RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, chịu ảnh hưởng từ nhiều loại rủi ro phức tạp trong hoạt động kinh doanh Rủi ro trong ngân hàng thương mại được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến, dẫn đến việc giảm thu nhập hoặc giá trị vốn chủ sở hữu của ngân hàng Các loại rủi ro này có thể được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau.
Phân loại theo tính chất rủi ro bao gồm:
Rủi ro tài chính là những yếu tố có thể dẫn đến tổn thất tài chính cho ngân hàng, bao gồm các loại rủi ro như rủi ro tín dụng và rủi ro lãi suất Ngân hàng có khả năng đo lường giá trị mất mát từ những tổn thất này, giúp họ quản lý và giảm thiểu ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh.
Rủi ro phi tài chính là những nguy cơ có thể gây thiệt hại cho ngân hàng nhưng khó xác định được mức độ tổn thất, chẳng hạn như rủi ro danh tiếng và rủi ro pháp lý Những loại rủi ro này có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín và hoạt động của ngân hàng, đòi hỏi các biện pháp quản lý hiệu quả để giảm thiểu tác động.
Phân loại theo nguồn gốc xuất hiện của rủi ro có các loại rủi ro sau đây:
Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh trong các giao dịch giữa ngân hàng và đối tác, chủ yếu liên quan đến tín dụng giữa ngân hàng và người vay Trong khi đó, rủi ro lãi suất là rủi ro do biến động bất lợi của lãi suất thị trường ảnh hưởng đến cấu trúc tài sản nợ và tài sản có của ngân hàng Rủi ro này xuất hiện trong tất cả các hoạt động liên quan đến thu nhập từ lãi và chi phí lãi của ngân hàng.
Rủi ro tỷ giá hối đoái là rủi ro do sự biến động không thuận lợi của tỷ giá giữa đồng nội tệ và ngoại tệ, ảnh hưởng đến tình hình ngoại hối của ngân hàng Rủi ro này xuất hiện trong mọi hoạt động liên quan đến mua bán ngoại tệ của ngân hàng.
Rủi ro thanh khoản xảy ra khi ngân hàng không thể đáp ứng kịp thời nhu cầu rút tiền hoặc vay tiền của khách hàng, dẫn đến chi phí cao và giảm lợi nhuận Loại rủi ro này có thể phát sinh từ các rủi ro tín dụng, lãi suất và hối đoái.
Phân loại theo quan điểm của ủy ban Basel gồm có các loại:
Rủi ro thị trường bao gồm nhiều loại cụ thể như rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro vốn, rủi ro quyền chọn và rủi ro hàng hóa Đây là khả năng tổn thất xảy ra trong và ngoài bảng cân đối kế toán của ngân hàng do các biến động giá trên thị trường Rủi ro thị trường được xem là tổng hợp của các loại rủi ro bộ phận đã nêu.
Rủi ro tín dụng (Credit Risk) là khả năng xảy ra tổn thất do vi phạm từ phía đối tác của ngân hàng Theo Ủy ban Basel, rủi ro tín dụng có thể được hiểu là rủi ro đối tác (Counterparty Risk), xảy ra khi có sự vi phạm các thỏa thuận giữa ngân hàng và đối tác trong giao dịch.
Rủi ro hoạt động (Operational Risk) là khả năng xảy ra tổn thất do các nguyên nhân nội bộ như quy trình, hệ thống và vận hành, cũng như các nguyên nhân khách quan bên ngoài như gian lận.
Ngân hàng có thể áp dụng nhiều phương pháp phân loại rủi ro khác nhau tùy thuộc vào các điều kiện cụ thể, nhằm phục vụ hiệu quả cho công tác quản trị hoạt động của mình.
Khái niệm rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là vấn đề đặc biệt đƣợc quan tâm không chỉ ở phạm vi các ngân hàng mà còn trong toàn nền kinh tế
Rủi ro tín dụng, theo ủy ban Basel, được định nghĩa là khả năng bên vay hoặc đối tác của ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ theo các điều khoản đã thỏa thuận Khái niệm này có phạm vi rộng, bao gồm cả quan hệ tín dụng và các hoạt động đầu tư, phái sinh của ngân hàng Tuy nhiên, trong nghiên cứu này, chúng tôi chỉ tập trung vào rủi ro tín dụng trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng, hiểu đơn giản là sự vi phạm không hoàn trả nợ từ phía khách hàng vay.
Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng được hiểu là tổn thất có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng hoặc chi nhánh ngân hàng nước ngoài, khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Đây là khái niệm được quy định trong Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Nhƣ vậy, từ nhiều định nghĩa khác nhau, đa dạng, có thể tóm lƣợc nội dung về rủi ro tín dụng nhƣ sau:
Rủi ro tín dụng xảy ra khi bên được cấp tín dụng hoặc đối tác không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Điều này có thể dẫn đến tổn thất tài chính cho bên cho vay hoặc nhà đầu tư.
Rủi ro tín dụng có một số đặc điểm đặc trưng như:
Rủi ro tín dụng mang tính bị động, với tổn thất chỉ xảy ra sau khi ngân hàng giải ngân và trong quá trình khách hàng sử dụng vốn vay Khách hàng là người trực tiếp sử dụng vốn và nắm rõ thông tin về chất lượng cũng như hiệu quả sử dụng Tuy nhiên, do tình trạng thông tin bất cân xứng, ngân hàng thường ở thế bị động, chỉ biết thông tin sau hoặc không đầy đủ về những khó khăn và thất bại trong kinh doanh của khách hàng, dẫn đến việc ngân hàng chậm trễ trong ứng phó.
Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp, xuất phát từ nhiều yếu tố như khách hàng vay vốn, đối tượng cho vay, loại hình tín dụng, nguyên nhân và hậu quả Sự đa dạng này yêu cầu các ngân hàng phải chú trọng đến quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm việc thiết lập chính sách tín dụng và áp dụng các công cụ quản lý Điều này đặc biệt quan trọng trong quy trình nhận diện, đánh giá, đo lường, xử lý và kiểm soát rủi ro tín dụng.
Rủi ro tín dụng là một phần không thể tránh khỏi trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng Ngân hàng chấp nhận rủi ro để tìm kiếm lợi nhuận, dựa trên mối quan hệ giữa "rủi ro – lợi nhuận" Để hoạt động an toàn và hiệu quả, ngân hàng cần đảm bảo rằng mức rủi ro chấp nhận là hợp lý, có thể kiểm soát và phù hợp với nguồn lực tài chính cũng như năng lực kinh doanh của mình.
Phân loại rủi ro tín dụng
1.1.3.1.Phân loại theo nguồn gốc phát sinh
Biểu đồ 1.1:Phân loại rủi ro tín dụng theo nguồn gốc phát sinh
Rủi ro giao dịch, một dạng của rủi ro tín dụng, phát sinh từ những hạn chế trong quy trình giao dịch và xét duyệt cho vay cũng như trong việc đánh giá khách hàng Rủi ro này bao gồm ba bộ phận chính.
Rủi ro lựa chọn là rủi ro liên quan đến việc đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng phải lựa chọn các phương án vay vốn hiệu quả để đưa ra quyết định cho vay.
Rủi ro bảo đảm xuất hiện từ các tiêu chuẩn bảo đảm như điều khoản trong hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo (TSĐB), chủ thể đảm bảo, phương thức đảm bảo và tỷ lệ cho vay so với giá trị của TSĐB.
Rủi ro nghiệp vụ đề cập đến những rủi ro phát sinh trong quá trình quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng và kỹ thuật xử lý các khoản vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục là một loại rủi ro tín dụng phát sinh từ các hạn chế trong việc quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Việc quản lý không hiệu quả có thể dẫn đến tổn thất tài chính nghiêm trọng cho tổ chức tín dụng Để giảm thiểu rủi ro này, các ngân hàng cần áp dụng các biện pháp quản lý danh mục chặt chẽ và thường xuyên đánh giá tình hình tín dụng.
Rủi ro danh mục đƣợc chia làm hai loại:
Rủi ro nội tại là loại rủi ro phát sinh từ các yếu tố và đặc điểm riêng biệt của từng chủ thể đi vay hoặc lĩnh vực kinh tế cụ thể Loại rủi ro này thường liên quan đến đặc điểm hoạt động và cách thức sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
Rủi ro tập trung trong ngân hàng xảy ra khi ngân hàng cho vay một lượng vốn lớn cho một số khách hàng nhất định, hoặc khi cho vay quá nhiều cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành nghề, khu vực địa lý, hoặc cho các loại hình cho vay có mức độ rủi ro cao Việc này có thể dẫn đến tổn thất nghiêm trọng nếu các khách hàng hoặc ngành nghề đó gặp khó khăn tài chính.
1.1.3.2.Phân loại theo cấp độ rủi ro
Rủi ro đọng vốn xảy ra khi khách hàng không thể thanh toán nợ đúng hạn theo thỏa thuận với ngân hàng, dẫn đến tình trạng trì hoãn trong việc trả nợ.
Rủi ro mất vốn xảy ra khi khách hàng không thể trả nợ, buộc ngân hàng phải thanh lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ Tình trạng này dẫn đến việc tăng chi phí nợ khó đòi và chi phí giám sát, đồng thời làm giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng rủi ro tín dụng gia tăng.
Rủi ro tín dụng có thể được phân loại dựa trên các yếu tố khác nhau, trong đó có sự phân chia theo nguyên nhân Cụ thể, rủi ro tín dụng được chia thành hai loại chính: rủi ro khách quan và rủi ro chủ quan.
Căn cứ vào giai đoạn phát sinh rủi ro có Rủi ro trước khi cho vay, rủi ro trong khi cho vay và rủi ro sau khi cho vay
Căn cứ vào phạm vi của rủi ro tín dụng: rủi ro tín dụng cá biệt và rủi ro tín dụng hệ thống.
Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
- Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận của ngân hàng:
RRTD gây ra sự giảm sút doanh thu cho ngân hàng do không thu được lãi vay và thậm chí không thu hồi được gốc, dẫn đến thâm hụt vốn khả dụng Hệ quả là ngân hàng gặp khó khăn trong việc mở rộng tín dụng, mất cơ hội hợp tác với khách hàng chất lượng, và ảnh hưởng tiêu cực đến kế hoạch sử dụng vốn.
RRTD buộc ngân hàng tăng trích lập dự phòng và chi phí hoạt động Khi ngân hàng phải đối mặt với lãi treo hoặc nợ quá hạn, họ cũng gánh chịu chi phí cơ hội, vì việc trả nợ quá hạn làm mất đi cơ hội đầu tư vào các dự án khả thi với tiềm năng sinh lợi cao.
- Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng:
Ngân hàng thường xuyên đối mặt với vấn đề dòng tiền, do hoạt động chính của họ là nhận tiền gửi và cho vay Các khoản vay chủ yếu được tài trợ từ nguồn vốn huy động Nếu tín dụng gặp rủi ro, việc thu hồi nợ không đúng hạn hoặc không thu hồi được sẽ ảnh hưởng đến dòng tiền để thanh toán cho khách hàng Điều này dẫn đến rủi ro thanh khoản cho ngân hàng.
- Rủi ro làm giảm uy tín của ngân hàng:
Nền tảng hoạt động của ngân hàng phụ thuộc vào niềm tin của khách hàng, không chỉ dựa vào lãi suất mà còn vào mức độ an toàn mà ngân hàng mang lại Một ngân hàng có rủi ro tài sản cao sẽ dễ mất uy tín, khiến khách hàng ngần ngại gửi tiền Tỷ lệ nợ quá hạn vượt mức cho phép và chất lượng tín dụng kém sẽ làm khó khăn trong việc huy động vốn cho ngân hàng.
Ngân hàng gặp rủi ro có thể làm giảm lòng tin của khách hàng đối với cả ngân hàng nội địa và ngân hàng nước ngoài, dẫn đến khó khăn trong việc nhận hỗ trợ tín dụng khi cần thiết Hơn nữa, ngân hàng cũng gặp khó khăn trong việc thiết lập mối quan hệ đại lý, điều này ảnh hưởng đến khả năng thanh toán quốc tế và phát triển các dịch vụ ngân hàng.
- Rủi ro tín dụng là nguy cơ dẫn đến phá sản của ngân hàng:
Rủi ro tín dụng tại ngân hàng có thể làm giảm lòng tin của công chúng, khiến khách hàng cũ lo ngại về việc mất tiền gửi và tìm kiếm cơ hội đầu tư an toàn hơn ở nơi khác Điều này cũng khiến khách hàng tiềm năng ngần ngại gửi tiền vào ngân hàng thiếu uy tín Nếu xảy ra tình trạng nhiều khách hàng đồng loạt rút tiền, ngân hàng sẽ đối mặt với nguy cơ mất khả năng thanh toán, có thể dẫn đến phá sản.
Việc một ngân hàng phá sản có thể gây ra ảnh hưởng nghiêm trọng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng, đặc biệt là những ngân hàng có mối quan hệ mật thiết với ngân hàng đó Hệ quả là có thể xảy ra phản ứng dây chuyền, dẫn đến sự phá sản hàng loạt của các ngân hàng khác và gây tác động tiêu cực đến nền kinh tế tổng thể.
Tín dụng ngân hàng là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp mở rộng sản xuất và tái đầu tư Khi ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ, nguồn vốn bị ảnh hưởng, khiến doanh nghiệp mất cơ hội tiếp cận vốn an toàn Thiếu nguồn tài trợ kịp thời, doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc mở rộng, dẫn đến việc không thể đầu tư vào máy móc và công nghệ mới, từ đó chất lượng sản phẩm không đáp ứng nhu cầu thị trường Hơn nữa, việc thiếu vốn để phát triển kênh phân phối làm giảm sức cạnh tranh và ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong nền kinh tế, các doanh nghiệp tương tác chặt chẽ với nhau, ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động của nhau Một doanh nghiệp có thể không liên hệ trực tiếp với ngân hàng, nhưng nếu có mối quan hệ với khách hàng của ngân hàng, khi doanh nghiệp đó gặp phải rủi ro tín dụng, các doanh nghiệp khác cũng sẽ bị ảnh hưởng.
1.1.4.3.Đối với nền kinh tế
Sức khỏe của nền kinh tế và hệ thống ngân hàng có mối quan hệ phụ thuộc lẫn nhau, với hoạt động kinh doanh của ngân hàng liên quan đến nhiều thành phần kinh tế như cá nhân, hộ gia đình và tổ chức Kết quả kinh doanh của ngân hàng phản ánh tình hình kinh tế và chịu ảnh hưởng lớn từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Khi nền kinh tế gặp rủi ro, hoạt động của ngân hàng cũng sẽ gặp khó khăn và ngược lại, ngân hàng đóng vai trò quan trọng như "mạch máu" của nền kinh tế Rủi ro tín dụng (RRTD) có thể gây hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng, ảnh hưởng đến tất cả các ngành nghề và làm suy yếu nền kinh tế Một ví dụ điển hình là cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu từ giữa năm 2008, bắt nguồn từ RRTD trong cho vay mua nhà tại Mỹ.
Rủi ro trên thị trường tiền tệ có thể gây mất ổn định, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của doanh nghiệp và nền kinh tế xã hội Vì vậy, việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng không chỉ là vấn đề sống còn của ngân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững cho toàn xã hội.
Nguyên nhân của rủi ro tín dụng
Trong quan hệ tín dụng, ngân hàng cho vay và người đi vay là hai đối tượng chính, hoạt động theo các điều kiện cụ thể của môi trường kinh doanh, mà môi trường này cũng đóng vai trò quan trọng trong quan hệ tín dụng Rủi ro tín dụng được phân thành hai loại: rủi ro do nguyên nhân khách quan, phát sinh từ môi trường kinh doanh, và rủi ro do nguyên nhân chủ quan, liên quan đến người vay và ngân hàng cho vay Việc hiểu rõ các yếu tố gây ra rủi ro sẽ giúp chúng ta có cái nhìn toàn diện hơn, từ đó đề xuất các biện pháp phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại một cách hiệu quả.
1.1.5.1 Rủi ro tín dụng do nguyên nhân khách quan
Rủi ro từ môi trường kinh tế :
Môi trường kinh tế đóng vai trò quan trọng trong việc định hình quyết định kinh doanh và chiến lược đầu tư của các doanh nghiệp, đồng thời ảnh hưởng đến các ngân hàng cho vay Các yếu tố kinh tế như chu kỳ kinh tế, lãi suất, lạm phát, tỷ giá, chính sách của chính phủ về tiền lương, đầu tư công, ưu tiên đầu tư, miễn giảm thuế và trợ cấp, cùng với triển vọng kinh tế như mức gia tăng GDP và tỷ lệ thất nghiệp, đều tác động đến khả năng trả nợ của khách hàng.
Cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại (NHTM) trong nước và ngân hàng nước ngoài có tiềm lực mạnh về vốn, quy mô, công nghệ, sản phẩm và chất lượng dịch vụ đang gia tăng Điều này đặt các ngân hàng trong nước trước nguy cơ rủi ro, khi khách hàng có tiềm lực tài chính lớn có khả năng bị thu hút bởi các ngân hàng nước ngoài.
Rủi ro từ môi trường chính trị và pháp luật:
Sự thay đổi thể chế, luật pháp và bất ổn chính trị có thể đe dọa sự tồn tại và phát triển của bất kỳ ngành nào Ngoài việc tuân thủ luật pháp trung ương, các doanh nghiệp còn phải tuân theo luật pháp khu vực, đặc biệt là đối với các công ty hoạt động quốc tế Những yếu tố này tạo ra sự phức tạp, buộc doanh nghiệp phải phân tích sự ổn định chính trị và hiểu rõ các quy định địa phương ảnh hưởng đến ngành và doanh nghiệp của họ.
Rủi ro từ môi trường văn hóa và xã hội:
Mỗi quốc gia và vùng lãnh thổ đều mang những giá trị văn hóa và yếu tố xã hội đặc trưng, ảnh hưởng đến hành vi tiêu dùng và quyết định kinh doanh Đặc điểm văn hóa – xã hội như tuổi thọ trung bình, sức khỏe, chế độ dinh dưỡng, thu nhập, lối sống, học vấn, và quan điểm thẩm mỹ tác động mạnh mẽ đến việc định vị sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến sự thành công hay thất bại trong việc vay vốn của khách hàng.
Rủi ro từ môi trường công nghệ:
Công nghệ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả và sự phát triển Việc ứng dụng và nắm bắt xu hướng công nghệ hiện đại là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tồn tại và phát triển bền vững.
1.1.5.2.Rủi ro tín dụng do nguyên nhân chủ quan a, Rủi ro do các nguyên nhân từ phía khách hàng vay:
Việc sử dụng vốn sai mục đích và thiếu thiện chí trong việc trả nợ vay là một vấn đề nghiêm trọng trong hoạt động vay vốn ngân hàng Mặc dù hầu hết các doanh nghiệp có kế hoạch kinh doanh rõ ràng khi vay vốn, nhưng một số khách hàng lại tự ý thay đổi mục đích sử dụng, dẫn đến việc đầu tư vào các hoạt động rủi ro cao và không thể trả nợ Mặc dù số lượng doanh nghiệp lạm dụng vốn không nhiều, nhưng những vụ việc này gây hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng đến uy tín của cán bộ ngân hàng và làm xấu đi hình ảnh của các doanh nghiệp khác Thêm vào đó, khi đã có vốn trong tay, một số khách hàng có thể thay đổi đạo đức, không còn thiện chí trong việc trả nợ cho ngân hàng.
Khả năng quản lý kinh doanh kém, khả năng tổ chức điều hành sản xuất kinh doanh không bắt kịp thay đổi của thị trường:
Khi doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô, họ thường tập trung vào việc đầu tư vào tài sản vật chất mà không chú trọng đổi mới quản lý và đầu tư cho bộ máy giám sát tài chính, kế toán Sự chênh lệch giữa quy mô kinh doanh lớn và tư duy quản lý hạn chế là nguyên nhân chính dẫn đến sự thất bại của các phương án kinh doanh tiềm năng, mặc dù chúng có thể thành công nếu được quản lý đúng cách.
Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch:
Sức ì lớn trong sản xuất kinh doanh, thiếu linh hoạt và không cải thiện quy trình công nghệ đã dẫn đến hàng hóa sản xuất ra thiếu sức cạnh tranh Việc không đầu tư vào máy móc hiện đại, không cải tiến mẫu mã và nâng cao chất lượng sản phẩm khiến hàng hóa bị ứ đọng, không tiêu thụ được, từ đó không có khả năng tạo ra doanh thu để hoàn trả nợ vay ngân hàng.
Nhiều doanh nghiệp không tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực trong việc ghi chép sổ sách kế toán, dẫn đến việc các bản phân tích tài chính do cán bộ ngân hàng lập dựa trên số liệu của doanh nghiệp thường thiếu tính thực tế và xác thực Điều này giải thích tại sao ngân hàng vẫn xem trọng tài sản thế chấp như một phương án bảo vệ cuối cùng trước rủi ro tín dụng.
Doanh nghiệp có hành vi lừa đảo và chiếm dụng vốn của ngân hàng thông qua việc làm giả hồ sơ, giấy tờ và con dấu, đặc biệt là các giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm và tư cách pháp nhân Đồng thời, rủi ro cũng phát sinh từ các nguyên nhân bên phía ngân hàng.
Chính sách tín dụng của ngân hàng hiện nay không hiệu quả và chưa phù hợp với nền kinh tế Các quy trình và quy định còn thiếu chặt chẽ và chưa đầy đủ, trong khi bộ máy quản trị và kiểm soát rủi ro hoạt động chưa đạt hiệu quả mong muốn.
Cho vay và đầu tƣ vốn quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế hoặc một địa bàn nào đó;
Cán bộ tín dụng cần tuân thủ quy trình tín dụng nghiêm ngặt, bao gồm việc đánh giá đầy đủ và chính xác khách hàng trước khi quyết định cho vay Việc cho vay khống, thiếu tài sản bảo đảm hoặc cho vay vượt tỷ lệ an toàn đều có thể dẫn đến rủi ro tài chính nghiêm trọng.
Cán bộ tín dụng không kiểm tra, quản lý chặt chẽ về việc sử dụng vốn vay và tình hình kinh doanh của khách hàng
Trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng còn yếu kém, dẫn đến việc đánh giá không chính xác các phương án sản xuất kinh doanh và dự án Hệ quả là nhiều dự án không khả thi vẫn được cấp tín dụng, gây rủi ro cho hệ thống tài chính.
Cán bộ tín dụng cần nâng cao tinh thần trách nhiệm và tuân thủ đạo đức nghề nghiệp để tránh vi phạm, như việc thông đồng với khách hàng lập hồ sơ giả nhằm vay vốn, hay nể nang trong quan hệ khách hàng Việc nhận quà biếu hoặc tiền hối lộ từ khách hàng cũng là hành vi không thể chấp nhận.
Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng
Ngân hàng quá chú trọng về lợi nhuận, đặt những khoản tín dụng có lợi nhuận cao trước những khoản tín dụng lành mạnh
Do áp lực cạnh tranh nên ngân hàng đã nới lỏng các điều kiện tín dụng để thu hút khách hàng
QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
1.2.1.1.Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) hiện đại là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong giới hạn chấp nhận được NHTM cần tăng cường các biện pháp phòng ngừa để giảm thiểu nợ quá hạn và nợ xấu, từ đó nâng cao doanh thu tín dụng và giảm chi phí bù đắp rủi ro Quản trị RRTD bao gồm việc hoạch định, tổ chức triển khai và giám sát toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận.
Cũng theo quy trình chung của việc quản trị, quy trình quản trị RRTD cũng phải đảm bảo thực hiện đồng bộ các khâu :
+ Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng
+ Nhận biết rủi ro tín dụng
+ Đo lường rủi ro tín dụng
+ Biện pháp quản trị rủi ro tín dụng
Mặc dù quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) có sự phân đoạn, nhưng các khâu phải luôn liên kết chặt chẽ để tạo thành chu trình liên tục, nhằm đảm bảo kiểm soát rủi ro theo mục tiêu đã định Khi rủi ro được xác định, cần phải phân tích, đo lường và đưa ra biện pháp quản lý theo dõi Hệ thống quản trị RRTD cũng cần có khả năng phát hiện các nguy cơ rủi ro mới, từ đó quy trình quản trị rủi ro sẽ được lặp lại để đảm bảo hiệu quả.
Quản trị rủi ro tài chính hiệu quả không có nghĩa là loại bỏ hoàn toàn rủi ro, mà là khả năng dự đoán và kiểm soát rủi ro trong mức độ chấp nhận được Ngân hàng cần chuẩn bị đầy đủ nguồn lực để ứng phó với các rủi ro có thể xảy ra, nhằm bảo vệ lợi ích và duy trì sự ổn định tài chính.
1.2.1.2.Các loại chiến lược quản trị rủi ro tín dụng
Ngân hàng có 4 lựa chọn:
Ngân hàng sẽ từ chối cho vay đối với các khoản vay, đối tượng hoặc lĩnh vực có tính rủi ro cao nhằm tránh hoặc loại bỏ các rủi ro tài chính.
Ngân hàng thực hiện chuyển giao rủi ro bằng cách yêu cầu bảo hiểm cho các khoản vay hoặc sử dụng các công cụ phái sinh như quyền chọn và hợp đồng tương lai Ngoài ra, ngân hàng cũng có thể áp dụng nghiệp vụ bán nợ và chứng khoán hóa các khoản vay để giảm thiểu rủi ro mà mình phải đối mặt.
Ngân hàng có khả năng áp dụng chiến lược chấp nhận rủi ro đối với các khoản vay có mức rủi ro nhỏ trong giới hạn cho phép Để giảm thiểu tác động khi rủi ro xảy ra, các ngân hàng cần thực hiện các biện pháp như trích lập dự phòng.
Ngân hàng chấp nhận rủi ro nhưng sẽ kiểm soát chặt chẽ, đặc biệt đối với các khoản vay có rủi ro cao Để giảm thiểu rủi ro, ngân hàng yêu cầu người vay phải có tài sản đảm bảo và tăng cường các biện pháp kiểm soát.
Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Chấp nhận rủi ro là một nguyên tắc quan trọng trong hoạt động ngân hàng, vì rủi ro luôn hiện hữu trong lĩnh vực tín dụng Để đạt được mức thu nhập phù hợp, ngân hàng cần phải biết chấp nhận rủi ro trong giới hạn cho phép Đồng thời, ngân hàng cũng phải tính toán khả năng gánh chịu rủi ro của mình khi cấp tín dụng, nhằm duy trì một danh mục tín dụng hợp lý Nguyên tắc không cấp tín dụng cho những khoản vay không thể kiểm soát là điều mà ngân hàng luôn phải tuân thủ.
Để đảm bảo sự phù hợp giữa mức độ rủi ro và thu nhập, các ngân hàng cần chú trọng vào quản trị rủi ro tín dụng Thu nhập từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu, nhưng nhiều ngân hàng đã mắc sai sót khi chạy theo lợi nhuận Nguyên tắc này nhấn mạnh rằng ngân hàng chỉ nên chấp nhận các loại rủi ro mà thiệt hại không vượt quá mức thu nhập dự kiến Do đó, những rủi ro có mức độ cao hơn thu nhập mong đợi cần phải được loại bỏ để bảo vệ lợi ích tài chính.
Nguyên tắc phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính là rất quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Giá trị thiệt hại từ các khoản rủi ro tín dụng cần phải tương xứng với vốn mà ngân hàng có thể dự phòng cho những thiệt hại này Khi rủi ro tín dụng xảy ra, nó không chỉ gây thiệt hại về thu nhập mà còn làm giảm tiềm năng lợi nhuận và ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của ngân hàng trong tương lai.
Hệ thống quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng cần phải phù hợp với chiến lược phát triển chung và các chính sách điều hành riêng biệt Sự đồng bộ này sẽ đảm bảo sự phát triển hiệu quả, an toàn và bền vững trong hoạt động của ngân hàng.
1.2.2.2.Nguyên tắc của Basel về quản trị rủi ro tín dụng Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision- BCBS) là một ủy ban đƣợc thành lậpgồm cácchuyên gia giám sát hoạt động ngânhàng từ năm 1974 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ƣơng của nhóm G10, tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80.Vào năm 1988, Ủy ban Basel đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn mà nó được đề cập như là Hiệp ước vốn Basel (the Basel Capital Accord) còn đƣợc gọi là Basel I.Hiệp ƣớc Basel I cung cấp nội dung cơ bản về khung đo lường rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8%.Basel I ngay sau khi ra đời vào năm 1988 đƣợc phổ biến trong các quốc gia thành viên và sau đó được phổ biến ở hầu hết các nước có các ngân hàng tham gia hoạt động quốc tế với các mục đích và tiêu chuẩn gồm:
Mục đích của Basel I là củng cố sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế, đồng thời thiết lập một hệ thống ngân hàng thống nhất và bình đẳng nhằm giảm thiểu cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng.
Tiêu chuẩn của Basel I gồm có ba nội dung:
Tỉ số vốn dựa trên rủi ro, hay còn gọi là "Tỉ số Cook", được phát triển bởi Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (BCBS) nhằm củng cố hệ thống ngân hàng quốc tế Theo tiêu chuẩn này, các ngân hàng phải duy trì lượng vốn tối thiểu bằng 8% của tổng tài sản, được tính toán thông qua nhiều phương pháp khác nhau và phụ thuộc vào mức độ rủi ro của các tài sản đó.
Tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR - Capital Adequacy Ratio) = Vốn bắt buộc/Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA)
Theo quy định, ngân hàng có vốn tốt khi chỉ số CAR (Tỷ lệ vốn tối thiểu) lớn hơn 10% Ngân hàng được coi là có mức vốn thích hợp khi CAR vượt quá 8% Khi CAR dưới 8%, ngân hàng được xem là thiếu vốn, và nếu chỉ số này dưới 6%, tình trạng thiếu vốn trở nên rõ rệt Đặc biệt, khi CAR xuống dưới 2%, ngân hàng rơi vào tình trạng thiếu vốn trầm trọng.
Vốn cấp 1, cấp 2 và cấp 3 là những khái niệm quan trọng trong quy định Basel I, mà đã thiết lập một định nghĩa quốc tế về vốn ngân hàng Thành tựu chính của Basel I là xác định tỷ lệ vốn an toàn, trong đó yêu cầu Vốn cấp 1 phải lớn hơn hoặc bằng Vốn cấp 2.
Vốn cấp 1 là lượng vốn dự trữ và các nguồn dự phòng được công bố, bao gồm vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, dự trữ công bố (lợi nhuận giữ lại), lợi ích thiểu số tại các công ty con có hợp nhất báo cáo tài chính, và lợi thế kinh doanh.
Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm các thành phần quan trọng như lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung cho các khoản nợ khó đòi, công cụ vốn hỗn hợp, vay với thời hạn ưu đãi, và đầu tư vào các công ty con tài chính cũng như các tổ chức tài chính khác.
Vốn Cấp 3 (Dành cho rủi ro thị trường) = Vay ngắn hạn
(iii) Vốn tính theo rủi ro gia quyền:
RWA được tính bằng tổng tài sản nhân với mức rủi ro của từng tài sản trên bảng cân đối kế toán, cộng với tổng nợ tương đương nhân với mức rủi ro ngoại bảng Đến năm 1996, Basel I đã được sửa đổi với nhiều điểm mới, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế so với sự phát triển của hệ thống ngân hàng Để khắc phục những hạn chế này, vào ngày 26/6/2004, Hiệp ước quốc tế về vốn Basel II chính thức được ban hành, với khung đo lường mới bao gồm ba trụ cột chính.
Trụ cột thứ I của Basel II tập trung vào việc duy trì vốn bắt buộc, với tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn giữ ở mức 8% tổng tài sản có rủi ro Rủi ro được tính toán dựa trên ba yếu tố chính: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi ro thị trường So với Basel I, phương pháp tính chi phí vốn cho rủi ro tín dụng đã có những sửa đổi lớn, trong khi rủi ro thị trường chỉ thay đổi nhỏ, và rủi ro vận hành hoàn toàn mới Basel II áp dụng nhiều mức trọng số rủi ro từ 0% đến 150% hoặc hơn, với độ nhạy cảm cao đối với xếp hạng.
Trụ cột thứ II của Basel II tập trung vào việc hoạch định chính sách ngân hàng, cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những công cụ cải tiến so với Basel I Trụ cột này thiết lập một khung giải pháp để quản lý các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt, bao gồm rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, được tổng hợp dưới khái niệm rủi ro còn lại Basel II cũng nhấn mạnh bốn nguyên tắc quan trọng trong công tác rà soát giám sát.
Các ngân hàng cần thiết lập quy trình đánh giá khả năng đáp ứng vốn nội bộ dựa trên danh mục rủi ro và xây dựng chiến lược hiệu quả để duy trì mức vốn cần thiết.
Tổ chức quản trị tín dụng
1.2.3.1.Mô hình quản trị rủi ro tín dụng
Mô hình quản trị RRTD là phương pháp tổ chức quản lý, đo lường và kiểm soát RRTD nhằm duy trì mức độ RRTD trong giới hạn cho phép, tuân theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức tín dụng.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) là hệ thống bao gồm các mô hình tổ chức quản trị rủi ro, đo lường rủi ro và kiểm soát rủi ro Các mô hình này được xây dựng và vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục, nhằm nâng cao hiệu quả trong hoạt động quản lý tín dụng của ngân hàng.
Mô hình quản trị rủi ro tài chính (RRTD) hệ thống hóa các vấn đề cơ bản bao gồm: (i) Các cơ chế, chính sách và quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong quy trình thực hiện nghiệp vụ; (ii) Các công cụ dùng để đo lường và phát hiện rủi ro.
(iii) Các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh
(iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủiro xảy ra
Hiện nay, Việt Nam áp dụng hai mô hình quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) phổ biến: mô hình tập trung và mô hình phân tán Mô hình quản trị RRTD tập trung có những ưu điểm và nhược điểm riêng, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý rủi ro trong tổ chức tài chính.
Mô hình quản trị rủi ro tập trung là phương pháp tổ chức quản lý rủi ro, trong đó quyền quyết định và quản lý rủi ro khoản vay được tập trung tại Hội sở.
Mô hình này có một số đặc điểm nhƣ sau:
Hội sở ngân hàng tập trung cao vào việc thu thập thông tin về hoạt động ngân hàng, từ đó có thể xây dựng và kiểm tra các mục tiêu cũng như tầm nhìn chiến lược Điều này giúp xác định mô hình quản trị rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.
Mô hình này tách biệt độc lập ba chức năng: quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Phòng Tín dụng được chia thành ba bộ phận khác nhau, mỗi bộ phận đảm nhận một chức năng cụ thể Mục tiêu của sự tách biệt này là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất và tối ưu hóa kỹ năng chuyên môn của từng cán bộ trong lĩnh vực tín dụng.
Mô hình quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) tập trung tại Hội sở giúp giảm thiểu rủi ro cho toàn hệ thống ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh bền vững Nó thiết lập môi trường quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý và nâng cao khả năng đo lường, giám sát rủi ro của các bộ phận kinh doanh Các hoạt động kinh doanh và quản trị RRTD được tách biệt, độc lập, cho phép ngân hàng lớn dễ dàng áp dụng mô hình quản lý tập trung, trở thành xu hướng phổ biến hiện nay.
Việc xây dựng và triển khai mô hình quản trị tập trung đòi hỏi đầu tư nhiều thời gian và công sức, cùng với tiềm lực tài chính mạnh để phát triển hệ thống công nghệ và nhân lực chuyên môn hóa trong quản trị rủi ro tín dụng Để đạt được thành công, đội ngũ cán bộ cần có kiến thức chuyên sâu, trong khi hệ thống công nghệ thông tin phải hiện đại và đủ mạnh để xử lý hiệu quả mọi nghiệp vụ.
Mô hình này có nhược điểm là quy trình tín dụng trở nên cồng kềnh và phức tạp do phải trải qua nhiều công đoạn và bộ phận khác nhau, dẫn đến việc tốn nhiều thời gian Mô hình quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) phân tán cũng góp phần vào sự phức tạp này.
Mô hình quản trị rủi ro phân tán trong lĩnh vực tín dụng cho phép các bộ phận khác nhau trong ngân hàng thực hiện quản lý rủi ro khoản vay một cách độc lập Quyền quyết định không chỉ tập trung tại Hội sở mà được phân bổ đều tại các chi nhánh, nơi thực hiện công tác thẩm định khách hàng và quản trị rủi ro Hội sở chính chỉ đóng vai trò định hướng chung và thẩm định các khách hàng có yêu cầu vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng.
Mô hình hiện tại chưa phân chia rõ ràng giữa quản trị rủi ro, hoạt động kinh doanh và tác nghiệp Phòng tín dụng của ngân hàng đảm nhiệm đầy đủ ba chức năng và chịu trách nhiệm cho tất cả các bước chuẩn bị liên quan đến khoản vay.
Mô hình quản trị RRTD phân tán có cấu trúc tổ chức gọn nhẹ và đơn giản, khác biệt với mô hình tập trung, giúp hồ sơ được giải quyết nhanh chóng và tiết kiệm thời gian cho khách hàng Những đặc điểm này khiến mô hình phân tán trở nên lý tưởng cho các ngân hàng quy mô nhỏ.
Mô hình phân tán trong hoạt động tín dụng gặp nhiều hạn chế, bao gồm việc cán bộ tín dụng vừa tiếp thị vừa thẩm định, dẫn đến thiếu đánh giá khách quan và độc lập về tình hình khách hàng Chất lượng thẩm định kém do công việc không chuyên sâu và thiếu thông tin đầy đủ, cùng với việc nhiều công việc được tập trung tại một nơi Hơn nữa, quản lý hoạt động tín dụng chủ yếu dựa vào số liệu từ các chi nhánh báo cáo lên, hoặc quản lý gián tiếp qua chính sách tín dụng, gây khó khăn trong việc đảm bảo hiệu quả và độ tin cậy.
So sánh hai mô hình quản trị rủi ro, cần xem xét yêu cầu thực tiễn của hoạt động tín dụng và khuyến cáo từ ủy ban Basel Để tuân thủ các thông lệ quốc tế, các ngân hàng thương mại (NHTM) nên áp dụng mô hình quản trị rủi ro tập trung, dựa trên các điều kiện pháp lý, thị trường, công nghệ và nguồn nhân lực hiện có.
Nhận biết rủi ro tín dụng
Ngân hàng cần nhận diện sớm các dấu hiệu ban đầu của khoản vay có vấn đề để có hành động ngăn ngừa hoặc xử lý kịp thời Những dấu hiệu này có thể xuất hiện qua một quá trình, không chỉ trong một thời điểm cụ thể, vì vậy cán bộ tín dụng cần có khả năng nhận biết một cách có hệ thống.
Chúng ta có thể xếp loại rủi ro tín dụng thành các nhóm sau: a, Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía khách hang:
Nhóm 1:Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng:
Trong quá trình hạch toán của khách hàng, ngân hàng có thể nhận diện một số dấu hiệu quan trọng từ xu hướng tài khoản, bao gồm: sự giảm sút số dư tài khoản gửi tiền, tăng mức sử dụng bình quân trong các tài khoản, thường xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác nhau, và gia tăng các khoản nợ thương mại hoặc không có khả năng thanh toán nợ khi đến hạn.
Các hoạt động cho vay đang gia tăng với mức độ vay thường xuyên cao hơn Nhiều người gặp khó khăn trong việc thanh toán đúng hạn các khoản nợ gốc và lãi Đồng thời, có sự gia tăng yêu cầu vay vốn vượt quá nhu cầu dự kiến.
Phương thức tài chính hiện tại bao gồm việc sử dụng nhiều khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động phát triển dài hạn, chấp nhận các nguồn tài trợ có chi phí cao như nghiệp vụ chiết khấu các khoản phải trả, đồng thời giảm các khoản phải trả và tăng các khoản phải thu Điều này dẫn đến các hệ số thanh toán có xu hướng xấu và biểu hiện giảm vốn điều lệ Bên cạnh đó, nhóm dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý của khách hàng cho thấy có sự thay đổi thường xuyên trong cơ cấu hệ thống quản trị hoặc ban điều hành.
Hệ thống quản trị hoặc ban điều hành luôn bất đồng về mục đích,quản trị,điều hành độc đoán hoặc ngƣợc lại quá phân tán
Cách thức hoạch định của khách hàng thường bị ảnh hưởng bởi Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc điều hành thiếu kinh nghiệm, dẫn đến việc không quan tâm đến lợi ích của cổ đông và chủ nợ Ngoài ra, việc lập kế hoạch thường gặp khó khăn trong việc xác định mục tiêu, xuất hiện nhiều hành động nhất thời và không đủ khả năng ứng phó với những thay đổi Quản lý mang tính gia đình cũng là một yếu tố đáng lưu ý trong quy trình hoạch định này.
Có tranh chấp trong quá trình quản
Có các chi phí quản lý bất hợp lý
Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến ƣu tiên trong kinh doanh:
Hội chứng hợp đồng lớn thường thể hiện qua việc khách hàng bị cuốn hút bởi một thương hiệu nổi tiếng, dẫn đến sự phụ thuộc vào khách hàng này Đồng thời, Ban Giám đốc có thể quyết định cắt giảm lợi nhuận để đạt được hợp đồng lớn, điều này có thể ảnh hưởng đến sự bền vững của doanh nghiệp.
Dấu hiệu hội chứng sản phẩm đẹp: Không đúng lúc hoặc bị ám ảnh bởi một sản phẩm mà không chú ý tới các yếu tố khác
Sự cấp bách không thích hợp có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng, như việc ra mắt sản phẩm dịch vụ quá sớm do áp lực nội bộ, thiết lập các hạn mức thời gian kinh doanh không thực tế, và tạo ra mong đợi trên thị trường không đúng lúc.
Nhóm 4: Nhóm các dấu hiệu thuộc vấn đề kỹ thuật và thương mại, biểu hiện: Khó khăn trong phát triển sản phẩm, thay đổi trên thị trường: tỷ giá, lãi suất; thay đổi thị yếu; cập nhật kỹ thuật mới; mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn; thêm đối thủ cạnh tranh
Những thay đổi từ chính sách của Nhà nước: đặc biệt chú ý sự tác động của các chính sách thuế, điều kiện thành lập và hoạt động,môi trường
Sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao
Có biểu hiện cắt giảm chi phí sửa chữa, thay thế
Nhóm 5: Nhóm các dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính, kế toán:
Chuẩn bị không đầy đủ số liệu tài chính, trì hoãn nộp báo cáo tài chính
Sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thường xuyên đang diễn ra, dẫn đến khả năng tiền mặt giảm sút Mặc dù doanh số bán hàng tăng, nhưng lợi nhuận lại giảm hoặc không có Các tài khoản hạch toán vốn điều lệ không khớp, cùng với sự thay đổi về tỷ lệ lãi gộp và lãi ròng trên doanh số bán, cho thấy tình hình tài chính không ổn định Hơn nữa, lượng hàng hóa tăng nhanh hơn doanh số bán, trong khi số khách hàng nợ cũng gia tăng nhanh chóng và thời hạn thanh toán của các con nợ được kéo dài.
Các dấu hiệu phi tài chính mà cán bộ tín dụng có thể nhận biết bao gồm: các vấn đề về đạo đức và dáng vẻ của nhà kinh doanh, sự xuống cấp rõ rệt của cơ sở kinh doanh, cũng như tình trạng lưu giữ hàng hóa quá nhiều, hư hỏng và lạc hậu.
Dấu hiệu rõ ràng và có ý nghĩa nhất trong tất cả các dấu hiệu là việc chậm thanh toán khoản vay Ngoài ra, còn có những dấu hiệu phát sinh từ phía ngân hàng cần được chú ý.
Nhóm 1: Nhóm dấu hiệu từ các chỉ tiêu nhận biết rủi ro tín dụng của ngân hàng Rủi ro tín dụng đƣợc thể hiện qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu, và dự phòng rủi ro do đó, khi các yếu tố này có xu hướng thiên lệch nhƣ: quy mô tín dụng tăng quá nhanh vƣợt quá khả năng quản trị của ngân hàng, hay là cơ cấu tín dụng tập trung quá mức vào một ngành, một lĩnh vực rủi ro, hoặc là các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu có dấu hiệu vƣợt qua ngƣỡng cho phép, dự phòng rủi ro được sử dụng hết, ngân hàng đứng trước nguy cơ rủi ro
Nhóm 2: Nhóm dấu hiệu xuất phát từ trình độ của nhân viên tín dụng và năng lực quản trị của người quản trị ngân hàng
Nhóm dấu hiệu này bao gồm việc đánh giá và phân loại không chính xác mức độ rủi ro của khách hàng, cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính bảo đảm Ngoài ra, tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh vượt quá khả năng kiểm soát và nguồn vốn ngân hàng, cùng với việc cho vay dựa trên những sự kiện bất thường như sát nhập hoặc thay đổi địa vị pháp lý của chi nhánh.
Nhóm 3: Nhóm dấu hiệu xuất phát từ chính sách của ngân hàng
Nhóm dấu hiệu này phản ánh chính sách tín dụng không hợp lý, bao gồm việc quá cứng nhắc hoặc quá lỏng lẻo, tạo điều kiện cho khách hàng lợi dụng để đầu cơ, như trong lĩnh vực bất động sản và chứng khoán Hơn nữa, việc áp dụng chính sách cho vay ưu đãi và cho vay theo chỉ định, cùng với quy trình tín dụng không chặt chẽ, càng làm gia tăng rủi ro trong hoạt động cho vay.
Đo lường rủi ro tín dụng
1.2.5.1.Đo lường rủi ro tín dụng của một khách hàng cho vay Đo lường rủi ro của một khách hàng vay giúp cho ngân hàng đánh giá chất lượng của khách hàng đó như thế nào trước khi ra quyết định cho vay hay không cho vay, các ngân hàng thưởng sử dụng mô hình điểm số để đo lường rủi ro
Mô hình điểm số tín dụng được xây dựng dựa trên các chỉ tiêu tài chính quan trọng từ dữ liệu thống kê lịch sử Các mô hình này thường sử dụng thông tin để tính toán xác suất rủi ro tín dụng (RRTD) và phân loại khách hàng theo mức độ RRTD Bằng cách lựa chọn và kết hợp các đặc điểm tài chính và kinh doanh của người vay, các tổ chức tín dụng (TCTC) có thể xác định ảnh hưởng của các yếu tố đến RRTD, từ đó cải thiện quy trình sàng lọc và lựa chọn đơn xin vay Để áp dụng mô hình này, các tổ chức tín dụng cần xác định các chỉ tiêu phản ánh đặc điểm tài chính và kinh doanh liên quan đến RRTD cho từng đối tượng vay cụ thể.
+ Đối với cho vay tiêu dùng: có thể lựa chọn các chỉ tiêu nhƣ thu nhập, tài sản, lứa tuổi, nghề nghiệp và địa điểm
Đối với cho vay doanh nghiệp, có thể xem xét các chỉ tiêu quan trọng như tỷ lệ Nợ trên Vốn tự có, tỷ lệ Lợi nhuận trên Vốn tự có, và tỷ lệ Doanh thu trên Tổng tài sản để đánh giá khả năng tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Sau khi xác định dữ liệu, kỹ thuật thống kê sẽ được áp dụng để tính toán xác suất rủi ro tín dụng và phân loại các mức độ rủi ro này Có hai loại mô hình tính điểm tín dụng chính: mô hình xác suất tuyến tính và mô hình điểm số Z.
Mô hình xác suất tuyến tính:
Mô hình xác suất tuyến tính dựa vào số liệu thống kê kế toán trong quá khứ để phân tích chi trả cho các khoản vay Các yếu tố quan trọng được xác định từ quá trình chi trả trước đó sẽ được áp dụng để dự đoán xác suất chi trả cho các khoản vay mới.
+ Chia các khoản vay cũ thành hai nhóm: nhóm có rủi ro mất vốn ( =1) và nhóm không có rủi ro (
Thiết lập mối quan hệ giữa các nhóm và các yếu tố ảnh hưởng tương ứng là cần thiết để phản ánh đặc điểm của người vay thứ nhất Mô hình hồi quy sẽ được áp dụng để phân tích sự phù hợp với từng đối tượng vay đã được trình bày trước đó.
Hệ số này phản ánh mức độ quan trọng của chỉ tiêu thứ j, chẳng hạn như cơ cấu vốn, trong việc giải thích các khoản chi trả trước đây của người vay.
Bằng cách nhân các giá trị với các yếu tố của người vay, chúng ta có thể dự đoán giá trị của rủi ro mất vốn Giá trị này sẽ phản ánh xác suất trung bình rủi ro của người vay, từ đó giúp xác định xác suất trả nợ khoản vay.
Mô hình này phân loại người vay dựa trên mức độ rủi ro, thông qua các chỉ tiêu phản ánh đặc điểm tài chính và kinh doanh của họ.
Mô hình điểm số Z là của Giáo Sƣ Edward I.Altman để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn
X1 =Vốn Lưu Động Ròng / Tổng Tài Sản (Working Capitals/Total Assets) X2 =Lợi Nhuận Giữ Lại / Tổng Tài Sản (Retain Earnings/Total Assets)
X3=Lợi Nhuận Trước Lãi Vay và Thuế / Tổng Tài sản (EBIT/Total Assets) X4= Giá thị trường của Vốn Chủ Sỡ Hữu / Tổng Nợ (Total Equity/Total Liabilities)
X5 = Doanh Thu / Tổng Tài Sản (Sales/Total Assets)
Đối với doanh nghiệp đã cổ phần hoá, ngành sản xuất
Sau khi thay lần lƣợt các giá trị X vào mô hình, ta tính đƣợc Z.Nếu:
+ Nếu Z> 2,99: DN nằm trong vùng an toàn, chƣa có nguy cơ phá sản
+ Nếu 1,81< Z < 2,99: DN nằm trong vùng cảnh báo, có nguy cơ phá sản + Nếu Z 2,9: DN nằm trong vùng an toàn, chƣa có nguy cơ phá sản
+ Nếu 1,23< Z’ < 2,9: DN nằm trong vùng cảnh báo, có nguy cơ phá sản + Nếu Z’ 2,6: DN nằm trong vùng an toàn, chƣa có nguy cơ phá sản
+ Nếu 1,2< Z” < 2,6: DN nằm trong vùng cảnh báo, có nguy cơ phá sản + Nếu Z”