lo ạ i tà i s ả n tà i c h ín h n à y

Tài sản tài chính giữ đến khi đáo hạn là loại tài sản có khoản chi trả cố định hoặc xác định và có ngày đáo hạn nhất định Doanh nghiệp có khả năng và dự kiến giữ những tài sản này cho đến khi đáo hạn Ví dụ về tài sản này bao gồm công trái và trái phiếu được giữ cho đến thời điểm đáo hạn.

Các khoản cho vay do doanh nghiệp tạo ra là tài sản tài chính, được hình thành từ việc cung cấp tiền, hàng hóa hoặc dịch vụ trực tiếp cho khách hàng nợ Những khoản này không phải là các khoản được tạo ra với mục đích bán ngay hoặc trong thời gian ngắn, do đó chúng có thể được phân loại là khoản giữ để kinh doanh.

Tài sản tài chính chính sẵn sàng để bán là những tài sản không thuộc loại phái sinh và không nằm trong các nhóm đã đề cập, chẳng hạn như cổ phiếu được nắm giữ không nhằm mục đích đầu cơ.

□ X ác định giá trị tài sản tài chỉnh

> Xác định giá trị ban đầu của tài sản và công nợ tài chính.

Khi xác định giá trị ban đầu của tài sản hoặc công nợ tài chính, doanh nghiệp cần đánh giá giá trị của chúng dựa trên chi phí hợp lý.

Chi phí giao dịch phải được tính vào giá trị ghi nhận ban đầu của tất cả các công cụ tài chính.

> Xác định giá trị tiếp theo:

Tổng quan về hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Việt Nam và quy định mang tính pháp lý của Ngân hàng Nhà nước về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Quy định mang tính pháp lý của Ngân hàng Nhà nước về xếp hạng tín dụng nội bộ V-

2.1.2.1 Nội dung cơ bản của Quyết định 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27/11/2000 của Ngân hàng Nhà nước

N H N N v ề v iệ c : “ P h â n lo ạ i tài sả n “ C ó ” , tríc h lậ p v à s ử d ụ n g d ự p h ò n g đ ể x ử lý rủi ro tr o n g h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g c ủ a tổ c h ứ c tín d ụ n g ”

N ộ i d u n g c ủ a Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 q u y đ ịn h c ụ th ể v ề v iệ c trích lập dự p h ò n g rủi ro c ủ a N H T M d ự a v à o v iệ c p h â n lo ạ i tà i sả n “ C ó ” , đ ư ợ c tó m tăt tại b ả n g 2 5

Tính trạng quá hạn của các khoản cho vay và tam ứng khách hàng

Tỷ lệ lập dự phòng

Khoản cho vay có đảm bảo

Khoản cho vay không có đảm bảo

Chiết khấu thương phiếu lãnhBảo thanh toán

1 T ro n g han T ro n g hạn T ron g hạn - T ro n g hạn 0%

N h ìn v à o b ả n g 2 5 ta th ấ y n h ữ n g q u y đ ịn h c h ủ y ế u c ủ a N H N N V N củ a

Chỉ tập trung chủ yếu vào các chỉ tiêu định lượng như số ngày quá hạn và có hoặc không có tài sản đảm bảo, mà không xem xét đến các yếu tố định tính rất quan trọng khác trong phân loại tài sản của NHTM Các yếu tố này bao gồm tình hình tài chính của khách hàng vay, khả năng trả nợ, chất lượng của tài sản đảm bảo và lượng tiền có thể thu hồi được trong tương lai từ khoản vay.

Quá trình áp dụng tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần tuân thủ các mức độ cụ thể, ví dụ như nhóm 1 có tỷ lệ trích lập 0% Tuy nhiên, điều này có thể không hợp lý nếu tình hình tài chính của người đi vay xấu đi, dẫn đến việc ngân hàng thương mại phải trích lập khoản dự phòng rủi ro tín dụng Đặc biệt, nếu khoản vay của khách hàng chưa đến hạn thanh toán nhưng có dấu hiệu suy giảm giá trị, ngân hàng vẫn phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định.

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã áp dụng Quyết định 488, cho phép sử dụng giá trị sổ sách của khoản vay để tính toán mức trích lập dự phòng khác với IAS 39 Theo đó, ngân hàng phải dùng giá trị khấu hao của khoản vay để xác định mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Việc thực hiện trích lập dự phòng theo Quyết định 488 sẽ tạo ra bất lợi trong việc đánh giá giá trị khoản cho vay, nhất là trong bối cảnh lãi suất thị trường Việt Nam đang có xu hướng tăng mạnh Quyết định 488 hiện chưa quy định rõ về trích lập dự phòng chung, điều này có thể dẫn đến những khó khăn trong việc xác định sự suy giảm giá trị của các khoản vay có đặc tính rủi ro tín dụng.

2.1.2.2 Nội dung cơ bản của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày

22/04/2005 của N HN N và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN Đ ể k h ắ c p h ụ c n h ữ n g h ạn c h ế , b ất cậ p c ủ a Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 , n g à y

N H N N th a y th ế Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 n êu trên v ì c á c n ộ i d u n g c ụ th ể n h ư sau:

N H N N 5 c ò n m a n g tín h c h ủ q uan v à ch ư a p h ù h ợ p v ớ i th ự c tế k h á c h q uan c ũ n g n h ư q u y đ ịn h c ủ a I A S 3 9

> D o Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 /2 0 0 0 /Q Đ - N H N N 5 c h ư a tín h to á n m ộ t c á c h cụ th ể đ ế n y ế u tố tà i s ả n đ ả m b ả o c ủ a n g ư ờ i đ i v a y

> D o Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 /2 0 0 0 /Q Đ - N H N N 5 c h ư a tín h đ ế n k h o ả n trích lậ p d ự p h ò n g c h u n g c h o m ộ t d an h m ụ c c á c k h o ả n c h o v a y c ó đ ặ c tín h rủi ro tư ơ n g đ ồ n g

> D o Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 /2 0 0 0 /Q Đ - N H N N 5 k h ô n g q u y đ ịn h sử d ụ n g g iá trị k h ấ u h a o (a m o r tis e d c o s t) v à p h ư ơ n g p h á p lã i su ấ t th ự c tế ( e ffe c tiv e in te r e st m e th o d ) đ ể x á c đ ịn h g iá trị tiế p th e o c ủ a c á c k h o ả n v a y

S o v ớ i Q u y ế t đ ịn h 4 8 8 , Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 đ ã q u y đ ịn h rõ, c ụ th ể h ơ n trư ớ c c á c v ấ n đ ề, đ ó là:

* Tại khoản 1 Điều 7: C ă n c ứ trên H T X H T D N B , T C T D trìn h N H N N c h ín h sá c h d ự p h ò n g rủ i ro v à c h ỉ đ ư ợ c th ự c h iệ n sa u k h i N H N N ch â p th u ận b ằ n g v ă n b ả n

Theo khoản 2 Điều 7, điều kiện để ngân hàng chấp thuận chính sách dự phòng rủi ro bao gồm: Hệ thống xếp hạng tín dụng phải được áp dụng thử nghiệm tối thiểu một năm; kết quả xếp hạng tín dụng phải được Hội đồng quản trị phê duyệt; hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải phù hợp với hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng và tính chất rủi ro của khoản nợ của tổ chức tín dụng; chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng phải hiệu quả, trong đó bao gồm các cách thức đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, hợp đồng tín dụng, các tài sản bảo đảm, khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ của tổ chức tín dụng; và phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn của Hội đồng quản trị.

Tổng giám đốc trong việc phê duyệt, thực hiện và kiểm tra thực hiện Hệ thống xếp hạng tín dụng cần đảm bảo tính độc lập của các bộ phận quản lý rủi ro Hệ thống thông tin hiệu quả sẽ hỗ trợ đưa ra các quyết định, điều hành và quản lý đối với hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng, đồng thời cần thích hợp với các quy định hiện hành.

* T ạ i k h o ả n 5 Đ iề u 7: H à n g n ă m , tổ c h ứ c tín d ụ n g p h ả i đ án h g iá lại

H T X H T D N B v à c h ín h s á c h d ự p h ò n g rủi ro c h o p h ù h ợ p v ớ i tìn h h ìn h th ự c tế v à c á c q u y đ ịn h c ủ a p h á p lu ật V iệ c th a y đ ô i, đ iê u c h ỉn h c h ín h sá c h d ự p h ò n g rủ i ro c ủ a tổ c h ứ c tín d ụ n g p h ả i đ ư ợ c N H N N ch ấ p th u ậ n b ằ n g v ă n b ản

* T ạ i k h o ả n 6 Đ iề u 7: T C T D c ó c h ín h sá c h d ự p h ò n g rủi ro đ ư ợ c

N H N N c h ấ p th u ậ n q u y đ ịn h tạ i K h o ả n 1, Đ iề u n à y th ự c h iệ n p h â n lo ạ i n ợ v à trích lậ p d ự p h ò n g c ụ th ể n h ư sau:

Tiểu khoản 6.1- Phân loai nơ i a ) N h ó m l ( N ợ đ ủ tiê u c h u ẩ n ) b a o g ồ m : C á c k h o ả n n ợ đ ư ợ c tổ c h ứ c tín d ụ n g đ á n h g iá là c ó k h ả n ă n g th u h ồ i đ ầ y đ ủ c ả n ợ g ố c v à lã i đ ú n g h ạn

Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi, nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm các khoản nợ không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn, với khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm các khoản nợ có khả năng tổn thất cao Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm các khoản nợ không còn khả năng thu hồi, mất vốn.

T iể u k h o ả n 6 2 : T ỷ lệ trích lập dự p h ò n g c ụ th ể đ ố i v ớ i c á c n h ó m n ợ q u y đ ịn h tại K h o ả n 6 1 Đ iề u n à y n h ư sau: a ) N h ó m 1: 0% b ) N h ó m 2: 5% c ) N h ó m 3: 2 0 % d ) N h ó m 4: 5 0 % đ ) N h ó m 5: 1 0 0 %

T h e o x u h ư ớ n g c h u n g , I A S 3 9 s ẽ đ ư ợ c áp d ụ n g r ộ n g rãi v à o v iệ c đ án h g iá c h ấ t lư ợ n g k h o ả n v a y v à trích lập d ự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g ở c á c n ư ớ c Đ ầ u n ă m 2 0 0 5 , n ó đ ã b ắ t đ ầ u đ ư ợ c đ ư a v à o áp d ụ n g ở L iê n m in h C h â u  u v à m ộ t s ố n ư ớ c C h â u Á (M ã L a i, S in g a p o , ) v à C h â u ú c ( ú c ) L à m ộ t b ộ p h ận tro n g D ự án c ả i c á c h N H N N d o W B tài trợ, lộ trìn h áp d ụ n g IA S 3 9 ở V iệ t

N a m đ ư ợ c c h ia ra là m h a i g ia i đ o ạ n c ơ bản:

Giai đoạn thứ nhất bắt đầu từ năm 2005, tập trung vào việc áp dụng các chỉ tiêu đánh giá chất lượng khoản vay, thay thế cho chỉ tiêu định lượng được quy định trong Quyết định 488 Thời gian qua hạn của khoản vay và việc phân loại nợ cũng như trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam đã có những thay đổi quan trọng, dẫn đến sự ra đời của Quyết định 493 thay thế cho Quyết định 488.

Giai đoạn thứ hai liên quan đến việc áp dụng chi phí phân bổ (amortised cost) và phương pháp lãi suất thực tế (effective interest method) để xác định giá trị của khoản vay và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Đây là giai đoạn hoàn tất hai yêu cầu cơ bản của IAS 39 trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại.

Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 ra đ ờ i là m ộ t b ư ớ c n g o ặ t lớ n , đ ã áp d ụ n g ch u ẩ n m ự c q u ố c tế v à o v iệ c tr íc h lậ p d ự p h ò n g T u y n h iê n , Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 đ ã c ó n h ữ n g đ iể m th ự c h iệ n th e o I A S 3 9 v à c ó n h ữ n g đ iể m k h á c b iệ t, th ể h iệ n đ iể m sau:

Q u y ế t d in h 4 9 3 : N g o à i c á c k h o ả n c h o v a y , c ò n b a o g ồ m c á c k h o ả n b ảo lã n h , c a m k ế t c h o v a y v à c h ấ p n h ậ n th a n h to á n

Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 N g u y ê n tắ c lập d ự p h ò n g c ủ a IA S 3 9 lạ i d ự a trên n h ữ n g:

C h u ẩ n m ự c k ế to á n q u ố c tế c ó ch u ẩ n m ự c v ề lập d ự p h ò n g c h o c á c c ô n g cụ n ợ tiề m tà n g

> Phân loại nợ: C ả Q u y ế t đ ịn h 4 9 3 v à I A S 3 9 đ ề u y ê u c ầ u T C T D p h ả i p h â n lo ạ i c á c k h o ả n n ợ d ự a trên h ệ th ố n g th ô n g tin đ á n h g iá tín d ụ n g n ộ i b ộ đ ể p h â n lo ạ i ra c á c k h o ả n n ợ c ó d ấu h iệ u rủi ro

> Phương pháp xác định dự phòng cụ thể

• Q u y ế t đ ịn h n à y áp d ụ n g m ứ c lập dự p h ò n g c ố đ ịn h đ ố i v ớ i từ n g n h ó m n ợ sa u k h i đ ư ợ c p h â n lo ạ i v à lo ạ i trừ g iá trị tài sả n đ ả m b ả o đ ư ợ c c h ấ p n hận

• L ậ p d ự p h ò n g c h u n g trên c ơ s ở tỷ lệ d ự p h ò n g c ổ đ ịn h đ ố i v ớ i tất cả c á c n h ó m từ n h ó m 1 đ ế n n h ó m 4 (b a o g ồ m c á c k h o ả n m ụ c n g o ạ i b ả n g )

• I A S tín h d ự p h ò n g d ự a trên v iệ c tín h c h iế t k h ấ u d ò n g tiề n ư ớ c tín h c ó th ể th u h ồ i tr o n g tư ơ n g la i đ ố i v ớ i từ n g k h o ả n n ợ , v ớ i tỷ lệ c h iế t k h ấ u là lãi su ất th ự c tế c ủ a h ợ p đ ồ n g

• I A S 3 9 c ũ n g c h o p h é p x á c đ ịn h dự p h ò n g c h o từ n g n h ó m n ợ c ó tín h ch ấ t rủ i ro tư ơ n g tự b ằ n g c á c h áp d ụ n g tỷ lệ d ự p h ò n g rủi ro d ự a trên k in h n g h iệ m rủ i ro q u á k h ứ v ề tổ n th ấ t c ủ a N H T M

• S ố d ự p h ò n g c h o n h ữ n g tổ n th ất tín d ụ n g n g o à i n h ữ n g k h o ả n d ự p h ò n g c ụ th ể đ ư ợ c lập th e o I A S 3 9 s ẽ k h ô n g đ ư ợ c đ iề u c h ỉn h v à o c h i p h í m à p h ả i g iả m trừ v à o lợ i n h u ậ n đ ể lại

3 7 “ D ự p h ò n g - c ô n g c ụ n ợ tiề m tà n g ” dự p h ò n g k h o ả n m ụ c n à y đ ư ợ c đ iề u c h ỉn h v à o c h i p h í

Q u y ế t đ in h 4 9 3 : C h o p h é p tín h g iá trị tài sả n đ ả m b ả o k h i tín h d ự p h ò n g th e o m ộ t tỷ lệ cho p h ép tôi đa.

Giá trị hợp lý ước tính của tài sản đảm bảo được xác định dựa trên dòng tiền để trả nợ cho tổ chức tín dụng, và giá trị này được tính theo lãi suất chiết khấu hiện tại.

Theo Điều 3 Quyết định 493, các khoản bảo lãnh và cam kết cho vay phải được tổ chức tín dụng phân loại để quản lý và giám sát tình hình tài chính của khách hàng Tuy nhiên, Quyết định 493 chưa thực hiện phân loại các khoản cam kết ngoại bảng, dẫn đến việc chưa phản ánh đúng rủi ro của ngân hàng thương mại Do đó, sự ra đời của Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định 493 là cần thiết để đáp ứng yêu cầu chung.

2.1.3.3 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đỏi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tồ chức tín dụng ban hành theo

Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước

Khoản 4 Điều 3 Quyết định 493 quy định về việc sửa đổi, bổ sung các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết tín dụng không huỷ ngang Tổ chức tín dụng phải phân loại các khoản cam kết ngoại bảng theo các nhóm quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Nếu tổ chức tín dụng chưa thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, cần phân loại và trích lập dự phòng đối với các khoản cam kết ngoại bảng.

Theo quy định tại Điều 9, tổ chức tín dụng cần phân loại và đưa vào nhóm 1, đồng thời trích lập dự phòng chung nếu có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo cam kết đánh giá khách hàng.

Các tổ chức tín dụng phải phân loại nợ từ nhóm 2 trở lên dựa trên đánh giá và trích lập dự phòng cụ thể theo quy định tại Điều 8 và Điều 9 Nếu tổ chức tín dụng không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, họ phải phân loại các khoản trả thay đổi đối với khoản bảo lãnh và các khoản thanh toán liên quan đến chấp nhận thanh toán Đồng thời, các khoản nợ sẽ được phân loại theo quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7, với số ngày quá hạn được tính từ ngày tổ chức tín dụng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.

- Phân loại v à o n h ó m 3 n ếu quá hạn d ư ới 3 0 ngày;

- Phân lo ạ i v à o n h ó m 4 n ếu quá hạn từ 30 n gày đ ến 9 0 ngày;

- Phân lo ạ i v à o n h ó m 5 n ếu quá hạn từ 91 n g à y trở lên

Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại theo nguyên tắc, trong đó các khoản trả thay đổi so với khoản bảo lãnh và các khoản thanh toán đối với chấp nhận thanh toán được phân loại thành nhóm nợ có rủi ro tương đương hoặc cao hơn nhóm nợ mà các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán đã được phân loại trước đó theo quy định tại điểm a Khoản 4 Điều này.

* Điều 6 Quyết định 493: Đ ư ợ c sử a đổi, b ổ su n g như sau: T ổ ch ứ c tín d ụ n g thự c h iệ n phân loại n ợ th eo năm (0 5 ) n h óm như sau: a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

- C ác k h o ả n n ợ tron g h ạn v à tổ ch ứ c tín d ụn g đánh g iá là có khả năng thu h ồ i đ ầy đủ cả g ố c v à lãi đ ú n g hạn;

- C á c k h o ả n n ợ quá hạn d ư ới 10 n gày v à tổ ch ứ c tín d ụn g đánh g iá là c ó khả n ă n g th u h ồ i đầy đủ g ố c v à lãi bị quá hạn v à thu h ô i đây đủ g ô c v à lãi đ ú n g thời h ạn c ò n lại;

- C ác k h o ả n n ợ đ ư ợ c phân loại và o n h óm 1 th eo q u y địn h tại K h oản 2 Đ iề u này b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

- C ác k h o ả n n ợ quá hạn từ 10 n gày đến 9 0 ngày;

- C ác k h o ả n n ợ đ iều ch ỉn h k ỳ hạn trả n ợ lần đầu (đ ô i v ớ i khách h àn g là

D N , tổ ch ứ c thì tổ c h ứ c tín d ụn g phải có h ồ sơ đánh g iá khách h àn g v ê khả n ăn g trả n ợ đ ầy đ ủ n ợ g ố c v à lãi đ ún g k ỳ hạn đ ư ợ c đ iêu ch ỉn h lân đâu);

- C ác k h o ả n n ợ đ ư ợ c phân loại v à o n h óm 2 th eo quy định tại K hoản 3 Đ iề u này c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- C ác k h oản n ợ quá hạn từ 91 n gày đến 180 ngày;

- C ác k h o ả n n ợ c ơ cấu lại thời hạn trả n ợ lần đầu, trừ các k h oản n ợ điều ch ỉn h k ỳ hạn trả n ợ lần đầu phân loại v ào n h óm 2 th eo q u y định tại Đ iêm b

- C ác k h o ả n n ợ đ ư ợ c m iễn h oặc giảm lãi d o khách h àn g k h ô n g đủ khả n ăn g trả lãi đ ầy đủ th e o h ợ p đ ồ n g tín dụng;

- C ác k h oản n ợ đ ư ợ c phân loại v à o n h óm 3 th eo q u y địn h tại K hoản 3 Đ iề u này d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- C ác k h o ả n n ợ quá hạn từ 181 n gày đến 3 6 0 ngày;

- C ác k h oản n ợ c ơ cấu lại thời hạn trả n ợ lần đầu quá hạn d u ớ i 9 0 n gày th eo th ờ i h ạn trả n ợ đ ư ợ c c ơ cấu lại lần đầu;

- C ác k h o ả n n ợ c ơ cấu lại th ờ i hạn trả n ợ lần thứ hai;

- C ác k h oản n ợ đ ư ợ c ph ân loại v à o n h óm 4 th eo q u y địn h tại K h oản 3 Đ iề u này đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- C ác k h oản n ợ quá hạn trên 3 6 0 ngày;

- C ác k h oản n ợ c ơ cấu lại thời hạn trả n ợ lần đầu quá hạn từ 9 0 n g à y trở lên th eo th ờ i hạn trả n ợ đ ư ợ c c ơ cấu lại lần đầu;

- C ác k h oản n ợ c ơ cấu lại thời hạn trả n ợ lần thứ hai quá hạn th eo thời hạn trả n ợ đ ư ợ c c ơ cấu lại lần thứ hai;

- C ác k h o ả n n ợ c ơ cấu lại thời hạn trả n ợ lần thứ ba trở lên , k ể cả chư a bị quá hạn h o ặ c đ ã quá hạn;

- C ác k h oản n ợ k h oan h , n ợ ch ờ x ử lý;

- C ác k h oản n ợ đ ư ợ c phân loại v à o n h óm 5 th eo q u y định tại K h oản 3 Đ iề u này

T ổ ch ứ c tín d ụ n g c ó th ể phân loại lại các kh oản n ợ v à o n h óm n ợ c ó rủi ro thấp h ơ n tron g c á c trư ờ n g h ợp sau đây:

• Đ ố i v ớ i c á c k h oản n ợ quá hạn, T C T D phân loại lại v à o n h óm n ợ có rủi ro thấp h ơ n (k ể cả n h óm 1) khi đáp ứ n g đầy đủ các đ iều k iện sau đây:

Thực trạng áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng

Tình hình hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

2.2.1.1 Mô hình tồ chức toàn hệ thống

2.2.1.2 Kết quả hoạt động năm 2008 a Vốn Đ e n 3 1 /1 2 /2 0 0 8 , v ố n ch ủ sở hữu của B ID V đạt 9 9 6 9 tỷ đ ồn g, tư ơn g đ ư ơ n g 5 8 7 triệu U S D tăn g 19% so v ớ i năm 2 0 0 7

Mặc dù vốn và các quỹ của BIDV vẫn gia tăng qua các năm, nhưng hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) chỉ đạt trên 6.5% do khoản lỗ lũy kế khi ngân hàng thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo thông lệ quốc tế từ những năm trước Hình 2.1 dưới đây phản ánh vốn chủ sở hữu BIDV giai đoạn 2004 - 2008.

Tính đến ngày 31/12/2008, tổng tài sản của BIDV đạt 242.316 tỷ đồng, tương đương 14,3 tỷ USD Với quy mô tổng tài sản này, BIDV vẫn duy trì vị trí thứ hai trong hệ thống ngân hàng, chỉ sau Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.

Tổng tài sản của BIDV năm 2008 tăng trưởng 20.3% so với năm 2007, nhưng giảm nhẹ so với mức tăng trưởng trung bình 26% trong giai đoạn 2004 - 2007 Hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản, với 64%, đóng góp chủ yếu vào thu nhập của BIDV Hình 2.2 minh họa tổng tài sản của BIDV trong 5 năm gần đây.

2.2: TỎNG TÀI SẢN BIDV GIAI ĐOẠN 2004 - 2008 c Chất lượng tín dụng

BẢNG 2.6: DƯ NỢ THEO NHÓM NỢ

Dư nợ Tỷ trọng (%) Dư nợ Tỷ trọng (%)

5 Nợ có khả năng mất vốn 937 0.62% 1,118 0.93%

Tỷ lệ quỹ dụ phòng rủi ro/Nơ xấu

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2008, tổng dư nợ không bao gồm các khoản cho vay bằng vốn ODA và các khoản cho vay theo hợp đồng mua bán lại chứng khoán, được ghi nhận trong các khoản cho vay chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá.

C hất lư ợ n g tín d ụ n g đ ư ợ c n âng cao đáng k ể, n ợ xấu giảm v à n ợ tôt tăng cả v ề m ặt số tu y ệt đ ố i v à số tư ơ n g đ ối T ổn g n ợ xâu g iả m 573 tỷ đ ôn g, tỷ lệ

Năm 2008, nợ xấu đã giảm xuống dưới 3%, trong khi nợ nhóm 1 tăng từ 72.6% lên 76.6% tổng dư nợ Đặc biệt, nợ không thu hồi được chỉ còn 0.6% dư nợ Đây là thành công đáng ghi nhận của ngân hàng trong việc kiểm soát chất lượng tín dụng trong bối cảnh năm 2008 thực sự khó khăn đối với hoạt động tín dụng.

Tỷ lệ quỹ dự phòng rủi ro trên tổng nợ xấu của BIDV đã tăng từ 134% lên 199%, cho thấy khả năng tự bù đắp rủi ro của ngân hàng này ngày càng được cải thiện.

N ế u c á c k h o ả n ch o v a y tại thời đ iểm 3 1 /1 2 /2 0 0 8 đ ư ợ c phân loại th eo ch ín h sá ch p h ân lo ạ i tại B ID V (x em b ản g 2 7 )

BẢNG 2.7: DƯ NỌ THEO NHÓM NỢ THEO CHÍNH SÁCH CỦA BIDV TẠI

5 N ơ có khả năng m ất vốn 937.00 883.00 94.24%

Tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008, số dư không bao gồm các khoản cho vay bằng vốn ODA và các khoản cho vay theo hợp đồng mua bán lại chứng khoán, được hạch toán trong các khoản cho vay chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá.

C ơ Cấu tín d ụ n g v à c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g n ê u trê n đ ã c h o th â y h ư ớ n g đ i đ ú n g đ ắ n c ủ a n g â n h à n g tr o n g v i ệ c th ự c th i c h ín h s á c h tín d ụ n g ; k iể m s o á t c h ấ t lư ợ n g , đ a d ạ n g h ó a k h á c h h à n g , n â n g c a o q u ả n lý rủ i ro tín d ụ n g v ừ a đ ả m b ả o tă n g tr ư ở n g s o n g v ẫ n k iể m s o á t đ ư ợ c c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g d Kh ả năng sinh lời

* Tăng trưởng quy mô gắn liền với hiệu quả và chất lượng

Năm 2008, mặc dù gặp nhiều khó khăn, tổng tài sản của ngành ngân hàng vẫn ghi nhận mức tăng trưởng 20%, trong khi vốn chủ sở hữu tăng 19% và lợi nhuận ròng toàn ngành tăng 11% Đặc biệt, khối ngân hàng đạt lợi nhuận ròng tăng trưởng 40%, cho thấy hiệu quả hoạt động cao Tuy nhiên, hiệu quả toàn ngành bị ảnh hưởng bởi việc đánh giá lại chứng khoán kinh doanh của các công ty con theo chuẩn mực quốc tế Hình 2.3 dưới đây thể hiện lợi nhuận trước thuế.

HÌNH 2.3: LỢI NHUẬN TRƯỚC THUÉ GIAI ĐOẠN 2004 - 2008

* Cơ cấu thu nhập thay đồi theo hướng tích cực

Trong những năm gần đây, không chỉ có sự tăng trưởng về quy mô mà còn có sự chuyển biến tích cực trong cơ cấu thu nhập từ các hoạt động Đặc biệt, doanh thu và tỷ trọng của hoạt động phi tín dụng đã có sự gia tăng rõ rệt Cụ thể, năm 2008, thu ròng từ dịch vụ và kinh doanh ngoại hối đạt 1.797 tỷ đồng, tăng 764 tỷ đồng so với năm 2007, giúp tỷ trọng thu từ hoạt động phi tín dụng tăng từ 14.5% năm 2007 lên 17.5% tổng thu nhập.

Tỷ lệ ngoại bảng của BIDV đã giảm xuống chỉ còn 9.4%, so với 23.7% vào năm 2007, cho thấy thu nhập của ngân hàng chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh chính, điều này cho thấy khả năng tăng trưởng bền vững trong tương lai.

Để đảm bảo dự phòng rủi ro tín dụng và giảm giá chứng khoán, theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, các ngân hàng Việt Nam phải trích đủ dự phòng rủi ro tín dụng trước cuối năm 2010 BIDV, với nguyên tắc thận trọng trong ba năm qua, luôn dành một tỷ lệ lớn từ kết quả kinh doanh để thực hiện nghĩa vụ này Trong năm 2008, ngân hàng đã trích lập dự phòng rủi ro với số tiền lên tới 2.554 tỷ đồng.

Vào năm 2008, thị trường chứng khoán suy giảm đã tác động mạnh đến kết quả kinh doanh của BIDV Để tuân thủ nguyên tắc thận trọng, BIDV đã thực hiện trích lập toàn bộ dự phòng giảm giá đối với 100% các chứng khoán và đầu tư, dựa trên giá thị trường tại thời điểm 31/12/2008.

* Các chỉ tiêu về tỷ suất sinh lời

BIDV đã nâng cao năng lực vốn với hệ số an toàn vốn CAR đạt 8.94% theo quy định của NHNN Hiệu quả hoạt động được cải thiện với ROA đạt 0.8% và ROE đạt 19.38% Hoạt động dịch vụ ghi nhận sự tăng trưởng đột phá, với thu dịch vụ ròng đạt 1.794 tỷ đồng, tăng 131% so với năm 2007, chiếm 34% tổng thu nhập ròng sau phân bổ chi phí dự phòng rủi ro, giúp BIDV trở thành ngân hàng có doanh số thu dịch vụ ròng lớn nhất trong khối ngân hàng thương mại Nhà nước Mặc dù ROA, ROE, NIM giảm nhẹ do khó khăn từ môi trường kinh doanh và biến động lãi suất trong năm 2008, BIDV vẫn kiểm soát tốt chất lượng tài sản với tỷ lệ nợ xấu giảm từ 3.98% năm 2007 xuống 2.75% Năm 2008, BIDV đạt hiệu quả kinh doanh khả quan.

BIDV luôn coi việc đảm bảo an toàn thanh khoản là nhiệm vụ hàng đầu của ngân hàng thương mại Quản lý thanh khoản của BIDV đã được cải thiện rõ rệt qua từng năm Trong 8 tháng đầu năm 2008, mặc dù toàn nền kinh tế gặp khó khăn về thanh khoản, nhưng BIDV vẫn duy trì tình hình thanh khoản ổn định, thực hiện đầy đủ dự trữ bắt buộc theo quy định của NHNN VN và đáp ứng đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về an toàn thanh khoản của NHNN và các giới hạn tỷ lệ thanh khoản do ALCO quy định.

Vốn của BIDV luôn ổn định, chủ yếu đến từ tiền gửi của cá nhân và tổ chức kinh tế, với sự tăng trưởng liên tục qua các năm bất chấp điều kiện thị trường khó khăn và cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng thương mại khác Mặc dù tài sản nợ ngắn hạn của BIDV, bao gồm vay trên thị trường liên ngân hàng, vay Ngân hàng Nhà nước và vay từ tổ chức tín dụng, có tăng trong năm 2008, nhưng vẫn giữ tỷ trọng thấp trong tổng công nợ của ngân hàng.

Thực trạng áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

Vào ngày 20/10/2006, HTXHTDNB của BIDV được thành lập nhằm khắc phục những hạn chế của Điều 6 Quyết định 493, chỉ phân loại nợ theo phương pháp định lượng dựa trên kỳ hạn trả nợ Ngày 14/11/2006, Thống đốc NHNN VN đã phê duyệt cho BIDV thực hiện chính sách trích dự phòng rủi ro theo Điều 7 Quyết định 493 từ quý 4/2006 Hệ thống đã áp dụng phương pháp chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của từng khách hàng doanh nghiệp, kết hợp với phương pháp chuyên gia và thống kê để xếp hạng khách hàng, trong đó khách hàng doanh nghiệp là yếu tố cốt lõi trong việc xây dựng HTXHTDNB của BIDV.

Năm 2008, BIDV thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, với 6.387 khách hàng được xếp hạng tín dụng nội bộ, tăng 769 khách hàng so với năm 2007 Tổng dư nợ đạt 99.335 tỷ đồng, chiếm 68% tổng dư nợ toàn hệ thống.

> Số lượng khách hàng xếp loại A trở lên là 3.761 khách hàng chiếm 58.95 tổng số các khách hàng đã được xếp hạng, tăng 6.5% so với năm 2007.

> Số khách hàng xếp loại B đến BBB là 2.509 khách hàng chiếm 39.3% tổng số các khách hàng đã được xếp hạng, giảm 5.7% so với 2007.

Trong số các khách hàng được xếp hạng tín dụng nội bộ, có 117 khách hàng thuộc nhóm xếp hạng từ CCC trở xuống, chiếm 1.8% tổng số lượng doanh nghiệp Tỷ lệ này đã giảm 0.76% so với năm 2007.

Trong số các khách hàng, có 203 khách hàng gặp phải nợ xấu, chiếm tỷ lệ 1.68% trên tổng dư nợ của họ Tỷ lệ này thấp hơn so với tỷ lệ nợ xấu chung của toàn hệ thống.

BIDV thực hiện Quyết định 493 của NHNN để xây dựng hệ thống HTXHTDNB phục vụ cho các đối tượng khách hàng, bao gồm tổ chức tín dụng, doanh nghiệp và cá nhân Đặc biệt, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại BIDV đối với khách hàng doanh nghiệp chỉ áp dụng cho những khách hàng đáp ứng hai điều kiện cụ thể.

> Điều kiện 1: Có tổng dư nợ tại hệ thống BIDV dư nợ từ 5 tỷ đồng trở lên và

Khách hàng không được xem xét nếu thuộc một trong các loại sau: a) Khách hàng có dư nợ ngoại bảng tại thời điểm đánh giá, mà khoản nợ này đã được Ngân hàng Thương mại xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro trước đó.

Các khách hàng cần lưu ý rằng những trường hợp sau đây có thể ảnh hưởng đến khả năng vay vốn: (b) khách hàng có vốn chủ sở hữu âm và kinh doanh thua lỗ trong năm tài chính gần nhất; (c) khách hàng có khoản vay quá hạn trên 360 ngày tại thời điểm xem xét; (d) khách hàng mới thành lập chưa hoạt động đủ một năm và chưa có báo cáo tài chính, hoặc đã có báo cáo tài chính nhưng không có số đầu kỳ; (e) khách hàng chỉ có khoản vay từ nguồn tài trợ hoặc ủy thác của bên thứ ba, trong đó bên thứ ba cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm xử lý rủi ro.

Với khách hàng truờng hợp (a), (b), (c) chi nhánh thực hiện xêp hạng ngay không cần chấm điểm, các khách hàng này vào hạng có mức rủi ro cao nhất (hạng D).

BIDV thực hiện đánh giá thông tin tài chính của khách hàng doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai phương pháp đánh giá: trực tiếp hoặc gián tiếp Các chỉ tiêu tài chính cần cung cấp đã được chuẩn hóa theo mẫu báo cáo tài chính mới nhất.

Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, quy định rằng trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng mẫu báo cáo tài chính cũ, các chỉ tiêu cần được nhóm lại theo bản chất tương đồng để đảm bảo phù hợp với các chỉ tiêu trong mẫu báo cáo tài chính mới.

Thông tin tài chính sẽ được đánh giá dựa trên 14 chỉ tiêu tài chính (phụ lục 2.1) cùng với các chỉ tiêu khác (phụ lục 2.2) Đặc biệt, cần chú ý đến một số chỉ tiêu quan trọng.

> C h ỉ tiêu số 5: Vòng quay hàng tồn kho

Nếu khách hàng hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ hoặc không có số dư hàng tồn kho, CBTD sẽ ghi giá trị "1" vào mục "Hàng tồn kho" trên Bảng cân đối kế toán.

> C h ỉ tiêu số 6: Vòng quay các khoản phải thu

Nếu báo cáo tài chính của khách hàng không có số dư các khoản phải thu ở cả đầu kỳ và cuối kỳ, cán bộ tín dụng sẽ ghi giá trị “1” vào chỉ tiêu tài chính “Phải thu khách hàng” (chỉ tiêu số 131) trên Bảng cân đối kế toán.

> C hỉ tiêu số 7: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Nếu báo cáo tài chính của khách hàng không có số dư tài sản cố định ở cả đầu kỳ và cuối kỳ, CBTD sẽ ghi giá trị “1” vào chỉ tiêu tài chính “Nguyên giá (Tài sản cố định hữu hình)”.

222) trên Bảng cân đối kế toán.

> Chỉ tiêu số 14: Lợi nhuận sau thuế và chi phỉ lãi vay/Chi phi lãi vay

Trong trường hợp khách hàng mới hoàn toàn không có nợ vay và không phát sinh chi phí lãi vay, CBTD sẽ tự động điền số “1” vào mục Chi phí lãi vay trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Nếu khách hàng có dư nợ vay và chi phí lãi vay phát sinh nhưng mục Chi phí lãi vay trên báo cáo của doanh nghiệp lại bằng 0 do phân loại sai, CBTD cần xác định thêm thông tin từ doanh nghiệp để có cái nhìn chính xác hơn.

-71 - trình sẽ tự hiểu nếu Chi phí lãi vay — 0 thì sẽ để chi tiêu SÔI 4 ở mức điêm thấp nhất và coi như thiếu thông tin tài chính.

Báo cáo tài chính sử dụng ngoại tệ, như USD hay EUR, cho phép doanh nghiệp nhập thông tin trực tiếp từ các BCTC mà không cần quy đổi sang VNĐ Điều này giúp duy trì tính chính xác của số liệu tài chính trong hệ thống châm diêm.

BIDV đánh giá thông tin phi tài chính sẽ được sắp xếp thành 5 nhóm chỉ tiêu bao gồm 40 chỉ tiêu phi tài chính, (xem phụ lục 2.3)

> Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ

> Trình độ quản lý và môi trường nội bộ

> Quan hệ với Ngân hàng

> Các nhân tố bên ngoài

> Các đặc điểm hoạt động khác

Đánh giá tình hình áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối vói khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

Kết quả đạt được

Năm 2008 đánh dấu năm thứ 13 liên tiếp BIDV thực hiện kiểm toán theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Chuẩn mực Kế toán Quốc tế Đây cũng là năm đầu tiên BIDV đưa vào sử dụng trung tâm dự phòng thảm họa, trở thành ngân hàng thương mại đầu tiên trong hệ thống xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin quan trọng này, góp phần vào chiến lược phát triển thông tin của ngân hàng.

BIDV đã công bố hướng dẫn nội bộ về hệ thống xếp hạng tín dụng cho khách hàng, nhằm tập trung vào những khách hàng có dư nợ lớn, từ đó quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

BIDV đã áp dụng nhiều phương pháp như thống kê, chuyên gia và so sánh để đánh giá xếp hạng khách hàng Thông tin chấm điểm không chỉ dựa vào số liệu từ doanh nghiệp mà còn mở rộng từ các nguồn khác như phỏng vấn, tiếp xúc trực tiếp, tạp chí chuyên ngành và hệ thống internet, nhằm nâng cao hiểu biết về khách hàng.

Hệ thống chỉ tiêu đánh giá giúp đánh giá toàn diện các hoạt động kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp, từ đó thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ Quy trình chấm điểm khách hàng vay vốn được thực hiện qua 6 bước, đảm bảo tính chính xác và khách quan trong việc đánh giá khả năng tài chính của khách hàng.

BIDV đã phát triển một phần mềm mới cho hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, thay thế cho phần mềm cũ dựa trên Excel và lưu trữ dưới dạng file giấy Phần mềm này giúp cải thiện hoạt động quản trị của ban lãnh đạo BIDV, từ hội sở đến các chi nhánh và phòng giao dịch.

HTXHTDNB đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện chính sách dự phòng rủi ro tín dụng, và BIDV là một trong những ngân hàng tiên phong được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chấp thuận trích lập dự phòng theo Điều 7 của Quyết định 493.

Tồn tại, hạn chế

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đóng ba vai trò quan trọng: hỗ trợ quyết định cho vay, phân loại nợ và quản lý danh mục tín dụng Mặc dù hệ thống chấm điểm khách hàng của BIDV rất phong phú và đánh giá doanh nghiệp từ nhiều khía cạnh, nhưng vẫn chưa phản ánh đầy đủ các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng hoàn trả khoản vay của khách hàng doanh nghiệp.

Hai là: Việc thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng chủ yếu do

CBTD thực hiện, bộ phận nhân sự chuyên biệt để thực hiện công việc xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng chưa có.

Bộ đánh giá tài chính bao gồm các chỉ tiêu từ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các chỉ tiêu tài chính khác Những chỉ tiêu này chỉ phản ánh tại một thời điểm mà không xem xét sự biến động trong quá trình hoạt động, dẫn đến việc thiếu sót trong việc đánh giá theo chuỗi thời gian Đối với các chỉ tiêu phi tài chính, phương pháp chấm điểm dựa vào chuyên gia có thể gây khó khăn, đặc biệt với những chỉ tiêu trừu tượng như vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp, dễ dẫn đến đánh giá chủ quan từ phía người cho vay, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả chấm điểm khách hàng.

Việc thu thập thông tin phục vụ cho xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng hiện vẫn gặp nhiều bất cập Thông tin chưa đầy đủ và độ chính xác chưa cao, dẫn đến việc không đảm bảo tính liên tục trong quá trình đánh giá.

Nội dung yêu cầu về HTXHTDNB tại Quyết định 493 bao gồm tiêu chí về tình hình tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng, nhưng vẫn còn chung chung và thiếu rõ ràng về hai nhóm chỉ tiêu cụ thể Quyết định này chưa hướng dẫn chi tiết về đặc tính tối thiểu của các nhóm chỉ tiêu và không đề cập đến việc đánh giá xếp hạng cho nhóm khách hàng có chung đặc tính rủi ro, theo cách tiếp cận của IAS 39 Hơn nữa, Quyết định 493 cũng chưa đáp ứng các yêu cầu về HTXHTDNB theo tiêu chuẩn Basel II.

Nguyên nhân

Từ những tồn tại trên, sau đây em xin đưa ra một số nguyên nhân sau:

Hiện nay, Việt Nam chưa có tổ chức xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp như nhiều quốc gia khác trên thế giới Việc xếp hạng tín nhiệm là rất cần thiết cho tất cả các thành phần tham gia thị trường vốn Tuy nhiên, để đảm bảo tính đáng tin cậy và trách nhiệm pháp lý của các xếp hạng này, cần có sự minh bạch trong thông tin cung cấp, giúp các đối tượng sử dụng thông tin có thể tin tưởng vào các đánh giá tín nhiệm.

Doanh nghiệp hiện tại không bắt buộc phải thực hiện kiểm toán độc lập hàng năm, và một số doanh nghiệp chỉ tiến hành kiểm toán vào cuối năm tài chính Điều này dẫn đến việc đánh giá khách hàng dựa trên thông tin tài chính quý không đảm bảo độ tin cậy Hơn nữa, chất lượng của các công ty kiểm toán độc lập cũng chưa được đánh giá một cách thực sự.

Ngân hàng hiện chưa có đội ngũ cán bộ đủ trình độ và kinh nghiệm để thực hiện nghiệp vụ xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng một cách chính xác Để đánh giá điểm xếp hạng tín dụng cho doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần nắm vững nghiệp vụ và am hiểu nhiều lĩnh vực kinh tế xã hội như môi trường kinh doanh, thị trường đầu vào và đầu ra, cũng như tiềm năng phát triển của ngành Việc tích lũy lượng kiến thức sâu rộng này không thể diễn ra nhanh chóng mà đòi hỏi thời gian dài để phát triển.

Các kênh thông tin về doanh nghiệp hiện chưa được thống nhất và đa dạng, không đáp ứng đủ nhu cầu của ngân hàng thương mại trong việc xếp hạng tín dụng nội bộ Một trong những khó khăn lớn nhất cản trở việc áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay là sự chênh lệch thông tin giữa ngân hàng và khách hàng vay.

Hướng dẫn xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng tại các ngân hàng thương mại của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hiện nay còn mang tính khái quát và chung chung, gây khó khăn trong việc triển khai hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV.

Chương 2 đã phân tích thực trạng áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại BIDV đối với khách hàng doanh nghiệp, đồng thời xem xét các văn bản quy định liên quan và so sánh với chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 Bài viết nêu rõ những kết quả đạt được, các tồn tại và nguyên nhân mà BIDV gặp phải trong quá trình áp dụng hệ thống này Những thông tin này sẽ là cơ sở để đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thông lệ quốc tế, nhằm nâng cao hiệu quả cho khách hàng doanh nghiệp tại BIDV trong chương tiếp theo.

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XÉP HẠNG TÍN DỤNG NỌI

Bộ THEO THÔNG LỆ QUỐC TÉ ĐÓI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIÊN VIẸT NAM

Định hướng chung hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Dự báo mô trường kinh doanh ngân hàng thương mại năm 2010 và định hướng tín dụng đối với khách hàng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Dự báo năm 2010, tình hình thế giới sẽ tiếp tục phức tạp trên nhiều lĩnh vực Tuy nhiên, Việt Nam có thể đón nhận nhiều cơ hội mới và thuận lợi cho sự phát triển kinh tế chính trị, mặc dù cũng phải đối mặt với không ít thách thức và khó khăn.

Vào đầu năm 2006, Việt Nam gia nhập WTO và thực hiện các cam kết về lộ trình AFTA, tạo ra nhiều thuận lợi cho môi trường đầu tư, thu hút các nhà đầu tư nước ngoài và góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Tuy nhiên, sự gia nhập này cũng mang lại không ít khó khăn, đặc biệt là việc tăng mức độ cạnh tranh trong các ngành dịch vụ quan trọng như viễn thông, ngân hàng và bảo hiểm.

Thị trường tài chính Việt Nam sẽ trải qua những biến đổi lớn khi gia nhập WTO, với sự gia tăng đáng kể số lượng trung gian tài chính và sự xuất hiện của nhiều loại hình mới Các cam kết mở cửa thị trường sẽ tạo điều kiện cho dòng vốn luân chuyển tự do hơn, đồng thời làm phong phú và đa dạng hóa các loại dịch vụ tài chính Tuy nhiên, những ngân hàng có năng lực tài chính yếu sẽ phải đối mặt với nguy cơ bị mua lại hoặc sáp nhập bởi các ngân hàng lớn do sức ép cạnh tranh ngày càng gia tăng.

Các ngân hàng nước ngoài sẽ được phép mở rộng hoạt động huy động vốn, thành lập chi nhánh và cấp tín dụng, điều này sẽ tạo ra áp lực cạnh tranh mạnh mẽ đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam BIDV cũng đã xác định rõ định hướng tín dụng nhằm phục vụ tốt nhất cho khách hàng.

Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng tín dụng một cách chủ động, đảm bảo tính bền vững, chất lượng và hiệu quả Cần duy trì quy mô và cơ cấu tín dụng phù hợp với định hướng của toàn ngành, cũng như tiềm năng của từng địa bàn, lĩnh vực, ngành kinh tế và đặc điểm của khách hàng.

Đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu khách hàng và danh mục cho vay, kết nối hoạt động tín dụng với việc huy động vốn hiệu quả, đồng thời phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại.

Giảm dần và kiểm soát chặt chẽ tín dụng trung và dài hạn cho xây lắp, đồng thời ưu tiên phát triển tín dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như tín dụng xuất khẩu.

> Tiếp tục triển khai tín dụng theo hướng mở rộng khối khách hàng truyền thống để nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Vận dụng hài hoà IAS 39 với điều kiện thực tiễn của Việt Nam

Trong bối cảnh các nước đang phát triển, đặc biệt là Việt Nam, việc áp dụng toàn bộ yêu cầu của IAS 39 để đánh giá chất lượng khoản vay và trích lập dự phòng vẫn gặp nhiều khó khăn Thực tế hiện nay cho thấy rằng các điều kiện kinh tế và hạ tầng tài chính chưa đủ khả năng để thực hiện đầy đủ các tiêu chuẩn này.

Phòng rủi ro tín dụng là những hạn chế liên quan đến thông tin không hoàn hảo và sự không rõ ràng về quyền sở hữu tài sản của người đi vay Điều này cũng bao gồm thứ tự ưu tiên trong việc thanh lý tài sản thế chấp.

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang trong quá trình chuyển đổi sang thị trường, những khó khăn cố hữu xuất hiện Để hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN VN) sẽ từng bước áp dụng các yêu cầu của IAS 39 nhằm xác định mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại BIDV.

Trong thời gian tới, BIDV sẽ xác định dự phòng rủi ro tín dụng dựa trên các khoản tổn thất tín dụng ước tính từ cho vay và ứng trước cho khách hàng, cũng như tổn thất ước tính từ các khoản ngoại bảng có rủi ro tín dụng như bảo lãnh và thư tín dụng không còn khả năng thanh toán.

Các khoản dự phòng rủi ro tín dụng cụ thể phản ánh ước tính tổn thất từ nợ xấu, được tính bằng chênh lệch giữa giá trị còn lại theo sổ sách và giá trị có thể thu hồi ước tính Việc ước tính này dựa trên đánh giá khả năng trả nợ của người vay, bao gồm tình hình trả nợ thực tế và khả năng tài chính của họ.

3.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hướng tói sự tuân thủ Basel II

NHNN VN đang tập trung vào việc phát triển phương pháp đánh giá tín dụng dựa trên chấm điểm nội bộ Mỗi MHTM cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng riêng để đánh giá khả năng vỡ nợ của khách hàng, trong khi tổn thất dự kiến sẽ được xác định bởi các cơ quan giám sát Những cơ quan này cũng sẽ thiết lập các tiêu chí để nhận diện các khoản nợ có vấn đề Như đã nêu trong phần đánh giá chương 1, NHNN VN hướng tới việc áp dụng phương pháp này, vì vậy phần này sẽ trình bày các yêu cầu cần thiết cho nội dung của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dựa trên phương pháp chấm điểm.

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hướng tới sự tuân thủ Basel II

Bộ ước tính nội bộ về các yếu tố rủi ro cần được sự chấp thuận của cơ quan giám sát, bao gồm (1) Khả năng vỡ nợ (PD); (2) Tôn thất vỡ nợ (LGD); (3) Phần rủi ro do vỡ nợ (EAD); và kỳ đáo hạn thực tế (M).

^ Đo lường được Tổn thất ngoài dự kiên (ƯL) và Tôn thât dự kiên (EL);

> Phân loại tài sản theo hướng dẫn tại Basel II (cho vay doanh nghiệp, hợp doanh và doanh nghiệp đơn sở hữu);

Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Nhóm giải pháp chung

3.2.1.1 Hoàn thiện nội dung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo yêu cầu của Basel II

Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN đã cải tiến quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, nhấn mạnh việc sử dụng các chỉ tiêu định tính như tình hình tài chính và khả năng trả nợ của người vay Điều này khác biệt so với Quyết định 488/2000/QĐ - NHNN5, nơi chỉ tập trung vào từng khoản vay cụ thể bị quá hạn Việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cần dựa trên toàn bộ dư nợ cho vay của khách hàng, theo mã số khách hàng - số CIF Tuy nhiên, hiện tại, việc tính toán giá trị khoản cho vay vẫn chưa được thực hiện theo chi phí phân bổ và phương pháp lãi suất thực tế, mà vẫn đang áp dụng giá trị sổ sách.

Hạng tín dụng nội bộ, theo Quyết định 493, đánh giá chất lượng khoản vay dựa trên khả năng trả nợ của khách hàng Để xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hiệu quả, cần có lộ trình hợp lý Quyết định 493 quy định rằng trong vòng 3 năm kể từ ngày có hiệu lực, các tổ chức tín dụng phải thiết lập hệ thống này để hỗ trợ phân loại nợ và quản lý chất lượng tín dụng Thời gian 3 năm được cho là hợp lý, dựa trên kinh nghiệm của các nước Châu Á có điều kiện kinh tế tương tự Việt Nam, như Thái Lan đã mất hơn hai năm để thực hiện quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Quyết định 493 đã mang lại những thay đổi kịp thời, nhưng trong 4 năm qua, các tổ chức kiểm toán độc lập tại Việt Nam đã phát triển một hệ thống đánh giá xếp hạng tín dụng hiệu quả Hệ thống này không chỉ phù hợp với thực tiễn Việt Nam mà còn đáp ứng các yêu cầu định tính của IAS 39 Cụ thể, hệ thống đánh giá được xây dựng dựa trên mẫu thẩm định theo IAS 39, và tín dụng sẽ được xếp hạng dựa vào ma trận bảng 3.1.

Để đánh giá khả năng trả nợ của người đi vay, cần thẩm định dựa trên hai tiêu chí chính: tình hình tài chính và tình hình thanh toán Sau đó, sử dụng ma trận bảng 3.1 để xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp thành năm mức theo yêu cầu của quyết định.

Theo quy định 493/2005/QĐ-NHNN, tỷ lệ trích lập dự phòng cần được xác định cho từng mức cụ thể, trong đó phương pháp trích lập dự phòng tạm thời chưa xem xét đến yếu tố tài sản đảm bảo Hệ thống đánh giá xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng được áp dụng đơn giản, nhưng cần phân tích tổng hợp khả năng trả nợ của người vay để đảm bảo yêu cầu của IAS 39 Tuy nhiên, hệ thống này cũng gặp phải vấn đề về thông tin không cân xứng, điều này có thể ảnh hưởng đến độ chính xác trong việc đánh giá tín dụng.

BẢNG 3.1: MA TRẬN ĐÁNH GIÁ CHỈ TIÊU ĐỊNH TÍNH CỦA KHOẢN

VAY ĐẺ XAC ĐỊNH TỶ LỆ CHẤP NHẬN THEO IAS 39

Tinh_hinh thanh toán nợ

Tương đối tốt Cần chú ỷ Dưới chuẩn Dưới chuẩn Trung bình Dưới chuẩn Dưới chuẩn C ó vấn đ ề

Dưới trung bình Dưới chuẩn C ó vấn đ ề Không thu hồi được

Tồi C ó vấn đ ề K hông thu hồi được

Để áp dụng triệt để IAS 39 vào đánh giá tình hình tài chính của khách hàng tại BIDV nói riêng và NHTM Việt Nam nói chung, cần phải đáp ứng được cả yêu cầu thứ hai của IAS 39, sử dụng giá trị khấu hao để xác định giá trị ghi nhận tiếp theo của khoản vay Tuy nhiên, để thực hiện được điều này, cần phải có một lộ trình xa hơn nữa và những sự chuẩn bị mang tính chất tiên đề căn bản của hệ thống cơ sở pháp lý cũng như công nghệ ngân hàng.

3.2.1.2 H oàn thiện ph ư ơ n g pháp xác định giá trị của tài sản đảm bảo theo yêu cầu của IA S 39

Theo yêu cầu của IAS 39, giá trị tài sản đảm bảo cho khoản vay sẽ bằng giá trị hiện tại của tài sản đảm bảo được chấp nhận bởi tổ chức thẩm định, được chiết khấu theo lãi suất thực tế Trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, có quy định cụ thể về cách tính giá trị tài sản đảm bảo, cho phép sử dụng giá trị sổ sách của tài sản này Giá trị tài sản đảm bảo phải là giá trị ước tính sẽ thu hồi được trong tương lai khi khách hàng mất khả năng thanh toán nợ, và phải được đưa về hiện tại theo phương pháp lãi suất thực tế theo quy định của IAS 39 Do đó, để hoàn thiện phương pháp xác định giá trị tài sản đảm bảo theo yêu cầu của IAS 39, yếu tố dòng tiền vào từ tài sản đảm bảo chiết khấu từ tương lai về hiện tại cần được tính đến.

3.2.1.3 Tăng cường tính tự chủ cho Ngân hàng Đ ầu tư và Phát triển Việt

N am trong việc thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ

T h eo ch u y ên g ia k in h tế của W B chỉ rõ qua v iệ c n êu ra năm đặc trưng c ơ bản củ a khu v ự c T ài ch ín h - ngân h àn g củ a V iệ t N am :

> Ở cá c N H T M V iệ t N am cò n th iếu n h ữ n g cán b ộ phân tích tín dụng c ó trình độ

Ở các ngân hàng thương mại Việt Nam, sự phân tách chức năng giữa bộ phận front office và back office chưa rõ ràng, dẫn đến việc thiếu độc lập trong các khâu thẩm định tín dụng.

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện quản lý phân tán nhưng gặp khó khăn do thiếu các thanh tra tại chỗ và giám sát viên từ xa ở nhiều tỉnh thành.

> B ộ p h ận k iểm toán n ộ i b ộ củ a các N H T M V iệ t N a m cò n chư a phát triển v à th iếu tín h đ ộ c lập

> T h iế u n h ữ n g k iểm toán v iê n đ ộ c lập c ó trình đ ộ tron g lĩnh v ự c k iểm toán n gân h àn g

V ì v ậ y N H N N V N ch o ph ép các N H T M ch ủ đ ộ n g tron g v iệ c xâ y dự ng ch o n gân h à n g m ìn h m ộ t h ệ th ố n g x ếp hạng tín d ụ n g phù hợp B ở i v ì m ô i m ột

NHTM Việt Nam phục vụ nhiều nhóm khách hàng với các hoạt động trong những lĩnh vực đặc thù, mỗi nhóm có đặc điểm kinh doanh khác nhau NHTM đã cho vay khách hàng trong nhiều năm, giúp họ hiểu sâu sắc về tình hình tài chính và độ rủi ro thực sự của từng nhóm khách hàng Điều này khiến cho các thanh tra ngân hàng và kiểm toán độc lập gặp khó khăn trong việc xác định chính xác các chỉ số tín dụng.

Việc tăng cường tính tự chủ trong xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam sẽ nâng cao tính cạnh tranh của họ, cho phép quản trị chi phí hoạt động hiệu quả hơn và gián tiếp cải thiện lợi nhuận BIDV cùng với các NHTM khác tại Việt Nam, với kinh nghiệm hoạt động lâu năm, có lợi thế cạnh tranh lớn so với các NHTM nước ngoài Điều này đặc biệt quan trọng khi Việt Nam cần thực hiện các cam kết trong lĩnh vực tài chính-ngân hàng, cụ thể hóa qua việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và quản trị rủi ro tín dụng cho các NHTM trong nước.

Dựa trên những đặc trưng cơ bản của hệ thống NHTM Việt Nam và yêu cầu tăng cường tính tự chủ trong việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các NHTM, trong đó có BIDV, cần thiết phải phát triển các tiêu chí và quy trình đánh giá tín dụng rõ ràng và minh bạch Điều này không chỉ giúp nâng cao khả năng quản lý rủi ro mà còn cải thiện chất lượng dịch vụ tài chính và tăng cường sự tin tưởng của khách hàng.

M ộ t là : T ừ n g b ư ớ c khắc p h ụ c các hạn ch ế đ ư ợ c phản ánh trong năm đ ặc trư n g c ơ bản đã nêu trên đ ối v ớ i v iệ c tăng cư ờ n g tín h tự ch ủ trong hoan

- 8 5 - th iện h ệ th ố n g x ế p h ạn g tín dụng n ội bộ tại cá c N H T M V iệ t N a m n ó i chung v à B ID V n ó i riên g

> T íc h c ự c đào tạo n âng cao trình độ củ a c á c cán b ộ thấm định tín d ụn g củ a N H T M

Phân tách chức năng rõ ràng giữa bộ phận front office và back office là rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại Việt Nam Sự phân chia này giúp tạo ra sự độc lập cho bộ phận thẩm định tín dụng, từ đó nâng cao hiệu quả và độ tin cậy trong quy trình xét duyệt tín dụng.

> C ải tổ m ô h ìn h quản lý phân tán của V ụ T h anh tra n gân h àng -

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đang tiến tới việc chuyển đổi hoàn toàn sang mô hình quản lý tập trung, đặc biệt trong lĩnh vực thông tin, với mục tiêu cập nhật và lưu trữ toàn bộ thông tin về các ngân hàng thương mại trong một cơ sở dữ liệu trung ương.

Tăng cường đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho các thanh tra viên tại chỗ và giám sát viên từ xa của Vụ Thanh tra ngân hàng - NHNN VN, đồng thời bổ sung thêm nhân sự còn thiếu cho bộ phận này ở các tỉnh thành.

Nhóm giải pháp cụ thể

3.2.2.1 Đ ẩy nhanh quá trình hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

BIDV cần chú trọng đến việc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng dựa trên tính chuyên nghiệp cao Ngân hàng nên áp dụng kỹ thuật phân loại nợ và theo dõi trên bảng xếp hạng nợ, trong đó các khoản nợ được xếp hạng theo mức độ rủi ro dựa trên tình hình tài chính của bên vay Bên cạnh việc phân loại và xếp hạng các món nợ, BIDV cần áp dụng các biện pháp nghiệp vụ cần thiết để theo dõi diễn biến của bên vay và tiến độ thanh toán nợ, từ đó có giải pháp phù hợp nhằm hạn chế rủi ro nợ khó đòi Ngân hàng cũng có thể tham khảo các kỹ thuật kiểm soát nợ của doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả quản lý tín dụng.

N H T M k h ô n g h o à n toàn g iố n g như các doanh n gh iệp

B ID V tạo ra sự phân tách v ề m ặt tổ ch ứ c giữ a k h ối kinh doanh (front o ffic e ) v à cá c k h ố i qu ản lý rủi ro, tác n gh iệp v à h ỗ trợ (B ack /su p p ort o ffic e)

BIDV đã xây dựng cơ cấu tổ chức chương trình theo tiêu chuẩn quốc tế để đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro Hầu hết các nghiệp vụ, đặc biệt là cấp tín dụng, được thực hiện và kiểm soát qua ba khâu: đề xuất, quản lý rủi ro/phê duyệt, và tác nghiệp Để đảm bảo quy trình phân tích tín dụng và hoạt động chấm điểm khách hàng được tuân thủ, BIDV cần có kế hoạch tăng cường kiểm tra và kiểm soát nội bộ Mục đích chính là đánh giá mức độ tuân thủ các quy chế tín dụng và hạn chế những nguy cơ dẫn đến rủi ro tín dụng phát sinh từ phía cán bộ tín dụng Việc kiểm tra này được thực hiện trong cả ba giai đoạn trước, trong và sau cho vay Đồng thời, cần tăng cường đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng nhằm nâng cao năng lực.

Chất lượng đội ngũ CBTD là yếu tố quan trọng nhất trong việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng tại BIDV Do đó, BIDV cần có các biện pháp bổ sung thông tin và kiến thức chuyên môn cho các nhân viên.

C B T D đặc b iệ t là v ề c á c y êu cầu trong phân loại nợ, đánh g iá chất lư ợn g tín d ụ n g v à trích lập dự p h ò n g rủi ro tín dụng th eo IA S

BIDV cần nâng cao nhận thức về phối hợp giữa cán bộ tín dụng trong quản lý nợ, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các phòng ban chức năng.

BIDV chú trọng thu hút và đãi ngộ nhân tài, nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Ngân hàng xây dựng đội ngũ cán bộ vừa có năng lực chuyên môn, vừa có đạo đức nghề nghiệp, đảm bảo các lợi ích cho người lao động Đồng thời, BIDV cam kết đảm bảo an sinh xã hội và phát triển thương hiệu - văn hóa của ngân hàng.

3 2 2 3 X ây dựng kho dữ liệu lịch sử về tồn thất tín dụng trong quá khứ tại

N gân hàng Đ ầu tư và P hát triển Việt Nam đ ể làm cơ sở tin cậy cho việc ước tính các khoản tổn thất tín dụng chung

BIDV có khả năng đánh giá các khoản tổn thất tín dụng của nhóm khoản cho vay có thể xảy ra trong tương lai, dựa trên dữ liệu về các khoản tổn thất trong quá khứ Đồng thời, BIDV cũng cần xem xét các yếu tố có thể làm cho tổn thất tín dụng biến động khác thường trong tương lai.

BIDV cần chú trọng việc ứng dụng công nghệ thông tin vào lưu trữ hồ sơ tín dụng, nhằm quản lý hiệu quả các thông tin tín dụng trong thời gian dài Điều này giúp xác định chính xác lịch sử vay vốn của khách hàng vay.

Ban lãnh đạo của BIDV chịu trách nhiệm giám sát và điều hành thông qua việc xem xét kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ, nhằm đảm bảo chất lượng tín dụng của ngân hàng và cải thiện cách thức quản lý rủi ro.

B a n lãnh đ ạo củ a B ID V là n gư ờ i phân b ổ n g u ồ n nhân lự c có hạn của m ìn h tron g q u á trình đánh g iá x ếp h ạng tín d ụ n g n ộ i b ộ đ ối v ớ i khách h àng nhằm đạt đ ư ợ c m ụ c tiêu tốt nhất

Hợp tác với các cơ quan chức năng để trao đổi thông tin hai chiều là rất quan trọng BIDV cần tích cực đối chiếu thông tin với các cơ quan tài chính khác nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp cung cấp thông tin không thống nhất, gây thiệt hại cho người sử dụng thông tin Để đạt được điều này, BIDV phải xây dựng mối quan hệ mật thiết với các cơ quan tài chính, thiết lập kế hoạch cụ thể về cách thức, thời gian và nội dung cho việc đối chiếu và điều tra thông tin hai chiều.

T ăn g cư ờ n g p h ỏ n g vấn , tiếp x ú c trực tiếp v ớ i khách h àn g, cô n g tác này p hải đ ư ợ c tiến h àn h th ư ờ n g x u y ên hơn v à y êu câu khách h àn g đ ôn g ý đê

C B T D k iểm tra đ ộ t x u ấ t k h ô n g báo trước h oặc ch ỉ th ô n g b áo trong thời gian n gắn , đ ồ n g th ờ i m ở rộn g phạm v i tiếp x ú c như v ớ i c ô n g nhân v iên doanh n g h iệp , tham quan toàn b ộ c ơ sở sản x u ấ t

Một số kiến nghị hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Đối với Chính phủ

Chính phủ Việt Nam cần xem xét việc ban hành các quy định pháp luật yêu cầu tất cả doanh nghiệp tiến hành kiểm toán độc lập báo cáo tài chính hàng năm Điều này nhằm đảm bảo tính khách quan và minh bạch của các báo cáo tài chính, tạo cơ sở tin cậy cho việc phân tích khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn.

X â y d ự n g b ộ tiêu ch í đánh g iá hoạt đ ộn g củ a tất cả cá c doanh n gh iệp đ an g h oạt đ ộ n g n h ằm đánh g iá thành tích trên b a lĩn h vự c: k in h tê, m ôi trư ờng v à x ã h ộ i

Khuyến khích các doanh nghiệp kiểm toán báo cáo tài chính thông qua chế độ khuyến khích sẽ giúp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp và tạo điều kiện ưu tiên trong đấu thầu các dự án của Nhà nước.

3.3.2 Đối vói Bộ Tài chính

B ộ T ài ch ín h cần n g h iên cứu h oàn thiện, b ô su n g C huân m ự c K ê toán

Việt Nam đang tiến hành ghi nhận và xác định giá trị các công cụ tài chính, đặc biệt chú trọng đến việc quy định giảm giá trị tài sản cũ và công nợ tài chính Trong bối cảnh thị trường tài chính Việt Nam mở cửa hiện nay, việc thực hiện cam kết quốc tế trong lĩnh vực tài chính ngân hàng là rất quan trọng Bộ Tài chính đã đưa ra Chuẩn mực Kế toán nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.

Việt Nam đã quy định về ghi nhận và xác định giá trị công cụ tài chính phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Quốc tế, điều này có ý nghĩa quan trọng vì nó sẽ là căn cứ mang tính chất nền tảng cho mọi hoạt động kế toán cũng như kiểm toán thuộc lĩnh vực tài chính - ngân hàng tại Việt Nam Chuẩn mực Kế toán mới sẽ tạo ra một khung chuẩn cho việc hoàn thiện các phương pháp trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Bộ tài chính phối hợp với các bộ ngành liên quan xây dựng hệ thống chỉ tiêu trưng bình nhằm làm căn cứ xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Hệ thống chỉ tiêu này sẽ được điều chỉnh định kỳ để phù hợp với tình hình kinh tế.

-91 - v à đ ư ợ c c ô n g b ố c ô n g khai, rộn g rãi ch o n h iêu đ ôi tư ợ n g chứ k h ôn g phải riên g tại B I D V h a y tại N H T M V iệ t N am

3.3.3 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

K iến n g h ị N H N N V N sử a đ ổi Q u yết định 4 9 3 n ân g m ứ c đ ộ p hù h ọp v ớ i C h uẩn m ự c K e toán Q u ố c tế IA S 39 thể hiện:

M ộ t là : N h ữ n g p h ư ơ n g pháp trích lập dự p h ò n g rủi ro tín d ụn g của

Việt Nam mới chỉ đáp ứng được một trong hai yêu cầu cơ bản của IAS 39 Để tiếp tục quá trình này, NHNN Việt Nam cần xây dựng một lộ trình cụ thể cho việc hoàn thiện quy định trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam.

N a m , tiế n tớ i đáp ứ n g đ ư ợ c h oàn toàn các y êu câu củ a IA S 3 9 N ó i cách k h ác là N H N N V N p h ải c ó m ột lịch trình rõ ràng, cụ th ể ch o v iệ c áp dụng

Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN quy định về việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời hướng dẫn thực hiện xác định giá trị các khoản cho vay dựa trên giá trị khấu hao và sử dụng phương pháp lãi suất thực tế thay vì giá trị sổ sách như hiện nay.

H a i là : K h ó kh ăn lớn nhất đang n găn cản v iệ c áp d ụn g toàn b ộ yêu cầu củ a IA S 3 9 v à o n g h iệp v ụ trích lập dự p h ò n g rủi ro tín d ụn g ở các

NHTM Việt Nam hiện nay đang đối mặt với sự chênh lệch thông tin giữa ngân hàng và khách hàng vay Thông tin tín dụng được sử dụng để phân tích khả năng trả nợ của người vay thường thiếu chính xác, dẫn đến việc áp dụng mức độ rủi ro không hợp lý theo Mẫu thẩm định theo IAS 39 Thực tiễn đánh giá chất lượng khoản vay và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam cần được cải thiện Tương lai của việc nâng cao chất lượng thông tin tín dụng ở Việt Nam phụ thuộc rất lớn vào chất lượng hoạt động của ngân hàng.

Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đang nhanh chóng hiện đại hóa công nghệ thông tin và mở rộng phạm vi hoạt động Điều này giúp cải thiện thời gian xử lý và nâng cao khả năng khai thác thông tin tín dụng.

N H T M V iệ t N a m c ó th ể kết n ố i trực tu yến v ớ i C IC m à k h ô n g phải qua các ch i nhán h N H N N cấp tỉnh như h iện nay

K iế n n g h ị N H N N V N h ư ớ n g dẫn đ ối v ớ i N H T M n ó i ch u n g v à B ID V n ó i riên g h o à n th iệ n h ệ th ố n g x ếp hạng tín d ụn g n ộ i b ộ đ ố i v ớ i kh ách h àng d oan h n g h iệ p th e o y ê u cầu của B a sel II th ể h iện n h ữ n g n ộ i d u n g sau :

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV yêu cầu cụ thể hóa những nội dung tối thiểu cần thiết Đầu tiên, cần phân định rõ hai nhóm tiêu chí đánh giá lớn: tình hình tài chính và khả năng trả nợ Thứ hai, phải đưa những nội dung cơ bản của phương pháp dựa trên hệ thống chấm điểm nội bộ (Basel II) vào yêu cầu.

Nghiên cứu và bổ sung nội dung yêu cầu của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với nhóm khách hàng doanh nghiệp có chung đặc tính rủi ro là rất quan trọng, đặc biệt theo cách tiếp cận của IAS 39 Điều này đặc biệt có ý nghĩa đối với những ngân hàng thương mại có lĩnh vực kinh doanh đặc trưng như Agribank (cho vay nông dân), VCB (kinh doanh thẻ tín dụng) và những ngân hàng tập trung cho vay tiêu dùng.

Nghiên cứu và xác định rõ lộ trình bao gồm hai phần chính: (1) Thực hiện việc áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, tuân thủ IAS 39 với định tín h và phương pháp chiết khấu luồng tiền; (2) Áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ vào việc xác định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tuân thủ Basel II.

Bốn là: Xác định rõ mục tiêu ngắn hạn trong việc thiết lập và hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV, nhằm phục vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phương pháp định tính Mục tiêu dài hạn là phục vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phương pháp định lượng.

- 9 3 - pháp địn h tín h v à lu ồ n g tiền ch iết khấu đ ồn g thời h ỗ trợ v iệ c x á c định tỷ lệ an toàn v ố n tố i th iểu

3.3.4 Đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

T rư ớ c x u th ế h ộ i nhập Q u ốc tế đang d iễn ra h iện n ay, v iệ c tuân thủ các

C huẩn m ự c v à th ô n g lệ K ế toán Q u ốc tế trở thành n h iệm v ụ h àn g đâu tại

BIDV, đặc biệt trong chế độ báo cáo tài chính, có một trong những khoản mục quan trọng nhất là tình hình chất lượng tín dụng, được thể hiện qua nợ xấu và số trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

V ì v ậ y , đ ể c ó th ể th ự c h iện m inh bạch h oá tình h ìn h n ợ xấu v à số trích lập dự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g củ a m ình, B ID V phải tuân thủ C h uân m ự c K ê toán

Q u ố c tế Đ ể tuân thủ tốt IA S 39, B ID V cần phải h iể u rõ n h ữ n g y ê u cầu của

BIDV cần tổ chức đào tạo cập nhật kiến thức về IAS 39 và Chuẩn mực Kế toán Quốc tế cho cán bộ ngân hàng, đặc biệt là đội ngũ Ban lãnh đạo, cán bộ tín dụng, cán bộ thẩm định tín dụng và các cán bộ kiểm toán nội bộ Để khắc phục vấn đề chênh lệch thông tin, BIDV cần cung cấp thông tin tín dụng có chất lượng để nâng cao khả năng phân tích tín dụng.

Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

K iến n g h ị N H N N V N sử a đ ổi Q u yết định 4 9 3 n ân g m ứ c đ ộ p hù h ọp v ớ i C h uẩn m ự c K e toán Q u ố c tế IA S 39 thể hiện:

M ộ t là : N h ữ n g p h ư ơ n g pháp trích lập dự p h ò n g rủi ro tín d ụn g của

Việt Nam mới chỉ đáp ứng được một trong hai yêu cầu cơ bản của IAS 39 Để tiếp tục quá trình này, NHNN Việt Nam cần xây dựng một lộ trình cụ thể cho việc hoàn thiện quy định trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Việt Nam.

N a m , tiế n tớ i đáp ứ n g đ ư ợ c h oàn toàn các y êu câu củ a IA S 3 9 N ó i cách k h ác là N H N N V N p h ải c ó m ột lịch trình rõ ràng, cụ th ể ch o v iệ c áp dụng

Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN quy định về việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời hướng dẫn xác định giá trị của các khoản cho vay dựa trên giá trị khấu hao và áp dụng phương pháp lãi suất thực tế thay vì giá trị sổ sách như hiện nay.

H a i là : K h ó kh ăn lớn nhất đang n găn cản v iệ c áp d ụn g toàn b ộ yêu cầu củ a IA S 3 9 v à o n g h iệp v ụ trích lập dự p h ò n g rủi ro tín d ụn g ở các

Ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay đang đối mặt với sự chênh lệch thông tin giữa ngân hàng và khách hàng vay Thông tin tín dụng được sử dụng để phân tích khả năng trả nợ của người vay, nhưng vẫn còn hạn chế trong việc áp dụng các tiêu chuẩn đánh giá theo IAS 39 Điều này ảnh hưởng đến chất lượng khoản vay và việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các ngân hàng Tương lai của việc nâng cao chất lượng thông tin tín dụng ở Việt Nam phụ thuộc vào chất lượng hoạt động của các ngân hàng thương mại.

Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đang nhanh chóng hiện đại hóa công nghệ thông tin, đồng thời mở rộng phạm vi thông tin tín dụng Điều này nhằm khai thác hiệu quả hơn về mặt thời gian và nâng cao khả năng phục vụ trong lĩnh vực cho vay.

N H T M V iệ t N a m c ó th ể kết n ố i trực tu yến v ớ i C IC m à k h ô n g phải qua các ch i nhán h N H N N cấp tỉnh như h iện nay

K iế n n g h ị N H N N V N h ư ớ n g dẫn đ ối v ớ i N H T M n ó i ch u n g v à B ID V n ó i riên g h o à n th iệ n h ệ th ố n g x ếp hạng tín d ụn g n ộ i b ộ đ ố i v ớ i kh ách h àng d oan h n g h iệ p th e o y ê u cầu của B a sel II th ể h iện n h ữ n g n ộ i d u n g sau :

Mô tả cụ thể hóa những nội dung tối thiểu yêu cầu đối với hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại BIDV bao gồm: (1) Phân định rõ hai nhóm tiêu chí đánh giá lớn là tình hình tài chính và khả năng trả nợ; (2) Đưa những nội dung cơ bản của phương pháp dựa trên hệ thống chấm điểm nội bộ (Basel II) vào yêu cầu.

Nghiên cứu về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với nhóm khách hàng doanh nghiệp có chung đặc tính rủi ro là rất quan trọng, đặc biệt theo cách tiếp cận của IAS 39 Điều này đặc biệt có ý nghĩa đối với các ngân hàng thương mại hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh đặc trưng như Agribank (cho vay nông dân), VCB (kinh doanh thẻ tín dụng) và những ngân hàng tập trung vào cho vay tiêu dùng.

Nghiên cứu và xác định rõ lộ trình cho việc áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ bao gồm hai bước chính: (1) Thực hiện việc áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ vào phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, tuân thủ IAS 39 với phương pháp chiết khấu luồng tiền; (2) Áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để xác định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tuân thủ Basel II.

Bốn là xác định rõ mục tiêu ngắn hạn của việc thiết lập và hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV, nhằm phục vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phương pháp định tính Mục tiêu dài hạn là phục vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo phương pháp định lượng.

- 9 3 - pháp địn h tín h v à lu ồ n g tiền ch iết khấu đ ồn g thời h ỗ trợ v iệ c x á c định tỷ lệ an toàn v ố n tố i th iểu

Đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

T rư ớ c x u th ế h ộ i nhập Q u ốc tế đang d iễn ra h iện n ay, v iệ c tuân thủ các

C huẩn m ự c v à th ô n g lệ K ế toán Q u ốc tế trở thành n h iệm v ụ h àn g đâu tại

BIDV, đặc biệt trong chế độ báo cáo tài chính, có một trong những khoảnh khắc quan trọng nhất là tình hình chất lượng tín dụng, biểu hiện qua nợ xấu và số trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

V ì v ậ y , đ ể c ó th ể th ự c h iện m inh bạch h oá tình h ìn h n ợ xấu v à số trích lập dự p h ò n g rủi ro tín d ụ n g củ a m ình, B ID V phải tuân thủ C h uân m ự c K ê toán

Q u ố c tế Đ ể tuân thủ tốt IA S 39, B ID V cần phải h iể u rõ n h ữ n g y ê u cầu của

BIDV cần tổ chức đào tạo cập nhật kiến thức về IAS 39 và Chuẩn mực Kế toán Quốc tế cho cán bộ ngân hàng, đặc biệt là đội ngũ Ban lãnh đạo, cán bộ tín dụng, cán bộ thẩm định tín dụng và các cán bộ kiểm toán nội bộ Để khắc phục vấn đề chênh lệch thông tin, đặc biệt là thiếu thông tin tín dụng có chất lượng để phân tích tín dụng, BIDV cần thực hiện các biện pháp phù hợp.

Tăng cường hợp tác và chia sẻ thông tin giữa các bên là cần thiết để nâng cao độ chính xác trong việc đánh giá khả năng trả nợ của người vay Việc cung cấp thông tin về khách hàng một cách hiệu quả sẽ giúp cải thiện quy trình đánh giá và giảm thiểu rủi ro trong cho vay.

Quá trình hiện đại hóa hệ thống thông tin quản lý ngân hàng đang diễn ra mạnh mẽ, với việc xây dựng kho dữ liệu và thiết lập phần mềm quản lý hiệu quả Điều này cho phép ngân hàng khai thác trực tuyến và nhanh chóng các số liệu thông tin cần thiết.

Thực hiện mục tiêu chuyển đổi mô hình ngân hàng truyền thống sang mô hình NHTM hiện đại và đa năng là cần thiết để mở rộng hoạt động ngân hàng bán lẻ Điều này sẽ tạo nền tảng cho việc tập trung hóa hoạt động và nâng cao quản lý tại Hội sở chính.

Chiến lược phát triển công nghệ thông tin đến năm 2010 tập trung vào việc hiện đại hóa ngành hàng giai đoạn 2008 - 2010, với tầm nhìn đến năm 2015 Mục tiêu là xây dựng hệ thống thông tin quản trị điều hành (MIS) hiện đại, đáp ứng nhu cầu thông tin và báo cáo chỉ đạo điều hành của Ban lãnh đạo tại Hội sở chính và các chính hành ở những phân hệ nghiệp vụ chủ chốt.

Đối với các doanh nghiệp

Khách hàng doanh nghiệp khi tham gia vào thị trường vốn của Ngân hàng Thương mại (NHTM) cần tuân thủ kỷ luật thị trường và các quy định về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Điều này không chỉ áp dụng cho khách hàng doanh nghiệp nói chung mà còn cụ thể cho từng khách hàng doanh nghiệp theo quy định của BIDV về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.

Khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và nhận diện các rủi ro trong hoạt động kinh doanh Tự đánh giá giúp khách hàng tìm ra giải pháp cải thiện tình hình tài chính, từ đó nâng cao vị thế của doanh nghiệp trên thị trường một cách bền vững và tiến bộ.

Tóm lại, dựa trên thực trạng và định hướng hoàn thiện phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp tại BIDV, bài viết đề xuất các giải pháp và kiến nghị cần thiết nhằm cải thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo tiêu chuẩn quốc tế.

Hoạt động kinh doanh ngân hàng và tín dụng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro, điều này không thể tránh khỏi Quản trị rủi ro là yếu tố cốt lõi trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, đặc biệt là quản trị rủi ro tín dụng Để quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, ngân hàng cần có một triết lý tín dụng rõ ràng nhằm xác định các mức độ ưu tiên trong quản lý rủi ro từ các thị trường khác nhau.

Việc áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp tại BIDV vẫn còn mới mẻ và gặp nhiều khó khăn, hạn chế Hoàn thiện hệ thống này theo định hướng tín dụng theo Ủy ban Basel là một trong những giải pháp cơ bản để giải quyết vấn đề nợ xấu.

Khóa luận này đã phân tích và đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thông lệ quốc tế đối với khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Nghiên cứu đã đạt được những kết quả quan trọng về lý luận, thực tiễn và đưa ra các kiến nghị cần thiết nhằm cải thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.

Do giới hạn về thời gian và trình độ, luận văn này không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô và những ai quan tâm tới vấn đề này để em có thể hoàn thiện hơn những nhận thức khoa học cũng như thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo, bạn bè, đồng nghiệp và đặc biệt là TS Nguyễn Thị Phương Lan.

- n gư ờ i h ư ớ n g dẫn luận văn đã tận tình h ư ớ n g dẫn v à giú p đ ỡ em h oàn thành luận v ă n này

1 N g u y ễn D u ệ (2 0 0 1 ), Q uản trị ngân hàng, N X B T h ốn g kê, H à N ội

2 H ọ c v iệ n N g â n hàng (2 0 0 1 ), G iáo trình Tín d ụ n g n gân hàng, N X B

3 Ernst & Y o u n g (2 0 0 5 ), C á c thách thức đ ổ i v ớ i N gàn h N g ă n h à n g tạ i

4 N g â n h àng N h à nước V iệt N am (2 0 0 0 ), Q u yết định 1 6 2 7 /2 0 0 1 /Q Đ -

N H N N n g à y 3 1 /1 2 /2 0 0 1 về v iệ c ban hành q u y c h ế cho v a y của tổ ch ứ c tín d ụ n g đ ổ i v ớ i khách hàng, H à N ội

5 N gân h àng N h à nước V iệt N am (2 0 0 0 ), Q u yết định 4 8 8 /2 0 0 0 /Q Đ -

N H N N 5 n g à y 2 7 /1 1 /2 0 0 0 về việc p h â n lo ạ i tà i sả n "Có", trích lậ p và s ử d ụ n g d ự p h ò n g đ ể x ử lý rủ i ro tro n g h o ạ t đ ộ n g n gân h à n g củ a tô ch ứ c tín d ụ n g, H à N ộ i

6 N gân hàng N h à nư ớc V iệt N am (2 0 0 5 ), L u ật cá c T C T D sử a đôi, bô su n g năm 2 0 0 4 , H à N ộ i

7 N gân hàng N h à nư ớc V iệt N am (2 0 0 4 ), Q u yết định 1096 /2 0 0 4 /Q Đ -

N H N N n gày 0 6 tháng 9 năm 2 0 0 4 B an hành Q u y c h ế h o ạ t đ ộ n g bao thanh toán củ a c á c tổ chứ c tín dụng, H à N ộ i

8 N gân h àng N h à nước V iệt N am (2 0 0 5 ), Q u yết định 4 9 3 /2 0 0 5 /Q Đ -

N H N N n g à y 2 2 /0 4 /2 0 0 5 về p h â n lo ạ i nợ, trích lậ p và sử dụ n g d ự p h ò n g đ ể x ử lý rủ i ro tín d ụ n g tro n g h o ạ t đ ộ n g ngân h à n g của tô chứ c tín d ụ n g, H à N ộ i

9 N g u y ễn V ăn T iến (1 9 9 9 ), Q uản trị rủ i ro tro n g kỉnh doan h ngân h àn g, N X B T h ống kê, H à N ội

10 B áo cáo tài chính đã kiểm toán năm 2008 của B ID V

11 H ư ớ n g dẫn x ếp hạng tín dụng nội bộ của B ID V

1 2 Q u ỹ T iền tệ Q u ốc T ế (2 0 0 5 ), B an g iảm đ ố c đ iều hành IM F k ết thúc đ ợ t th am kh ảo th eo điều IV năm 2 0 0 4 v ớ i Việt N am , O a - sinh - tơn

1 3 B a se l C o m m itte e on B an k in g S u p ervision (2 0 0 6 ), International

C o n v e r g e n c e o f C apital M easu rem en t, A R e v ise d F ram ew ork

C o m p r e h e n siv e V ersio n and C apital Standards, June, B an k for

In tern ation al S ettlem en ts) Banana Skins (2 0 0 4 ), IFR S for Financial Instrum ents, E rn st & Young, U nited K indom

1 4 C ortavarria L u is, D ziob ek Claudia, K anaya A kihiro, Inw on Song

(2 0 0 0 ), "Loan R ev iew , Provisioning, and M acroecon om ic L inkages",

IM F w ork in g paper, In tern ation al M o n eta ry Fund

15 S h ela g h H efferm an (1 9 9 6 ), M odern banking in theory and practice,

16 T he International A ccou n tin g Standards B oard (2 0 0 4 ), In tern ation al

A c c o u n tin g S ta n d a rd s - version 3 1 /0 3 /2 0 0 4 , L ondon

A NÔNG NGHIẼP, LÂM NGHIẼP VÀ THUÝ SÁN

1 N ô n g n gh iêp và hoat đ ôn g dich v u c ó liên Cịuan

2 L âm n gh iêp và hoat đ ông dich vu có liên quan

3 K h ai thác, n u ôi trồng thuỷ sản

5 K h ai thác than cứ n g và than non

6 K hai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên

7 K hai thác quăng kim loại

9 H oat đ ôn g dich vu hỗ trơ khai thác m ỏ và quặng c CÔNG NGHIẺP CHÉ BIÉN, CHÊ TẠO

10 Sản xu ất ch ế b iến th u c phẩm

15 Sản xuất da và các sản phẩm c ó liên quan

C h ế b iến g ỗ và sản xuất sản phấm từ g ỗ , tre, nứa (trừ giư ờn g, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm , rạ v à vật liệu têt bện

17 Sản xuất g iấy v à sản phẩm từ g iấ y

18 In, sao ch ép bản ghi các loại

19 Sản xuất than cố c, sản phấm dầu m ỏ tinh chê

20 Sản xuất h oá chất v à sản phẩm h oá chất

21 Sản xuất th u ốc, hoá dư ơc v à dư ợc liệu

22 Sản xuất sản phẩm từ cao su v à plastic

23 Sản xuất sản phẩm từ kh oán g phi k im loại khác

25 Sản xuất sản phẩm từ kim loai đúc sẵn (trừ m áy m óc, thiêt bị)

Sản xuất sản phẩm đ iện tử, m áy v i tính v à sản phâm quang họ

Sản xuất thiết bị điện cấp 1 Cấp 2 Tên ngành

2 8 Sản xuất m áy m óc, thiết bị chư a đ ư ợ c phân v à o đâu

2 9 Sản xuất x e có đ ộn g cơ

3 0 Sản xuất phư ơng tiện vận tải khác

32 C ôn g n gh iêp ch ế b iến, ch ế tạo khác

33 Sửa chữa, bảo dư ỡng v à lắp đặt m áy m ó c v à th iết bị

SẢN XUẤT VÀ PHÂN PHÓI ĐIỆN, KHÍ ĐÓT, NƯỚC NÓNG, HƠI NƯỚC VÀ ĐIỀU HOÀ KHÔNG KHÍ

Sản xuất và phân p h ối đ iện , khí đốt, n ư ớ c n ón g, hơi nư ớc và điều h oà khôn g khí

CUNG CẤP NƯỚC; HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ XƯ

LÝ RÁC THẢI, NƯỚC THẢI

37 T h oát nước v à xử lý n ư ớ c thải

38 H oat đ ôn g thu gom , xử lý v à tiêu h u ỷ rác thải; tái ch ế phê liệu

4 2 X â y dư n g côn g trình kỹ thuật dân dụng

43 H oat đ ôn g xâ y dưng ch u yên dụng

BÁN BUÔN VÀ BÁN LẺ; SỬA CHỮA Ô TÔ, MÔ TỒ,

XE MÁY VÀ XE CÓ ĐỎNG c ơ KHÁC

45 B án , sử a chữa ô tô, m ô tô, x e m áy v à x e có đ ộn g cơ khác

4 6 B án b u ôn (trừ ô tô, m ô tô, x e m áy v à x e có đ ộn g cơ khác)

4 7 B á n lẻ (trừ ô tô, m ô tô, x e m áy v à x e c ó đ ộn g c ơ khác)

4 9 V â n tải đ ư ờ n g sắt, đư ờng bộ v à v ậ n tải đ ư ờ n g ốn g

52 K h o bãi v à các hoat đ ôn g h ỗ trợ ch o vận tải

53 B ư u ch ín h và ch u yển phát

DICH VU LƯU TRÚ VÀ ĂN UỐNG • •

J THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG

H oạt đ ộn g điện ảnh, sản xuất ch ư ơ n g trình truyền hình, ghi âm v à xuất bản âm nhạc

6 0 H oat đ ôn g phát thanh, truyền hình

63 H oat đ ôn g dich vụ th ôn g tin

HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG VÀ BẢO HIỀM

H oạt đ ộ n g dịch vụ tài chính (trừ bảo h iểm và bảo h iếm xã h ô i) 65

B ả o h iểm , tái bảo h iểm v à bảo h iểm x ã h ội (trừ bảo đảm xã h ô i bắt b u ô c)

6 6 H oat đ ôn g tài chính khác

L HO AT ĐÔNG KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN

68 H oat đ ôn g kinh doanh bất đ ộn g sản

HOẠT ĐỘNG CHUYÊN MÔN, KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHE

69 H o a t đ ôn g pháp luật, kế toán v à k iếm toán

70 H oat đ ôn g của trụ sở văn phòng; hoạt đ ộ n g tư vấn quản lý

71 H oat đ ôn g kiến trúc; k iểm tra và phân tích kỹ thuật

72 N g h iê n cứ u khoa h ọc v à phát triến

73 Q u ản g cáo và ngh iên cứu thị trường

7 4 H oat đ ôn g ch u yên m ôn , k hoa h ọ c v à c ô n g n gh ệ khác

N HOAT ĐỒNG HÀNH CHÍNH VÀ DỊCH v ụ HỔ TRỌ

C h o thuê m áy m óc, th iết bị (k h ôn g k èm n gư ờ i điều khiến); ch o thuê đồ dùng cá nhân v à gia đình; ch o thuê tài sản v ô hình phi tài chính

78 H oat đ ôn g dich vu lao đ ộn g v à v iệ c làm

H oạt đ ộn g của các đại lý du lịch , kinh doanh tua du lịch và cá c dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá v à tô ch ứ c tua du lích

80 H oat đ ôn g đ iều tra bảo đảm an toàn

81 H oat đ ôn g d ich vu v ệ sinh nhà cửa, c ô n g trình v à cảnh quan 82

H oạt đ ộn g hành chính, hỗ trợ văn p h òn g v à các hoạt đ ộng hổ trơ kinh doanh khác c ấ p 1 Cấp 2 Tên ngành

HOẠT ĐỘNG CỦA ĐẢNG CỘNG SẢN, TÓ CHỨC CHÍNH TRỊ - XÃ HỘI, QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC, AN NINH QUỐC PHÒNG; BẢO ĐẢM XÃ HỘI BẮT BUỘC

Hoạt động của Đảng Cộng sản và các tổ chức chính trị - xã hội đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý nhà nước, đảm bảo an ninh quốc phòng và phát triển xã hội, do đó cần chú trọng đến giáo dục và đào tạo.

85 G iáo due và đào tao ọ Y TÉ VÀ HOAT ĐÔNG TRỢ GIÚP XÃ HỘI

87 H oat đ ôn g chăm só c, điều d u ỡ n g tập trung

88 H oat đ ôn g trơ giúp xã hội k h ôn g tập trung

R NGHÉ THUÀT, VUI CHOI VÀ GIẢI TRÍ

H oạt đ ộn g của thu v iện , lưu trữ, b ảo tàng v à các hoạt đ ộng văn h oá khác

93 H oat đ ôn g thể thao, vui chơi v à g iải trí s HOAT ĐÔNG DICH v u KHAC

94 H oat đ ôn g của các hiêp h ội, tổ ch ứ c khác

95 S ử a chữ a m áy v i tính, đồ dùng cá nhân v à g ia đình

96 H oat đ ôn g dich vu phuc vụ cá nhân khác

HOẠT ĐỘNG LÀM THUÊ CÁC CÔNG VIỆC TRONG CÁC HÔ GIA ĐÌNH, SẢN XUẤT SẢN PHẨM VẬT CHẤT VÀ DỊCH VỤ Tự TIÊU DÙNG CỦA Hộ GIA ĐÌNH

H oạt đ ộ n g sản xuất sản phẩm vật chất v à d ịch v ụ tự tiêu dùng của hô gia đình ư

HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC TỔ CHỨC VÀ c o QUAN QUỎC TẾ

Chỉ tiêu Tỷ trọng Quy mô

Nhóm ch ỉ tiêu thanh khoản _ _

1 K hả n ăn g thanh k h oản h iện hành %

2 K hả n ăn g thanh toán nhanh %

3 K hả n ăng thanh toán tứ c thời %

Nhỏm chỉ tiêu ho at đông

6 V ò n g q u ay cá c k h oản p hải thu %

8 T ổ n g n ợ phải trả/T ổn g tài sản %

Nhóm ch ỉ tiêu thu nltâp

11 L ợ i nhuận từ h oạt đ ộ n g kinh d oan h /D oan h thu thuần %

12 lợi nhuận sau th u ế /v ố n C S H bình quân %

13 L ợi nhuận sau th u ế/T ổ n g tài sản bình quân %

(E B IT là lợi nhu ận trước thuế + chi phí lãi vay) %

(Nguôn: Tài liệu tậ p huân nghiệp vụ BIDV)

PHỤ LỤC 2.2: CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH KHÁC

STT Thông tin tài chính dư kiến và thông tin khác

1 T h u n h â p th u ầ n dư k iến sau thuế tro n g n ăm tớ i (2 0 0 X + 1 )

2 C hi phí k h ấ u h ao dư k iến trong n ăm tớ i (2 0 0 X + 1 )

3 V ố n v a y đ ầ u tư đ ến han trả dư kiến tro n g n ăm tớ i (2 0 0 X + 1 )

4 D o a n h th u d ư k iến tro n g năm tới (2 0 0 X + 1 )

5 P h ải th u k h á c h h àn g dư k iến cuối n ăm tớ i (2 0 0 X + 1 )

6 V ay v ố n tru n g v à dài h an tài trợ cho h o ạt đ ộ n g sản x u ấ t k in h doanh

7 T ô n g v ô n v a y các tô chứ c tín dụng

V ay v ô n tru n g v à dài h ạn tài trợ cho h o ạt đ ộ n g sản x u ât k in h doan h dự k iến trả tro n g n ăm tới

11 D ư n ơ b ìn h q u â n củ a doanh nghiệp tro n g 12 th á n g qua

12 T ổ n g số tiề n b ả o h iểm từ các hơ p đồng b ảo h iếm

13 D ư n ơ c ơ c ấu (n ơ g ố c) tai thời điểm đ án h giá

14 Số lần cơ cấu lai (cả n ơ gốc v à lãi) tro n g 12 th án g v ừ a qua

(N guôn: Tài liệu tậ p h uân n g h iệp vụ BID V)

Chỉ tiêu Mục đích của chỉ tiêu Công thức tính/ Cách xác định Các thuật ngữ cần giải thích

I Khả năng trả nơ từ ưu chuvển tiền tê - -

1.1 K hả năng trả nợ gốc trung và dài hạn. Đ ánh giá khả năng trả nợ trung dài hạn trong tưorng lai (năm tiếp theo).

Dự kiến thu nhập thuần sau thuế trong năm tới kết hợp với chi phí khấu hao sẽ được chia cho số vốn vay đầu tư trung dài hạn đến hạn trả trong cùng năm.

Trường hợp khách hàng không có nợ trung và dài hạn, CBTD điền số 3 vào ô giá trị cần điển

Trong năm tới Được hiểu là 12 tháng tiếp theo kể từ kỳ đánh giá.

VD: Kỳ đánh giá là 30 tháng 6 năm 2005 thì thuật ngữ “trong năm tới” được hiêu là giai đoạn từ 30/6/2005 đến 30/6/2006

Thu nhập thuần sau thuế dự kiến Ư ớc tính dựa trên:

4- Kế hoạch kinh doanh trong năm tới; 4- Tốc độ tăng trưởng trung bình thực tế của thu nhập thuần trong 3 năm gần đây.

Chi phí khấu hao dự kiến Ư ớc tính dựa trên:

4- Kế hoạch khấu hao trong năm tới (kế hoạch m ua sắm, đầu tư và trích khấu hao tài sản cố định mới);

4 Số khấu hao thực trích trong 12 tháng qua.

Chỉ tiêu Mục đích của chỉ tiêu Công thức tính/ Cách xác định Các thuật ngũ’ cần giải thích

V ốn vay đầu tư đến hạn trả dự kiến trong năm tới Ước tính dựa trên:

4 V ốn vay dài hạn đến hạn trả trong năm tới Chỉ tiêu này có thể được thể hiện trong thuyết m inh BCTC;

Trong năm tới, doanh nghiệp cần chuẩn bị cho việc trả 4 khoản vay dài hạn, đặc biệt nếu có kế hoạch vay vốn để đầu tư dài hạn trong năm tiếp theo Việc quản lý các khoản vay này là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động tài chính ổn định và phát triển bền vững.

N guồn trả nợ của khách hàng theo đánh giá của

CBTD. Đ ánh giá tổng quan của CBTD về khả năng trả nợ của khách hàng dựa trên các thông tin của CBTD về nguồn trả nợ của khách hàng.

Đánh giá chỉ tiêu này cần có bằng chứng rõ ràng và có thể chứng minh được, chẳng hạn như số dư hiện có của tài khoản tiền gửi đối với các khoản vay sắp đến hạn trả.

Doanh nghiệp cần đánh giá khả năng trả nợ của bên đối tác thông qua 4 hợp đồng kinh tế đã thực hiện và đang chờ thanh toán Việc này giúp đảm bảo an toàn tài chính và tối ưu hóa quy trình hợp tác.

4 Công nợ chờ thu và có khả năng chắc chắn thu hồi được (đầy đủ và đúng hạn);

4 N guồn hỗ trợ từ công ty mẹ (có cơ sở chắc chắn: theo kế hoạch tập đoàn, theo cam kết chính thức ).

N guồn trả nợ không chắc chắn

Do những biến động không mong muốn từ môi trường bên ngoài hoặc nội tại doanh nghiệp, nguồn trả nợ theo kế hoạch ban đầu hiện trở nên không chắc chắn và khó thực thi Doanh nghiệp vẫn chưa tìm ra nguồn trả nợ thay thế phù hợp.

Chỉ tiêu tiêu Thuật ngữ Giải thích

II Trình đô quản lý và môi trườne nôi bô _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _— -

Lý lịch tư pháp của người đứng đầu doanh nghiệp và kế toán trưởng là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá rủi ro pháp lý, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc đánh giá này cần dựa trên lý lịch pháp lý trong quá khứ cũng như tình trạng hiện tại của các cá nhân liên quan.

N gười đứng đầu doanh nghiệp

Là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.

Kinh nghiệm chuyên môn của người quản lý doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá khả năng lãnh đạo và quản lý Để đạt hiệu quả cao, người quản lý cần hiểu rõ ngành nghề và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp Họ cũng phải áp dụng các phương pháp quản lý phù hợp với đặc thù của ngành, từ đó tạo ra môi trường làm việc hiệu quả và phát triển bền vững cho doanh nghiệp.

Tính bằng: s ố năm làm lãnh đạo doanh nghiệp trong ngành.

Kể cả thời gian làm lãnh đạo tại doanh nghiệp khác, tuy nhiên chỉ tính các doanh nghiệp hoạt động cùng ngành/ cùng lĩnh vực

Người trực tiếp quản lý doanh nghiệp

Là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.

Chỉ tiêu Muc đích của chỉ Công thức tỉnh/Cách xác định Các thuật ngữ cần giải thích tiêu Thuật ngữ Giải thích