Cơ sở lý luận chung về tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp.3 1.1 Cơ sở lý luận về phân tích tài chính
Khái niệm, đối tƣợng của phân tích tài chính
Phân tích tài chính là tập hợp các khái niệm và công cụ cho phép thu thập, xử lý thông tin kế toán và quản lý doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích tài chính là đánh giá chính xác tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, nhà quản lý có thể kiểm soát hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và dự đoán rủi ro trong tương lai, từ đó đưa ra quyết định phù hợp với mục tiêu chiến lược.
1.1.1.2 Đối tƣợng của phân tích tài chính Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có các hoạt động trao đổi điều kiện và kết quả sản xuất thông qua những công cụ tài chính và vật chất Chính vì vậy, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải tham gia vào các mối quan hệ tài chính đa dạng và phức tạp.Các quan hệ tài chính đó có thể chia thành các nhóm chủ yếu sau:
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và Nhà nước thể hiện qua việc phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân, diễn ra thông qua các hình thức tương tác giữa ngân sách Nhà nước và các doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp nộp các loại thuế vào ngân sách theo luật định
- Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho các doanh nghiệp (DNNN) hoặc tham gia với tư cách người góp vốn (Trong các doanh nghiệp sở hữu hỗn hợp)
Doanh nghiệp có mối quan hệ quan trọng với thị trường tài chính và các tổ chức tài chính, thể hiện qua việc huy động vốn dài hạn và ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
- Trên thị trường tiền tệ đề cập đến việc doanh nghiệp quan hệ với các ngân hàng, vay các khoản ngắn hạn, trả lãi và gốc khi đến hạn
Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể huy động vốn dài hạn thông qua việc phát hành chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu Ngoài ra, họ cũng có thể sử dụng các khoản lãi để tái đầu tư hoặc gửi vốn nhàn rỗi vào ngân hàng, hoặc mua chứng khoán của các doanh nghiệp khác.
Doanh nghiệp thiết lập quan hệ tài chính với các thị trường khác nhằm huy động yếu tố đầu vào và xây dựng mối quan hệ để tiêu thụ sản phẩm tại thị trường đầu ra, bao gồm các đại lý, cơ quan xuất nhập khẩu và thương mại.
Quan hệ tài chính nội bộ doanh nghiệp bao gồm các khía cạnh liên quan đến phân phối thu nhập và chính sách tài chính, như cơ cấu tài chính, chính sách tái đầu tư, chính sách lợi tức cổ phần, và việc sử dụng ngân quỹ nội bộ.
Đối tượng của phân tích tài chính chủ yếu là các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình hình thành, phát triển và biến đổi vốn, liên quan trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Mục đích và ý nghĩa của phân tích tài chính
1.1.2.1 Đối với nhà quản trị Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến mục tiêu khác nhƣ tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ có thể thực hiện các mục tiêu này nếu họ kinh doanh có lãi và thanh toán đƣợc nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục rút cục sẽ bị cạn kiệt các nguồn lực và buộc phải đóng cửa, còn nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trả cũng buộc phải ngừng hoạt động
1.1.2.2 Đối với người cho vay Đối với các chủ ngân hàng và các nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm của họ hướng chủ yếu vào khă năng trả nợ của doanh nghiệp Vì vậy họ đặc biệt chú ý đến số lƣợng tiền và các tài sản khác có thể chuyển đổi thành tiền nhanh, từ đó so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đƣợc khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Bên cạnh đó, họ cũng rất quan tâm đến số lƣợng vốn chủ sở hữu vì đó là khoản bảo hiểm cho họ trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro
1.1.2.3 Đối với người đầu tư Đối các nhà đầu tƣ, họ quan tâm đến lợi nhuận bình quân vốn của công ty, vòng quay vốn, khả năng phát triển của doanh nghiệp Từ đó ảnh hưởng tới các quyết định tiếp tục đầu tư và công ty trong tương lai
Các cơ quan tài chính, cơ quan thuế, nhà cung cấp và người lao động cũng rất chú ý đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, với những mục tiêu cơ bản tương tự như các chủ ngân hàng.
Phương pháp phân tích tài chính
1.2.1 Các bước trong quá trình tiến hành phân tích tài chính
Phân tích hoạt động tài chính là quá trình sử dụng các nguồn thông tin đa dạng để lý giải và thuyết minh thực trạng tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm phục vụ cho việc dự đoán, đánh giá và lập kế hoạch Quá trình này bao gồm cả thông tin nội bộ và bên ngoài, thông tin kế toán và quản lý, cũng như dữ liệu về số lượng và giá trị Trong đó, thông tin kế toán, được phản ánh chủ yếu qua các báo cáo tài chính, đóng vai trò quan trọng nhất Do đó, phân tích hoạt động tài chính chủ yếu tập trung vào việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Giai đoạn tiếp theo trong phân tích hoạt động tài chính là xử lý thông tin đã thu thập, nơi người sử dụng áp dụng thông tin từ nhiều góc độ khác nhau để phục vụ mục tiêu phân tích Quá trình này bao gồm việc sắp xếp thông tin theo các mục tiêu cụ thể nhằm tính toán, so sánh, giải thích và đánh giá kết quả, từ đó xác định nguyên nhân của những kết quả đã đạt được, hỗ trợ cho quá trình dự đoán và ra quyết định.
1.2.1.3 Dự đoán và ra quyết định
Việc thu thập và xử lý thông tin là rất quan trọng để người sử dụng có thể dự đoán nhu cầu và đưa ra quyết định kinh doanh hiệu quả Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài chính giúp đưa ra các quyết định nhằm đạt được mục tiêu tăng trưởng, phát triển, tối đa hóa lợi nhuận và doanh thu Đối với các nhà đầu tư và cho vay, thông tin này hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định về tài trợ đầu tư, trong khi cấp trên của doanh nghiệp có thể sử dụng nó để quản lý hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.1.4 Các thông tin cơ sở để phân tích hoạt động tài chính
Các thông tin cơ sở đƣợc dùng để phân tích hoạt động Tài chính trong các doanh nghiệp nói chung là các báo cáo tài chính, bao gồm:
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Báo cáo này được chia thành hai phần chính: Tài sản và Nguồn vốn.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một tài liệu tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình và kết quả kinh doanh trong một niên độ kế toán dưới hình thức tiền tệ Báo cáo này phản ánh bốn nội dung cơ bản: doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, cùng với lãi và lỗ Số liệu trong báo cáo không chỉ cung cấp thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh mà còn chỉ ra liệu các hoạt động này mang lại lợi nhuận hay lỗ vốn, đồng thời phản ánh hiệu quả sử dụng tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý của doanh nghiệp.
1.2.2 Phương pháp phân tích tài chính
1.2.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp chủ yếu được dùng khi phân tích tình hình tài chính Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh một chỉ tiêu gốc
So sánh số liệu tài chính giữa kỳ này và kỳ trước giúp nhận diện xu hướng thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua đó, có thể đánh giá xem tình hình tài chính đã được cải thiện hay xấu đi, từ đó đưa ra các biện pháp khắc phục phù hợp cho kỳ tiếp theo.
So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu của doanh nghiệp
So sánh kết quả tài chính hiện tại với mức trung bình của ngành giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó xác định liệu doanh nghiệp đang hoạt động hiệu quả hay chưa so với các đối thủ trong cùng lĩnh vực.
So sánh theo chiều dọc giúp xác định tỷ trọng của từng tổng số trong mỗi bản báo cáo, từ đó làm rõ ý nghĩa tương đối của các mục khác nhau Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các so sánh hiệu quả.
So sánh theo chiều ngang giúp nhận diện sự biến động về cả số tuyệt đối và số tương đối của một khoản mục qua các niên độ kế toán liên tiếp.
Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tôn trọng 3 nguyên tắc sau:
Khi lựa chọn tiêu chuẩn so sánh, cần xác định các tiêu chí làm căn cứ so sánh, được gọi là gốc so sánh Gốc so sánh này sẽ phụ thuộc vào mục đích nghiên cứu, vì vậy việc chọn lựa gốc so sánh phù hợp là rất quan trọng.
Tài liệu năm trước (kỳ trước) nhằm đánh giá xu hướng pháp triển của các chỉ tiêu
Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự toán, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực hiện so với kế hoạch, dự toán, định mức
Các chỉ tiêu trung bình của ngành nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp so với các đơn vị khác trong ngành
Các chỉ tiêu trong kỳ được so sánh với kỳ gốc được gọi là chỉ tiêu kỳ thực hiện, phản ánh kết quả mà doanh nghiệp đạt được.
Để thực hiện việc so sánh hiệu quả, cần tuân thủ hai điều kiện chính Thứ nhất, cần xác định rõ “gốc so sánh” và “kỳ phân tích” Thứ hai, các chỉ tiêu so sánh phải có tính chất tương thích, nghĩa là chúng phải đồng nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán và khoảng thời gian phân tích.
So sánh bằng số tuyệt đối: Phản ánh tổng hợp số lƣợng, quy mô của các chỉ tiêu kinh tế, là căn cứ để tính các số khác
So sánh bằng số tương đối là chỉ số thể hiện mối quan hệ giữa tốc độ phát triển và mức độ phổ biến của các chỉ tiêu kinh tế Số tương đối có nhiều mức độ khác nhau, tùy thuộc vào nội dung phân tích để sử dụng cho phù hợp.
- Số tương đối kế hoạch: phản ánh bằng tỷ lệ % là chỉ tiêu mức độ mà doanh nghiệp cần phải thực hiện
- Số tương đối phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch: có hai cách thức: Tính tỷ lệ phần trăm hoàn thành kế hoạch, đƣợc xác định bằng:
Tính theo hệ số tính chuyền:
Số tăng (+), giảm (-) tương đối = chỉ tiêu thực hiện – ( chỉ tiêu kế hoạch x hệ số tính chuyền)
So sánh bằng số bình quân là phương pháp thể hiện đặc trưng chung về số lượng, giúp san bằng chênh lệch giữa các chỉ số của đơn vị Phương pháp này phản ánh đặc điểm tình hình của bộ phận hay tổng thể có cùng tính chất, từ đó đánh giá tình hình biến động chung về số lượng, chất lượng, phương hướng phát triển và vị trí giữa các doanh nghiệp Khi áp dụng so sánh bằng số bình quân, cần chú ý đến tính chặt chẽ của số liệu để đảm bảo độ chính xác trong phân tích.
Tình hình tài chính và các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính quan trọng, thể hiện tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp, dựa trên giá trị sổ sách của tài sản và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm cuối năm.
Phân tích cơ cấu tài sản
Mọi doanh nghiệp đều cần tài sản, bao gồm tài sản dài hạn và ngắn hạn Việc đảm bảo và phân bổ tài sản một cách hợp lý là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh liên tục và hiệu quả.
Bảng phân tích cơ cấu tài sản cho thấy sự biến động của tài sản ngắn hạn và dài hạn, cả về số lượng tương đối và tuyệt đối Đối với tài sản ngắn hạn, ta có thể nhận xét về tình hình biến động của khoản tiền mặt, phương thức thanh toán, nguồn cung cấp, dự trữ vật tư và các khoản vốn ngắn hạn khác Đối với tài sản dài hạn, bảng phân tích giúp đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định và tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật như máy móc, thiết bị của doanh nghiệp.
Bảng phân tích cơ cấu tài sản cung cấp thông tin về tỷ lệ của từng khoản vốn trong tổng tài sản, đồng thời cho thấy cách bố trí cơ cấu tài sản của doanh nghiệp.
Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Các doanh nghiệp cần phân tích cơ cấu nguồn vốn để đánh giá khả năng tự tài trợ tài chính, tự chủ trong kinh doanh và những khó khăn gặp phải Tỷ suất tự tài trợ là chỉ số quan trọng, với tỷ suất cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng độc lập tài chính tốt hơn.
Phân tích cấu trúc nguồn vốn không chỉ cho thấy tỷ lệ vốn của từng đối tượng góp vốn mà còn phản ánh mức độ rủi ro mà chủ nợ phải đối mặt nếu doanh nghiệp gặp khó khăn Tuy nhiên, để có kết luận chính xác hơn, cần phải đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3.2 Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Báo cáo này cần thể hiện bốn nội dung chính: Doanh thu, Giá vốn hàng bán, Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp, từ đó tính toán Lãi hoặc Lỗ theo công thức: Lãi (Lỗ) = Doanh thu – Chi phí bán hàng – Chi phí hoạt động kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay, doanh nghiệp không chỉ thực hiện một loại hình sản xuất kinh doanh mà còn tham gia vào nhiều hoạt động đa dạng để tối ưu hóa lợi nhuận Do đó, việc phân tích và đánh giá tổng hợp lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh là cần thiết để hiểu rõ mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động của doanh nghiệp.
Dựa trên phân tích, có thể nhận thấy tình hình doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh tương ứng với chi phí đầu tư Điều này cho thấy tỷ trọng kết quả của từng loại hoạt động trong tổng thể hoạt động mà doanh nghiệp tham gia.
1.3.3 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính
1.3.3.1 Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán tổng quát
Hệ số này phản ánh mối quan hệ giữa tổng tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý và tổng nợ phải trả, cho thấy mức độ tài sản cần thiết để đảm bảo các khoản nợ của doanh nghiệp.
Hệ số thanh toán tổng quát Tổng nợ
Hệ số thanh toán tổng quát lớn hơn 1 cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ tốt Tuy nhiên, nếu con số này vượt quá 1 quá nhiều, điều đó lại không có lợi, vì doanh nghiệp có thể chưa tận dụng hiệu quả cơ hội chiếm dụng vốn.
Hệ số thanh toán tổng quát bằng 3 là hợp lý nhất
Hệ số thanh toán tổng quát dưới 1 và tiến gần đến 0 là dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp có nguy cơ phá sản Điều này cho thấy vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đang suy giảm và tổng tài sản hiện tại không đủ để thanh toán các khoản nợ.
Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số này phản ánh mối liên hệ giữa tài sản có khả năng thanh toán nhanh bằng tiền mặt và tổng nợ ngắn hạn, cho thấy khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp mà không cần dựa vào việc bán hàng tồn kho Cách tính hệ số này như sau:
Hệ số thanh toán nhanh Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh bằng 1 là mức hợp lý nhất, giúp doanh nghiệp duy trì khả năng thanh toán hiệu quả mà không bỏ lỡ cơ hội do khả năng thanh toán nợ mang lại.
Nếu hệ số thanh toán nhanh < 1 thì doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ
Nếu hệ số thanh toán nhanh > 1 thì phản ánh tình hình tiền và các khoản tương đương tiền bị ứ đọng, làm giảm hiệu quả sử dụng nguồn vốn
Hệ số thanh toán hiện hành
Hệ số thanh toán hiện hành đo lường mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, phản ánh khả năng tài chính của doanh nghiệp trong việc đáp ứng các nghĩa vụ nợ Nó cho thấy mức độ an toàn tài chính của doanh nghiệp dựa trên khả năng sử dụng tài sản ngắn hạn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán hiện hành Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán hiện hành bằng 2 là hợp lý nhất vì nếu nhƣ vậy thì doanh nghiệp sẽ duy trì đƣợc khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán hiện hành lớn hơn 2 cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt Tuy nhiên, nếu hệ số này vượt quá 2 quá nhiều, điều đó có thể chỉ ra rằng vốn của doanh nghiệp đang bị ứ đọng và hiệu quả sản xuất kinh doanh chưa đạt yêu cầu.
Phân tích thực trạng tài chính tại công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung
Những nét khái quát chung về công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung…
- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HIẾU TRUNG
- Tên tiếng anh: HIEU TRUNG SERVICE AND TRADING JOINT STOCK COMPANY
- Tên viết tắt: HIEU TRUNG.,JSC
- Trụ sở công ty: Số 4/288, đường Lê Thánh Tông, phường Đông Hải, Hải An, Hải Phòng
- Người đại diện: Nguyễn Văn Riệu
Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ bằng ô tô chuyên dụng, cùng với các hoạt động hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ và dịch vụ môi giới vận tải.
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Trước cánh cửa hội nhập, nền kinh tế trong nước đang phát triển mạnh mẽ, với hoạt động buôn bán hàng hóa diễn ra sôi động cả trong và ngoài nước, dẫn đến nhu cầu vận tải, đặc biệt là vận tải đường bộ, ngày càng gia tăng Để đáp ứng nhu cầu này, vào ngày 16/07/2007, công ty do ông Nguyễn Văn Riệu làm giám đốc được thành lập với mục tiêu phát triển và mở rộng kinh doanh, nhằm phục vụ tốt hơn cho nhu cầu vận tải nội địa và góp phần vào sự tăng trưởng của nền kinh tế.
Sau khi thành lập, công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung đã được cấp đầy đủ tư cách pháp nhân, sở hữu con dấu riêng và có quyền tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như ký kết hợp đồng kinh tế như các doanh nghiệp khác.
Mặc dù gặp nhiều khó khăn ban đầu do thiếu kinh nghiệm và quy mô nhỏ, công ty đã khởi đầu với vốn 4.500.000.000 đ và 5 xe đầu kéo Công ty không ngừng đầu tư vào tài sản cố định và máy móc, qua hơn 5 năm hoạt động, đã dần ổn định và phát triển Hiện tại, vốn công ty đã tăng lên 7.000.000.000 đ với đội xe 12 xe đầu kéo, chuyên chở hàng hóa tại hầu hết các tỉnh phía Bắc và một số tỉnh miền Trung.
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty
Công ty đã và đang tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh với các chức năng chủ yếu sau đây:
- Vận tải hàng hóa đường bộ bằng ô tô chuyên dụng
- Các hoạt động hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ
- Hoạt động môi giới vận tải đường bộ
- Không ngừng phát triển và nâng cao chất lƣợng sản phẩm, dịch vụ đáp ứng tốt nhu cầu ngày càng cao của thị trường
Đảm bảo nguồn vốn và tăng doanh thu – lợi nhuận là yếu tố then chốt giúp nâng cao đời sống vật chất cho cán bộ công nhân viên, từ đó góp phần vào sự phát triển bền vững của công ty.
- Không ngừng mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng mới, nâng cao uy tín và khả nảng cạnh tranh của mình trên thị trường
Chúng tôi cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các chủ trương và chính sách của Đảng, cũng như pháp luật của nhà nước Đảm bảo thực hiện đúng mục đích và phạm vi kinh doanh, đồng thời hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
- Góp phần giải quyết vấn đề việc làm cho người lao động, góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển
2.1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Đường chức năng: Đường trực tuyến:
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức của công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung
Phòng kinh doanh và điều phối
Phòng kế toán tài chính
Phòng hành chính Giám đốc Đại hội đồng cổ đông
Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Đội xe
2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả cổ đông sở hữu cổ phần có quyền biểu quyết hoặc người được uỷ quyền Đại hội đồng có quyền và nghĩa vụ thông qua định hướng phát triển của công ty, quyết định các vấn đề quan trọng như chia, tách, hợp nhất, giải thể, tuyên bố phá sản và thanh lý tài sản Ngoài ra, đại hội còn quyết định sửa đổi bổ sung điều lệ, tăng giảm vốn điều lệ, mua bán tài sản cố định, đầu tư xây dựng cơ bản và tài chính, cũng như bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.
Hội đồng quản trị Công ty có nhiệm kỳ 5 năm và có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty theo luật pháp, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông và có nhiệm kỳ giống như HĐQT Ban này có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông và pháp luật về các vấn đề thuộc quyền hạn và nhiệm vụ của mình.
Giám đốc công ty được bổ nhiệm bởi Hội đồng quản trị, có trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và xây dựng chiến lược phát triển cho công ty Đồng thời, giám đốc cũng là đại diện pháp nhân của công ty trong tất cả các giao dịch.
Phòng kinh doanh và điều phối:
Tham mưu cho giám đốc trong việc xây dựng và triển khai chiến lược sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch vật tư thiết bị, và theo dõi thực hiện các hợp đồng kinh tế Tìm kiếm và mở rộng khách hàng, quản lý nhân sự, tổ chức hoạt động Marketing để duy trì và phát triển thị trường Đa dạng hóa dịch vụ và nâng cao hiệu quả kinh doanh, đồng thời giám sát và điều phối hoạt động vận chuyển.
Hạch toán và thống kê các hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định của nhà nước là nhiệm vụ quan trọng, nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định kế toán tài chính hiện hành Công việc bao gồm thu nhận chứng từ, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cung cấp thông tin dưới dạng báo cáo Phân tích các hoạt động sản xuất kinh doanh giúp giám đốc nắm rõ tình hình tài chính, nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn Bên cạnh đó, lập kế hoạch về vốn và đào tạo cho các hoạt động kinh doanh cũng là một phần không thể thiếu Cuối cùng, việc tổng hợp và tính lương cho người lao động đảm bảo quyền lợi cho nhân viên trong doanh nghiệp.
Tổ chức quản lý và sắp xếp lao động hiệu quả tại đơn vị, bao gồm tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực Quản lý hồ sơ lao động, giải quyết các vấn đề liên quan đến chế độ tiền lương, thưởng, và chính sách xã hội cho người lao động, đồng thời thực hiện công tác thi đua khen thưởng.
Công ty thực hiện vận chuyển hàng hóa theo các hợp đồng kinh tế đã ký kết với khách hàng, đảm bảo nhận hàng và giao đúng thời gian, địa điểm đã thỏa thuận Bên cạnh đó, công ty cam kết bảo vệ an toàn cho hàng hóa trong quá trình vận chuyển, tránh tình trạng thất thoát và hư hỏng.
2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Bảng 1: Bảng hoạt động kinh doanh năm 2012
Doanh thu 12.563.135.000 13.497.343.000 934.208.000 7,44% Tổng chi phí 10.487.009.740 11.367.620.755 880.611.015 8,4% Lợi nhuận trước thuế 2.076.125.260 2.129.722.245 53.596.985 2,58% Lợi nhuận sau thuế 1.557.093.945 1.597.291.684 40.197.739 2,58%
Lãi cơ bản trên CP
Dữ liệu cho thấy doanh thu và lợi nhuận của công ty năm 2012 đã tăng so với năm 2011 Tuy nhiên, tỷ lệ tăng lợi nhuận thấp hơn tỷ lệ tăng doanh thu, do tổng chi phí trong năm 2012 tăng nhanh hơn doanh thu.
2.1.6 Những thuận lợi và khó khăn của doanh nghiệp
Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung
Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu đã gây ra những tác động đáng kể đến nền kinh tế Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất trong nước và giao thương quốc tế Hệ quả là nhu cầu vận tải hàng hóa cũng bị ảnh hưởng, dẫn đến sự thay đổi trong các hoạt động logistics và vận chuyển.
Giá nhiên liệu ngày càng tăng và biến động, cùng với lạm phát hiện nay, đang tạo ra nhiều thách thức cho doanh nghiệp trong việc cân bằng lợi nhuận và phát triển Doanh nghiệp phải đối mặt với các khoản chi phí như nhiên liệu, khấu hao, sửa chữa phương tiện và tiền lương, trong khi vẫn phải cạnh tranh về giá cước dịch vụ vận chuyển với các hãng xe khác.
2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung
2.2.1 Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp Báo cáo này đánh giá tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo.
2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiểu ngang a Phân tích khái quát sự biến động về tài sản
Bảng 2.1: Bảng phân tích tài sản theo chiều ngang
Chỉ tiêu Mã số Năm 2011 Năm 2012
I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 494.079.000 441.080.000 (52.999.000) (10,73)
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 120 0 0 _ _
III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 562.950.000 640.620.000 77.670.000 13,8
V Tài sản ngắn hạn khác 150 285.684.200 311.413.600 25.729.400 9,01
II Bất động sản đầu tƣ 220 0 0 _ _
III Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn 230 0 0 _ _
IV Tài sản dài hạn khác 240 150.304.000 175.565.000 25.261.000 16,81
Để phân tích bảng cân đối kế toán phần tài sản, chúng ta cần so sánh tổng số vốn của công ty vào cuối năm và đầu năm, nhằm đánh giá sự biến động về quy mô Đồng thời, cần so sánh giá trị và tỷ trọng thay đổi của các khoản mục giữa năm 2011 và 2012.
Trong năm 2012, bảng cân đối kế toán cho thấy tài sản ngắn hạn tăng 86.168.750 đồng, tương đương 5,57% so với năm 2011 Sự gia tăng này xuất phát từ biến động của các khoản mục cụ thể.
Tiền và các khoản tương đương tiền: năm 2012 giảm so với năm 2011 là
Số tiền 52.999.000đ tương ứng với mức giảm 10,73% sẽ được sử dụng để chi trả lương hàng tháng cho nhân viên và thanh toán các chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ yếu là chi phí vận hành đội xe Mặc dù việc giảm tiền mặt này giúp công ty giảm ứ đọng vốn, nhưng đồng thời cũng làm giảm khả năng thanh toán của công ty.
Khoản phải thu ngắn hạn của công ty đã tăng 13,8% trong năm 2012 so với năm 2011, tương đương với 77.670.000 đồng, cho thấy tình trạng ứ đọng vốn và khách hàng chiếm dụng vốn Điều này gây khó khăn cho việc thanh toán do công ty chưa tích cực thu hồi nợ Sự gia tăng này cũng phản ánh tác động của nền kinh tế, khiến doanh nghiệp gặp khó khăn và phải chấp nhận cho khách hàng thanh toán chậm Tuy nhiên, điều này dẫn đến hiệu quả kém trong việc sử dụng tài sản lưu động của công ty.
Hàng tồn kho: Giá trị hàng tồn kho của năm 2012 tăng mạnh so với năm
Năm 2011, chi phí xăng dầu tăng nhanh đã khiến giá trị hàng tồn kho của các công ty vận tải tăng lên, với mức tăng 35.768.350 đồng, tương ứng 17,52% Giá dầu điêzen đã tăng từ 20.400 đồng/lít vào tháng 1/2012 lên 21.980 đồng/lít vào tháng 12/2012, tương ứng với mức tăng 7,75% Theo quy định của nhà nước, chi phí xăng dầu chỉ được phép chiếm từ 45-50% doanh thu, do đó, phần chi phí vượt quá sẽ được chuyển vào giá trị tồn kho để khấu trừ dần.
Trong năm 2012, tài sản ngắn hạn khác đã tăng so với năm 2011, chủ yếu do sự gia tăng của thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, với mức tăng 25.729.400đ, tương đương 9,01% Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do công ty chưa thực hiện thủ tục hoàn thuế kịp thời, dẫn đến việc mục thuế giá trị gia tăng được khấu trừ tăng lên Do đó, công ty cần cải thiện quy trình hoàn thuế để tránh tình trạng chiếm dụng vốn.
Tài sản dài hạn của công ty năm 2012 đã tăng 866.853.250 đồng, tương đương với 11,34% so với năm 2011 Sự gia tăng này chủ yếu là do công ty đã đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Trong năm 2012, công ty đã đầu tư mua sắm xe và trang thiết bị văn phòng, dẫn đến sự gia tăng tài sản cố định lên 841.592.250đ, tương ứng với 11,23% so với năm 2011 Điều này chứng tỏ công ty đang mở rộng hoạt động kinh doanh, cải thiện khả năng phục vụ và nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường.
Trong năm 2012, giá trị tài sản dài hạn khác của công ty đã tăng 25.261.000đ, tương ứng với mức tăng 16,81% so với năm 2011 Bên cạnh đó, cần phân tích sự biến động về nguồn vốn để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty.
Bảng 2.2: Bảng phân tích nguồn vốn theo chiều ngang
Chỉ tiêu Mã số Năm 2011 Năm 2012
II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 0 0 _ _
Trích bảng cân đối kế toán – phần nguồn vốn
(Nguồn: phòng kế toán tài chính)
Nguồn vốn là yếu tố quyết định hình thành tài sản của công ty, và sự biến động của tài sản thường phản ánh sự thay đổi của nguồn vốn Do đó, phân tích tài sản của công ty cần phải gắn liền với việc phân tích nguồn vốn để có cái nhìn toàn diện và chính xác hơn.
Phân tích kết cấu và sự biến động của nguồn vốn giúp đánh giá tình hình huy động và sử dụng các loại nguồn vốn của công ty, từ đó phản ánh nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời, nó cũng cung cấp cái nhìn tổng quát về tình trạng tài chính của doanh nghiệp.
Qua bảng cân đối kế toán ta có thể thấy tỷ trọng nguồn vốn của công ty cũng có sự thay đổi một cách đáng kể:
Trong năm 2012 khoản nợ phải trả của công ty tăng mạnh so với năm
Năm 2011, công ty đã tăng vốn vay lên 781.375.000đ, tương ứng với 45,80%, nhờ vào việc chủ động huy động nguồn vốn để đầu tư vào sản xuất Cụ thể, nợ ngắn hạn tăng 140.022.000đ (46,35%) do công ty sử dụng nguồn vốn của người bán phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn hạn Đồng thời, nợ dài hạn cũng tăng 651.353.000đ (45,68%), chủ yếu là do công ty tích cực vay vốn dài hạn để đầu tư vào trang thiết bị máy móc, nhằm mở rộng hoạt động sản xuất Việc này không chỉ tăng cường nguồn vốn kinh doanh mà còn thúc đẩy sản xuất và nâng cao khả năng cạnh tranh của công ty.
Nhận xét và đánh giá tổng quát về tình hình tài chính công ty
Bảng 11: tổng hợp các chỉ số tài chính
Cơ cấu tài sản và nguồn vốn
Tỷ trọng tài sản ngắn hạn % 16,83 16,1
Tỷ trọng tài sản dài hạn % 83,17 83,9
Tỷ trọng nợ phải trả % 18,8 24,84
Tỷ trọng vốn chủ sở hữu % 81,2 75,16
Khả năng thanh toán tổng quát Lần 5,318 4,026
Khả năng thanh toán hiện hành Lần 5,121 3,694
Khả năng thanh toán nhanh Lần 4,445 3,151
Khả năng thanh toán lãi vay Lần 11,141 10,528
Hệ số đảm bảo nợ % 4,318 3,026
Tỷ suất đầu tƣ vào TSDH % 0,832 0,839
Vòng quay hàng tồn kho Vòng 43,839 39,127
Kỳ thu tiền bình quân Ngày 16,131 17,087
Vòng quay tài sản cố định Vòng 1,644 1,586
Vòng quay tổng tài sản Vòng 1,367 1,331
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) % 0,124 0,118
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA) % 0,169 0,158
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE) % 0,209 0,210
Qua việc phân tích tài chính của công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung ta rút ra đƣợc một số nhận xét sau:
Về cơ cấu tài sản và nguồn vốn:
Tài sản ngắn hạn của công ty đã tăng về giá trị nhưng giảm tỷ trọng trong cơ cấu tài sản, trong khi tài sản dài hạn không ngừng gia tăng cả về giá trị lẫn tỷ trọng Tài sản dài hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty, đạt 83,9% vào năm 2012, mặc dù vẫn thấp hơn so với tỷ trọng hợp lý của ngành từ 90% đến 95% Điều này cho thấy công ty đang thực hiện các biện pháp nhằm cân bằng cơ cấu tài sản phù hợp với loại hình kinh doanh của mình.
Cơ cấu nguồn vốn của công ty đã có sự thay đổi đáng kể, với giá trị vốn chủ sở hữu tăng nhưng tỷ trọng lại giảm, chiếm 75,16% tổng nguồn vốn vào năm 2012 Việc tăng tỷ trọng nợ để mở rộng hoạt động kinh doanh có thể dẫn đến chi phí tài chính cao hơn, ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh, nhưng cũng đồng thời tạo ra đòn bẩy tài chính cho công ty.
Khả năng thanh toán của công ty đang có xu hướng giảm, cho thấy năng lực chi trả các khoản nợ vay đang yếu dần Mặc dù hiện tại khả năng thanh toán vẫn ở mức cao và đủ để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính, công ty cần chú trọng hơn đến các chỉ tiêu này để đảm bảo sự ổn định cho hoạt động kinh doanh trong tương lai.
Chỉ số nợ cao yêu cầu công ty phải nỗ lực gia tăng lợi nhuận để bù đắp chi phí lãi vay.
Trong năm 2012, hoạt động của công ty cho thấy xu hướng đi xuống, với tỷ số vòng quay tổng tài sản và tài sản cố định đều giảm Điều này chỉ ra rằng hiệu quả sử dụng tài sản của công ty chưa đạt yêu cầu.
Trong thời gian tới công ty cần có những biện pháp để có thể nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản, đặc biệt là tài sản cố định
Tỷ suất sinh lợi của công ty đã có sự biến động rõ rệt; tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm do chi phí đầu vào, đặc biệt là chi phí xăng dầu, ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả kinh doanh Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu lại tăng trong năm 2012, cho thấy hiệu quả sử dụng nguồn vốn của công ty ngày càng được cải thiện.
Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty CPTM Hiếu Trung
Mục tiêu phát triển công ty trong thời gian tới
Năm 2013, nền kinh tế Việt Nam cần mở cửa hơn nữa và điều chỉnh các chính sách kinh tế để phù hợp với lộ trình hội nhập Sự cạnh tranh về giá thành sản phẩm sẽ buộc các nhà sản xuất phải giảm chi phí sản xuất, bao gồm cả chi phí dịch vụ Sự gia tăng số lượng doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực dịch vụ, sẽ dẫn đến cạnh tranh ngày càng gay gắt Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải chấp nhận cạnh tranh, giảm thị phần và giá cước dịch vụ Tuy nhiên, chi phí đầu vào cho sản xuất, đặc biệt là giá nhiên liệu, đã tăng 7,7% từ tháng 12 năm 2011 đến tháng 12 năm 2012, kéo theo các chi phí khác như vật tư, phụ tùng và tiền lương cũng tăng Những yếu tố này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của công ty, do đó, công ty đã đặt ra các chỉ tiêu cho năm 2013 dựa trên khả năng điều chỉnh giá dịch vụ từ khách hàng trong năm 2012.
- Doanh thu 14,7 tỷ đồng, tăng 8% so với năm 2012
- Lợi nhuận đạt 1,7 tỷ đồng, tăng khoảng 6,9% so với năm 2012
- Nộp cho ngân sách nhà nước khoảng 750 triệu đồng.
Một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung
3.2.1 Giải pháp tiết kiệm chi phí quản lý
3.2.1.1 Cơ sở của biện pháp
Chi phí kinh doanh là các khoản chi tiêu cần thiết để tạo ra giá trị cho công ty Quản lý chi phí hiệu quả đòi hỏi phải đặt ra các mục tiêu cắt giảm chi phí đồng thời vẫn đảm bảo tăng trưởng Thách thức lớn nhất là tiết kiệm chi phí một cách hợp lý mà không ảnh hưởng đến năng lực cốt lõi và tính cạnh tranh của doanh nghiệp Để giảm chi phí hiệu quả, cần phải hiểu rõ các loại chi phí và tỷ trọng của chúng trong tổng chi phí, từ đó tối ưu hóa chi phí mà vẫn duy trì hiệu quả sản xuất kinh doanh cao.
Tiết kiệm chi phí là biện pháp quan trọng để giảm giá thành sản phẩm và nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Quản lý chi phí hiệu quả giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn với mức chi phí thấp nhất, từ đó mang lại hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh.
Kiểm soát chi phí là một hoạt động thiết yếu cho mọi doanh nghiệp, giúp tăng lợi nhuận khi hiểu rõ các loại chi phí và nhân tố ảnh hưởng đến chúng Việc cắt giảm chi phí không chỉ tăng tỷ suất lợi nhuận mà còn nâng cao hiệu quả tài chính và sản xuất kinh doanh Sử dụng chi phí hợp lý và kiểm soát các khoản mục chi phí là biện pháp quan trọng để cải thiện hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp:
Bảng 12: Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Tổng chi phí QLDN 986.579 100 1.350.951 100 364.372 36,93
1 Chi phí lương và BHXH 306.644 31,08 359.312 26,60 52.668 17,18
3 Chi phí thuê văn phòng 48.000 4,87 48.000 3,55 0 0,00
5 Chi phí đồ dùng văn phòng 155.014 15,71 233.812 17,31 78.798 50,80
(Nguồn: Phòng kế toán – tài chính)
Dữ liệu phân tích cho thấy chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 là 986.579.000 đồng (chiếm 7,85% doanh thu), trong khi năm 2012 tăng lên 1.350.951.000 đồng (chiếm 10,01% doanh thu), tương ứng với mức tăng 36,93% Chi phí của công ty năm 2012 có xu hướng tăng mạnh cả về quy mô lẫn tỷ trọng trong doanh thu, với tốc độ tăng chi phí quản lý gấp 4,96 lần so với doanh thu và 14,31 lần so với lợi nhuận, dẫn đến việc giảm lợi nhuận của công ty Nguyên nhân chính là sự gia tăng các chi phí đầu vào.
Chi phí tiền lương và BHXH cho nhân viên văn phòng năm 2012 đã tăng 52.668.000 đồng, tương đương 17,18% Nguyên nhân chính là do công ty đã tuyển thêm một số vị trí mới trong nhân sự và điều chỉnh mức lương của cán bộ công nhân viên để phù hợp với tình hình kinh tế cũng như chính sách lương của nhà nước.
Chi phí giao dịch bao gồm các khoản như đi lại, liên hệ với khách hàng và đối tác, ký kết hợp đồng, chi phí đối ngoại, tiếp khách, và công tác của nhân viên Trong năm 2012, các chi phí này đã tăng thêm 91.733.000 đồng, tương ứng với 57,93% Sự gia tăng này xảy ra do công ty không quản lý chặt chẽ các chi phí, dẫn đến tình trạng lãng phí tiền và tăng cao chi phí quản lý.
Chi phí thuê văn phòng của công ty trong năm qua không có sự thay đổi do giá thuê văn phòng vẫn đƣợc giữ ổn định
Khấu hao cho các thiết bị văn phòng như máy tính, máy in, điều hòa, và bàn ghế đã tăng 12.237.000 đồng, tương ứng với 26,96% Sự gia tăng này là do công ty đã thực hiện sửa chữa và mua sắm thêm một số thiết bị cần thiết trong năm qua để phục vụ tốt hơn cho hoạt động kinh doanh.
Năm 2012, chi phí cho điện, nước, điện thoại và Internet tăng mạnh, đạt mức trên 49% Đồng thời, chi phí đồ dùng văn phòng cũng ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể lên đến 50,8%, trong khi các chi phí khác tăng 38%.
3.2.1.2 Nội dung của biện pháp
Các chi phí giao dịch gia tăng đang trở thành mối quan tâm lớn đối với công ty Việc thiếu quản lý chặt chẽ các khoản chi phí trong quá trình nhân viên đi công tác và tiếp khách đã dẫn đến tình trạng lãng phí tài chính, làm tăng chi phí quản lý Do đó, công ty cần triển khai các biện pháp hiệu quả để tiết kiệm chi phí mà vẫn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
- Nâng cao ý thức tiết kiệm cho nhân viên khi thực hiện các công việc
- Xác định đủ số tiền cần thiết cho các cuộc giao dịch, tránh tình trạng chi thừa
- Thực hiện các chi phí giao dịch cần phải thực hiện đúng theo hợp đồng
Công ty cần xác định chỉ tiêu cụ thể cho các khoản chi phí tiếp khách, giao dịch hội họp và công tác phí trong từng thời kỳ Tất cả các chi phí này phải có chứng từ hợp lệ, liên quan đến kết quả kinh doanh và được kiểm soát theo tỷ lệ trên tổng chi phí.
Trong thực trạng hiện nay, nhiều nhân viên sử dụng điện thoại công ty cho mục đích cá nhân, dẫn đến chi phí điện thoại tăng cao Để giảm thiểu cước phí này, công ty cần áp dụng chính sách khoán mức sử dụng điện thoại cho từng bộ phận và nhân viên, dựa trên chức năng công việc của họ Bằng cách này, công ty có thể kiểm soát tốt hơn việc sử dụng điện thoại, hạn chế tình trạng nhân viên dùng thiết bị công cho các công việc riêng.
Công ty cần quản lý chặt chẽ việc sử dụng Internet và điện nước để tránh lãng phí Việc nhân viên sử dụng tài nguyên này cho mục đích cá nhân, đặc biệt trong giờ làm việc, có thể làm giảm hiệu quả công việc.
Chi phí cho đồ dùng văn phòng của công ty đang tăng mạnh, một phần do nhu cầu sử dụng gia tăng và một phần do ý thức của nhân viên dẫn đến tình trạng lãng phí Để khắc phục vấn đề này, công ty cần áp dụng các biện pháp gắn kết lợi ích của nhân viên với lợi ích của công ty, từ đó nâng cao ý thức trách nhiệm của nhân viên trong quá trình làm việc.
Sau khi áp dụng hiệu quả các biện pháp quản lý chi phí, kết quả đạt được sẽ khả quan hơn Dự kiến, doanh thu của công ty sẽ được duy trì ổn định.
Chi phí giao dịch giảm 10% tương ứng với khoảng 25.076.000 đồng
Chi phí điện thoại, Internet, điện, nước giảm 15% tướng ứng với
Chi phí đồ dùng văn phòng và chi phí khác giảm 8% tứng ứng với
Bảng 13: Bảng kết quả dự kiến của giải pháp tiết kiệm chi phí quản lý
( Đơn vị tính: nghìn đồng)
STT Chỉ tiêu Đơn vị Trước biện pháp
6 Vốn chủ sở hữu nghìn đ 7.461.854 7.623.501 0 0
Doanh thu không đổi nhưng tổng chi phí giảm 0,73% đã dẫn đến lợi nhuận công ty tăng 3,93%, cải thiện hiệu quả hoạt động Sự gia tăng lợi nhuận kéo theo các tỷ suất lợi nhuận cũng tăng: ROS từ 11,8% lên 12,3%, ROA từ 15,8% lên 16,37%, và ROE từ 21% lên 21,78% Điều này thể hiện hiệu quả sử dụng nguồn lực của công ty.
3.2.2 Biện pháp nâng cao doanh thu
3.2.2.1 Cơ sở của biện pháp