Tăng cường quản trị dòng tiền của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đầu tư và phát triển chè nghệ an

Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN p T tn gh tăng cờng quản trị dòng tiền công ty tnhh mtv đt&pt chè nghệ an i p hồ thị hơng uy ờn th c t Chuyên ngành: kinh tế, tài ngân hàng Ch Ngời hớng dẫn khoa học: TS đỗ hồng nhung Hà nội 2015 Trờng Đại học KINH TÕ QuèC D¢N  p T tn gh tăng cờng quản trị dòng tiền công ty tnhh mtv đt&pt chè nghệ an i p hồ thị hơng uy ờn th c t Chuyên ngành: kinh tế, tài ngân hàng Ch Ngời hớng dẫn khoa học: TS đỗ hồng nhung Hµ néi – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài luận văn “Tăng cường quản trị dịng tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên đầu tư phát triển Chè Nghệ An” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn TS Đỗ Hồng Nhung Cơng trình nghiên cứu thực q trình học tập trường Đại học Kinh tế quốc dân Các tài liệu, số liệu mà tác giả sử dụng có nguồn trích dẫn hợp lý, khơng iệ p vi phạm quy định pháp luật gh Kết nghiên cứu luận văn chưa công bố ấn tn phẩm, cơng trình nghiên cứu Tố Tác giả xin cam đoan điều thật, sai, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Ch uy ên đề th ực tậ p Tác giả Hồ Thị Hương LỜI CẢM ƠN Luận văn kết nghiên cứu nghiêm túc tác giả nỗ lực thân Tuy nhiên, trình nghiên cứu tác giả nhận nhiều giúp đỡ tận tình thầy cơ, đồng nghiệp, gia đình bạn bè iệ p Trước tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Đỗ Hồng chuyên môn đề tài nghiên cứu suốt trình làm luận văn gh Nhung, người hướng dẫn giúp đỡ tác giả kiến thức, định hướng tn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo Tố trường Đại học Kinh tế quốc dân giảng dạy kiến thức tảng cần thiết để p tác giả thực đề tài Đặc biệt thầy cô môn Tài để tác giả hoàn thiện nội dung luận văn ực tậ doanh nghiệp – Viện Ngân hàng Tài tậ n tình góp ý dẫn th Tác giả xin gửi lời cảm ơn tới lãnh đạo chuyên viên Công ty đề TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An nhiệt tình phối hợp, giúp đỡ tác giả ên trình làm luận văn để tác giả nắm rõ tình hình tài uy máy hoạt động công ty Ch Cuối cùng, tác giả xin gửi lời biết ơn tới gia đình bạn bè ủng hộ tạo điều kiện để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả luận văn Hồ Thị Hương DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iệ p TÓM TẮT LUẬN VĂN gh MỞ ĐẦU tn CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN Tố CỦA DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM p 1.1 Khái quát dòng tiền doanh nghiệp .6 tậ 1.1.1 Khái quát chung doanh nghiệp ực 1.1.2 Dòng tiền doanh nghiệp .9 th 1.2 Quản trị dòng tiền doanh nghiệp 13 đề 1.2.1 Khái niệm quản trị dòng tiền doanh nghiệp 13 ên 1.2.2 Nội dung quản trị dòng tiền doanh nghiệp 14 uy 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 Ch 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 1.3.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 23 1.3.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DỊNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN 28 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .28 2.1.2 Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Kết sản xuất kinh doanh 31 2.2 Thực trạng quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 36 2.2.1 Thực trạng quản trị dòng tiền vào 36 2.2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền 41 2.2.3 Thực trạng lập kế hoạch dòng tiền xây dựng ngân quỹ tối ưu 45 2.3 Đánh giá thực trạng quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 46 iệ p 2.3.1 Kết đạt 46 gh 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 47 tn CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN Tố CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN 55 p 3.1 Giải pháp 55 tậ 3.1.1 Quản lý ngân quỹ theo mơ hình Miller-Orr 55 ực 3.1.2 Tăng cường quản trị công nợ 66 th 3.1.3 Quản trị vốn lưu động 69 đề 3.1.4 Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp 71 ên 3.1.5 Xây dựng sách bán hàng hợp lý 71 uy 3.1.6 Phát triển nguồn nhân lực 72 Ch 3.1.7 Sử dụng dịch vụ ngân hàng phần mềm công nghệ thông tin 73 3.2 Kiến nghị 74 3.2.1 Đối với Bộ Tài 74 3.2.2 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An 76 3.2.3 Đối với ngân hàng thương mại 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 PHỤ LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN i MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM iệ p 1.1 Khái quát dòng tiền doanh nghiệp gh 1.1.1 Khái quát chung doanh nghiệp tn 1.1.2 Dòng tiền doanh nghiệp Tố 1.2 Quản trị dòng tiền doanh nghiệp .13 p 1.2.1 Khái niệm quản trị dòng tiền doanh nghiệp 13 tậ 1.2.2 Nội dung quản trị dòng tiền doanh nghiệp 14 ực 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 th 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 đề 1.3.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 23 ên 1.3.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 25 uy CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA CÔNG TY Ch TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN 28 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Kết sản xuất kinh doanh 31 2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 36 2.2.1 Thực trạng quản trị dòng tiền vào 36 2.2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền 41 2.2.3 Thực trạng lập kế hoạch dòng tiền xây dựng ngân quỹ tối ưu 45 2.3 Đánh giá thực trạng quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 46 2.3.1 Kết đạt 46 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân .47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ DỊNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN .55 iệ p 3.1 Giải pháp 55 gh 3.1.1 Quản lý ngân quỹ theo mơ hình Miller-Orr 55 tn 3.1.2 Tăng cường quản trị công nợ 67 Tố 3.1.3 Quản trị vốn lưu động 69 p 3.1.4 Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp 71 tậ 3.1.5.Xây dựng sách bán hàng hợp lý 72 ực 3.1.6.Phát triển nguồn nhân lực 72 th 3.1.7 Sử dụng dịch vụ ngân hàng phần mềm công nghệ thông tin đề 73 ên 3.2 Kiến nghị 74 uy 3.2.1 Đối với Bộ Tài 74 Ch 3.2.2 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An 76 3.2.3 Đối với ngân hàng thương mại 77 KẾT LUẬN .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè thành viên ĐT&PT Chè Nghệ An Nghệ An Tài sản cố định TSCĐ Ch uy ên đề th ực tậ p Tố tn gh iệ p Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNGBẢNG Khả sinh lời công ty giai đoạn 2010-2014 31 Bảng 2.2: Doanh thu công ty giai đoạn 2010-2014 .33 Bảng 2.3: Khả cân đối vốn công ty 34 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2010-2014 35 Bảng 2.5: Kỳ thu tiền bình quân công ty giai đoạn 2010-2014 37 Bảng 2.6: Tỷ trọng hàng tồn kho/TTS Mối quan hệ kỳ luân gh iệ p Bảng 2.1: Tỷ trọng phải trả/tổng vốn công ty giai đoạn 2010-2014 Tố Bảng 2.7: tn chuyển HTK khả toán 40 tậ p 42 Kỳ trả tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2010-2014 .43 Bảng 2.9: Khả tốn cơng ty giai đoạn 2010-2014 .48 Bảng 2.10: Khả tạo tiền công ty giai đoạn 2010-2014 49 Bảng 2.11: Phải thu phải trả công ty giai đoạn 2010-2014 49 Bảng 3.1: Dịng tiền cơng ty năm 2014 56 Bảng 3.2: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ uy ên đề th ực Bảng 2.8: Bảng 3.3: Ch quý I 58 Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý II 60 Bảng 3.4: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý III 62 Bảng 3.5: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý IV 64 Bảng 3.6: Tỷ số tài cơng ty trước sau áp dụng mơ hình 68 sử dụng thơng tin như: lịch sử tốn trước đây, lực tài để trả nợ công ty qua báo cáo tài chính, báo cáo tình hình tốn cơng ty khách hàng với đối tác khác, thông tin tình hình tín dụng khách hàng ngân hàng… + Đối với khoản nợ hạn, công ty sử dụng biện pháp nhằm thu hồi như: gửi thư, gọi điện, gặp trực tiếp, chí iệ p cần phải tiến hành thủ tục theo luật pháp để kiện bên không trả nợ Các cơng việc giúp cơng ty có hội thu hồi lại nợ song lại gh phát sinh nhiều chi phí Vì vậy, việc cơng ty phải cẩn trọng việc tn lựa chọn khách hàng phép nợ tiền hàng vấn đề đáng lưu Tố ý Cơng ty cần trích lập dự phịng phải thu khó địi thơng qua đánh tậ p giá định kỳ công ty trạng thái khoản phải thu Tỷ lệ trích ực lập dự phịng cơng ty định dựa lịch sử thu nợ, trạng thái th nợ đề - Đối với công nợ phải trả ên + Công ty cần kiểm tra đối chiếu thường xuyên khoản phải trả uy tình hình dịng tiền, ngân quỹ công ty để chủ động xử lý tình Ch đến hạn Với khoản phải trả, cơng ty cần áp dụng hình thức toán cho tiết kiệm thời gian tiết kiệm chi phí Việc tính tốn số liệu ngân quỹ tối ưu cần thiết để cơng ty trì lượng tiền mặt vừa đủ để toán khoản phải trả tương lai Tuy nhiên bối cảnh chung kinh tế tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty thay đổi liên tục nên việc tính toán số liệu ngân quỹ tối ưu cần thiết phải cập nhật, thay đổi cho phù hợp + Cơng ty nên tìm cách trì hỗn khoản phải trả, đặc biệt tình gặp khó khăn ngân quỹ để giảm áp lực chi trả cho công ty 69 Để làm điều này, cơng ty cần tìm kiếm lựa chọn nhà cung cấp cho phép việc toán chậm, tốn ln phiên Ngun vật liệu đầu vào cơng ty Chè chủ yếu chè nông sản khác Vì thế, cơng ty cần xây dựng thỏa thuận chiều với nông dân để công ty có sách hỗ trợ nơng dân vay vốn (chẳng hạn bảo lãnh vay vốn cho nông dân), vừa đảm bảo nguồn nguyên liệu đầu vào ổn định, iệ p vừa tạo mối quan hệ để thương thảo sách trả chậm – tạo lợi gh cho công ty tn 3.1.3 Quản trị vốn lưu động Tố Thơng thường, có số mơ hình tài trợ vốn lưu động sử dụng là: + Vốn lưu động tài trợ tồn vốn tín dụng dài hạn Với mơ tậ p hình này, khả tốn cơng ty nâng cao song lại tốn chi ực phí lớn th + Vốn lưu động thường xuyên tài trợ vốn tín dụng dài hạn, vốn đề lưu động tạm thời tài trợ vốn tín dụng ngắn hạn, tạo cân ên thời hạn sử dụng vốn, song có trường hợp đột xuất cơng ty gặp khó uy khăn để xử lý Ch + Vốn lưu động thường xuyên phần vốn lưu động tạm thời tài trợ vốn vay dài hạn, phần vốn lưu động tạm thời lại tài trợ vốn vay ngắn hạn Chi phí hình thức cao cơng ty có khả toán cao + Vốn lưu động tài trợ vốn vay ngắn hạn sử dụng phần vốn vay dài hạn cho vốn lưu động thường xuyên Mơ hình khiến cơng ty gặp rủi ro cao song lại tiết kiệm chi phí vốn Việc lựa chọn sử dụng mơ hình khơng cố định mà tùy điều 70 kiện tình hình tài cơng ty mà cơng ty lựa chọn mơ hình phù hợp Tuy vậy, để cân nhắc lựa chọn mơ hình tài trợ cho vốn lưu động trước tiên công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động vừa đủ để tránh ứ đọng vốn thừa hay tránh gây gián đoạn cho trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động bị thiếu hụt Việc định nguồn tài trợ cho vốn lưu động phụ thuộc vào iệ p nhiều yếu tố: chi phí nguồn tài trợ, hệ số địn bẩy tài cơng ty gh có, rủi ro hệ số nợ thay đổi… tn - Quản trị hàng tồn kho Tố Để giải phóng dịng tiền, doanh nghiệp cần tối ưu quy trình quản lý hàng hóa thành phẩm hàng tồn kho Yếu tố định việc quản trị hàng tậ p tồn kho dự báo xác khối lượng hàng hóa cần dự trữ thơng qua ực mơ hình quản trị hàng tồn kho hiệu th Các phương pháp quản trị vốn tồn kho dự trữ: đề + Phương pháp tổng chi phí tối thiểu Mục tiêu việc quản trị ên vốn tồn kho dự trữ nhằm tối thiểu hố chi phí dự trữ tài sản tồn uy kho điều kiện đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ch tiến hành bình thường Việc lưu giữ lượng hàng tồn kho làm phát sinh chi phí Tồn kho lớn, vốn tồn kho dự trữ lớn khơng thể sử dụng cho mục đích khác làm tăng chi phí hội số vốn này.Vì vậy, doanh nghiệp cần xem xét mức dự trữ hợp lý để giảm tổng chi phi dự trữ tồn kho tới mức thấp Phương pháp quản lý dự trữ tồn kho theo nguyên tắc gọi phương pháp tổng chi phí tối thiểu + Phương pháp tồn kho khơng Phương pháp cho 71 doanh nghiệp giảm thấp chi phí tồn kho dự trữ đến mức tơí thiểu với điều kiện nhà cung cấp phải cung ứng kịp thời cho doanh nghiệp loại vật tư, hàng hố cần thiết Do giảm chi phí lưu kho chi phí thực hợp đồng Phương pháp có ưu điểm tạo điều kiện cho doanh nghiệp dành khoản ngân quỹ sử dụng cho đầu tư mới; nhiên phương pháp lại iệ p làm tăng chi phí phát sinh từ việc tổ chức giao hàng nhà gh cung cấp tn 3.1.4 Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp Tố Dịng tiền cơng ty phụ thuộc nhiều vào kế hoạch sản xuất kinh doanh Việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với nhu cầu tậ p thị trường khiến dịng tiền ln chuyển khơng bị “ách tắc” ực Chẳng hạn, công ty muốn mở rộng quy mơ sản xuất cần phải tính tốn th đầu cho phương án mở rộng để xem xét độ khả thi, tránh trường hợp đề công ty sản xuất mà khơng tiêu thụ hàng hóa, hàng tồn kho lớn khiến ên dòng tiền vào bị ngưng trệ uy Vì vậy, để có kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp, công ty phải Ch nghiên cứu dự báo tốt thị trường tương lai Cụ thể, phải xem xét nhu cầu xu tiêu dùng thị trường, xu hướng phát triển đối thủ cạnh tranh; phân khúc thị trường tiêu thụ thành nhiều đối tượng, vùng miền để xây dựng kế hoạch kinh doanh cho phân khúc 3.1.5.Xây dựng sách bán hàng hợp lý - Củng cố hệ thống phân phối, đại lý nước, phát triển thêm nước đối tác Hiện công ty khai thác thị trường nhiều tỉnh nước, hai thành phố có sức tiêu thụ lớn Hà Nội TP HCM Trong thời gian 72 tới, cơng ty cần tìm hiểu khai thác thêm thị trường tiềm khác nước Với thị trường có, cơng ty cần xây dựng củng cố hệ thống phân phối, đại lý; đưa sách chiết khấu, hoa hồng rõ ràng, có sức thuyết phục để củng cố uy tín cho cơng ty thu hút tham gia đại lý, nhà phân phối sản phẩm công ty Đối với đối tác nước ngồi, cơng ty mở rộng thị trường quốc gia khác, song cần lựa chọn đối iệ p tác có uy tín để tránh rủi ro toán Tận dụng lợi doanh nghiệp nhà nước, cơng ty phối hợp với quan nhà nước liên quan để tham gia gh vào chương trình xúc tiến thương mại nước ngồi tn - Phát triển cơng tác marketing, quản bá sản phẩm Để làm điều Tố này, công ty cần trọng vấn đề sau: p + Sử dụng đa dạng kênh quảng bá sản phẩm như: quảng cáo tậ truyền hình, internet, treo áp phích đường phố hay xe bus, tài trợ ực chương trình, tham gia hội chợ hay triển lãm, xây dựng website công ty để th đăng tải thông tin sản phẩm xây dựng hình ảnh cơng ty đề + Thường xuyên nghiên cứu ban hành đợt khuyến mãi, giảm giá, ên chiết khấu… để thu hút khách hàng nhà phân phối, đại lý uy 3.1.6.Phát triển nguồn nhân lực Ch Yếu tố người ln đóng vai trị định vấn đề quản trị doanh nghiệp Vì vậy, để phát triển quản trị dịng tiền cơng ty Chè, công ty cần trọng xây dựng phát triển vấn đề như: - Thay đổi nhận thức lãnh đạo cơng ty cán kế tốn tầm quan trọng quản trị dòng tiền Nếu trước đây, cơng ty quản trị dịng tiền đơn cách “xoay xở” dòng tiền vào đủ để chi trả khoản phải trả ngắn hạn Tuy vậy, cách quản trị sơ sài khơng tối đa hóa lợi ích cho doanh nghiệp trường hợp dự trữ 73 số tiền cần thiết, khiến doanh nghiệp phải vay tiền “gấp rút” với chi phí cao trường hợp khơng đủ tiền chi trả, chí dẫn doanh nghiệp đến nguy phá sản -Cùng với việc tăng cường nhận thức, công ty cần trọng công tác đào tạo cán bộ, đặc biệt cán lãnh đạo, cán phịng kế tốn cơng ty, cán kho cán bán hàng vấn đề quản trị dòng tiền: iệ p cử cán tham gia đào tạo trường hay sở đào tạo, thuê giảng gh viên mở lớp tập huấn cho cán công ty sau đợt đào tạo cần có chủ tn trương áp dụng ln kĩ học vào thực tế quản trị dòng tiền Tố doanh nghiệp 3.1.7 Sử dụng dịch vụ ngân hàng phần mềm công nghệ tậ p thông tin ực Hiện thị trường dịch vụ tài có nhiều hình thức dịch vụ th hỗ trợ quản trị dịng tiền để cơng ty lựa chọn như: dịch vụ quản trị vốn lưu đề động ngân hàng, nghiệp vụ phái sinh giúp phòng ngừa rủi ro tỷ ên giá (hiện doanh nghiệp sử dụng dịch vụ toán, gửi tiết uy kiệm, cho vay, nghiệp vụ toán quốc tế L/C, T/T mà Ch chưa áp dụng dịch vụ kể trên) Vì cơng ty tùy vào tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài hành để lựa chọn gói dịch vụ phù hợp Ngồi ra, cơng ty cần trọng việc áp dụng phần mềm công nghệ thông tin tiên tiến vào quản trị doanh nghiệp nói chung quản trị dịng tiền nói riêng Hiện nay, thị trường cơng nghệ thơng tin, gói phần mềm thường xuyên cập nhật xây dựng mới, phù hợp với chế độ cập nhật nhu cầu doanh nghiệp Công ty Chè 74 sử dụng phần mềm kế toán, song thường xuyên xảy lỗi cho kết chưa phù hợp Vì vậy, cơng ty cần nghiêm túc xem lại vấn đề để cập nhật phần mềm để hạch toán, quản lý hợp lý, từ tối ưu hóa tiện ích cơng nghệ thơng tin quản trị dịng tiền doanh nghiệp 3.2 Kiến nghị iệ p 3.2.1 Đối với Bộ Tài gh Bộ Tài cần có thêm thơng tư, văn hướng dẫn tn yêu cầu báo cáo quản trị tài nói chung quản trị dịng tiền nói Tố riêng doanh nghiệp TNHH MTV 100% vốn nhà nước để doanh nghiệp thuộc loại hình tăng thêm nhận thức vấn đề quản trị tậ p dịng tiền ực Ngồi ra, Bộ Tài cịn cần có sách tháo gỡ khó khăn th cho doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng đề nông nghiệp, doanh nghiệp xuất Cụ thể: ên Cải cách quy định thuế giá trị gia tăng, tạo thuận lợi cho doanh uy nghiệp xuất khẩu, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh mặt hàng nông sản Ch Chính sách thuế giá trị gia tăng cần xây dựng theo hướng giảm tối đa mức động viên từ khu vực nông nghiệp, nông thôn nhằm tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tiết giảm chi phí vốn mặt hàng nông sản chưa qua chế biến sơ chế để bán nội địa xuất Tháng 7/2015 vừa qua, Hiệp hội Chè Việt Nam vừa có kiến nghị gửi Bộ Tài liên quan đến sách thuế áp dụng sản phẩm chè để giúp ngành vượt qua khó khăn.Theo đó, Hiệp hội Chè Việt Nam đề nghị phương án thuế giá trị gia tăng ngành chè Một bỏ 100% thuế 75 giá trị gia tăng chè sơ chế tất sản phẩm chè Hai bỏ 100% thuế GTGT chè sơ chế chè để xuất khẩu.Ngoài ra, Hiệp hội Chè kiến nghị giảm thuế giá trị gia tăng xuống 5% chè tiêu thụ nội địa, thay cho mức 10% Riêng thuế xuất nhập cần thực theo nguyên tắc bảo hộ hợp lý, có thời hạn sản xuất nước, nâng cao sức cạnh tranh iệ p doanh nghiệp nước sở phù hợp với thông lệ quốc tế; khuyến tn thuế theo cam kết quốc tế mà Việt Nam ký kết gia nhập gh khích sản xuất sản phẩm xuất khẩu; đảm bảo thực lộ trình điều chỉnh giảm thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian nộp thuế Tố Đồng thời cần đẩy mạnh cải cách hành thuế, hải quan, tiếp tục tậ p - Về sách tài đất đai: cần ổn định chi phí đất ực cách hợp lý, tạo điều kiện khuyến khích đầu tư mở rộng sản xuất, nâng cao th hiệu quả; Xử lý hài hịa, cơng đối tượng nhà nước giao đề đất, cho thuê đất trình thay đổi, chuyển tiếp sách pháp luật ên đất đai uy - Triển khai thực có hiệu sách tín dụng ưu đãi Ch DN, đặc biệt DN  sản xuất, phục vụ xuất Phối hợp với Bộ Kế hoạch Đầu tư để xây dựng, ban hành văn hướng dẫn thực chế độ quản lý tài Quỹ Phát triển DNNVV để nhiều doanh nghiệp sớm tiếp cận với Quỹ (Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa được thành lập để hỗ trợ cho doanh nghiệp nhỏ vừa có dự án, phương án sản xuất - kinh doanh khả thi thuộc lĩnh vực ưu tiên, khuyến khích Nhà nước, phù hợp với mục đích hoạt động Quỹ  nhằm nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, góp phần làm tăng thu nhập, tạo việc làm cho 76 người lao động) - Hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp Bộ Tài cần có sách giúp DN nắm bắt kịp thời, đầy đủ quy định pháp luật lĩnh vực tài chính, góp phần hạn chế rủi ro pháp lý, bước tháo gỡ khó khăn cho DN sản xuất kinh doanh Trong lĩnh vực thuế, Bộ Tài cần hỗ trợ, cung cấp thông tin iệ p quy định số luật thuế gh Đối với lĩnh vực hải quan cần hỗ trợ cung cấp thông tin tn quy định Luật Quản lý thuế; Nghị định xử phạt vi phạm hành Tố lĩnh vực hải quan cưỡng chế thi hành định hành hải quan Ngồi ra, cần hỗ trợ thông tin văn hướng dẫn tậ p chế độ ưu tiên lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan DN ực đủ điều kiện th Đối với lĩnh vực tài khác, Bộ Tài cần hỗ trợ, cung cấp đề thông tin quy định Luật Giá, Nghị định xử phạt vi phạm ên hành lĩnh vực giá băn hướng dẫn thi hành, pháp luật uy kinh doanh bảo hiểm Ch 3.2.2 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An – với tư cách chủ sở hữu vốn Nhà nước tạicác công ty TNHH MTV 100% vốn Nhà nước địa bàn tình Nghệ An cần thường xuyên thực giám sát tình hình hoạt động tình hình tài cơng ty TNHH MTV, có Cơng ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An để kịp thời đưa giải pháp hỗ trợ giúp doanh nghiệp phát triển thuận lợi Dựa vào tình hình cụ thể, Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An xem 77 xét cấp hỗ trợ vốn kinh doanh cho doanh nghiệp; xem xét giải pháp xếp, tái cấu để doanh nghiệp hoạt động có hiệu hơn; thường xun theo dõi tình hình tài để đạo công tác điều hành doanh nghiệp Bên cạnh đó, Ủy ban Nhân dân tỉnh cần phối hợp với quan chức có liên quan để thúc đẩy công ty vấn đề thị trường tiêu thụ nước thị trường xuất khẩu, giúp cơng ty tìm đối tác tin iệ p cậy để mở rộng thị trường gh Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An cần tham mưu cho Bộ Tài tn Bộ Ngành liên quan sách hỗ trợ doanh nghiệp phát triển, Tố cụ thể sách thuế, hải quan, tín dụng, tài đất đai, hỗ trợ vốn… tậ p 3.2.3 Đối với ngân hàng thương mại ực Các ngân hàng thương mại đóng vai trị quan trọng vấn đề quản th trị dòng tiền doanh nghiệp Vì vậy, để doanh nghiệp có hội quản lý đề tốt dòng tiền doanh nghiệp, ngân hàng thương mại cần ý ên số nội dung sau: uy - Phát triển đa dạng sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đặc biệt dịch Ch vụ liên quan đến hoạt động toán, quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Đồng thời có biện pháp tiếp cận để giới thiệu cho doanh nghiệp biết hiểu giá trị việc sử dụng công cụ nêu - Phát triển dịch vụ liên quan đến hoạt động xuất doanh nghiệp dịch vụ toán, nghiệp vụ phái sinh nhằm phòng ngừa rủi ro tỷ giá… Từ quảng bá rộng rãi dịch vụ tới doanh nghiệp có hoạt động xuất, nhập địa bàn - Hỗ trợ doanh nghiệp thủ tục, điều kiện nhận vay vốn Giới thiệu cho 78 doanh nghiệp hình thức vay vốn phù hợp với doanh nghiệp để doanh nghiệp tiết kiệm tối đa chi phí cho lãi vay tiết kiệm thời gian Hướng dẫn cho doanh nghiệp thủ tục cần thiết để tiến hành vay vốn ngân hàng hướng dẫn doanh nghiệp thời hạn vay phù hợp để doanh nghiệp tiếp cận vay hợp lý nhanh chóng - Có dịch vụ bảo lãnh toán áp dụng rộng rãi tới doanh iệ p nghiệp để doanh nghiệp dễ dàng thực việc toán với đối tác, gh đặc biệt đối tác nước tn - Triển khai hệ thống ngân hàng điện tử doanh nghiệp Ch uy ên đề th ực tậ p Tố quản lý tài khoản cách nhanh chóng, thuận tiện 79 KẾT LUẬN Luận văn làm rõ sở lý luận nội dung tăng cường quản trị dòng tiền doanh nghiệp, đồng thời đưa khung lý thuyết phù hợp để đánh giá, phân tích việc tăng cường quản trị dịng tiền doanh nghiệp Luận văn nêu khái quát chung doanh nghiệp dòng tiền doanh nghiệp, iệ p nêu khái niệm, nội dung tiêu đánh giá quản trị dòng tiền doanh nghiệp Xây dựng hệ thống nhân tố ảnh hưởng tới quản trị gh dòng tiền doanh nghiệp tn Từ sở lý luận trên, luận văn phân tích thực trạng quản trị dịng Tố tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An thời gian qua, tậ p ưu điểm, tồn việc quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH ực MTV ĐT&PT Chè Nghệ An, đánh giá thực trạng quản trị dòng tiền vào, dòng th tiền ra, thực trạng lập kế hoạch dòng tiền xây dựng ngân quỹ tối ưu đề Qua thực trạng phân tích được, luận văn đề xuất giải pháp phù hợp nhằm tăng cường quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ên ĐT&PT Chè Nghệ An Trong đó, đưa giải pháp: quản lý ngân quỹ theo uy mơ hình Miller-Orr, giải pháp tăng cường quản trị công nợ, quản trị vốn Ch lưu động, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng sách bán hàng, phát triển nguồn nhân lực sử dụng dịch vụ ngân hàng phần mềm tin học Luận văn đưa kiến nghị Bộ Tài chính, Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An ngân hàng thương mại để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc quản trị dòng tiền 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 11 12 13 14 15 iệ p gh tn Tố p tậ ực th đề ên uy Chính phủ, Nghị định số 71/2013/NĐ-CP ngày 11/7/2013 đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Chính phủ, Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 1/10/2014 sửa đổi, bổ sung số điều nghị định quy định thuế Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam, Bộ Tài Đỗ Hồng Nhung, Quản trị dòng tiền doanh nghiệp chế biến thực phẩm Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân Frederic S.Mishkin, Tiền tệ Ngân hàng Thị trường Tài chính, NXB Khoa học Kỹ thuật Luật doanh nghiệp 2014 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Phạm Quang Trung, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Nguyễn Hữu Tài, Giáo trình Lý thuyết Tài - Tiền tệ, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Minh, Quản lý tài doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Tài quốc tế, NXB Thống Kê Phan Hồng Mai, Quản lý tài sản công ty cổ phần ngành xây dựng niêm yết Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Nam (VCCI), Báo cáo Thường niên doanh nghiệp Việt Nam năm 2010-2014 Sở Tài Nghệ An, Báo cáo xếp loại doanh nghiệp nhà nước năm 2010-2014 Website ngân hàng: Agribank, Techcombank, Vietinbank, BIDV, Ch Techcombank, Vpbank, Bắc Á, Oceanbank, Sacombank… PHỤ LỤC TÍNH PHƯƠNG SAI THU CHI NGÂN QUỸ Vb DỰA TRÊN DÒNG TIỀN THEO QUÝ TỪ QUÝ I/2010 ĐẾN QUÝ IV/2014 + Cơng thức tính phương sai: iệ p Vb = Trong đó: x dịng tiền q từ quý I/2010 đến quý IV/2014 tn gh trung bình mẫu giá trị x Tố n số quý, cụ thể n = 20 + Số liệu dòng tiền sau: ên đề th ực tậ p Dòng tiền (triệu đồng) 1350 533 1350 -1062 -517 123 -423 -332 -156 652 950 249 -562 75 -432 -710 542 728 1165 2368 uy Ch Quý I/2010 II/2010 III/2010 IV/2010 I/2011 II/2011 III/2011 IV/2011 I/2012 II/2012 III/2012 IV/2012 I/2013 II/2013 III/2013 IV/2013 I/2014 II/2014 III/2014 IV/2014 Ch uy ên đề th ực tậ p Tố tn gh iệ p Sử dụng cơng thức tính Vb = 742.518