Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh thương mại dịch vụ du lịch đăng tâm

SV: Ngơ Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .4 LỜI NÓI ĐẦU .5 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH ĐĂNG TÂM 1.1 Khái quát Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm .7 1.1.1 Một số thông tin chủ yếu 1.1.2.Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.2.1 Sơ đồ máy quản lý .8 1.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban 1.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm 10 1.2.1 Phương pháp xác định thuế GTGT 10 1.2.2 Phương pháp hạch toán thuế GTGT 11 1.2.2.1 Chứng từ hạch toán 11 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 11 1.2.2.3 Nguyên tắc hạch toán 16 1.2.3 Tình hình kê khai thuế GTGT 17 nh TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH ĐĂNG TÂM 23 tế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY Ki 2.1 Kế tốn thuế GTGT đầu vào 23 iệ p 2.1.1 Chứng từ sử dụng 23 tn gh 2.1.2 Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu vào 23 lu a Kh ó ận tố 2.1.3 Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào 23 SV: Ngô Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng 2.1.3.1 Tài khoản kế tốn 23 2.1.3.2 Hạch toán thuế GTGT đầu vào Công ty 24 2.2 Kế toán thuế GTGT đầu .36 2.2.1 Chứng từ sử dụng 36 2.2.2.Kế toán chi tiết thuế GTGT đầu .36 2.2.3 Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu 39 2.2.3.1 Tài khoản sử dụng 39 2.2.3.2 Hạch toán thuế GTGT đầu Cơng ty 39 2.3 Kế tốn tốn thuế GTGT Cơng ty 53 2.3.1 Kê khai thuế GTGT 53 2.3.2 Quyết toán thuế GTGT .55 CHƯƠNG 3: KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH ĐĂNG TÂM 57 3.1 Đánh giá công tác hạch tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm 57 3.1.1 Những mặt đạt 57 3.1.1.1 Về tổ chức máy kế toán 57 a Về cấu tổ chức máy Kế toán 57 3.1.2 Những mặt tồn 59 3.1.2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung .60 nh 3.2 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng tế 3.1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT 60 Ki ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm 62 iệ p KẾT LUẬN 64 lu a Kh ó ận tố tn gh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 SV: Ngơ Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT GTGT: Giá trị gia tăng HHDV: Hàng hóa, dịch vụ HTKK: Hỗ trợ kê khai NKC: Nhật ký chung NT: Ngày tháng SH: Số hiệu TK: Tài khoản TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định lu a Kh ó ận tố tn gh iệ p Ki nh tế VNĐ: Việt Nam đồng SV: Ngơ Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý .9 Bảng 2: Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT 20 Bảng 3: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào 32 Bảng 4: Sổ chi tiết Tài khoản 133 .35 Bảng 5: Sổ chi tiết Tài khoản 3331 37 Bảng 6: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 48 Bảng 7: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn 52 Bảng 8: Tờ khai thuế GTGT 54 lu a Kh ó ận tố tn gh iệ p Ki nh tế Sơ đồ 2: Sơ đồ trình tự kê khai tốn thuế .55 SV: Ngô Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng LỜI NĨI ĐẦU Xã hội ngày phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng, mang tính chất đa dạng, phức tạp nhu cầu thơng tin trở nên thiết quan trọng Kế tốn với chức thơng tin kiểm tra hoạt động kinh tế - tài tổ chức để phục vụ cho nhu cầu quản lý đối tượng bên bên ngồi tổ chức, doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt giai đoạn – giai đoạn tồn cầu hóa kinh tế, cạnh tranh mang tính chất phức tạp, khốc liệt Có thể nói, chất lượng hiệu cơng tác kế toán ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng, hiệu công tác quản lý, điều hành tổ chức để đạt mục tiêu đề Một mục tiêu hàng đầu, ưu tiên quốc gia phát triển kinh tế Các quốc gia nói chung nhà nước Việt Nam nói riêng cần phải có mơi trường đầu tư thuận lợi chế sách cho phù hợp để thúc đẩy trình phát triển kinh tế đất nước Luật thuế GTGT thông qua ban hành đáp ứng phần mục tiêu Qua thời gian dài thực hiện, Luật thuế GTGT phát huy mặt tích cực đời sống kinh tế xã hội, góp phần khuyến khích đầu tư, ổn định sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình độ quản lý ngành thuế Trải qua thực tiễn áp dụng thuế GTGT nảy sinh nhiều khó khăn, vướng mắc cần giải như: vấn đề hóa đơn, khấu trừ thuế, hồn thuế nh với vốn kiến thức trang bị trường học với trình tìm hiểu tế GTGT, thuế suất thuế GTGT Nhận thức tầm quan trọng thuế GTGT, Ki thực tế Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm, lu a Kh ó ận tố tn gh TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm” để nghiên cứu iệ p chọn đề tài “Hoàn thiện kế tốn nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng Cơng ty SV: Ngơ Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng Chun đề tơi gồm ba phần chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm Chương 2: Thực trạng Kế toán thuế GTGT Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm Chương 3: Kiến nghị hoàn thiện Cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm Do thời gian thực tập ngắn ngủi, trình độ hiểu biết cịn hạn chế nên viết tránh khỏi thiếu sót định, mong nhận lu a Kh ó ận tố tn gh iệ p Ki nh tế bảo, góp ý thầy cô bạn SV: Ngô Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ DU LỊCH ĐĂNG TÂM 1.1 Khái quát Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm 1.1.1 Một số thông tin chủ yếu  Địa vị pháp lý ngành nghề kinh doanh a Tên đầy đủ Tiếng Việt: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm Tiếng Anh: Dang Tam Trading Tourism Service Company Limited b Tên viết tắt: Dang Tam Trade Co., Ltd c Hình thức pháp lý: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên d Địa trụ sở chính: Số 32 Lê Thái Tổ, Phường Hàng Trống, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội e Mã số thuế: 0102350412 f Ngành nghề kinh doanh: Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm thực theo giấy đăng ký kinh doanh với ngành nghề sau:  Dịch vụ lưu trú ngắn ngày  Vận tải hàng hóa đường  Vận tải hành khách đường khác Ki  Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh Cụ thể: nh tế  Vận tải hành khách ven biển viễn dương gh iệ p  Bán lẻ hàng lưu niệm, hàng thủ công mỹ nghệ cửa hàng lu a Kh ó ận tố tn chuyên doanh SV: Ngô Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng  Bán lẻ tranh, ảnh tác phẩm nghệ thuật khác (trừ đồ cổ) cửa hàng chuyên doanh  Bán lẻ đồng hồ, kính mắt cửa hàng chuyên doanh (trừ kính thuốc)  Điều hành tour du lịch  Đại lý du lịch  Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động (không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke, vũ trường)  Dịch vụ phục vụ đồ uống (không bao gồm kinh doanh quán bar)  Các dịch vụ khác  Nguồn vốn a Vốn điều lệ Vốn điều lệ Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm 1.800.000.000 VNĐ (Một tỷ, tám trăm triệu đồng) b Danh sách thành viên góp vốn Bảng 1: Danh sách thành viên góp vốn STT Tên thành viên Giá trị phần vốn góp Tỷ lệ (%) (VNĐ) Phan Trung Thái 675.000.000 35 Dương Thị Thanh Tâm 1.125.000.000 65 tế Nguồn: Dang Tam Trade Co., Ltd Ki nh 1.1.2.Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh lu a Kh ó ận tố tn gh iệ p 1.1.2.1 Sơ đồ máy quản lý SV: Ngơ Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm Giám đốc Phó Giám đốc Phịng tổ chức hành Phịng kinh doanh Phịng nghiên cứu thị trường Phịng kế toán Nguồn: Dang Tam Trade Co., Ltd 1.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban a Giám đốc Giám đốc người đại diện theo pháp luật Công ty, lãnh đạo công ty, điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm công việc kinh doanh hàng ngày công ty b Phó Giám đốc quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc trước pháp luật Ki nh việc thực nhiệm vụ, quyền hạn giao tế Phó giám đốc giúp giám đốc điều hành Cơng ty theo phân cơng, ủy p c Phịng tổ chức hành gh iệ Phịng tổ chức hành có chức tham mưu cho Ban giám đốc lu a Kh ó ận tố tn việc đạo, điều hành phịng cơng ty để thực chương trình, kế SV: Ngơ Thị Minh Thu GVHD: Th.S Phí Văn Trọng hoạch cơng tác, quy chế làm việc trực tiếp tổ chức, thực công tác như: công tác tổng hợp, thư ký, công tác pháp chế, cơng tác hành chính, quản trị…Ngồi phịng tổng hợp – hành Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm đồng thời chịu trách nhiệm công tác tổ chức cán bộ, tuyển dụng, đào tạo, thi đua khen thưởng theo sách Nhà nước Cơng ty d Phịng kinh doanh Phịng kinh doanh có chức kinh doanh, chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh sản phẩm dịch vụ cơng ty e Phịng nghiên cứu thị trường Phịng nghiên cứu thị trường có nhiệm vụ nghiên cứu, khai thác nguồn khách hàng tiềm thị trường f Phịng kế tốn Phịng kế tốn có chức tham mưu cho Ban giám đốc việc quản lý, đạo, kiểm tra giám sát lĩnh vực tài – kế tốn theo quy định Nhà nước Công ty; thực công tác Tài – kế tốn văn phịng Cơng ty 1.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm 1.2.1 Phương pháp xác định thuế GTGT Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Đăng Tâm tính thuế nh ký Chi cục thuế quận Hồn Kiếm Hàng tháng, công ty thực kê khai tế GTGT theo phương pháp khấu trừ, việc đăng ký nộp thuế cơng ty đăng lu a Kh ó 10 ận tố tn gh iệ p Ki thuế nộp tờ khai thuế cho quan thuế theo quy định pháp luật