Tăng cường hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại đối với hàng hóa xuát khẩu, nhập khẩu tại cục hải quan tỉnh đồng nai

TRẦN ĐÌNH PHƢƠNG LÂM CHUYÊN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ ĐỒNG NAI KHĨA II 2017- 2019 TRẦN ĐÌNH PHƢƠNG LÂM TĂNG CƢỜNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI CHUYÊN NGÀNH QUẢN LÝ KINH TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Đồng Nai, tháng 10 năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ ĐỒNG NAI TRẦN ĐÌNH PHƢƠNG LÂM TĂNG CƢỜNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8310110 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS VỊNG THÌNH NAM Đồng Nai, tháng 10 năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng, tuân thủ nguyên tắc kết trình bày luận văn đƣợc thu thập trình nghiên cứu trung thực Tác giả luận văn TRẦN ĐÌNH PHƢƠNG LÂM i LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo hƣớng dẫn khoa học TS Vịng Thình Nam tận tình hƣớng dẫn tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu, Phòng Sau Đại học, Phòng, Ban chức Trƣờng Đại Học Công Nghệ Đồng Nai tạo điều kiện thuận lợi công tác liên hệ giải thủ tục học tập Trƣờng Tơi xin chân thành cảm ơn gia đình, ngƣời thân bạn bè ủng hộ, giúp đỡ chia sẻ với suốt thời gian thực luận văn Chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp q báu để luận văn đƣợc hồn thiện Đồng Nai, tháng 10 năm 2019 Tác giả luận văn TRẦN ĐÌNH PHƢƠNG LÂM ii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3.1 Về đối tƣợng 3.2 Về phạm vi PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN CẤU TRÚC CỦA LUẬN VĂN Ý NGHĨA VÀ NHỮNG ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 1.1.1.1 Khái niệm bn lậu gian lận thƣơng mại nói chung 1.1.1.2 Khái niệm buôn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 1.1.2 Phân biệt buôn lậu gian lận thƣơng mại 1.1.3 Tác động tiêu cực buôn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực Hải quan 10 1.2 Vai trò hải quan hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 13 1.3 Các hình thức buôn lậu gian lận phổ biến lĩnh vực hải quan 15 1.3.1 Khai cao, thấp trị giá tính thuế 16 1.3.2 Vi phạm sách mặt hàng 16 1.3.3 Khai gian xuất xứ hàng hóa để đƣợc hƣởng thuế suất ƣu đãi 17 1.3.4 Các thủ đoạn khai sai mã số thuế hàng hóa 17 1.3.5 Các thủ đoạn khai sai số lƣợng, trọng lƣợng 18 1.3.6 Các thủ đoạn lợi dụng kẽ hở luật pháp 18 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập 19 1.4.1 Cơ chế sách quản lý hải quan hàng hóa xuất nhập 19 iii 1.4.2 Năng lực quản lý quan Hải quan 20 1.4.3 Ý thức tôn trọng luật pháp Doanh nghiệp 21 1.4.4 Kinh phí chống bn lậu gian lận thƣơng mại 22 1.5 Các tiêu đánh giá kết hiệu hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 22 1.6 Kinh nghiệm chống buôn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 22 1.6.1 Kinh nghiệm nƣớc 22 1.6.1.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 22 1.6.1.2 Kinh nghiệm Australia 23 1.6.1.3 Kinh nghiệm Singapore 23 1.6.2 Kinh nghiệm địa phƣơng nƣớc 25 1.6.2.1 Cục Hải quan Bình Dƣơng 25 1.6.2.2 Hải quan Khu vực thành phố Hồ Chính Minh 25 1.6.3 Bài học kinh nghiệm 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI 30 2.1 Giới thiệu Cục Hải quan Đồng Nai 30 2.1.1 Lịch sử hình thành: 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn: 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức Cục Hải quan Đồng Nai: 33 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy 33 2.1.3.2 Chức đơn vị trực thuộc 34 2.1.4 Tổng quan tình hình hoạt động Cục Hải quan Đồng Nai 34 2.2 Thực trạng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai 38 2.2.1 Phạm vi hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai: 38 2.2.2 Phân tích thực trạng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan Đồng Nai 38 iv 2.2.2.1 Cơng tác phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới 38 2.2.2.2 Phân tích theo nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 41 2.2.2.3 Phân tích theo tiêu đánh giá hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 47 2.3 Đánh giá thực trạng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai 52 2.3.1 Những thành đạt đƣợc: 52 2.3.2 Những vấn đề tồn 55 2.3.3 Nguyên nhân vấn đề tồn 58 KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 CHƢƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI 62 3.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 62 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 62 3.1.1.1 Xu hƣớng toàn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế 62 3.1.1.2 Xu hƣớng đổi đất nƣớc 63 3.1.2 Định hƣớng phát triển 63 3.1.2.1 Định hƣớng phát triển ngành Hải quan 63 3.1.2.2 Định hƣớng Cục Hải quan Đồng Nai 64 3.1.3 Quan điểm tăng cƣờng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 66 3.2 Giải pháp 67 3.2.1 Đào tạo nguồn nhân lực có trình độ cao lĩnh vực chuyên sâu để phục vụ công tác hải quan chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 67 3.2.2 Cần có chế khuyến khích ngƣời có cơng chống bn lậu gian lận thƣơng mại 68 3.2.3 Thực biện pháp chế tài, răn đe đủ mạnh 69 3.2.4 Tăng cƣờng kiểm soát chặt chẽ hệ thống thơng quan điện tử 69 v 3.2.5 Hồn thiện chế quản lý giá tính thuế để nâng cao lực phát buôn lậu gian lận thƣơng mại qua giá tăng tỷ lệ tham vấn giá thành công 70 3.2.6 Đẩy mạnh truy thu để giảm lƣợng tồn đọng nợ thuế 72 3.2.7 Nâng cao hiệu công tác phối hợp với quan hữu quan 72 3.3 Kiến nghị 72 3.3.1 Nâng cao lực đội ngũ cán công chức 72 3.3.2 Hồn thiện hệ thống thơng quan điện tử nhằm hạn chế đối tƣợng lợi dụng kẽ hở để buôn lậu gian lận thƣơng mại 73 3.3.3 Ban hành quy chế hỗ trợ, phối hợp lực lƣợng chức việc quản lý hàng tạm nhập tái xuất (TNTX) 74 3.3.4 Tăng cƣờng hợp tác quốc tế mặt Hải quan việc đấu tranh chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 74 3.3.5 Có chế độ sách phù hợp ngƣời có thành tích công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 75 3.3.6 Tăng nặng khung hình phạt hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại 75 3.3.7 Chống buôn lậu gian lận thƣơng mại gắn với chống tham nhũng 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC 82 vi DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 –Vị trí Cục Hải quan Đồng Nai 30 Hình 2.2 – Sơ đồ phân công Ban Lãnh đạo Cục Hải quan Đồng Nai 33 Hình 2.3 - Kim ngạch xuất nhập 03 năm 2016 - 2018 Cục Hải 37 quan Đồng Nai 37 Hình 2.4 - Số lƣợng tờ khai hải quan đƣợc thực Cục Hải quan Đồng Nai 03 năm 2016-2018 39 Hình 2.5 - Tỷ lệ lƣợng tàu thuyền làm thủ tục xuất nhập cạnh Cục Hải quan 40 Đồng Nai 03 năm 2016-2018 40 Hình 2.6 - Số vụ vi phạm bị phát qua năm 2016-2018 47 Hình 2.7 - Số lƣợng tờ khai đƣợc thực Cục Hải quan Đồng Nai 48 qua năm 2016 - 2018 48 Hình 2.8 - Tỷ lệ tờ khai đƣợc thực Cục Hải quan Đồng Nai qua năm 2016 - 2018 49 Hình 2.9 - Tổng hợp số thu từ hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai 51 vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1- Số liệu kim ngạch xuất nhập 03 năm 2016 - 2018 Cục Hải quan Đồng Nai 36 Bảng 2.2 - Số lƣợng tờ khai hải quan đƣợc thực Cục Hải quan Đồng Nai 03 năm 2016 - 2018 38 Bảng 2.3 - Số lƣợng tàu thuyền làm thủ tục xuất nhập cảnh Cục Hải quan Đồng Nai 03 năm 2016-2018 40 Bảng 2.4 – Số vụ vi phạm bị phát qua năm 2016 - 2018 47 Bảng 2.5 - Số lƣợng tờ khai đƣợc thực Cục Hải quan Đồng Nai qua năm 2016-2018 48 Bảng 2.6 - Tỷ lệ tờ khai đƣợc thực Cục Hải quan Đồng Nai qua năm 2016 - 2018 49 Bảng 2.7 -Tổng hợp số thu từ hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan Đồng Nai năm 2016 - 2018 51 viii cho DN hoạt động XNK chân nhƣng đảm bảo đƣợc quản lý chặt chẽ đối tƣợng buôn lậu gian lận thƣơng mại 3.3.3 Ban hành quy chế hỗ trợ, phối hợp lực lượng chức việc quản lý hàng tạm nhập tái xuất (TNTX) Đối với việc lợi dụng loại hình TNTX để buôn lậu gian lận thƣơng mại, quan hải quan gặp nhiều khó khăn khâu nghiệp vụ, từ kiểm hóa, theo dõi hành trình lô hàng tái xuất, đôn đốc doanh nghiệp tái xuất thời hạn, truy tìm lơ hàng tạm nhập nhƣng khơng tái xuất doanh nghiệp bỏ trốn, Vì vậy, Tổng cục Hải quan cần chủ động phối hợp với Ban, Ngành khác, ban hành quy chế liên tịch phối hợp để quản lý tốt hoạt động, hoạt động tạm nhập tái xuất nhằm hạn chế thấp việc đối tƣợng lợi dụng để buôn lậu gian lận thƣơng mại 3.3.4 Tăng cường hợp tác quốc tế mặt Hải quan việc đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Thực tốt việc hợp tác với hải quan nƣớc, vùng lãnh thổ sở thỏa thuận hợp tác song phƣơng đa phƣơng ký kết, phát huy vai trò đầu mối Hải quan Việt nam Văn phịng tình báo khu vực Châu Á - Thái Bình Dƣơng (RILO A/P) để có liên kết trao đổi thơng tin lẫn nhƣ: Thông tin giá, thông tin hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, sau thơng quan…nhằm tăng cƣờng hiệu việc phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại vụ buôn lậu gian lận thƣơng mại lớn có qui mơ, tầm cỡ, có tình báo nhiều nƣớc đối tƣợng buôn lậu gian lận thƣơng mại quốc tế thực Khi vấn 15 chuyên gia, có đến 11 chuyên gia (chiếm 73,3%) cho cần tăng cƣờng hợp tác quốc tế lĩnh vực để nâng cao lực chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Bên cạnh đó, việc thực hợp tác quốc tế để có điều kiện cập nhật kịp thời phƣơng tiện, thiết bị công nghệ phục vụ cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại, nhằm mang lại hiệu cao để ngày ngang tầm với khu vực giới giới, đồng thời vừa phục vụ tốt cho phát triển thƣơng mại quốc tế, vừa mang lại lợi ích cơng tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại * Đối với Bộ Tài chính: 74 3.3.5 Có chế độ sách phù hợp người có thành tích công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Để hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại thực đạt hiệu quả, Bộ Tài cần thay đổi chế nâng cao chất lƣợng khuyến khích ngƣời có thành tích cơng tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại ngành Hải quan Cần tăng mức tiền thƣởng tƣơng xứng với mức thuế truy thu thu đƣợc số tiền phạt thu đƣợc từ hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Đề nghị bỏ hình thức khống chế mức thƣởng cho ngƣời có thành tích nhƣ (khơng q 1.000.000 đồng/ngƣời/tháng) Có nhƣ vậy, đủ sức khích lệ động viên tinh thần nhƣ vật chất cho ngƣời có thành tích việc phát buôn lậu gian lận thƣơng mại 3.3.6 Tăng nặng khung hình phạt hành vi bn lậu gian lận thương mại Bộ Tài cần ban hành quy định cụ thể, xử phạt nghiêm minh hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại Cần tăng mức xử phạt tƣơng ứng với số tiền thu lợi bất mà DN cố tình gian lận nhƣ đủ sức răn đe, hạn chế hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại Đồng thời kiểm tra, tra, chấn chỉnh xử lý nghiêm khắc theo quy định cán bộ, cơng chức hải quan có hành vi sách nhiễu, gây khó khăn cho DN trình làm thủ tục nhƣ tiếp tay cho bn lậu gian lận thƣơng mại làm thất thu thuế 3.3.7 Chống buôn lậu gian lận thương mại gắn với chống tham nhũng Bộ Tài nói chung Tổng cục Hải quan cần củng cố lực lƣợng làm công tác chống buôn lậu gian lận thƣơng mại theo hƣớng tập trung, chuyên sâu, phân định rõ trách nhiệm theo địa bàn, lĩnh vực đề cao trách nhiệm ngƣời đứng đầu; Xử lý kịp thời, nghiêm minh cán bộ, cơng chức tiếp tay, có biểu tiêu cực khác thực nhiệm vụ đƣợc giao, đảm bảo nội vững mạnh, đáp ứng u cầu cơng tác Khẩn trƣơng rà sốt, sửa đổi bổ sung xây dựng chế độ, quy trình luân chuyển, chuyển đổi vị trí cơng tác cán bộ, cơng chức lực lƣợng chức năng, vị trí nhạy cảm, dễ phát sinh tiêu cực, tham nhũng 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong Chƣơng này, tác giả phân tích bối cảnh kinh tế xã hội bao gồm xu hƣớng hội nhập kinh tế quốc tế, xu hƣớng đổi mới, nêu đƣợc định hƣớng phát triển ngành Hải quan nói chung Hải quan Đồng Nai nói riêng Xây dựng quan điểm tăng cƣờng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại từ đến năm 2020 phù hợp với tình hình kinh tế xã hội, hệ thống pháp luật Việt Nam thực tiễn chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan Đồng Nai Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm tăng cƣờng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan Đồng Nai, gồm: - Đào tạo nguồn nhân lực có trình độ cao lĩnh vực chuyên sâu để phục vụ công tác nghiệp vụ hải quan chống bn lậu gian lận thƣơng mại; - Cần có chế khuyến khích ngƣời có thành tích việc chống buôn lậu gian lận thƣơng mại; - Thực biện pháp chế tài, răn đe đủ mạnh; - Tăng cƣờng kiểm soát chặt chẽ hệ thống thơng quan điện tử; - Hồn thiện chế quản lý giá tính thuế để nâng cao lực phát buôn lậu gian lận thƣơng mại qua giá tăng tỷ lệ tham vấn giá thành công; - Đẩy mạnh truy thu để giảm lƣợng tồn đọng nợ thuế; - Nâng cao hiệu công tác phối hợp với quan hữu quan; Đồng thời, đƣa kiến nghị ngành Hải quan nhằm giải vấn đề vƣớng mắc tạo sở pháp lý cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại ngành Hải quan Hải quan Đồng Nai đạt đƣợc hiệu cao thời gian tới Sau q trình phân tích, đánh giá hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai, với thành đạt đƣợc năm gần nhƣ vấn đề tồn cần phải giải quyết, tác giả đề xuất giải pháp với số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại đƣợc trình bày nhƣ 76 KẾT LUẬN Trong năm qua, công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai đạt đƣợc số kết khả quan Tuy nhiên, thực tế buôn lậu gian lận thƣơng mại chƣa giảm hành vi thủ đoạn đối tƣợng ngày tinh vi, xảo quyệt Để lý giải cho thực trạng có nhiều nguyên nhân, song nguyên nhân chủ yếu sách pháp luật Nhà nƣớc ta chƣa đủ sức răn đe, chƣa nghiêm, chƣa đồng thiếu tính thống nhất… Để góp phần cho đấu tranh chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai đạt hiệu cao, tác giả nghiên cứu khoảng thời gian từ năm 2016 đến năm 2018, kết nghiên cứu đƣợc thể qua Luận văn, với nội dung: Tác giả khái quát sở lý luận buôn lậu gian lận thƣơng mại hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại: Khái niệm, vai trò, chức năng…; Nghiên cứu nhân tố tác động đến hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại; Nghiên cứu kinh nghiệm chống buôn lậu gian lận thƣơng mại hải quan nƣớc quan hải quan địa phƣơng nƣớc; Đề xuất tiêu chí đánh giá hoạt động chống bn lậu gian lận thƣơng mại; Phân tích thực trạng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai; Đánh giá thực trạng hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Đồng Nai, xác định thành đạt đƣợc năm qua Đồng thời, vấn đề tồn cần phải đƣợc giải nhằm nâng cao hiệu hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Từ đó, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cƣờng hiệu hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan Đồng Nai nói riêng ngành Hải quan nói chung Hoạt động chống bn lậu gian lận thƣơng mại hoạt động lâu dài song song với phát triển đất nƣớc, đòi hỏi ngành Hải quan quan Nhà nƣớc khác có liên quan, khơng ngừng nỗ lực tìm giải pháp hữu hiệu để phịng chống hành vi bn lậu gian lận thƣơng mại 77 Quá trình nghiên cứu đề tài hạn chế thời gian nguồn lực nên tránh khỏi thiếu sót định Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy giáo, giáo, chuyên gia, bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện giá trị lý luận thực tiễn 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO * Tiếng Việt [1] Bộ Tài Chính (2010), Thơng tư 93/2010/TT-BTC ngày 28/6/2010 hướng dẫn việc xác định hành vi vi phạm hành lĩnh vực tài hành vi buôn lậu gian lận thương mại hàng giả [2] Cục Hải quan Đồng Nai, Báo cáo tổng kết cơng tác Kiểm sốt hải quan năm 2016 [3] Cục Hải quan Đồng Nai, Báo cáo tổng kết công tác Kiểm soát hải quan năm 2017 [4] Cục Hải quan Đồng Nai, Báo cáo tổng kết cơng tác Kiểm sốt hải quan năm 2018 [5] Chính phủ (2013), Nghị định 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Quản lý nhà nước hải quan [6] Chính phủ (2015), Nghị 19/NQ-CP ngày 12/3/2015 Về nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia hai năm 2015 - 2016 [7] Công ƣớc Kyoto sửa đổi: Thủ tục Hải quan kỷ 21 - http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/Print.aspx?ID=17177, truy cập ngày 20/01/2016 [8] Cục hải quan Quảng Bình, “Chống gian lận gia cơng, sản xuất xuất khẩu”, xem tại: http://www.haiquanquangbinh.gov.vn/index.php/tin-tuc-khac/811-hi-quan-binh-47dng-chng-gian-ln-trong-gia-cong-sn-xut-xut-khu-at, truy cập ngày 10/07/2018 [9] Nguyễn Phạm Hải (2012), "Vai trò Hải quan kinh tế đại - hội nhập yêu cầu đổi hoạt động Hải quan Việt Nam" [10] Hịa Lê Hồi Nam Ngơ Trung Hịa (2015), "Tác động hoạt động bn lậu gian lận thương mại phát triển kinh tế Việt Nam" [11] Đoàn Hồng Lê (2015), "Nhận diện phịng chống bn lậu gian lận thương mại quốc tế" [12] Phƣơng Liên, Vụ Hợp tác Quốc tế, truy cập tại: http://haiquanbinhduong.gov.vn/Default.aspx?p=dtnews&type=1&newsid=846, truy cập ngày 20/02/2016 79 [13] Nhật Minh, Quản lý sử dụng thiết bị kiểm tra container Hải quan Australia, http://customs.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx?ID=17020&Category= H, truy cập ngày 01/3/2016 [14] Lê Hồi Nam & Ngơ Trung Hịa, Tác động hoạt động bn lậu gian lận thƣơng mại phát triển kinh tế Việt Nam, Kỷ yếu Hội thảo khoa học Học viện Cảnh sát nhân dân, tháng 1/2015 [15] Nghị định 187/2013/NĐ-CP ngày 20/11/2013 [16] Bùi Thái Quang (2014), "Nâng cao lực quản lý hải quan thuế xuất - nhập Việt Nam" [17] Quốc hội (2005), Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/6/2005 [18] Quốc hội (2014), Luật Hải quan sửa đổi 54/2014/QH13 ngày 23/6/2014 [19] Phạm Văn Tài (2015), "Một số giải pháp hoàn thiện công tác chống buôn lậu buôn lậu gian lận thương mại Hải quan Việt Nam địa bàn TP.HCM" [20] Đặng Hạnh Thu, Kết nghiên cứu, khảo sát thủ tục hải quan điện tử Singapore, http://www.customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/Print.aspx?ID=16369, truy cập ngày 20/01/2016 [21] Hồ Thủy Tiên cộng (2015) Bài giảng cao học: Quản lý hoạt động điều tra chống buôn lậu Trường ĐH Tài Chính - Marketing, trang 115-116 [22] Tổng cục Hải quan (2015), Công văn 2765/TCHQ-GSQL ngày 01/04/2015 V/v mã loại hình XNK Hệ thống VNACCS * Tiếng nƣớc ngồi [23] Charis Georgiades, Strategic plan 2014-2016, Nicosia January, 2014 [24] David Widdowson (2004) Managing risk in the customs context Customs Modernization Handbook Editors Luc De Wulf and José B Sokol [25] Duncan Cleary, Senior Statistician in Revenue for Irish Tax & Customs, http://www.sas.com/en_ie/customers/irish-tax-and-customers.html, truy cập ngày 20/3/2016 80 [26] Kunio Mikuriya (2004) Legal Framework for Customs Operations and Enforcement Issues Customs Modernization Handbook Editorsh Luc De Wulf and José B Sokol [27] Sopagna Seng (2014), World Customs Journal, Volume 8, Number 1-2014, p115 [28] Tom Doyle, Enabling trusted trade through secure track and trace technology, World Customs Journal, Volume 8, Number 1, March, 2014 [29] Wu Hailong, In the 21st Century, economic globalization remains the main theme for world economic development, WCO New, october 2012, No 69, p 53 81 PHỤ LỤC Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP CÂU HỎI PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA TRONG NGÀNH HẢI QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI Kính thƣa quý ông/bà, thực đề tài nghiên cứu hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Xin q ơng/bà vui lịng trả lời số câu hỏi, giúp chúng tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Theo Ơng/bà có nên tăng cƣờng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại? Nên Không nên Lý do: ……………………………………………………………………… … Theo ông/bà vấn đề cần quan tâm muốn hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại mang lại hiệu cao ? Cơ chế quản lý Con ngƣời Công nghệ thông tin/Thiết bị/ phƣơng tiện Nếu cho ngƣời quan trọng theo ơng/bà có nên đào tạo nhân chuyên sâu để nâng cao lực chống buôn lậu gian lận thƣơng mại cho ngành Hải quan nói chung Hải quan Đồng Nai nói riêng ? Nên Khơng nên Lý do: ……………………………………………………………………… … Theo ơng/ bà, có cần thiết phải có chế độ, sách để khuyến khích ngƣời có cơng hoạt động chống bn lậu gian lận thƣơng mại ? Nên Không nên Lý do: ……………………………………………………………………… … 82 Xin ông/bà cho biết biện pháp xử phạt, mức xử phạt có thỏa đáng hay có đủ mạnh để răn đe đối tƣợng có hành vi bn lậu gian lận thƣơng mại ? Chƣa đủ mạnh Đủ mạnh Quá nặng Theo ơng/bà, có hay khơng việc DN lợi dụng sách thơng thống việc làm thủ tục Hải quan để thực hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại ? Khơng có Có Có nhiều Theo ơng/bà, với sách quản lý thơng thoáng hải quan, đối tƣợng thƣờng hay lợi dụng khâu nhiều ? Khai báo điện tử, máy phân luồng Chứng từ lô hàng Theo ông/bà, DN lợi dụng nhƣ việc phân luồng tự động hệ thống ? Khai gian Hủy, kết phân luồng không nhƣ mong muốn Theo Ông/ bà, quản lý thủ tục hải quan, khâu dƣới buôn lậu gian lận thƣơng mại dễ xảy ? - Thông quan cho lô hàng luồng xanh, luồng vàng - Thông quan cho lô hàng luồng đỏ Xin ông/bà cho biết, quy trình quản lý hàng tạm nhập tái xuất có cần thay đổi theo hƣớng sau ? Thống Khơng thay đổi Chặt chẽ 10 Theo Ơng/ bà, việc quản lý giá tính thuế quan hải quan có bị DN lợi dụng để buôn lậu gian lận thƣơng mại khơng ? Có Khơng Lý do: ……………………………………………………………………… … 11 Theo Ơng/ bà, làm để quản lý giá tính thuế, tránh bị DN lợi dụng để buôn lậu gian lận thƣơng mại ? Quản lý chặt DN tự khai, tự chịu trách nhiệm 83 Không thay đổi 12 Theo ơng/ bà quan hải quan có nên vận động, nhắc nhở DN khai báo đúng, tuân thủ luật pháp, không buôn lậu gian lận thƣơng mại ? Nên Không nên Lý do: ……………………………………………………………………… … 13 Xin Ông/ Bà cho biết, làm để giảm tồn đọng thuế, khoản truy thu ? Tăng cƣờng biện pháp truy thu Chuyển hồ sơ sang quan hữu quan 14 Xin vui lòng cho biết việc phối hợp với quan hữu quan tốt chƣa ? Đã tốt Bình thƣờng, khơng cần thay đổi Còn chậm, cần thay đổi 15 Với tƣ cách chuyên gia hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại, theo Ơng/ bà có cần tăng cƣờng hợp tác quốc tế lĩnh vực để nâng cao lực chống buôn lậu gian lận thƣơng mại ? Có Khơng, Lý do: ……………………………………………………………………… … Xin chân thành cảm ơn./ Tên chuyên gia: ……………… ……………………………… Bộ phận công tác: ………….………………………………………… Điện thoại: ……………………….…………………………………… 84 Phụ lục BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ TRẢ LỜI PHỎNG VẤN CỦA CÁC CHUYÊN GIA LÀ NHỮNG CÁN BỘ CÔNG CHỨC ĐANG THỰC HIỆN CÔNG VIỆC CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI Số chuyên gia đƣợc hỏi: 15 ngƣời STT Câu hỏi/ tiêu Nội dung trả lời Số Tỷ lệ Ghi ngƣời (%) trả lời Có nên tăng cƣờng hoạt Có 15 100 0 13.3 11 73.4 13.3 15 100 0 10 66.7 Đủ mạnh 33.3 để răn đe đối tƣợng có Q nặng 0 động chống bn lậu Không gian lận thƣơng mại ? Vấn đề cần quan tâm Cơ chế quản lý để hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại mang lại hiệu cao ? Con ngƣời Công nghệ/phƣơng tiện Có cần thiết phải khuyến khích đối có Có với ngƣời có cơng Khơng hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại ? Các biện pháp xử phạt, Chƣa đủ mạnh mức xử phạt có thỏa đáng hay có đủ mạnh 85 hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại ? DN có lợi dụng sách Khơng có 0 0 15 100 10 66.7 33.3 40 60 40 60 0 0 15 100 thơng thống việc làm thủ tục Hải quan để Có thực hành vi bn lậu Rất nhiều gian lận thƣơng mại ? Các đối tƣợng thƣờng hay Khai báo điện tử, lợi dụng khâu nhiều máy phân luồng ? Chứng từ lô hàng DN lợi dụng nhƣ Khai gian việc phân luồng tự động hệ thống ? Hủy, kết phân luồng không nhƣ mong muốn Trong quản lý thủ Thông quan cho tục hải quan, khâu lô hàng luồng xanh, dƣới buôn lậu gian luồng vàng lận thƣơng mại dễ xảy ? Thông quan cho lơ hàng luồng đỏ Quy trình quản lý Thống hàng tạm nhập tái xuất có cần thay đổi theo hƣớng sau ? Không thay đổi Chặt chẽ 86 Việc quản lý giá tính thuế Có 14 93.3 6.7 14 93.3 6.7 Cơ quan Hải 10 quan có bị DN lợi dụng để không buôn lậu gian lận thƣơng mại khơng ? Làm để quản lý giá tính Quản lý chặt thuế, tránh bị DN lợi dụng 11 để buôn lậu gian lận thƣơng mại ? DN tự khai, tự chịu trách nhiệm Không thay đổi Cơ quan Hải quan có nên Có 12 80 20 33.3 10 66.7 13.3 26.7 60 vận động, nhắc nhở DN 12 khái báo đúng, tuân thủ Không luật pháp, không buôn lậu gian lận thƣơng mại ? Làm để giảm tồn đọng Tăng cƣờng biện thuế, khoản pháp truy thu 13 truy thu ? Chuyển hồ sơ sang quan hữu quan Việc phối hợp với Đã tốt quan hữu quan tốt chƣa ? 14 Bình thƣờng, khơng cần thay đổi Cịn chậm, cần thay đổi 87 Có cần tăng cƣờng hợp tác Có 11 73.3 26.7 quốc tế lĩnh vực 15 để nâng cao lực Không chống buôn lậu gian lận thƣơng mại ? 88 ... TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN ĐỒNG NAI 2.1 Giới thiệu Cục Hải quan Đồng Nai 2.1.1 Lịch sử hình thành: Cục Hải quan Đồng. .. hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan Đồng Nai 3.2 Về phạm vi Nghiên cứu hoạt động chống buôn lậu gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục Hải. .. phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan Đồng Nai Vì vậy, học viên chọn đề tài “TĂNG CƢỜNG HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT KHẨU,