Gian lận thương mại đối với thuốc lá nhập khẩu khu vực biên giới việt nam campuchia thực trạng và giải pháp,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ - LÊ THỊ VÂN ANH GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Hà Nội, năm 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ - LÊ THỊ VÂN ANH GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kinh doanh quốc tế Mã số: 734.01.20 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: Giảng viên: TS Nguyễn Thị Hồng Hải Hà Nội, năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em Các kết nêu Khóa luận chưa cơng bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Khóa luận đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Em xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Lê Thị Vân Anh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI 1.1 KHÁI QUÁT KINH DOANH THUỐC LÁ TẠI KHU VỰC BIÊN GIỚI 1.1.1 Đặc điểm kinh doanh thuốc khu vực biên giới 1.1.2 Tính tất yếu khách quan kinh doanh thuốc khu vực biên giới 1.1.3 Xu hướng hoạt động kinh doanh thuốc khu vực biên giới 1.2 GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI 10 1.2.1 Gian lận thương mại biên giới 10 1.2.2 Gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới 16 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN GIAN LẬN THƯƠNG MẠI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU BIÊN GIỚI 21 1.3.1 Các nhân tố chủ quan .21 1.3.2 Các nhân tố khách quan 23 TÓM TẮT CHƯƠNG 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA 27 2.1 TÌNH HÌNH THƯƠNG MẠI BIÊN GIỚI MẶT HÀNG THUỐC LÁ TẠI BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA 27 2.1.1 Đặc điểm thương mại biên giới biên giới Việt Nam – Campuchia 27 2.1.2 Đặc điểm hoạt động thương mại biên giới mặt hàng thuốc biên giới Việt Nam – Campuchia 28 2.2 THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA .30 2.2.1 Cơ sở pháp lý hoạt động phòng, chống gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam 30 2.2.2 Thực trạng hoạt động gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia 34 2.2.3 Các thủ đoạn gian lận thương mại thuốc nhập phổ biến biên giới Việt Nam - Campuchia 43 TÓM TẮT CHƯƠNG 48 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC PHÒNG VÀ CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM - CAMPUCHIA 50 3.1 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA 50 3.1.1 Kết đạt hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại mặt hàng thuốc khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia 50 3.1.2 Tồn nguyên nhân 53 3.2 ĐỊNH HƯỚNG TRONG CƠNG TÁC PHỊNG VÀ CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA .61 3.2.1 Dự báo tình hình gian lân thương mại thuốc nhập khu vực Tây Nam thời gian tới 61 3.2.2 Định hướng cơng tác phịng chống gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam - Campuchia .62 3.3 3.3.1 GIẢI PHÁP 63 Hoàn thiện hệ thống pháp luật 63 3.3.2 Xây dựng hệ thống thơng tin hỗ trợ cơng tác phịng ngừa đấu tranh chống gian lận thương mại thuốc 64 3.3.3 Tuyên truyền giáo dục nhận thức nâng cao đời sống cho nhân dân địa phương, đặc biệt cư dân biên giới Tây Nam .65 3.3.4 Tăng cường phối hợp cán ngành công tác chống buôn lậu gian lận thương mại .66 3.3.5 Xây dựng lực lượng chống gian lận thương mại thuốc .67 3.3.6 Tăng cường công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật đối cán bộ, quần chúng tham gia cơng tác phịng chống gian lận thương mại thuốc 68 TÓM TẮT CHƯƠNG 68 KẾT LUẬN 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ Tiếng Anh Chữ đầy đủ Tiếng Việt BCA Bộ Công An BCT Bộ Cơng Thương Thuế BLHS Bộ luật hình BQP Bộ Quốc Phịng BTC Bộ Tài Chính BTT&TT Bộ truyền thông thông tin C46 Cơ quan Cảnh sát điều tra FCTC Framework Convention on Tobacco Control Công ước Khung Kiểm soát thuốc GLTM Gian lận thương mại HHTLVN Hiệp hội thuốc Việt Nam PCTHTL Phòng chống tác hại thuốc TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban nhân dân WCO World Customs Organization Tổ chức Hải quan Thế giới WHO Tổ chức Y tế Thế giới XNK Xuất nhập DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 – Số vụ GLTM thuốc nhập bị phát Kiên Giang (2017) .36 Bảng 3.1 – Số vụ trị giá vụ GLTM thuốc tỉnh Tây Nam 2017 51 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ Hình 2.1 – Kim ngạch xuất nhập Việt Nam – Campuchia 2013 - 2017 .28 Hình 2.2 – Tổng số vụ GLTM tỉnh Kiên Giang 2017 36 Hình 2.3 – Số vụ GLTM thuốc nhập biên giới Tây Nam 2013 - 2017 38 Hình 2.3 – Số vụ GLTM 2017 biên giới Tây Nam .42 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau ba chục năm đổi mới, đất nước ta đạt thành tựu to lớn, kinh tế bước phát triển, đời sống vật chất tinh thần người dân ngày nâng cao Hợp tác giao thương Việt Nam nhiều quốc gia giới, nước láng giềng theo ngày rộng mở vào chiều sâu Quá trình mở cửa mặt đem lại cho Việt Nam nhiều hội lớn cho xuất nhập hàng hóa, phát triển kinh tế Mặt khác, đặt khơng thách thức, hoạt động gian lận thương mại (GLTM), hàng giả ngày diễn biến phức tạp, thủ đoạn tinh vi, quy mô trải rộng khắp địa bàn biên giới Điều gây ảnh hưởng không nhỏ đến kinh tế - xã hội, gây thất thu ngân sách nhà nước, thất thoát tài nguyên khoáng sản quốc gia Thực tế cho thấy, khu vực biên giới, tình hình bn lậu hồnh hành ngày mạnh mẽ gây nhiều khó khăn cho quan lực lượng chức biên giới hải quan Các đối tượng buôn lậu đặc biệt tập trung vận chuyển mặt hàng thiết yếu thực phẩm, may mặc, mỹ phẩm, thuốc lá, rượu bia, đồ điện tử dân dụng, động vật hoang dã quý Trong đó, mặt hàng thuốc số mặt hàng chiếm tỷ lệ phần trăm lớn tổng số vụ GLTM bị phát Việt Nam Phần lớn thuốc nhập lậu có nguồn gốc từ Campuchia, khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia điểm nóng hoạt động bn lậu GLTM Sở dĩ, thuốc có sức hấp dẫn gọn nhẹ, dễ vận chuyển, bn lậu thuốc mặt hàng siêu lợi nhuận (với mức chênh lệch 4,5 lần) sau ma túy Các đối tượng buôn lậu tìm cách lợi dụng kẽ hở chế sách để thực hành vi, thủ đoạn tinh vi hơn, thường xuyên thay đổi địa bàn hoạt động, gây khó khăn cho lực lượng chức công tác phát hiện, bắt giữ, điều tra xử lý Trước tình hình này, cần phải có nhận thức kịp thời thực trạng buôn lậu thuốc qua biên giới Việt Nam – Campuchia Hơn lúc hết, cơng tác phịng chống hành vi buôn lậu GLTM thuốc nhập cần trọng nâng cao tính hiệu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, em định lựa chọn đề tài: "Gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam Campuchia Thực trạng giải pháp" Trong khn khổ nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp, em muốn nêu lên thực trạng tình hình buôn lậu, GLTM khu vực biên giới Việt Nam nói chung nhập thuốc khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia nói riêng Bên cạnh đó, mánh khóe gian lận đối tượng, dấu hiệu thay đổi hình thức ảnh hưởng hành vi Từ đó, đề xuất giải pháp để nâng cao lực phịng chống hoạt động bn lậu thuốc qua khu vực biên giới Việt Nam - Campuchia Tổng quan tình hình nghiên cứu GLTM từ lâu ln vấn đề nóng xã hội Hoạt động thường xuyên diễn khắp miền tổ quốc GLTM không ảnh hưởng xấu đến kinh tế mà kéo theo nhiều hệ lụy liên quan đến sức khỏe đời sống xã hội Tuy nhiên, tại, cơng trình nghiên cứu liên quan đến hành vi GLTM Việt Nam cịn Trong đó, kể đến số cơng trình nghiên cứu như: “Hiện trạng giải pháp chống gian lận thương mại điều kiện nay” (Trần Thị Lý, 2007); “Công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Việt Nam: thực trạng giải pháp” (Phạm Quỳnh Anh, 2007);… Hầu hết cơng trình nghiên cứu có liên quan đến GLTM Việt Nam đề tập trung vào thực trạng GLTM nói chung Việt Nam Cụ thể, đề tài nghiên cứu: “Hiện trạng giải pháp chống gian lận thương mại điều kiện nay” tác giả Trần Thị Lý nghiên cứu cho đời vào tháng 11 năm 2007 Nhìn chung, nội dung đề tài tập trung vào thực trạng buôn lậu GLTM thời điểm lúc hoạt động xuất nhập Việt Nam Bên cạnh đó, nghiên cứu nêu lên giải pháp nhằm nâng cao hiệu đấu tranh chống buôn lậu GLTM Việt Nam Trong nghiên cứu, tác giả nêu hình thức buôn lậu GLTM phổ biến Việt Nam lại chưa nghiên cứu sâu xu hướng thay đổi hình thức qua năm Và nghiên cứu Khóa luận em trình bày hình thức này, cụ thể khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia xu hướng thay đổi thủ đoạn, hình thức năm gần Tác giả luận văn: “Công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Việt Nam: thực trạng giải pháp” có cách tiếp cận khác so với cơng trình Bài luận văn đưa mối quan hệ kinh tế nước ta với gian lận thương mại buôn lậu Trong cơng trình nghiên cứu này, tác giả chủ yếu đưa số thống kê chung vụ GLTM nước, chưa có tìm hiểu phân tích chi tiết hàng hóa GLTM cụ thể khu vực Trong phạm vi nghiên cứu Khóa luận em, GLTM tìm hiểu cụ thể thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia Đối với nguyên nhân, thực trạng khu vực, địa bàn hải quan hay loại hàng hóa cụ thể chưa có phân tích nghiên cứu sâu sắc Đề tài giúp người đọc vẽ nên tranh tổng quan GLTM Việt Nam Tóm lại, sau nghiên cứu cơng trình nghiên cứu có liên quan, em định lựa chọn đề tài: "Gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia - Thực trạng giải pháp" Đối với đề tài này, bên cạnh việc khái qt thực trạng hình bn lậu, GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia năm gần đây, em mánh khóe gian lận đối tượng, thay đổi hình thức ảnh hưởng chúng lên đời sống kinh tế - xã hội Từ đó, đưa phương hướng để giải phần “tệ nạn” GLTM buôn lậu thuốc qua khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia Mục đích nghiên cứu Mục đích đề tài nghiên cứu đưa tranh tổng quan hoạt động GLTM nhập thuốc khu vực biên giới nói chung biên giới Việt Nam – Campuchia nói riêng Bài nghiên cứu thực trạng diễn biến hoạt động năm gần Từ rút giải pháp kiến nghị để phần hạn chế “quốc nạn” Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng đưa nghiên cứu khóa luận là: Gian lận thương mại nhập thuốc khu vực biên giới 59 Khu vực biên giới Tây Nam khu vực biên giới hai nước Việt Nam – Campuchia Với đường biên giới dài, tiếp giáp với 09 tỉnh biên giới Campuchia làm gia tăng tính phức tạp việc quản lý hoạt động GLTM thuốc Hiện khu vực có 140 chợ biên giới Hơn nữa, địa hình hiểm trở, có nhiều rừng núi giúp cho đối tượng nhập thuốc trái phép có nơi ẩn nấp trốn Ngồi ra, khu vực biên giới Tây Nam có số tỉnh có mùa mưa kéo dài Vào thời điểm này, nước lên cao, tạo điều kiện thuận lợi để đối tượng vận chuyển thuốc trái phép vào nội địa Việt Nam Tất đặc điểm gây nhiều khó khăn cho việc kiểm sốt thơng lưu bn bán hàng hố với nước ngoài, mở hội cho gian thương hoạt động đưa thuốc vào Việt Nam Đội hình quan quản lý thường mỏng bị xé lẻ, dẫn đến hoạt động truy bắt, kiểm tra khó khăn thêm nhiều Thứ hai, trang thiết bị cho cơng tác phịng chống gian lận thương mại Trang thiết bị, kinh phí phục vụ cơng tác địa bàn tỉnh Tây Nam hạn hẹp, mặt chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ đấu tranh phịng, chống tội phạm bn lậu tình hình Để thực hành vi, đối tượng sử dụng nhiều thủ đoạn tinh vi khác nhau, lợi dụng khoang rỗng sẵn có tạo khoang rỗng phương tiện giao thông, hành lý, đồ dùng cá nhân chế tạo va li hai đáy, ngăn bình chứa xăng thành hai đáy, đóng thêm tầng tơ để cất giấu hàng lậu, trốn tránh kiểm soát quan chức Hoặc đối tượng sử dụng phương tiện có vận tốc cao để vận chuyển hàng lậu Trong đó, máy móc, phương tiện hỗ trợ việc kiểm tra, phát hàng hóa lực lượng chức thiếu thốn, chưa đáp ứng yêu cầu công tác đấu tranh phịng, chống tội phạm bn lậu tình hình Tại đây, số cửa đường biên sở vật chất nghèo nàn, không đảm bảo đầy đủ cho đời sống công tác chống thuốc nhập lậu, vấn đề nan giải điều kiện kinh tế đất nước cịn nhiều khó khăn đồng thời có nhiều vấn đề kinh tế xã hội khác phải giải giáo dục, y tế Trên tuyến sông hay biển bọn “đầu nậu” thường vận chuyển tàu thuyền lớn tàu lực lượng chống buôn lậu phần lớn nhỏ công suất thấp nhiều cũ nên việc đuổi bắt gặp nhiều khó khăn 60 Thứ ba, tuyên truyền tác hại thuốc nhập lậu nhiều hạn chế Một nguyên nhân khách quan dẫn đến tệ nạn GLTM thuốc nhập bùng phát mạnh mẽ cịn hạn chế việc truyền thơng tác hại việc nhập lậu thuốc Đặc biệt khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia Người dân nơi phần lớn đời sống cịn khó khăn, phổ biến phương tiện thông tin truyền thông như: Tivi, điện thoại, báo điên tử, loa, đài cịn nhiều hạn chế Dẫn đến người dân khơng có tiếp thu đầy đủ hệ lụy mà thuốc nhập lậu gây cho kinh tế đất nước sức khỏe người Việc đẩy mạnh tuyên truyền chưa thực nội cán chuyên ngành, lực lượng chức từ Trung ương đến địa phương Vẫn có bao thuốc lậu tiêu thụ quan Dẫn đến việc tuyên truyền thiếu tính hiệu người đứng đầu khơng thực nghiêm chỉnh dứt khốt Thứ tư, quản lý kinh doanh thuốc lỏng lẻo Thực tế cho thấy tình hình bn lậu ngày gia tăng lợi nhuận siêu ngạch mà thuốc mang lại Theo đánh giá số chun gia Hiệp hội thuốc bn lậu thuốc Việt Nam thu siêu lợi nhuận sau buôn ma túy Cụ thể, thuốc nhãn hiệu Hero chênh lệch từ 8.000-10.000 đồng/bao; Jet 10.00012.000 đồng/bao; Esse 3.500-4.000 đồng/bao Vì siêu lợi nhuận nên đối tượng xấu tìm cách, thủ đoạn tinh vi để nhập lậu thuốc Chính tính lợi nhuận cao mặt hàng lậu đem lại kích thích đối tượng sử dụng thủ đoạn, tìm cách để thực hành vi buôn lậu GLTM Theo quy định pháp luật hành, sản phẩm thuốc điếu sản xuất kinh doanh hợp pháp phải chịu mức thuế suất cao ngày tăng, bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt 70% (và tăng lên 75% từ 01/01/2019), thuế nhập ưu đãi 135% (đối với thuốc nhập từ nước ngoài), thuế giá trị gia tăng (10%), đồng thời phải chịu khoản đóng góp bắt buộc vào Quỹ phịng, chống tác hại thuốc 1,5% (sẽ tăng lên 2% từ 01/5/2019) Ngoài ra, thuốc hợp pháp phải in cảnh báo sức khỏe, hình ảnh chữ, chiếm 50% diện tích mặt trước mặt sau bao, tút, hộp; phải tuân thủ giới hạn hàm lượng Tar Nicotin, phù hợp với quy chuẩn kỹ thuật quốc gia 61 3.2 ĐỊNH HƯỚNG TRONG CƠNG TÁC PHỊNG VÀ CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ĐỐI VỚI THUỐC LÁ NHẬP KHẨU KHU VỰC BIÊN GIỚI VIỆT NAM – CAMPUCHIA 3.2.1 Dự báo tình hình gian lân thương mại thuốc nhập khu vực Tây Nam thời gian tới Theo dự báo, thời gian ngắn tới tình hình GLTM thuốc nhập có diễn biến phức tạp Các đối tượng lợi dụng biến chuyển tình hình kinh tế - xã hội thị trường, giá để gia tăng hành vi phạm tội Hoạt động GLTM thuốc nhập phương thức, thủ đoạn khó kiểm soát ngăn chặn Mặt khác lợi dụng hệ thống pháp lý cịn chưa chặt chẽ, cơng tác quản lý nhà nước nhiều hạn chế, quốc nạn cịn có hội tồn phát triển quy mơ, hình thức, thủ đoạn Từ đó, việc thuốc nhập lậu tràn lan thị trường gây nhiều tác động tiêu cực đến phát triển kinh tế - xã hội, môi trường sản xuất, kinh doanh, môi trường đầu tư, đời sống sức khỏe nhân dân ngắn hạn dài hạn Thách thức việc dự báo hướng đối tượng GLTM thuốc nhập biên giới Tây Nam nhân lên gấp nhiều lần Cụ thể: Thứ nhất, luật pháp Việt Nam phịng chống GLTM nói chung GLTM thuốc nhập khu vực biên giới nói riêng cịn nhiều hạn chế Chức có thống thi hành văn bản pháp luật Ngày 1/1/2018 có sửa đổi nhỏ quy định xử phạt hành vi gian lận thương mại thuốc nhập BLHS, dự báo thay đổi chưa đủ sức răn đe hành vi gian lận thương mại thuốc nhập khu vực vùng biên – hoạt động diễn nhiều năm Thứ hai, nhiều năm nay, xu hướng ngụy trang hành vi liên quan đến GLTM thuốc nhập khu vực biên giới, đặc biệt khu vực biên giới Tây Nam ngày tinh vi có tổ chức trước Việc hội nhập thương mại giới đồng thời tạo hội cho đối tượng học tập thủ thuật gian lận giới, từ gia tăng mức độ nguy hiểm phạm vi hành vi phạm tội 62 Thứ ba, hoạt động bn lậu, GLTM thuốc ngày mang tính quốc tế hơn, xuất nhiều phương thức, thủ đoạn có tính tổ chức, tinh vi Điều cho thấy có dấu hiệu cho thấy hoạt động có tiếp tay đối tác nước Thứ tư, sách, chế độ quản lý ưu đãi đầu tư, ưu đãi cư dân biên giới chưa quán chưa đồng bộ, chưa tổ chức thực nghiêm chỉnh Bên cạnh đó, đời sống cư dân biên giới chưa phát triển, dẫn đến dễ dàng bị đối tượng dụ dỗ, mua chuộc để đưa thuốc vượt biên vào thị trường nội đại Việt Nam Tiếp tục dùng thủ đoạn kinh tế thâm độc, gắn chặt trách nhiệm người dân nghèo với thuốc lậu việc đặt cọc số tiền tương ứng với trị giá số hàng cho vận chuyển Vì vậy, người dân tìm cách để xé lẻ thuốc để đối phó, vận chuyển, bị bắt giữ họ chống trả liệt, nên việc xử lý khó khăn Ngồi đối tượng bn lậu cịn xây dựng kho hàng với quy mô lớn khu vực dân cư giáp biên giới Tây Nam thành nơi tập kết Vì tiến hành hoạt động bắt giữ, xử lý, chúng huy động nhân dân gây khó khăn cho lực lượng chức 3.2.2 Định hướng công tác phòng chống gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam - Campuchia Để giảm thiểu tối đa diễn biến tiêu cực tình hình GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Tây Nam, đồng thời góp phần ổn định thị trường thuốc thời gian tới Cần phải xác định trọng tâm phương hướng nhiệm vụ thời gian tới sau: Thứ nhất, cần tập trung bám sát đạo Chính phủ, Ban Chỉ đạo 389 quốc gia UBND tỉnh thuộc biên giới Tây Nam tăng cường kiểm tra, kiểm sốt thị trường cơng tác đấu tranh chống GLTM thuốc nhập khẩu; chủ động nắm bắt tình hình thị trường thuốc địa bàn để có biện pháp đối phó kịp thời xảy biến động, đặc biệt dịp Lễ, Tết; tăng cường kiểm tra, xử lý hành vi vi phạm theo quy định nhằm giảm hành vi GLTM thuốc nhập Thứ hai, tăng cường công tác kiểm tra tuyến di chuyển trọng điểm thuốc lậu khu vực biên giới Tây Nam Đặc biệt ý khu vực đường 63 mòn, lối mở, cửa khẩu, tuyến mương rạch Tập trung vào thời điểm Lễ, Tết để ngăn chặn tối đa việc lợi dụng sở hở để đưa thuốc vào nội địa Việt Nam tiêu thụ Thứ ba, Chỉ đạo ngành chức triển khai thực Quyết định số 623/2016/QĐ-TTg ngày 14/4/2016 phê duyệt chiến lược quốc gia phòng chống tội phạm định hướng đến năm 2030 tiếp tục thực Chỉ thị số 30/2014/CT-TTg ngày 30/09/2014 Thủ tướng Chính phủ việc tăng cường cơng tác đấu tranh chống buôn lậu thuốc địa bàn trọng điểm tỉnh biên giới Tây Nam Thứ tư, xây dựng báo cảo tổng kết hoạt động theo kỳ tháng, quý năm để theo dõi sát diễn biến tình hình hoạt động GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Tây Nam Thứ năm, tích cực họp bàn, rút kinh nghiệm, từ đưa đề án kế hoạch địa bàn tỉnh biên giới Việt Nam – Campuchia như: quy định, trình tự thực biện pháp đấu tranh chống GLTM thuốc nhập khẩu, thức chống lại thay đổi thủ đoạn GLTM thuốc Thứ sáu, tiếp tục hoàn thiện hệ thống sách, pháp luật phịng chống tội phạm có liên quan đến hoạt động GLTM nói chung GLTM thuốc nhập nói riêng khu vực tỉnh biên giới điểm Trong có biên giới Việt Nam – Campuchia Thứ bảy, cần tiếp thu có chọn lọc tính tích cực hiệp ước, quy tắc cộng đồng dân cư phòng, chống tội phạm đảm bảo an ninh, trật tự sở địa phương tỉnh biên giới Tây Nam 3.3 GIẢI PHÁP 3.3.1 Hoàn thiện hệ thống pháp luật Pháp luật công cụ để điều chỉnh quan hệ xã hội nói chung cơng cụ để chống buôn lậu GLTM thuốc nhập có hiệu Luật pháp để bắt giữ xử lý hành vi vi phạm liên quan đến thuốc nhập lậu Tuy nhiên hệ thống pháp luật ta quy định hoạt động phòng chống, xử phạt GLTM thuốc nhập vừa thiếu vừa chưa đầy đủ rõ ràng, tạo nhiều khe hở quy định lẫn xử lý, sở pháp lý thiếu, chưa thống đồng Nhiều văn pháp qui sử dụng từ lâu bộc lộ 64 nhiều thiếu sót chí khơng cịn phù hợp điều kiện sử dụng chưa sửa đổi, bổ sung cho phù hợp Một số văn số quan chồng chéo nhau, chưa qui định cụ thể rõ ràng có mâu thuẫn chồng chéo gây khó khăn cho người thừa hành xảy tệ quan liêu tham nhũng hối lộ, tuỳ tiện sử dụng, chủ quan ý chí cơng tác điều tra lẫn xử lý, quản lý điều hành hoạt động phòng chống GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Tây Nam Để thực việc đẩy lùi hồnh hành hoạt động phịng chống GLTM thuốc nhập cách có hiệu địi hỏi phải có hệ thống pháp luật hồn chỉnh nữa, sửa đổi bổ sung văn cũ, xây dựng thêm điều luật cụ thể chi tiết chống buôn lậu GLTM thuốc nhập khẩu, qui định rõ chức năng, nhiệm vụ quyền hạn lực lượng chống buôn lậu, văn thống đồng cấp từ Trung ương đến địa phương, tránh chung chung dẫn đến áp dụng tuỳ tiện Hệ thống pháp luật phải thường xuyên sửa đổi, bổ sung đáp ứng yêu cầu thực tiễn công tác chống GLTM thuốc bắt giữ xử lý vi phạm, khắc phục sơ hở làm thất thoát tài sản nhà nước, gây trở ngại cho hoạt động sản xuất kinh doanh, làm thiệt hại lợi ích nhân dân 3.3.2 Xây dựng hệ thống thông tin hỗ trợ công tác phòng ngừa đấu tranh chống gian lận thương mại thuốc Để làm tốt công tác điều tra, đấu tranh chống GLTM thuốc khu vực biên giới, nhiều vấn đề xúc đặt việc tổ chức thu thập thơng tin; phân tích đánh giá thông tin; chia sẻ, cảnh báo thông tin phối hợp để thực yêu cầu mà thông tin mang lại Có thể dễ dàng nhận biết thông tin liên quan thu nhập cách thô sơ, lượng thông tin thu phục vụ cho công tác điều tra bắt giữ đối tượng GLTM thuốc hạn chế, thiếu liên kết, chưa kịp thời chất lượng Đáng ý tình trạng phân tán, rời rạc thông tin việc cảnh báo thông tin cịn chậm Việc triển khai thực cơng tác phòng ngừa, đấu tranh chống GLTM thuốc nhập bị hạn chế không thiết lập hệ thống thu thập xử lý thông tin cách hiệu nhanh chóng 65 Cần thiết phải xây dựng hệ thống bao gồm trung tâm thu thập thông tin đặt đơn vị thực phòng chống GLTM thuốc địa bàn trọng điểm khu vực biên giới Tây Nam Các thông tin cần phải cung cấp theo nguyên tắc cấp báo cho cấp trực tiếp cách kịp thời, đặc theo nội dung thời gian quy định Ngoài cần thiết lập phân chuyên chịu trách nhiệm thu thập thông tin có liên quan đơn vị thực Những nội dung phân tích theo nhóm địa bàn, nhóm thủ đoạn, nhóm đối tượng Những tiêu chí nghiên cứu thêm đồng thời với phần mềm máy tính tiện cho trình cập nhập, lưu giữ khai thác Việc thu thập thông tin liên quan đến hoạt động GLTM thuốc khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia cịn gặp nhiều khó khăn để khắc phục bước cần phải có giải pháp từ từ đồng Nói chung, sở vật chất kỹ thuật ta phần lớn lạc hậu, thiếu thốn, không đủ phục vụ cho công tác chống bn lậu GLTM hiệu địi hỏi phải trang bị thêm theo hướng đầy đủ đại hoàn thiện như: (1) Sử dụng phương tiện đại truyền tin xử lý thông tin nhanh chóng, đặc biệt thơng tin tình báo (2) Trang bị thiết bị phục vụ cho hoạt đông truy bắt đối tượng GLTM thuốc địa bàn (3) Ứng dụng vi tính vào quy trình quản lý thơng tin, thu thập tin tình báo hoạt động khác trình thống kế, xử lý liệu có liên quan để kịp thời nắm bắt 3.3.3 Tuyên truyền giáo dục nhận thức nâng cao đời sống cho nhân dân địa phương, đặc biệt cư dân biên giới Tây Nam Chống GLTM thuốc nhập cơng tác địi hỏi phải có tham gia đơng đảo quần chúng nhân dân, thực tế nhiều cá nhân tổ chức cho nhiệm vụ lượng chống buôn lậu GLTM, tiếp tay cho buôn lậu cách tiêu dùng thuốc lậu với giá vô rẻ thái độ không hợp tác tiếp tay cho bọn gian thương gây tác hại không nhỏ cho sản xuất tiêu dùng, an ninh trật tự xã hội Do mà việc tuyên truyền nâng cao ý thức giác ngộ cho quần chúng nhân dân, 66 đặc biệt cư dân biên giới việc làm cần thiết phải tiến hành thường xuyên liên tục để người thấy hết tầm quan trọng công tác chống GLTM thuốc lá, phối hợp với lực lượng chống buôn lậu áp dụng biện pháp có hiệu cao, tham gia vào việc lập pháp hoàn thiện pháp luật 3.3.4 Tăng cường phối hợp cán ngành công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Các cấp ủy, quyền cấp phải chủ động, tích cực vào công tác đấu tranh chống buôn lậu thuốc Đề cao vai trò, trách nhiệm người đứng đầu Cấp ủy, quyền cấp tuyên truyền, phổ biến thường xuyên mặt nguy hại thuốc nhập lậu, xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội, tạo công ăn việc làm cư dân khu vực biên giới để không tham gia, tiếp tay buôn lậu thuốc Bộ Công an phối hợp chặt chẽ với Viện Kiểm sát nhân dân tối cao, Tòa án nhân dân tối cao để sớm đưa truy tố, xét xử số vụ án trọng điểm bn lậu thuốc lá, đảm bảo tính răn đe nghiêm minh pháp luật Đồng thời phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn quan chuyên ngành: Theo tinh thần thị 358/CT-TTg Thủ tướng Chính phủ đấu tranh chống bn lậu tình hình đặt yêu cầu phối hợp ngành địa phương công tác chống buôn lậu GLTM: Kinh nghiệm tổ chức thực phương án chống thuốc lậu thị trường nội địa năm gần học để ta tiếp tục triển khai kiểm tra, xử lý hoạt động thị trường Vì cơng tác kiểm tra, kiểm sóat, xử lý vi phạm pháp luật hoạt động thương mại cần bám sát mục tiêu kinh tế - xã hội sở đòi hỏi yêu cầu cụ thể thực sở sảnxuất kinh doanh Theo hướng đó, năm tới cần xây dựng kế hoạch, phương án kiểm tra, kiểm soát xử lý ngành sản xuất kinh doanh thuốc Công tác tổ chức, điều hành khơng bó hẹp phạm vi lực lượng chức thực thi nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát xử lý mà cần tổ chức cách rộng rãi tới đối tượng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, người tiêu dùng, quan thơng tin đại chúng tổ chức đồn thể trị xã hội nhằm tạo sức mạnh tổng hợp chiến chống GLTM thuốc Các ngành Trung ương có trách nhiệm địa phương thực tốt chình sách Kinh tế - Văn hoá - Xã 67 hội nhằm nâng cao đời sống mặt nhân dân Uỷ ban tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương đạo trực tiếp cấp đảng uỷ giám sát hội đồng nhân dân quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh thuốc địa phương Trung ương đóng địa bàn Cán ngành, uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương xây dựng lực lượng chống GLTM thuốc vững mạnh trang bị đầy đủ phương tiện đại cần thiết cho công tác điều tra ngăn chặn hoạt động GLTM thuốc nhập Phải có phối hợp chặt chẽ phân định rõ chức nhiệm vụ quyền hạn cơng tác đấu tranh chống buôn lậu GLTM đồng đạt hiệu cao 3.3.5 Xây dựng lực lượng chống gian lận thương mại thuốc Để đối phó với thủ đoạn bn lậu GLTM địi hỏi lực lượng chống buôn lậu GLTM phải mạnh số lượng chất lượng, số lượng đội chống buôn lậu GLTM nước ta thấp đòi hỏi phải bổ sung, đặt người cửa khẩu, phải tăng thêm để hoạt động có hiệu Về mặt chất lượng lực lượng chống buôn lậu GLTM hoạt động môi trường nhạy cảm, ln có cám dỗ vật chất từ phía bọn bn lậu với đe doạ tính mạng khơng thể loại trừ khả có cán vụ lợi tiếp tay cho bọn gian thương Để công tác chống buôn lậuvà GLTM có hiệu phần tử cần phải loại trừ thay vào người có lực tinh thần trách nhiệm, tư tưởng vững vàng, hoạt động tin tưởng nhân dân, an toàn xã hội Luật Thương mại quy định nội dung quản lý Nhà nước thương mại xác định: “Hướng dẫn, tra, kiểm tra việc thực sách, quy hoạch, kế hoạch phát triển thương mại việc chấp hành pháp luật thương mại, xử lý vi phạm pháp luật thương mại, tổ chức việc đấu tranh chống buôn lậu GLTM” [12] Những định hướng yêu cầu đòi hỏi phải nâng cao lực đội ngũ kiểm tra, kiểm soát thị trường nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Để nâng cao lực đội ngũ kiểm tra, kiểm soát thị trường cần tập trung thực số nội dung sau: Một là, tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán Hải quan, công chức Quản lý thị trường đội Biên phòng lực, kiến thức trình độ 68 Hai là, cơng tác đào tạo bồi dưỡng: Xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ giai đoạn 2018 - 2022 Đi sâu vào vấn đề kỹ thuật, nghiệp vụ chuyên môn kiểm tra, kiểm soát, xử lý vi phạm nhằm giải vụ việc thường xuyên xảy thực tế, đặc biệt kiểm tra xử lý vi phạm sở hữu trí tuệ vấn đề phức tạp Cần phối hợp tốt Bộ, quan quản lý Nhà nước hữu quan Công an, Hải quan, Thuế việc triển khai kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ 3.3.6 Tăng cường công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật đối cán bộ, quần chúng tham gia cơng tác phịng chống gian lận thương mại thuốc Công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật đóng vai trị quan trọng hoạt động địa phương thuộc khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia Thông qua việc đánh giá thi đua định kỳ đột xuất nhằm nhìn nhận kết đạt để phát huy, rút yếu điểm, khuyết phục từ khắc phục Thi đua khen thưởng cơng tác có ý nghĩa việc phát huy tiềm nằng tổ chức, cá nhân tổ chức nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ liên quan Công tác thi đua khen thưởng kỷ luật quan trọng công tác phòng chống GLTM thuốc Nhất bối cảnh nguồn lợi bất thu từ thuốc lớn Hơn nữa, hoạt động phòng chống GLTM thuốc hoạt động thực hàng thập kỷ qua Nhưng diễn biến chúng chưa ngưng phức tạp biến hóa Bởi vậy, cơng tác phịng chống gia tăng hành vi nhiệm vụ khó khăn hết Trước liều lĩnh đối tượng gian thương, chiến sĩ, cán tham gia vào hoạt động phòng chống GLTM thuốc đứng trước nguy hiểm khơn lường Do đó, việc động viện kịp thời vật chất lẫn tinh thần cần trọng đẩy mạnh Nhà nước cần có chế độ trích thưởng cho người có cơng phát bọn GLTM Thực tế, hoạt động GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Tây Nam cho thấy, nơi có cơng tác thi đua tốt, “thưởng phạt phân minh” thường tạo động lực thúc đẩy tinh thần tự giác, thái độ làm việc tích cực nghiêm tục tập thể lẫn cá nhân TĨM TẮT CHƯƠNG Bất chấp tính chất nguy hiểm công việc liều lĩnh, giảo hoạt đối tượng GLTM, cán làm cơng tác phịng chống gian lận thương mại 69 thuốc khu vực tỉnh Tây Nam khơng ngại khó, ngại khổ để ngày đêm đấu tranh với đối tượng Thu nhiều kết tịch cực định năm qua Số vụ gian lận thương mại thuốc địa bàn tăng qua năm, giúp Nhà nước truy thu hàng trăm tỷ tiền thuế năm Mặc dù cịn nhiều hạn chế cơng tác này, quan lực lượng chức cố gắng thực tốt nhiệm vụ mình, giúp bảo vệ kinh tế, chủ quyền đất nước Từ xác định định hướng cơng tác phịng chống gian lận thương mại thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia Việc xác định định hướng có vai trị quan trọng việc đẩy mạnh nâng cao lực phòng chống GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Việt nam – Campuchia Trong phạm vi Chương 3, dự báo thời gian ngắn tới, tình hình gian lận thương mại thuốc nhập có diễn biến phức tạp Các đối tượng lợi dụng biến chuyển tình hình kinh tế - xã hội thị trường, giá để gia tăng hành vi phạm tội Hoạt gian lận thương mại với thuốc nhập với phương thức, thủ đoạn khó kiểm sốt ngăn chặn Mặt khác lợi dụng hệ thống pháp lý chưa chặt chẽ, cơng tác quản lý nhà nước cịn nhiều hạn chế, quốc nạn cịn có hội tồn phát triển quy mơ, hình thức, thủ đoạn Ngoài ra, nghiên cứu đưa giải pháp để khắc phục tồn nguyên nhân chủ quan gây 70 KẾT LUẬN Bài nghiên cứu khóa luận GLTM thuốc tượng kinh tế xã hội tiêu cực diễn cách phổ biến với nhiều thủ đoạn tinh vi phức tạp gây nhiều khó khăn trở ngại cho lực lượng chống buôn lậu sản xuất nước Cùng với tình hình đặc biệt nghiêm trọng khu vực biên giới Tây Nam, khu vực giáp ranh với đất nước Campuchia Nó đem đến hậu nghiêm trọng không với kinh tế, sản xuất - tiêu dùng, văn hố - xã hội mà có tác động tiêu cực đến hoạt động thương mại, kinh doanh thuốc chân Vì vậy, chống GLTM thuốc có hiệu góp phần phát triển kinh tế - xã hội khu vực địa bàn tỉnh biên giới Việt Nam – Campuchia nói riêng nước nói chung, chống thất thu thuế, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp kinh doanh thuốc chân có hội phát triển Do cần phải tiêu diệt loại trừ hồn tồn tận gốc khơng cho chúng phát triển tràn lan Tuy nhiên thực trạng gian lận thương mại thuốc nhập biên giới Tây Nam xúc nóng hổi Trong biện pháp chống tiêu cực bộc lộ nhiều hạn chế khách quan đòi hỏi Đảng nhà nước cấp ngành quan chức cần phải xem xét khắc phục tính chủ quan đồng đồng thời khắc phục yếu tố khách quan nâng cao hiệu giải pháp chống gian lận thương mại thuốc phù hợp với tình hình kinh tế Trong phạm vi nghiên cứu Khóa luận tốt nghiệp, kết công tác đấu tranh chống GLTM thuốc nhập biên giới Việt Nam – Campuchia năm vừa qua Bên cạnh tồn cơng tác phịng chống GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Tây Nam Để lý giải cho thực trạng có nhiều nguyên nhân, song chủ yếu pháp luật ta chưa nghiêm, thiếu thốn, chưa đồng thiếu tính thống Ngồi cịn có số nguyên nhân khác như: Công tác tuyên truyền chống GLTM thuốc chưa coi trọng nên trình độ nhận thức tầng lớp nhân dân tệ nạn GLTM thuốc nhập chưa đầy đủ; trang thiết bị phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm sốt cịn thiếu thốn, thơ sơ lạc hậu;… Bên cạnh đóng góp hạn chế nghiên cứu Khóa luận Việc cập nhật số liệu cách xác liên tục gặp nhiều khó khăn Do có 71 số liệu lấy theo vùng, tỉnh năm Điều gây hạn chế việc đánh giá tồn tổng qt tình hình hoạt động GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Tây Nam Ngồi khơng có hội trực tiếp vấn cán làm nhiệm vụ truy bắt đối tượng GLTM nên việc liệt kê thủ đoạn thay đổi thủ đoạn cịn chưa đầy đủ Bởi thời gian tới, nghiên cứu tiếp tục theo hướng mở rộng thủ đoạn GLTM thuốc nhập khu vực biên giới Việt Nam – Campuchia 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tiếng Việt Phạm Quỳnh Anh (2007), Công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Việt Nam: thực trang giải pháp, Hà Nội Báo cáo thường niên Ban đạo 389 Quốc gia năm 2013 – 2017 Bộ luật hình năm 2015 Bộ luật hình năm 2015 (sửa đổi) Chỉ thị số 30/CT-TTg việc tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu thuốc Cơng ước Khung Kiểm sốt thuốc (FCTC) (hiệu lực 17/3/2005) Công văn số 4696/BTC-TCQH việc báo cáo kết thực Chỉ thị số 30/CT-TTg ngày 30/9/2014 Thủ tướng Chính phủ Lê Thùy Dương (2013), Công tác quản lý nhà nước thuộc lĩnh vực hải quan gian lận thương mại nhập ô tô Việt Nam, Hà Nội Nguyễn Thế Hiếu (2012), Thực trạng số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại kinh doanh xuất nhập Việt Nam, Hà Nội 10 Hội nghị quốc tế lần thứ (1995) 11 Luật phòng, chống tác hại thuốc năm 2012 12 Luật Thương mại 2005 13 Trần Thị Lý (2007), Hiện trạng giải pháp chống gian lận thương mại điều kiện nay, Hà Nội 14 Nghị định số 06/2008/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại 15 Quyết định 52/2015/QĐ-TTg việc quản lý hoạt động thương mại biên giới với nước có chung biên giới 16 Quyết định 254/2006/QĐ-TTg việc quản lý hoạt động thương mại biên giới với nước có chung biên giới 17 Quyết định số 623/QĐ-TTg Phê duyệt chiến lược quốc gia phòng chống tội phạm giai đoạn 2016 2025 định hướng đến năm 2030 73 18 Quyết định 2371/QĐ-TTg việc thực tiêu hủy thuốc nhập lậu bị tịch thu 19 Quyết định phê duyệt đề án phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả địa bàn, lĩnh vực trọng điểm đến năm 2020 20 Nguyễn Văn Thông (1999), Công tác chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan, Hà Nội 21 Thông tư liên tịch số 36/2012/TTLT – BCT – BCA – BTP – BYT – TANDTC – VKSNDTC B Tiếng Anh 22 Nairobi Convention (1977), World Customs Organization 23 Tran Viet Nga (2005), Commercial fraud inVietnam situation and solutions, Foreign Trade University C Website 24 Báo điện tử 24h: https://www.24h.com.vn/ 25 Báo điện tử Công Thương: http://baocongthuong.com.vn/ 26 Báo điện tử Dân trí: http://dantri.com.vn/ 27 Báo điện tử Hải quan: http://www.baohaiquan.vn/Pages/default.aspx 28 Báo điện tử Zing: https://news.zing.vn/ 29 Bộ Tư pháp: http://www.moj.gov.vn/Pages/home.aspx 30 Công ty thuốc Thăng Long: http://thanglongtabac.com.vn/vi/ 31 Tạp chí Cảnh sát nhân dân: http://csnd.vn/ 32 Tạp chí Tài chính: http://tapchitaichinh.vn/ 33 Thư viên pháp luật: https://thuvienphapluat.vn/ 34 Tổng công ty Thuốc Việt Nam: http://www.vinataba.com.vn/