Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh thị xã quảng yên,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG © GS H Ọ C V IÊN N G ÀN H ÀN G TRUNG TÂM THÔNG TIN-THƯ VIÊN Số ,3> HOÀNG THỊ TH ỦY TRÚC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THỊ XÃ QUẢNG YÊN Chuyên ngành: Tài —Ngân hàng Mã số: 8.34.03.01 LƯẶN VĂN TH ẠC s ĩ KINH TÉ Giảng viên huÓTig dẫn: TS Nguyễn Thị Hồng Hải LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi Mọi thông tin, số liệu đuợc sử dụng viết hồn tồn sụ thật, có trích dẫn nguồn thông tin rõ ràng, xuất phát từ thực tế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Thị xã Quảng Yên Bài luận văn đuợc thực duới huớng dẫn giúp đỡ nhiệt tình từ TS Nguyễn Thị Hồng Hải giảng viên khác khoa Tài Chính truờng Học viện Ngân hàng Hà Nội, tháng năm 2020 Học • viên thực • • Hồng Thị Thủy Trúc LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập rèn luyện trường Học viện Ngân hàng mang lại cho khoảng thời gian vô quý báu Đặc biệt quan tâm bảo thầy, giúp tơi tích lũy nhiều kiến thức, kinh nghiệm bổ ích, phục vụ cho nghề nghiệp tương lai Qua luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo quan tâm bảo, giúp đỡ tơi hồn thành tốt khóa học Và tơi đặc biệt xin bày tỏ lịng biết ơn kính trọng sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hồng Hải tận tình hướng dẫn suốt thời gian qua, cô giáo truyền cho tơi kiến thức bổ ích cung cấp tài liệu dẫn để tơi có hồn thiện chun đề cách mạch lạc nhất! T ô i x in tr â n tr ọ n g c ả m n ! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIÉT TẮT DANH MỤC BẢNG LỜI MỞ ĐÀU I CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐÈ c BẢN VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.1.1 Khái niệm phân loại cho vay 1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay NHTM 1.1.3 Khái niệm, vai trò khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay củaNHTM 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI .14 1.2.1 Khái niệm cần thiết phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thưong mại 14 1.2.2 Thông tin phưong pháp sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 15 1.2.3 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 19 1.3 NHÂN TỚ ẢNH HƯỞNG TỚI CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 27 1.3.1 Nhân tố khách quan 27 1.3.2 Nhân tố chủ quan K ế t lu ậ n C H Ư Ơ N G K H Á C H P H Á T c h n g : T R Ạ N G D O A N H T R I Ể N Q U Ầ N G : T H Ụ C H À N G 28 N Ô N G H O Ạ T N G H I Ệ P T H Ô N - T Ạ I C H I Đ Ộ N G P H Â N T Í C H N G Â N H À N G N Ô N G N H Á N H T H Ị X Ã T À I C H Í N H N G H I Ệ P Q U Ả N G V À Y Ê N , N I N H G I Ớ I T R I Ể N T H I Ệ U N Ô N G C H U N G T H Ô N - V È C H I N G Â N N H Á N H H À N G T H Ị X Ã N Ô N G N G H I Ệ P Q U Ả N G Y Ê N V À P H Á T 32 2.1.1 Lịch sử hình thành Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn - chi nhánh thị xã Quảng Yên, Quảng Ninh 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, tổ chức máy NHNN & PTNT chi nhánh thị xã Quảng Yên 32 2.1.3 Hoạt động kinh doanh NHNN & PTNT Thị xã Quảng Yên 34 2 T H Ụ C T R Ạ N G H À N G D O A N H T R I Ẻ N N Ô N G H O Ạ T N G H I Ệ P T H Ô N Đ Ộ N G T Ạ I C H I P H Â N N G Â N N H Á N H T Í C H H À N G T H Ị X Ã T À I N Ô N G C H Í N H N G H I Ệ P Q U Ả N G K H Á C H V À P H Á T Y Ê N 39 2.2.1 Quy trình tín dụng dối với khách hàng doanh nghiệp NHNN & PTNT Chi nhánh thị xã Quảng Yên 39 2.2.2 Minh họa phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 46 Đ Á N H D O A N H N Ô N G G I Á T H Ụ C N G H I Ệ P T H Ô N T R Ạ N G T Ạ I C H I N G Â N N H Á N H P H Â N H À N G T H Ị X Ã T Í C H N Ơ N G Q U Ả N G T À I C H Í N H N G H I Ệ P V À K H Á C H P H Á T H À N G T R I Ể N Y Ê N 2.3.1 Những kết đạt 61 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 62 K e t lu ậ n C H Ư Ơ N G C H Í N H V A Y C H I : c h u ô n g G I Ả I K H Á C H T Ạ I N G Â N N H Á N H T H Ị : P H Á P H À N G H À N G X Ã N Â N G D O A N H N Ô N G Q U Ả N G C A O C H Ấ T N G H I Ệ P N G H I Ệ P V À L Ư Ợ N G T R O N G P H Á T P H Â N H O Ạ T T R I Ể N T Í C H Đ Ộ N G N Ô N G T À I C H O T H Ô N Y Ê N 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP ĐÉN NĂM 2025 TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIẺN NÔNG THÔN CHI NHÁNH THỊ XÃ QUẢNG Y Ê N G I Ả I P H Á P 6 3.2.1 Kiểm tra chặt chẽ, đa dạng hóa nguồn hệ thống thơng tin sử dụng phân tích 66 3.2.2 Hiện đại hố cơng nghệ ngân hàng 67 3.2.3 Cắt giảm chi phí thời gian phân tích 68 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cơng tác phân tích 68 3.2.5 Chú trọng công tác kiểm tra 73 3.2.6 Nâng cao chất lượng thông tin ngân hàng, công ty để phục vụ cho cơng tác phân tích tài khách hàng 73 3.2.7 Sử dụng tiêu sử dụng phân tích phù họp 74 3 K I É N N G H Ị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 75 3.3.2 Kiến nghị với Bộ ngành có liên quan khác 77 K ế t K Ế T luận chuông : L U Ậ N D A N H M Ụ C T À I L I Ệ U T H A M K H Ả O DANH M ỤC C H Ữ VIÉT TẮT CTCP Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng NHNN & PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NVA/O Nhân viên quan hệ khách hàng NHTM Ngân hàng thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định TSĐB Tài sản đảm bảo TX Thị xã DANH M ỤC BẢNG • Bảng 2.1: Tinh hình huy động vốn sổ năm gần NHNN & PTNT Thị xã Quảng Yên 35 Bảng 2.2: Tinh hình cho vay, thu nợ, dư nợ NHNN&PTNT Chi nhánh Thị xã Quảng Yên 37 Bảng 2.3: Bảng xếp hạng tín dụng NHNN & PTNT nhánh Thị xã Quảng Yên 45 Bảng 2.4: Danh sách Thành viên/cổ đông chiếm từ 5% vốn điều lệ trở lên 48 Bảng 2.5: Bảng cân đối tài khoản rút gọn Công ty CP Minh Nguyên 49 Bảng 2.6: Kết HĐ sản xuất kinh doanh Công ty CP Minh Nguyên 52 Bảng 2.7: Bảng đánh giá tài Cơng ty CP Minh Nguyên .53 Bảng 2.8: Tổng vốn đầu tư Công ty CP Minh Nguyên 56 Bảng 2.9: Cơ cấu nguồn vốn Công ty CP Minh Nguyên 56 Bảng 2.10: Cơ sở tính hiệu dự án 56 Bảng 2.11: Chỉ tiêu trả nợ Công ty CP Minh Nguyên 57 Bảng 2.12: Một sơ tiêu tài NHNN&PTNT Chi nhánh TX Quảng Yên 61 DANH M ỤC S ĐÒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Quảng Yên 33 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tín dụng đổi với doanh nghiệp NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên 40 LỜI MỎ ĐẦU T ín h c ấ p t h iế t c ủ a đ ề tà i Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng hệ thống tài mơi quốc gia Nhờ có ngân hàng thương mại mà lượng vốn nhàn rôi lớn chuyên dịch từ người có vốn sang người cần vốn.’ Theo mục - Điêu - Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN quy chế cho vay tổ chức tín dụng với khách hàng, ta có định nghĩa: “Cho vay hình thức câp tín dụng, theo tơ chức tín dụng giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả gốc lãi” Khi tìm hiểu bảng tổng kết tài sản NHTM, cho vay khoản mục chiếm tỷ lệ lớn tổng tài sản ngân hàng khoản mục đem lại thu nhập cao cho ngân hàng, rủi ro hoạt động ngân hàng có xu hướng tập trung vào danh mục khoản cho vay Để hạn chế rủi ro q trình thâm định đê đến định cho vay, ngân hàng thường trọng đên cơng tác phân tích tài khách hàng Một khách hàng có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết điều kiện tiên để xem xét có cho vay hay khơng Điều kiện vừa mang lại thuận lợi cho ngân hàng lân khách hàng Đối với khách hàng, có khả tài tốt giúp cho khách hàng an tâm khả trả nợ đến hạn, giữ uy tín, cam kêt ngân hàng Riêng ngân hàng, việc xem xét khả tài khách hàng giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro, tránh đưa định sai lầm: cho vay khách hàng xấu không cho vay khách hàng tốt Khách hàng NHTM đa dạng từ doanh nghiệp, tổ chức xã hội, quan nhà nước, cá nhân người tiêu dùng, ngân hàng Tuy nhiên đối tượng nhận tài trợ ngân hàng nhiều mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng nhât doanh nghiệp Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp, chọn đề tài nghiên cứu 68 - Đẩy mạnh q trình ứng dụng cơng nghệ thông tin, thiết lập phần mềm để quản lý liệu khách hàng, thống kê, nghiên cứu, lưu trữ thơng tin đê mang sử dụng lúc cần thiết - ứng dụng triển khai phần mềm Hệ thống thông tin khách hàng đại CMR phục vụ cho cơng tác phân tích Việc ứng dụng phần mềm cho phép ngân hàng xây dựng sở liệu tập trung toàn hệ thống, nên thông tin khách hàng cập nhập liên tục, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích - Xây dựng, triển khai số phần mềm tính tốn tỷ số tài cách nhanh chóng xác, giúp cán tín dụng tiết kiệm thời gian 3.2.3 Cắt giảm chi phí thời gian phân tích Hiện tại, cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHNN & p TNT chi nhánh TX Quảng Yên nhân viên A/O DN đảm nhận luôn, làm lúc nhiều công việc khiến cho hiệu công việc mang lại khơng cao Vì vậy, NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng n nên có phịng ban riêng chuyên phụ trách phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Thường xuyên tổ chức buôi đào tạo nghiệp vụ chuyên môn phổ biên kiến thức cơng nghệ cho cán phân tích, nâng cao trình độ hiểu biết cán phân tích kiến thức pháp luật lĩnh vực, khía cạnh để thực phân tích khơng để khách hàng có khe hở để lợi dụng Ngồi tổ chức buổi hội thảo tạo điều kiện giao lưu học hỏi kinh nghiệm, kiến thức nghiệp vụ cho cán ngân hàng, từ góp phần nâng cao chất lượng cán tín dụng giúp cho q trình phân tích thực nhanh chóng xác 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cơng tác phân tích Hiện cán NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên phân tích, đánh giá tiêu báo cáo tài doanh nghiệp chưa đầy đủ chưa có thống việc sử dụng tiêu phân tích báo cáo tài khách hàng để phục vụ hoạt động cho vay tín dụng đầu tư tín dụng xuất Do ngân hàng cần xây dựng thống hệ thống tiêu phân tích 69 báo cáo tài khách hàng loại hình cho vay theo hệ thống tiêu sau: 3.2.4.1 Xây dựng tiêu đánh giá khái qt tình hình tài khách hàng - Xây dựng tiêu đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp - Xây dựng tiêu đánh giá khái quát mức độ độc lập tài chính: „ s Vốn chủ sở hữu + Hệ sô tự tài trợ=—-J —4— - 7Tống nguôn vôn Hệ số tự tài trợ đánh giá mức độ tự chủ tài doanh nghiệp khả bù đắp tổn thất vốn chủ sở hữu Hệ số tối thiểu (+) 15% vay có tài sản bảo đảm (-) 20% cho vay khơng có đảm bảo Hệ số cao, doanh nghiệp an toàn , v , Vốn chủ sở hữu + Hê sô tư tài trơ tài sản dài han=— —, ——— -Tài sản dài hạn , , , „ , Vôn chủ sở hữu + Hê sô tư tài trơ tài sản cô đinh=— —— - 77 Tài sản cô định đâu tư 3.2.4.2 Hoàn thiện tiêu phân tích cấu trúc tài khách hàng - Hồn thiện tiêu phân tích cấu trúc tài sản - Hồn thiện tiêu phân tích cấu trúc nguồn vốn - Hồn thiện phân tích cân tài 3.2.4.3 Xây dựng tiêu phân tích tình hình cơng nợ hồn thiện tiêu khả tốn khách hàng - Xây dựng tiêu phân tích tình hình cơng nợ - Hồn thiện tiêu phân tích khả toán - Hệ số nợ so với tổng số tài sản - Hệ số nợ so với tổng vốn chủ sở hữu - Hệ số toán nợ dài hạn khái quát 3.2.4.4 Hoàn thiện tiêu phân tích kết sức sinh lời khách hàng 70 Để đánh giá khái quát hiệu hoạt động kinh doanh sức sinh lời khách hàng, NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên cần xây dựng tiêu phân tích sau: - Hiệu suất sử dụng tài sản - Sức sinh lời tài sản - Sức sinh lời vốn chủ sở hữu - Hồn thiện tiêu phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 3.2.4.5 Hoàn thiện phương pháp Dupont phân tích tài khách hàng Mặc dù nội dung phân tích NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên tương đối phong phú song cần trọng tới việc mở rộng tiêu tài chính, nên áp dụng phương pháp phân tích Dupont, bóc tách tiêu ROE ROA để thấy rõ nhân tố tác động tới kết hoạt động kinh doanh khách hàng T c h R O E Thu thâp sau thuế Thu thâp sau thuế Tài sản Vốn chủ sở hữu Tài sản Vôn chủ sở hữu (Trong EM số nhân vốn) ROE phản ánh mức sinh lợi đồng vốn chủ sở hữu - Mức tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, ROA phản ánh mức sinh lợi toàn danh mục tài sản doanh nghiệp - khả quản lí tài sản nhà quản lí EM hệ số nhân vốn chủ sở hữu, phản ánh mức độ huy động vốn từ bên ngồi doanh nghiệp Nếu EM tăng điều chứng tỏ doanh nghiệp tăng vốn huy động từ bên T c h R O A Thu thâp sau thuế Thu thâp sau thuế Doanh thu Tài sản Doanh thu Tài sản TT PM: doanh lợi tiêu thụ phản ánh tỉ trọng lợi nhuận sau thuế doanh thu doanh nghiệp, PM tăng điều dó thể doanh nghiệp quản lí điều hành có hiệu AU: hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp Như vậy: R O E = P M X A U X E M 71 Công thức cho thấy yếu tố tác động tới ROE doanh nghiệp, khả tăng doanh thu, cơng tác quản lí chi phí, quản lí tài sản địn bẩy tài doanh nghiệp Trong q trình phân tích, cán tín dụng nên quan tâm tới Báo cáo tài Khi phân tích báo cáo lưu chuyến tiền tệ nên xem xét hệ thống liên tục Việc nghiên cứu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thời gian liên tục tạo nhìn tồn diện sâu sắc tình hình doanh nghiệp để trả lời câu hỏi sau: - Doanh nghiệp có khả trả nợ nào? - Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có thường tạo đủ tiền để phát triển tình hình tài hay trả lãi cổ phần có thường tăng lên hay khơng - Doanh nghiệp có khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh Việc giải đáp câu hỏi giúp cán phân tích hiểu rõ tình hình hoạt động doanh nghiệp, xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Chú trọng phân tích dòng tiền vào mối liên hệ với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc phản ánh cho phép thể rõ nguyên nhân tác động ảnh hưởng tới việc tăng giảm vốn tiền khoản mục tương đương tiền kì kinh doanh Phương pháp giúp cho cán tín dụng ngân hàng phân tích ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số tổng họp, từ xác định nguyên nhân dẫn đến tượng tốt xấu trình hoạt động doanh nghiệp, tư vấn giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Đây phương pháp mẻ, thông tin quan trọng điều kiện tài doanh nghiệp thể số hệ số tài khơng phải riêng hệ số Sự kết hợp hai hay hệ thống hệ số tài cho phép hiểu rõ nguồn lợi nhuận doanh nghiệp Khơng hệ số riêng lẻ giải thích rõ khía cạnh hoạt động doanh nghiệp hệ thống tiêu, chi nhánh chưa có tiêu định mức, số liệu trung bình ngành để so sánh phân tích Để khắc phục điều này, chi nhánh 72 tổng hợp số liệu ngành riêng làm sở cho cán tín dụng so sánh đối chiếu phân tích Chi nhánh nên chủ động xây dựng đề xuất hệ thống tiêu tài chuẩn mực xây dựng tiêu phân tích cho thân ngân hàng, bước hồn thiện sau Để có số liệu này, chi nhánh giao cho phận riêng chuyên thống kê số liệu tiêu tài doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng ngành nghề theo định kỳ đổ thấy xu hướng chấp nhận chung thời kỳ, từ đặt tiêu chuẩn cho riêng Có thể nói giải pháp khó thực hiện, thường phải dựa vào kinh nghiệm số cán tín dụng giỏi, nhiên làm sỗ đem lại lợi ích lớn Có vấn đề, cán tín dụng cần quan tâm là: báo cáo thẩm định có nhiều phần thẩm định khác như: thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án vay vốn, thẩm định tài sản đảm bảo khâu phân tích tài khách hàng sâu dài dịng gây thừa, lặp chồng chéo lên Vì cán tín dụng nên vận dụng linh hoạt sáng tạo vào điều kiện cụ thể, trường họp khác để sử dụng tiêu phân tích cho phù họp Chi nhánh cần tập trung phân tích sâu vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài chính, lập bảng kê nguồn vốn sử dụng nguồn vốn để có nhìn sâu sắc sát thực khách hàng phương pháp xếp loại khách hàng: chi nhánh sử dụng tỷ số tài phương pháp cho điểm phân loại tín dụng để làm đánh giá khách hàng cho vay ngắn hạn, trung dài hạn Việc cho điểm tiêu tài ngắn hạn, trung dài hạn chưa thực họp lý Vì loại hình cho vay cán tín dụng cần xem xét thận trọng nhóm tiêu khác Ví dụ hình thức cho vay ngắn hạn cần quan tâm đến tiêu khả toán vay trung dài hạn, nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời hiệu sử dụng vốn cần ưu tiên Do đó, ngân hàng nên có bảng điểm với trọng số khác loại tín dụng khác 73 3.2.5 Chú trọng công tác kiểm tra Luôn trọng đến công tác đạo đức nghề nghiệp cán bộ, xử lý triệt để trường họp cán tín dụng câu kết với khách hàng gian lận kết phân tích nhằm lừa đảo ngân hàng Cơng tác phân tích nên thường xun kiểm tra để đảm bảo q trình phân tích thực cách nghiêm túc chặt chẽ Nội dung kiểm tra, giám sát gồm: Kiểm tra công tác thu thập xử lý thông tin doanh nghiệp nào, đầy đủ đứng quy trình hay chưa? Những đánh giá cán phân tích có xác, khách quan hay khơng? Thanh kiểm mối quan hệ bất cán phân tích doanh nghiệp vay vốn hay (trường hợp nhân viên phân tích có quan hệ riêng tư với khách hàng, có khả ảnh hưởng đến quan điểm đánh giá khách hàng thi khơng tiến hành phân tích tình hình tài khách hàng mà phải chủ động đề nghị lãnh đạo ngân hàng phân công nhân viên khác) 3.2.6 Nâng cao chất lượng thông tin ngân hàng, công ty để phục vụ cho công tác phân tích tài khách hàng Đây yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng phân tích tài Với tình hình phát triển cơng nghệ thông tin nay, ngân hàng nên thành lập phận có nhiệm vụ lưu trữ xử lí thơng tin, thu thập thơng tin đa chiều, phong phú, cho phép tất nhân viên ngân hàng chia sẻ khai thác thơng tin cách hiệu dễ dàng Thông tin mà ngân hàng cần quan tâm tập trung vào khách hàng, ngành nghề kinh tể, tình hình kinh tế, xã hội, trị Thơng tin khách hàng bao gồm tình hình sản xuất kinh doanh, lực tài chính, vị thương trường quan hệ tín dụng khách hàng với tất tổ chức tín dụng Nên phân loại khách hàng theo ngành nghề sản xuất kinh doanh Thường xuyên cập nhật thông tin khách hàng, sau chu kì sản xuất sau hợp đồng tín dụng thực Nguồn thơng tin cán ngân hàng chia sẻ sử dụng cần đảm bảo an toàn bảo mật thông tin cho khách hàng 74 Thông tin ngành kinh tế nói chung cung cấp cho cán tín dụng nhìn tổng qt tình hình chung tồn ngành Có thể thu thập thơng tin từ nhiều nguồn báo chí, truyền hình, internet Từ ngân hàng tự tạo lập nên số liệu trung bình ngành làm tiêu tham khảo cho việc định tín dụng Tuy nhiên thông tin phải thể xu hướng biến động chung toàn ngành từ khứ tới xu phát triển tương lai Những thơng tin tổng quan tình hình kinh tế, trị, xã hội giúp cho nhân viên tín dụng mở rộng thêm hiểu biết đời sống xã hội, tăng khả nhạy cảm nghê nghiệp Ngn thơng tin giúp cán tín dụng đánh giá xác định nguyên nhân biến động sản xuất kinh doanh khách hàng nguyên nhân khách quan hay chủ quan Ngoài cịn cho biết phần khả tạo lợi nhuận hợp đồng tín dụng trung dài hạn ngân hàng Với thực trạng nhiều cơng ty hay ngân hàng, nhân viên tín dụng gặp số khó khăn việc tìm kiểm nguồn thơng tin doanh nghiệp có qui mô, lĩnh vực hoạt động tương đồng Do khơng có thơng tin đế so sánh nhận xét tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng lĩnh vực kinh doanh linh kiện điện tử Đồng thời khách hàng tương đối bảo mật thông tin, thông tin trao cho ngân hàng hạn chế nhỏ giọt, thường nhân viên thẩm định yêu cầu cung cấp thơng tin khách hàng khơng cung cấp mà thường phải sau ngày có thơng tin 3.2.7 Sử dụng tiêu sử dụng phân tích phù hợp Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHNN & PTNT chi nhánh 7X Quảng Yên nhìn chung hồn thiện phù hợp với quy trình chung Ngân hàng Nhà nước quy định Tuy nhiên, nội dung phân tích cịn chưa thực đủ, NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên trọng đến phân tích số số chưa trọng đến số số liên quan số phân tích ngành, phân tích thị trường Vì vây, thời gian tới nên ý phân tích thêm nhiều số để kết phân tích thêm phần xác 75 Bên cạnh đó, NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên cần thẩm định số tài kỹ đưa nhận xét cụ thể, so sánh tỷ số với qua năm với trung bình ngành đê thấy xu hướng vị doanh nghiệp ngành Ngồi ra, nội dung phân tích NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên cần bổ sung thêm việc phân tích điều kiện kinh tế Khi xem xét có nên cho doanh nghiệp vay vốn hay khơng điều ngân hàng quan tâm khả tương lai khách hàng Thời hạn dài khả dự đốn khó xác tác động điều kiện kinh tế Thiên tai, thay đổi đời sống trị, khủng hoảng kinh tế, thay đổi ngành làm thay đổi tính tốn ban đầu ngân hàng, dẫn đến làm giảm khả toán doanh nghiệp, gây tổn thất cho ngân hàng Vì vậy, để chất lượng phân tích tốt NHNN & PTNT chi nhánh TX Quảng Yên nên ý phân tích thêm điều kiện kinh tế 3 K I É N N G H Ị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Thứ nhất, Ngân hàng Nhà nước quan quản lí nhà nước hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng, cung ứng điều hịa lưu thơng tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền Do để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động phân tích tài khách hàng NHNN & PTNT Chi nhánh TX Quảng Yên nói riêng cho toàn hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung, Ngân hàng Nhà nước nên có thay đổi, bổ sung hoàn thiện vấn đề hệ thống văn pháp luật Hiện qui định ngành ngân hàng thê nhiều thiếu sót, khơng phù hợp với phát triển ngành ngân hàng, thay đổi hoàn thiện văn qui định giúp ngân hàng bắt kịp với phát triển ngành ngân hàng giới quan trọng giữ vững thị phần cạnh tranh tốt với ngân hàng nước tham gia vào thị trường Việt Nam sau nhập WTO Ngân hàng Nhà nước nên nới lỏng giám sát, hạn chế can thiệp sâu vào hoạt động riêng ngân hàng, nên quản lí điều hành tầm vĩ mơ Tạo hành lang pháp lí thơng thống cởi mở để 76 ngân hàng hoạt động tự Một sách cơng ngân hàng thương mại cổ phần ngân hàng thương mại quốc doanh tạo nên cạnh tranh lành mạnh cho tất ngân hàng thương mại, tăng khả cạnh tranh ngân hàng thị trường nước Tạo chế mở để ngân hàng nước tham gia vào thị trường ngân hàng nước, đồng thời tạo hội để ngân hàng nước vươn thị trường nước ngồi Hệ thống thơng tin liên ngân hàng góp phần nâng cao khả toán bù trừ, mở rộng giao dịch liên ngân hàng Hoàn thiện trung tâm thông tin CIC nhằm cung cấp thông tin cập nhật đầy đủ tình hình quan hệ tín dụng khách hàng với ngân hàng, giúp cán tín dụng có nguồn thơng tin tin cậy tìm hiểu khách hàng Thứ hai hoàn thiện phát triên hoạt động trung tâm tín dụng CIC đê tạo điều kiện cho ngân hàng trình thu thập xử lý thông tin Bước đầu CIC tạo số kết định để nâng cao chất lượng hoạt động CIC, xem xét thực số biện pháp sau: - Từng bước hồn thiện mơ hình tổ chức, hoạt động - Tuyển chọn nâng cao trình độ cán thực công tác đào tạo cán CIC - Xây dựng văn đủ hiệu lực, quy định cụ thể tác nghiệp nguồn cung cấp thông tin, nguồn sử dụng thông tin, người sử dụng thông tin, tiêu thu thập, quy trình thu thập, tiêu thức phân tích đánh giá - Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ đại thu thập, xử lý cung cấp thông tin - Đa dạng hóa thơng tin đầu vào - u cầu ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng ngồi việc khai thác thơng tin từ CIC phải cung cấp thơng tin cho CIC, coi quyền lợi nghĩa vụ tổ chức Thứ ba cần hỗ trợ cho ngân hàng thương mại kinh phí nguồn nhân lực, tăng cường tư vấn hướng dẫn cho ngân hàng thương mại cơng tác phân tích tài khách hàng; Có thể tổ chức hội thảo bàn bạc đúc rút 77 kinh nghiệm ngân hàng thương mại; tổ chức khóa học thường kỳ cho cán ngân hàng chuyên gia tài từ WB, IMF từ nước có hệ thống tài phát triển để họ nắm bắt kiến thức kinh nghiệm nước tiên tiến, giúp họ ứng dụng thành công vào công tác đánh giá khách hàng vay 3.3.2 Kiến nghị với Bộ ngành có liên quan khác Do hoạt động tín dụng ngân hàng khơng liên quan tới riêng hệ thống ngân hàng khách hàng, mà liên quan tới nhiều ngành, phụ thuộc vào nhiều văn pháp luật quan ban ngành khác Cơ sở chủ yếu để tiến hành phân tích tài báo cáo tài doanh nghiệp Nhưng việc xác minh tính xác báo cáo khó khăn, chủ yếu cán tín dụng dựa vào báo cáo thuế, thực trạng hoạt động doanh nghiệp nước ta cán tín dụng phải tìm hiểu thêm sở nhiều báo cáo thuế không phản ánh hết thực trạng hoạt động sản xuất doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp có song song hai hệ thống báo cáo tài báo cáo thuế, báo cáo nội Do Bộ Tài cần hồn thiện chế sách, hệ thống chuẩn mực kế tốn góp phần báo cáo tài doanh nghiệp, giúp cán tín dụng dễ dàng việc tìm hiểu, xác minh tính xác báo cáo tài khách hàng cung cấp, nâng cao chất lượng nguồn thơng tin từ nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng cho ngân hàng Bên canh thông tin riêng doanh nghiệp, để kết phân tích tài đạt chất lượng tốt cịn cần có số liệu thống kê ngành mang tính tống quan Tổng cục thống kê tổng họp, để cán tín dụng sử dụng chúng sở tham chiếu đánh giá Hiện số liệu thống kê Tổng cục thống kê khó sử dụng phân tích được, nên sở tham chiếu cho tiêu ngành mà cán tín dụng muốn sử dụng ngân hàng tổng họp từ khách hàng ngân hàng, khơng bao qt hết tồn thực trạng ngành Trong thời gian tới, Tổng cục thống kê nên đổi mới, cải tiến, nâng 78 cao chất lượng thông tin để giúp ngân hàng nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng Bộ tài cần đạo doanh nghiệp sử dụng thống hệ thống chuẩn mực kiểm toán chung, thực kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp Hiện công tác quản lý Nhà nước pháp lệnh kế toán thống kê doanh nghiệp chưa ý mức, doanh nghiệp phi nhà nước Trong công ty kiểm tốn nhà nước cịn non trẻ, đội ngũ cán cịn thiếu kinh nghiệm Vì vậy, Bộ tài cần ban hành quy định bắt buộc doanh nghiệp phải áp dụng thống đồng chế độ kế toán thống bắt buộc doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toán cơng khai tốn doanh nghiệp Đồng thời phải có quy định rõ biện pháp xử lý nghiêm minh trường hợp doanh nghiệp cung cấp thơng tin giả Có cán tín dụng có thơng tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phòng ngừa rủi ro thiếu thơng tin q trình giải ngân vốn cho doanh nghiệp Qua đó, nâng cao hiệu cơng’tác phân tíchTài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng Bộ tài phối hợp với ngành khác để xây dựng tiêu trung bình ngành thật hiệu để ngân hàng thương mại sử dụng làm việc đánh giá lực tài khách hàng vay vốn Nếu chi nhánh, ngân hàng xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành khơng đầy đủ, thiếu xác việc xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam áp dụng cần thiết Thực trạng công nghệ thông tin ngành ngân hàng tương đối khó khăn, phần mềm sử dụng ngân hàng ngân hàng tự trang bị cách mua từ nước ngồi Cịn giúp đỡ ngành cơng nghệ thơng tin nước hạn chế Vì quan ban ngành có liên quan tới ngành cơng nghệ thơng tin nên có sách trợ giúp ngân hàng để người dân dần làm quen với công nghệ ngân hàng đại e-banking, phone-banking 79 Một vấn đề có ảnh hưởng khơng nhỏ tới hoạt động tín dụng việc định giá tài sản, thông thường khách hàng ngân hàng thường sử dụng bất động sản làm tài sản thể chấp Hiện việc định giá bất động sản nhìn chung cịn nhiều bất cập, giá bất động sản mà nhà nước đưa chưa sát với giá trị thị trường chúng, gây khó khăn cho việc dịnh giá bất động sản cán tín dụng Vì thể Bộ Nông nghiệp, Bộ Xây dựng Bộ có liên quan cần hồn chỉnh văn có liên quan tới sở hữu, sử dụng giá bất động sản đế tạo thuận lợi cho cán thẩm định có sở pháp lí ốn định sát với thực tế thẩm định bất động sản Để nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng cần có thay đổi yếu tố khách quan lẫn chủ quan từ phía ngân hàng, khách hàng quan ngành có liên quan Tất cần tạo nên khung pháp lí on định, chặt chẽ phù họp với tình hình kinh tế xã hội, đồng thời yếu tố người- nguồn nhân lực yếu tố quan trọng để phối hợp nâng cao chất lượng hoạt động phân tích tài nói riêng chất lượng hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Thị xã Quảng Yên Kết luận chương 3: Từ thực trạng chương 2, dựa quan điểm cá nhân đưa giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Quảng Yên, đồng thời tác giả đưa kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 80 KÉT LUẬN • Hoạt động tín dụng hoạt động lớn mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng thương mại, hoạt động mang chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, cơng tác phân tích tài khách hàng nói chung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nói riêng hoạt động cho vay hoạt động quan trọng cần thiết NHTM Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Quảng Yên, công tác thực tốt thu nhiều kết đáng mừng, nhiên cò số tồn tại, hạn chế cần phải khắc phục Vì thời gian tới, với giúp đỡ Ngân hàng Nhà nước ngành liên quan, ủng hộ doanh nghiệp nỗ lực thân ngân hàng tin Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Quảng Yên khắc phục nhược điểm ngày nâng cao chất lượng phânTích tài khách hàng doanh nghiệp Trên số nghiên cứu tơi “Cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Thị xã Quảng Yên” Tôi xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Nguyễn Thị Hồng Hải tận tình hướng dẫn suốt thời gian qua, cô truyền cho tơi kiến thức bổ ích cung cấp tài liệu dẫn để tơi có hồn thiện luận văn cách mạch lạc nhất! Cùng với giúp đỡ cán ngân hàng giúp tơi hồn thành luận văn Mặc dù cố gắng nỗ lực lực cịn hạn chế, hiểu biết thực tế chưa cao nên viết khó thể tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo cán ngân hàng đế viết tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiêm tra, phân tích Bảo cáo tài chính, Nhà xuât Tài Chính PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010), Giáo trình Phân tích Tài chỉnh doanh nghiệp, Nhà xuất Tài GS 1s Ngơ Thế Chi (2015), Giáo trình Phân tích tài chỉnh doanh nghiệp, Học viện tài chính, Nhà xuất tài Nguyễn Mạnh Cường (2013), Hồn thiện cơng tác phân tích tài chỉnh Ngân hàng Thương Mại c ổ phần Ngoại thương Việt Nam, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nằng, Đà Nang r s Phan rhị I hu Hà (2004), Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống Kê Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013), Hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông Chi nhánh Trung Việt, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nang, Đà Nang TS Nguyễn Đăng Nam PGS - TS Nguyễn Đình Kiệm (2001), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài 1s Nguyên Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Thị Mùi (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài 10 Hà Thị 1uyết Nhung (2015), Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại cổ phần phát triển Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Đà Nang, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nang, Đà Nang 11 Peter s Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại (Commercial bank management), Nhà xuất Tài Chính 82 12 GS.TS Nguyễn Văn Tiến (2008), Giáo trình Nguyên lý nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 13 TS Bùi Văn vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài 14 TS Lê Thị Xn (2012), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Dân trí, Hà Nội 15 Báo cáo đề xuất cho vay CTCP Minh Nguyên NHNN & PTNT Chi nhánh Thị xã Quảng Yên 16 Báo cáo tổng kết HĐKD năm 2017- 2019 NHNN & PTNT Chi nhánh TX Quảng Yên 17 Điều lệ Tổ chức hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) 18 Hồ sơ khách hàng CTCP Minh Nguyên NHNN & PTNT Chi nhánh Thị xã Quảng Yên 19 Luật Doanh nghiệp 2014 20 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 21 Luật tổ chức tín dụng nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam 22 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN quy chế cho vay tổ chức tín dụng với ngân hàng 23 Quy chế cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (2019) 24 Sơ đồ tổ chức NHNN & PTNT Chi nhánh TX Quảng Yên 25 Hoạt động cho vay NHTM: https://voer.edu.vn/m/hoat-dong-cho-vav-cuangan-hang-thuong-mai/04bl555c 26 Những vấn đề phân tích tài khách hàng doanh nghiệp: https://voer.edu.vn/rn/khainiem-va-vai-tro-cua-phan-tich-taỉ-chinh-doanh-nghiepva-thong-tin-su-dungtrong-phan-tich-tai-chinh/59b75e31