Giải pháp hoàn thiện và phát triển phương thức thanh toán quốc tế bằng tín dụng thư tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và trong hệ thống ngân hàng việt nam

Lời nói đầu Quá trình hội nhập, giao lu diễn ngày mạnh mẽ kinh tế khu vực với tạo điều kiện cho quốc gia có khả đáp ứng nhu cầu loại hàng hoá khác thị trờng Thơng mại quốc tế có vai trò đặc biệt quan trọng Việt Nam Thơng mại quốc tế giúp cho quốc gia vận dụng tốt điều kiện bên nh : Khối lợng hàng hoá vợt qua giới hạn khả sản xuất quốc gia này, vốn, nhân lực, công nghệ lực quản lý Thơng mại quốc tế giúp cho quốc gia có hội để bộc lộ tận dụng tối đa lợi nh khắc phục điểm bất lợi Nó tồn kinh tế quốc gia không tách rời lĩnh vực hỗ trợ khác, ®ã cã nghiƯp vơ to¸n qc tÕ Thanh to¸n quốc tế khâu cuối định hợp ®ång kinh tÕ qc tÕ cã thùc hiƯn mét c¸ch tốt đẹp hay không Xuất phát từ tính an toàn cao bên tham gia Phơng thức to¸n tÝn dơng chøng tõ ( Letter of Credit ) ngày đa dạng phổ biến Việc hoàn thành phát triển nghiệp vụ toán nói chung phơng thức tín dụng chứng từ nói riêng yêu cầu cấp thiết Vì lẽ đó, em đà chọn vấn đề : Giải pháp hoàn thiện phát triển phơng thức toán quốc tế tín dụng th doanh nghiệp xuất nhập hệ thống ngân hàng Việt Nam Do đặc điểm tiểu luận : Em xin không trình bày cụ thể khoản mục hợp đồng tín dụng th Bài viết em không tránh khỏi khiếm khuyết mặt nội dung hình thức diễn đạt Em mong đợc bảo Thầy, Cô để viết hoàn chỉnh Xin chân thành cảm ơn giảng viên :TS Trần Thanh Toàn đà giúp đỡ em hoàn thành tiểu luận Sinh viên : Nguyễn Ngọc Minh Nội dung I Cơ sở lý luận toán quốc tế phơng thức tín dụng chứng từ Khái niệm nội dung toán quốc tế Thanh toán quốc tế : ngời bán (ngời xuất khẩu) sở giao hàng thu đợc tiền từ ngời mua (ngời nhập khẩu), sở nhận hàng ngời mua sÏ to¸n tiỊn cho ngêi b¸n Thanh to¸n quốc tế đời trình trao đổi, mua bán hàng hoá dịch vụ diễn quốc gia khác Để trình nàyđợc hoàn tất ngời mua phải mua đợc hàng ngời bán thu đợc tiền cần có tham gia ngân hàng, xuất nh trung tâm toán đặt chi nhánh quốc gia khác ngân hàng quốc gia có quan hệ đại lý Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả tiền nhận tiền phát sinh từ quan hệ kinh tế, tài chính, tín dụng dịch vụ phi mậu dịch tổ chứckinh tế quốc tế, hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền hay bù trừ tài khoản ngân hàng có liên quan Néi dung cđa to¸n qc tÕ gåm : đồng tiền toán, thời gian toán, phơng tiện toán phơng thức toán Trong việc lựa chọn phơng thức toán định ba khâu lại Các phơng thức toán quốc tÕ gåm : Chun tiỊn, ghi sỉ, nhê thu vµ toán tín dụng chứng từ Sauđây viết tập chung vào hoạt động toán xuất nhập b»ng ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ (Letter of Credit L/C) Phơng thức toán tín dụng chứng từ a Định nghĩa th tín dụng (Lettet of Credit): Th tín dụng văn cam kết dùng toán thơng mại quốc tế, ngân hàng bên ngời nhập theo yêu cầu mét ngêi mua hµng, më th tÝn dơng ủ nhiƯm cho chi nhánh hay đại lý nớc ( ngân hàng bên nớc ngời bán ) trả tiền cho ngời bán trả cho ngời theo lệnh ngời bán (ngời hởng lợi-beneficiary), chấp nhận mua hối phiếu ngời hởng lợi phát hành phạm vi số tiền ghi th tín dụng Trong phạm vi thời gian quy định với điều kiện ngời xuất phải xuất xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với điều kiện quy định th tín dụng Trong thơng mại quốc tế, thực toán bằng phơng thức tín dụng chứng từ phải có đủ bốn bên tham gia: ngời xuất khẩu, ngân hàng thông báo (ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu), ngời nhập khẩu, ngân hàng phát hành (ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu) Ngoài có: Ngân hàng xác nhận, ngân hàng hoàn trả, ngân hàng chiết khấu chứng từ, ngân hàng trả tiền Sơ đồ thực phơng thức toán tín dụng chứng từ Ngân hàng nớc xuất Ngân hàng nớc nhập khẩu(thông báo L/C) khÈu (më L/C) (Advising Bank) (Issuing Bank) 10 Bên bán ngời xuất (exporter) Hợp đồng Bªn mua ngêi nhËp khÈu (Importer) (Giao hàng) Sau ngời bán thông báo cho ngời mua biết có sẵn hàng để giao 1- Ngời nhập xin më th tÝn dơng (Letter of Credit) tr¶ cho ngời xuất qua ngân hàng phục vụ theo thoả thuận hợp đồng thời hạn định, liệt kê chứng từ phải có 2- Ngân hàng nớc nhập () mở th tín dụng gửi cho ngân hàng nớc xuất khẩu, thông báo đà mở L/c 3- Ngân hàng nớc xuất thông báo mở L/c cho ngời xuất (chỉ thông báo cha tr¶ tiỊn) Ngêi xt khÈu kiĨm tra néi dung L/c, chấp nhận giao hàng Nếu không yêu cầu ngân hàng mở L/c điều chỉnh cho phù hợp với hợp đồng 4- Giao hàng cho tàu vận chun ®Õn ngêi nhËp khÈu 5- Ngêi xt khÈu lËp chứng từ theo yêu cầu L/c gửi tới ngân hàng để xin toán 6- Ngân hàng nớc nhËp khÈu kiĨm tra kü chøng tõ cđa ngêi xt khẩu, chứng từ không phù hợp với L/c yêu cầu ngời xuất sửa lại, chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/c tiến hành gửi cho ngân hàng phát hành L/c kèm th đòi tiền yêu cầu họ trả tiền theo số tiền theo hoá đơn 7- Ngân hàng mở L/c kiểm tra lại chứng từ : phù hợp đòi tiền ngời nhập khẩu, nhận tiền nhận văn chấp nhận toán cđa ngêi nhËp khÈu vµ giao chøng tõ cho ngêi nhËp khÈu 8- Ngêi nhËp khÈu tr¶ tiỊn ngêi xt thông qua ngân hàng 9- Ngân hàng nhập trả tiền cho ngời xuất thông qua ngân hàng phục vụ bên bán 10- Ngân hàng nớc xt khÈu tr¶ tiỊn cho ngêi xt khÈu (sau đà trừ khoản chi phí) b Các loại th tÝn dơng phỉ biÕn : Th tÝn dơng cã nhiều hình thức th, đợc áp dụng toán qc tÕ: - Th tÝn dơng cã thĨ hủ ngang (Revocable L/c) loại th tín dụng mà ngời mua có quyền tự ý đề nghị ngân hàng mở th tín dụng sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ mà không cần báo trớc cho ngời bán biết Loại th tín dụng đợc sử dụng thơng mại quốc tế - Th tín dụng huỷ ngang (Irrevocable L/c) (đợc áp dụng rộng rÃi thơng mại quốc tế ) : L/c bị huỷ bị ngân hàng ngời mua sửa đổi thời hạn hiệu lực đồng ý ngời bán Loại L/c trách nhiệm ngân hàng đà mở tín dụng th phải đảm bảo toán số tiền hàng cho ngời bán - Th tín dụng huỷ ngang, có xác nhận (Confirmed irrevocable L/c) L/c huỷ bỏ, đợc ngân hàng xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/c, không phụ thuộc vào có nhận đợc hay không số tiền hoàn trả ngân hàng đà mở L/c Dù ngời mua hàng bị phá sản L/c có giá trị toán - Th tín dụng huỷ ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/c) ngời bán hàng đà nhận đợc tiền hàng, ngân hàng mở L/c không quyền đòi tiền lại trờng hợp - Th tín dụng chuyển nhợng đợc ( Transferable L/c) th tín dụng huỷ ngang L/c cho quyền ngời hởng lợi thứ đợc yêu cầu ngân hàng mở L/c chuyển nhợng toàn hay mét phÇn tiỊn L/c cho mét hay nhiỊu ngêi khác Chỉ đợc chuyển nhợng lần, chi phí chuyển nhợng ngời hởng lợi chịu - Th tín dụng tuần hoàn (Revolving L/c ) th tín dụng không thĨ hủ ngang Sau sư dơng hÕt thêi h¹n hiệu lực L/c lại tự động có giá trị nh cũ, tổng giá trị hợp đồng đợc thực đủ - Th tín dụng giáp lng (Back to back L/c) loại đợc mở vào th tín dụng khác đà đợc mở trớc đảm bảo, ngời xuất yêu cầu ngân hàng phục vụ mở - Th tín dụng đối ứng (The reciprocal credit) loại th tín dụng huỷ ngang, có giá trị hiệu lực th tÝn dơng hiƯu lùc, ®èi øng víi đợc mở L/c đợc áp dụng phơng thức mua bán hàng đổi hàng hay thơng mại gia công - L/c dự phòng (Stand- by L/c) dùng phổ biến Mĩ Để đề phòng ngời xuất nhận L/c mà không giao đợc hàng Ngân hàng ngời xuất phát hành loại L/c cam kết với ngời nhập toán lại cho họ ngời xuất không hoàn thành nghĩa vụ theo L/c đà nhận (thanh toán tiền ứng trớc, đặt cọc, chi phí mở L/c) - Th tín dụng toán dần (Deferred payment L/c) loại L/c mà ngân hàng mở toán số tiền th tín dụng cho ngời hởng lợi theo tiến trình hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hoá ngời xuất cho ngời nhập c Vai trò phơng thức toán tín dụng th kinh tế đối ngoại - Là hình thức chuyển tiền từ ngời mua sang ngời bán hàng hoá đà đợc giao nhận - Nh dịch vụ tay nối bàn tay thông qua dịch vụ liên kết ngân hàng thành hệ thống toàn cầu, xây dựng quan hệ đại lý - công cụ bảo hiểm cho điều khoản hợp đồng đợc tuân thủ cách tối đa Ưu điểm nhợcđiểm phơng thức L/c chứng từ a Ưu điểm với ngời xuất khẩu: - Đảm bảo nhận đợc tiền hàng ngời nhập gặp rủi ro khả to¸n - Ngêi xt khÈu cã thĨ xin øng tríc tiền lợng tiền để đầu t vào việc chuẩn bị hàng xuất - Thu đợc lợng ngoại tệ mạnh, cã thĨ chun qua ngêi hëng lỵi thø ba việc thực hợp đồng với ngời nhập khẩu: - Đảm bảo nhận đợc hàng theo điều khoản kí kết - Tiết kiệm đợc chi phí lại, giao nhận tiền hàng Nếu có quan hệ hữu hÃo với ngân hàng thời gian hoàn thành thủ tục mở L/c đợc rút ngắn - Giảm khâu rủi ro tham gia quan hệ đối tác với ngân hàng : - Tham gia vào hệ thống mạng lới ngân hàng giới đặt quan hệ tín dụng, quan hệ đại lý - Thực L/c tốt, thuận lợi xây dựng đợc uy tÝn n©ng (class) thu hót ngêi sư dơng tham gia vào dịch vụ khác b Nhợc điểm - Rủi ro xảy bên nhập khả toán, phiên giao dịch bị ngng - Sai xót khâu kiểm tra làm thời gian chậm trễ, có biến động lớn tỷ giá hối đoái gây thiệt hại lớn cho ngời xuất - Hai nhà nớc phải đặt quan hệ tín dụng cho ngân hàng, không ngời xuất khẩu, nhập phải chọn ngân hàng đại diện cho nớc thứ ba II Phơng thức toán tín dụng th chứng từ doanh nghiệp XNK ngân hàng Ngoại Thơng Việt Nam (Vietcom Bank-VCB) Tại ngân hàng ngoại thơng Việt Nam (Vietcom Bank-VCB) Vietcom Bank ngân hàng chuyên phục vụ lĩnh vực đối ngoại nên đợc nhiều khách hàng tin tởng : - Tỷ trọng toán xuất nhập qua ngân hàng lớn so với tổng kim ngạch toán xuất nhập nớc Theo số liệu thống kê gần doanh thu ngân hàngVCB tăng qua năm 5150 triệu USD (2001) ứng với tỷ trọng 31.5% so tổng kim ngạch toán xuất nớc, 6541triệu USD (2002)ứng với 35.1%, năm 2003 7554 triệu USD làm cho tỷ trọng năm 2003 chiếm 40.2% Kết có đợc nhờ VCB đà nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng Trong đó, toán xuất chủ yếu VCB Tỷ trọng sử dụng phơng thức tín dụng chứng từ VCB Đơn vị: % Phơng thức năm 2001 năm 2002 năm 2003 to¸n chun tiỊn 4.5 4.0 3.5 Nhê thu 2.7 2.7 3.1 TÝn dông chøng tõ 92.5 93.3 93.4 (Nguån: b¸o c¸o to¸n qc tÕ cđa VCB) Sè kh¸ch hµng sư dơng ngµy cµng nhiỊu lµ : Rđi ro hai bên đối tác lớn hoạt động thơng mại quốc tế ngày trở nên phức tạp chịu tác động mạnh mẽ biến động trị, kinh tế diễn giới Giao dịch thờng xuyên với thị trờng Châu âu với mặt hàng chủ yếu hàng dệt may, thực phẩm, sản phẩm thủ công mĩ nghệ, thị trờng Nhật với mặt hàng : Cà phê, thực phẩm, đồ thủ công mĩ nghệ thị trờng khác nh: Singapore, Thailand, Trung Quốc, Mĩ, Pháp, Italy, Iraq Tại doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam Quá trình mậu dịch tự hóa thúc đẩy quan hệ kinh tế quốc tế mở rộng đa chiều, tạo lập nhiều quan hệ kinh tÕ míi : Cïng víi tÝnh an toµn cao phơng thức toán tín dụng chứng từ trở nên công cụ toán phổ biến hữu hiệu Điều đợc thấy rõ doanh nghiÖp xuÊt nhËp khÈu (XNK) ViÖt Nam thêi gian qua 80% Tổng số hợp đồng kinh tế đối ngoại áp dụng phơng thức toán tín dơng th chøng tõ (Letter of Credit L/c) MỈc dï khối lợng doanh nghiệp toán qua ngân hàng lớn nhng giá trị toán lần thờng thấp làm tăng chi phí giao dịch Trong trình áp dụng phơng thức đơn vị xuất nhập thờng doanh nghiệp gặp phải trở ngại thực tế : hàng hoá xuất Việt Nam cha có chất lợng cao uy tín thị trờng giới Mặt hàng xuất chủ yếu nguyên liệu thô, có nhiều doanh nghiệp cung cấp mặt hàng giống mang lại giá trị hợp đồng nhỏ dù nhiều phiên giao dịch, dẫn đến chi phí toán phơng thức tín dụng chứng từ lớn giảm khả thu lợi doanh nghiệp III Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng ph¬ng thøc tÝn dơng th chøng tõ Trong thêi gian tíi ViƯt Nam chÝnh thøc nhËp tỉ chøc thơng mại giới (WTO) (giữa năm 2005) việc hoàn thiện phơng thức toán quốc tế, phơng thức tín dụng th chứng từ trở thành điểm thuận lợi để tạo thông suốt hợp đồng kinh tế quốc tế cho doanh nghiệp Việt Nam Xin đa vài kiến nghị mang tính cá nhân: a Trong hệ thống ngân hàng - Soạn thảo áp dụng chung hệ thống luật lệ, mẫu chứng từ thống tạo môi trờng hoạt đông hiệu cho hoạt động toán quốc tế - Tổ chức thực tốt mối liên kết ngân hàng với nhau, thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng giúp rút ngắn hoạt động nh vận dụng mạnh tạo nên khả cạnh tranh so với ngân hàng nớc - Cung cÊp th«ng tin cËp nhËt cịng nh tỉ chức hớng dẫn cặn kẽ thủ tục lập chứng từ toán tránh sai sót đáng tiếc gây cản trở trình thực hợp đồng - Cã c¸c chÝnh s¸ch thu hót, khun khÝch réng r·i khách hàng từ xây dựng nên thơng hiệu uy tín, có sức đảm bảo thị trờng tín dụng giới - Phát triển nâng cao mạng lới chi nhánh rộng khắp, đặt quan hệ làm ăn lâu dài với trung tâm to¸n lín qc tÕ b Trong c¸c doanh nghiệp xuất nhập - Đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho nhân viên hoạt động kinh doanh quốc tế tiếp tới chuyên nghiệp hoá công việc mang lại hiệu to lớn - áp dụng hệ thống liên kết INTERNET cung cấp thông tin đầy đủ nhiều chiều cho doanh nghiệp tìm mặt hàng mới, thị trờng làm tăng số lợng phiên giao dịch quốc tế - Xây dựng cho doanh nghiệp mặt hàng đặc trng riêng, mang tính cách doanh nghiệp tạo thơng hiệu mạnh mẽ cho doanh nghiệp, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp quốc gia khác tăng đợc giá trị hợp đồng thực Kết luận Nh vậy, qua đọc em đà trình bày hiểu biết toán quốc tế, phơng thức tÝn dơng th chøng tõ (Letter of CreditL/c) Kh¸i qu¸t lại : Tín dụng th chứng từ phơng thức toán tín dụng phổ biến hiệu Nó đảm bảo tính an toàn cho hai bên ngời mua nhận đợc tiền toán nhanh chi phí thấp ngời bán nhận đợc hàng chất lợng, số lợng theo thời gian đà thống hai bên L/c tín dụng dạng bảo hiểm cho điều khoản hợp đồng kinh tế quốc tế Thời gian tới chắn có cải cách mạnh mẽ vấn đề toán quốc tế Và cấu trúc hoạt động doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam giúp cho hoạt động kinh tế quốc tế có nhiều thuận lợi phát huy tối đa tiềm kinh tế Việt Nam Cuối lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên: TS.Trần Thanh Toàn đà giúp em hoàn thành viết này./ Các tài liệu tham khảo đợc sử dụng viết: - Các báo cáo toán quốc tế ngân hàng Ngoại Thơng Vietcom Bank - Trang Giao diện điện tử thức ngân hàng Vietcom Bank - Trang tin tức: www vietnamnet.com - Vài trích đoạn luận văn tốt nghiệp sinh viên khoá III Nguyễn Kim Ninh (ĐH Quản lý kinh doanh Hànội) - Tạp chí nhà quản lý số 2,8,9,10 năm 2003 - Giáo trình Quản lý nghiệp vụ kinh doanh thơng mại quốc tế PGS.TS TRầN VăN CHU - Giáo trình Tài trờng đại học quản lý kinh doanh Hànội./ trờng đại học quản lý kinh doanh hà nội khoa thơng mại Tiểu luận môn học ngoại thơng Giáo viên hớng dẫn: TS Trần Thanh Toàn Sinh viên thực hiƯn: Ngun Ngäc Minh M· sinh viªn: 2002A8857N Líp: 7.17 Khoá:7 Đề tài: Giải pháp hoàn thiện phát triển phơng thức toán quốc tế tín dụng th doanh nghiệp xuất nhập hệ thống ngân hàng Việt Nam Hà nội, ngày 21 - 05 - 2004