(Tiểu luận) đề tài lập dự án kinh doanh nến thơm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BÀI THUYẾT TRÌNH MƠN: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên: PGS.TS Đàm Văn Huệ ĐỀ TÀI: LẬP DỰ ÁN KINH DOANH NẾN THƠM Nhóm sinh viên thực hiện: Lã Thanh Hường Nguyễn Phan Diệu Na Lê Hà Trang Nguyễn Mỹ Diệp Đặng Thị Vân Bình Phạm Đức Hiếu Nguyễn Minh Anh 11212565 11214092 11215773 11211312 11200526 11218916 11210555 Mục Lục I TỔNG QUAN VỀ DỰ ÁN 3 Giới thiệu chung dự án .3 1.1 Thông tin chung: 1.2 Mục tiêu dự án: 1.3 Tiến độ dự án 1.4 Nguồn tài dự án: Căn pháp lý: Nghiên cứu thị trường 3.1 Sự phổ biến nến thơm .5 3.2 Nhu cầu nến thơm thị trường 3.3 Thị trường mục tiêu .6 3.4 Doanh thu dự án tương tự Phân tích tính kỹ thuật dự án 4.1 Phương án kinh doanh: 4.2 Bảng giá: Phương án tố chức lao động, quỹ tiền lương 13 5.1 Phương án điều hành, quản lý lao động .13 5.2 Phúc lợi nhân viên 14 5.3 Cơ sở xây dựng bảng lương 14 II PHÂN TÍCH TÍNH KINH TẾ CỦA DỰ ÁN 15 Nhu cầu vốn đầu tư .15 Cơ cấu vốn 16 Chi phí 17 3.1 Chi phí NVL nhập nước bán dự tính: 17 3.2 Tiền lương nhân viên ước tính 19 3.3 Chi phí hàng tháng (chưa kể khấu hao, lãi vay) 20 3.4 Chi phí tính theo vịng đời dự án 20 Doanh thu .21 Dòng tiền dự án .22 5.1 Bảng dòng tiền theo vòng đời dự án 22 5.2 Các tiêu tài 23 I TỔNG QUAN VỀ DỰ ÁN Giới thiệu chung dự án 1.1 Thông tin chung: Tên dự án: Đầu tư kinh doanh mơ hình sản xuất cung cấp nến thơm Tên thương hiệu: Little Big 1.2 - Địa điểm hoạt động: Tiktok shop Instagram - Quy mô: Bán hàng online 100% - Hình thức đầu tư: Đầu tư - Hình thức quản lý: Chủ đầu tư tự quản lý Mục tiêu dự án: Được hình thành vào thời điểm năm 2023, Little Big đem đến trải nghiệm lạ sáng tạo mùi hương khía cạnh handmade – khách hàng dù nơi đâu mua sắm thuận tiện, giao hàng nhanh chóng, giá tốt sản phẩm đảm bảo chất lượng Chúng mong muốn Little Big trở thành nơi người xích lại gần tìm thấy niềm vui, sẻ chia thân tình bên giây phút tự tay làm q mùi hương thật dễ dàng Bằng trải nghiệm lâu dài nghiên cứu tâm huyết, tin cách đưa đến đơn giản, tiện lợi giá hợp lý đường giúp chúng tơi thực sứ mệnh Ở Little Big , chiến lược cốt lõi tập trung cho sản phẩm xoay quanh khách hàng Các sản phẩm Little Big khâu thử nghiệm (testing), đưa hướng dẫn sử dụng chi tiết tiếp tục hoàn thiện sau nhận ý kiến đóng góp từ khách hàng 1.3 Tiến độ dự án • Dự án bắt đầu: Từ tháng năm 2023 • Dự án dự kiến bắt đầu tiến hành từ tháng năm 2023 bao gồm giai đoạn • Giai đoạn đầu tư ban đầu: từ tháng 03 đến tháng 06/2023: Thực việc thuê mua tu bổ, sửa chữa mặt bằng; mua sắm trang thiết bị máy móc, nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí khác Giai đoạn đầu tư sau: Tháng 06/2023: Chủ yếu đầu tư vào chi phí hoạt động dự án tháng đầu hoạt động; chi phí quảng cáo PR cho hoạt động kinh doanh 1.4 Nguồn tài dự án: • Tổng mức đầu tư dự án: 125 triệu đồng • Nguồn vốn đầu tư: 40% vốn tự có (50 triệu đồng) 60% vốn vay (75 triệu đồng) Nguồn vốn đầu tư dự án cho tài sản cố định vốn cần cho sản xuất kinh doanh ban đầu hoạt động huy động bao gồm Vay tín dụng Ngân hàng vốn tự có Căn pháp lý: - Luật doanh nghiệp năm 2020; - Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04 tháng 01 năm 2021 Chính phủ đăng ký doanh nghiệp; - Nghị định số 122/2020/NĐ-CP liên thông thủ tục khởi kinh doanh; - Thông tư 02/2019/TT-BKHĐT ngày 08 tháng 01 năm 2019 Bộ trưởng Bộ Kế hoạch Đầu tư ban hành Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 20/2015/TT-BKHĐT hướng dẫn đăng ký doanh nghiệp; - Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg 06 tháng năm 2018 Thủ tướng Chính phủ Ban hành hệ thống ngành nghề kinh tế Việt Nam; - Các văn pháp luật có liên quan - Nghị định số 93/2016/NĐ-CP Chính phủ quy định điều kiện sản xuất mỹ phẩm Nghiên cứu thị trường 3.1 Sự phổ biến nến thơm Xu hướng ‘hưởng thụ’ người ngày phong phú tiện lợi Không thiết phải cố gắng dành dụm tiền bạc nhín thời gian để có buổi thư giãn sở chăm sóc cao cấp, vài năm trở lại đây, người dần chủ động thực điều tương tự nhà Sự xuất hàng loạt sản phẩm aromatherapy (liệu pháp mùi hương) nến thơm, tinh dầu, tán hương… góp phần thực hoá lối sống lý tưởng, thường bị “gắn mác" xa xỉ Nghiên cứu thị trường nến thơm Việt Nam cho thấy nhiều du khách sử dụng dịch vụ nghỉ dưỡng spa, khách sạn hay nhà hàng ưa chuộng sản phẩm nến thơm, vừa có hương thơm dịu nhẹ, thư giãn đầu óc; lại vừa có thiết kế bắt mắt, độc đáo Vậy nên, nhà hàng, khách sạn… chi tiền không cho mặt hàng này, thường họ đặt nến thơm cao cấp từ số công ty sản xuất liên doanh nước Vấn đề sản phẩm nến thơm cao cấp nhập từ nước có xuất xứ từ Việt Nam, xuất sang nước Châu Âu, sau nhập trở lại Việt Nam để sử dụng Một điều quan trọng nắm bắt được, bạn có hội tạo thị trường nến thơm Việt Nam chuyên sản xuất cung cấp nến thơm cao cấp cho nơi đặt hàng với số lượng lớn Nghề làm nến thơm Việt nam có từ lâu hầu hết sản xuất sản phẩm bình dân, khơng đảm bảo chất lượng hay vấn đề ảnh hưởng sức khỏe Đối với dòng sản phẩm nến thơm cao cấp cần phải nghiên cứu, tìm tịi thử nghiệm mẫu thử nhiều thời gian sản xuất nến thơm bình dân 3.2 Nhu cầu nến thơm thị trường Tại Việt Nam, ngành nghề liên quan đến mùi hương, đặc biệt nến thơm chưa thực phát triển Thị trường nến thơm Việt Nam non trẻ ngành nghề so với nước giới Các thương hiệu lớn nến thơm Việt Nam chưa có nhiều, độ cạnh tranh coi thấp phát triển ngành Có thể nói thị trường nến thơm chưa đạt đỉnh, tiềm phát triển ngành cao Hầu nhà cung cấp nến thơm phục vụ với khách hàng nhỏ, chủ yếu nước Xu hướng sử dụng nến thơm người dùng nến thơm thiết kế tinh tế, đẹp mắt đảm bảo chất lượng an tồn sức khỏe cho người sử dụng Vì nhu cầu nến thơm ngày tăng cao nên cần phải đổi liên tục để đáp ứng đầy đủ cạnh tranh với nhiều đối thủ thị trường 3.3 Thị trường mục tiêu Hầu hết tất người, từ thiếu niên đến người lớn, yêu thích nến Sản phẩm cần thiết dành cho việc thư giãn sau ngày làm việc Đối với mẫu sản phẩm nến thơm, thị trường tiềm chia làm loại : • Thị trường cao cấp: Đây phân khúc phát triển nhanh thị trường Giá bán phân khúc cao cấp nằm khoảng 500 ngàn đến triệu Nến thơm cao cấp biết đến với bao bì thiết kế sang trọng, sử dụng mùi hương từ nước hoa, nhấn mạnh vào câu chuyện thương hiệu • Thị trường đại chúng: Những loại nến có sức hấp dẫn rộng rãi với giá tiền vô phải Bạn tìm thấy chúng cửa hàng Instagram, Facebook sàn TMĐT Nến thơm tầm trung sử dụng loại mùi thơm tự nhiên tinh dầu (hoa hồng, oải hương, ) Việc lựa chọn thị trường tiếp cận thị trường đại chúng giúp vạch bước tiến cho kế hoạch tìm nguồn nguyên vật liệu,kiến thiết xây dựng tên thương hiệu phong cách thiết kế vỏ hộp 3.4 Doanh thu dự án tương tự Bảng doanh thu ước tính số cửa hàng kinh doanh nến thơm sàn Thương mại điện tử: Document continues below Discover more from: trị tài quản QTTC1 Đại học Kinh tế… 999+ documents Go to course Bài tập quản trị hàng tồn kho quản trị tài 100% (26) ĐỀ CƯƠNG QUẢN 24 TRỊ TÀI Chính quản trị tài 100% (10) BÀI TẬP QTTC 102 CHƯƠNG II,… quản trị tài 100% (9) Chương - đầu tư tài quản trị tài 100% (6) B2 Dap an Cau hoi 48 STT Tên cửa hàng Nền Tảng Bai tap PTTC (old… quản trị tài 100% (6) Doanh thu ước tính hàng tháng Quản trị tài đề Traqué Studio Shopee + Lazada 300 triệukiểm đến 350 tratriệu 52 Mesmeric Candle Lazada quản trị + 250 triệutàiđến 300 triệu 100% (5) Instagram Memo Candles Shopee 70 triệu đến 80 triệu Maiba VN Shopee + Tiki + 120 triệu đến 180 triệu Lazada Aroma Story Tiki + Facebook 160 triệu đến 210 triệu (Số liệu nhóm ước tính dựa số lượt bán trung bình sản phẩm công bố sàn TMĐT ) Phân tích tính kỹ thuật dự án 4.1 Phương án kinh doanh: + Nến thơm có ngun liệu làm từ sáp đậu nành loại tinh dầu từ thiên nhiên, không gây hại cho sức khỏe người sử dụng Lý do: Tại Việt Nam, ngành nghề liên quan đến mùi hương, đặc biệt nến thơm ngày phát triển Nhu cầu sử dụng sản phẩm có mùi hương thơm, an tồn sử dụng có nguồn gốc từ thiên nhiên ngày lớn Nến thơm mang theo cơng dụng giải tỏa căng thẳng, cân cảm xúc, cải thiện chất lượng giấc ngủ người dùng tin tưởng sử dụng nhiều + Nguyên liệu đầu vào: Thành phần nguyên liệu phải đảm bảo ngun liệu lành tính, sạch, khơng gây hại đến môi trường, đảm bảo tiêu chuẩn an toàn sức khỏe người dùng + Phương án bán hàng: Bán hàng qua kênh online, giao hàng đến tận nhà, tư vấn từ 8h - 23h hàng ngày + Phương án marketing: Livestream bán hàng tảng mạng xã hội, chạy quảng cáo, thuê KOL review + Chú trọng quảng cáo online qua trang mạng xã hội có nhiều lượt theo dõi chủ yếu thay tiếp thị trực tiếp 4.2 Bảng giá: Bảng Chi phí NVL chi tiết cho sản xuất nến mùi “Ấm áp” theo kích thước : 50ml; 100ml; 150ml; 250ml STT Thành phần Tiền (VND) Sáp đậu nành (30g/60g/90g/ 150g) 1.950/3.900/ 5.850/9.750 Các loại Tinh dầu gỗ (gỗ hồng, đào, gỗ + dừa, gỗ tuyết tùng + gỗ magohany) (3ml/6ml/10ml/16ml) 1.800/2.700/ 3.150/4.500 Charm trang trí (thay đổi) 500 Ly thủy tinh (50ml/100ml/150ml/250ml) 4.000/9.000/ 12.000/18.000 Bấc nến 1.500 Điện + Nước 1.000 Phẩm màu 200 Tổng tiền 10.950/18.800/24.200/35.450 Bảng Chi phí NVL chi tiết cho nến thơm mùi “Thư giãn” theo kích thước : 50ml; 100ml; 150ml; 250ml STT Thành phần Tiền (VND) Sáp đậu nành (30g/60g/90g/ 150g) 1.950/3.900/ 5.850/9.750 Tinh dầu (hương hoa hồng, ngọc lan tây, oải hương, hoa ly + hoa tử đinh hương ) (3ml/6ml/10ml/16ml) 2.000/3.000/ 3.500/5.000 Charm trang trí (thay đổi) 500 Ly thủy tinh (50ml/100ml/150ml/250ml) 4.000/9.000/ 12.000/18.000 Bấc nến 1.500 Điện + Nước 1.000 Phẩm màu 200 Tổng tiền 11.150/19.100/24.550/35.950 Bảng Chi phí NVL chi tiết cho nến thơm mùi “ngọt ngào” theo kích thước : 50ml; 100ml; 150ml; 250ml STT Thành phần Tiền (VND) Sáp đậu nành (30g/60g/90g/ 150g) 1.950/3.900/ 5.850/9.750 Tinh dầu (vani, dừa + mật ong, hoa sơn trà + cam đỏ, chocolate +bơ) (3ml/6ml/10ml/16ml) 2.400/3.600/ 4.200/6.000 Charm trang trí (thay đổi) 500 Ly thủy tinh (50ml/100ml/150ml/250ml) 4.000/9.000/ 12.000/18.000 Bấc nến 1.500 Điện + Nước 1.000 Phẩm màu 200 Tổng tiền 11.550/19.700/25.250/36.950 Bảng Chi phí NVL chi tiết cho nến mùi “thiên nhiên” theo kích thước : 50ml; 100ml; 150ml; 250ml STT Thành phần Tiền (VND) Sáp đậu nành (30g/60g/90g/ 150g) 1.950/3.900/ 5.850/9.750 Tinh dầu (hoa nhài, gỗ +cam quýt, chanh+hướng dương + hoa xô thơm, gỗ đàn hương) (3ml/6ml/10ml/16ml) 3.000/4.500/ 5.250/7.500 Charm trang trí (thay đổi) 500 Ly thủy tinh (50ml/100ml/150ml/250ml) 4.000/9.000/ 12.000/18.000 Bấc nến 1.500 Điện + Nước 1.000 Phẩm màu 200 Tổng tiền 12.150/20.600/26.300/38.450 Bảng giá bán Nến thơm “Ấm áp” STT Tên Giá size 50ml 40.000 VND/sp size 100ml 58.000 VND/sp size 150ml 70.000 VND/sp Nến thơm “Thư giãn” Nến thơm “Ngọt ngào” Nến thơm “Thiên nhiên” size 250ml 120.000 VND/sp size 50ml 42.000 VND/sp size 100ml 60.000 VND/sp size 150ml 72.000 VND/sp size 250ml 125.000 VND/sp size 50ml 43.000 VND/sp size 100ml 63.000 VND/sp size 150ml 74.000 VND/sp size 250ml 130.000 VND/sp size 50ml 50.000 VND/sp size 100ml 65.000 VND/sp size 150ml 75.000 VND/sp size 250ml 135.000 VND/sp (Các mặt hàng khơng có sẵn bảng giá, khách hàng yêu cầu riêng báo giá cụ thể qua nhân viên tư vấn) Phương án tố chức lao động, quỹ tiền lương 5.1 Phương án điều hành, quản lý lao động Điều chế cố định: vị trí chịu tồn trách nhiệm khu vực chế xuất Có nhiệm vụ xếp, phân công nhiệm vụ cho thành viên, kiểm soát chất lượng nguyên vật liệu điều chế Nhân viên điều chế cần thường xuyên tham khảo ý kiến khách hàng chất lượng mùi hương để cải thiện lựa chọn mùi hương Thời gian làm việc ngày chia làm ca, ca tiếng (từ sáng – 30 chiều / từ 30 chiều – 10 tối) Trong ca làm việc nghỉ 30 phút Nhân viên tư vấn + chốt đơn: Trực kênh bán hàng online để tư vấn cho khách hàng mùi hương, định lượng khách hàng có nhu cầu Nhận đơn từ kênh bán hàng online, in đơn, dán đơn chuyển tiếp tới khâu đóng gói hàng Nhân viên làm việc bán thời gian, ca tiếng, ngày có ca Nhân viên livestream: Livestream tảng Tiktok hàng ngày để bán sản phẩm thông qua Tiktok Shop Ngày làm ca (19h -1h sáng hơm sau) Nhân viên đóng gói hàng: Nhân viên làm việc ca/ngày, ca tiếng (8 sáng – 30 chiều / 30 chiều – 10 tối) Giữa ca nghỉ 30p Các quy định chung nhân viên Nhà hàng đưa nội quy lao động, nội quy lao động đăng ký Sở lao động thương binh xã hội thành phố Hà Nội đáp ứng quy định điều 27 Nghị định 05/2015/NĐ-CP đặc biệt trọng nội quy liên quan đến an toàn lao động, vệ sinh lao động nơi làm việc: Trách nhiệm nắm vững quy định an tồn, vệ sinh lao động, phịng chống cháy nổ; chấp hành biện pháp bảo đảm an toàn lao động, vệ sinh lao động, phòng ngừa tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; tuân thủ nội quy, quy trình, quy chuẩn, tiêu chuẩn an toàn lao động, vệ sinh lao động; sử dụng bảo quản phương tiện bảo vệ cá nhân; vệ sinh, khử độc, khử trùng nơi làm việc 5.2 Phúc lợi nhân viên Nhân viên làm việc tồn thời gian có ký hợp đồng lao động dài hạn từ năm trở lên cửa hàng đóng loại bảo hiểm bắt buộc BHXH, BHYT, BHTN Theo Quyết định 595/QĐ – BHXH ban hành quy trình thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp; quản lý sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế Một tháng nghỉ tối đa 4b, không nghỉ tính chuyên cần Hàng năm cửa hàng khen thưởng nhân viên dựa lợi nhuận thu Hình thức khen thưởng tiền mặt voucher du lịch Tổ chức liên hoan, tiệc sinh nhật cho nhân viên, tặng phiếu mua hàng người dành cho nhân viên có thái độ làm việc tốt tháng 5.3 Cơ sở xây dựng bảng lương Nghị định số 157/2018/NĐ – CP quy định mức lương tối thiểu vùng người lao động làm việc theo hợp đồng lao động Có hiệu lực ngày 1/1/2019 Nghị định số 05/2015/NĐ - CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số nội dung luật lao động Cịn hiệu lực Mức lương phổ thơng thị trường lao động mức lương nhân viên có nhiệm vụ tương tự số nhà hàng địa bàn Hà Nội II PHÂN TÍCH TÍNH KINH TẾ CỦA DỰ ÁN Nhu cầu vốn đầu tư TT Hạng mục đầu tư SL ĐVT Đơn giá (1.000đ) Thuê địa điểm sản xuất Giấy phép kinh doanh 5.000 Chi phí phát triển sản phẩm, kiểm định… 10.000 Đồ dùng, dụng cụ, trang thiết bị tháng 5.000 Thành tiền 5.000 Điện thoại bàn Cái 500 1.000 Máy tính Cái 4.000 8.000 Tủ bảo quản sáp Cái 3.000 6.000 Bàn làm việc Cái 700 700 Ghế làm việc Cái 200 400 Tủ lạnh Cái 3.000 3.000 10 Nồi nấu sáp Bộ 2.000 10.000 11 Thìa khuấy sáp 100 Cái 15 1.500 50 Cái 12 600 12 Kẹp giữ tim nến 13 Nhiệt kế 15 Cái 65 975 14 Bật lửa dài 25 Cái 30 750 15 Ống chiết tinh dầu 30 Cái 20 600 16 Ca Inox rót sáp 20 Cái 200 4.000 17 Súng bắn keo 10 Cái 80 800 18 Máy bọc màng nilon chống sốc Cái 650 1.300 19 Máy in hóa đơn Cái 1.590 1.590 20 Khác 5.000 Vốn đầu tư TSCĐ 66.215 Vốn lưu động 58.785 Tổng nhu cầu vốn đầu tư 125.000 Cơ cấu vốn Số tiền (đvt:1.000 đồng) Tỷ trọng Tổng vốn đầu tư 125.000 100% Vốn tự có 50.000 40% Vay NH (lãi suất 7.5%) 75.000 60% Trong Vay ngân hàng lãi suất 7.5%/năm, kỳ hạn năm, trả gốc lãi theo niên kim cố định, hàng vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam theo gói vay ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ vừa Công ty vay với điều kiện trì số dư bù Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Kế hoạch trả nợ dự án năm sau: Năm Dư nợ đầu kỳ Trả lãi Trả gốc Niên kim Dư nợ cuối kỳ 75.000 5.625 23.215 28.840 51.785 51.785 3.883 24.957 28.840 26.828 26.828 2.012 26.828 28.840 Niên kim = Số tiền vay x lãi suất1-(1+lãi suất)^-số kỳ Chi phí 3.1 Chi phí NVL nhập nước bán dự tính: Số lượng STT Tên sản phẩm Chi phí (tháng) Đơn vị Tổng (1000VND) Nến thơm Ấm Áp 50ml 10.95 70 cốc 767 Nến thơm Ấm áp 100ml 18.8 80 cốc 1.504 Nến thơm Ấm áp 150 ml 24.2 90 cốc 2.178 Nến thơm Ấm áp 250ml 35.45 80 cốc 2.836 Nến thơm mùi Thư giãn 50ml 11.15 70 cốc 781 Nến thơm mùi Thư giãn 100ml 19.1 80 cốc 1.528 Nến thơm mùi Thư giãn 150ml 24.55 90 cốc 2.210 Nến thơm mùi Thư giãn 250ml 35.95 80 cốc 2.876 Nến thơm mùi Thiên nhiên 50ml 12.15 60 cốc 729 10 Nến thơm mùi Thiên nhiên 100ml 20.6 70 cốc 1.442 11 Nến thơm mùi Thiên nhiên 150ml 26.3 80 cốc 2.104 12 Nến thơm mùi Thiên nhiên 250ml 38.45 70 cốc 2.692 13 Nến thơm mùi Ngọt ngào 50ml 11.55 65 cốc 751 14 Nến thơm mùi Ngọt ngào 100ml 19.7 75 cốc 1.478 15 Nến thơm mùi Ngọt ngào 150ml 25.25 85 cốc 2.146 16 Nến thơm mùi Ngọt ngào 250ml 36.95 75 cốc 2.771 Tổng tháng 3.2 28.793 Tiền lương nhân viên ước tính STT Chức vụ Số lượn g Lương tháng/ người Lương bình quân năm Bảo hiểm, quỹ DN chi / năm Điều chế cố định 5.000 180.000 38.700 Nhân viên tư vấn + đóng gói theo 4.000 108.000 23.220 Nhân viên livestream 4.000 96.000 20.64 Tổng 35.000 384.000 82.560 Chi NV năm 466.560 Từ 1/10/2022 Người sử dụng lao động BHXH HT ÔĐTS 14 % 3% Người lao động BHT BHY N T TNLĐBNN 0.5% BHXH H ÔĐT TS 1% 3% % BHT N BHYT 1% 1.5% TNLĐBNN - 21,5% - 10,5% Tổng cộng 32% BHXH bắt buộc vào quỹ hưu trí (HT), quỹ ốm đau, thai sản (ÔĐ-TS), quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), bảo hiểm y tế (BHYT) 3.3 Chi phí hàng tháng (chưa kể khấu hao, lãi vay) Chi phí/tháng Thành tiền (1.000đ) Chi phí cố định (chưa kể khấu hao lãi vay) 61.880 Chi phí mặt 5.000 Chi phí internet cước điện thoại 3.000 3.4 Chi phí marketing quảng cáo 15.000 Lương 38.880 Chi phí biến đổi 35.793 Chi phí nguyên vật liệu 28.793 Chi phí khác (bao bì, đóng gói,…) 5.000 Chi phí điện nước 2.000 Chi phí tính theo vịng đời dự án Đơn vị: 1.000đ Chỉ tiêu (năm) Năm Năm Năm Năm Năm Tốc độ tăng trưởng kỳ vọng 7% 6% 5% 5% Lạm phát kỳ vọng 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% Định phí (khơng tính khấu hao lãi vay) 742.560 775.975 810.894 847.384 885.516 Biến phí 424.516 448.844 469.042 490.149 512.206 Tổng 1.172.076 1.224.819 1.279.936 1.337.533 1.397.722 Doanh thu 4.1 Doanh thu cụ thể tính đơn vị sản phẩm bán ước tính hàng tháng: Năm Năm Năm Năm Năm Năm Tốc độ tăng trưởng kỳ vọng (%) 8% 7% 6% 5% Lạm phát kỳ vọng 4.5% 4.5% 4.5% 4.5% Số sản phẩm mùi “ấm áp” 3,840 4,147 4,437 4,704 4,939 Giá trị trung bình sản phẩm 72.94 76.22 79.65 83.24 86.98 Doanh thu bán hàng tư sản phẩm mùi “ấm áp” 280.080 316.084 353.407 391.561 429.594 Số sản phẩm mùi “thư giãn” 3,840 4,147 4,437 4,704 4,939 Giá trị trung bình sản phẩm 75.69 79.09 82.65 86.37 90.26 Doanh thu bán hàng từ sản phẩm mùi “thư giãn” 290.650 327.986 366.718 406.284 445.794 Số sản phẩm mùi “ngọt ngào” 3,600 3,888 4,160 4,410 4630 mùi “ngọt ngào” 78.53 82.06 85.76 89.61 93.65 Doanh thu bán hàng từ sản phẩm mùi “ngọt 282.708 319.049 356.762 395.180 433.600 mùi “ấm áp” mùi “thư giãn” Giá trị trung bình sản phẩm ngào” Số sản phẩm mùi “thiên nhiên” 3,360 3,629 3,883 4,116 4,321 mùi “thiên nhiên” 82.1 85.8 89.65 93.69 97.90 Doanh thu bán hàng từ sản phẩm mùi “thiên nhiên” 275.856 348.111 385.638 423.025 Giá trị trung bình sản phẩm Tổng Doanh thu 311.368 1.129.29 1.274.487 1.424.998 1.578.662 1.732.013 Dòng tiền dự án 5.1 Bảng dòng tiền theo vòng đời dự án (Đơn vị: 1.000đ) Xác định dòng tiền dự án Chỉ tiêu Doanh thu Định phí (Khơng tính khấu hao lãi vay) Biến phí Khấu hao Năm Năm Năm Năm Năm Năm 1.129.294 1.274.487 1.424.998 1.578.662 1.732.013 743.560 775.975 810.890 874.384 885.516 424.516 448.844 469.042 490.149 512,206 9.845 9.845 9.845 9.845 9.845 EBIT (48.627) 39.823 135.221 204.284 324.446 3.883 2.012 0 (54.252) 35.940 133.209 204.284 324.446 Thu nhập chịu thuế (54.252) 35.940 133.209 204.284 324.446 Thuế TNDN (20%) 7.188 26.642 40.857 64.889 28.752 106.567 163.427 259.557 (13.370) 13.6400 91.455 173.272 269.402 118.424 173.272 269.402 118.012 173.272 269.402 Lãi vay 5.625 LNTT LNST NCF (EPV)= (50.000) LNST + Khấu hao - trả gốc NCF (TIP1)=LNST+Kh ấu hao+Lãi vay (125.000) 15.469 NCF(TIP2)=LNST1 +Khấu hao+Lãi vay(1-t) (125.000) 14.345 5.2 42.480 41.703 Các tiêu tài Sử dụng quan điểm tổng vốn chủ sở hữu để tính dịng tiền xác định lãi suất chiết khấu Trong đó: Chi phí VCSH = Lãi suất tiền gửi ngân hàng + Phần bù rủi ro = 7.5%+ 4%=11.5% Chi phí vốn nợ = Lãi suất vay ngân hàng = 7.5%  k=WACC= 0,4 x 11.5% + 0,6 x 7.5% x (1-0,2) = 8,2% Các tiêu tài PP DPP NPV 2,584 năm 2,817năm 325.126 IRR PI 39% 2,601 Nhận xét: Ngân lưu ròng dương từ năm Ngân lưu ròng dự án tăng dần theo năm Các tiêu tài NPV>0, IRR> WACC, PI >1, PP với DPP < (số năm dự án) cho thấy dự án khả thi mặt tài theo quan điểm tổng vốn chủ sở hữu Bên cạnh đó, thời gian hồn vốn giản đơn dự án năm tháng, thời gian hồn vốn có chiết khấu năm tháng cho thấy dự án có thời gian hồn vốn nhanh Thời gian hoàn vốn nhanh so với thời gian trả nợ nên doanh nghiệp đảm bảo toán nợ hạn cho ngân hàng