MỤC LỤC Trêng §¹i häc KINH TÕ QuèC D¢N hå thÞ h¬ng t¨ng cêng qu¶n trÞ dßng tiÒn cña c«ng ty tnhh mtv ®t&pt chÌ nghÖ an Chuyªn ngµnh kinh tÕ, tµi chÝnh – ng©n hµng Ngêi híng dÉn khoa häc TS ®ç hå[.]
Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN hồ thị hơng tăng cờng quản trị dòng tiền công ty tnhh mtv đt&pt chè nghệ an Chuyên ngành: kinh tế, tài ngân hàng Ngời hớng dẫn khoa học: TS đỗ hồng nhung Hà nội 2015 Trờng Đại học KINH Tế QuốC DÂN hồ thị hơng tăng cờng quản trị dòng tiền công ty tnhh mtv đt&pt chè nghệ an Chuyên ngành: kinh tế, tài ngân hàng Ngời hớng dẫn khoa học: TS đỗ hồng nhung Hà nội 2015 LI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài luận văn “Tăng cường quản trị dịng tiền Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên đầu tư phát triển Chè Nghệ An” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn TS Đỗ Hồng Nhung Cơng trình nghiên cứu thực trình học tập trường Đại học Kinh tế quốc dân Các tài liệu, số liệu mà tác giả sử dụng có nguồn trích dẫn hợp lý, không vi phạm quy định pháp luật Kết nghiên cứu luận văn chưa công bố ấn phẩm, cơng trình nghiên cứu Tác giả xin cam đoan điều thật, sai, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Tác giả Hồ Thị Hương LỜI CẢM ƠN Luận văn kết nghiên cứu nghiêm túc tác giả nỗ lực thân Tuy nhiên, trình nghiên cứu tác giả nhận nhiều giúp đỡ tận tình thầy cơ, đồng nghiệp, gia đình bạn bè Trước tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Đỗ Hồng Nhung, người hướng dẫn giúp đỡ tác giả kiến thức, định hướng chuyên mơn đề tài nghiên cứu suốt q trình làm luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế quốc dân giảng dạy kiến thức tảng cần thiết để tác giả thực đề tài Đặc biệt thầy mơn Tài doanh nghiệp – Viện Ngân hàng Tài tậ n tình góp ý dẫn để tác giả hoàn thiện nội dung luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn tới lãnh đạo chuyên viên Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An nhiệt tình phối hợp, giúp đỡ tác giả trình làm luận văn để tác giả nắm rõ tình hình tài máy hoạt động công ty Cuối cùng, tác giả xin gửi lời biết ơn tới gia đình bạn bè ln ủng hộ tạo điều kiện để tác giả hoàn thành luận văn Tác giả luận văn Hồ Thị Hương DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU CHƯƠNG : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM 1.1 Khái quát dòng tiền doanh nghiệp .6 1.1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.2 Dòng tiền doanh nghiệp .9 1.2 Quản trị dòng tiền doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm quản trị dòng tiền doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung quản trị dòng tiền doanh nghiệp 14 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 1.3.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 23 1.3.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DỊNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN 28 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .28 2.1.2 Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Kết sản xuất kinh doanh 31 2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 36 2.2.1 Thực trạng quản trị dòng tiền vào 36 2.2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền 41 2.2.3 Thực trạng lập kế hoạch dòng tiền xây dựng ngân quỹ tối ưu 45 2.3 Đánh giá thực trạng quản trị dịng tiền Cơng ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 46 2.3.1 Kết đạt 46 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN 55 3.1 Giải pháp 55 3.1.1 Quản lý ngân quỹ theo mơ hình Miller-Orr 55 3.1.2 Tăng cường quản trị công nợ 66 3.1.3 Quản trị vốn lưu động 69 3.1.4 Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp 71 3.1.5 Xây dựng sách bán hàng hợp lý 71 3.1.6 Phát triển nguồn nhân lực 72 3.1.7 Sử dụng dịch vụ ngân hàng phần mềm công nghệ thông tin 73 3.2 Kiến nghị 74 3.2.1 Đối với Bộ Tài 74 3.2.2 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An 76 3.2.3 Đối với ngân hàng thương mại 77 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 PHỤ LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN i MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM 1.1 Khái quát dòng tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát chung doanh nghiệp 1.1.2 Dòng tiền doanh nghiệp 1.2 Quản trị dòng tiền doanh nghiệp .13 1.2.1 Khái niệm quản trị dòng tiền doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung quản trị dòng tiền doanh nghiệp 14 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 1.3 Nhân tố ảnh hưởng tới quản trị dòng tiền doanh nghiệp 23 1.3.1 Nhân tố bên doanh nghiệp 23 1.3.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN 28 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Kết sản xuất kinh doanh 31 2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 36 2.2.1 Thực trạng quản trị dòng tiền vào 36 2.2.2 Thực trạng quản trị dòng tiền 41 2.2.3 Thực trạng lập kế hoạch dòng tiền xây dựng ngân quỹ tối ưu 45 2.3 Đánh giá thực trạng quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An 46 2.3.1 Kết đạt 46 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân .47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ DỊNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH MTV ĐT&PT CHÈ NGHỆ AN .55 3.1 Giải pháp 55 3.1.1 Quản lý ngân quỹ theo mô hình Miller-Orr 55 3.1.2 Tăng cường quản trị công nợ 67 3.1.3 Quản trị vốn lưu động 69 3.1.4 Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp 71 3.1.5.Xây dựng sách bán hàng hợp lý 72 3.1.6.Phát triển nguồn nhân lực 72 3.1.7 Sử dụng dịch vụ ngân hàng phần mềm công nghệ thông tin 73 3.2 Kiến nghị 74 3.2.1 Đối với Bộ Tài 74 3.2.2 Đối với Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An 76 3.2.3 Đối với ngân hàng thương mại 77 KẾT LUẬN .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè thành viên ĐT&PT Chè Nghệ An Nghệ An Tài sản cố định TSCĐ DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNGBẢNG Bảng 2.1: Khả sinh lời công ty giai đoạn 2010-2014 31 Bảng 2.2: Doanh thu công ty giai đoạn 2010-2014 .33 Bảng 2.3: Khả cân đối vốn công ty 34 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2010-2014 35 Bảng 2.5: Kỳ thu tiền bình qn cơng ty giai đoạn 2010-2014 37 Bảng 2.6: Tỷ trọng hàng tồn kho/TTS Mối quan hệ kỳ luân chuyển HTK khả toán 40 Bảng 2.7: Tỷ trọng phải trả/tổng vốn công ty giai đoạn 2010-2014 .42 Bảng 2.8: Kỳ trả tiền bình quân công ty giai đoạn 2010-2014 .43 Bảng 2.9: Khả tốn cơng ty giai đoạn 2010-2014 .48 Bảng 2.10: Khả tạo tiền công ty giai đoạn 2010-2014 49 Bảng 2.11: Phải thu phải trả công ty giai đoạn 2010-2014 49 Bảng 3.1: Dịng tiền cơng ty năm 2014 56 Bảng 3.2: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý I 58 Bảng 3.3: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý II 60 Bảng 3.4: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý III 62 Bảng 3.5: Lưu chuyển tiền tệ năm 2014 sau điều chỉnh ngân quỹ quý IV 64 Bảng 3.6: Tỷ số tài cơng ty trước sau áp dụng mơ hình ... việc quản lý từ phát sinh giao dịch đến phát sinh tiền xử lý khoản tiền Dòng tiền doanh nghiệp gồm dòng tiền vào, dòng tiền dòng tiền Nội dung quản trị dòng tiền xác định dòng tiền vào, dòng tiền. .. Những vấn đề quản trị dòng tiền doanh nghiệp Việt Nam - Chương 2: Thực trạng quản trị dòng tiền công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An - Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị dòng tiền công ty TNHH... tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An thời gian qua Kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế quản trị dòng tiền Công ty TNHH MTV ĐT&PT Chè Nghệ An Đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị