Kiểm soát nội bộ tại công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng 368 bắc ninh

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LƯU VĂN THẢO KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127572471000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG LƯU VĂN THẢO KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Hoàng Thị Hồng Vân HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi học hiểu quy định trung thực khách quan nghiên cứu học thuật Học viện Ngân Hàng Tôi xin cam đoan, công trình “Kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh” cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Các tài liệu được sử dụng công trình có nguồn gốc rõ ràng Những đánh giá, nhận định công trình cá nhân nghiên cứu và thực Hà Nội, ngày 14 tháng 01 năm 2021 Tác giả luận văn Lưu Văn Thảo ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập thực luận văn này, tơi nhận nhiều giúp đỡ Trước tiên, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới : TS Hồng Thị Hồng Vân tận tâm hướng dẫn tơi hồn thành cơng trình Tơi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu tồn thể Thầy, Cơ giáo Học viện Ngân hảng truyền đạt, trang bị cho kiến thức kinh nghiệm quý giá suốt hai năm học vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh nhiệt tình giúp đỡ tơi suốt q trình thu thập số liệu để thực luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, đồng nghiệp người tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ, cổ vũ động viên suốt thời gian thực luận văn Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 14 tháng 01 năm 2021 Tác giả luận văn Lưu Văn Thảo iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC HÌNH, BẢNG vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trị phân loại kiểm sốt nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị kiểm sốt nội doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại kiểm soát nội doanh nghiệp 10 1.2 Các thành phần kiểm soát nội doanh nghiệp 10 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 11 1.2.2 Đánh giá rủi ro 13 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 15 1.2.4 Thông tin truyền thông 17 1.2.5 Giám sát 18 1.3 Các nguyên tắc thiết kết kiểm soát nội doanh nghiệp 20 1.3.1 Nguyên tắc “phân công, phân nhiệm” 20 1.3.2 Nguyên tắc “bất kiêm nhiệm” 20 1.3.3 Nguyên tắc “phê chuẩn, ủy quyền” 21 1.4 Những hạn chế vốn có kiểm soát nội doanh nghiệp 22 1.4.1 Những hạn chế 22 1.4.1 Nguyên nhân hạn chế 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH 25 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 iv Bắc Ninh 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.2 Ngành, nghề kinh doanh 26 2.1.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 26 2.1.4 Ảnh hưởng đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty đến kiểm sốt nội 27 2.2 Thực trạng kiểm soát nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 29 2.2.1 Môi trường kiểm soát 29 2.2.2 Đánh giá rủi ro 50 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.2.4 Thông tin truyền thông 62 2.2.5 Giám sát 67 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 70 2.3.1 Những ưu điểm .70 2.3.2 Những nhược điểm 73 2.3.3 Nguyên nhân nhược điểm 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG 368 BẮC NINH 80 3.1 Định hướng phát triển và lý cần hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 80 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh năm tới 80 3.1.2 Lý cần hồn thiện kiểm sốt nội Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 82 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty trách nhiệm hữu v hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh 83 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 83 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 87 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm số .t 92 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 95 3.2.5 Hoàn thiện việc giám sát 96 3.3 Một số kiến nghị 97 3.3.1 Kiến nghị Ban giám đốc 97 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 98 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG BCTC BCKQSXKD CP KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp TC-KH Tài kế hoạch 10 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 VKD Vốn kinh doanh 13 VCĐ Vốn cố định 14 VLĐ Vốn lưu động Báo cáo tài Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Chi phí vii DANH MỤC HÌNH, BẢNG Hình: Hình 1.1: Sơ đồ khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng 368 26 Hình 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức máy Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 33 Hình 2.3: Sơ đồ cách thức phân loại tài khoản 63 Hình 2.4: Sơ đồ quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 64 Hình 2.5 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 65 Bảng Bảng 2.1: Thống kê kết khảo sát đánh giá tính trực giá trị đạo đức mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 31 Bảng 2.2: Tình hình cấu phân bổ lao động theo mơ hình tổ chức hoạt động Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh giai đoạn 2018-2020 35 Bảng 2.3: Thống kê kết khảo sát đánh giá cấu tổ chức Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 36 Bảng 2.4: Cơ cấu theo giới tính, độ tuổi, thâm niên công tác nhân Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh giai đoạn 2018-2020 38 Bảng 2.5: Thống kê kết khảo sát đánh giá sách nhân mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 40 Bảng 2.6: Thống kê kết khảo sát đánh giá vị trí, vai trò Ban giám đốc phận kiểm sốt mơi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 42 Bảng 2.7: Tổng hợp mục tiêu tài sau đánh giá rủi ro Công ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh năm 2018- 2020 48 Bảng 2.8: Thống kê kết khảo sát đánh giá rủi ro Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 49 Bảng 2.9: Thống kê kết khảo sát đánh giá soát xét nhà quản lý Công viii ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 52 Bảng 2.10: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt q trình xử lý thơng tin Cơng ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 54 Bảng 2.11: Thống kê kiểm sốt máy móc thiết bị Cơng ty tính đến hết năm 2020 56 Bảng 2.12: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt vật chất phân tích rà sốt Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 58 Bảng 2.13: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt quy trình bán hàng tiền Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 59 Bảng 2.14: Thống kê kết khảo sát đánh giá kiểm sốt quy trình mua hàng, tồn trữ trả tiền Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh .60 Bảng 2.15: Thống kê kết khảo sát đánh giá thông tin truyền thông Công ty TNHH Xây dựng 368 Bắc Ninh 65 Bảng 2.16: Tình hình tổ chức giám sát Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Xây dựng 368 Bắc Ninh giai đoạn 2018 – 2020 68 Bảng 2.17: Thống kê kết khảo sát đánh giá hoạt động giám sát Công ty TNHH xây dựng 368 Bắc Ninh .69