Đang tải... (xem toàn văn)
Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA THUẾ HẢI QUAN Sinh viên Mai Lan Phương Lớp CQ45/05 01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI SV M[.]
Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA THUẾ - HẢI QUAN Sinh viên: Mai Lan Phương Lớp : CQ45/05.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Cơng tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội CHUYấN NGÀNH: HẢI QUAN Giảng viên hướng dẫn: TS NGUYỄN THỊ LAN HƯƠNG Hà Nội 2011 SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Hải quan Việt Nam quan quản lý nhà nước có nhiệm vụ : “ thực kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phịng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, sách thuế hàng hóa xuất khẩu” Hiện nay, tồn cầu hố kinh tế xu tất yếu có ảnh hưởng đến quốc gia giới, xu tạo gia tăng mạnh mẽ cỏc dũng lưu chuyển hàng hố, dịch vụ, vốn - cơng nghệ, nguồn nhân lực lao động, quốc gia với tăng lên không ngừng lượng hành khách, phương tiện xuất nhập cảnh Yêu cầu việc thực lộ trình dỡ bỏ rào cản thương mại áp lực lớn quốc gia, đặc biệt nước phát triển, có Việt Nam Trong bối cảnh nêu trên, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành đòi hỏi tất yếu khách quan, mang lại nhiều hội để phát triển kinh tế đồng thời đặt khơng thách thức, khó khăn cho Việt Nam nói riêng nước phát triển nói chung Với nỗ lực cải cách, mở cửa, tập trung ưu tiên cho hoạt động kinh tế đối ngoại, phát triển thương mại, thúc đẩy trình hội nhập SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp năm qua, Việt Nam đạt thành tựu quan trọng phát triển kinh tế đất nước mà rõ nét kinh tế đạt tốc độ tăng trưởng cao liên tục nhiều năm đặc biệt Việt Nam trở thành viên thức Tổ chức thương mại giới (WTO) Tuy nhiên, trình hội nhập kinh tế quốc tế kéo theo gia tăng loại tội phạm, hành vi vi phạm pháp luật khác, đặc biệt hoạt động bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới gian lận thương mại Điều đặt yêu cầu quan quản lý nhà nước nói chung quan bảo vệ pháp luật nói riêng cần nghiên cứu, xây dựng giải pháp tăng cường công tác khám phá, ngăn chặn hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, ngành Hải quan đóng vai trị quan trọng Trong năm qua, ngành Hải quan không ngừng cải cách, phát triển, đại hoá nhằm nâng cao lực hoạt động thực thi nhiệm vụ nói chung lực đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại nói riêng, tích cực phối hợp với lực lượng, ngành chức như: Công an, Quản lý thị trường, Cảnh sát biển, Bộ đội biờn phũng,… thu nhiều kết khả quan cơng tác khó khăn gian khổ Tuy nhiên tình trạng bn lậu, gian lận thương mại vấn đề xúc, nóng bỏng ngày có xu hướng tinh vi, xảo quyệt Thủ Hà Nội trung tâm lớn trị, kinh tế, văn hóa nước Hàng năm, với khối lượng hàng hóa xuất nhập lưu lượng phương tiện vận tải lớn, có kim ngạch đầu tư nước đứng thứ hai nước Tuy khơng có cửa trực tiếp với biển, biên giới, Hà Nội có hệ thống SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp giao thông tỏa khắp miền nước sân bay quốc tế Nội Bài cửa lớn đón nhận lưu lượng hàng hóa lớn đến Hà Nội qua đường hàng không Hoạt động xuất nhập địa bàn Hà Nội diễn sôi động, đa dạng phức tạp với đủ loại hình hàng nghìn doanh nghiệp, cơng ty nước Nhưng với phát triển hoạt động xuất nhập khẩu, lưu thơng hàng hóa phát sinh khơng hoạt động bn lậu, gian lận thương mại vi phạm pháp luật Hải quan Trước tiêu cực đó, Cục Hải quan TP Hà Nội – đơn vị giao nhiệm vụ phịng, chống bn lậu GLTM địa bàn Thành phố - nói chung Đội Kiểm sốt Hải quan Hà Nội nói riêng bước khắc phục kịp thời sơ hở thiếu sót công tác giám sát quản lý tăng cường công tác thuế, kiểm tra đặc biệt đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu Phối hợp với lực lượng Ngành để tổ chức điều tra, xác minh vụ việc trọng điểm, phát phương thức, thủ đoạn gian thương, để ngăn chặn xử lý kịp thời, góp phần bảo vệ an ninh quốc gia, an toàn xã hội Xuất phát từ thực trạng trên, em chọn đề tài “Cụng tỏc chống buôn lậu gian lận thương mai Cục Hải quan Thành phố Hà Nội” làm nội dung nghiên cứu Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo; kết cấu cảu luận văn gồm có chương: SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan buôn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thương mại 1.1.1.1 Khái niệm GLTM Ngày nay, tồn cầu hóa kinh tế q trình tất yếu Thế giới, mở rộng quan hệ quốc tế, đặc biệt hoạt động thương mại diễn ngày mạnh mẽ, khoa học kỹ thuật ngày đại Theo sản xuất hàng hóa ngày phát triển, thị trường ngày mở rộng, sản phẩm đưa trao đổi, buôn bán ngày nhiều, hàng hóa ngày đa dạng, phong phú GLTM xuất nhiều hình thức ngày tinh vi khó phát Vì vậy, việc làm rừ khỏi niệm GLTM yêu cầu để từ xây dựng biện pháp phòng, chống GLTM hiệu áp dụng thực tiễn điều kiện kinh tế phát triển nhanh chóng biến động phức tạp với khối lượng hàng hóa trao đổi thị trường lớn Trước hết, gian lận hành vi người có lời nói cử chỉ, hành động không với chất vật tượng với mục đích đánh lừa người khác Như vậy, GLTM hành vi dối trá, lừa lọc quan hệ thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, XNK hàng hóa, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất Chủ thể tham gia hành vi GLTM gồm: người SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp mua, người bán, người mua người bán thơng quan đối tượng hàng hóa với mục đích nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá GLTM xuất có sản xuất hàng hóa sản phẩm đem trao đổi thị trường, có người mua, người bán thực hành vi GLTM GLTM Việt Nam vấn đề Trong dân gian, GLTM gắn liền với hành vi “Buụn gian, bán lận” để thủ đoạn mánh khóe lừa lọc khách hàng người khác để thu lời bất Hành vi bn gian bán lận hiểu đơn giản như: hàng xấu nói tốt, nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, bn bán hàng cấm, lút, giấu giếm, trốn thuế,… Còn hành vi GLTM trước hết hành vi gian lận nói chung hành vi phải thực lĩnh vực thương mại thơng qua hàng hóa, dịch vụ Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan: GLTM lĩnh vực Hải quan hành vi GLTM xảy hoạt động XNK nhằm trốn tránh việc kiểm soát quản lý quan Hải quan với mục đích trốn thuế xuất khẩu, thuế nhập Việc xác định khái niệm GLTM lĩnh vực Hải quan Hội đồng hợp tác Hải quan quốc tế (nay Tổ chức Hải quan giới - World Customs Organization-WCO) thảo luận nhiều lần Ngày 9/6/1977, nước thành viên họp Nairobi (Cộng hòa Kenya) đưa định nghĩa GLTM SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp “Cụng ước Quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhằm tăng cường điều tra trấn áp hành vi vi phạm Hải quan” sau: "Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh phần toàn việc nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, vi phạm biện pháp cấm hạn chế luật pháp Hải quan quy định để thu khoản lợi qua việc vi phạm pháp luật này” Theo định nghĩa này, khái quát hành vi GLTM lĩnh vực Hải quan Hành vi thể lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế việc tuân thủ pháp luật Hải quan nhằm mục đích thu khoản lợi nhuận Tuy nhiên, xu tồn cầu hóa diễn mạnh mẽ, thương mại quốc tế ngày phát triển GLTM ngày tinh vi phức tạp Vì vậy, Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan Tổ chức Hải quan Thế giới - WCO triệu tập Brussels (Bỉ) ngày 9/10/1995 xem xét lại định nghĩa GLTM lĩnh vực Hải quan sau: “Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp qui pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương mại nhận có ý định nhận việc hồn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hóa khơng thuộc đối tượng đạt cố ý đạt lợi SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục cạnh tranh thương mại chõn chớnh” Định nghĩa mà Hội nghị quốc tế lần thứ đưa cụ thể hơn, xác có tính khái qt cao so với định nghĩa mà Công ước Nairobi nêu thể tính chất vi phạm mục đích hành vi GLTM Mặc dù khái niệm GLTM khái niệm GLTM lĩnh vực Hải quan chưa nghiên cứu cách đầy đủ chưa có văn pháp luật đề cập đến nước ta thuật nghữ GLTM lại sử dụng cách rộng rãi Bộ, Ngành tổ chức khác Trên sở tình hình thực tiễn Việt Nam khái niệm GLTM lĩnh vực Hải quan biết đến sau: “Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi GLTM trình làm thủ tục xuất nhập cách lợi dụng sơ hở luật pháp, sách quản lý quan Nhà nước để lẩn tránh việc kiểm tra kiểm soát Hải quan nhằm trốn thuế nghĩa vụ tài Nhà nước thu lợi bất cho riờng mỡnh” Định nghĩa thể hành vi, đối tượng, khách thể mục đích GLTM lĩnh vực Hải quan cách cụ thể rõ ràng mang tính khái qt cao 1.1.1.2 Khái niệm bn lậu Có thể nói nước phải đối mặt với vấn đề phịng chống bn lậu vận chuyển hàng cấm (thuốc phiện, vũ khí, chất nổ,…) tội hình sự, cũn cỏc tội bn lậu hàng hóa khác nằm tội danh GLTM bị truy thu SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 10 Líp ... viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan buôn lậu gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Chương 3: Một... động công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội SV : Mai Lan Phương CQ45/05.01 Líp Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN... viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Cơng tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Thành phố Hà Nội CHUYấN NGÀNH: HẢI QUAN Giảng viên hướng dẫn: TS NGUYỄN THỊ LAN HƯƠNG Hà Nội 2011 SV :