Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại hiếu trung

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Trần Mạnh Hậu Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Đỗ Thị Bích Ngọc HẢI PHỊNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI HIẾU TRUNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Trần Mạnh Hậu Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Đỗ Thị Bích Ngọc HẢI PHỊNG - 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Mạnh Hậu Mã SV: 1354020049 Lớp: QT1301N Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài: Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài doanh nghiệp Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung Đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sơ đồ cấu tổ chức Công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung Bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012 công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012 Công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Đỗ Thị Bích Ngọc Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hƣớng dẫn: Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 25 tháng 03 năm 2013 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 29 tháng 06 năm 2013 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Trần Mạnh Hậu Đỗ Thị Bích Ngọc Hải Phòng, ngày tháng năm 2013 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2013 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần I: Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài doanh nghiệp.3 1.1 Cơ sở lý luận phân tích tài 1.1.1 Khái niệm, đối tƣợng phân tích tài 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đối tƣợng phân tích tài 1.1.2 Mục đích ý nghĩa phân tích tài 1.1.2.1 Đối với nhà quản trị 1.1.2.2 Đối với ngƣời cho vay 1.1.2.3 Đối với ngƣời đầu tƣ 1.2 Phƣơng pháp phân tích tài 1.2.1 Các bƣớc q trình tiến hành phân tích tài 1.2.1.1 Thu thập thông tin 1.2.1.2 Xử lý thông tin 1.2.1.3 Dự đoán định 1.2.1.4 Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài 1.2.2 Phƣơng pháp phân tích tài 1.2.2.1 Phƣơng pháp so sánh 1.2.2.2 Phƣơng pháp tỷ lệ 10 1.2.2.3 Phƣơng pháp Dupont 10 1.3 Tình hình tài tiêu đánh giá tình hình tài 11 1.3.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế toán 11 1.3.2 Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 12 1.3.3 Hệ thống tiêu đánh giá tình hình tài 13 1.3.3.1 Nhóm tiêu khả tốn 13 1.3.3.2 Nhóm tiêu cấu tài 15 1.3.3.3 Nhóm tiêu khả hoạt động 17 1.3.3.4 Nhóm tiêu khả sinh lời 20 1.3.4 Phân tích Dupont 22 Phần II: Phân tích thực trạng tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung…………… 25 2.1 Những nét khái quát chung công ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung… 25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 26 2.1.3.1 Chức 26 2.1.3.2 Nhiệm vụ 27 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 27 2.1.4.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 27 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn 29 2.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 31 2.1.6 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp 31 2.1.6.1 Thuận lợi 32 2.1.6.2 Khó khăn 32 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung 33 2.2.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 33 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiểu ngang 33 2.2.1.2 Phân tích bảng cân đối kế tốn theo chiều dọc 39 2.2.2 Phân tích tình hình tài qua báo cáo kết kinh doanh 43 2.2.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 43 2.2.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 46 2.2.3 Phân tích tài thơng qua nhóm tiêu tài 47 2.2.3.1 Nhóm tiêu khả toán 47 2.2.3.2 Nhóm tiêu cấu tài tình hình đầu tƣ 50 2.2.3.3 Nhóm tiêu khả hoạt động 52 2.2.3.4 Nhóm tiêu khả sinh lời 55 2.2.4 Phƣơng trình Dupont 56 2.2.4.1 Đẳng thức thứ 56 2.2.4.2 Đẳng thức thứ hai 57 2.2.4.3 Phƣơng trình Dupont tổng hợp 58 2.3 Nhận xét đánh giá tổng quát tình hình tài cơng ty 60 Chƣơng III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty CPTM Hiếu Trung 63 3.1 Mục tiêu phát triển công ty thời gian tới 63 3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung 64 3.2.1 Giải pháp tiết kiệm chi phí quản lý 64 3.2.1.1 Cơ sở biện pháp 64 3.2.1.2 Nội dung biện pháp 66 3.2.1.3 Đánh giá kết 67 3.2.2 Biện pháp nâng cao doanh thu 69 3.2.2.1 Cơ sở biện pháp 69 3.2.2.2 Nội dung biện pháp 71 3.2.2.3 Đánh giá kết 73 KẾT LUẬN 75 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Trong thời gian tới cơng ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng tài sản, đặc biệt tài sản cố định  Tỷ suất sinh lợi cơng ty có thay đổi đáng kể: tỷ suất lợi nhuận doanh thu có xu hƣớng giảm gia tăng chi phí đầu vào, đặc biệt chi phí xăng dầu, ảnh hƣởng lớn kết kinh doanh cơng ty Nhƣng bên cạnh tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu lại có xu hƣớng tăng năm 2012 Thề hiệu việc sử dụng nguồn vốn công ty ngày đƣợc nâng cao SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 62 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Chƣơng III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty CPTM Hiếu Trung 3.1 Mục tiêu phát triển công ty thời gian tới Năm 2013, tiếp tục thực lộ trình hội nhập, kinh tế nƣớc ta phải mở nữa, sách kinh tế cần phải có điều chỉnh phù hợp Điều dẫn đến việc cạnh tranh giá thành sản phẩm, hàng hóa buộc nhà sản xuất phải cố gắng giảm chi phí sản xuất, có chi phí dịch vụ liên quan Cùng với đối tƣợng tham gia kinh doanh tăng nhiều số lƣợng thành phần kinh tế, lĩnh vực dịch vụ, tất yếu việc cạnh tranh ngày gay gắt khốc liệt Các doanh nghiệp muốn tồn tại, ổn định phát triển đƣợc phải chấp nhận cạnh tranh, chấp nhận giảm thị phần, giảm giá cƣớc dịch vụ Trong yếu tố chi phí đầu vào cho sản xuất kinh doanh tăng, đặc biệt chi phí nhiên liệu (tính từ tháng 12 năm 2011đến tháng 12 năm 2012 giá nhiên liệu tăng lên 7,7%) Việc tăng giá nhiên liệu cịn kéo theo tất chi phí khác tăng theo nhƣ chi phí vật tƣ, phụ tùng, tiền lƣơng… Đây yếu tố ảnh hƣởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận công ty Trên sở đánh giá trên, khả điều chỉnh giá dịch vụ từ khách hàng với cấu nguồn doanh thu đƣợc thực năm 2012 cơng ty đặt tiêu cho năm 2013 nhu sau: - Doanh thu 14,7 tỷ đồng, tăng 8% so với năm 2012 - Lợi nhuận đạt 1,7 tỷ đồng, tăng khoảng 6,9% so với năm 2012 - Nộp cho ngân sách nhà nƣớc khoảng 750 triệu đồng SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 63 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung 3.2 Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung 3.2.1 Giải pháp tiết kiệm chi phí quản lý 3.2.1.1 Cơ sở biện pháp Chi phí kinh doanh khoản chi phí tiêu hao kỳ để tạo kết hữu ích cho công ty Vấn đề quan trọng quản lý chi phí nằm việc đặt tiêu cắt giảm chi phí tăng trƣởng Đó thách thức làm để tiết kiệm chi phí theo phƣơng thức hợp lý mà không làm lực thiết yếu hay giảm thiểu tính cạnh tranh công ty Và vấn đề giải tốn giảm chi phí mấu chốt phải biết đƣợc loại chi phí, tỷ trọng chúng chiếm tổng chi phí, để từ tối thiểu hóa chi phí mà hiệu sản xuất kinh doanh đạt kết cao Tiết kiệm chi phí để hạ giá thành sản phẩm biện pháp nâng cao lợi nhuận cho công ty Do cơng tác quản lý chi phí doanh nghiệp quan trọng, làm tốt cơng tác hiệu mà mang lại cao, doanh nghiệp hoạt động hiệu với chi phí thấp Kiểm sốt chi phí hoạt động thiết yếu cho doanh nghiệp nào, hiểu đƣợc loại chi phí nhân tố ảnh hƣởng tới chi phí kiểm sốt đƣợc chi phí, điều làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Với việc cắt giảm chi phí làm tăng tỷ suất lợi nhuận so với tổng chi phí Do việc sử dụng chi phí hợp lý kiểm sốt đƣợc khoản mục chi phí biện pháp góp phần nâng cao hiệu tài hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp: SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 64 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Bảng 12: Bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp (Đơn vị: nghìn đồng) Năm 2011 STT Năm 2012 So sánh Chỉ tiêu Số tiền Tổng chi phí QLDN 986.579 % Số tiền % Số tiền 100 1.350.951 100 364.372 36,93 % Chi phí lƣơng BHXH 306.644 31,08 359.312 26,60 52.668 17,18 Chi phí giao dịch 158.343 16,05 250.076 18,51 91.733 57,93 Chi phí th văn phịng Chi phí điện thoại, Internet, điện, nƣớc 145.471 14,74 216.810 16,05 71.339 49,04 Chi phí đồ dùng văn phịng 155.014 15,71 233.812 17,31 78.798 50,80 Khấu hao 45.382 4,60 57.619 4,27 12.237 26,96 Thuế, phí, lệ phí 60.658 6.15 92.510 6.85 31.852 53 Chi phí khác 67.067 6,80 92.812 6,87 25.745 38 48.000 4,87 48.000 3,55 (Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính) Từ số liệu phân tích phần ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 986.579.000 đồng (chiếm 7,85% doanh thu), năm 2012 số 1.350.951.000 đồng (chiếm 10,01% doanh thu), tăng so với năm 2011 36,93% Nhƣ ta thấy chi phí cơng ty năm 2012 có xu hƣớng tăng mạnh lên quy mơ tỷ trọng doanh thu (tốc độ tăng chi phí quản lý 4,96 lần với tốc độ tăng doanh thu gấp 14,31 lần so với tốc độ tăng lợi nhuận) , làm giảm lợi nhuận công ty Việc tăng lên chi phí đầu vào cụ thể: SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 65 0,00 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Chi phí tiền lƣơng BHXH cho nhân viên văn phòng năm 2012 tăng thêm 52.668.000 đồng (tăng 17,18%) cơng ty năm 2012 có tuyển thêm số vị trí nhân sự, ngồi công ty điều chỉnh lại mức lƣơng cán cơng nhân viên để phù hợp với tình hình kinh tế sách lƣơng nhà nƣớc Chi phí giao dịch: bao gồm chi phí lại, chi phí liên hệ với khác hàng đối tác, chi phí ký kết hợp đồng, chi phí đối ngoại, tiếp khác, công tác nhân viên… Các chi phí năm 2012 tăng thêm 91.733.000 đồng tƣơng ứng 57,93% Do công ty quản lý không chặt chi phí dẫn đến tình trạng lãng phí tiền làm tăng chi phí quản lý Chi phí th văn phịng cơng ty năm qua khơng có thay đổi giá th văn phòng đƣợc giữ ổn định Khấu hao cho thiết bị dùng văn phịng nhƣ máy tính, máy in, điều hòa, bàn ghế… tăng thêm 12.237.000 đồng, ứng với 26,96% năm vừa qua công ty có sửa chữa mua sắm thêm số thiết bị văn phòng cần thiết nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh Ngồi năm 2012 chi phí điện, nƣớc, điện thoại, Internet mạnh (trên 49%) Các chi phí đồ dùng văn phịng tăng đến 50,8% chi phí khác tăng 38% 3.2.1.2 Nội dung biện pháp Các chi phí giao dịch tăng lên khiến công ty phải quan tâm Do cơng ty khơng quản lý chặt chi phí q trình nhân viên cơng tác, hoạt động tiếp khách…nên dẫn đến tình trạng lãng phí tiền làm tăng chi phí quản lý Do vậy, cơng ty cần có biện pháp để tiết kiệm chi phí mà cơng việc kinh doanh cơng ty hiệu quả: - Nâng cao ý thức tiết kiệm cho nhân viên thực công việc mang tính lợi ích cho cơng ty SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 66 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung - Xác định đủ số tiền cần thiết cho giao dịch, tránh tình trạng chi thừa - Thực chi phí giao dịch cần phải thực theo hợp đồng - Đối với khoản tiền dành cho công tác tiếp khách, giao dịch hội họp, cơng tác phí Cơng ty cần xây dựng tiêu cụ thể cho thời kỳ Các chi phí phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn kết với kết kinh doanh phải đƣợc khống chế theo tỷ lệ tính tổng chi phí Ta thấy thực trạng nhân viên dụng điện thoại công ty vào việc riêng nhiều Vậy nên để giảm cƣớc điện thoại bao gồm cƣớc thuê bao cố định di động công ty cần phải khoán mức sử dụng cho phận, phòng ban đến nhân viên giữ chức vụ theo chức công việc cụ thể phịng để sử dụng Từ giảm thiểu việc nhân viên sử dụng điện thoại công ty cho công việc riêng Công ty cần phải quản lý chặt việc sử dụng Internet, điện nƣớc, tránh tình trạng nhân viên sử dụng cách lãng phí điện nƣớc sử dụng Internet vào việc riêng, đặc biệt làm việc, làm giảm hiệu công việc Ngồi chi phí chi cho đồ dùng văn phịng cơng ty tăng mạnh, phần nhu cầu sử dụng tăng lên nhƣng phần ý thức nhân viên q trình làm việc gây tình trạng lãng phí Vì cơng ty cần có biện pháp gắn kết lợi ích nhân viên với lợi ích cơng ty từ nâng cao ý thức nhân viên 3.2.1.3 Đánh giá kết Sau thực tốt biện pháp quản lý mục chi phí kết mà mang lại khả quan hơn, dự kiến doanh thu công ty đƣợc giữ nguyên, đó: SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 67 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Chi phí giao dịch giảm 10% tƣơng ứng với khoảng 25.076.000 đồng Chi phí điện thoại, Internet, điện, nƣớc giảm 15% tƣớng ứng với 32.521.000 đồng Chi phí đồ dùng văn phịng chi phí khác giảm 8% tứng ứng với 26.129.000 đồng Bảng 13: Bảng kết dự kiến giải pháp tiết kiệm chi phí quản lý ( Đơn vị tính: nghìn đồng) Chênh lệch STT Chỉ tiêu Đơn vị Trƣớc biện Sau biện pháp pháp Tuyệt đối Tƣơng đối Doanh thu nghìn đ 13.497.343 13.497.343 Tổng chi phí nghìn đ 11.367.620 11.283.894 LN trƣớc thuế nghìn đ 2.129.722 2.213.448 83.726 3,93 LN sau thuế nghìn đ 1.597.291 1.660.086 62.795 3,93 Tổng tài sản nghìn đ 9.189.766 10.142.788 0 Vốn chủ sở hữu nghìn đ 7.461.854 7.623.501 0 ROS = (4)/(1) % 11,8 12,3 0,5 4,23 ROA = (4)/(5) % 15,8 16,37 0,57 3,61 ROE = (4)/(6) % 21 21,78 0,78 3,71 SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) 0 (83.726) (0,73) Page 68 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Thơng qua bảng số liệu ta thấy doanh thu khơng đổi, tổng chi phí giảm 0,73% làm cho lợi nhuận công ty tăng 3,93%, điều làm tăng thêm hiệu hoạt động cho công ty Do lợi nhuận công ty tăng kéo theo tỷ suất lợi nhuận tăng theo, cụ thể: ROS từ 11,8% tăng lên 12,3%, ROA từ 15,8 tăng lên 16,37%, ROE từ 21 tăng lên 21,78% Việc tăng có ý nghĩa to lớn, thể hiệu sử dụng nguồn lực công ty 3.2.2 Biện pháp nâng cao doanh thu 3.2.2.1 Cơ sở biện pháp Việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Và việc tăng doanh thu cịn có ý nghĩa khi doanh thu lợi nhuận tăng lên mà vốn lƣu động khơng đổi, nhƣ tiết kiệm đƣợc lƣợng vốn lƣu động định, góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Thơng qua việc phân tích tình hình tài cơng ty chƣơng ta thấy doanh thu công ty năm 2012 đạt 13.497.343.000đ tăng 7,44% so với năm 2011 Trong tốc độ tăng trƣởng trung bình ngành vận tải (đối với vận tải hàng hóa) năm 2012 9,2% (theo tổng cục thống kê) Ngồi ra, theo phân tích ta thấy hiệu suất sử dụng vốn lƣu động công ty năm 2012 tăng nhẹ (tăng 1,77%), nhƣng hiệu suất sử dụng vốn cố định lại giảm đến 3,51% Từ làm cho hiệu suất sử dụng tồn vố cơng ty cịn 1,33 (giảm 2,66%) Vì cơng ty cần phải có nhƣng biện pháp để nâng cao doanh thu thời gian tới SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 69 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Bảng 14: Bảng tổng hợp doanh thu (Đơn vị tính: Nghìn đồng) Năm 2011 Năm 2012 So sánh Diễn giải Doanh thu Số tiền % Số tiền % 12.563.135 100 13.497.343 100 Số tiền % 934.208 7,44 907.475 7,46 Hoạt động vận tải 12.160.738 96,80 1.1 Vùng ĐBS Hồng 7.393.255 58,85 8.449.221 62,60 1.055.966 14,28 1.2 Vùng Đông Bắc 1.603.168 12,76 1.651.687 12,24 1.3 Vùng Tây Bắc 1.4 Vùng Bắc Trung Bộ Môi giới vận tải 918.812 7,31 2.245.503 17,87 402.397 3,20 13.068.213 96,82 892.357 6.61 48.519 3,03 (26.455) (2,88) 2.074.948 15,37 (170.555) (7,60) 429.130 3,18 26.733 6,64 (Phịng kế tốn – tài chính) Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu công ty chủ yếu lĩnh vực vận tải hàng hóa mang lại Điều cho thấy cơng ty không ngừng mở rộng quy mô hoạt động , ngày tập chung vào lĩnh vực kinh doanh vận tải nội địa Năm 2012 doanh thu vận tải công ty tăng 907.475.000 đồng, ứng với 7,46%, đó: doanh thu vận tải vùng đồng sông Hồng tăng phần lớn (tăng thêm 1.055.966 000 đồng với tốc độ tăng 14,28%) chiếm 62,6% tổng doanh thu công ty, doanh thu vùng Đơng Bắc tăng thêm 48.519.000 đồng ứng với 3,03% Mặc khác SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 70 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung hoạt động công ty hai vùng Tây bắc Bộ Bắc Trung Bộ lại có phần giảm sút so với năm 2011 Nhƣ ta thấy công ty tập trung khai thác khu vực Đồng sông Hồng Tuy vùng Đông Bắc Bắc Trung Bộ doanh thu chiến từ 12% đến 15% tổng doanh thu giá trị hợp đồng vận chuyển đến khu vực cao, thực tế số lƣợng luân chuyển mức thấp Tuy tỷ trọng doanh thu lĩnh vực môi giới vận tải công ty năm 2012 giảm nhẹ nhƣng mặt giá trị lại có xu hƣớng tăng lên Điều chứng tỏ công ty chƣa đủ khả đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng mà phải liên kết với doanh nghiệp khác ngành có nhu cầu tăng đột biến 3.2.2.2 Nội dung biện pháp Công ty phải tập trung khai thác thị trƣờng có mà cịn phải mở rộng thị trƣờng hoạt động, gia tăng tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ để tăng doanh thu lợi nhuận cho Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ công ty thực số biện pháp nhƣ: Tìm biện pháp nâng cao chất lƣợng dịch vụ mà công ty cung cấp Để thực điều này, cơng ty cần đầu tƣ thêm trang máy móc thiết bị, đặc biệt gia tăng quy mô đội xe, đồng thời có kế hoạch bảo dƣỡng định kỳ để kịp thời đáp ứng tốt nhu cầu thị trƣờng Để mở rộng trƣờng hoạt động công ty phải đầu tƣ thêm máy móc thiết bị mà cịn phải đẩy mạnh hoạt động bán hàng, khơng ngừng quảng bá hình ảnh tên tuổi, chủ động thƣờng xuyên tiếp xúc với khách hàng nhiều phƣơng diện nhƣ lập trang Web riêng cho cơng ty để khách hàng dễ dàng tìm hiểu cơng ty tìm đến với cơng ty cách dễ dàng, chủ động liên hệ với khách hàng SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 71 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Khuyến khích nhân viên tìm kiếm hợp đồng khách hàng cách gắn kết lợi ích cơng ty với lợi ích nhân viên: cho nhân viên tham gia góp vốn vào cơng ty từ việc gia tăng doanh thu, lợi nhuận cho cơng ty làm gia tăng thu nhập thân họ; có sách khen thƣởng tìm đƣợc khách hàng, hợp đồng cơng ty trích thƣởng 1% giá trị hợp đồng Có sách khuyến cho khách hàng truyền thống Nhƣ giảm phần trăm giá cƣớc ngày lễ (thay tăng thêm 80% cơng ty tăng thêm 65% giá cƣớc) hay giảm giá cƣớc tính thêm chiều có hàng (nếu chiều có hàng tiền cƣớc tính thêm cịn 35% chiều thay 40% nhƣ thƣờng lệ) Ký kết hợp đồng cung ứng dịch vụ vận tải dài hạn cho khách hàng tiềm với giá cƣớc ƣu đãi nhằm lôi kéo tạo dựng cho công ty khách hàng truyền thống Với giá cƣớc ƣu đãi đảm bảo họ sử dụng dịch vụ công ty, ngƣợc lại công ty cam kết luôn đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng với chất lƣợng tốt Việc đƣa mức giá ƣu đãi ngồi việc phải tính tốn dựa chi phí thơng thƣờng cịn phụ thuộc vào số yếu tố khách nhƣ tuyến đƣờng vận chuyển, loại hàng hóa, số lƣợng hàng hóa… Tích cực tạo dựng thúc đẩy mối quan hệ hợp tác làm ăn lâu dài với với công ty môi giới vận tải Nhằm đa dạng hóa nguồn khách hàng đến với công ty Ký kết thỏa thuận hợp tác, cụ thể: trung tâm giới thiệu đơn hàng đến với công ty đơn hàng chạy phạm vi vùng Đồng sông Hồng, hợp đồng có giá trị dƣới 10.000.000 đồng hƣởng hoa hồng 3% giá trị hợp đồng, nhƣng với hợp đồng vận chuyển Vùng Tây Bắc, Bắc Trung Bộ, hợp đồng có giá trị 10.000.000 đồng cơng ty chiết khấu hoa hồng 5% Việc hợp tác mang lại giá trị lợi nhuận cho cơng ty mà cịn giúp cho cơng ty SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 72 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung mở rộng thị trƣờng, mang lại cho công ty khách hàng tiềm tƣơng lai Xây dựng chiến lƣợc giá cƣớc hợp lý: thƣờng xuyên cập nhập, phân tích biến động giá thị trƣờng để đánh giá tổng hợp chi phí cách xác Từ cơng ty đƣa đƣợc mức giá hợp lý, có sức cạnh tranh đồng thời mang lại lợi nhuận cho công ty 3.2.2.3 Đánh giá kết Sau thực biện pháp nâng cao doanh thu ta có dự kiến doanh thu cơng ty tăng thêm khoảng 800 triệu đồng ứng với 6% so với chƣa thực biện pháp Doanh thu dự kiến = 13.497.343.000 x (1 + 6%) = 14.307.184.000 đồng Việc tăng doanh thu làm chi phí công ty tăng theo(giả sử với ROS không đổi) nhƣng lợi nhuận công ty đƣợc cải thiện SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 73 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung Bảng 15: Bảng kết dự tính biện pháp tăng doanh thu (Đơn vị tính: đồng) STT Chỉ tiêu Doanh thu LN sau thuế Vịng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Vòng quay tiền Vòng quay vốn lƣu động Hiệu suất sử dụng vốn cố định Vòng quay toàn vốn Trƣớc biện pháp Chênh lệch Sau biện pháp 13.497.343.000 14.307.184.000 Tuyệt đối Tƣơng đối 809.841.000 90.706.028 5,68 1.597.541.684 1.688.247.712 21,069 22,333 1,264 17,087 16,119 (0,967) (5,66) 30,601 32,437 1,836 8,265 8,761 0,496 1,586 1,681 0,095 1,331 1,411 0,08 Nhƣ vậy, nhờ thực biện pháp doanh thu cơng ty tăng lên 6%, lợi nhuận sau thuế tăng lên 5,68% Vòng quay khoản phải thu cơng ty tăng từ 21 vịng năm lên 22 vòng năm làm cho kỳ thu tiền giảm xuống 16 ngày Việc tăng doanh thu tài sản nguồn vốn công ty không thay đổi làm tăng hiệu sử dụng tài sản công ty tăng lên 6% so với trƣớc thực biện pháp SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 74 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài công ty cổ phần thương mại Hiếu Trung KẾT LUẬN Đất nƣớc ta dần bƣớc khỏi khủng hoảng kinh tế, bƣớc lên theo hƣớng cơng nghiệp hóa đại hóa Để làm đƣợc điều doanh nghiệp kinh tế đóng vai trò quan trọng với xu hƣớng phát triển đất nƣớc cơng ty cổ phần thƣơng mại Hiếu Trung không ngừng nỗ lực phấn đấu hịa xu hƣớng phát triển thời đại, khắc phục khó khăn đề nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Trong năm qua công ty đạt đƣợc nhiều thành công, chất lƣợng dịch vụ ngày đƣợc nâng cao, đáp ứng nhu cầu thị trƣờng, tên tuổi công ty ngày đƣợc khách hàng biết đến nhƣ mọt địa tin cậy Từ mà doanh thu lợi nhuận cơng ty có xu hƣớng gia tăng hàng năm Tuy nhiên bên cạnh thành công đạt đƣợc cơng ty cịn số hạn chế nhƣ cấu vốn chƣa cân đối, hiệu sử dụng tài sản nhƣ ngồn vốn chƣa cao, hay hiệu tiết kiệm chi phí cịn thấp… điều làm cho tốc độ phát triển cơng ty cịn thấp Theo ý kiến mình, em nêu số kiến nghị, giải pháp nhằm nâng cao lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập chƣa đƣợc nhiều với trình độ thân cịn nhiều hạn chế nên cịn có sai sót khơng thể tránh khỏi vậy, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy giáo bạn đề viết đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày … tháng … năm ……… SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 75 Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần thương mại Hiếu Trung DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp – Học Viện Tài Chính – 2008 Quản trị doanh nghiệp – Đoàn Thị Thanh Phƣơng Lý thuyết tài tiền tệ - Đại học Kinh Tế Quốc Dân Phân tích hoạt động kinh doanh – NXB Thống Kê Một số khóa luận khóa X, XI, XII trƣờng ĐHDL Hải Phòng SV: Trần Mạnh Hậu (Lớp: QT1301N) Page 76