Luận văn tốt nghiệp công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cục hải quan thành phố hà nội

Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA THUẾ - HẢI QUAN TN LV ÍN H IC TÀ H Sinh viên: Mai Lan Phương N : CQ45/05.01 ÂN G Lớp H G ÀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội TN LV CHUYấN NGÀNH: HẢI QUAN IC TÀ Giảng viên hướng dẫn: TS NGUYỄN THỊ LAN HƯƠNG H ÍN H ÂN G N G ÀN H Hà Nội 2011 SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Hải quan Việt Nam quan quản lý nhà nước có nhiệm vụ : “ thực kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phịng chống bn lậu, TN LV vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt TÀ động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, sách thuế hàng H IC hóa xuất khẩu” ÍN Hiện nay, tồn cầu hố kinh tế xu tất yếu có ảnh hưởng H đến quốc gia giới, xu tạo gia tăng mạnh mẽ cỏc N G dũng lưu chuyển hàng hoá, dịch vụ, vốn - công nghệ, nguồn nhân lực lao động, ÂN quốc gia với tăng lên không ngừng lượng hành khách, phương tiện xuất nhập cảnh Yêu cầu việc thực lộ trình dỡ bỏ rào H ÀN cản thương mại áp lực lớn quốc gia, đặc biệt G nước phát triển, có Việt Nam Trong bối cảnh nêu trên, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành đòi hỏi tất yếu khách quan, mang lại nhiều hội để phát triển kinh tế đồng thời đặt thách thức, khó khăn cho Việt Nam nói riêng nước phát triển nói chung Với nỗ lực cải cách, mở cửa, tập trung ưu tiên cho hoạt động kinh tế đối ngoại, phát triển thương mại, thúc đẩy trình hội nhập SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp năm qua, Việt Nam đạt thành tựu quan trọng phát triển kinh tế đất nước mà rõ nét kinh tế đạt tốc độ tăng trưởng cao liên tục nhiều năm đặc biệt Việt Nam trở thành viên thức Tổ chức thương mại giới (WTO) Tuy nhiên, q trình hội nhập kinh tế quốc tế kéo theo gia tăng loại tội phạm, hành vi vi phạm pháp luật khác, đặc biệt hoạt động bn lậu, vận chuyển trái phép hàng TN LV hóa qua biên giới gian lận thương mại Điều đặt yêu cầu quan quản lý nhà nước nói chung quan bảo vệ pháp luật nói riêng cần nghiên cứu, xây dựng giải pháp tăng cường công tác khám phá, TÀ ngăn chặn hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, ngành Hải quan IC đóng vai trị quan trọng H ÍN Trong năm qua, ngành Hải quan không ngừng cải cách, phát triển, H đại hoá nhằm nâng cao lực hoạt động thực thi nhiệm vụ nói N G chung lực đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại nói ÂN riêng, tích cực phối hợp với lực lượng, ngành chức như: Công an, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, Bộ đội biờn phũng,… thu nhiều kết H ÀN khả quan cơng tác khó khăn gian khổ Tuy nhiên tình trạng G bn lậu, gian lận thương mại vấn đề xúc, nóng bỏng ngày có xu hướng tinh vi, xảo quyệt Thủ đô Hà Nội trung tâm lớn trị, kinh tế, văn hóa nước Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước đứng thứ hai nước Tuy khơng có cửa trực tiếp với biển, biên giới, Hà Nội có hệ thống SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp giao thông tỏa khắp miền nước sân bay quốc tế Nội Bài cửa lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa lớn đến Hà Nội qua đường hàng không Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, cơng ty nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thông hàng hóa phát sinh khơng hoạt động bn lậu, gian lận TN LV thương mại vi phạm pháp luật Hải quan Trước tiêu cực đó, Cục Hải quan TP Hà Nội – TÀ đơn vị giao nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu GLTM địa bàn IC Thành phố - nói chung Đội Kiểm sốt Hải quan Hà Nội nói riêng H bước khắc phục kịp thời sơ hở thiếu sót cơng tác giám sát quản lý ÍN tăng cường cơng tác thuế, kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh H chống buôn lậu Phối hợp với lực lượng Ngành để tổ chức điều N G tra, xác minh vụ việc trọng điểm, phát phương thức, thủ đoạn gia, an toàn xã hội ÂN gian thương, để ngăn chặn xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ an ninh quốc ÀN H Xuất phát từ thực trạng trên, em chọn đề tài “Cụng tỏc chống buôn lậu G gian lận thương mai Cục Hải quan Thành phố Hà Nội” làm nội dung nghiên cứu Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo; kết cấu cảu luận văn gồm có chương: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan buôn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội TN LV Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành H ÍN H IC TÀ phố Hà Nội ÂN G N G ÀN H SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thương mại TN LV 1.1.1.1 Khái niệm GLTM TÀ Ngày nay, tồn cầu hóa kinh tế q trình tất yếu Thế giới, mở rộng quan hệ quốc tế, đặc biệt hoạt động thương mại diễn ngày IC mạnh mẽ, khoa học kỹ thuật ngày đại Theo sản xuất hàng H ÍN hóa ngày phát triển, thị trường ngày mở rộng, sản phẩm đưa H trao đổi, bn bán ngày nhiều, hàng hóa ngày đa dạng, phong phú G N GLTM xuất nhiều hình thức ngày tinh vi khó phát ÂN Vì vậy, việc làm rừ khỏi niệm GLTM yêu cầu để từ xây dựng biện pháp phòng, chống GLTM hiệu áp dụng thực tiễn ÀN H điều kiện kinh tế phát triển nhanh chóng biến động phức tạp với khối lượng hàng hóa trao đổi thị trường lớn G Trước hết, gian lận hành vi người có lời nói cử chỉ, hành động không với chất vật tượng với mục đích đánh lừa người khác Như vậy, GLTM hành vi dối trá, lừa lọc quan hệ thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, XNK hàng hóa, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất Chủ thể tham gia hành vi GLTM gồm: người SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp mua, người bán, người mua người bán thơng quan đối tượng hàng hóa với mục đích nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá GLTM xuất có sản xuất hàng hóa sản phẩm đem trao đổi thị trường, có người mua, người bán thực hành vi GLTM TN LV GLTM Việt Nam vấn đề Trong dân gian, GLTM gắn liền với hành vi “Buụn gian, bán lận” để thủ đoạn mánh khóe lừa lọc khách hàng người khác để thu lời bất Hành vi bn TÀ gian bán lận hiểu đơn giản như: hàng xấu nói tốt, nói nhiều, rẻ nói đắt, IC cân đo điêu, buôn bán hàng cấm, lút, giấu giếm, trốn thuế,… Cịn hành vi ÍN H GLTM trước hết hành vi gian lận nói chung hành vi phải thực lĩnh vực thương mại thông qua hàng hóa, dịch vụ H G N Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan: ÂN GLTM lĩnh vực Hải quan hành vi GLTM xảy hoạt H động XNK nhằm trốn tránh việc kiểm soát quản lý quan Hải quan với G ÀN mục đích trốn thuế xuất khẩu, thuế nhập Việc xác định khái niệm GLTM lĩnh vực Hải quan Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (nay Tổ chức Hải quan giới - World Customs Organization-WCO) thảo luận nhiều lần Ngày 9/6/1977, nước thành viên họp Nairobi (Cộng hòa Kenya) đưa định nghĩa GLTM SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp “Cụng ước Quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhằm tăng cường điều tra trấn áp hành vi vi phạm Hải quan” sau: "Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định để thu khoản lợi qua việc vi phạm TN LV pháp luật này” Theo định nghĩa này, khái quát hành vi GLTM TÀ lĩnh vực Hải quan Hành vi thể lừa dối thông qua hành IC động lẩn tránh việc nộp thuế việc tuân thủ pháp luật Hải quan nhằm mục đích ÍN H thu khoản lợi nhuận H Tuy nhiên, xu tồn cầu hóa diễn mạnh mẽ, G N thương mại quốc tế ngày phát triển GLTM ngày tinh vi phức ÂN tạp Vì vậy, Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Tổ chức Hải quan Thế giới - WCO triệu tập H ÀN Brussels (Bỉ) ngày 9/10/1995 xem xét lại định nghĩa GLTM lĩnh vực Hải quan sau: G “Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp qui pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương mại nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa khơng thuộc đối tượng đạt cố ý đạt lợi SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chõn chớnh” Định nghĩa mà Hội nghị quốc tế lần thứ đưa cụ thể hơn, xác có tính khái qt cao so với định nghĩa mà Công ước Nairobi nêu thể tính chất vi phạm mục đích hành vi GLTM TN LV Mặc dù khái niệm GLTM khái niệm GLTM lĩnh vực Hải quan chưa nghiên cứu cách đầy đủ chưa có văn pháp luật đề cập đến nước ta thuật nghữ GLTM lại sử dụng TÀ cách rộng rãi Bộ, Ngành tổ chức khác Trên sở IC tình hình thực tiễn Việt Nam khái niệm GLTM lĩnh vực Hải quan ÍN H biết đến sau: “Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi GLTM trình làm thủ tục xuất nhập cách lợi dụng sơ hở H N luật pháp, sách quản lý quan Nhà nước để lẩn tránh việc ÂN G kiểm tra kiểm soát Hải quan nhằm trốn thuế nghĩa vụ tài Nhà nước thu lợi bất cho riờng mỡnh” Định nghĩa thể ÀN H hành vi, đối tượng, khách thể mục đích GLTM lĩnh vực Hải quan cách cụ thể rõ ràng mang tính khái quát cao G 1.1.1.2 Khái niệm buôn lậu Có thể nói nước phải đối mặt với vấn đề phịng chống bn lậu vận chuyển hàng cấm (thuốc phiện, vũ khí, chất nổ,…) tội hình sự, cũn cỏc tội bn lậu hàng hóa khác nằm tội danh GLTM bị truy thu SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 10 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp phụ thuộc vào nhận thức chủ quan người giao quyền thay mặt quan quản lý giải Hơn nữa, phải giác ngộ lịng tin pháp luật cho cán q trình áp dụng pháp luật cơng trách nhiệm không khoan nhượng với hành vi vi phạm pháp luật tội phạm, hình thành thói quen xử tích cực theo quy định pháp luật, khơng bị ngoại cảnh chi phối Ngoài ra, giáo dục cho cán quan quản lý nhằm tìm nguyên nhân điều TN LV kiện dẫn đến vi phạm pháp luật nhà xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh với trường hợp cụ thể để bịt kín kẽ hở pháp luật TÀ Do đó, Cục Hải quan Tp Hà nội cần có biện pháp phổ biến, tuyên truyền IC chủ trương, thị, biện pháp chống bn lậu GLTM Chính phủ, H ngành Hải quan Giao nhiệm vụ cho cán bộ, nhân viên phận nghiệp vụ ÍN ngành yêu cầu doanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy định H pháp luật hoạt động XNK, quy định, quy trình nghiệp vụ N G ngành Hải quan ban hành Cùng thống hành động: không buôn bán ÂN hàng cấm, không buôn lậu, không kinh doanh, tiêu thụ hàng lậu, phát tố giác cho Hải quan tổ chức cá nhân có hành vi bn lậu GLTM Tạo H ÀN thành phong trào rộng khắp chống buôn bán hàng cấm, chống GLTM cửa G điểm thông quan Hải quan Hà nội quản lý Thông báo công khai quy định, sách XNK cửa để người thực Mặt khác, chống buôn lậu GLTM cơng tác địi hỏi phải có tham gia đơng đảo quần chúng nhân dân việc tuyên truyền nâng cao ý thức giác ngộ cho quần chúng nhân dân việc làm cần thiết phải tiến hành thường xuyên để nhân dân thấy hết tầm quan trọng SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 106 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp cơng tác chống bn lậu GLTM, thấy tác hại to lớn buôn lậu GLTM kinh tế- xã hội thông qua phương tiện thông tin đại chúng báo chí, phát thanh, truyền hình, thơng qua việc tham gia tích cực, trực tiếp cán nhân dân Đây biện pháp góp phần mang lại hiệu cao công tác chống buôn lậu GLTM Nâng cao giác ngộ đấu tranh chống buôn lậu GLTM cho cán TN LV nhân dân việc làm cần thiết cấp bách đòi hỏi phải quan tâm giải kịp thời vỡ nú cú vai trò trực tiếp việc nâng cao hiệu lực hiệu TÀ quản lý Nhà nước XNK, hoạt động Hải quan qua việc tăng cường pháp IC chế XHCN đấu tranh chống GLTM nhũng H ÍN H 3.2.5 Chống bn lậu gian lận thương mại gắn liền với chống tham G N Hiện nay, tham nhũng trở thành mối quan tâm lo ngại lớn nhiều ÂN quốc gia Thực chất tham nhũng lạm dụng quyền công để thu lợi tư hành vi tham lam, sách nhiễu người có chức, có quyền, lợi dụng chức H ÀN vụ quyền hạn để nhận hối lộ, cố ý làm trái pháp luật động vụ lợi, làm sai lệnh hoạt động đắn, làm danh dự cá nhân, tổ chức Hoạt G động quan Hải quan liên quan tác động trực tiếp đến lợi ích nhiều tổ chức, cá nhân, lại hoạt động môi trường phức tạp, vậy, cán công chức Hải quan dễ có điều kiện lạm dụng quyền cơng thu lợi tư Tuyên bố Arusha năm 1993 Tổ chức Hải quan giới (WCO) chống tham nhũng “đạo đức quan chức dễ tham nhũng” phối hợp bắt giữ kịp thời SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 107 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp theo quy định pháp luật Đồng thời có trách nhiệm phối hợp cán Tổ công tác thuộc Đội Kiểm sốt Hải quan phân cơng địa bàn để thu thập tin tức, điều tra phục vụ công tác chống buôn lậu GLTM 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Kiểm tra sau thông quan khâu kiểm tra Hải quan thực để kiểm TN LV tra, thẩm định tính trung thực nội dung khai báo tính thuế người làm TTHQ lơ hàng XNK thông quan nhằm thu đúng, thu đủ thuế cho Ngân sách nhà nước, bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, tổ TÀ chức cá nhân có liên quan IC Hàng hóa đưa vào lưu thơng phải rà sốt lại thủ H ÍN tục Việc kiểm tra sau thơng quan thực tốt sở số liệu, H tài liệu ghi chép đầy đủ Sau chứng từ hồ sơ hàng hóa liên quan G N đến XNK nghiên cứu cách kỹ lưỡng sở doanh nghiệp, ÂN đồng thời tài khoản doanh nghiệp ngân hàng kiểm tra Cơng tác KTSTQ góp phần phát 80% vụ việc vi phạm Khi mà Việt H ÀN Nam tham gia Điều VI GATT cơng tác KTSTQ đề cao dần trở thành khâu quan trọng quy trình nghiệp vụ Hải quan G 3.2.7 Các điều kiện cần thiết để thực giải pháp Trên số giải pháp mà tơi đưa qua q trình thực tập đơn vị, song để giải pháp thực cách có hiệu thời gian sớm cần phải có điều kiện cần thiết định, là: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 108 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp  Hoàn thiện hệ thống pháp luật: Hải quan Việt Nam quan quản lý Nhà nước, cho dù Hải quan Việt nam có hội nhập với Hải quan Thế giới phải phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội đất nước, phù hợp với quản lý nhà nước tuân theo quy định pháp luật Pháp luật công cụ để điều chỉnh quan hệ xã hội nói chung công cụ để chống buôn TN LV lậu GLTM có hiệu Luật pháp để bắt giữ xử lý hành vi vi phạm Tuy nhiên, hệ thống pháp luật vừa thiếu vừa chưa đầy đủ rõ TÀ ràng, tạo nhiều khe hở quy định lẫn xử lý, sở pháp lý IC thiếu, chưa thống đồng Nhiều chế định quy định văn pháp quy H ban hành từ lâu bộc lộ nhiều thiếu sót chí khơng cịn phù hợp ÍN điều kiện sử dụng chưa sửa đổi, bổ sung H kịp thời văn pháp luật liên quan cho phù hợp Các văn pháp luật liên N G quan đến công tác chống buôn lậu GLTM quan nhà nước có thẩm ÂN quyền ban hành chưa cụ thể hóa quy định luật cách thống Do đó, văn cịn mâu thuẫn gây khó khăn cho người H ÀN thực xảy tệ nạn quan liêu tham nhũng hối lộ, tùy tiện G sử dụng, chủ quan ý chí công tác điều tra lẫn xử lý, quản lý điều hành Để chống buôn lậu GLTM có hiệu địi hỏi phải có hệ thống pháp luật hoàn chỉnh nữa, sửa đổi bổ sung văn cũ, xây dựng thờm cỏc điều luật chống buôn lậu GLTM, văn thống đồng từ Trung ương đến địa phương thiết lập biểu thuế suất thích hợp cho hoạt SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 109 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp động XNK, quy định cụ thể cho mặt hàng, tránh chung chung dẫn đến áp dụng tùy tiện, hệ thống pháp luật phải thường xuyên sửa đổi, bổ sung để đáp ứng yêu cầu công tác chống buôn lậu GLTM bắt giữ xử lý vi phạm, khắc phục sơ hở làm thất thoát tài sản Nhà nước, gây cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh, làm thiệt lợi ích nhân dân Trong tiến trình cải cách hành chính, mở rộng hành lang pháp lý, loại bỏ TN LV giấy tờ không cần thiết hồ sơ Hải quan, hồn thiện quy trình TTHQ, KTGSHQ, giảm bớt cỏc khõu nghiệp vụ không hiệu đẩy nhanh TÀ thời gian thơng quan hàng hóa Chính phủ nên ban hành văn quy IC phạm pháp luật quy định rõ ràng chức quản lý, trách nhiệm cho bộ, H ngành để tránh tình trạng quản lý cách chồng chéo trốn tránh trách ÍN nhiệm có khiếu nại xảy ra, gây khó khăn cho doanh nghiệp thực hoạt H động xuất nhập Đặc biệt xác định tội danh “buụn lậu”, “GLTM” N G luật pháp; quy định rõ chức năng, nhiệm vụ quyền hạn lực lượng ÂN chống buôn lậu GLTM; văn phải thống đồng từ trung ương đến địa phương Bộ Tài kết hợp Tổng cục Hải quan xem xét H ÀN ban hành nghị định, thơng tư quy định rõ ràng quy trình TTHQ, G KTGSHQ cho loại hàng hóa, trách nhiệm quyền hạn doanh nghiệp quan Hải quan tránh bất đồng quan điểm không thống văn Hồn thiện sách vĩ mơ, đặc biệt sách thuế, quản lý XNK  Cải cách thủ tục hành chính: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 110 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Thủ tục hành công cụ để quản lý, kiểm tra, kiểm sốt hoạt động XNK, hoạt động lưu thơng hàng hóa nước ngồi nước Tuy nhiên thủ tục ta rườm rà, phức tạp, người kinh doanh phải làm nhiều thủ tục khác làm thời gian, công sức, tiền bạc chí hội kinh doanh Từ đó, gây khó khăn cho hoạt động đầu tư nước kinh doanh bn bán với đối tác nước ngồi dẫn đến thủ TN LV đoạn gian lận trốn thuế Điều đòi hỏi thủ tục phải tinh giảm bảo đảm quản lý nhà nước, chống buôn lậu GLTM Bảo đảm thu đúng, thu đủ khoản thuế tạo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước đồng TÀ thời bảo hộ sản xuất nước người tiêu dùng, không gây phiền hà IC ách tắc lưu thông, tiến trình hội nhập thương mại vào khu vực ÍN H giới H Đổi quy trình, nghiệp vụ, tổ chức quản lý giấy tờ, rà soát lại N G văn bản, quy định hệ thống theo hướng đơn giản, hài hòa thống nhất, ÂN dễ thực hiện, áp dụng trang thiết bị máy móc đại vào việc tổ chức, kiểm tra, kiểm soát, lưu trữ tài liệu, văn tính thuế thống kê hàng hóa XNK, tra mã H ÀN hàng hóa, làm cho thủ tục giải nhanh chóng có hiệu quả, G đảm bảo tính trung thực khách quan Cơng tác kiểm dịch hàng hóa phải tinh giảm, cần có quan giám định hàng hóa, chứng nhận Hải quan thơng qua thay phải thơng qua ba hay bốn quan giám định trước  Phát triển kinh tế xã hội: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 111 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Phát triển kinh tế xã hội giải pháp có ý nghĩa tồn diện, triệt để hiệu việc giải vấn đề lớn quốc gia, có chống buôn lậu GLTM Xét mặt kinh tế xã hội, phát triển kinh tế làm tăng tổng sản phẩm quốc nội, tăng khối lượng chất lượng hàng hóa, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh hàng nội với hàng ngoại thị trường TN LV nước Kinh tế phát triển tạo ổn định cán cân thương mại quốc tế làm hạn chế xu “nước chảy chỗ trũng” hàng lậu hành vi gian lận TÀ Phát triển kinh tế củng cố khả giải tốt vấn đề trị, IC kinh tế xã hội, làm hồn thiện phương án toàn dân- toàn diện- tổng lực ÍN H đảm bảo cho thành công mặt trận chống buôn lậu GLTM  Đảm bảo nguồn tài chính: H G N Đây điều kiện vơ quan trọng mang tính kiên để thực ÂN giải pháp vấn đề cấp thiết chung tất ngành nghề, lĩnh vực không riờng gỡ ngành Hải quan trình đổi Bởi vì, cho dù H ÀN đội ngũ cán có giỏi trình độ chun mơn tốt phẩm chất đạo đức đến đâu không đảm bảo sống vật chất đầy đủ cho cán G họ khơng thể chuyên tâm vào công tác, giải pháp nâng cao lực ngành Hải quan có thiết thực đến đâu mà khơng có nguồn tài đảm bảo khơng thể thực giải pháp Tài điều kiện cần khơng mà cịn phải đảm bảo tính lâu dài cho tương lai SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 112 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp để thực mục tiêu đại hóa Hải quan nói chung hoạt động chống bn lậu GLTM Cục Hải quan TP Hà nội nói riêng cách có hiệu  Xây dựng lực lượng Hải quan sạch, vững mạnh quy đại: Hải quan cơng cụ bảo vệ lợi ích chủ quyền quốc gia, TN LV chiến sĩ gác cổng mặt trận kinh tế Tính chất hoạt động ngành Hải quan phức tạp, địi hỏi cán ngành Hải quan phải có hiểu biết toàn diện triệt để tuân thủ pháp luật tổ chức Hải quan địa bàn, phận TÀ nghiệp vụ phải thật hợp lý, khoa học để đối phó với hình thức ngày IC tinh vi phức tạp hành vi bn lậu GLTM địi hỏi cán ngành ÍN H chức phải có hiểu biết toàn diện cần phải xây dựng lực lượng chống buôn lậu GLTM vững mạnh số lượng chất lượng, có tổ H ÂN G hiệu N chức lực lượng địa bàn, phận nghiệp vụ phải thật hợp lý, khoa học, Từng bước tiêu chuản húa cỏc chức danh nghiệp vụ Hải quan Số công H ÀN chức đào tạo đào tạo trái ngành phải đào tạo phải đào tạo lại theo yêu cầu công tác cụ thể Đi sâu vào vấn G đề kỹ thuật, nghiệp vụ chuyên môn kiểm tra, kiểm soát, xử lý vi phạm nhằm giải vụ việc thường xuyên xảy thực tế, đặc biệt kiểm tra, xử lý vi phạm sở hữu trí tuệ vấn đề phức tạp Cần phối hợp tốt bộ, quan quản lý Nhà nước hữu quan Công an, Hải quan, Thuế, Sở hữu công nghiệp… việc triển khai kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 113 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Đồng thời, công tác bồi dưỡng nghiệp vụ gắn với công tác đào tạo nâng cao kiến thức văn hóa đội ngũ cán Hải quan, công chức quản lý thị trường, đội biên phòng Đặc biệt, ý xây dựng phận kiểm sốt Hải quan vừa có phẩm chất đạo đức, vừa thành thạo nghiệp vụ chuyên môn để đủ sức thực nhiệm vụ, vừa đáp ứng yêu cầu hội nhập với Hải quan quốc tế hội nhập thương mại quốc tế TN LV Viện nghiên cứu Hải quan ngày hoạt động có hiệu thiết thực phục vụ cho cơng tác ngành Hồn chỉnh quy chế, quy trình nghiệp vụ TÀ Hải quan, xử lý kỷ luật nghiêm cán bộ, nhân viên Hải quan vi phạm pháp IC luật Chú trọng trang thiết bị sở vật chất, máy móc thiết bị cần thiết đại H cho đơn vị Hải quan cửa Cần xây dựng khu vực cửa rộng rãi, ÍN khang trang, tạo điều kiện thuận lợi văn minh lịch cho ngành chức H cửa làm tốt nhiệm vụ quà quản lý quy nếp, chuẩn N G mực cho hành khách chủ hàng xuất trình hàng hóa, giấy tờ thủ tục ứng dụng tờ khai, tự xác định giá thuế XNK ÂN công nghệ thông tin đại, tự động hóa quy trình TTHQ, tự đăng ký, tiếp nhận H ÀN  Xử lý nhanh, nghiêm minh thích đáng người có hành vi G bn lậu GLTM, kẻ tiếp tay cho hành vi đó: Đây biện pháp nhằm bảo đảm cho pháp luật thực nghiêm minh, đảm bảo quyền người bình đẳng trước pháp luật Khi phát hành vi bn lậu GLTM định phải áp dụng hình phạt thích đáng, thân hình phạt có tác dụng phòng ngừa hành vi vi SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 114 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp phạm người khác Trong thời gian qua, chưa quan tâm mức đến việc đấu tranh kiên kịp thời với hành vi buôn lậu GLTM Một số cá nhân, số đơn vị có hành vi bn lậu, GLTM phát khơng xử lý kịp thời chí có xử lý qua loa, khơng mức Một tượng nguy hiểm cho công việc củng cố, tăng cường pháp chế lĩnh vực thương mại, từ vi phạm nhỏ mà TN LV khơng xử lý nghiêm minh tiếp lối cho vi phạm lớn Thực tế nước ta thời gian qua lực lượng chống buôn lậu TÀ GLTM cịn tồn tiêu cực, số cán ngành bị bọn buôn lậu IC GLTM mua chuộc làm thối hóa biến chất mà tiếp tay cho chúng Điều đú H làm lòng tin nhân dân vào người bảo vệ pháp luật, vậy, cần ÍN phải xử lý nghiêm minh, thích đáng kẻ này, đồng thời giáo dục tư tưởng H đạo đức lực lượng phòng, chống buôn lậu GLTM ÂN G N G ÀN H SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 115 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp  Ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ: Đất nước ta tiến trình hồn thành đại hóa, cơng nghiệp hóa với khoa học cơng nghệ thơng tin phát triển mạnh, mở rộng phạm vi toàn giới Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào ngành Hải quan cần thiết, cán công chức làm việc có hiệu đến đâu với lượng hàng hóa XNK ngày nhiều, đa dạng thỡ cỏch quản lý thủ TN LV công khơng cịn đáp ứng u cầu quản lý, lưu trữ thông tin, tài liệu Nhận thấy nhu cầu cấp thiết này, nay, Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan TÀ tiếp tục đầu tư trang thiết bị hệ thống máy tính nối mạng tồn ngành IC ngành với doanh nghiệp nước tất tỉnh thành nước H Lắp đặt hệ thống máy soi, máy quay cho Chi cục Hải quan cửa ứng H ÍN dụng công nghệ thông tin phương thức quản lý rủi ro N Trên điều kiện cần để thực giải pháp đề ra, ÂN G nhiên, q trình thực vấp phải khó khăn Do đó, phải tùy vào giai đoạn cụ thể đơn vị mà đơn vị tập trung vào điều kiện ÀN H hay điều kiện Nhưng điều khơng có nghĩa giai đoạn bỏ bớt điều kiện đó, điều kiện phải kết hợp hài hòa, bổ G sung cho để đạt hiệu cao với mục tiêu phương hướng đề SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 116 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN CHUNG TN LV Việc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh chống hành vi buôn lậu, gian lận thương mại vừa mục tiêu bản, vừa nhiệm vụ yếu tổ chức Hải quan giới (WCO) Ngành Hải quan tất IC TÀ quốc gia Việt Nam nước thành viên WCO, thời kỳ đẩy mạnh H ÍN cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước nên nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận H thương mại hết có ý nghĩa thiết thực việc góp phần mở rộng G N nâng cao hiệu kinh tế đối ngoại, bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia, tăng cường kinh tế, giữ vững an ninh trị, trật tự an tồn xã hội, góp phần làm ÂN cho đất nước phát triển vững mạnh H ÀN Ngoài ra, thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng năm Việt Nam G ngành Hải quan thu chiếm khoảng 20% tổng nguồn thu Ngõn sách Nhà nước Do đó, cơng tác phịng chống nạn bn lậu, gian lận thương mại có hiệu chống thất thu thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ, cân cán cân toán thu - chi ngân sách Mặt khác, tạo điều kiện thuận lợi để nhà sản xuất kinh doanh chân nước ngồi nước tích cực tham gia SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 117 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp vào hoạt động đầu tư phát triển thương mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng doanh nghiệp người tiêu dùng Cuộc đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại đấu tranh gay go, liệt gian khổ Để thực có kết đòi hỏi tiến hành đồng giải pháp tầm vi mơ vĩ mơ Địi hỏi người làm cơng tác phải có phẩm chất đạo đức, trình độ trị, chun mơn nghiệp vụ vững vàng, TN LV có ý thức tổ chức kỷ luật, vừa phải huấn luyện kỹ thuật, trang bị phương tiện, vũ khí đảm bảo đủ sức hồn thành nhiệm vụ Đảng, Nhà nước TÀ nhân dân giao phó IC Cục Hải quan TP Hà Nội từ thành lập đến nay, ln cố gắng nỗ ÍN H lực hoàn thành tốt nhiệm vụ Tổng cục Hải quan, Thành ủy, UBND thành phố giao phó, vượt qua khó khăn, thử thách nâng cao hiệu H N công tác chống bn lậu GLTM Trong đó, bật thành ÂN G tích cơng tác đấu tranh chống bn lậu, gian lận thương mại, tham nhũng; đóng góp vào công đổi Thủ đô, giữ vững an ninh trị, trật tự ÀN H an tồn xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ họat động kinh tế đối ngoại, du lịch thành phố vùng lân cận Để làm điều cần có quan tâm Nhà G nước, đoàn kết nội ngành Hải quan quan hữu quan, tinh thần trách nhiệm, động sáng tạo cán nhân viên Hải quan Với quan tâm ấy, tin năm tới, ngành Hải quan Hà Nội hoàn thành tốt nhiệm vụ giao đóng góp phần khơng nhỏ vào công xây dựng ngành Hải quan sạch, vững mạnh SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 118 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ giai đoạn tới, Cục Hải quan thành phố Hà Nội cần phải nỗ lực, phấn đấu nhiều nữa, phát huy nội lực, khắc phục khó khăn, sửa chữa thiếu sót tồn để xứng đáng với vị trí vai trị Do trình độ kinh nghiệm thân hạn chế, nguồn tài liệu thông tin cong hạn hẹp, phạm vi đề tài rộng nên chắn không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Bởi vậy, tơi mong nhận đánh giá TN LV góp ý chân thành thầy cơ, bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề TÀ Để hồn thành luận văn với đề tài “ Công tác chống buôn lậu IC gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội” Em xin chân thành ÍN H cảm ơn giúp đỡ tận tình Giảng viên – Thạc sỹ Nguyễn Thị Lan Hương thầy cô giáo Khoa Thuế - Hải quan cỏc bỏc, cỏc chỳ, anh H N chị Đội Kiểm soát – Cục Hải quan Thành phố Hà Nội tận tình giúp đỡ ÂN G em suốt trình thực tập nghiên cứu để hồn thành tốt đề tài G ÀN H Em xin chân thành cảm ơn! SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 119 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC TN LV H ÍN H IC TÀ ÂN G N G ÀN H SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 120 Líp