MỞ ĐẦU MỞ ĐẦU Buôn lậu và gian lận thương mại là một trong những mặt trái của nền kinh tế thị trường, nó có tác động và ảnh hưởng lớn đến tình hình kinh tế – xã hội của một quốc gia Đây là vấn đề nóng[.]
MỞ ĐẦU Buôn lậu gian lận thương mại mặt trái kinh tế thị trường, có tác động ảnh hưởng lớn đến tình hình kinh tế – xã hội quốc gia Đây vấn đề nóng bỏng, xúc diễn biến ngày phức tạp nước ta nay, gây khó khăn cho sản xuất nước, làm thất thu ngân sách nhà nước, làm rối loạn hoạt động thương mại gây ảnh hưởng tiêu cực xã hội Chính vậy, Đảng Nhà nước ta coi trọng lĩnh vực đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại đề nhiều chủ trương, sách để ngăn chặn, phịng ngừa tệ nạn Tuy nhiên để phịng chống tình trạng cách có hiệu cần đoàn kết phối hợp chặt chẽ ngành, cấp, nhà nước nhân dân Thủ đô Hà Nội trung tâm lớn trị, kinh tế, văn hóa nước Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch xuất nhập năm 2011 chiếm 10-11% kim ngạch nước Tuy khơng có cửa trực tiếp với biển, biên giới, Hà Nội có hệ thống giao thơng tỏa khắp miền nước sân bay quốc tế Nội Bài cửa lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa lớn đến Hà Nội qua đường hàng không Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, cơng ty ngồi nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thơng hàng hóa phát sinh khơng hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại vi phạm pháp luật Trước thực tế đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Tăng cường phịng chống bn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập địa bàn thành phố Hà Nội” cho luận văn thạc sỹ mình, tác giả mong muốn nghiên cứu tìm hiểu rõ thực trạng bn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập diễn thành phố Hà Nội, từ đưa kiến nghị đề xuất nhằm phòng ngừa, ngăn chặn tình trạng diễn thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu Phân tích, đánh giá thực trạng phịng chống bn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập diễn thành phố Hà Nội; từ rút học kinh nghiệm, đề xuất giải pháp sách nhằm phịng chống buôn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập diễn thành phố Hà Nội Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: văn pháp quy phịng chống bn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập khẩu; thực trạng phịng chống bn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập Phạm vi nghiên cứu: địa bàn thành phố Hà Nội Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp: tổng hợp, so sánh, phân tích, khảo sát, vấn đánh giá tổng hợp để phân tích hiệu sách theo thời gian Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung luận văn trình bày chương: Chương 1: Những vấn đề phịng chống bn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng buôn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập địa bàn Thành phố Hà Nội Chương 3: Phương hướng giải pháp phịng chống bn lậu gian lận thương mại hàng hóa nhập địa bàn Thành phố Hà Nội CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Các hình thức bn lậu gian lận thương mại Những năm gần thị trường hoạt động thương mại nước ta đă có bước phát triển tích cực, hàng hoá ngày đa dạng phong phú, chất lượng ngày nâng cao, nhiều mặt hàng cạnh tranh với hàng ngoại, doanh nghiệp hoạt động có hiệu khẳng định vị trí ḿnh thị trường Tuy nhiên tình hình buôn lậu gian lận thương mại ngày phức tạp Trong văn kiện Đai đại biểu tồn quốc lần thứ IX đă rõ: “Nạn buôn lậu, làm hàng giả, gian lận thương mại tác động xấu đến tình hình kinh tế xă hội nước ta nay” Tình trạng bn lậu gian lận thương mại diễn với thủ đoạn, hình thức ngày tinh vi Tất điều làm ảnh hưởng đến uy tín lợi ích hợp pháp sở làm ăn chân chính, trung thực: làm thất thoát ngân sách Nhà nước hàng ngàn tỷ đồng, làm ảnh hưởng đến sách thu hút đầu tư, đến lợi ích người tiêu dùng, kéo theo tệ nạn kinh tế xă hội, ảnh hưởng đến phát triển kinh tế Trước tác hại buôn lậu gian lận thương mại, Đảng Nhà nước có nhiều biện pháp chủ trương đạo tích cực việc đấu tranh, ngăn chặn, bước trừ tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại Đây cơng tác khó khăn, phức tạp, sớm giải được, có biện pháp đơn độc nào, ngành , quan giải được, mà phải phối hợp nhiều biện pháp, ngành nghề, quan giải Từ ổn định thị trường, bảo đảm cho kinh tế nước ta phát triển nhanh, hiệu bền vững 1.1.1 Khái niệm buôn lậu, gian lận thương mại * Buôn lậu: Hành vi buôn lậu xuất sớm giới, quốc gia thuật ngữ lại có cách hiểu khác Trong từ điển tiếng Anh, khái niệm buôn lậu (Smuggling) định nghĩa: Buôn lậu hành vi mang hàng hóa cách bí mật không hợp pháp vào khỏi nước mà không chịu chi trả thuế quan Bọn buôn lậu (Smuggler) mang hàng hóa loại hàng hóa bị quốc gia cấm (ma túy, chất nổ, vũ khí thứ nguy hiểm khác - bị phát truy tố tội danh vận chuyển đồ quốc cấm bị xử phạt hình nặng tới mức chung thân, tử hình), hàng đắt tiền nước thứ hai, hàng có chênh lệch giá lớn qua biên giới mà không chịu thuế hải quan Ở Việt Nam, theo từ điển bách khoa tồn thư Việt Nam khái niệm bn lậu định nghĩa sau: “Buôn lậu hành vi buôn bán trái phép qua biên giới loại hàng hố ngoại tệ, kim khí đá q, vật phẩm có giá trị lịch sử, văn hố, mà nhà nước cấm xuất hay nhập buôn bán hàng hố nói chung qua biên giới mà trốn thuế trốn kiểm tra hải quan Buôn lậu cịn hành vi bn bán trốn thuế, lậu thuế hàng hoá nước mà nhà nước cấm kinh doanh” Đây quan niệm kế thừa hiểu biết truyền thóng từ xưa đến phù hợp với quan niệm phổ thông Do theo nghĩa sử dụng cách rộng rãi Trong thể chế phong kiến Việt Nam Triều Lê (1428-1788) có “Quốc triều hình luật” coi luật hồn chỉnh khơng qui định tội danh bn lậi Nhưng có qui định như: “Những trang trại ven bờ biển mà đón thuyền bn, ngầm dỡ hộ hàng hố lên bờ bị xử biến (cách thức) phạt gấp lần tang vật để sung công ”; “Những người bán ruộng, đất bờ cõi, binh khí, loại chất nổ chế hố tiến cho người nước ngồi phải tội chém”; “Bán mắm muối cho nước ngồi bị xử châu xa” Các mặt hàng cấm xuất quy định thời gồm: ruộng đất, thuốc nổ, vũ khi, sắt, đồng, vàng, da trâu, gỗ lim, vỏ quế, trân châu, ngà voi Những hành vi cụ thể tách biệt nói tiềm thức xã hội gộp chung lại tượng buôn lậu Trước năm 1985 thuật ngữ “Tội buôn lậu” đề cập số văn pháp luật nước ta Pháp lệnh nhiệm vụ, quyền hạn lực lượng Cảnh Sát Nhân Dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982) Tuy nhiên, văn tội danh bn lậu chưa hướng dẫn nhận diện đầy đủ với yếu tố cấu thành dấu hiệu pháp lý đặc trưng, mà phần lớn xã hội quan hoạt động tư pháp chịu ảnh hưởng quan niệm truyền thống cho buôn lậu bao gồm hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu tích trữ, buôn bán hàng cấm Từ năm 1985 Bộ luật hình nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam đời thức ghi nhận tội danh buôn lậu: “Người buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quí, đá quí vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hố bị phạt ” Tuy nhiên, khái niệm bộc lộ nhiều hạn chế như: ghép chung hành vi có tính chất độc lập tương nhau, chủ thể tham gia khác dấu hiệu pháp lý khác điều luật buôn bán trái phép vận chuyển trái phép Việc xác định tang vật hàng hố, tiền Việt Nam, ngoại tệ, vơ hình chung xếp tổng thể với phận hàng hố bn bán, vận chuyển trái phép nhiều khó liệt kê hết với thời gian tính chất pháp lý có thay đổi, quy định khác nhau, xuất thêm hàng hoá khác tuỳ thuộc yêu cầu quản lý vĩ mô Nhà nước Do mà làm cho khái niệm trở nên vừa thừa vừa thiếu Hiện nay, theo Điều 153 154 - Bộ luật hình nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam sửa đổi, bổ sung năm 2009 quy định cụ thể mức án về tội bn lậu tội vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới Theo Bộ luật hình nước ta, hành vi bn lậu hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý cấu thành tội phạm giá trị chúng từ trăm triệu đồng trở lên trăm triệu đồng trước người vi phạm bị xử lý hành hành vi quy định tội bn lậu tội quy định điều 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160, 162 Bộ luật Hình hặc bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm Nếu đối tượng buôn lậu vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hóa hành vi cấu thành tội phạm không phụ thuộc vào giá trị vật phẩm Đối tượng buôn lậu loại hàng cấm phải có số lượng lớn bị xử phạt hành hành vi quy định điều điều nêu trên, bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà vi phạm Trong trường hợp đặc biệt, hàng hóa chất ma túy, vũ khí qn dụng phương tiện kỹ thuật, vũ khí thơ sơ cơng cụ hỗ trợ, chất phóng xạ, chất cháy, chất độc bị xử lý theo quy định điều 193, 194, 196, 230, 232, 233, 236 238 Bộ luật Hình Tội phạm hoàn thành kể từ thực hành vi vận chuyển loại hàng hóa qua biên giới nêu Trường hợp hàng hóa vào nội địa mà bị phát cấu thành tội bn lậu Hành vi bn lậu dễ nhận thấy, hành động mà chủ hàng thực lút, không khai báo Các trường hợp phổ biến chủ hàng khơng đăng ký thức việc bn bán với Nhà nước, đội qn bn lậu cịn bao gồm cửu vạn vùng biên giới, số thủy thủ tàu viễn dương, viên chức nước ngồi… Bn lậu thời đại khơng cịn đơn bn lậu Đối tượng buôn lậu sẵn sàng chống trả lực lượng chức bn lậu gắn liền với xã hội đen, với tội phạm hình sự, kết nối gây hậu nghiêm trọng, bn lậu gắn liền với tham nhũng * Gian lận thương mại: Nói đến gian lận thương mại, dân gian từ lâu xuất thành ngữ “buôn gian, bán lận” để hành vi lừa dối, mánh khóe lĩnh vực thương mại, để người cảnh giác với thủ đoạn, mánh khóe lừa dối khách hàng gian thương Thông qua hoạt động sản xuất, kinh doanh, mua, bán, xuất nhập khẩu, cung cấp dịch vụ, hành vi gian dối, lừa lọc hướng đến mục đích thu lợi bất Chủ thể hành vi gian lận thương mại chủ hàng, người mua, người bán có người mua người bán Đây tượng có tính lịch sử, xuất từ lâu thị trường cạnh tranh gian lận thương mại, theo quy luật nó, phát triển đến mức độ tinh vi điều tránh khỏi Hiện phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận động theo chế thị trường có điều tiết Nhà nước Chấp nhận chế thị trường tất yếu phải chấp nhận cạnh tranh Cạnh tranh động lực để phát triển Nguyên nhân động cuối cạnh tranh lợi nhuận Trong cạnh tranh chắn xuất hình thức thủ đoạn gian lận thương mại phức tạp tinh vi thể hành vi trốn thuế, lẩn tránh kiểm sốt Nhà nước, bn lậu, lừa đảo, hối lộ, lấy cắp bí mật sản xuất, cạnh tranh tiêu cực phi kinh tế vậy, thấy mục đích hành vi gian lận lĩnh vực thương mại nhằm thu lợi nhuận khơng đáng Theo tổ chức Hải quan Thế giới WCO: "gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất, nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định, để thu khoản lợi việc vi phạm này" Khái niệm gian lận thương mại chưa định nghĩa cách cụ thể pháp luật Việt Nam nay, số văn bản, nhà làm luật cố gắng “nhận diện” hành vi khác gian lận thương mại Tuy nhiên, cách nhận diện hành vi gian lận thương mại ngành kiểu, lĩnh vực xác định khiến cho tình hình quản lý bị rối cần thống nhất, khái quát cao để xác định rõ hành vi gian lận thương mại, chí hình hóa hành vi gian lận thương mại điều luật Bộ luật hình cách cụ thể 1.1.2 Các hình thức bn lậu gian lận thương mại * Buôn lậu a) Một số cách thức phân loại hình thức bn lậu Có nhiều cách thức để phân loại hình thức bn lậu khác Nếu phân loại theo tuyến đường ta có loại hình bn lậu: - Bn lậu theo tuyến đường hàng không, bưu điện - Buôn lậu theo tuyến đường biển, viễn dương - Buôn lậu theo tuyến đường qua biên giới Nếu phân loại theo thủ đoạn bn lậu, ta phân loại làm loại: - Bn lậu có qua cửa (giấu hàng giả mạo chứng từ, khai báo sai lệch hàng hoá cất giữ hàng hoá tinh vi ), xuất tất tuyến đường - Buôn lậu trốn tránh kiểm soát hải quan (lén lút mang hàng qua khu vực cánh gà biên giới), chủ yếu xuất tuyến đường xâm nhập qua đường biển b) Các thủ đoạn buôn lậu phổ biến Nhóm bn lậu qua cửa khẩu: Nhóm khơng có chứng từ: - Giấu hàng hoá hành lý mang theo số hàng hố khác Điển hình thấy việc xuất nhập lậu ma tuý thường để đế giày, va li đáy, ép vào sản phẩm tranh sơn mài; việc xuất nhập lậu ngoại hối, tài liệu mật, cổ vật thường giấu hành lý số lượng lớn - Lợi dụng chế độ miễn thuế nhập cảnh, hành khách mang theo hàng hoá nhỏ, gọn, nhẹ trị giá lớn vào nhiều lần, nhờ người khác mang khai hộ Bên cạnh đó, bọn bn lậu thu gom hành lý khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo tờ khai hành lý khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo tờ khai để hưởng tiêu chuẩn miễn thuế - Lợi dụng chế độ quà biếu, gửi tặng có giá trị lớn, gửi nhiều lần, nhiều địa qua đường bưu điện để buôn bán kiếm lời - Các tàu lớn biển thường gia cố thêm hầm, vách ngăn để giấu hàng bn lậu gây khó khăn cho lực lượng hải quan kiểm tra khám xét Nhóm làm sai lệch chứng từ: - Trong phương thức vận chuyển container, đối tượng buôn lậu xếp lẫn hàng cũ vào hàng mới, hàng tốt vào hàng xấu, hàng có giá trị thuế suất cao vào hàng có giá trị thuế suất thấp; hàng cấm hàng quản lý hạn ngạch, hàng định hướng, hàng không khuyến khích nhập lẫn vào hàng xuất nhập khẩu, khơng khai báo hải quan khai sai số lượng, chủng loại, chất lượng, xuất xứ để trốn thuế hay hàng ngun tháo rời khai hàng gia cơng lắp ráp thường lẫn lỗn SKD, CKD IKD khai báo lấp lửng, chung chung trưng cầu giám định lấy kết lấp lửng - Thuê tàu doanh nghiệp nhà nước, lực lượng vũ trang sơn kẻ đóng giả tàu quân đội để chở hàng bn lậu - Bọn bn lậu móc nối, mua chuộc số nhân viên cán hải quan thoái hoá biến chất làm nhiệm vụ kiểm hoá để kiểm theo yêu câu chủ hàng, bị phát che chắn biên vi phạm chuẩn bị sẵn - Lợi dụng phương thức chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất, đầu tư liên doanh, gia công để buôn lậu làm hồ sơ giả, kinh doanh sai mục đích - Lợi dụng giấy phép để nhiều chuyến hàng, tẩy xoá, photocopy giấy phép để sử dụng nhiều lần, giả dấu quan hải quan - Làm thủ tục xin cho chuyển tiếp hàng hoá từ cửa chi cục Hải quan nội địa tỉnh để làm thủ tục hải quan, đường lợi dụng sở móc ngoặc, hối lộ nhân viên áp tải để tẩu tán hàng nhập lậu; làm thủ tục chuyển tiếp thực chất số hàng chẳng chuyển đâu mà “giải phóng” địa phương có cửa nhập - Vận chuyển hàng lậu bị bắt tìm cách trì hỗn để chạy chọt, hợp thức hố giấy tờ - Nhập hàng lậu, hàng cấm khai hàng khác chạy chọt hợp thức hố Khi khơng hợp thức hố bị lộ từ chối nhận hàng đổ lỗi cho công ty cá nhân người nước ngồi nơi gửi hàng Nhóm bn lậu trốn tránh kiểm soát lực lượng hải quan: - Dùng tàu có trọng tải lớn từ 200 - 400 lấy hàng từ Trung Quốc sát đảo Hải Nam vào thẳng phía Nam lực khả vươn xa quản lý Hải quan hạn chế - Để trốn tránh phát quan chức năng, tàu vận tải buôn lậu thường không thực chế độ ghi chép nhật ký hành trình tàu, nhật ký máy, không liên lạc với đất liền thông báo sai thời gian, địa điểm tàu cập cảng làm thủ tục hải quan cảng chuyển đến cảng khác để kiểm hoá bốc dỡ hàng - Một số tàu viễn dương buôn lậu từ nước (chủ yếu từ Nhật, Châu Âu) ghé qua cảng Trung Quốc hẹn điểm sang mạn hàng cho thuyền tàu nhỏ khơi (để chuyển hàng vào nhiều địa điểm bờ), giải toả xong hàng vào nhập cảnh, chuyển lên phía Trung Quốc, sau vận chuyển đường sang Việt Nam qua đường mòn, lối tắt - Tàu thuyền nhỏ thường lợi dụng luồng lạch, đêm hôm, ngày nghỉ, ngày mưa bão, sóng to gió lớn (dùng tàu chịu sóng cấp cấp 6) vận chuyển hàng vào bờ trốn tránh kiểm tra, kiểm soát hải quan lực lượng khác - Tại cánh gà cửa đường bộ, hàng hoá thường cửu vạn vận chuyển vượt qua biên giới theo đường mòn hai bên cánh gà cửa phương thức xé lẻ, thu gom nhiều lần, sau dùng hố đơn bn chuyến, hố đơn mua hàng để lưu thơng hàng hố nhằm trốn thuế nhập khẩu, thường vào thời điểm đêm khuya Nhiều bị phát sẵn sàng bỏ hàng chạy người - Bọn bn lậu cịn tập kết hàng địa điểm xa trạm kiểm soát, chờ thời trà trộn vào xe hàng nộp thuế để vận chuyển vào sâu nội địa, đơi cịn dùng vũ khí chống lại người thi hành công vụ, dùng cửu vạn với số lượng đông công khai áp đảo lấy lại hàng * Gian lận thương mại Trong nhiều năm, tượng gian lận thương mại hoạt động quốc tế trở nên phổ biến toàn giới trở thành mối đe dọa thực sự phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội an ninh trị quốc gia Những hậu xấu có tác động rõ rệt nghiêm trọng đến mặt đời sống xã hội, 10