Giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại công ty tnhh một thành viên khoáng sản lào cai,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHỐNG SẢN LÀO CAI Giáo viên hướng dẫn : ThS MAI THỊ THƯƠNG HUYỀN Sinh viên thực : TRẦN THỊ NGỌC MAI Lớp : TCDNB-K12 Khoa : TÀI CHÍNH Mã sinh viên : 12A4011283 Hà Nội - 5/2013 Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn tới tất thầy giáo, giáo Học viện Ngân hàng tận tình giảng dạy suốt trình học tập em (niên khóa 2009-2013), giúp em nắm vững kiến thức từ vận dụng hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS Mai Thị Thương Huyền, khuyến khích giúp đỡ em hồn thành khóa luận Với động viên cơ, em tự tin nghiên cứu đề tài Sau cùng, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị Công ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai tạo điều kiện cho em tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tài Cơng ty nói riêng, giúp em có sở thực tiễn để hồn thành khóa luận cách thuyết phục Bài khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót hình thức nội dung Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Trần Thị Ngọc Mai Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng riêng em Tất số liệu, kết nêu khóa luận xác trung thực, dựa ghi chép, tính tốn hợp lệ xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập – Công ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai Hà Nội, ngày 25 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Trần Thị Ngọc Mai Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nội dung VCSH Vốn chủ sở hữu NV Nguồn vốn DTT Doanh thu KPT Khoản phải thu HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn UBND Ủy ban nhân dân Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Những năm gần đây, tình hình kinh tế nước khu vực giới có nhiều bất ổn, biến động phức tạp, gây nhiều trở ngại cho đời sống xã hội Cùng với đó, doanh nghiệp gặp khơng khó khăn sản xuất kinh doanh Giá nguyên vật liệu đầu vào có xu hướng gia tăng làm doanh nghiệp phải tăng giá bán, gây khó khăn cho q trình tiêu thụ hàng dẫn đến nhu cầu vốn doanh nghiệp tăng cao Tuy nhiên nhu cầu lại khó đáp ứng ngân hàng tổ chức tài khắt khe việc cho vay, lãi suất ngân hàng tăng cao, nhà đầu tư thận trọng việc định Bên cạnh đó, doanh nghiệp ngày cạnh tranh khốc liệt, thị trường lại biến đổi khơng ngừng địi hỏi doanh nghiệp trông chờ vào giúp đỡ từ bên ngồi mà phải xây dựng cho lực độc lập để chống đỡ cú sốc kinh tế, tiếp tục tồn phát triển mạnh mẽ kinh tế Muốn làm điều này, trước hết doanh nghiệp phải nâng cao lực tài Từ thực tế này, sau trình học tập tìm hiểu hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao lực tài cơng ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Hy vọng vấn đề viết giúp cho Cơng ty tìm biện pháp nâng cao lực tài mình, từ có hướng phát triển bền vững nhanh chóng thời gian tới Mục đích nghiên cứu Đề tài tìm hiểu tổng hợp vấn đề lý luận lực tài khái niệm, nội dung bản, tiêu đánh giá lực tài Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp doanh nghiệp nói chung, từ yếu tố ảnh hưởng đến lực tài Cơng ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai Kết hợp số liệu thực tế để đánh giá lực tài Cơng ty ba năm gần đây, từ đưa biện pháp nâng cao lực tài cho Cơng ty Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu tình hình thực tế báo cáo tài năm từ 2010 đến 2012 Cơng ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai Đề tài tập trung nghiên cứu lực tài thơng qua tiêu định lượng, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp nghiên cứu phổ biến kinh tế học so sánh, khái quát hóa, phân tích, thống kê, kết hợp với việc minh họa sơ đồ, bảng biểu nhằm mục đích làm rõ vấn đề đề cập Kết cấu đề tài Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, nội dung khóa luận gồm phần chính: Chương 1: Những vấn đề nâng cao lực tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng lực tài Cơng ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai Chương 3: Giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp hiểu theo cách đơn giản tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng thông qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Luật nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 60/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 quy định: “ Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp Công ty cần xác định cho hình thức pháp lý định Ở Việt Nam, Luật doanh nghiệp năm 2005 quy định loại hình doanh nghiệp chủ yếu sau: Doanh nghiệp tư nhân Doanh nghiệp tư nhân doanh nghiệp cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm tồn tài sản hoạt động doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân phải chịu trách nhiệm tồn tài sản hoạt động toàn quyền định tất hoạt động kinh doanh tài doanh nghiệp Công ty hợp danh Công ty hợp danh doanh nghiệp, phải có hai thành viên hợp danh, ngồi thành viên hợp danh, có thành viên góp vốn Thành viên hợp danh phải cá nhân, có trình độ chun mơn uy tín nghề Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp nghiệp phải chịu trách nhiệm toàn tài sản nghĩa vụ cơng ty Thành viên góp vốn chịu trách nhiệm khoản nợ công ty phạm vi số vốn đóng góp vào cơng ty Mọi quyền quản lý định công ty hợp danh thuộc thành viên hợp danh Công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên Cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên doanh nghiệp thành viên chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp Các vấn đề hoạt động công ty thuộc quyền định Hội đồng thành viên Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên hình thức đặc biệt cơng ty trách nhiệm hữu hạn Theo quy định Pháp luật Việt Nam, công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên doanh nghiệp tổ chức cá nhân làm chủ sở hữu, chủ sở hữu chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn điều lệ doanh nghiệp Quyền định hoạt động sản xuất kinh doanh tài cơng ty thuộc chủ sở hữu Công ty cổ phần Công ty cổ phần doanh nghiệp, vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phần, cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp, cổ đơng có quyền tự chuyển nhượng cổ phần cho người khác, trừ trường hợp cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi biểu cổ phần cổ đông sáng lập, cổ đơng tổ chức, cá nhân, số lượng cổ đông tối thiểu ba không hạn chế số lượng tối đa Đại hội đồng cổ đơng có quyền định đến hoạt động công ty Như vậy, hình thức pháp lý hay hình thức sở hữu doanh nghiệp có ảnh hưởng khơng nhỏ đến định tài doanh nghiệp Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 1.1.2 Tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm Dù tồn loại hình doanh nghiệp nào, doanh nghiệp hướng đến mục tiêu chung sinh lời Để thực mục tiêu đó, doanh nghiệp cần sử dụng tài doanh nghiệp cơng cụ hỗ trợ cho hoạt động Xét mặt hình thức, tài doanh nghiệp cách thức tạo lập, phân bổ sử doanh nghiệpụng nguồn lực tài gắn liền với định tài doanh nghiệp nhằm mục đích tăng giá trị cho chủ sở hữu doanh nghiệp Các định tài doanh nghiệp xét giác độ tài doanh nghiệp chia thành định đầu tư, định nguồn vốn, định phân phối lợi nhuận định quản trị tài sản Xét giác độ tầm quan trọng, định tài bao gồm định chiến lược định chiến thuật Xét thực chất, tài doanh nghiệp phản ánh hệ thống quan hệ phân phối nguồn tài gắn liền với q trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp, phát sinh doanh nghiệp với chủ thể khác kinh tế nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp Các quan hệ phân phối doanh nghiệp kể đến quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước việc doanh nghiệp nộp thuế cho Nhà nước, Nhà nước hỗ trợ cho doanh nghiệp số trường hợp đặc biệt Quan hệ doanh nghiệp với trung gian tài chủ thể khác xã hội thông qua hoạt động huy động vốn, đầu tư vốn Quan hệ với người lao động thông qua việc trả tiền cơng, tiền lương 1.1.2.2 Vai trị tài doanh nghiệp Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp Thơng qua định tài doanh nghiệp thể vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp thể điểm chủ yếu sau: Thứ nhất, huy động đảm bảo vốn đầy đủ, kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn tiền đề cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động, doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn nhu cầu cho đầu tư phát triển Việc tổ chức huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục vơ quan trọng Do vậy, thấy vai trị tài doanh nghiệp trước hết thể chỗ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kì, sau phải lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp nhằm huy động vốn đầy đủ, kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Khi xác định nhu cầu vốn, doanh nghiệp có nhiều hình thức huy động cho đảm bảo yêu cầu như: vốn cung cấp cách kịp thời, thời hạn sử dụng vốn hợp lý, chi phí sử dụng vốn thấp đảm bảo cấu vốn tối ưu giúp cho doanh nghiệp đáp ứng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cách tốt Thứ hai, giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Sử dụng vốn hiệu có vai trị lớn việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó định thành bại doanh nghiệp Việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu giúp cho doanh nghiệp giảm chi phí đồng thời tăng lợi nhuận Để sử dụng vốn tiết kiệm hiệu quả, tài doanh nghiệp tham gia vào việc đánh giá lựa chọn dự án tối ưu nhằm xác định nhu cầu vốn, mức rủi ro dự án hiệu tài mà dự án mang lại Xác định nội dung trên, doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh cách nhanh chóng kịp thời đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 79 3.2.3 Giải pháp nâng cao khả toán Bên cạnh nỗ lực tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí sản xuất Cơng ty cần xem xét biện pháp để nâng cao khả toán số biện pháp sau: Nâng cao tốc độ thu hồi khoản phải thu Trong năm gần đây, với việc giảm sản lượng tiêu thụ qua năm khoản phải thu (chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng) giảm mạnh dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi tương ứng giảm mạnh Điều cho thấy cơng ty quan tâm, thực tương đối tốt đến công tác thu hồi khoản phải thu Tuy nhiên, vịng quay khoản phải thu Cơng ty mức thấp nên công ty cần đẩy mạnh tốc độ thu hồi khoản phải thu, bổ sung vốn kịp thời cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nâng cao lực toán yếu Cơng ty Cơng ty nên có biện pháp cho vừa thu hồi nợ hạn, vừa giữ mối quan hệ tốt với khách hàng Cơng ty nên có phận chun trách khâu thu hồi nợ, phận có nhiệm vụ thường xuyên theo dõi, tăng vòng quay khoản phải thu, tăng lực tài cho Cơng ty Đồng thời, Cơng ty cần có biện pháp theo dõi, đơn đốc để thu hồi khoản nợ q hạn, khó địi Công ty nên quy định cụ thể hợp đồng mức phạt tương ứng với thời gian nợ hạn Với khoản nợ khơng có khả thu hồi, Cơng ty nên xóa sổ để khỏi tốn chi phí theo dõi, quản lý Thúc đẩy luân chuyển hàng tồn kho Đây vấn đề mà Công ty cần phải có phương án giải rõ ràng, kịp thời năm 20013 lượng hàng tồn kho năm 2012 lớn, tăng vượt mức so với năm 2011 Khi lượng hàng tồn kho năm 2011 chủ yếu nguyên vật liệu chi phí sản xuất dở dang năm 2012, lượng hàng tồn kho chủ Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 80 yếu hàng hóa, thành phẩm với khối lượng lớn Cơng ty sản xuất hồn thành số lượng hàng hóa lớn, nhiên việc tiêu thụ hàng hóa lại gặp nhiều khó khăn giá bán tăng lên làm giảm mạnh lượng cầu tiêu thụ Trước đó, giá yếu tố nguyên liệu đầu vào tăng cao, cơng ty gặp khó khăn lớn việc gia tăng giá thành sản xuất, Công ty lại đau đầu lượng hàng hóa tồn kho khơng tiêu thụ được, vốn luân chuyển chậm, dẫn đến không đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Vì , tình hình nay, Cơng ty cần dựa vào đơn đặt hàng trước từ bạn hàng, xác định, dự đoán khả tiêu thụ năm 2013 để từ xác định số lượng hàng hóa sản xuất thêm năm, đặc biệt Cơng ty cần có biện pháp tiêu thụ nhanh số hàng hóa tồn kho cuối năm 2012, Công ty cần mở rộng mạng lưới tiêu thụ, tìm thêm đối tác,bạn hàng tiêu thụ tỉnh lân cận, giảm giá bán để tăng sản lượng tiêu thụ, thu hồi vốn nhanh để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Đồng thời, với số lượng hàng tồn kho lớn vậy, công ty cần ý đến vấn đề bảo quản, tránh hao hụt sản lượng thực tế, thêm vào cần quản lý chi phí bảo quản hàng tồn kho cho vừa hiệu vừa mức thấp 3.2.4.Giải pháp bổ sung nguồn nhân lực chất lượng cao Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, Cơng ty cần phải phát huy sức mạnh đội ngũ lao động, khơi dậy họ tiềm to lớn, tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Trong năm qua, Công ty thực tốt sách người lao động như: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, chế độ đau thai sản, tai nạn lao động, quan tâm, chăm lo đến đời sống người lao động : Làm thủ tục xin cấp đất cho 125 hộ gia đình cán công nhân viên, người lao động, đến hoàn thiện sở hạ tầng Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 81 chờ cấp bìa đỏ Cán cơng đồn Cơng ty thường xun thăm hỏi, tặng q cho gia đình sách nhân ngày thương binh, liệt sĩ, thăm hỏi gia đình có hồn cảnh đặc biệt khó khăn Cơng ty thực tương đối tốt nội dụng thỏa ước lao động tập thể, nhiên năm 2012 khó khăn tài nên cịn trả lương chậm theo quy định Điều làm giảm phần ý chí cống hiến cơng nhân Vì năm 2013 với định hướng phát triển rõ ràng, Cơng ty cam kết khơng để xảy tình trạng Cùng với đó, Cơng ty nhận thức vai trò quan trọng vấn đề phát triển nguồn nhân lực thơng qua đào tạo, nâng cao trình độ người lao động thể hiện: Cơng ty có chương trình đào tạo đội ngũ cơng nhân trực tiếp sản xuất kiến thức có liên quan kến kỹ thuật công nghệ, bồi dưỡng kiến thức quản lý cho đội ngũ đội trưởng, tổ trưởng khai thác Hình thức đào tạo chưa phong phú, dừng lại hình thức truyền thống cử cán học trường đại học Vì Cơng ty cần mở rộng nội dung đào tạo kết hợp nâng cao lực chuyên môn kỹ thuật với nâng cao trình độ quản trị Số lượng cơng nhân có trình độ đại học Cơng ty cịn ít.Cơng ty tuyển dụng thêm lao động có trình độ cao tuyển chọn người trẻ tuổi, có lực để đào tạo đại học đại học, đặc biệt chuyên ngành Quản trị kinh doanh để nâng cao lực quản lý Việc đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên Cơng ty đem lại hiệu vô lớn việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Đặc biệt đội ngũ cán quản lý vó vai trị người chèo lái thuyền Công ty, đào tạo có đủ lực trình độ đưa thuyền đến đích chiến lược vạch đường ngắn nhất, sóng gió thời gian ngắn Để làm vậy, Cơng ty cần: Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 82 - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động - Chính sách khuyến khích hỗ trợ cán bộ, cơng nhân viên có điều kiện tự đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn - Có sách sử dụng hợp lý cán cơng nhân viên qua đào tạo, trình độ nâng lên đề bạt tăng bậc lương, thuyên chuyển vị trí cơng tác đến nơi phù hợp có trình độ cao 3.3.1.2 Hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn Để ngành cơng nghiệp khai khống phát triển cách bền vững, doanh nghiệp khoáng sản cần đặc biệt trọng đến việc đầu tư cho chế biến sâu Việc đầu tư cho chế biến sâu tránh lãng phí Tuy nhiên để phát triển tốt theo hướng chế biến sâu, đặc biệt loại khống sản kim loại u cầu vốn đầu tư lớn, sở vật chất- kỹ thuật, trang thiết bị đại, tiên tiến, trình độ người lao động cao Trong đó, quy mơ vốn hầu hết doanh nghiệp khoáng sản khiêm tốn, nhu cầu vay vốn Doanh nghiệp cao Nhà nước cần có sách, chế tài phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp cấu lại vốn tài sản theo hướng tích cực, phù hợp có hiệu Cải thiện thủ tục vay vốn, nới lỏng yêu cầu cho vay, tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ dễ dàng tiếp cận nguồn vốn tín dụng ngân hàng, góp phần giảm chi phí cho doanh nghiệp Đồng thời, Ngân hàng nhà nước nên xem xét thay đổi hình thức đảm bảo vay vốn thời hạn vay vốn Theo Ngân hàng cho vay dựa sở tín chấp dự án đầu tư khai thác, chế biến khống sản doanh nghiệp Ngồi ra, quỹ hỗ trợ phát triển cần có kế hoạch tăng cường thực hình thức hỗ trợ đầu tư, bảo lãnh đầu tư dự án doanh nghiệp Nhà nước cần tạo điều kiện khuyến khích doanh nghiệp phát hành cổ phiếu, trái phiếu, đẩy mạnh q trình cổ phần hóa doanh nghiệp nhà Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 83 nước nhằm tăng cường thu hút vốn đầu tư gián tiếp từ nhà đầu tư nước Để tiếp cận nguồn vốn gián tiếp này, Chính phủ nên xem xét vấn đề sau: - Ban hành sách rõ ràng, tạo điều kiện thu hút FDI - Tăng cường đạo, nâng cao trình độ quản lý doanh nghiệp khu vực Nhà nước doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác - Cải cách hệ thống ngân hàng - Thực nghiêm túc cam kết quốc tế, thúc đẩy hợp tác lĩnh vực phát triển vốn dịch vụ liên quan 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước Để Doanh nghiệp có mơi trường hoạt động an tồn, Nhà nước cần nhanh chóng hồn thiện hệ thống pháp luật, tạo sở pháp lý vững chắc, đồng Nhà nước cần đổi sách kinh tế vĩ mơ, đảm bảo tính định hướng, tạo điều kiện cho kinh tế doanh nghiệp hội nhập thành cơng Chính sách kinh tế phải hướng vào ổn định phát triển kinh tế, tạo môi trường hấp dẫn cạnh tranh bình đẳng cho nhà đầu tư Dựa tình hình thực tế, em xin đề cập số vấn đề sau: Thứ nhất, cải cách thủ tục hành Cắt bỏ thủ tục phiền hà cho doanh nghiệp xung quanh việc nộp thuế, vay vốn tiến tới “mở cửa, dấu” cho tiết kiệm thời gian tiền bạc cho doanh nghiệp Thứ hai, hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật hướng dẫn thực luật Khoáng sản Hiện hệ thống pháp luật nước ta lĩnh vực hoạt động khoáng sản đầy đủ Nhưng thực tế, quan chun mơn có thẩm quyền quyền địa phương cịn q nhiều khó khăn quản lý nguồn tài nguyên khoáng sản Điều quan trọng thiếu văn quy phạm Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 84 pháp luật hướng dẫn thực luật bảo vệ quản lý tài nguyên khoáng sản Một số nội dung quy định Luật Khoáng sản năm 2010 cần phải quy định chi tiết để đáp ứng yêu cầu quản lý Cụ thể cần quy định rõ: Tiêu chí, thẩm quyền, thủ tục khoanh định khu vực có khống sản phân tán, nhỏ lẻ; Tiêu chí, thủ tục khoanh định khu vực khơng đấu giá quyền khai thác khống sản; Điều kiện để hộ kinh doanh thăm dị, khai thác khống sản làm vật liệu xây dựng thông thường, khai thác tận thu khoáng sản.; Điều kiện, nội dung thủ tục chuyển nhượng quyền thăm dị, quyền khai thác khống sản.; Thủ tục cấp, gia hạn, trả lại Giấy phép thăm dị khống sản, Giấy phép khai thác khống sản, Giấy phép 13 khai thác tận thu khoáng sản, trả lại phần diện tích khu vực thăm dị, khai thác khoáng sản Thứ ba, thủ tục cấp phép thăm dị cấp phép khai thác khống sản Việc cấp phép thăm dị cấp phép khai khống vấn đề mà doanh nghiệp khai thác khoáng sản quan tâm hàng đầu Hiện nay, Luật khoáng sản ngày yêu cầu chặt chẽ với Doanh nghiệp Để cấp phép thăm dò cấp phép khai thác khoáng sản, doanh nghiệp cá nhân phải thực “đấu giá” khơng cịn theo hình thức “xin- cho” trước Ngồi ra, để tham gia hoạt động khai khống, doanh nghiệp việc đáp ứng yêu cầu kĩ thuật cịn phải có vốn tự có 50% vốn đầu tư hoạt động thăm dò 30% vốn đầu tư hoạt động khai thác Trước đây, việc cấp phép hoạt động thăm dò khai thác khống sản dễ dàng, dẫn đến tình trạng nhiều đơn vị không đủ lực khai thác cấp phép sau lại bán lại giấy phép cho cơng ty khác Nhưng theo luật Khống sản sửa đổi, việc chuyển nhượng quyền thăm dò khai thác phải sau đơn vị cấp phép thực 50% khối lượng giá trị cơng việc theo giấy phép thăm dò Như vậy, Luật ràng buộc chặt chẽ Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 85 trách nhiệm doanh nghiệp khai khoáng, doanh nghiệp bị hạn chế bớt linh hoạt việc thay đổi cấu, danh mục đầu tư Đây vấn đề phức tạp, đòi hỏi phải nghiên cứu, tìm hiểu, khảo sát kỹ lại điều kiện Việc cấp giấy phép phù hợp, tin cậy tạo điều kiện cho việc quản lý nguồn tài nguyên hiệu quả, tránh gây lãng phí nguồn tài nguyên tránh việc mua bán bất hợp pháp giấy phép khai thác Thứ tư, nhà nước cần hỗ trợ Doanh nghiệp sách vĩ mơ Điều khẳng định vai trò Nhà nước lĩnh vực Cơng nghiệp khai khống Nhà nước khơng định hướng cho doanh nghiệp thông qua sách tiếp cận chiến lược mà cịn phải dự báo đề xuất chương trình đỡ đầu cho dự án khai thác, chế biến khoáng sản lớn, giúp doanh nghiệp khống sản có bước rõ ràng, hướng phát triển cách hiệu Nhà nước điều hành thông qua định chế pháp luật hệ thống thiết chế để phân công, phân nhiệm rõ ràng, hoạt động thống có hiệu Mơ hình quản lý mới, động cần phải tìm hiểu đưa vào ứng dụng phát triển Thứ năm, Nhà nước cần công khai, minh bạch hoạt động Cơ quan nhà nước doanh nghiệp hoạt động khoáng sản Các quy hoạch cần cơng khai lấy ý kiến đóng góp doanh nghiệp, chuyên gia cộng đồng dân cư từ lập dự thảo (có thể tham khảo công tác lập quy hoạch đất đai, quy hoạch đô thị) để việc quy hoạch xác khách quan Cơng khai giấy phép hoạt động khống sản cấp, cấp Bộ Tài nguyên Mơi trường Cần có quy định cụ thể cơng khai kế hoạch đấu giá, đặc biệt tiêu chuẩn lựa chọn doanh nghiệp tham gia đấu giá tổ chức đấu giá thực Tất vấn đề cần cơng khai, minh bạch doanh nghiệp khai khống hoạt động cách công hiệu Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 86 Thứ sáu, Nhà nước nên xem xét, sửa đổi số mức thuế suất thuế tài nguyên, thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp Hiện nay, kinh tế đất nước khó khăn, chưa phục hồi hồn tồn sau khủng hoảng, doanh nghiệp không đau đầu việc tiêu thụ hàng hóa mà cịn gặp khó khăn lớn thuế suất mà Nhà nước đặt Các nghĩa vụ tài doanh nghiệp khai khống phải nộp (thuế tài ngun, thuế xuất khẩu, phí bảo vệ mơi trường có xu hướng tăng lên mạnh Từ 1/7/2010, thuế xuất tài nguyên hầu hết khống sản tăng trung bình gần 50%; từ tháng 1/ 2011 phí bảo vệ mơi trường với khai vàng thác tăng gấp lần Một số doanh nghiệp ngành khoáng sản phải tạm ngừng hoạt động thuế xuất tăng (như doanh nghiệp sản xuất Titan SQC, BMC phải đóng cửa nhà máy thuế xuất xỉ titan lên 18% vào năm 2010, sau mức thuế giảm xuống 15% cuối 10% vào đầu năm 2011, họ tiêu thụ số hàng tồn kho mở cửa nhà máy trở lại Hay cơng ty Canada Olympus Pacific Minerals tính đến việc rút vốn 100 triệu USD đầu tư khỏi Việt Nam sau thuế xuất vàng tăng từ lên 10% Những rủi ro sách ảnh hưởng tiêu cực đến toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khoáng sản Nhà nước cần xem xét sửa đổi số mức thuế, với mức thuế suất hợp lý, Nhà nước vừa hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư tăng sở vật chất, vừa thu đủ thuế, tránh tình trạng doanh nghiệp tìm cách trốn, lậu thuế Mức thuế suất hợp lý tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng đồng thời khuyến khích doanh nghiệp hoạt động hiệu 3.3.2 Kiến nghị với ngành bên liên quan Trong thời gian qua, giá nguyên liệu đầu vào ngành khai khoáng tăng cao Điều khiến cho doanh nghiệp khai khống gặp nhiều khó khăn sản xuất kinh doanh, làm ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 87 doanh nghiệp Bộ Tài cần xem xét phương án để kiềm chế tăng giá loại nguyên liệu để doanh nghiệp chủ động, yên tâm kế hoạch sản xuất kinh doanh Hiện khẳng định việc quy hoạch khống sản chậm lập, phê duyệt điều chỉnh để phù hợp với thực tế quy định hành, chưa có quy hoạch thăm dị, khai thác, chế biến sử dụng khoáng sản làm vật liệu xây dựng, thủ tục xin cấp phép thăm dò, khai thác dự án phải lấy ý kiến thỏa thuận bộ, ngành liên quan làm kéo dài thời gian, ảnh hưởng đến tiến độ đầu tư, giải ngân vốn, khó khăn việc giải phóng mặt bằng, đền bù chủ đầu tư Nhiều mỏ khoáng sản làm xi măng chưa đưa vào quy hoạch dẫn đến UBND tỉnh, thành cấp giấy phép làm VLXD thơng thường, bị chia nhỏ diện tích, ranh giới để cấp phép, bị quy hoạch khác chồng lấn, lãng phí tài ngun, ảnh hưởng đến mơi trường Bên cạnh đó, hầu hết Quy hoạch khống sản nêu tên mỏ, khu vực mỏ địa danh có mỏ Trung ương địa phương quản lý mà khơng có tọa độ, đồ, diện tích cụ thể; có tọa độ tọa độ địa lý, gây khó khăn xác định thẩm quyền cấp phép hoạt động khoáng sản cho khu vực mỏ cụ thể, gây khó khăn, chậm chễ cho doanh nghiệp việc xin giấy cấp phép thăm dò, khai thác khống sản Vì Cơng thương với Tài nguyên- Môi trường cần lập, phê duyệt điều chỉnh văn quy hoạch khoáng sản cho phù hợp với thực tế quy định hành, phối hợp chặt chẽ Bộ quản lý ngành lập, phê duyệt quy hoạch, phù hợp quán quy hoạch Trung ương quy hoạch địa phương, giúp cho doanh nghiệp có điều kiện thuận lợi nhanh nhât việc cấp phép thăm dị, khai thác khống sản Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 88 UBND Sở, Ban, Ngành tỉnh cần có sách hỗ trợ cho Doanh nghiệp khai khoáng việc đẩy nhanh tiến độ giải phóng mặt dự án, thủ tục đầu tư XDCB Hiện nay, thời gian từ Doanh nghiệp khống sản qua khâu thăm dị, xác định trữ lượng khống sản đến hồn tất thủ tục giải phóng mặt để tiến hành khai thác kéo dài lâu, chủ yếu thủ tục hành UBND ban ngành có liên quan Sắp tới đây, việc đầu tư XDCB tăng cường, đầu tư sở vật chất, công nghệ cao phục vụ chế biến sâu, trình cần có hỗ trợ, giúp sức lớn Sở, Ban, Ngành Sở Xây Dựng, Sở Đầu tư để hoạt động doanh nghiệp khai thác chế biến khoáng sản ngày phát triển bền vững Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 89 KẾT LUẬN Trong chặng đường hình thành phát triển mình, Cơng ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai gặp khơng khó khăn định hướng phát triển cạnh tranh với doanh nghiệp khống sản có tiềm lực tài lớn khu vực Tuy nhiên với định hướng Đảng, Nhà nước đạo Ban lãnh đạo, Cơng ty vượt qua nhiều khó khăn thử thách ngày phát triển Trong năm qua, Cơng ty đạt nhiều thành tích, sản phẩm Công ty không ngừng cải tiến, đáp ứng yêu cầu thị trường Tuy nhiên, bên cạnh thành cơng đạt được, Cơng ty cịn nhiều hạn chế cấu vốn cân đối, hiệu sử dụng vốn chưa tương xứng với lượng vốn bỏ ra, ứ đọng vốn hàng tồn kho, khả tốn cịn yếu kém, trọng phát triển theo chiều rộng mà chưa quan tâm phát triển theo chiều sâu Tất điều làm cho tốc độ phát triển, lực tài Cơng ty nhiều hạn chế Theo ý kiến chủ quan mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty Tuy nhiên, thời gian thực chưa nhiều, trình độ thân cịn nhiều hạn chế, bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em cịn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để viết hồn thiện Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 90 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty 31 Bảng 2.1: Bảng cấn đối kế tốn rút gọn cơng ty 34 Bảng 2.2: Quy mô, cấu vốn Công ty 37 Bảng 2.3: Quy mô vốn số công ty nhóm ngành 39 Biểu đồ 2.1: Quy mô, cấu vốn Công ty 40 Biểu đồ 2.2: Doanh thu lợi nhuận 41 Bảng 2.4: Doanh thu lợi nhuận Công ty 42 Bảng 2.5: Một số tiêu khả sinh lời 45 Biểu đồ 2.3: Hệ số khả sinh lời 50 Bảng 2.6: Hệ số khả toán dài hạn Công ty 53 Bảng 2.7: Hệ số khả toán ngắn hạn Công ty 55 Bảng 2.8: Hệ số vòng quay khoản phải thu vòng quay hàng tồn kho 57 Bảng 2.9: Các quỹ Công ty 59 Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 91 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Tài doanh nghiệp 1.2 Năng lực tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm lực tài doanh nghiệp 1.2.2 Các tiêu phản ánh lực tài doanh nghiệp 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến lực tài doanh nghiệp 22 1.2.4 Sự cần thiết việc nâng cao lực tài doanh nghiệp 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHOÁNG SẢN LÀO CAI 29 2.1 Khái quát Công ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai 29 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 30 2.1.4 Khái quát tình hình tài Cơng ty 33 2.2 Thực trạng lực tài Cơng ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai 36 2.2.1 Quy mô, cấu vốn 36 2.2.2 Khả sinh lời 41 2.2.3 Khả đảm bảo toán 52 2.2.4 Năng lực hoạt động tài sản ngắn hạn 57 2.2.5 Phân phối sử dụng quỹ 59 Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 92 2.3 Đánh giá chung lực tài Cơng ty TNHH thành viên Khống sản Lào Cai 60 2.3.1 Kết đạt 60 2.3.2 Tồn cần khắc phục nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KHOÁNG SẢN LÀO CAI 65 3.1 Định hướng hoạt động Công ty 65 3.1.1 Cơ hội thách thức 65 3.1.2 Mục tiêu đặt 68 3.2 Giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai 70 3.2.1 Giải pháp xây dựng chiến lược tăng vốn tái cấu nguồn vốn 70 3.3.2 Giải pháp nâng cao khả sinh lời 75 3.2.3 Giải pháp nâng cao khả toán 79 3.2.4.Giải pháp bổ sung nguồn nhân lực chất lượng cao 80 3.3 Một số kiến nghị 83 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước 83 3.3.2 Kiến nghị với ngành bên liên quan 86 KẾT LUẬN 89 Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích tài Chủ biên: TS Lê Thị Xuân, Th.S Nguyễn Xuân Quang, NXB Kinh tế Quốc dân Giáo trình tài doanh nghiệp Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiền, NXB Tài Giáo trình tài doanh nghiệp Chủ biên: PGS.TS Lưu Thị Hương, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Tài doanh nghiệp đại Tác giả: PGS.TS Trần Ngọc Thơ, NXB Thống kê Tài doanh nghiệp Tác giả: Nguyễn Minh Kiều – Giảng viên Đại học Kinh tế TP HCM Luật Doanh nghiệp 2005 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Thuyết minh Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai năm 2010, 2011, 2012 Điều lệ, quy chế Công ty TNHH thành viên Khoáng sản Lào Cai Website:  http:// khoangsanlaocai.com.vn  http:// stockbiz.vn  http://dgmv.gov.vn  http:// khoangsanvietnam.com.vn Trần Thị Ngọc Mai Khóa luận tốt nghiệp