MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI
Phân tích thực trạng kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Chi nhánh Ninh Hải, Ninh Thuận, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ trong việc thu hút nguồn vốn từ người dân Các biện pháp kế toán hiện hành đã góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn, đồng thời đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong các giao dịch Tuy nhiên, vẫn cần cải thiện một số khía cạnh như quy trình ghi chép và báo cáo để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Việc tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán cũng sẽ là yếu tố quyết định giúp ngân hàng nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
2.2 Mục tiêu cụ thể Đề tài nghiên cứu nhằm đạt được những mục tiêu sau:
Hệ thống hóa cơ sở lý luận liên quan đến kế toán tiền gửi tiết kiệm
Bài viết phân tích thực trạng kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận, đánh giá những ưu điểm và hạn chế của nghiệp vụ này Đồng thời, bài viết cũng chỉ ra nguyên nhân của các hạn chế trong hoạt động kế toán huy động vốn Cuối cùng, tác giả đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng trong thời gian tới.
CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
1 Thực trạng kế toán huy động TGTK tại ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận?
2 Ưu và nhược điểm của hoạt động kế toán huy động TGTK của Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận thời gian qua như thế nào?
3 Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận cần tiến hành những giải pháp chủ yếu gì để nâng cao hoạt động kế toán huy động vốn TGTK?
ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU
Nghiệp vụ kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
Không gian nghiên cứu: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
Thời gian khảo sát: Từ 21/07/2023 - 02/08/2023
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Phương pháp nghiên cứu thông qua các tài liệu liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm của ngân hàng
Phương pháp thu thập thông tin từ Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận được áp dụng để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình huy động vốn tiền gửi tiết kiệm trong giai đoạn 2020-2022 Nghiên cứu này cung cấp cái nhìn sâu sắc về sự phát triển và hiệu quả của các hoạt động tài chính tại chi nhánh trong bối cảnh thị trường hiện nay.
Phương pháp thống kê và phân tích đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và xử lý dữ liệu Qua việc quan sát và thu thập chứng từ, các phương pháp thống kê, so sánh và tổng hợp được áp dụng để phân tích thông tin Các bảng số liệu được tổng hợp qua các năm giúp cung cấp cái nhìn rõ nét về xu hướng và sự biến đổi của dữ liệu.
Phương pháp điều tra bằng bảng hỏi được sử dụng để khảo sát nội bộ cán bộ nhân viên ngân hàng tại chi nhánh và khách hàng qua hình thức photo Khảo sát nội bộ tập trung vào việc đánh giá môi trường kiểm soát hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại đơn vị Đối với khách hàng, mục tiêu khảo sát là đo lường mức độ hài lòng của họ khi gửi tiền tiết kiệm tại Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận.
KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN
Chương 1 trình bày cơ sở lý luận về kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm, nhấn mạnh vai trò quan trọng của kế toán trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn này Chương 2 phân tích thực trạng kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận, chỉ ra những điểm mạnh và hạn chế trong quy trình kế toán hiện tại, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện hiệu quả huy động vốn.
Chương 3: Giải pháp và kiến nghị về nghiệp vụ kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU
Nguyễn Thúy Hoa (2010) trong luận văn tốt nghiệp "Thực trạng về kế toán huy động vốn tại NHTM Sacombank" đã thu thập và phân tích số liệu để đề xuất các kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại ngân hàng Tác giả chỉ ra những hạn chế trong công tác kế toán tiền gửi, như việc bộ phận kế toán vừa làm thủ quỹ, vừa làm giao dịch viên, điều này có thể đơn giản hóa quy trình nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro như thông đồng biển thủ tiền Những vấn đề này gây thiệt hại nghiêm trọng cho khách hàng và ngân hàng Để khắc phục tình trạng này, tác giả đã đưa ra các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ tại ngân hàng.
Trương Ánh Tuyết (2014) trong khóa luận tốt nghiệp đã nghiên cứu về kế toán huy động vốn và phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ Tác giả sử dụng phương pháp thu thập, tổng hợp và xử lý số liệu, cho thấy công tác tổ chức kế toán hiệu quả trong việc kiểm tra và đối chiếu số liệu Quy trình luân chuyển chứng từ diễn ra nhanh chóng, cùng với việc hạch toán kịp thời và chính xác, giúp thu hút khách hàng và cải thiện trải nghiệm giao dịch Tác giả đề xuất các giải pháp thiết thực như đa dạng hóa sản phẩm tiết kiệm, tối ưu hóa tiện ích cho khách hàng, và mở rộng mạng lưới phòng giao dịch nhằm nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm.
Nguyễn Vĩnh Hiếu (2016) trong luận văn thạc sĩ đã phân tích tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển – Chi nhánh Đăk Nông Bài viết làm rõ cơ sở lý luận và thực tiễn về hoạt động huy động vốn TGTK tại ngân hàng thương mại, đồng thời đánh giá các hoạt động huy động vốn TGTK để nhận diện thành công và hạn chế trong quá trình này Từ đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động huy động vốn tại ngân hàng.
Lương Văn Hải và Nguyễn Thị Hồng Loan (2020) trong bài viết “Nâng cao khả năng thu hút tiền gửi tiết kiệm của các Ngân hàng thương mại Cổ phần Việt Nam” đã chỉ ra các kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế trong việc thu hút tiền gửi tiết kiệm từ khách hàng cá nhân tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Bài viết cũng đưa ra một số đề xuất và khuyến nghị nhằm nâng cao khả năng thu hút tiền gửi tiết kiệm cho các ngân hàng này trong tương lai.
Nguyễn Thanh Tâm (2021) đã thực hiện một nghiên cứu về nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Trảng Bom, chi nhánh Bắc Đồng Nai Bài viết so sánh lý thuyết với thực tế trong hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả và những thách thức mà ngân hàng đang đối mặt trong lĩnh vực này.
Tiền gửi tiết kiệm là một hình thức huy động vốn quan trọng tại Ngân hàng Agribank, với nhiều sản phẩm và dịch vụ đa dạng Quy trình và thủ tục gửi tiền tiết kiệm tại Agribank được thực hiện đơn giản, nhanh chóng, đảm bảo tính minh bạch và an toàn cho khách hàng Các chứng từ liên quan đến tiền gửi tiết kiệm cũng được quản lý chặt chẽ, giúp khách hàng dễ dàng theo dõi và quản lý tài chính cá nhân Thông tin chi tiết về các hình thức huy động và sản phẩm tiết kiệm có thể được tìm thấy trên trang web Agribank.com.vn.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN GỬI TIẾT KIỆM
Cơ sở lý thuyết về tiền gửi tiết kiệm
1.1.1 Khái niệm tiền gửi tiết kiệm
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Quy định về tiền gửi tiết kiệm do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Thông tư 48/2018/TT-NHNN thì:
Tiền gửi tiết kiệm là số tiền mà người gửi gửi vào tổ chức tín dụng, với cam kết hoàn trả đầy đủ cả gốc lẫn lãi theo thỏa thuận đã ký kết.
1.1.2 Phân loại tiền gửi tiết kiệm
Tiền gửi tiết kiệm được chia thành 2 loại: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
TGTK có kỳ hạn là sản phẩm tiết kiệm lý tưởng cho những khách hàng muốn tích lũy và sinh lời từ số tiền gửi vào ngân hàng Loại hình này phù hợp với những người có thu nhập ổn định, giúp họ dễ dàng quản lý chi tiêu hàng tháng và hàng quý.
Tiết kiệm không kỳ hạn TGTK là sản phẩm tài chính lý tưởng cho khách hàng muốn gửi tiền vào ngân hàng với mục đích bảo toàn tài sản, đặc biệt khi chưa có kế hoạch sử dụng trong thời gian gần.
Kỳ hạn Đối với loại tiền gửi tiết kiệm này thường được chia theo nhiều mốc kỳ hạn khác nhau như 1 tháng, 2 tháng,
Sản phẩm tiết kiệm không kỳ hạn cho phép khách hàng linh hoạt trong việc gửi và rút tiền, mà không cần chờ đến thời điểm đáo hạn.
Do nó là loại tiền gửi tiết kiệm mà ngân hàng có thể sử dụng trong khoảng thời gian nhất định nên
Bên cạnh đó, đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn sẽ không bị giới hạn số ngày gửi tiền và thời
Khách hàng sẽ được hưởng lãi suất ưu đãi cao, mặc dù theo nguyên tắc, việc rút tiền trước kỳ hạn không được phép Tuy nhiên, do sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại, khách hàng vẫn có thể rút tiền trước hạn nhưng chỉ nhận lãi suất không kỳ hạn hoặc theo chính sách của ngân hàng Sản phẩm tiết kiệm có kỳ hạn truyền thống được nhiều khách hàng ưa chuộng, với tính năng rút tiền linh hoạt, lãi suất thường được tính theo thời gian thực gửi và thấp hơn so với gửi tiết kiệm có kỳ hạn Do tính chất không ổn định, lãi suất của loại tiền gửi này thường thấp, nhưng vẫn mang lại ưu điểm là lãi suất linh hoạt và cao hơn nhiều so với lãi suất không kỳ hạn.
Khách hàng có thể sử dụng Thẻ tiết kiệm để vay, cầm cố, chứng minh tài chính cá nhân
Khách hàng có thể giao dịch nộp/rút tiền mặt bất cứ lúc nào
Khách hàng không thể thực hiện giao dịch nộp hoặc rút tiền từ tài khoản tiết kiệm khi chưa đến thời điểm đáo hạn Nếu rút tiền trước kỳ hạn, khách hàng chỉ nhận được lãi suất tiết kiệm không kỳ hạn.
1.1.3 So sánh các loại tiền gửi tiết kiệm Đặc điểm Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Có kỳ hạn Khách hàng có thể chọn nhiều kỳ
Không kỳ hạn Khách hàng không phải lựa chọn
Kỳ hạn hạn gửi tiền như 1 tháng, 2 tháng, 3 tháng,…, 6 tháng,…,12 tháng, 13 tháng, 18 tháng, 24 tháng, 36 tháng
Khách hàng sẽ nhận lại một khoản tiền vào ngày đáo hạn sau khi gửi tiền cho ngân hàng Hình thức gửi này không quy định kỳ hạn cụ thể giữa các mức gửi.
Khách hàng có thể tất toán bất cứ lúc nào
Với các kỳ hạn khác nhau sẽ quy định các mức lãi suất khác nhau và sẽ cao hơn nhiều so với tiền gửi không kỳ hạn
Lãi suất không kỳ hạn thường sẽ thấp hơn so với lãi suất có kỳ hạn
Khả năng tất toán tài khoản trước hạn bị giới hạn trong thời gian đã thỏa thuận Nếu khách hàng muốn rút tiền và tất toán trước kỳ hạn, có thể sẽ phải chịu phí phạt và không được hưởng lãi suất gửi tiền nữa.
Linh hoạt hơn trong việc rút tiền
Có thể rút bất kì thời gian nào khi có nhu cầu cần sử dụng và không phải chịu một khoản chi phí rút tiền nào
1.1.4 Một số văn bản pháp lý của nhà nước có liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm
Tất cả các ngân hàng thương mại (NHTM) phải tuân thủ quy định về tiền gửi tiết kiệm theo Thông tư 48/2018/TT-NHNN Thông tư này quy định chi tiết về đối tượng gửi tiền tiết kiệm, các hình thức gửi, lãi suất áp dụng, khái niệm liên quan, sổ tiết kiệm và quy trình gửi tiền tiết kiệm.
Theo Thông tư 14/2017/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 01/01/2018, quy định phương pháp tính lãi trong hoạt động nhận tiền gửi và cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng và khách hàng Thông tư này đưa ra các công thức và nguyên tắc tính lãi suất, đảm bảo tính minh bạch Cụ thể, lãi suất được quy đổi theo lãi suất năm, với 1 năm được xác định là 365 ngày Tổ chức tín dụng có quyền thỏa thuận với khách hàng về thời hạn tính lãi và thời điểm xác định số dư, đồng thời phải cung cấp đầy đủ thông tin về phương pháp và mức lãi suất tính lãi.
Theo Thông tư số 05/VBNN-NHNN, ban hành ngày 17/01/2018, hệ thống tài khoản kế toán cho các tổ chức tín dụng được quy định chi tiết về cách hạch toán, các loại tài khoản, số tài khoản và chức năng của từng loại tài khoản cho từng khoản mục.
1.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về kế toán tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại
Nghiệp vụ kế toán huy động vốn tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại bao gồm việc ghi chép và phản ánh đầy đủ các giao dịch kinh tế liên quan đến huy động tiền gửi tiết kiệm theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Qua đó, thông tin được cung cấp một cách chính xác giúp ngân hàng sử dụng vốn hiệu quả hơn.
1.2.2 Nhiệm vụ của kế toán tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại
Kế toán huy động TGTK đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin chính xác về nguồn vốn huy động ngắn, trung và dài hạn Thông qua đó, ngân hàng có thể xây dựng kế hoạch cho vay hợp lý, đảm bảo hiệu quả trong việc quản lý tài chính.
Đảm bảo ghi chép đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình huy động vốn, cũng như tính toán và trả lãi cho khoản vốn huy động một cách kịp thời.
Tính toán và trả lãi cho khách hàng phải đúng nguyên tắc, chính xắc nhằm bảo đảm thu nhập cho ngân hàng
Kế toán huy động vốn TGTK có trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ và sổ sách liên quan đến huy động vốn của khách hàng Nếu xảy ra sai sót hoặc thất lạc thông tin, kế toán sẽ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Số tiền mặt ghi vào quỹ nghiệp vụ Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của tổ chức tín dụng
Tài khoản 1011 – Tiền mặt tại đơn vị
Tài khoản 423 – Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam
Số tiền khách hàng lấy ra Số tiền khách hàng gửi vào
Phản ánh số tiền của khách hàng đang gửi tại ngân hàng
Tài khoản 491 – Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm
Phản ánh số tiền lãi phải trả dồn tích, chưa thanh toán
Số tiền lãi đã trả Số tiền lãi phải trả dồn tích
Tài khoản 801 – Trả lãi tiền gửi
Tăng chi phí hoạt động tiền gửi tiết kiệm trong kỳ
Giảm chi phí hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm trong kỳ Kết chuyển chi phí hoạt động TGTK trong kỳ
Tài khoản 388 – Chi phí chờ phân bổ
Chi phí chờ phân bổ (chi phí trả trước) phát sinh trong kỳ
Chi phí trả trước được phân bổ vào chi phí trong kỳ
Phản ánh các khoản chi phí trả trước chờ phân bổ
Giới thiệu tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng Agribank Việt Nam
Agribank - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
Agribank là ngân hàng lớn nhất Việt Nam về tổng giá trị tài sản, với hơn 2.000 chi nhánh và phòng giao dịch kết nối trực tuyến trên toàn quốc Ngân hàng này hướng tới việc trở thành một tổ chức tài chính hiện đại, với nền tảng công nghệ tiên tiến và mô hình quản trị hiệu quả Agribank cam kết hoạt động kinh doanh an toàn, phát triển bền vững, đồng thời giữ vai trò chủ lực trong việc đầu tư và cung cấp dịch vụ tài chính, tín dụng cho khu vực nông nghiệp và nông thôn.
2.1.2 Giới thiệu tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Ninh Hải, Ninh Thuận, được thành lập vào năm 1975, tiếp quản từ chính quyền cũ với tên gọi Ngân hàng nông thôn Bữu Sơn (Ngân hàng cổ phần) Trụ sở của ngân hàng đặt tại khu phố Khánh Hiệp, Thị trấn Khánh Hải, Huyện Ninh Hải, Thành phố Phan.
Chi nhánh Agribank Tỉnh Ninh Thuận, được thành lập vào tháng 4/1992, là một trong những ngân hàng thương mại quốc doanh quan trọng tại khu vực này, sau khi Quốc hội quyết định chia Tỉnh Thuận Hải thành hai tỉnh Ninh Thuận và Bình Thuận Agribank Ninh Thuận trực thuộc hệ thống Agribank Việt Nam, đóng góp vào sự phát triển kinh tế địa phương.
Chi nhánh Agribank Ninh Hải ban đầu chỉ là một cơ sở giao dịch khi Agribank Tỉnh Ninh Thuận được thành lập Đến tháng 06/1998, chi nhánh Agribank Ninh Hải chính thức được thành lập và trở thành một phần trực thuộc Agribank Tỉnh Ninh Thuận.
Hải là một chi nhánh loại II, có cơ sở chính nằm ở trung tâm khu vực Ninh Hải, Thành phố Phan Rang - Tháp Chàm
Tên Tiếng Việt: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Tên Tiếng Anh: Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development Tên viết tắt: Agribank
Tên giao dịch : Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
- Chi nhánh Ninh Hải - Ninh Thuận Địa chỉ : Khu phố Khánh Hiệp, Thị trấn Khánh Hải, Huyện Ninh Hải, Tỉnh Ninh Thuận
Mã số thuế : 0100686174-685 Điện thoại : 02593.3873005 Fax : 02593.3874034 Logo:
Hình 2.1 Logo Agribank 2.1.3 Nội dung hoạt động kinh doanh
Chi nhánh loại II hoạt động trong một số lĩnh vực và nghiệp vụ kinh doanh theo quy định của pháp luật, Ngân hàng Nhà nước và Agribank.
Huy động vốn của ngân hàng Agribank Việt Nam bao gồm nhiều hình thức như tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, không kỳ hạn, tiền gửi bằng Việt Nam đồng hoặc ngoại tệ từ cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng khác Ngoài ra, ngân hàng còn có khả năng vay vốn từ các tổ chức tài chính và tín dụng khác theo quy định hiện hành.
Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn là dịch vụ quan trọng trong hệ thống tài chính, giúp khách hàng có nguồn vốn linh hoạt Bên cạnh đó, việc tham gia hệ thống thanh toán nội bộ và mở tài khoản thanh toán cho khách hàng cũng là một phần thiết yếu, cung cấp phương tiện thanh toán thuận tiện Ngoài ra, dịch vụ quản lý thu chi tiền mặt, tư vấn ngân hàng và tài chính, cùng với các dịch vụ thanh toán khác, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ khách hàng tối ưu hóa tài chính của mình.
Cung cấp dịch vụ ngoại hối bao gồm các hoạt động như mua, bán ngoại tệ, cho vay và thanh toán quốc tế, cùng với nhiều dịch vụ khác tuân theo chính sách ngoại hối hiện hành.
Kinh doanh bảo hiểm, quản lý tài sản
Thực hiện các nhiệm vụ khác do cấp có thẩm quyền Agribank giao
2.1.4 Tổ chức, quản lý các hoạt động nội bộ
Nghiên cứu thị trường, hoạch định chiến lược, kế hoạch và tổ chức triển khai các nội dung kinh doanh phù hợp với phát triển kinh tế địa phương
Thực hiện công tác quản trị, điều hành nội bộ trong phạm vi chi nhánh theo phân cấp
Duy trì, nâng cao mối quan hệ với các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan tại địa phương theo yêu cầu quản lý và kinh doanh
Tổ chức công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo quy định Quản lý khai thác tài sản được giao đảm bảo an toàn, hiệu quả
Tổ chức hành chính, văn thư, báo cáo thống kê theo quy định
Thực hiện nhiệm vụ được giao bởi cấp thẩm quyền của Agribank, đồng thời duy trì chế độ hạch toán kế toán chính xác Đảm bảo an toàn cho kho quỹ và quy trình giao nhận tài sản cũng như giấy tờ có giá.
2.1.5 Hệ thống sơ đồ tổ chức
Về cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải - Ninh Thuận bao gồm:
Ban giám đốc gồm 3 người: 1 Giám đốc và 2 Phó Giám đốc được phân công:
PHÓ GIÁM ĐỐC KẾ HOẠCH – KINH DOANH
PHÒNG KẾ TOÁN – NGÂN QUỸ
TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN – NGÂN QUỸ
01 Giám đốc: phụ trách chung, Công tác kinh doanh, Kế hoạch – Tổ chức
01 Phó giám đốc: phụ trách công tác Kế toán – Ngân quỹ, Tổng hợp
01 Phó giám đốc: phụ trách Kế hoạch – Kinh doanh
Hình 2 2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Agribank chi nhánh
Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận hiện đang áp dụng mô hình giao dịch "một cửa", với Trưởng phòng Kế toán – Ngân quỹ trực tiếp điều hành và giám sát các nghiệp vụ giao dịch viên thực hiện Giao dịch viên có nhiệm vụ thực hiện các giao dịch với khách hàng, bao gồm nộp và rút tiền vào tài khoản, mở và tất toán sổ tiết kiệm, rút lãi, cũng như thanh toán các giao dịch điện tử như nộp tiền điện và chuyển tiền.
Quầy giao dịch loại I là quầy có thêm 1 thủ quỹ chính Quầy loại I, giao dịch không thực hiện thu chi tiền mặt, mà thủ quỹ thực hiện việc này
Giao dịch viên quầy loại II được hach toán và thu chi tiền mặt trực tiếp
2.1.6 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Ban giám đốc Đứng đầu chi nhánh là giám đốc chi nhánh, là người tổ chức quản lý mọi hoạt động kinh doanh, chịu trách nhiệm cao nhất trước giám đốc Agribank thành phố và tổng giám đốc Agribank Việt Nam Giám đốc truyền đạt kịp thời thông tin cần thiết, những văn bản, những chủ trương, những chính sách của ngành về pháp lệnh ngân hàng, những quy định, nghị định của ngân hàng và của nhà nước cho các phòng để theo đó các phòng thực hiện theo đúng chế độ Giám đốc giám sát chung mọi hoạt động của chi nhánh, là người trực tiếp giải quyết những vấn đề cấp bách nhất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Dưới sự lãnh đạo của giám đốc, hai phó giám đốc đóng vai trò quan trọng trong việc đại diện cho giám đốc điều hành về mặt kinh doanh Họ chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về các công việc mà mình thực hiện.
Phòng Kế toán – Ngân quỹ
Kiểm tra hồ sơ, sổ sách, chứng từ kế toán Thanh toán tiền lương, thi đua khen thưởng
Trực tiếp tổ chức theo dõi hạch toán, thống kê và thanh toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định của NHNN và Agribank
Tổng hợp và xử lý hồ sơ tài liệu liên quan đến hạch toán, kế toán và quyết toán, bao gồm thông tin tại chi nhánh và các báo cáo theo quy định.
Thực hiện các khoản nộp ngân sách theo quy định
Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài nước
Thực hiện các nghiệp vụ tin học và triển khai các chương trình ứng dụng công nghệ thông tin, công nghệ tin học trong hoạt động kinh doanh
Để đảm bảo an toàn cho kho quỹ, cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về an toàn kho quỹ và mức tồn quỹ Đồng thời, việc phát hành trái phiếu, kỳ phiếu và chứng chỉ tiền gửi cũng phải được thực hiện theo đúng quy định hiện hành.
Bảo đảm an toàn tài sản, tiền bạc của ngân hàng và khách hàng theo quy định của NHNN và Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
Quản lý và sử dụng thiết bị thông tin, điện toán phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định của Agribank là rất quan trọng Đồng thời, việc chấp hành chế độ báo cáo và kiểm tra chuyên đề cũng cần được thực hiện nghiêm túc.
Thực hiện các nghiệp vụ khác do giám đốc chi nhánh Agribank giao cho
Phòng Kế hoạch - Kinh doanh
Nghiên cứu tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn hoạt động, đề xuất chiến lược khách hàng, chiến lược huy động vốn tại địa phương
Hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay theo đúng quy định, tiếp nhận và giải quyết các hồ sơ xin vay theo quy định của NHNN Việt Nam
Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ quá hạn, tìm nguyên nhân và đề xuất biện pháp khắc phục
Sản phẩm dịch vụ, mở thẻ, tiếp thị truyền thông
Xây dựng kế hoạch kinh doanh ngắn, trung và dài hạn theo định hướng kinh doanh của Agribank Việt Nam
Thực trạng kế toán tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Ninh Hải - Ninh Thuận
và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Ninh Hải - Ninh Thuận
2.2.1 Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng Agribank chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
2.2.1.1 Quy trình gửi tiền gửi tiết kiệm
Quy trình hoạt động giao dịch tiền gửi tiết kiệm tại Agribnak Chi nhánh
Nhập thông tin khách hàng lên hệ thống
Từ chối giao dịch do thông tin sai sót
Giao sổ,chi tiền và thu hồi sổ
Tư vấn lãi suất, sản phẩm
Thủ quỹ Kiểm soát viên
Giao dịch viên Khách hàng
Thu tiền ghi sổ và lập chứng từ
Mở tài khoản Cho khách hàng
Khách hàng yêu cầu mở sổ
Ninh Hải – Ninh Thuận được hệ thống hóa qua sơ đồ sau:
Hình 2.3 Sơ đồ quy trình giao dịch gửi tiết kiệm tại Agribank Chi nhánh
Nguồn: Quá trình giao dịch tại Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
Bước 1: Giao dịch viên tiếp nhận thông tin và tiến hành mở sổ cho khách hàng
Khi khách hàng muốn mở sổ tiết kiệm tại quầy giao dịch, cần xuất trình CMND/CCCD/Hộ chiếu hoặc giấy tờ tùy thân khác Nếu đã có tiền trong tài khoản ngân hàng, khách hàng có thể yêu cầu nhân viên trích tiền từ tài khoản mà không cần mang theo tiền mặt.
Sau khi kiểm tra và đối chiếu giấy tờ, nhân viên sẽ nhập thông tin khách hàng vào hệ thống Tiếp theo, khách hàng nhận mẫu phiếu tiền gửi tiết kiệm và tiến hành điền thông tin trước khi gửi lại cho nhân viên.
Bước 2: Giao dịch viên tiếp nhận hồ sơ, nhận tiền và lập chứng từ cho khách hàng
GDV sẽ nhận tiền từ khách hàng trước, sau đó kiểm đếm lại số tiền gửi Sau khi xác nhận, vốn gốc và lãi suất mà khách hàng đã chọn sẽ được ghi nhận trên hệ thống ngân hàng Tiếp theo, GDV in phiếu nộp tiền và ghi sổ tiết kiệm, sau đó đưa cho khách hàng ký phiếu nộp tiền để kiểm tra chữ ký.
GDV sẽ kiểm tra thông tin trên chứng từ so với hệ thống Nếu thông tin khớp, GDV sẽ ký duyệt và giao cho kiểm soát viên Ngược lại, nếu có sai lệch, GDV có quyền từ chối hoặc tạm ngừng giao dịch để cập nhật thông tin cho khách hàng.
Bước 3: Kiểm soát viên kiểm duyệt chứng từ và sổ tiết kiệm
Sau khi nhận chứng từ và sổ tiết kiệm, kiểm soát viên sẽ kiểm tra và đối chiếu thông tin khách hàng trên hệ thống Nếu thông tin chính xác, kiểm soát viên ký duyệt sổ và giao cho thủ quỹ đóng mộc để giao cho khách hàng, trong khi chứng từ sẽ được lưu lại để kiểm tra sau Ngược lại, nếu thông tin không chính xác, kiểm soát viên sẽ trả lại toàn bộ cho giao dịch viên để tiến hành rà soát lại.
Bước 4: Giao dịch viên giao lại sổ tiết kiệm và chứng từ cho khách hàng
GDV nhận lại sổ từ thủ quỹ và giao sổ tiết kiệm cùng chứng từ nộp tiền cho khách hàng Sau khi hoàn tất giao dịch, khách hàng có thể ra về, trong khi hạch toán kế toán sẽ được thực hiện sau đó trên máy tính Ngân hàng sẽ gửi sổ tiết kiệm cho khách hàng để họ nắm giữ.
Sau khi nhận sổ tiết kiệm, khách hàng cần kiểm tra thông tin và số tiền trên sổ Việc bảo quản sổ cẩn thận là rất quan trọng Trong trường hợp sổ bị rách hoặc mất, khách hàng nên mang theo giấy tờ cần thiết đến chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam gần nhất để được hỗ trợ kịp thời.
2.2.1.2 Quy trình rút lãi, tất toán tài khoản tiền gửi tiết kiệm
Hiện tại, tại ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận, khách hàng có 3 phương thức rút lãi: trả trước, định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý, và cuối kỳ Mỗi phương thức sẽ có mức lãi suất tương ứng khác nhau Khi đến rút lãi, khách hàng cần mang theo giấy tờ tùy thân đã đăng ký để giao dịch viên kiểm tra và xác nhận thông tin trước khi thực hiện giao dịch.
Nếu thông tin được xác nhận là chính xác, GDV sẽ phát hành phiếu chi tiền cùng với bảng kê chi tiền để khách hàng ký Sau đó, bộ phận kiểm soát sổ và chứng từ sẽ tiếp nhận và trình ký duyệt.
Sau khi bộ phận kiểm soát ký duyệt xong, GDV sẽ tiến hành kiểm đếm và giao tiền cùng với chứng từ liên 1 cho khách hàng để họ trực tiếp nắm giữ Khách hàng có thể ra về ngay, và GDV sẽ thực hiện hạch toán sau cùng.
Quy trình tất toán sổ tiết kiệm
Khách hàng chỉ có thể rút toàn bộ số tiền gửi trong sổ tiết kiệm khi đáo hạn, tương tự như quy trình rút lãi Nếu rút trước hạn, lãi suất áp dụng sẽ là lãi suất không kỳ hạn theo quy định của Agribank.
Ngân hàng sẽ tiến hành thu hồi lại sổ tiết kiệm để thanh lý sau khi hoàn tất toàn bộ thủ tục xét duyệt và chi tiền
2.2.2 Tổng quan nghiệp vụ kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận
2.2.2.1 Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm
Mã tài khoản sử dụng tại Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh Thuận được kí hiệu tổng quát:
Mã chi nhánh, loại sản phẩm và mã số tài khoản khách hàng là các thông tin quan trọng trong việc quản lý tài khoản tại Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải, Ninh Thuận Bảng 2.1 cung cấp chi tiết về các tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ thanh toán và giao dịch tại chi nhánh này.
Mã tài khoản sử dụng tại Chi nhánh Nội dung tài khoản
4906.601.xxxxxx Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng lãi sau
4906.602.xxxxxx Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng lãi trước
4906.603.xxxxxx Tiền gửi tiết kiệm lãi định kỳ < 12 tháng
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 đến dưới 24 tháng với lãi suất trả sau là mã 4906.604.xxxxxx, trong khi lãi suất trả trước tương ứng là mã 4906.605.xxxxxx Ngoài ra, sản phẩm tiết kiệm linh hoạt có kỳ hạn dưới 12 tháng được ký hiệu bằng mã 4906.683.xxxxxx.
4906.684.xxxxxx Tiết kiệm linh hoạt ≥12 tháng, , [truy cập ngày 23/07/2023]
2 Dữ liệu tại phòng Kế toán của Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ninh Hải – Ninh
3 Đặng Thị Huyền Trang 2022, Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng Agribank - Chi nhánh Thủ Đức, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh
4 Lê Thị Ngọc Trâm 2022, Kế toán huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – PGD Diên Khánh, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh
5 Lưu Hoàng Anh 2021, Kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP
Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Đồng Nai – PGD Biên Hoà, Khóa luận tốt nghiệp, Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh
6 Một số loại TGTK tại Ngân hàng Agribank , [truy cập ngày 23/07/2023]