C ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC ĐIỀU CHUYÊN VỐN NỘI B ộ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I
MÔ HÌNH QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯ ƠNG M Ạ I
1.1.1 Khái niệm và mục đích áp dụng mô hình quản lý vốn tập trung
1.1.1.1 K hái niệm mô hình quản lỷ vốn tập trung
Mô hình quản lý vốn tập trung là một phương pháp hiện đại được áp dụng rộng rãi bởi các ngân hàng thương mại và tập đoàn tài chính toàn cầu Mô hình này hoạt động thông qua Trung tâm mua bán vốn (CFU) tại Hội sở chính, nơi toàn bộ hệ thống được coi như một ngân hàng duy nhất Hội sở chính sẽ mua toàn bộ tài sản nợ từ các chi nhánh và bán vốn để các chi nhánh sử dụng cho tài sản có Nhờ đó, thu nhập và chi phí của từng chi nhánh được xác định qua chênh lệch mua bán vốn với Hội sở chính, đồng thời toàn bộ rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất được tập trung tại Hội sở chính.
Quản lý vốn theo mô hình tập trung đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có của ngân hàng thương mại Hiểu rõ sự liên kết giữa các bộ phận trong bảng cân đối kế toán là cần thiết cho quản trị ngân hàng Mô hình quản lý vốn tập trung hiệu quả giúp ngân hàng xác định và định giá rủi ro lãi suất, đưa ra động lực phù hợp cho các đơn vị kinh doanh, đồng thời nhận diện tác động của việc chuyển giao rủi ro lãi suất trong bộ phận cân đối nguồn vốn.
1.1.1.2 M ục đích áp dụng m ô hình quản ỉỷ vốn tập trung
Một trong những tiến bộ lớn trong việc đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng là sự phân tách rõ ràng giữa định giá tài sản và định giá.
Việc đo lường khả năng sinh lời đã trở nên chính xác hơn khi ngân hàng không còn cố gắng liên kết các tài sản riêng lẻ trong bảng cân đối với một tài sản nợ duy nhất Thay vào đó, một bộ phận quản lý vốn tập trung đã được thành lập để thực hiện bù trừ trong định giá vốn nội bộ Mô hình quản lý vốn tập trung không chỉ phục vụ cho việc đo lường khả năng sinh lời mà còn là yếu tố quan trọng trong chức năng quản lý tài sản nợ và tài sản có.
Mô hình quản lý vốn tập trung nhằm mục đích đánh giá chính xác việc huy động và sử dụng vốn của từng bộ phận, sản phẩm và đơn vị trong ngân hàng, cũng như theo từng khách hàng Điều này giúp đo lường khả năng sinh lời của các chủ thể liên quan.
■Xác định được chi phí cơ hội của nguồn vốn đối với ngân hàng;
Việc đo lường khả năng sinh lời của các bộ phận trong ngân hàng, như chi nhánh, sản phẩm, khách hàng và tài khoản, rất quan trọng Điều này được thực hiện bằng cách kết nối các khoản chi phí phù hợp với doanh thu, từ đó đánh giá tác động kinh tế của từng bộ phận lên tổng thu nhập của ngân hàng.
Tách biệt rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản khỏi bộ phận kinh doanh, đồng thời tập trung vào việc quản lý hai loại rủi ro này tại Hội sở chính.
■Hỗ trợ bộ phận quản lý TSN - TSC, nâng cao chất lượng các quyết định định giá TSN và TSC;
Để đạt được mục tiêu sử dụng vốn hiệu quả, cần cân đối theo kế hoạch kinh doanh, đảm bảo tuân thủ các giới hạn an toàn, kiểm soát rủi ro và tối ưu hóa các chỉ tiêu tài chính.
Xây dựng một mô hình quản lý vốn tập trung đạt được tất cả các mục tiêu là một thách thức lớn Do đó, ngân hàng cần xác định rõ mục tiêu quan trọng nhất mà mình muốn hướng tới, từ đó phát triển cơ chế quản lý vốn phù hợp.
1.1.2 Nguyên tắc áp dụng mô hình quản lý vốn tập trung
1.1.2.1 N guyên tắc tập trung và thống nhất
Nguyên tắc cơ bản trong mô hình quản lý vốn tập trung là sự thống nhất và tập trung Dựa trên nguyên tắc này, Hội sở sẽ kiểm soát chặt chẽ thu nhập và chi phí của từng chi nhánh, đồng thời điều hành thông qua các chính sách quản lý vốn chung.
Nguồn vốn được quản lý theo nguyên tắc tập trung, tạo ra một bảng tổng kết tài sản thống nhất mà không có các bảng cân đối vốn riêng lẻ cho từng chi nhánh Chi nhánh hoạt động như một “đại lý” huy động vốn cho Hội sở, với nguồn vốn huy động được chuyển vào quỹ chung và Hội sở sẽ trả hoa hồng cho chi nhánh dựa trên lãi suất điều chuyển vốn Khi cho khách hàng vay, chi nhánh phải mua vốn từ Hội sở và chịu chi phí thông qua lãi suất điều chuyển Do đó, chi nhánh chỉ cần quan tâm đến lãi suất nội bộ và hạn mức kinh doanh, không phải lo lắng về việc cân đối nguồn vốn vay - gửi hay các rủi ro quản lý vốn, mà Hội sở hoàn toàn chịu trách nhiệm về những rủi ro này.
Mô hình quản lý vốn tập trung khiến việc tính lãi phải thu và phải trả giữa các chi nhánh chỉ mang tính danh nghĩa, không có sự chuyển động thực sự của dòng tiền Thu nhập và chi phí vốn của mỗi chi nhánh sẽ được tính tự động định kỳ theo quy định về định giá chuyển vốn nội bộ do Hội sở ban hành, và sẽ được ghi nhận vào kết quả tài chính của từng đơn vị.
Quản lý vốn tập trung được thực hiện thông qua các công cụ sau:
V Công cụ kế hoạch kinh doanh (kế hoạch huy động vốn, sử dụng vốn, các cơ cấu lớn );
9 s Công cụ hạn mức: Hạn mức tín dụng, đầu tư
•S Các chính sách khách hàng, chính sách đầu tư, sản phẩm, lãi suất.
■S Điều chuyển vốn nội bộ;
S Hệ thống chỉ tiêu an toàn trong hoạt động kinh doanh.
1.1.2.2 N guyên tắc m ua - bản vốn
Quan hệ điều chuyển vốn nội bộ giữa Hội sở và Chi nhánh được thực hiện theo nguyên tắc mua - bán vốn, yêu cầu tất cả các mục trong bảng cân đối kế toán phải được định giá vốn điều chuyển Toàn bộ tài sản cố định (TSC) sẽ phải chịu chi phí điều chuyển vốn, trong khi toàn bộ tài sản ngắn hạn (TSN) và vốn tự có sẽ nhận thu nhập từ việc điều chuyển vốn Việc mua bán vốn này được định giá thông qua lãi suất điều chuyển vốn.
Lãi suất điều chuyển vốn được xác định và thông báo bởi CFU thuộc Hội sở, đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành vốn Mô hình này tập trung vào lãi suất nội bộ, hay giá điều chuyển vốn nội bộ, là công cụ thiết yếu giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của các chi nhánh Hiệu quả này được xác định dựa trên chênh lệch giữa lãi suất thực hiện từ khách hàng và lãi suất điều chuyển vốn từ Hội sở.
1.1.3 Nội dung CO’ bản của mô hình quản lý vốn tập trung
♦♦♦Xây dựng kế hoạch kinh doanh
Trong hoạt động kinh doanh, để đảm bảo an toàn và quản lý rủi ro tiềm ẩn, Hội sở sẽ xác định các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh hàng năm nhằm phân bổ nguồn lực một cách hiệu quả.
ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
V iệ c q u ả n lý c á c g ia o d ịc h th a n h to á n củ a to à n h ệ th ố n g s ẽ d o H ộ i s ở q u ả n lý H ộ i s ở v ì v ậ y c ũ n g s ẽ c h ịu trách n h iệ m d u y trì s ố d ư tại c á c tài k h o ả n
N o s t r o đ áp ứ n g c á c y ê u cầ u th a n h to á n cụ th ể m ộ t c á c h h iệ u quả
1.1.3.4 Điều chuyển vốn nội bộ
Công tác điều chuyển vốn nội bộ là một trong những điểm then chốt của mô hình quản lý vốn tập trung Việc xác định giá vốn điều chuyển chính xác rất quan trọng trong việc xác định đúng khả năng sinh lời của từng đơn vị kinh doanh, từ sản phẩm, theo từng khách hàng, và các hạng mục khác Kết quả phân tích định giá điều chuyển vốn nội bộ có thể giúp xác định bộ phận nào tạo ra nhiều lợi nhuận nhất trong báo cáo lãi lỗ của ngân hàng Nội dung quan trọng nhất của công tác điều chuyển vốn nội bộ là việc định giá điều chuyển vốn Định giá điều chuyển vốn nội bộ được hiểu đơn giản nhất là một hệ thống các chính sách kế toán - quản lý nhằm đo lường giá trị của chi phí cơ hội của các khoản vốn huy động được và sử dụng đầu tư Dựa vào đó, đánh giá kết quả hoạt động của các đơn vị kinh doanh trong ngân hàng và đưa ra các định hướng quản lý vốn toàn hàng của ban quản trị.
C ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ v à c á c p h ư ơ n g p háp đ ịn h g iá đ iều c h u y ể n v ố n s ẽ đ ư ợ c tập tru n g p h â n tíc h ở p h ầ n sau
1.2 ĐIỀU CHUYỂN VÓN NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Khái quát về điều chuyển vốn nội bộ
1.2.1.1 Khái niêm điều chuyển vốn nôi bô Đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ là m ộ t n ộ i d u n g c ơ b ả n q u an trọ n g n h ất c ủ a m ô h ìn h q u ả n lý v ố n tập tru n g , v à đ â y là c ô n g cụ cầ n th iế t h ỗ trợ v iệ c q uản trị T ài sả n N ợ - T ài sả n C ó đ ạt h iệ u q u ả , th ự c h iệ n m ụ c t iê u tố i đ a h ó a g iá trị rò n g
Việc điều chuyển vốn nội bộ trong ngân hàng thương mại liên quan đến việc các chi nhánh thực hiện giao dịch mua bán vốn với Hội sở chính thông qua Trung tâm mua bán vốn Hội sở chính sẽ mua toàn bộ tài sản nợ (TSN) của các đơn vị kinh doanh và bán vốn để các đơn vị này sử dụng cho tài sản có (TSC).
Hình 1.1 Mô hình điều chuyển vốn nội bộ đơn giản
(Nguồn: Tạp chỉ khoa học và đào tạo ngán hàng sổ 121 - 2012)
1.2.1.2 Nguyên tắc điều chuyển vốn nội bộ Đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ á p đ ụ n g c á c n g u y ê n tắ c sa u đ ây: s Quy trình khách quan và minh bạch : C ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ó n n ộ i b ộ c h ú tr ọ n g v à o v iệ c đ ả m b ả o tín h k h á ch q u an v à c ô n g b ằ n g Đ ịn h g iá đ iều c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ s ẽ áp d ụ n g lãi su ấ t th ị trư ờ n g v à v iệ c tín h to á n g iá đ iều c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ s ẽ đ ư ợ c th ự c h iệ n th ô n g q u a m ộ t q u y trình m in h b ạ ch , đ ể đ ả m b ả o rằ n g c ô n g tá c n à y k h ô n g ư u đãi đ ố i v ớ i bất k ỳ đ ơ n v ị k in h d o a n h n à o
Để giảm thiểu xung đột quyền lợi, cần chuyển vốn nội bộ một cách hợp lý, xác định rõ vai trò và trách nhiệm của các ủy ban và đơn vị liên quan Đồng thời, xây dựng khung kiểm soát nhằm đảm bảo chính sách được triển khai một cách hợp lý và hiệu quả, với trách nhiệm giám sát từ Bộ phận liên quan.
Q u ả n lý T ài sản N ợ - T à i sả n C ó ( A L M ) , s ử d ụ n g m ộ t c h u ô n g trình đ ư ợ c x â y d ự n g b ở i b ộ p h ậ n C ô n g n g h ệ th ô n g tin đ ể tín h to á n g iá đ iề u c h u y ể n v ố n ở cấ p đ ộ g ia o d ịc h v à b á o c á o k ế t q u ả g iá đ iề u c h u y ể n v ố n r ò n g củ a c á c Đ V K D
Bộ phận ALM có trách nhiệm xây dựng các chính sách và quy định về định giá điều chuyển vốn nội bộ dưới sự giám sát của ALCO Trách nhiệm của ALCO là đảm bảo chính sách, quy định luôn cập nhật các tình huống kinh doanh, các quy định của pháp luật và khấu vị rủi ro của ngân hàng Các đơn vị kinh doanh và Trung tâm điều hòa vốn hoạt động trong khuôn khổ công tác điều chuyển vốn này sẽ chịu trách nhiệm cung cấp thông tin đầu vào một cách liên tục cho bộ phận ALM để thực hiện những điều chỉnh phù hợp cho việc định giá nhằm đáp ứng những thay đổi của nhu cầu kinh doanh và quy định pháp luật Các quy định về định giá điều chuyển vốn nội bộ sẽ được triển khai một cách nhất quán và công bằng Mọi trường hợp hợp ngoại lệ so với quy định đều phải được ALCO phê duyệt.
1.2.1.3 M ục tiêu điều chuyển vốn nội bộ
♦> Tập trung rủi ro thanh khoản về Hội sỏ’ chính
C ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ n h ằ m tập tru n g h ó a v iệ c q u ả n trị rủi ro th a n h k h o ả n ở c á c c h i n h á n h v ề m ộ t đ ơ n v ị tập tru n g Đ ơ n v ị n à y đ ư ợ c g ọ i là T ru n g tâ m m u a b án v ố n ( C F U ) C h i n h án h “b á n ” v ố n v ề H ộ i s ở c h ín h v à
“ m u a ” v ố n c ủ a H ộ i s ở c h ín h T ấ t c ả c á c g ia o d ịc h n h ậ n tiề n g ử i v à c h o v a y g iữ a k h á ch h à n g v à c h i n h á n h đ ều đ ư ợ c th ự c h iệ n “ đ ố i ứ n g ” v ớ i C F U
K h i c ó n h u c ầ u th an h to á n , s ố d ư tiề n g ử i k h á c h h à n g tại ch i n h á n h g iả m m ộ t lư ợ n g tư ơ n g ứ n g s ố d ư v ố n c ủ a c h i n h á n h tại C F U , ch i n h án h k h ô n g c ầ n q u a n tâm đ ế n n g u ồ n v ố n đ ể th an h to á n R ủ i ro thanh k h o ả n n h ư
❖ Tập trung rủi ro lãi suất về Hội sở chính
T ất c ả c á c T S N v à T S C c ủ a c h i n h án h đ ều đ ư ợ c “m u a ” v à “b á n ” c ă n c ứ v à o k ỳ h ạn , lo ạ i tiề n v ớ i c á c lãi su ấ t đ iề u c h ỉn h tại n g à y p h át sin h g ia o d ịch
Từ ngày phát sinh giao dịch đến ngày định giá lại của TSN hay TSC, chính hành luôn đảm bảo một mức chênh lệch lãi suất giữa lãi suất áp dụng cho khách hàng và lãi suất chuyển vốn nội bộ Chính hành chỉ quyết định lãi suất cho vay/nhận gửi sao cho có chênh lệch so với lãi suất điều chuyển vốn nội bộ và không phải quan tâm đến rủi ro lãi suất Việc quản lý rủi ro lãi suất được chuyển thành trách nhiệm của Hội sở chính.
❖ Phân tích giá trị và chi phí vốn
C ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ s ẽ h ỗ trợ v iệ c p h ân tích g iá trị v à ch i p h í v ố n c ủ a n g â n h à n g Đ iề u n à y s ẽ đạt đ ư ợ c t h ô n g q u a v iệ c p h ân tá ch p h ầ n lợ i n h u ậ n đ ó n g g ó p b ở i b ộ p h ậ n h u y đ ộ n g v ố n (tiề n g ử i) v à b ộ p h ậ n s ử d ụ n g v ố n ( c h o v a y ) n h ằ m đ á n h g iá h iệ u q u ả h o ạ t đ ộ n g tư ơ n g ứ n g củ a từ n g b ộ ph ận
G iá đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ s ẽ đ ư ợ c tín h to á n ở cấ p thấp n h ất, tứ c là cấ p đ ộ g ia o d ịc h tr o n g m ọ i trư ờ n g h ợ p c ó th ể Đ iề u n à y s ẽ c h o p h ép p h â n tíc h g iá trị v à c h i p h í v ố n đ ổ i v ớ i tất c ả c á c g ia o d ịc h v à tổ n g h ợ p th e o sả n p h ẩ m , k h á c h h à n g , k ê n h p h â n p h ố i v à đ ơ n v ị k in h d o a n h
❖ Đánh giá kết quả hoạt động
Việc tái cấu trúc phần rủi ro lãi suất sẽ đảm bảo hiệu quả hoạt động của các đơn vị kinh doanh chỉ được đo lường dựa trên những rủi ro mà các đơn vị này có khả năng kiểm soát Cùng với vốn, doanh thu và chi phí, kết quả sẽ hợp thành thông tin đầu vào để tính toán hiệu quả quản lý đối với tất cả các sản phẩm, khách hàng và đơn vị kinh doanh.
♦♦♦ Hỗ trợ quản lý Tài sản Nọ’ - Tài sản Có
C ô n g tác đ iều ch u y ển v ố n n ộ i b ộ nhằm b ó c tách v à tập trung h óa v iệ c quản
IM 290 giúp đánh giá rủi ro lãi suất, từ đó hỗ trợ các thông lệ quản lý tài sản - tài chính Bộ phận ALM sẽ tham gia vào việc quản lý danh mục tài sản - tài chính của ngân hàng nhằm đạt được mục tiêu NQ ổn định trong ngắn hạn và nâng cao giá trị cổ phiếu trong dài hạn.
T r o n g d ài h ạ n , A L C O s ẽ n ỗ lự c đ ể tái c ơ cấ u b ả n g câ n đ ố i k ế to á n b ằ n g c á c h th a y đ ổ i c ơ cấ u c á c sả n p h ẩ m A L C O s ẽ sử d ụ n g g iá đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ n h ư là m ộ t c ô n g c ụ đ ể k h u y ế n k h íc h h o ặ c k h ô n g k h u y ế n k h íc h v iệ c tái c ơ cấ u b ả n g câ n đ ố i k ể to á n b ằ n g c á c h th ú c đ ẩ y c á c q u y ế t đ ịn h c ủ a B a n lãnh đ ạ o th e o h ư ớ n g n h ấ t q u á n v ớ i c á c m ụ c tiê u c ủ a A L C O
♦> Đảm bảo tính nhất quán của các thông lệ điều chuyển vốn
Các phương pháp luận về điều chuyển vốn nội bộ phải nhất quán và được áp dụng trong toàn ngành ngân hàng để đảm bảo rằng tất cả các bộ phận đều được đánh giá một cách công bằng hợp lý Nói cách khác, trong trường hợp một đơn vị kinh doanh được xác định là kinh doanh có lãi hơn so với các đơn vị kinh doanh khác, kết quả đó được đảm bảo là được tín nhiệm từ một phương pháp luận, chứ không phải do áp dụng các phương pháp luận khác nhau cho các đơn vị kinh doanh khác nhau.
Sự chuyển đổi vốn cần được xây dựng đầy đủ và các phương pháp luận về điều này không nên chỉ chỉnh sửa thường xuyên Việc phân tích xu hướng sẽ được sử dụng để đánh giá quá trình cải thiện hiệu quả hoạt động trong suốt một khoảng thời gian ALCOS sẽ tiến hành rà soát định kỳ các phương pháp luận về sự chuyển đổi vốn, vì môi trường kinh doanh và hệ thống sản phẩm luôn biến đổi và phát triển hơn Các phương pháp sẽ được rà soát tối thiểu hàng năm, tốt nhất là trước khi bắt đầu quy trình lập ngân sách.
1.2.2 Nội dung điều chuyển vốn nội bộ
1.2.2.1 Tổ chức luân chuyển vốn giữa các chi nhánh
Hình 1.2 Luân chuyển vốn giữa các chi nhánh
(Nguồn: Chỉnh sách và quy trình định giá điều chuyển vốn FTP - 2014)
H ộ i s ở c h ín h th ự c h iệ n đ iề u h ò a v ố n g iữ a c á c c h i n h á n h th ô n g q u a c ơ c h ế m u a b án v ố n v ố n đ ư ợ c lu â n c h u y ể n g iữ a c á c c h i n h á n h t h ô n g q u a T ru n g tâ m m u a b á n v ố n , n ơ i tậ p tru n g to à n b ộ n g u ồ n v ố n v à tà i sả n c ủ a n g â n h à n g
T ru n g tâ m m u a b án v ố n “m u a ” tất c ả T S N v à “b á n ” tất c ả T S C c h o đ ơ n v ị k in h d o a n h (c á c c h i n h á n h )
Tất cả các khoản mục trên bảng tổng kết tài sản của chi nhánh đều được tập trung tại Hội sở chính Việc chuyển vốn nội bộ và dịch chuyển dòng vốn chỉ mang tính chất danh nghĩa Bảng tổng kết tài sản của chi nhánh không còn cân bằng, chỉ phản ánh số dư cho vay và huy động thực tế của chi nhánh Nguồn vốn của hệ thống được chuyển giao và phản ánh thông qua tài khoản “điều chuyển vốn nội bộ” Dòng tiền ra - vào của mỗi chi nhánh ở tài khoản này bị giới hạn bởi các hạn mức bao gồm: hạn mức thanh toán, là số tiền tối đa cho một giao dịch “mua” vốn.
V H ạ n m ứ c c h ê n h lệ c h r ò n g : là m ứ c tố i đ a s ố d ư âm trên tài k h o ả n
1.2.2.2 Định giá điều chuyển vốn nội bộ a Khái niêm Định giá điều chuyển vốn nội bộ (Fund Transfer Pricing - FTP) là việc xác định thu nhập hoặc chi p h í đối với các bên cổ liên quan trong quá trình luân chuyển vốn nội bộ nhằm xác định mức độ đóng góp về lợi nhuận từ hoạt động mua bán vốn của từng đơn vị kinh doanh trong kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
G iá đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ là m ộ t tập h ọ p b a o g ồ m n h iề u p h ư ơ n g p h á p h ạ c h to á n q uản lý n h ằ m đ o lư ờ n g k h o ả n lãi trả c h o c á c c h i n h á n h bán v ố n v à lãi th u từ c á c c h i n h á n h m u a v ố n C á c đ ơ n v ị b án v ố n , h a y c h ủ s ở h ữ u
T ài sả n N ợ s ẽ n h ậ n thu n h ập đ ố i v ớ i s ố v ố n m à c á c đ ơ n v ị n à y tạ o ra N h ữ n g đ ơ n v ị m u a v ố n , h a y ch ủ s ở h ữ u T ài sả n C ó , p h ả i c h ịu c h i p h í v ố n N h ữ n g k h o ả n lã i m u a v ổ n v à b án v ố n n à y là n h ữ n g cấ u p h ầ n c h ín h tạ o ra thu n h ậ p lãi th u ầ n N II, là c ơ s ở đ ể lập b á o c á o lợ i n h u ận
Giá điều chuyển vốn nội bộ có mối liên hệ mật thiết với phương pháp và thực tiễn quản lý tài sản - tài chính của một ngân hàng thương mại Việc hiểu rõ các bộ phận khác nhau trong bảng cân đối kế toán liên hệ qua lại là rất cần thiết đối với quản trị ngân hàng thương mại Định giá điều chuyển vốn nội bộ được hoàn thiện sẽ giúp ngân hàng xác định và quản lý được rủi ro lãi suất, đưa ra những động lực phù hợp cho các đơn vị kinh doanh, đồng thời nhận diện được tác động của chuyển giao rủi ro lãi suất trong bộ phận cân đối nguồn vốn Ngoài ra, mức chênh lệch giữ lãi bán vốn cho chính ngân hàng và lãi mua vốn từ chính ngân hàng thể hiện phần rủi ro lãi suất và thanh khoản do cấu trúc.
T S N - T S C c ủ a n g â n h à n g q u y ế t đ ịn h R ủ i ro đ ó s ẽ đ ư ợ c tổ n g h ọ p v à q u ản lý tập tru n g th ô n g q u a c ô n g tá c đ ịn h g iá đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ
Các phương pháp định giá điều chuyển vốn nội bộ là nội dung cốt lõi trong công tác điều chuyển vốn nội bộ Việc định giá chính xác là điều kiện cần thiết để thực hiện quản lý hiệu quả các nội dung khác liên quan đến điều chuyển vốn nội bộ.
> Phương pháp định giá điều chuyển vốn nội bộ theo thông lệ quốc tế
T h e o t h ô n g lệ trên th ế g iớ i, c ó 3 p h ư ơ n g p h áp đ ịn h g iá đ iề u ch u y ể n v ố n là p h ư ơ n g p h á p đ ơ n g iá , p h ư ơ n g p h á p đ a g iá v à p h ư ơ n g p h á p k h ớ p k ỳ h ạn
Phương pháp đon giá (single pool method)
KINH NGHIỆM ĐIỀU CHUYÊN VỐN NỘI BỘ TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO NG ÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN AN B ÌN H
to à n h ệ th ố n g Đ â y là n h â n tổ q u a n trọ n g tro n g c ô n g tá c q u ản lý v ố n tập trung
Quy trình đảm bảo sự hợp lý và đúng đắn từ từng khâu là rất quan trọng Chỉ khi xây dựng được một quy trình hợp lý, công tác điều chuyển vốn nội bộ mới đạt được các mục tiêu đề ra Đồng thời, quy trình này cần được cụ thể hóa bằng một hệ thống văn bản hướng dẫn Hệ thống văn bản này phải đầy đủ, được cập nhật thường xuyên để đảm bảo công tác điều chuyển vốn nội bộ được thực hiện một cách thống nhất, toàn diện và khoa học trong toàn bộ hệ thống ngân hàng.
T h ứ n ă m , tr ìn h đ ộ c ủ a đ ộ i n g ũ q u ả n t r ị v iê n , n h â n v i ê n n g â n h à n g : Đ â y là n h â n tố th en c h ố t tr o n g c ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ củ a N H T M T u y rằ n g c ô n g tá c n à y k h ô n g c ò n lạ lẫ m v à q u á k h ó k h ă n k h i áp d ụ n g , n h ư n g y ê u c ầ u v ề trìn h đ ộ q u ả n lý , trìn h đ ộ đ ộ i n g ũ n h â n v iê n v ẫ n lu ô n đ ư ợ c c h ú trọ n g
V iệ c đ ịn h g iá đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ đ ò i h ỏ i n h à q u ả n trị, c á c cá n b ộ n hân v iê n p h ải c ó tầ m n h ìn b a o q u á t v ề h o ạ t đ ộ n g n g â n h à n g , p h â n tíc h v à d ự b áo đ ư ợ c s ự b iế n đ ộ n g c ủ a lã i su ấ t thị trư ờ n g c ũ n g n h ư c u n g cầ u th a n h k h o ả n đ ể từ đ ó đ ư a ra c á c m ứ c g iá F T P p h ù h ọ p v à c h ín h x á c
1.3 KINH NGHIỆM ĐIÊU CHUYỂN VÓN NỘI BỘ TẠI MỘT SÓ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC RÚT RA CHO NGÂN HÀNG THU ONG MẠI CỎ PHẦN AN BÌNH
1.3.1 Điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam
B I D V k h ô n g là n g â n h à n g d u y n h ất áp d ụ n g c ơ c h ế F T P , n h ư n g B I D V là N H T M n h à n ư ớ c đầu tiê n áp d ụ n g c ơ c h ế n à y B I D V đ ã triển k h ai c ơ c h ế
F T P từ n ă m 2 0 0 7 Q u á trìn h c h u y ể n đ ổ i c ơ c h ế q u ả n lý v ố n tại B I D V đ ư ợ c th ự c h iệ n từ n g b ư ớ c th e o lộ trìn h p h ù h ọ p V iệ c áp d ụ n g m ô h ìn h c ơ c h ế q uản lý v ố n đ ư ợ c đ iề u h à n h th ô n g q u a T ru n g tâm v ố n tại H ộ i s ở c h ín h là m ộ t tro n g c á c b ư ớ c đi c h u y ể n đ ổ i c ủ a B I D V n h ằ m x â y d ự n g B I D V trở th àn h m ộ t n g â n
35 h à n g h ợ p n h ấ t th e o h ư ớ n g n g â n h à n g đ a n ă n g , tập tru n g h ó a h o ạ t đ ộ n g v à q u y ề n lự c tại H ộ i s ở ch ín h
Với cơ chế quản lý vốn tập trung, toàn hệ thống ngân hàng duy nhất áp dụng hệ thống định giá điều chuyển vốn nội bộ để xác định thu nhập và chi phí vốn định kỳ Quản lý rủi ro trong công tác quản trị vốn, như rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản, là yếu tố quan trọng hàng đầu.
Quá trình thực hiện triển khai cơ chế FTP tại BIDV cho thấy giai đoạn đầu là giai đoạn quan trọng nhất BIDV chưa có phương pháp triển khai ứng dụng một cách khoa học, thể hiện qua việc còn lúng túng trong ứng dụng chương trình và kết quả kinh doanh thu lỗ của các chi nhánh trong thời gian đầu triển khai cơ chế.
BIDV đã chuẩn bị đầy đủ nguồn lực và đầu tư lớn cho trang thiết bị công nghệ, cơ sở vật chất khi triển khai cơ chế FTP Ban lãnh đạo cũng nhận thức được tầm quan trọng và sự tất yếu của việc áp dụng cơ chế FTP, đồng thời nhấn mạnh nhiệm vụ của mình trong công tác điều hành vốn.
N g o à i ra, k h i th ự c h iệ n c ơ c h ế F T P , B I D V c ò n th ự c h iệ n c á c c ơ c h ế h ỗ trợ đ ể đ ả m b ả o h iệ u q u ả câ n đ ố i v ố n C ụ th ể , B I D V đã th ự c h iệ n c á c c ơ c h ế h ồ trợ sau:
■ B ổ s u n g v à k h ô n g n g ừ n g h o à n th iệ n c á c c ơ c h ế đ ộ n g lự c , k h en th ư ở n g đ ể k h u y ế n k h íc h c h i n h á n đ ẩ y m ạ n h g ia tă n g h u y đ ộ n g v ố n
■ T iế p tụ c th ự c h iệ n c á c b iệ n p h áp k iể m s o á t tă n g trư ở n g tín d ụ n g trên c ơ s ở tă n g trư ở n g h u y đ ộ n g v ố n
■ C ấp bù lã i suất cá c k h oản h u y đ ộ n g v ố n ch o thanh k hoản toàn h ệ th ốn g
1.3.2 Điều chuyển vốn nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thưong Việt Nam
V ie tin b a n k là n g â n h à n g áp d ụ n g c ơ c h ế F T P tư ơ n g đ ố i ch ậ m s o v ớ i c á c n g â n h à n g T M C P lớ n k h á c n h ư V ie tc o m b a n k , B I D V d o đ ó V ie tin b a n k đ ã tiế p n h ậ n v à p h á t h u y n h ữ n g ưu đ iể m , k h ắ c p h ụ c h ạn c h ế c ủ a c á c n g â n h à n g đi trư ớ c g ặ p p h ả i
Hệ thống điều chuyển vốn nội bộ (FTP) của VietinBank được xây dựng dựa trên hai phương pháp chính: phương pháp multiple pool (chia số dư theo một số kỳ hạn nhất định) và phương pháp matched maturity (mua bán vốn khớp kỳ hạn đến cấp giao dịch) Hệ thống này giúp xác định giá mua bán vốn theo kỳ hạn và tính chất của giao dịch, bao gồm sản phẩm, loại hình lãi suất và đối tượng khách hàng, nhằm tối ưu hóa hoạt động cho vay và huy động vốn Các mảng hoạt động khác được mua theo tính chất rủi ro và phương pháp thứ hai (multiple pool method) Chương trình cho phép người sử dụng điều chỉnh thu nhập và chi phí điều chuyển vốn theo đúng kỳ hạn thực tế của giao dịch, như tiền gửi rút sớm hay nợ trả sớm So với cơ chế điều hòa một giá được tính toán thủ công và hoạch toán hàng tháng, hệ thống FTP tính toán tự động và hoạch toán hàng ngày.
C h ư ơ n g trìn h F T P đ ã c h ín h th ứ c triển k h ai trên to à n h ệ th ố n g
V ie tin B a n k từ đ ầu th á n g 4 /2 0 1 1 C ó th ể n ó i, h ệ t h ố n g F T P đi v à o v ậ n h à n h đã h ồ trợ c ó h iệ u q u ả v à tă n g c ư ờ n g c ô n g tá c q u ản trị, đ iề u h ành v ố n v à p h ân tíc h th ô n g tin c ủ a V ie tin B a n k , c ụ thế:
Hệ thống FTP cung cấp công cụ quản lý rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản hiệu quả Nó cho phép mua bán vốn khớp kỳ hạn và tín chất của giao dịch, bao gồm sản phẩm, loại hình lãi suất và đối tượng khách hàng Nhờ đó, người quản lý có thể linh hoạt trong chính sách lãi suất và đưa ra các định hướng về kỳ hạn cho toàn hệ thống.
V T ạ o đ ộ n g lự c v à n â n g c a o h iệ u q u ả h o ạ t đ ộ n g k in h d o a n h c h o ch i n h ánh : V iệ c th a y đ ổ i lãi su ấ t đ iề u h o à v ố n c h ỉ ản h h ư ở n g đ ến c á c k h o ả n tiề n g ử i/c h o v a y m ớ i p h á t sin h h o ặ c đ ế n k ỳ đ iề u c h ỉn h lãi su ất V ì v ậ y , đ ã g iả m th iể u rủi ro lãi su ấ t c h o c á c đ ơ n v ị v à k h ô n g là m ả n h h ư ở n g n g a y đ ế n k ết qu ả
Chính sách mới của ngân hàng nhằm tăng lãi suất vay và đảm bảo hiệu quả hoạt động của hệ thống tài chính đã được triển khai rõ ràng Điều này không chỉ tạo động lực cho các ngân hàng mở rộng kinh doanh mà còn nâng cao khả năng phát triển bền vững theo định hướng mà Ban lãnh đạo VietinBank đề ra.
Hệ thống FTP kết hợp với trang web FTP nội bộ cung cấp báo cáo kịp thời về cho vay, tiền gửi và lợi nhuận của đơn vị kinh doanh hàng ngày Điều này giúp lãnh đạo đơn vị có thông tin nhanh chóng hơn, giảm thiểu thời gian thủ công trong việc tạo báo cáo và hạch toán tại chi nhánh Nhờ đó, thời gian dành cho việc phân tích và đề ra chiến lược kinh doanh cũng được tiết kiệm, từ đó nâng cao quan hệ với khách hàng.
V N g o à i ra, h ệ t h ố n g c u n g cấ p c h ứ c n ă n g d ự tín h v à v ấ n tin g iú p c á c c á n b ộ tá c n g h iệ p c ó th ô n g tin v ề m u a b á n v ố n củ a g ia o d ịc h trư ớ c k h i th ự c h iệ n g ia o d ịc h , n h ằ m đ ư a ra q u y ế t đ ịn h tố t nhất
Với việc triển khai chương trình tự động hóa, khối lượng công việc thủ công tại chính ngân hàng đã được giảm thiểu đáng kể Chương trình này thay thế quy trình tính toán lãi điều hòa thủ công trước đây, giúp tối ưu hóa quy trình tính toán và hạn chế tối đa các rủi ro tác nghiệp Nhờ đó, ngân hàng có thể nâng cao hiệu quả làm việc và giảm thiểu sai sót trong quá trình xử lý.
Chương trình chuyển đổi cơ chế và triển khai đã thành công với nhiều phản hồi tích cực từ phía chính ảnh Trong bối cảnh thị trường ngân hàng hiện đang diễn biến phức tạp, hệ thống FTP trở thành công cụ tài chính mạnh mẽ, giúp Hội sở chính điều tiết cơ cấu nguồn vốn và tài sản phù hợp Nó kết hợp với cơ chế quy định về lãi suất huy động và lãi suất cho vay, đồng thời tạo ra các công cụ hiệu quả trong công tác điều hành vốn của VietinBank.
T u y n h iê n , c ũ n g g iố n g n h ư B I D V , g ia i đ o ạ n đ ầu c h u y ể n đ ổ i c ơ c h ế q u ả n lý v ố n tập tru n g tại V ie tin B a n k c ũ n g g ặ p p h ải k h ó k h ă n d o c á c ch i n h á n h c h ư a q u e n v ớ i v iệ c x á c đ ịn h lãi su ấ t c h o v a y v à h u y đ ộ n g că n c ứ v à o h ệ th ố n g đ ịn h g iá F T P
1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình
H iệ n n a y , v ớ i sự p h á t triển v à v iệ c m ở r ộ n g c ủ a h ệ th ố n g m ạ n g lư ớ i n g â n h à n g c ũ n g n h ư y ê u cầ u n â n g c a o k h ả n ă n g q u ả n lý h ệ th ố n g thì đ ã c ó n h iề u n g â n h à n g tr o n g n ư ớ c đ ã v à đ a n g triển k h a i m ô h ìn h q u ả n lý v ố n tập tru n g v ớ i c ô n g c ụ h ỗ trợ đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ V ớ i s ự n ỗ lự c c ủ a c á c
N H T M th ì v iệ c triển kh ai v à áp d ụ n g c ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ th e o đ ú n g c h ứ c n ă n g đ ã thu đ ư ợ c n h ữ n g k ế t q u ả đ á n g k h íc h lệ T rên c ơ s ở n g h iê n c ứ u k in h n g h iệ m th ự c c ủ a B I D V v à V ie tin b a n k , c ó th ể rút ra m ộ t s ố b ài h ọ c k in h n g h iệ m c h o A B B A N K n h ư sau:
Để xây dựng một cơ cấu tổ chức chặt chẽ cho hoạt động điều chỉnh vốn, ngân hàng cần lựa chọn phương pháp định giá phù hợp với đặc điểm và mục tiêu hoạt động Ban lãnh đạo ngân hàng phải xác định và truyền thông rõ ràng vai trò cũng như lợi ích của công tác điều chỉnh vốn nội bộ Với phương pháp đã lựa chọn, AB Bank cần ban hành các chính sách cụ thể, bao gồm việc xác định cấu trúc các bộ phận trong mô hình vốn tập trung và công tác điều chỉnh vốn nội bộ, xây dựng các mục tiêu và trách nhiệm thực hiện, đồng thời đảm bảo sự tham gia của các thành viên phù hợp để tối ưu hóa lợi ích kinh tế.
Thứ hai, cần xác định rõ mục tiêu và trách nhiệm trong công tác điều chuyển vốn nội bộ, đồng thời xây dựng chiến lược hoạt động cụ thể để đạt được các mục tiêu đã đề ra Qua đó, cần đưa ra danh sách hoạt động đầy đủ, chú trọng vào quản trị rủi ro thanh khoản, quản trị rủi ro lãi suất và quản trị vốn tự có.
T h ứ b a , c ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ là c ô n g c ụ q u an tr ọ n g tro n g v iệ c h ỗ trợ q u ả n lý T S C - T S N th ô n g q u a v iệ c s ử d ụ n g v iệ c đ ịn h g iá đ iều c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ (F T P ) n h ằ m th ự c h iệ n c á c m ụ c tiêu n h ư q u ản lý c á c lo ạ i
ABBANK cần chú trọng xây dựng chính sách FTP hoàn chỉnh theo chuẩn quốc tế, đảm bảo sự hài hòa giữa chính sách và thực thi Đặc biệt, cần xác định lãi suất FTP riêng lẻ cho các nhóm tài sản và nợ, đồng thời sử dụng lãi suất FTP theo phương pháp đồng tiền và có điều chỉnh hàng ngày ABBANK có thể áp dụng FTP riêng cho các hạng mục huy động và cho vay, hoặc áp dụng FTP cho tất cả các hạng mục của bảng cân đối tài sản để đánh giá hiệu quả kinh doanh của các đơn vị kinh doanh tại các chi nhánh và tại các đơn vị kinh doanh tại Hội sở chính.
T h ứ tư , n g â n h à n g cầ n c h ú tr ọ n g ứ n g d ụ n g c ô n g n g h ệ n g â n h à n g h iệ n đ ạ i, p h ầ n m ề m đ ịn h g iá c h u y ể n v ố n đ ể đ ảm b ả o c ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ c ủ a n g â n h à n g đ ạt h iệ u q u ả c a o
T h ứ n ă m , n g â n h à n g c ầ n c h ú trọ n g x â y d ự n g c ơ cấ u T à i sả n v à N ợ h ợ p lý , p h ù h ọ p v ớ i q u y m ô v à k ỳ h ạn ; N H cầ n đ a d ạ n g h ó a d anh m ụ c T ài sả n v à
Nợ đẻ đảm bảo đạt được các mục tiêu tối ưu lợi nhuận, giảm thiểu rủi ro và gia tăng giá trị ròng cho ngân hàng Việc đa dạng hóa danh mục giúp ngân hàng chủ động trong việc quản trị rủi ro, tạo điều kiện cho dòng vốn thông suốt, đảm bảo hoạt động điều vốn cho toàn hệ thống ABBANK nên chú trọng đa dạng hóa hoạt động mang lại lợi nhuận thông qua các cải tiến sản phẩm tài chính nhằm vừa nâng cao lợi nhuận và là công cụ kiểm soát rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản của ngân hàng.
T H ự C TRẠNG CÔNG TÁC ĐIỀU CHUYÊN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỒ PHẦN AN B ÌN H
ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC ĐIÊU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TH Ư Ơ N G MẠI CỔ PHẦN AN B ÌN H
T i ế p t ụ c g i ữ n g u y ê n m ứ c lã i s u ấ t đ i ề u h à n h , ổ n đ ị n h t ỷ g i á , h ỗ t r ợ , g i ả m b ớ t á p lự c v ề c á c g iớ i h ạ n a n to à n , b a n h à n h t h ô n g t ư 0 6 / 2 0 1 4 /T T - N H N N v ó i m ụ c đ íc h th a y đ ổ i h ệ s ố r ủ i r o c h o v a y b ấ t đ ộ n g s ả n v à tỷ lệ s ử d ụ n g v ố n n g ắ n h ạ n c h o v a y t r u n g d à i h ạ n M ặ t b ằ n g lã i s u ấ t h u y đ ộ n g tr o n g n ă m 2 0 1 6 c ó x u h ư ớ n g tă n g n h ẹ 0 ,2 - 0 ,3 % / n ă m ở 3 q u ý đ ầ u n ă m , v à đ ế n q u ý rv c ó x u h ư ớ n g g i ả m x u ố n g tậ p t r u n g ở c á c k ỳ h ạ n n g ắ n T r á i v ớ i lã i s u ấ t h u y đ ộ n g th ì lã i s u ấ t c h o v a y h ầ u n h ư r ấ t ít th a y đ ổ i t r o n g c ả n ă m , tu y n h iê n c ó s ự g i ả m lã i s u ấ t c h o v a y k h o ả n g 0 ,5 % / n ă m ở c á c N H T M n h à n ư ớ c v à m ộ t s ố N H T M C P lớ n n h ư V C B , B I D V , V i e t i n b a n k
2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC ĐIỀU CHUYỂN VỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CÓ PHẦN AN BÌNH
2.3.1 Những kết quả đạt được
2.3.1.1 Tăng trưởng quy mô huy động vốn và cho vay trên thị trường I
69 vốn được đổi mới và đi vào hoạt động, quy mô vốn huy động và dư nợ cho vay trên thị trường I của ABBANK không ngừng táng lên.
Biểu đ ồ 2.1 T ăn g trư ởn g huy độn g - cho vay trên thị trư ờng I Đon vị: Triệu đồng
(Nguồn: Bảo cảo tài chỉnh ABBANK 2014 — 2016 và tỉnh toán của tác giả)
Tiền gửi của khách hàng, bao gồm tiền gửi từ tổ chức kinh tế và tiền gửi tiết kiệm của dân cư, chiếm từ 66 - 73% tổng nguồn vốn của ABBANK, với sự ổn định và tăng trưởng mạnh mẽ trong giai đoạn 2014 - 2016 Đến cuối năm 2016, số dư tiền gửi tăng 14,24% so với cuối năm 2014, cho thấy ngân hàng đã thực hiện tốt công tác huy động và giữ vốn Về cho vay, đến 31/12/2016, dư nợ cho vay đạt 39.209.631 triệu đồng, tương đương 52,86% tổng tài sản ngân hàng, với mức tăng lần lượt là 22,14% và 34,98% so với các năm trước đó Các khoản nợ trung và dài hạn chiếm 55,6% tổng dư nợ, tăng 36,79% so với năm 2015, phản ánh tác động tích cực của Thông tư 36/2014/TT-NHNN có hiệu lực từ 01/02/2015.
2.3.1.2 Đảm bảo khả năng chỉ trả của toàn hệ thống
Bảng 2.4 Các tỷ lệ thanh khoản của ABBANK qua các năm
K ế t q u ả đ ạ t đ ư ợ c t r o n g k h o ả n g t h ờ i g i a n 2 0 1 4 - 2 0 1 6 t ạ i A B B A N K là r ấ t k h ả q u a n , t ỷ l ệ d ự t r ữ t h a n h k h o ả n t u y c h ư a t h ậ t s ự n ổ i b ậ t n h ư n g v ẫ n lu ô n ở m ứ c c a o s o h ơ n v ớ i q u y đ ị n h c ủ a N H N N , c ó x u h ư ớ n g g i ả m x u ố n g t ừ th ờ i đ i ể m c u ố i n ă m 2 0 1 4 l à 1 8 ,8 3 % x u ố n g c ò n 1 7 ,9 3 % v à o c u ố i n ă m 2 0 1 6 T ỷ lệ k h ả n ă n g c h i t r ả t r o n g 3 0 n g à y đ ố i v ớ i c ả V N D v à U S D đ ề u ở m ứ c o n đ ị n h , v à o c u ố i n ă m 2 0 1 6 lầ n l ư ợ t đ ạ t g i á tr ị 7 6 , 0 3 % v à 8 5 , 7 1 %
2.3.1.3 Vừa đảm bảo hiệu quả quản lý vốn toàn hệ thống, vừa đảm bảo chi nhánh luôn có lãi
A B B A N K th ự c h iệ n c ô n g tá c đ iề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ v ớ i c h ế đ ộ k iể m tr a g iá m s á t c h ặ t c h ẽ n ê n c á c c h i n h á n h k h ô n g t h ể m u a / b á n v ố n b ê n n g o à i t r u n g tâ m ; k h ô n g c ò n tì n h t r ạ n g c h i n h á n h t h i ế u v ố n n ằ m tr ê n đ ịa b à n k h ó k h ă n b ắ t b u ộ c p h ả i h u y đ ộ n g v ớ i lã i s u ấ t c a o h a y c á c c h i n h á n h t h ừ a v ố n b ắ t b u ộ c p h ả i c h o k h á c h h à n g v a y đ ể tă n g d ư n ợ b ấ t k ể lị c h s ử tín d ụ n g c ủ a k h á c h h à n g đ ó k h ô n g t ố t d ẫ n đ ế n r ủ i r o n ợ x ấ u Đ ồ n g th ờ i, A B B A N K c ũ n g k h ô n g c ò n tì n h t r ạ n g c h i n h á n h tự c â n đ ố i n g u ồ n v ố n h u y đ ộ n g n g ắ n h ạ n đ ể c h o v a y tr u n g d à i h ạ n v ớ i lã i s u ấ t c a o
T ấ t c ả c á c tà i s ả n c ủ a c h i n h á n h đ ề u đ ư ợ c đ ịn h g iá , c ó th ể x á c đ ịn h m ộ t c á c h r õ r à n g c h i p h í m à c h i n h á n h p h ả i t r ả c ũ n g n h ư th u n h ậ p m à c h i n h á n h đ ư ợ c h ư ở n g , q u a đ ó c ó t h ể x á c đ ị n h r õ r à n g lợ i n h u ậ n c ủ a c h i n h á n h , x á c đ ịn h đ ư ợ c g i á trị đ ó n g g ó p c ủ a c h i n h á n h t r o n g k ế t q u ả k in h d o a n h c h u n g c ủ a t o à n h à n g
C á c c h i n h á n h t r o n g h ệ t h ố n g A B B A N K đ ư ợ c li n h h o ạ t t r o n g v iệ c á p d ụ n g lã i s u ấ t đ ố i v ớ i k h á c h h à n g tr ê n c ơ s ở s o s á n h v ớ i lã i s u ấ t n ộ i b ộ d o C F U b a n h à n h Đ i ề u n à y c ó n g h ĩ a là c á c c h i n h á n h t r ê n c ơ s ở lã i s u ấ t n ộ i b ộ C F U b a n h à n h , s ẽ t ự c â n n h ắ c đ ư a r a m ứ c lã i s u ấ t h ọ p lý đ ố i v ớ i k h á c h h à n g đ ả m b ả o m ứ c lã i s u ấ t n à y c ộ n g v ớ i c á c k h o ả n c h i p h í p h á t s in h li ê n q u a n đ ế n k h á c h h à n g s o v ớ i lã i s u ấ t n ộ i b ộ v ẫ n c ó p h ầ n c h ê n h lệ c h ( m a r g i n ) n h ấ t đ ịn h ở m ứ c c h i n h á n h c ó th ể c h ấ p n h ậ n đ ư ợ c , đ ả m b ả o c h i n h á n h k h ô n g b ị lỗ t r o n g g i a o d ịc h m u a b á n v ố n v ớ i C F U
2.3.1.4 Kiếm soát rủi ro tập trung về H ội sở Á p d ụ n g c ơ c h ế m u a - b á n v ố n t ậ p t r u n g t ứ c l à v ố n đ ư ợ c t ậ p t r u n g v ề m ộ t đ ầ u m ố i đ ó là T r u n g t â m m u a b á n v ố n V i ệ c n à y s ẽ g i ú p c h o q u á t r ì n h l u â n c h u y ế n v ố n g i ữ a c á c c h i n h á n h t r o n g h ệ t h ố n g đ ư ợ c d i ễ n r a t h ư ờ n g x u y ê n , l i ê n t ụ c ; g i ú p t ậ n d ụ n g đ ư ợ c n g u ồ n v ố n n ộ i b ộ v ớ i c h i p h í t h ấ p , t h ờ i g i a n l u â n c h u y ể n n h a n h T ậ p t r u n g r ủ i r o t h a n h k h o ả n v à r ủ i r o lã i s u ấ t v ề H ộ i s ở c h í n h , h ạ n c h ế c h i p h í k i n h d o a n h C á c c h i n h á n h / P G D đ ơ n t h u ầ n n h ư m ộ t đ o n v ị k i n h d o a n h t h e o c á c c h ỉ t i ê u k ế h o ạ c h đ ư ợ c g i a o v à k h ô n g c ầ n q u a n t â m đ ế n c á c q u i đ ị n h v ề d ự t r ữ b ắ t b u ộ c , a n t o à n v ố n , t ỷ lệ v ố n n g ắ n h ạ n đ ư ợ c s ử d ụ n g c h o v a y t r u n g v à d à i h ạ n , v ố n k h ả d ụ n g , c h ê c h l ệ c h k h e h ở k ỳ h ạ n ,
2.3.1.5 H iện đại hóa công tác thiết lập bảo cảo
2.3.2.1 Chưa đạt được m ục tiêu cơ cấu lại bảng tống kết tài sản
2.3.2.2 H ạn chế trong việc xá c định giả m ua - bản vốn nội bộ
N g o à i r a , d o p h ả i h u y đ ộ n g v ố n d ư ớ i m ứ c g i á “ m u a v ố n ” c ủ a C F U , c á c c h i n h á n h đ ã m ấ t n h i ề u n g u ồ n h u y đ ộ n g lớ n d o lã i s u ấ t k h ô n g c ạ n h t r a n h đ ư ợ c v ớ i m ứ c lã i s u ấ t c ủ a c á c tổ c h ứ c t í n d ụ n g k h á c t r ê n c ù n g đ ị a b à n Đ ồ n g t h ờ i , k h ả n ă n g t ố c h ứ c , h o ạ t đ ộ n g c ủ a m ỗ i c h i n h á n h c ò n p h ụ t h u ộ c v à o c á c y ế u tố n h ư : đ ặ c đ i ế m c ủ a k h u v ự c , đ ị a b à n h o ạ t đ ộ n g ; v ề n h u c ầ u c ũ n g n h ư m ứ c th u
2.3.2.3 H ạn ch ế về công nghệ và nguồn nhân lực
H i ệ n t ạ i c h ư ơ n g t r ì n h “ H ệ t h ố n g đ i ề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ A B B A N K ” đ ư ợ c x â y d ự n g t r ê n p h ầ n m ề m w e b V i ệ c s ử d ụ n g t r ê n w e b c ó ư u đ i ế m l à lấ y c ơ s ở d ữ l i ệ u t r ự c t i ế p , t h a o t á c d ễ d à n g , d ữ l i ệ u đ ư ợ c x u ấ t r a d ư ớ i n h i ề u h ì n h t h ứ c k h á c n h a u t h u ậ n t i ệ n c h o c ô n g t á c b á o c á o T u y n h i ê n c h í n h ư u đ i ế m n à y c ũ n g g â y n ê n h ạ n c h ế d o h ệ t h ố n g n à y p h ụ t h u ộ c v à o s ự k ế t n ố i m ạ n g i n t e r n e t ổ n đ ị n h , d u n g l ư ợ n g d ữ l i ệ u t h ư ờ n g lớ n N g o à i p h ụ c v ụ c á c b á o c á o v ề đ ị n h g i á đ i ề u c h u y ể n v ố n n ộ i b ộ , c ò n p h ả i đ á p ứ n g t o à n b ộ c á c b á o c á o v ề q u ả n tr ị r ủ i r o lã i s u ấ t , q u ả n t r ị r ủ i r o t h a n h k h o ả n V ì v ậ y t r o n g q u á t r ì n h x u ấ t t ạ o b á o c á o v à t r í c h l ọ c c á c d ữ l i ệ u q u á k h ứ p h ụ c v ụ c ô n g t á c d ự b á o m ấ t r ấ t n h i ê u t h ờ i g i a n d o p h ầ n m ề m b ị q u á tả i.
2.3.2.4 S ự p h ố i họp giữa các bộ p h ậ n , các đơn vị kinh doanh còn yếu
2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế
4- T r o n g đ iề u k iệ n th ị t r ư ờ n g ổ n đ ịn h , c o c h ế q u ả n lý v ố n tậ p t r u n g c ù n g c ô n g c ụ v iệ c đ ịn h g iá đ iề u c h u y ể n v ố n p h á t h u y đ ư ợ c r ấ t t ố t t h ế m ạ n h T u y n h iê n , g ia i đ o ạ n 2 0 1 4 - 2 0 1 6 th ị t r ư ờ n g c ó n h iề u th a y đ ổ i d ẫ n đ ế n k ỳ v ọ n g đ iề u c h ỉ n h c ơ c ấ u T S N - T S C c ủ a A B B A N K k h ô n g đ ạ t đ ư ợ c k ế t q u ả n h ư m o n g đ ợ i.
4 - H ạ n c h ế t r o n g h o ạ t đ ộ n g t h a n h t r a , g i á m s á t c ủ a N H N N : M ụ c đ í c h c h í n h c ủ a h o ạ t đ ộ n g t h a n h t r a , g i á m s á t c ủ a N H N N đ ố i v ớ i c á c N H T M là n h ằ m n g ă n n g ừ a v à p h á t h i ệ n k ị p t h ờ i n h ữ n g v i p h ạ m , d u y t r ì s ự a n t o à n l à n h m ạ n h t r o n g h o ạ t đ ộ n g k i n h d o a n h n g â n h à n g , t r ê n c ơ s ở đ ó b ả o đ ả m s ự a n t o à n v à ô n đ ị n h c ủ a c ả h ệ t h ố n g , b ả o v ệ q u y ề n lợ i c ủ a n g ư ờ i g ử i t i ề n T u y n h i ê n , n ộ i d u n g g i á m s á t c ò n n ặ n g v ề s ố li ệ u t h ố n g k ê , c h ư a x â y d ự n g đ ư ợ c c á c c h ỉ t i ê u đ á n h g i á , x ế p lo ạ i n g â n h à n g t h e o t i ê u c h u ẩ n q u ố c tế H ơ n n ữ a , h o ạ t đ ộ n g t h a n h t r a c h ủ y ế u m a n g t í n h k i ể m t r a , x ử lý n h ữ n g s a i p h ạ m q u y c h ế , m a n g t í n h c h ấ t v ụ v i ệ c , n ộ i d u n g c h ư a đ ạ t đ ư ợ c m ứ c đ ộ t h a n h t r a g i á m s á t c á c n g h i ệ p v ụ k i n h d o a n h c ủ a c á c N H T M L ý d o m ộ t p h ầ n v ì tr ì n h đ ộ n g h i ệ p v ụ n g â n h à n g c ủ a c á c c á n b ộ t h a n h t r a , đ ồ n g t h ờ i c h ư a c ó s ự g ắ n k ế t c h ặ t c h ẽ g i ữ a g i á m s á t t ừ x a
77 và thanh tra tại chỗ, hạn chế trong ứng dụng công nghệ thông tin
4- Thị trường tài chính ở Việt Nam chưa phát triển mạnh, nền kinh tế nhiều biến động Ở các nước có thị trường tài chính phát triển thì nền kinh tế là một kênh huy động vốn rất nhanh và có chi phí thấp, còn ở Việt Nam các NHTM muốn có nguồn vốn trong thời gian ngắn thường phải đi vay trên thị trường liên ngân hàng hoặc đi vay NHNN Sự kém phát triển của thị trường tài chính ở Việt Nam cũng bao gồm cả tình trạng các công cụ tài chính còn nghèo nàn về chủng loại và nhỏ bé về số lượng giao dịch tại thị trường tiền tệ Hoạt động của thị trường mở, thị trường liên ngân hàng còn ít sôi động Các giao dịch trên thị trường này còn mang tính một chiều, tức là một số ngân hàng luôn là nơi cung ứng vốn còn một số ngân hàng luôn có nhu cầu vay vốn Chính vì vậy mà thị trường tiền tệ hoạt động còn rất nhiều hạn chế, chưa thực sự thành trung gian điều tiết vốn trên thị trường Ngoài ra, thị trường các công cụ tài chính phái sinh, nghiệp vụ chứng khoán hóa các khoản vay còn chưa thật sự phát triển, làm hạn chế việc sử dụng các công cụ phái sinh của ngân hàng trong việc quản lý kết cấu bảng cân đối kế toán.
Năng lực quản trị điều hành của ABBANK trong việc nhận diện, đánh giá và kiểm soát rủi ro chưa đáp ứng kịp với sự mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng Công tác điều chuyển vốn nội bộ nhằm tập trung rủi ro lãi suất và thanh khoản về Hội sở đang làm gia tăng rủi ro cho ngân hàng Mặc dù ngân hàng chú trọng đến việc này, nhưng việc áp dụng các nguyên tắc và chuẩn mực quốc tế trong điều chuyển vốn vẫn chưa được thực hiện đúng cách, dẫn đến hiệu quả công tác điều chuyển vốn còn yếu kém và hệ thống thông tin báo cáo nội bộ còn nhiều hạn chế.
Trình độ nghiệp vụ của cán bộ Hội sở trong việc tính toán và xác định giá vốn còn hạn chế, cho thấy sự thiếu hụt kỹ năng trong việc thu thập, tổng hợp, phân tích và đánh giá dữ liệu.
4- ABBANK chưa xây dựng được một chiến lược phát triển công nghệ đảm bảo đáp ứng được yêu cầu sử dụng ngày càng phức tạp và đa dạng hơn Mặc dù nhận thức rõ sự cần thiết phải quan tâm chú trọng đến vấn đề này, trong định hướng phát triển của ABBANK trong giai đoạn từ 2010 - 2020 cũng đã xác định ưu tiên phát triến cơ sở hạ tầng đặc biệt là về công nghệ nhưng đến nay những lợi ích từ công nghệ mang lại trong hoạt động kinh doanh vẫn còn tương đối hạn chế, đặc biệt là chưa đáp ứng được công tác định giá chuyển vốn nội bộ của ngân hàng Thiếu chương trình, phần mềm phục vụ cho việc cung cấp các thông tin hỗ trợ cho việc dự báo và kiểm soát rủi ro.
Nội dung chương 2 đã đi sâu nghiên cứu các vấn đề:
Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình (ABBANK) đã trải qua quá trình hình thành và phát triển đáng kể, với cơ cấu tổ chức được thiết lập hợp lý Tình hình hoạt động kinh doanh của ABBANK trong giai đoạn 2014 - 2016 cho thấy sự tăng trưởng ổn định và những bước tiến quan trọng trong việc mở rộng dịch vụ tài chính, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng.
Phân tích tình hình thực hiện công tác điều chuyển vốn tại Ngân hàng TMCP An Bình cho thấy giá chuyển vốn, định giá điều chuyển vốn và xác định thu nhập/chi phí là những nội dung quan trọng nhất Bài viết cũng nêu rõ chiến lược của ALCO, đặc biệt là tác động của giá FTP đến cơ cấu bảng cân đối kế toán của ABB ANK.
Vào thứ ba, chúng ta sẽ đánh giá các kết quả đạt được trong công tác điều chuyển vốn nội bộ tại ABBANK, đồng thời chỉ ra những tồn tại cần khắc phục và nguyên nhân gây ra những vấn đề này Mục tiêu là tìm ra giải pháp hợp lý nhằm hoàn thiện quy trình điều chuyển vốn, đảm bảo hiệu quả và bền vững cho ngân hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐIỀU CHUYÊN VỐN NỘI B ộ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ĐIỀU CHUYÊN VỐN NỘI BỘ TẠI NG ÂN HÀNG THƯ ƠNG MẠI CÔ PHẦN AN B ÌN H
B ộ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH
3.2.1 Nâng cao năng lực quản lý điều hành
Việc mở rộng quy mô hoạt động cần phải đi đôi với việc nâng cao năng lực quản trị và kiểm soát Do đó, ABBANK cần tập trung cải thiện các quy trình quản lý để đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.
Hội đồng quản trị đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao năng lực quản lý ngân hàng, mặc dù không tham gia trực tiếp vào hoạt động kinh doanh hàng ngày Cơ quan này có trách nhiệm cuối cùng đối với sự thành công hay thất bại của ngân hàng, đặc biệt là trong việc thực hiện cơ chế quản lý vốn tập trung.
Để nâng cao năng lực và trách nhiệm của Ban điều hành, cần cải thiện khả năng hoạch định chính sách và ra quyết định nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra ổn định, thông suốt và hiệu quả Việc hoạch định chính sách và giao chỉ tiêu cho các Chi nhánh phải tuân thủ quy định của ngành và pháp luật, đảm bảo tính chuyên nghiệp, rõ ràng, minh bạch và hợp lý.
Để nâng cao vai trò và hiệu lực của kiểm tra, kiểm toán nội bộ, cần tuân thủ các chuẩn mực quốc tế Việc này không chỉ giúp cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ mà còn tăng cường năng lực quản trị tài sản nợ và tài sản có, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
3.2.2 Hoàn thiện chính sách khung về quản lý rủi ro và hệ thống điều chuyển vốn nội bộ
Nguyên tắc điều chuyển vốn yêu cầu CFU mua toàn bộ khoản huy động của chi nhánh và bán vốn cho các chi nhánh cần vay, đầu tư Điều này dẫn đến việc rủi ro thanh khoản và lãi suất sẽ tập trung tại Hội sở chính Do đó, hàng năm, bên cạnh việc lập kế hoạch kinh doanh và giao chỉ tiêu cho chi nhánh, Hội sở chính cần lập kế hoạch quản lý rủi ro thanh khoản và lãi suất Đồng thời, Hội sở chính cũng cần rà soát và củng cố mô hình tổ chức của mình.
Để nâng cao hiệu quả hoạt động, cần thực hiện việc cơ cấu lại toàn bộ hệ thống, sắp xếp lại các điểm mạng lưới hoạt động kém hiệu quả trong thời gian dài Đồng thời, cần giảm thiểu những bộ phận không còn phù hợp hoặc có chức năng trùng lặp.
Để nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tại ABBANK, cần xây dựng và hoàn thiện các chính sách khung về quản lý rủi ro, thiết lập quy trình xác định, đo lường và kiểm soát các rủi ro, đặc biệt là rủi ro thanh khoản và lãi suất Việc chuyên môn hóa trong quản lý sẽ giúp phân quyền cho các đơn vị kinh doanh trong các hoạt động ít rủi ro, đồng thời tăng cường quản lý tập trung đối với các lĩnh vực rủi ro cao Cần đảm bảo sự cân đối giữa tăng cường năng lực cạnh tranh và kiểm soát rủi ro, đồng thời phân bổ nguồn lực hợp lý giữa Hội sở chính và các đơn vị kinh doanh.
Mục đích của việc điều chuyển vốn nội bộ là đánh giá chính xác khả năng huy động và sử dụng vốn theo từng bộ phận, sản phẩm, đơn vị trong ngân hàng và theo từng khách hàng Điều này giúp đo lường khả năng sinh lời, từ đó đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của các đơn vị kinh doanh và toàn bộ ngân hàng.
Điều chuyển vốn nội bộ không chỉ giúp đo lường khả năng sinh lời mà còn hỗ trợ tái cơ cấu kỳ hạn trên bảng cân đối tài sản của ABBANK Ngân hàng cần chú trọng tận dụng các nguồn vốn không kỳ hạn, đồng thời điều hành mức giá FTP cho các dự án sử dụng nguồn vốn trung dài hạn nhằm cố định đầu ra và hấp thu nguồn vốn này trên thị trường Với chính sách giảm lãi suất của Chính phủ, nếu các đơn vị kinh doanh ổn định đầu ra, HO có thể cho phép áp dụng mức giá FTP cao hơn và cơ chế tổng hòa lợi ích Ngoài ra, cần có động lực để các đơn vị kinh doanh đạt hiệu quả khi huy động vốn không kỳ hạn, cùng với việc nghiên cứu áp dụng mức lãi suất mua vốn hợp lý để đảm bảo hiệu quả và lợi nhuận cao trên thị trường.
Để xây dựng một hệ thống FTP hiệu quả, ABBANK cần xác định rõ mục đích cụ thể nhằm khuyến khích các trưởng bộ phận có những hành vi phản ứng tích cực Hệ thống này không chỉ phải phù hợp với các mục tiêu đã đề ra mà còn giúp ban lãnh đạo nắm bắt và phân loại các hành vi phản ứng của từng bộ phận Việc lựa chọn hệ thống FTP phù hợp sẽ quyết định đến sự thành công trong việc đạt được các mục tiêu ngân hàng.
3.2.3 Nâng cao hiệu quả trong quản lý rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản
Với sự phát triển của các sản phẩm và sự mở rộng quy mô cùng với đa dạng hóa khách hàng trong hệ thống ngân hàng, việc quản lý rủi ro, đặc biệt là quản lý rủi ro thanh khoản và lãi suất, đã trở thành một yếu tố quan trọng và cấp thiết.
Để quản lý rủi ro thanh khoản hiệu quả, việc cơ cấu lại tài sản nợ và tài sản có là rất cần thiết ABBANK cần thực hiện phân tích kỹ lưỡng về quy mô, cấu trúc và cơ cấu tài sản nợ để đảm bảo tính phù hợp và bền vững trong hoạt động tài chính.
Để hạn chế rủi ro, cần xem xét lại cơ cấu danh mục tài sản có và tài sản nợ Việc cơ cấu lại nguồn vốn huy động và cho vay trên thị trường là rất quan trọng Cần điều chỉnh tỷ lệ dư nợ cho vay ngắn hạn và trung hạn, sử dụng nguồn huy động ngắn hạn để phục vụ cho vay trung và dài hạn.
Vào thứ hai, việc phát hành giấy tờ có giá và điều chỉnh cơ cấu cho vay vào các lĩnh vực nhạy cảm như chứng khoán, bất động sản và tiêu dùng sẽ được thực hiện Sự kết hợp giữa dự trữ sơ cấp và dự trữ thứ cấp sẽ hỗ trợ ngân hàng trong việc quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
85 hàng chủ động vừa đối phó với rủi ro thanh khoản vừa có thu nhập họp lý.
Để quản lý hiệu quả khe hở nhạy cảm lãi suất, cần thiết lập chính sách chăm sóc khách hàng cụ thể và hiệu quả Điều này giúp ngăn chặn tình trạng khách hàng gửi tiền rút tiền trước hạn khi lãi suất thị trường tăng cao hoặc khi có đối thủ cạnh tranh đưa ra lãi suất hấp dẫn hơn.