Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần đầu tư và công nghệ việt tiến

TỔNG QUAN VỀ CÔNG CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT TIẾN

Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

-Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

-Địa chỉ doanh nghiệp : Số 02 phố Văn Cao, Phường Thụy Khuê, quận Tây Hồ,Hà Nội.

Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến (VITEC) được thành lập vào năm 2005, dựa trên việc cổ phần hóa Công ty TNHH Công nghệ và Tích hợp Việt Tiến cùng với sự tham gia của các thành viên mới.

Vào cuối năm 2005, Công ty VITEC đã thành lập văn phòng đại diện tại thành phố Hồ Chí Minh nhằm phát triển thương hiệu và tăng cường hoạt động kinh doanh Văn phòng này có nhiệm vụ hỗ trợ và triển khai các dự án, đồng thời cung cấp tư vấn và hỗ trợ kỹ thuật cho các dự án trải dài từ Đà Nẵng đến Cà Mau, với tiêu chí đảm bảo chất lượng và dịch vụ kịp thời tới khách hàng.

Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp

VITEC không chỉ là nhà cung cấp thiết bị trong lĩnh vực điện tử viễn thông mà còn tập trung vào việc tư vấn và triển khai tích hợp hệ thống thông tin liên lạc đa năng và thông minh Mục tiêu của VITEC là đạt hiệu quả cao nhất, đáp ứng nhu cầu an ninh quốc phòng cũng như các yêu cầu về xã hội dân sinh.

Công nghệ thông tin cung cấp giải pháp phần mềm tối ưu, giúp kết nối mạng hiệu quả với chi phí đầu tư thấp, đáp ứng nhu cầu của cả những khách hàng khó tính nhất.

VITEC đã khẳng định vị thế và năng lực của mình trong lĩnh vực điều khiển, đo lường và tự động hóa nhờ vào sự định hướng đúng đắn và mục tiêu phát triển chung trong suốt nhiều năm hoạt động.

Luận văn tốt nghiệp KT

Đội ngũ kỹ sư của VITEC, với khả năng tiếp nhận công nghệ mới và sự chủ động trong việc tìm tòi, đã thiết kế và triển khai tích hợp các hệ thống an ninh, camera giám sát chuyên nghiệp, và hệ thống phòng cháy chữa cháy cho các cơ quan, nhà máy, xí nghiệp, cũng như các công trình thi công lớn.

Dịch vụ kỹ thuật: Cung cấp dịch vụ bảo hành - bảo trì, tư vấn dự án và đào tạo chuyển giao công nghệ.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

VP ĐẠI DIỆN TẠI TP.HCM

PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH

PHÓ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH

PHÒNG TIẾP THỊ, BÁN LẺ,

VP ĐẠI DIỆN TẠI TP.HCM

PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH

PHÓ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH

PHÒNG TIẾP THỊ, BÁN LẺ,

Sơ đồ 1.1 : Cơ cấu tổ chức tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ VIỆT TIẾN (VITEC) đã chuyên nghiệp hóa cơ cấu tổ chức đến từng phòng ban, bộ phận và vị trí cá nhân, giúp nhanh chóng đáp ứng mọi yêu cầu hỗ trợ của khách hàng Việc cụ thể hóa quy trình làm việc không chỉ giảm chi phí đầu tư mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ và đảm bảo độ tin cậy của các sản phẩm mà công ty đang kinh doanh.

1.3.2.Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý :

Hội đồng Quản trị đóng vai trò là cơ quan quyết định cao nhất trong hoạt động của Công ty, chịu trách nhiệm về các vấn đề vĩ mô như chiến lược phát triển, chiến lược kinh doanh, cơ cấu tổ chức và quy chế hoạt động.

VITEC nổi bật giữa các doanh nghiệp tại Việt Nam nhờ vào cơ cấu điều hành trẻ trung và đội ngũ nhân sự vững vàng về chuyên môn Với sự tận tâm và kỹ thuật cao, đội ngũ này không chỉ có kinh nghiệm thực tế mà còn đảm bảo sự thông hiểu trong quá trình triển khai công việc.

Phương hướng, kế hoạch, dự án kinh doanh.

Hợp tác đầu tư, liên danh, liên kết phục vụ hoạt động kinh doanh của Công ty.

Tổ chức bộ máy làm việc đảm bảo hiệu quả cao.

Tư vấn cao cấp đối với các dự án qui mô lớn

Bộ phận Kinh doanh chịu trách nhiệm thực hiện các chiến lược kinh doanh được đề ra bởi Ban Giám đốc và Hội đồng Quản trị Một Phó Giám đốc sẽ giám sát và điều hành trực tiếp các hoạt động của bộ phận này.

-Bộ phận Kinh doanh bao gồm 02 phòng chuyên môn:

+Phòng Kinh doanh Dự án :

+Phòng Tiếp thị, Bán lẻ & Hội nghị truyền hình

-Bộ phận Hành chính – Kế toán – Xuất nhập khẩu

Bộ phận này có nhiệm vụ theo dõi và đảm bảo tất cả các vấn đề liên quan đến thủ tục hành chính, nhân sự, giao dịch tài chính và giao nhận ngoại thương của công ty.

-Bộ phận Hành chính - Kế toán - Xuất nhập khẩu : bao gồm 03 phòng chuyên môn:

+Phòng Hành chính - Nhân sự

Các kỹ sư kỹ thuật đều sở hữu bằng cấp đại học và sau đại học trong lĩnh vực điện tử viễn thông và công nghệ thông tin Họ có khả năng sử dụng thành thạo ngoại ngữ chuyên ngành và đã tích lũy kinh nghiệm thực tiễn trong việc triển khai các hệ thống tích hợp phức tạp.

-Bộ phận Kỹ thuật bao gồm 02 phòng chuyên môn:

+Phòng Kỹ thuật Giải pháp

+Phòng Kỹ thuật Dự án

Tổ chức công tác kế toán tại doanh nghiệp

1.6.1.Tổ chức bộ máy kế toán :

Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Bộ máy tổ chức kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến được thiết lập theo mô hình trực tuyến, trong đó kế toán trưởng trực tiếp quản lý và điều hành các nhân viên kế toán.

Kế toán trưởng là người đứng đầu bộ máy kế toán của công ty, có nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc trong quản lý tài chính theo quy định của Nhà nước và công ty Họ tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán, đảm bảo bộ máy kế toán hoạt động khoa học, hợp lý, phù hợp với quy mô phát triển của công ty Kế toán trưởng cũng có trách nhiệm phân công công việc và giám sát các hoạt động kế toán để đạt hiệu quả cao nhất.

Kế toán Tiền lương và các khoản trích theo lương

Kế toán chi phí và tính giá thành

Kế toán Tổng hợp và kiểm tra

Kế toán nguồn vốn và các quỹ

Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán

Các nhân viên hạch toán ban đầu ở các đơn vị phụ thuộc

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tập trung vào việc tổng hợp các kết quả kinh doanh, ký duyệt hóa đơn chứng từ và các giấy tờ cần thiết liên quan, đồng thời thực hiện tổng hợp các quyết toán một cách chính xác và hiệu quả.

- Kế toán tập hợp hàng hóa: Theo dõi,hạch toán tình hình nhập xuất tồn,các dòng lưu chuyển hàng hóa đầu vào,ra của công ty.

- Kế toán nguồn vốn,quỹ,TSCĐ và vật tư : Quản lý và theo dõi vật tư, tài sản, tiền vốn của đơn vị, lập bảng kê thuế hàng tháng.

- Kế toán tiền lương: Tính lương, thu nhập và các khoản bảo hiểm cho CBCNV toàn công ty.

1.6.2.Hình thức kế toán, chế độ kế toán, tin học hóa công tác kế toán

Kế toán doanh nghiệp được hạch toán theo hình thức nhật ký chung :

Nhật ký chung là công cụ quan trọng để ghi chép tất cả các hoạt động kinh tế tài chính theo thời gian và mối quan hệ đối ứng giữa các tài khoản Dữ liệu từ sổ nhật ký chung sẽ được sử dụng để cập nhật sổ cái của các tài khoản liên quan, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Sơ đồ1.3 : Sơ đồ kế toán hình thức nhật ký chung.

1.6.3.Chế độ kế toán áp dụng :

-Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ.

THỰC TRANG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT TIẾN

Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

2.1.1 Phương pháp tính lương và các khoan trích theo lương của Công ty Đối tượng trả lương của công ty Việt Tiến bao gồm: Nhân viên quản lý doanh nghiệp và nhân viên các phòng ban khác như phòng kinh doanh,kế toán

Phương pháp chấm công: chấm công ngày

Mỗi người lao động tại đơn vị hoặc thực hiện các công việc khác sẽ sử dụng một ký hiệu (K) để chấm công hàng ngày.

Lương = (Hệ số lương+ Phụ cấp+ phụ cấp lương lưu động) lương tối thiểu x ngày làm

26 ngày VD: Anh Vũ Kim Cường làm việc tại Ban lãnh đạo có hệ số lương 4,6 phụ cấp 0,5 phụ cấp lương lưu động 0,2, số ngày công là 26 ngày

- Phương pháp tính các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) được tính theo quyết định, thông tư của nhà nước ban hành.

Loại BH tham gia Doanh nghiệp Người lao động Tổng

VD: Anh Cường có lương là 4.399.000 đồng

BHXH anh Cường phải đóng = 4.399.000 * 8% = 351.920 đồng

BHYT anh Cường phải đóng = 4.399.000 *1,5% = 65.985 đồng

BHTN anh Cường phải đóng = 4.399.000 *1% = 43.990 đồng

2.1.2 Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra:

Sơ đồ 2.1 : Quy trình kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

2.1.3 Tổ chức chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty

Các chứng từ sử dụng:

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương

- Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản

 Để kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán đơn vị mở các sổ: - Sổ chi tiết tài khoản 334, 338

- Bảng tổng hợp chi tiết về tiền lương và các khoản trích theo lương.

Phiếu thu, phiếu chi, bảng chấm công, bảng , bảng chấm công, bảng trích theo lương Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334, 338

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến

Bộ phận: Phòng kinh doanh

Ngạch bậc lương hoặc cấp bậc chức vụ

Ngày trong tháng Quy ra công

Số công hưởng lương sản phẩm

Số công hưởng lương thời gian

Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng 100% lương

Số công nghỉ việc, ngừng việc hưởng

Người chấm công Phụ trách bộ phận Người duyệt

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC (

Bộ phận: Phòng kế toán

Bộ phận: Phòng tổ chức nhân sự

Người chấm công Người duyệt Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến

Bộ phận: Ban giám đốc

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ : Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BHXH,BHYT,KPCĐ

Ghi có TK Ghi nợ TK

TK 334-Phải trả CBCNV TK 3338 - Phải trả phải nộp khác

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế được thực hiện tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội Mẫu số S03b-DN được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : Phải trả cho người lao động - TK 334

Diễn giải TK đối ứng

Số phát sinh Số dư

Thu Chi Nợ Có Nợ Có

Số phát sinh trong kỳ

4/12/2013 GBN08/12 4/12/2013 Thanh toán tiền lương CNV T11 11214 112,852,525 -

4/12/2013 L12 4/12/2013 Trả tiền BH do truy thu nhầm của Ms.Nhung 3383 9,855,293 9,855,293

L12 5/12/2013 Trả tiền BH do truy thu nhầm của Ms.Phương 3383 9,655,282 19,510,575

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Tính lương phải trả CNV 642 197,316,32

31/12/2013 UNC018 31/12/2013 Thanh toán tiền lương CNV T12 11214 197,316,321 0

Công số phát sinh trong kỳ 329,679,421 216,826,89

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN và tuân thủ quy định tại QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản : Kinh phí công đoàn - TK 334

Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dư

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Kinh phí công đoàn 642

Công số phát sinh trong kỳ 2,683,40

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, đã ban hành mẫu số S03b-DN theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : Phải trả cho người lao động - TK 334

4/12/2013 L12 4/12/2013 Trả tiền BH do truy thu nhầm của

5/12/2013 L12 5/12/2013 Trả tiền BH do truy thu nhầm của

2 9/12/2013 Thu tiền của Cty Thế Kỷ 11217 28,293,602 28,171,393

30/12/2013 PC23/12 30/12/2013 Thanh toán BHXH chế độ cho 1111 13,360,800 14,810,593

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Trừ lương nộp BHXH,BHYT,BHTN 334 19,510,575 34,321,168

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 BHXH,XHYT,BHTN của CNV 642 29,517,400 63,838,568

2.1.4 Tổ chức sổ tổng hợp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

Trích sổ nhật kí chung: Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

TK đối ứng Số phát sinh

TK đối ứng Nợ Có

4/12/2013 GBN08/12 4/12/2013 Thanh toán tiền lương CNV T11 x 334 11214 112,852,5

25 4/12/2013 GBN08/12 4/12/2013 Thanh toán tiền lương CNV T11 x 11214 334 112,852,5

25 4/12/2013 L12 4/12/2013 Trả tiền BH do truy thu nhầm của

82 9/12/2013 GBC05/12 9/12/2013 Thu tiền của Cty Thế Kỷ x 11217 3383 28,293,6

9/12/2013 GBC05/12 9/12/2013 Thu tiền của Cty Thế Kỷ x 3383 11217 28,293,6

30/12/2013 PC23/12 30/12/2013 Thanh toán BHXH chế độ cho

00 30/12/2013 PC23/12 30/12/2013 Thanh toán BHXH chế độ cho

00 31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Tính lương phải trả CNV x 642 334 197,316,3

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Tính lương phải trả CNV x 334 642 197,316,3

75 31/12/2013 UNC018 31/12/2013 Thanh toán tiền lương CNV T12 x 334 11214 197,316,3

21 31/12/2013 UNC018 31/12/2013 Thanh toán tiền lương CNV T12 x 11214 334 197,316,3

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Kinh phí công đoàn x 642 3382 2,683,4

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Kinh phí công đoàn x 3382 642 2,683,4

00 31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 BHXH,XHYT,BHTN của CNV x 642 3383 29,517,4

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 BHXH,XHYT,BHTN của CNV x 3383 642 29,517,4

Luận văn tốt nghiệp của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến được thực hiện tại địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, theo mẫu số S03b-DN và quy định ban hành theo QĐ số.

15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả cho người lao động - TK334 ĐVT: Đồng

NT ghi sổ Chứng từ

Số hiệu TK đối ứng

Thanh toán tiền lương CNV T11

Trả tiền BH do truy thu nhầm của Ms.Nhung

Trả tiền BH do truy thu nhầm của Ms.Phương

31/12/2013 BPBTL 31/12/2013 Tính lương phải trả CNV 642 197,31

Thanh toán tiền lương CNV T12

Kế toán trưởng Giám đốc

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN và tuân thủ quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Phải trả,phải nộp khác - TK 338 ĐVT: Đồng

Trả tiền BH do truy thu nhầm của Ms.Nhung

Trả tiền BH do truy thu nhầm của Ms.Phương

3 Thu tiền của Cty Thế

Thanh toán BHXH chế độ cho Ms.Nhung 1111

13 BHXH,XHYT,BHTN của CNV 642

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Thực trạng kế toán hàng hoá tại Công ty cổ phần đầu tư và công Nghệ Việt Tiến

2.2.1 Phương pháp tính trị giá hàng hoá tại Công ty:

- Đối với hàng hoá nhập kho:

Giá trị hàng nhập kho được xác định bằng tổng giá mua ghi trên hóa đơn, các khoản thuế không được hoàn lại và chi phí thu mua, sau đó trừ đi các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua và hàng mua bị trả lại.

- Đối với hàng hoá xuất kho:Xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.

Giá thực tế hàng hoá xuất dùng = Số lượng xuất dùng x Giá đơn vị bình quân

Giá đơn vị bình quân = Giá trị thực tế tồn đầu kì + Giá trị thực tế nhập trong kỳ

Số lượng tồn đầu kỳ + Số lượng nhập trong kỳ

2.2.2 Quy trình kế toán hàng hoá tại đơn vị:

Sơ đồ 2.2 : Quy trình kế toán hang hóa tại Công ty CP đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Hoá đơn mua, bán hàng Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho Sổ chi tiết hàng hoá

Bảng tổng hơp chi tiết Nhập-Xuất-Tồn Sổ nhật ký chung

Bảng cân đối tài khoảnBáo cáo kế toán

2.2.3 Tổ chức kế toán chi tiết hàng hoá:

- Chứng từ sử dụng: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, Hoá dơnGTGT, thẻ kho,

- Sổ chi tiết liên quan:

+) Sổ chi tiết hàng hoá

+) Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn

- Hạch toán kế toàn chi tiết theo phương pháp ghi thẻ song song.

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vị: Công Ty CP ĐT và CN Việt

Bộ phận: Kho (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ và tên người giao: Nguyễn Anh Tuấn - Motorola Soluton VN

Theo HĐ số VT1357 ngày 28 tháng 11 năm 2013 Của Motorola Solution VN

Nhập tại kho: Công ty địa điểm ………

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

Mã số Đơ n vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Bộ loa mic kết hợp

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Mười hai triệu,sáu trăm ba mươi tư nghìn,hai trăm hai hai đồng.

Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công Ty CP ĐT và CN Việt

Họ và tên người giao: Nguyễn Thu Xuân - Công ty Tin học Tuấn Thành

Theo HĐ số 6686 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Của Công ty Tin học Tuấn Thành Nhập tại kho: Công ty địa điểm ………

Số lượng Đơn giá Thành Theo tiền chứn g từ

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Bốn mươi tám triệu,bảy trăm hai bảy nghìn,hai trăm tám mươi nghìn đồng

Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công Ty CP ĐT và CN Việt

Họ và tên người nhận hàng: Lê Thị Lan Anh Địa chỉ : Công ty Bình Sơn

Lý do xuất kho: Xuất kho đem bán

Xuất tại kho : Công ty địa điểm ………

Mã số Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

2 Pin Cyclon dự phòng P-DP-01 Cái 100 100 2,118,02

Thiết bị kiểm soát báo động cho điều khiển tàu

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Một tỷ không trăm tám mốt triệu,không trăm bảy mươi nghìn, bốn trăm mười lăm đồng

Số chứng từ gốc kèm theo:

Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công Ty CP ĐT và CN Việt

BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Họ và tên người nhận hàng: Tạ Văn Lâm Địa chỉ : Công ty MTV

Lý do xuất kho: Xuất hàng đem bán

Xuất tại kho : Công ty địa điểm

T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ,

Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất

Luận văn tốt nghiệp KT sản phẩm,

Bo mạch xử lý dữ liệu tự lập trình

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Bảy mươi ba triệu,sáu trăm sáu mươi tư triệu,hai trăm hai mươi tám đồng.

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số S12-DN

Bộ phận : Kho (Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng

Tờ số: 01 Tên nhãn hiệu,quy cách vật tư : Bộ chia công suất cho Anten Đơn vị tính: bộ

Diễn giả Ngày nhập, xuất số lượng Ký xác nhậ n của kế toá n

Nhậ p Xuất Nhậ p X uất Tồ n

Cộng phát sinh trong kì 1

(Ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

Luận văn tốt nghiệp của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN và tuân thủ Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA

Tài khoản: 156 Đối tượng: Camera quan sát,MECH4,UK

Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

T.Tiền nhập SL xuất GV h.xuất SL tồn

2 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty Bình

Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang…….

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, sử dụng mẫu số S03b-DN theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Pin Cyclon dự phòng

Số hiệu Ngày tháng SL nhập T.Tiền nhập SL xuất GV h.xuất SL tồn Tiền tồn

Xuất hàng bán cho Công ty Bình Sơn theo HĐ 509-2013 6321 10

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, thuộc mẫu số S03b-DN, được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Thiết bị kiểm soát báo động cho điều khiển tàu

2/12/2013 PX01/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho

Công ty Bình Sơn theo HDD509-2013 6321 2

31/12/2013 XCM12 31/12/2013 Xuất hàng ĐC kho 1383 29,560,55

Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: 156 Đối tượng: Bo mạch xử lý dữ liệu tự lập trình A00167

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, thực hiện theo mẫu số S03b-DN, được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Bộ loa mic kết hợp Chatatch,150 USB

10/12/2013 PN01/12 10/12/2013 Nhập hàng theo HĐ

Người ghi sổ Kế toán trưởng tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, thực hiện theo mẫu số S03b-DN Mẫu này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Bộ phát quang 4 kênh

3 PN09/12 31/12/2013 Nhập hàng theo HĐ

6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, sử dụng mẫu số S03b-DN theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Bộ chia công suất cho anten

31/12/2013 XCM12 31/12/2013 Xuất hàng ĐC kho 1383 1 20,657,66

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, thực hiện theo mẫu số S03b-DN, được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Phần mềm dùng cho máy Mortobo

SL xuất GV h.xuất SL tồn

Công ty Công nghệ Vàng

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, sử dụng mẫu số S03b-DN theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Webcam logitech Quickcam

Số hiệu Ngày tháng SL T.Tiền SL GV h.xuất SL tồn Tiền

Luận văn tốt nghiệp KT ứng nhập nhập xuất tồn

31/12/2013 XCM13 31/12/2013 Xuất hàng ĐC kho 1383 1 6,068,6

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, thực hiện theo mẫu số S03b-DN, theo quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 156 Đối tượng: Bộ phụ kiện ClearOne

NTGS Chứng từ Diễn giải TK Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ

Luận văn tốt nghiệp KT đối

Số hiệu Ngày ứng tháng SL nhập T.Tiền nhập SL xuất GV h.xuất SL tồn Tiền tồn

6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế được thực hiện tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, có địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội Mẫu số S11-DN này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU,DỤNG CỤ,SẢN,PHẨM,HÀNG HÓA

Tên quy cách vật liệu,dụng cụ,sản phẩm,hàng hóa

Số tiền Tồn đầu kỳ

Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ 1

Camera quan sát,MECH4,UK

Bo mạch xử lý dữ liệu tự lập trình A00167

Bộ loa mic kết hợp

Bộ chia công suất cho anten

Phần mềm dùng cho máy Mortobo

Người lập Kế toán trưởng

(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên)

2.2.4 Tổ chức sổ kế toán hàng hoá tại Công ty CP đầu tư và công nghệ Việt Tiến :

Sổ sách sử dụng: Sổ nhật Ký chung, sổ cái 156.

Trích sổ nhật ký chung: Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2013

Xuất hàng bán cho Công ty Bình Sơn theo HDD509-

2/12/2013 PX02/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty

73,664,228 2/12/2013 PX02/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty

1,971,418 10/12/2013 PN01/12 10/12/2013 Nhập hàng theo HĐ x 156 331

VT1357 của Motorola 12,634,222 10/12/2013 PN01/12 10/12/2013 Nhập hàng theo HĐ

Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của

31/12/2013 PN09/12 31/12/2013 Nhập hàng theo HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành x 156 331

31/12/2013 PN09/12 31/12/2013 Nhập hàng theo HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành x 331 156

31/12/2013 XCM12 31/12/2013 Xuất hàng ĐC kho x 1383 156

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN

Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà

Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tên tài khoản: Hàng Hóa-TK 156 ĐVT: đồng

Xuất hàng bán cho Công ty Bình Sơn theo HĐ509-2013 6321 1,081,0

Xuất hàng bán cho Công ty MTV 990 6321 73,6

Xuất hàng bán cho Công ty Công nghệ

Nhập hàng theo HĐ VT1357 của Motorola 331 12,634,

Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của

6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành 331 48,727,

Thực trạng kế toán tài sản cố định tại Công ty CP đầu tư và công nghệ Việt Tiến

2.3.1 Cách tính nguyên giá TSCĐ và phương pháp tính khấu hao:

Nguyên giá TSCĐ= Giá mua - các khoản giảm trừ + các khoản thuế không được hoàn lại + chi phí liên quan

Doanh nghiệp tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng:

Mức trích khấu hao hàng năm = Nguyên giá tài sản cố định

2.3.2 Quy trình kế toán TSCĐ tại Công ty:

Chứng từ tăng, giảm tài sản cố định

Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra

Sơ đồ 2.3 : Quy trình kế toán TSCĐ tại Công ty CP đầu tư và công nghệ Việt Tiến

2.3.3 Tổ chức sổ kế toán chi tiết TSCĐ tại Công ty:

Biên bản kiểm kê TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Sổ TSCĐ. Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

( Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-

BTC ngày 20/06/2006 của bộ trưởng BTC) Địa chỉ : Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tỷ lệ khấu hao (%) hoặc thời gian sử dụng

Chi phí sản xuất chung

TK 641 Chi phí bán hàng

TK 642 Chi phí quản lý Doanh nghiệp

1 I Số khấu hao trích tháng trước

2 II Số KH TSCĐ tăng trong tháng

3 III Số KH TSCĐ giảm trong tháng

4 IV Số KH TSCĐ trích trong tháng này

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vị : Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ : Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Ngày đưa vào sử dụng

Số năm trích khấu hao

Mức trích khấu hao (Năm)

Mức trích khấu hao tháng

Số KH lũy kế kỳ trước Lũy kế Giá trị còn lại

Người lập phiếu Kế toán trưởng

(Ký,họ tên) (Ký, họ tên)

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số 05 - TSCĐ

Bộ phận: Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3 của bộ trưởng BTC

BIÊN BẢN KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Thời điểm kiểm kê: 9h ngày 31 tháng 12 năm 2013

Ban kiểm kê bao gồm: Ông/Bà Đặng Văn Trường, Giám Đốc, đại diện Ban Giám đốc; Ông/Bà Đỗ T.Thu Hà, Kế Toán, đại diện Phòng Kế Toán, Uỷ viên; và Ông/Bà Đỗ T.M.Lương, Kế Toán, đại diện Phòng Kế Toán, Uỷ viên Ban đã tiến hành kiểm kê TSCĐ và đã có kết quả như sau:

T Tên TSCĐ Mã số Nơi sử dụng

Theo sổ kế toán Theo kiểm kê Chênh lệch

SL Nguyên giá Giá trị còn lại SL Nguyên giá Giá trị còn lại SL NG Giá trị còn lại

1 Khu nhà ở văn phòng N001 Bộ phận QLDN 1 2,897,700,0

2 Xe bán tải Kia X001 Bộ phận sản xuất 1 1,885,000,000 377,000,000 1 1,885,000,000 377,000,000

Giám đốc Kế toán trưởng Trưởng Ban kiểm

Công ty: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số S21-DN

(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC Địa chỉ: Số2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 12 năm 2013

Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm

Chứng từ Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ

Tháng năm đưa vào sử dụng

Khấu hao Khấu hao đã tính đến khi ghi giảm TSCĐ

Chứng từ Lý do giảm TSC Đ

5 Khu nhà văn phòng VN 1/1/201

Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Người lập Kế toán trưởng Giám đõc

(Ký,họ tên ) (Ký,họ tên) ( Ký,đóng dấu )

2.3.4 Tổ chức sổ kế toán tổng hợp TSCĐ tại Công ty

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, có địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, sử dụng các loại sổ sách như Sổ Nhật Ký chung, Sổ cái 211 và Sổ cái 214 để quản lý và ghi chép các hoạt động tài chính.

Diễn giải Đã ghi SC

31/12/2013 BTPBKH 31/12/2013 Phân bổ khấu hao T12 x 642 214 31,806,666

31/12/2013 BTPBKH 31/12/2013 Phân bổ khấu hao T12 x 214 642 31,806,666

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: TSCĐ hữu hình - TK211 ĐVT: Đồng

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế được thực hiện tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội Mẫu số S03b-DN này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Hao mòn TSCĐ - TK214 ĐVT: Đồng

SH NT Nợ Có chú

Thực trang kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

và công nghệ Việt Tiến :

2.4.1 Quy trình kế toán vốn bằng tiền

2.4.1.1 Quy trình kế toán tiền mặt:

Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra

- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Sổ quỹ tiền mặt,

Sơ đồ 2.4 : Quy trình kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết tiền mặt

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kế toán Phiếu thu, phiếu chi

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vi: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số 02-TT

Bộ phận: (ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01 Số: PC01/12 Nợ: 141

Người nhận tiền: Hoàng Thị Liên Địa chỉ: Sô 510, Xã Đàn, Phường Phương Liệt, Đống Đa, Hà Nội.

Lý do chi: Tiền photo hồ sơ

Số tiền : 2,000,000 (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Kèm theo……… Chứng từ số:

Giám đốc kế toán trưởng thủ quỹ

(Ký,đóng dấu) (Ký,họ tên)

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bẵng chữ): Hai triệu đồng chẵn.

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc,đá quý)………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vi: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số 02-TT

Bộ phận: (ban hành theo QĐ số 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01 Số: PT15/12 Nợ: 1111

Người nhận tiền: Nguyễn Văn Minh Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do thu: Thu hoàn tạm ứng đi công tác Quảng Ngãi.

Số tiền : 34,800,000 (Viết bằng chữ): Ba mươi tư triệu,tám trăm nghìn đồng.

Kèm theo……… Chứng từ số:

Giám đốc kế toán trưởng thủ quỹ

(Ký,đóng dấu) (Ký,họ tên)

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền(viết bẵng chữ): Ba mươi tư triệu,tám trăm nghìn đồng.

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc,đá quý)………

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản:……111…………

2 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 141 2,000,000 192,929,666

2 Tạm ứng tiền nhận hàng cho

Nộp tiền TK VNĐ NH

3 PT15/12 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 141 34,800,000 5,449,887

Thu tiền bán hàng cho Công ty

3 PT17/12 Thu tiền bán hàng cho Công ty

Công số phát sinh trong kỳ

Cuối kỳ, số tồn kho đạt 20,139,887 đơn vị tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, theo mẫu số S03b-DN Địa chỉ công ty nằm tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, căn cứ theo Quyết định số 15/2006/QĐ.

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ:1111 ĐVT:VNĐ

NTGS Ngày tháng chứng từ

Thu Chi Thu Chi Tồn

2 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 2,000,000 192,929,666

2 Tạm ứng tiền nhận hàng cho Ms.Nhung 5,000,00

2 Nộp tiền TK VNĐ NH

2 Thu tiền bán hàng cho

Thu tiền bán hàng cho Công ty HưngKim

Trích Nhật ký chung : Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

2/12/2013 PC01/12 2/12/2013 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên x 141 1111 2,000,0

2/12/2013 PC01/12 2/12/2013 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên x 1111 141 2,000,0

00 4/12/2013 PC02/12 4/12/2013 Thanh toán tiền tiếp khách x 642 1111 405,0

4/12/2013 PC02/12 4/12/2013 Thanh toán tiền tiếp khách x 1111 642 405,0

00 4/12/2013 PC03/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền CPVP.12 x 141 1111 2,200,0

4/12/2013 PC03/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền CPVP.12 x 1111 1111 2,200,0

00 4/12/2013 PC04/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền nhận hàng cho

00 5/12/2013 PC05/12 5/12/2013 Nộp tiền TK VNĐ NH

3 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh x 1111 141 34,800,0

3 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh x 141 1111 34,800,0

3 PT16/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho Công ty

3 PT17/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho Công ty

Luận văn tốt nghiệp của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, mẫu số S03b-DN, được thực hiện tại địa chỉ số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội Văn bản này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CÁI Tháng 12 Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt-TK 111 ĐVT: đồng

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải

2/12/2013 PC01/12 2/12/2013 Tạm ứng tiền cho

0 4/12/2013 PC02/12 4/12/2013 Thanh toán tiền tiếp khách 642 405,00

0 4/12/2013 PC04/12 4/12/2013 Tạm ứng tiền nhận hàng cho Ms.Nhung 141 5,000,00

0 5/12/2013 PC05/12 5/12/2013 Nộp tiền TK VNĐ

31/12/2013 PT15/12 31/12/2013 Thu hoàn tiền tạm ứng Mr.Minh 141

Thu tiền bán hàng cho Công ty Thiên Vận 131

7,320,000 31/12/2013 PT17/12 31/12/2013 Thu tiền bán hàng cho

2.4.1.2 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng:

Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

- Chứng từ sử dụng: Lệnh thanh toán, giấy báo nợ, báo có, …

Sổ tiền gửi ngân hàng

Giấy báo nợ, báo có, Sổ phụ ngân hàng, bảng sao kê ngân hàng

Sổ tiền gửi ngân hàng

Bảng cân đối tài khoản

Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Người nhận tiền: Công ty CP CNTT Viễn Đông Số: GBN001 Địa chỉ: 148 Xuân Thủy,Cầu Giấy, Hà Nội Ngày: 2/12/2013

Lý do thanh toán: Phí thanh toán tiền hàng Tài khoản: 11217

Số tiền: 465,300 Loại tiền: VNĐ

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm sáu mươi năm nghìn,ba trăm đồng

Số tiền nguyên tệ (VND)

Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Tiền thanh toán quảng cáo sản phẩm 465,300 465,300 64225 11217

Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Người nộp tiền: Ngân hàng MB Bank-Chi nhánh Cầu giấy Số: GBC001 Địa chỉ: 148 Xuân Thủy,Cầu Giấy,Hà Nội Ngày: 2/12/2013

Lý do: KH TT trả tiền hàng Tài khoản: 11214

Số tiền: 65.000.000 Loại tiền: VNĐ

Số tiền bằng chữ: Sáu mươi lăm triệu đồng

Diễn giải Số tiền nguyên tệ

(VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền

Luận văn tốt nghiệp Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo Mẫu số S03b-DN Nội dung luận văn tuân thủ quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ QUỸ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

SH Ngày, chú tháng Thu Chi Còn lại

Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 331 48,584,723

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 64225 465,300

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank

121,813,053 2/12/2013 GBC001 2/12/201 Tiền chuyển khoản từ TK 11217 65,000,000 186,813,053

VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank

Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 331

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 64225

Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 515 3,609

Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 515 210

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận 131 50,513

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN Mẫu này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

2/12/2013 UNC010 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 331 48,584,72

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang

Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank 11217 65,000,0

Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty

8 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 515 2

9 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 515 20,7

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty

Cộng số phát sinh trong kỳ

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng MB BANK

Số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch: 338320030304800

Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ

Số hiệu Ngày, chú tháng Gửi vào Rút ra Còn lại

Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 331 48,584,723 71,415,277

Phí công ty thanh toán tiền cho

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank 11214

3 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 515 3,609 1,137,284,933

Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, yêu cầu ký và ghi họ tên, bao gồm cả đóng dấu để hoàn tất thủ tục.

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng LVB

Số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch: 4101101000782704

Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ

Số hiệu Ngày, chú tháng Gửi vào Rút ra Còn lại

2/12/2013 GBC001 2/12/2013 Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ NH

2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 331

12,696,684 168,188,392 2/12/2013 GBN003 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho

Công ty Máy tính Net 64225

31/12/2013 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 515

210 31/12/2013 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công 131 50,

Luận văn tốt nghiệp KT ty Thiên Vận 513

Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013

-Trích nhật ký chúng : Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 331 11217 48,584,7

23 2/12/2013 UNC010 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 11217 331 48,584,7

23 2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 64225 112

465,080 2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 112 64225

2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 331 11214

12,696,684 2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 11212 331

12,696,684 2/12/2013 GBN004 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 64225 11214

465,080 2/12/2013 GBN004 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 11214 112

465,080 2/12/2013 GBC001 2/12/2013 Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank x 11214 11217 65,000,0

00 2/12/2013 GBN002 2/12/2013 Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK Lienvietpostbank x 11217 11214 65,000,0

00 31/12/2013 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận x 11214 131 50,5

13 31/12/2013 GBC030 31/12/2013 Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận x 131 11214 50,5

13 31/12/2013 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 x 11217 515 3,6

09 31/12/2013 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 x 515 11217 3,6

09 31/12/2013 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 x 11214 515 2

10 31/12/2013 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 x 515 11214 2

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt

Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

Tháng 12.Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng - TK 112 ĐVT: đồng

Thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 331 48,584,7

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông

Chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang

Tiền chuyển khoản từ TK VNĐ NH MB sang TK

Thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net

Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net

31/12/2013 GBC028 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng MBB T12 515 3,6

09 31/12/2013 GBC029 31/12/2013 Lãi TK VNĐ ngân hàng LVB T12 515 2

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty Thiên Vận 131 50,5

2.4.2 Quy trình kế toán thanh toán tại Công ty:

2.4.2.1 Quy trình kế toán thanh toán:

- Chứng từ sử dụng:Hoá đơn giá trị gia tăng…

- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết người mua người bán, Bảng tổng hợp người mua người bán.

Hoá đơn mua hàng, bán hàng, chứng từ thanh toán

Sổ chi tiết người mua, người bán

Sổ cái tài khoản 131,331 Bảng tổng hợp thanh toán người mua, người bán

Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế được thực hiện tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội Mẫu số S03b-DN này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty CP TM Đồng Tâm

Thời hạn được chiết khấu

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

Bán hàng cho Công ty Đồng

3 GTGT đầu ra bán hàng cho

Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty CP Hưng Kim

2/12/2013 386 2/12/2013 Bán hàng theo HĐ VT1364 cho Công ty Hưng Kim 5111 207,105,0

00 2/12/2013 386 2/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng theo

HĐ VT1364 cho Công ty 33311 20,710,5

3 Thu tiền bán hàng cho Công ty HưngKim 1111 7,320,000

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN Nội dung này tuân thủ Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty Cổ phần Thông tin Hapro

Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

3 387 3/12/2013 Bán hàng cho Công ty Hapro 5111 1,009,258,4

3 387 3/12/2013 GTGT đầu ra bán hàng cho Công ty Hapro 33311 100,925,8

Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, thực hiện theo mẫu số S03b-DN, theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty CP CN Thiên Vận

3 Thu tiền bán hàng cho

Thu tiền đặt cọc tiền hàng của Công ty

Người ghi sổ kế toán trưởng của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, theo mẫu số S03b-DN, được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty Dịch vụ vận tải Hà Thành-Hanotrans

Luận văn tốt nghiệp KT ĐVT:VNĐ

Số hiệu Ngày tháng Nợ Có N ợ Có

1/12/2013 587 1/12/2013 Cước gửi hàng trả cho

Cước vận chuyển nhập hàng theo HĐ VT1357 của Motorola 156 1,203,599

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN và tuân thủ quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC.

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty CP CNTT Viễn Đông

Số hiệu Ngày tháng Nợ C ó Nợ Có

Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán trưởng

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty Máy tính Net

3 GBN002 2/12/2013 Thanh toán tiền cho Công ty

3 1753 7/12/2013 Thanh toán tiền đo kiểm thiết bị 1111 11,000,0

Người ghi sổ Kế toán trưởng tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, theo mẫu số S03b-DN Mẫu này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty Motorola Solution VN

Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán trưởng

Tài khoản: 331 Đối tượng: Công Ty CP Tin học Tuấn Thành

NTGS Chứng từ Diễn giải TK đối ứng

Số dư đầu kỳ CK

Nhập hàng theo HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành 156 48,727,280

VAT nhập hàng theo HĐ 6686 của Công ty Tin học Tuấn Thành

Luận văn tốt nghiệp chuyên ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN và tuân thủ quy định tại QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CHI TIẾT QUỸ TẠM ỨNG Tài khoản:……141…………

Th u Chi Nợ Có Nợ Có

2 Tạm ứng tiền cho Ms.Liên 1111

2 Tạm ứng tiền nhận hàng cho

Tạm ứng tiền công tác Quảng Ngãi cho Mr.Toàn 11214

2 Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn 11214 4,000,00

2 Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi 1111 2,620,00

2 Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 1111 34,800,00

Vào ngày 31 tháng 12 năm 2013, Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, có địa chỉ tại số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, đã thực hiện mẫu số S03b-DN theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

BẢNG TỔNG HỢP TẠM ỨNG

Tên nhân viên Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

Tạm ứng tiền cho Ms.Liên

Tạm ứng tiền nhận hàng cho Ms.Nhung 5,000,000 134,000,00

0 Tạm ứng tiền công tác Quảng Ngãi cho

Tạm ứng tiền gửi xe cho Mr.Sơn 4,000,000

Thu hoàn tạm ứng CT Quảng Ngãi 2,620,000 74,800,00

Thu hoàn tạm ứng Mr.Minh 34,800,000 40,000,00

Kế toán trưởng Giám đốc

Thực trang kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

2.5.1 Các phương pháp tiêu thụ sản phẩm :

- Hình thức bán hàng: Bán hàng ghi nợ,bán hàng qua hợp đồng kinh tế.

- Phương pháp xác định kết quả kinh doanh:

Doanh thu thuần= Doanh thu bán hàng - các khoản giảm trừ doanh thu

Lợi nhuận gộp= Doanh thu bán hàng - Giá vốn hàng bán

Lợi nhuận trước thuế= Lợi nhuận gộp - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp

Lợi nhuận sau thuế= Lợi nhuận trước thuế - chi phí thuế TNDN (22%)

2.5.2 Quy trình kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh

Sơ đồ 2.5 : Quy trình kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.5.3 Tổ chức kế toán chi tiết tại đơn vị thực tập

Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, giấy báo nợ, báo có

Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 156,632,511

Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán

Sổ chi tiết bao gồm các tài khoản 156, 632, và 511, trong đó sổ chi tiết của tài khoản 156 đã được trình bày trong phần 2.2 về thực trạng kế toán hàng hoá của Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến Đơn vị thực hiện là Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, mẫu số S03b-DN, có địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN

Số hiệu chứng từ Diễn giải

2/12/2013 PX01/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty Bình Sơn theo HĐ509-

2/12/2013 PX02/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty MTV 990 156

3/12/2013 PX03/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty Công nghệ Vàng 156

Xuất hàng bán cho Công ty CP TM Đại An 156

Xuất hàng bán cho Công ty Năng Lượng Viễn

Xuất hàng bán cho Công ty Thành Tâm 156

Xuất hàng bán cho Công ty Tin học Phú Bình 156

3 Xuất hàng bán cho Công ty MTM Hải Anh 156

Công số phát sinh trong kỳ 7,651,367,193

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN, theo quy định tại QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG

Số hiệu chứng từ Diễn giải

2/12/2013 561 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty

Bán hàng cho Công ty

Bán hàng cho Công ty Năng Lượng Viễn

3 Bán hàng cho Công ty

Công số phát sinh trong kỳ 44,479,522,111 10,980,249,396

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Luận văn tốt nghiệp ngành Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN Nội dung luận văn tuân thủ quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

BẢNG TỔNG HỢP GIÁ VỐN HÀNG BÁN

STT Tên sản phẩm/hàng hóa Mã Giá vốn hàng bán GV hàng bán bị trả lại

Giá vốn hàng bán thuần

SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền

1 Camera quan sát,MECH4,UK MECH04 2 278,056,920 2 278,056,920

2 Pin Cyclon dự phòng P-DP-01 100 211,802,500 100 211,802,500

3 Thiết bị kiểm soát báo động cho điều khiển tàu KS-BĐ03 23 697,892,650 23 697,892,650

4 Bo mạch xử lý dữ liệu tự lập trình A00167 A00167 2 14,543,128 2 14,543,128

5 Phần mềm dùng cho máy Mortobo P-MT-07 1 1,971,418 1 1,971,418

7 Pin Acetech dùng cho máy Z67 AP-Z67 1 2,281,066 1 2,281,066

9 Bộ thiết bị truyền hình Chatacth TV-C-43 1 33,672,809 1 33,672,809

10 Máy bộ đàm cầm tay ZET64 ZET64 4 66,408,000 4 66,408,000

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn Vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-

BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG

STT Tên sản phẩm/hàng hóa Mã Doanh thu Giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần

SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền

1 Camera quan sát,MECH4,UK MECH04 2 288,056,920 2 288,056,920

2 Pin Cyclon dự phòng P-DP-01 100 216,802,500 100 216,802,500

3 Thiết bị kiểm soát báo động cho điều khiển tàu KS-

4 Bo mạch xử lý dữ liệu tự lập trình A00167 A00167 2 24,543,128 2 24,543,128

5 Phần mềm dùng cho máy Mortobo P-MT-07 1 6,971,418 1 6,971,418

7 Pin Acetech dùng cho máy Z67 AP-Z67 1 4,562,132 1 4,562,132

9 Bộ thiết bị truyền hình Chatacth TV-C-43 1 40,407,371 1 40,407,371

10 Máy bộ đàm cầm tay ZET64 ZET64 4 73,048,800 4 73,048,800

-Trích nhật ký chung các nghiệp vụ bán hàng Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

Diễn giải Đã gh i SC

2/12/2013 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Bình

2/12/2013 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty MTV

3/12/2013 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Công nghệ Vàng x 131 511 3,471,418

3/12/2013 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Công nghệ Vàng x 511 131 3,471,418

3 PX04/12 11/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty

3 11/12/2013 Bán hàng cho Công ty CP TM Đại An x 131 511 36,309,669

3 11/12/2013 Bán hàng cho Công ty CP TM Đại An x 511 131 36,309,669

3 PX05/12 12/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty

3 12/12/2013 Bán hàng cho Công ty Năng

Xuất hàng bán cho Công ty

Bán hàng cho Công ty Thành

Bán hàng cho Công ty Tin học

2.5.4 Tổ chức kế toán tổng hợp tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh của Công ty

- Sổ sách sử dung: Nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 156, 632, 511, 642, 821, 911, 421.

Sổ nhật ký chung cho các tài khoản 156 và 632 đã được trình bày trong phần 2.2.4, liên quan đến việc tổ chức sổ tổng hợp kế toán hàng hóa của công ty Đồng thời, sổ nhật ký chung của tài khoản 511 cũng đã được đề cập trong phần 2.4.2 b, liên quan đến việc tổ chức sổ tổng hợp kế toán thanh toán của công ty.

Trích sổ nhật ký chung các tài khoản 642,821,911,421:

2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 642 11217 465,300

2/12/2013 GBN001 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông x 11217 642 465,300

2/12/2013 GBN003 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 642 11214 465,080

2/12/2013 GBN003 2/12/2013 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net x 11214 642 465,080

31/12/2013 PC28/12 31/12/2013 Thanh toán tiền mua BH TNDS x 642 1111 497,000

31/12/2013 PC28/12 31/12/2013 Thanh toán tiền mua BH TNDS x 1111 642 497,000

31/12/2013 PC30/12 31/12/2013 Thanh toán tiền kiểm định x 642 1111 318,182

31/12/2013 PC30/12 31/12/2013 Thanh toán tiền kiểm định x 1111 642 318,182

31/12/2013 PC31/12 31/12/2013 Thanh toán phí cầu đường,gửi xe x 642 1111 90,000

31/12/2013 PC31/12 31/12/2013 Thanh toán phí cầu đường,gửi xe x 1111 642 90,000

31/12/2013 TNDN04 31/12/2013 Thuế TNDN tạm tính Q4.2013 x 821 3334 20,055,001

31/12/2013 TNDN04 31/12/2013 Thuế TNDN tạm tính Q4.2013 x 3334 821 20,055,001

31/12/2013 TNDN05 31/12/2013 Thuế TNDN phải nộp theo

Luận văn tốt nghiệp của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN Mẫu này được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CÁI Tháng 12 Năm: 2013 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán - TK 632 ĐVT: đồng

Xuất hàng bán cho Công ty Bình Sơn theo

2/12/2013 PX02/12 2/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty MTV 990 156 73,664,228

Xuất hàng bán cho Công ty Công nghệ

PX04/12 11/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty CP TM Đại

PX05/12 12/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty Năng Lượng

30/12/2013 PX18/12 30/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty Thành Tâm 156 26,790,002

Xuất hàng bán cho Công ty Tin học Phú

30/12/2013 PX20/12 30/12/2013 Xuất hàng bán cho Công ty MTM Hải Anh 156 66,408,000

Luận văn tốt nghiệp Kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, có địa chỉ tại Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, theo mẫu số S03b-DN, được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

SỔ CÁI Tháng 12 Năm: 2013 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng - TK 511 ĐVT: đồng

2/12/2013 561 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Bình Sơn theo HĐ509-2013 131 1,101,070,41

2/12/2013 562 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty MTV 990 131 88,664,22

3/12/2013 566 2/12/2013 Bán hàng cho Công ty Công nghệ Vàng 131 3,471,41

567 11/12/2013 Bán hàng cho Công ty CP TM Đại An 131 36,309,66

568 12/12/2013 Bán hàng cho Công ty Năng Lượng Viễn Thông 131 4,562,13

30/12/2013 577 30/12/2013 Bán hàng cho Công ty Thành Tâm 131 40,185,00

30/12/2013 578 30/12/2013 Bán hàng cho Công ty Tin học Phú Bình 131

30/12/2013 579 30/12/2013 Bán hàng cho Công ty MTM Hải Anh 131

Sổ cái các tài khoản của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến bao gồm các mã số: 632, 511, 421, 911, 821 Địa chỉ công ty nằm tại số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội Mẫu số được áp dụng là S03b-DN, theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC.

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 642 ĐVT: Đồng

2/12/2013 GBN001 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Viễn Đông 11217 465,300

2/12/2013 GBN003 Phí công ty thanh toán tiền cho Công ty Máy tính Net 11214 465,080

4/12/2013 PC02/12 Thanh toán tiền tiếp khách 1111 405,000

31/12/2013 PC28/12 Thanh toán tiền mua BH TNDS 1111 497,000

31/12/2013 PC30/12 Thanh toán tiền kiểm định 1111 318,182

31/12/2013 PC31/12 Thanh toán phí cầu đường,gửi xe 1111 90,000

Luận văn tốt nghiệp kinh tế tại Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến, địa chỉ số 2 Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, được thực hiện theo mẫu số S03b-DN và tuân thủ quy định tại QĐ số 15/2006/QĐ-BTC.

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN - TK 821 ĐVT: Đồng

NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu

31/12/2013 TNDN04 Thuế TNDN tạm tính Q4.2013 3334 20,055,001

31/12/2013 TNDN05 Thuế TNDN phải nộp theo

Luận văn tốt nghiệp KT Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội.

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh - TK 911 ĐVT: Đồng

Vào ngày 31/12/2013, số dư của Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến được ghi nhận theo mẫu số S03b-DN Địa chỉ công ty là Số 2, Văn Cao, Tây Hồ, Hà Nội, theo quy định tại QĐ số 15/2006/QĐ-BTC.

SỔ CÁI Tháng 12.Năm: 2013 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối - TK421 ĐVT: Đồng

2.5.5 Tổ chức báo cáo tài chính tại đơn vị thực tập: Đơn vị: Công ty CP ĐT và CN Việt Tiến Mẫu số B02 - DN Địa chỉ: Sô 2,Văn Cao,Tây Hồ,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Thuyết minh Năm nay Năm sau

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25

2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ( 10-02) 10 444,479,5

4.Giá vốn hàng bán 11 VI.27 38,894,129,642

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20-11) 20 405,898,392,500

6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 74,096,479

7.Chi phí tài chính 22 VI.28 1,788,768,587

Trong đó: : Chi phí lãi vay 23 1,447,464,651

9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3,034,440,467

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh{30 +(21-22)-

14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (500+40) 50 309,2

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 79,278,954

16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60P-51-52) 60

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)

Quy trình thực hiện kê khai thuế quyết toán thuế và kế toán thuế tại công ty

Công ty Cổ phần Đầu tư và Công nghệ Việt Tiến đã thực hiện kê khai và quyết toán thuế trực tuyến, sử dụng phần mềm HTKK phiên bản 2.3.5 để kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Em xin phép được trích dẫn tờ khai thuế từ tờ khai thuế gốc của công ty.

NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT HƯỚNG LỰA CHỌN ĐỀ TÀI KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

Tổng hợp lại những đánh giá và nhận xét của từng lĩnh vực hoạt động đã trình bày ở chương 2

Các nguyên nhân thành công,cũng như các hạn chế của Công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến trong công tác kế toán.

3.1.1 Nhận xét về công tác kế toán lao động tiền lương tại công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Hạch toán tiền lương là một hệ thống thông tin quan trọng, giúp kiểm tra và theo dõi các hoạt động liên quan đến tài sản cũng như các mối quan hệ kinh tế trong quá trình phân phối, trao đổi và tiêu dùng.

Trả lương xứng đáng cho người lao động không chỉ thu hút nhân tài và kinh nghiệm mà còn kích thích khả năng sáng tạo của họ Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí lao động và gia tăng giá trị sản lượng, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững của công ty.

Ngoài mức lương dựa trên số lượng và chất lượng lao động, người lao động tại Công ty còn nhận thu nhập từ các quỹ BHXH trong trường hợp ốm đau, tai nạn, thai sản và mất sức Công ty cam kết thực hiện đúng quy định của nhà nước về việc trích nộp các quỹ BHXH, BHYT và KPCĐ, đảm bảo quyền lợi cho người lao động.

Hình thức trả lương theo doanh thu cùng với mức lương ổn định và tăng dần của công ty đã tạo niềm tin và sự gắn bó cho cán bộ công nhân viên Sự điều hành hiệu quả của ban lãnh đạo và phòng kế toán đảm bảo công bằng, hợp lý trong công tác tiền lương, giúp CNCNV yên tâm và hăng say trong công việc Nhờ đó, công ty ngày càng phát triển, đời sống CBCNV được cải thiện và nâng cao.

Do sự xa cách của các văn phòng đại diện, việc cập nhật chứng từ diễn ra chậm chạp Hơn nữa, công tác giám sát và quản lý các văn phòng này vẫn còn lỏng lẻo, dẫn đến tình trạng các chứng từ liên quan đến tiền tệ không được kiểm soát chặt chẽ.

Để nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong công tác kế toán liên quan đến lương và bảo hiểm xã hội, các công ty cần thiết lập chính sách quản lý chặt chẽ và hợp lý Việc này sẽ giúp khắc phục những sai sót trong luận văn tốt nghiệp về kế toán, từ đó đảm bảo rằng các hoạt động kế toán diễn ra một cách hiệu quả hơn.

3.1.2 Nhận xét về công tác kế toán hàng hóa tại công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

Hình thức tổ chức công tác kế toán hàng hóa cần phù hợp với mô hình công ty, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý hàng hóa Việc áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất giúp kế toán ghi chép, hạch toán và phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến đầu tư.

Do đặc thù kinh doanh các sản phẩm phục vụ thông tin liên lạc, công ty chủ yếu nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài Quá trình mua hàng và nhập hàng, cùng với các chi phí phát sinh, trải qua nhiều công đoạn Tuy nhiên, bộ phận kế toán vẫn theo dõi hàng hóa một cách hiệu quả thông qua các mã hàng dễ hiểu, đồng thời thực hiện việc nhập hàng và tính giá vốn hàng nhập một cách cẩn thận và chi tiết.

Để tối ưu hóa quy trình hạch toán hàng hóa, công ty thường chỉ sử dụng các tài khoản cấp 1, phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý Việc tổng hợp hạch toán nghiệp vụ theo cách đơn giản giúp ghi chép kế toán trở nên rõ ràng hơn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và đối chiếu số liệu kế toán.

Trong bối cảnh khoa học phát triển nhanh chóng, công ty đã chủ động áp dụng phần mềm kế toán máy Phần mềm kế toán EFFECT tích hợp với kho, giúp kiểm soát hàng nhập xuất hiệu quả Nhờ đó, khối lượng công việc của kế toán hàng hóa được giảm thiểu, đảm bảo thông tin được cung cấp đầy đủ, chính xác và toàn diện.

Mặc dù khối lượng nghiệp vụ nhập xuất hàng hóa lớn và số liệu chứng từ phong phú, nhưng công tác quản lý vẫn được thực hiện chi tiết và chặt chẽ cho từng lần nhập xuất Đặc biệt, quy trình thanh toán hàng nhập khẩu và các giao dịch với ngân hàng được tiến hành cẩn thận để đảm bảo thành công cho nhiều thương vụ nhập khẩu.

Mặc dù đã phân công rõ ràng trách nhiệm của từng bộ phận trong quá trình nhập xuất hàng, nhưng việc chuyển giao chứng từ từ phòng xuất nhập khẩu đến phòng kế toán vẫn diễn ra chậm, gây khó khăn trong việc tập hợp chứng từ Điều này không chỉ làm tăng chi phí kiểm định và bảo quản mà còn dẫn đến tổn thất kinh tế cho công ty.

3.1.3 Nhận xét về công tác kế toán tài sản cố định tại công ty Cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến

Trong những năm qua, Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến đã liên tục cải thiện công tác hạch toán tài sản cố định, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản trong kinh doanh Kết quả là việc sử dụng tài sản cố định đã được cải thiện rõ rệt, dẫn đến năng suất lao động tăng và khả năng cung ứng cho khách hàng được nâng cao, tạo điều kiện thuận lợi cho sự gia tăng lợi nhuận của công ty.

- Trong phân loại tài sản cố định

Theo nguồn hình thành, công ty có thể khai thác hiệu quả các nguồn vốn, đồng thời theo dõi tình hình thanh toán và đảm bảo chi trả các khoản vay đúng hạn Ngoài ra, việc xác định chính xác nguồn hình thành của từng loại tài sản cố định giúp kế toán thực hiện hạch toán và trích lập khấu hao một cách chính xác.

Theo đặc trưng kỹ thuật, việc phân loại tài sản cố định giúp xác định kết cấu của chúng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Hiện tại, số tài sản cố định đang sử dụng bao gồm các nhãn hiệu khác nhau theo đặc điểm kỹ thuật Dựa trên nhu cầu và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty trong từng giai đoạn, cần có phương hướng đầu tư tài sản cố định hợp lý để đạt hiệu quả cao nhất trong quá trình sản xuất.

Hướng đề tài tốt nghiệp và đề cương sơ bộ của đề tài

3.3.1.Xác định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp:

Hướng đề tài tốt nghiệp: Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

3.3.2.Nêu sơ bộ điều kiện (cơ sở lý luận,nguồn thông tin) để giải quyết vấn đề

3.3.3.Xây dựng đề cương sơ bộ của khóa luận

CHƯƠNG 1 –Những vấn đề lý luận chung về Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

1.1.Khái niệm,yêu cầu của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến về Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

1.2.Các quy định,chuẩn mực kế toán,văn bản quy phạm pháp luật hiện hành về Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

CHƯƠNG 2- Thực trạng Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.1.Tổng quan về Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.1.2.Chức năng nhiệm vụ của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.1.3.Công nghệ sản xuất của một số hàng hóa hoặc dịch vụ chủ yếu.

2.1.4.Hình thức tổ chức sản xuất và kết cấu sản xuất của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.1.5.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

2.1.6.Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến. 2.2.Quy trình hạch toán phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền (quy trình luân chuyển chứng từ,sổ sách và báo cáo kế toán ).

2.3.Quy định,nguyên tắc kế toán về phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền.

2.4.Tổ chức chứng từ kế toán phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền 2.5.Tổ chức sổ kế toán chi tiết.

2.6.Tổ chức sổ kế toán tổng hợp.

2.7.Tổ chức báo cáo kế toán phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền. CHƯƠNG 3-Nhận xét và kiến nghị về công tác kế toán phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Việt Tiến.

3.1.Tổng hợp lại những đánh giá và nhận xét của từng lĩnh vực hoạt động đã trình bày ở các mục trên.

3.1.1.Công tác kế toán nói chung

3.1.2.Công tác kế toán phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền.

3.2.Các kiến nghị hoàn thiện công tác kế toán phần hành Công tác kế toán thanh toán và vốn bằng tiền

Tiêu đề	Thực Trạng Kế Toán Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương Tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Công Nghệ Việt Tiến
Người hướng dẫn	Thầy Nguyễn Đức Quang
Trường học	Đại học Điện Lực
Chuyên ngành	Kế toán – Tài chính
Thể loại	báo cáo thực tập tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	153
Dung lượng	628,04 KB