CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ PHƯƠNG PHÁP LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp: 1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp:
Tài chính doanh nghiệp bao gồm các quỹ bằng tiền của doanh nghiệp, thể hiện qua hình thái vật chất như nhà cửa, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, vốn bằng tiền và các loại chứng khoán có giá trị cao.
Công tác tài chính của doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu tình hình cung ứng nguyên vật liệu không tốt, năng suất lao động thấp và chất lượng sản phẩm giảm, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn về tài chính Ngược lại, công tác tài chính hiệu quả sẽ thúc đẩy quá trình sản xuất và tăng năng suất lao động Khi có đủ vốn kinh doanh, doanh nghiệp có thể chủ động trong việc dự trữ nguyên liệu và tiêu thụ sản phẩm Do đó, việc thường xuyên đánh giá và kiểm tra tình hình tài chính là cần thiết, trong đó phân tích tình hình tài chính đóng vai trò quan trọng.
1.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp:
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xử lý và đánh giá các số liệu tài chính để tạo ra thông tin hữu ích về thực trạng tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại một thời điểm cụ thể Qua việc phân tích này, doanh nghiệp có thể nhận diện những ưu điểm và nhược điểm của mình, từ đó xây dựng các chính sách tài chính phù hợp nhằm phát huy điểm mạnh và cải thiện điểm yếu.
Phân tích tài chính doanh nghiệp cần được thực hiện một cách rõ ràng để các số liệu trên báo cáo có thể truyền đạt thông tin một cách hiệu quả Điều này giúp những người sử dụng báo cáo hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp, cũng như các mục tiêu, phương hướng và hành động của các nhà quản lý.
1.3 Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp:
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp và Nhà nước bao gồm việc cấp phát vốn từ Nhà nước cũng như các khoản thuế và lệ phí mà doanh nghiệp phải nộp Những mối quan hệ này được quy định rõ ràng trong khuôn khổ pháp luật hiện hành, đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh doanh.
Doanh nghiệp có mối quan hệ chặt chẽ với thị trường tài chính, nơi họ thực hiện giao dịch và mua bán sản phẩm tài chính để đáp ứng nhu cầu vốn Qua thị trường tiền tệ và thị trường liên ngân hàng, doanh nghiệp có thể huy động nguồn vốn ngắn hạn để hỗ trợ hoạt động kinh doanh Đồng thời, trên thị trường vốn, họ cũng có khả năng tạo ra nguồn vốn dài hạn thông qua việc tham gia mua bán chứng khoán.
Doanh nghiệp tương tác với các thị trường khác nhau như thị trường đầu vào và thị trường phân phối sản phẩm đầu ra, từ đó xác định nhu cầu về hàng hóa và dịch vụ Qua đó, doanh nghiệp có thể hoạch định chiến lược đầu tư và tìm kiếm nguồn vốn để thực hiện kế hoạch sản xuất và marketing, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường và đảm bảo sự ổn định cũng như phát triển bền vững.
Quan hệ tài chính nội bộ doanh nghiệp là sự luân chuyển vốn giữa các bộ phận sản xuất, cổ đông, nhà quản lý và chủ nợ Những mối quan hệ này được điều chỉnh thông qua các chính sách doanh nghiệp như phân phối thu nhập, đầu tư và cơ cấu vốn Việc hiểu rõ các mối quan hệ tài chính này giúp tối ưu hóa quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
2 Nhiệm vụ - ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp:
2.1 Nhiệm vụ: Đánh giá thực trạng và triển vọng của hoạt động tài chính, vạch rõ mặt tích cực và tồn tại Đánh giá tình hình sử dụng vốn, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa, thiếu vốn Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, tình hình chấp hành các chế độ chình sách tài chính, tín dụng của Nhà nước Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp, khai thác khả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Hoạt động tài chính gắn liền với sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Phân tích tài chính giúp đánh giá chính xác việc phân phối, sử dụng và quản lý vốn, đồng thời xác định khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Từ đó, có thể đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Mỗi đối tƣợng quan tâm đến những khía cạnh khác nhau về tài chính của doanh nghiệp, để phục vụ cho những mục đích của mình:
Phân tích tài chính là công cụ quan trọng cho nhà quản trị doanh nghiệp, giúp cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp Thông qua việc này, nhà quản trị có thể đưa ra dự báo tài chính chính xác, đưa ra quyết định đầu tư, lựa chọn nguồn tài trợ hợp lý và phân phối lợi nhuận hiệu quả.
Các nhà đầu tư chú trọng đến lợi nhuận hàng năm và giá trị doanh nghiệp Thông qua phân tích tài chính, họ có thể đánh giá khả năng sinh lời và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp.
Các nhà cho vay như ngân hàng và công ty tài chính rất chú trọng đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp Họ cần đánh giá khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Đối với khoản vay ngắn hạn, khả năng thanh toán là yếu tố chính, tức là khả năng doanh nghiệp đáp ứng các khoản nợ đến hạn Trong khi đó, với khoản vay dài hạn, ngoài khả năng thanh toán, khả năng sinh lời cũng được xem xét kỹ lưỡng, vì việc hoàn vốn và lãi suất phụ thuộc vào khả năng sinh lời này.
Phân tích tài chính giúp cơ quan Nhà nước hiểu rõ thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó cho phép cơ quan thuế xác định chính xác mức thuế mà công ty phải nộp Đồng thời, các cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính sẽ có thể áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả hơn.
Phương pháp so sánh là kỹ thuật chính trong phân tích tài chính, yêu cầu các chỉ tiêu phải có điều kiện tương đồng để có thể so sánh Phương pháp này giúp đánh giá và rút ra kết luận về các hiện tượng trong quá trình kinh tế.
Các điều kiện có thể so sánh đƣợc các chỉ tiêu kinh tế nhƣ sau:
- Phải thống nhất về nội dung phản ánh, có tính chất tương tự nhau
- Phải thống nhất về phương pháp tính toán
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1 Tài liệu sử dụng để phân tích tài chính doanh nghiệp:
Khi phân tích hoạt động tài chính, nhà phân tích cần thu thập nhiều nguồn thông tin từ cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Để đánh giá tình hình tài chính cơ bản, thông tin kế toán nội bộ được phản ánh qua báo cáo tài chính là rất quan trọng Báo cáo tài chính chia thành hai loại: báo cáo bắt buộc và báo cáo không bắt buộc Báo cáo bắt buộc, mà mọi doanh nghiệp phải lập theo quy định, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính Trong khi đó, báo cáo không bắt buộc như báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được lập tùy thuộc vào điều kiện và đặc điểm riêng của doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán: mẫu B01 – DN
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: mẫu B02 – DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu B03 – DN
Thuyết minh báo cáo tài chính: mẫu B09 – DN
2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp:
2.1 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, tóm tắt tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Nó cung cấp thông tin về kết cấu tài sản và nguồn vốn, giúp phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán phản ánh tiềm lực kinh tế, khả năng sử dụng và phân bổ vốn, cũng như tổng số tài sản mà doanh nghiệp quản lý và sử dụng hợp pháp Đồng thời, nó thể hiện nghĩa vụ và trách nhiệm của doanh nghiệp đối với chủ sở hữu, ngân hàng, cán bộ công nhân viên và khách hàng trong việc bảo toàn vốn và thanh toán nợ.
Bảng cân đối kế toán thể hiện sức mạnh tài chính của doanh nghiệp bằng cách trình bày tài sản và nợ phải trả tại một thời điểm cụ thể Nó được coi là bức ảnh chụp nhanh của tình hình tài chính, vì được lập vào cuối kỳ kế toán Tuy nhiên, nhược điểm của bảng cân đối kế toán là thông tin chỉ phản ánh một thời điểm, gây khó khăn cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp.
Bảng 1: Bảng các khoản vụ chính của Bảng cân đối kế toán
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu ngắn hạn
V Tài sản ngắn hạn khác
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định
III Bất động sản đầu tƣ
IV Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn
V Tài sản dài hạn khác
B Nguồn vốn chủ sở hữu
II Nguồn kinh phí, quỹ khác
Tổng nguồn vốn a) Phần tài sản:
Báo cáo tài chính phản ánh toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, thể hiện cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Phần tài sản đƣợc chia thành :
Tài sản ngắn hạn đại diện cho giá trị thuần của tất cả tài sản ngắn hạn hiện có của doanh nghiệp Những tài sản này có thời gian luân chuyển ngắn, thường không vượt quá một năm hoặc một chu kỳ sản xuất kinh doanh.
Tài sản dài hạn thể hiện giá trị ròng của tất cả tài sản có thời gian thu hồi trên một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Phần nguồn vốn cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bài báo cáo phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện tại của doanh nghiệp, cho thấy trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản mà họ đang quản lý và sử dụng Các chỉ tiêu trong phần nguồn vốn đóng vai trò quan trọng trong việc minh chứng sự ổn định và tính minh bạch của doanh nghiệp.
Nguồn vốn đƣợc chia thành :
Nợ phải trả là tổng hợp toàn bộ số nợ mà doanh nghiệp cần thanh toán tại thời điểm lập báo cáo Chỉ tiêu này thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp đối với các chủ nợ, bao gồm nợ ngân sách, nợ ngân hàng và nợ từ người bán, cũng như các khoản phải nộp và các khoản chiếm dụng khác.
Vốn chủ sở hữu là tổng số vốn mà các chủ sở hữu và nhà đầu tư đã đóng góp ban đầu cũng như bổ sung trong quá trình hoạt động kinh doanh Khác với các khoản nợ, vốn chủ sở hữu không phải là cam kết thanh toán, do đó nó không được coi là một khoản nợ của doanh nghiệp.
2.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản:
Khi phân tích cơ cấu tài sản cần chú ý một số vấn đề sau đây:
Để đánh giá tình hình tài chính, cần xác định tổng số tài sản vào đầu năm và cuối năm Việc so sánh số liệu tài sản cuối kỳ với số đầu kỳ sẽ giúp phân tích sự thay đổi cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối, từ đó đưa ra nhận định chính xác về sự phát triển hoặc suy giảm của tài sản trong năm.
- Tính toán tỷ trọng từng loại tài sản so với tổng số của đầu năm và cuối năm so sánh tỷ trọng giữa số cuối kỳ với đầu kỳ
Khi tiến hành đánh giá và nhận xét, cần chú trọng đến đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp, thực trạng thị trường hiện tại và giai đoạn phát triển của nền kinh tế.
Bảng 2: Bảng phân tích cơ cấu tài sản
Cuối năm so với đầu năm
I Tiền và các khoản tương đương tiền
II Đầu tƣ tài chính ngắn hạn
III Các khoản phải thu ngắn hạn
V Tài sản ngắn hạn khác
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định
III Bất động sản đầu tƣ
IV Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn
V Tài sản dài hạn khác
2.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn:
Khi phân tích cơ cấu nguồn vốn cần lưu ý một số vấn đề sau:
- Tính toán tỷ trọng từng nguồn vốn ở thời điểm đầu năm và cuối năm, so sánh tỷ trọng này giữa số cuối kỳ với số đầu kỳ
Khi thực hiện đánh giá và nhận xét, cần chú ý đến các đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình thị trường hiện tại và giai đoạn phát triển của nền kinh tế.
Bảng 3: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn
Cuối năm so với đầu năm
B Nguồn vốn chủ sở hữu
II Nguồn kinh phí, quỹ khác
2.1.3 Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn:
Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn rất quan trọng đối với người quản lý doanh nghiệp và các bên liên quan Việc này giúp đánh giá sự ổn định và an toàn trong việc tài trợ và sử dụng vốn Theo nguyên tắc, tài sản cố định nên được tài trợ bằng vốn dài hạn để hạn chế chi phí sử dụng vốn phát sinh và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.
2.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ, bao gồm chi tiết về hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác, cũng như tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp khác Báo cáo này được chia thành ba phần chính.
- Phần II: Tình hình thực hịên nghĩa vụ với Nhà nước
- Phần III: Tình hình thuế giá trị gia tăng
Quá trình đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cần phân tích lợi nhuận từ các loại hoạt động Việc này bao gồm việc so sánh doanh thu, chi phí và kết quả của từng loại hoạt động, từ đó đưa ra nhận xét về tình hình doanh thu tương ứng với chi phí để xác định kết quả của từng hoạt động trong tổng thể hoạt động của doanh nghiệp.
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ THƯƠNG MẠI THÁI BÌNH DƯƠNG VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THÁI BÌNH DƯƠNG
1 Quá trình hình thành và phát triển:
1.1 Tên và hình thức của Doanh nghiệp:
- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN
Công ty hoạt động dưới hình thức Công ty cổ phần, tuân thủ Luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
1.2 Trụ sở, chi nhánh và địa bàn hoạt động của công ty:
- Phân xưởng sản xuất: - - Điện thoại: (031).3880.998
Công ty hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật và Điều lệ, với mục tiêu tối ưu hóa hiệu quả kinh tế cho các cổ đông.
1.3 Quá trình hình thành và phát triển:
- Điều lệ dự thảo này đƣợc soạn thảo và thông qua bởi các cổ đông sáng lập ngày 01/07/2009
- Căn cứ vào: Luật Doanh nghiệp số 60/2005/HQ11 được Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Doanh nghiệp
Vốn điều lệ : 5 tỷ VNĐ
Tổng số cổ phần: 500.000 cổ phần
Mệnh giá cổ phần :10.000 VNĐ
Số lƣợng cổ phần cổ đông đăng ký mua là 500.000 cổ phần
Ocean; ịch vụ lắp đặt; buôn bán máy lọc nước, dây chuyền sản xuất nước tinh khiết và các dịch vụ lắp đặt
2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:
2.1 Ngành nghề kinh doanh: ột đơn vị sản xuất, kinh doanh vớ :
- Sản xuất kinh doanh mặ ớc tinh khiết mang thương hiệu Ocean
- Kinh doanh các mặ ạnh phục vụ nhu cầu sử dụng của ngườ
- Kinh doanh các dịch vụ lắp đặt, buôn bán máy lọc nước và dây chuyền sản xuất nước tinh khiết
2.1.1 Sản xuất kinh doanh mặ ớc tinh khiết mang thương hiệu Ocean:
Mặ ợc các cơ quan có thẩm quyền xác nhận có đầy đủ điều kiện vệ sinh an toàn thực phẩm, cụ thể là:
- Sản phẩm đƣợc sở Y tế ấp đăng ký chất lƣợng số 711/2010/YTHP - CNTC
- Sản phẩm đƣợc cục Sở hữu trí tuệ - Bộ Khoa học và Công nghệ cấp giấy chứng nhận đăng ký bảo hộ ố 70402
Sản phẩm đã nhận huy chương vàng từ Hội Khoa học và Công nghệ Lương thực, Thực phẩm Việt Nam cùng với danh hiệu thực phẩm chất lượng an toàn vì sức khỏe cộng đồng do Cục An toàn Vệ sinh thực phẩm - Bộ Y tế trao tặng.
2.2 Nhiệm vụ: pháp luật Việt Nam đƣợc cấp giấy phép kinh doanh thực hiện chế độ hạch toán độc lập, đƣợc sử dụng con dấu riêng, đƣợc mở tài khoản tạ theo quy định của pháp luật Việt Nam và hoạt động theo luật doanh nghiệp ột tiềm lực tài chính vững chắc, là công ty có doanh thu đều và ổn định Vốn điều lệ của công ty là năm Công ty sử dụng vốn cho hoạt động kinh doanh của mình và đƣợc quản lý sử dụng các quỹ của công ty theo quy định của pháp luật nhƣ quỹ đầu tƣ phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ trợ cấp mất việc làm, quỹ khen thưởng phúc lợi Công ty chấp hành đầy đủ các chế độ báo cáo tài chính, quản lý vốn, tài sản theo quy định của pháp luật
3 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp:
3.1.1 Chức năng và nhiệm vụ:
Hộ quản trị là cơ quan quản lý của Công ty, được bầu ra bởi Đại hội đồng Công ty Số lượng thành viên của Hộ quản trị sẽ do Đại hội đồng Công ty quyết định.
- Quyết định chiến lƣợc phát triển của Công ty
- Quyết định phương án đầu tư
Quyết định về giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ sẽ được thực hiện thông qua hình thức hợp tác, bán hàng và cho vay, với tỷ lệ hợp tác đạt hoặc vượt quá 50% tổng giá trị tài sản ghi trong sổ kế toán của Công ty.
Công ty tiến hành bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức giám đốc cùng các cán bộ quản lý quan trọng khác, đồng thời quyết định mức lương và các lợi ích liên quan cho những cán bộ quản lý này.
Quyết định về cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ của Công ty là rất quan trọng, bao gồm việc thành lập Công ty con, lập chi nhánh văn phòng đại diện, cũng như việc góp vốn và mua cổ phần của các doanh nghiệp khác.
- Trình báo quyết toán tài chính hàng năm lên đại hộ ổ đông
- Duyệt chương trình nội dung tài liệu, phục vụ họp đại hộ ổ đông hoặc thực hiện các thủ tục hỏi ý kiến để Đại hộ ổ đông thông qua quyết định
- Quyết định mua lại không quá 10% số cổ phần đã bán của từng loại
- Kiến nghị việc tổ chức lại hoặc giải thể Công ty
3.1.2 Quyền hạn và trách nhiệm:
Hội đồng quản trị có quyền quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Công ty, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.
- Chịu trách nhiệm trước Đại hộ ổ đông về những sai phạm trong quản lý, vi phạm điều lệ, vi phạm pháp luật, gây thiệt hại cho Công ty
Kiến nghị mức cổ tức được trả, cùng với quyết định về thời hạn và thủ tục thanh toán cổ tức, là những yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp Đồng thời, việc xử lý các khoản lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững.
Thành viên Hộ ản trị có quyền yêu cầu Giám đốc, phó giám đốc điều hành và cán bộ quản lý các đơn vị khác trong Công ty cung cấp thông tin và tài liệu liên quan đến tình hình tài chính cũng như hoạt động kinh doanh của Công ty và các đơn vị trực thuộc.
- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hộ ản trị
Điều hành và quản lý tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty theo các nghị quyết và quyết định của Hội đồng quản trị, nghị quyết của Đại hội cổ đông, tuân thủ Điều lệ công ty và pháp luật hiện hành.
- Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của C.ty
- Tổ chức thực hiện kế hoạch, kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty, bảo toàn và phát triển vốn
Xây dựng và trình Hộ quản trị để phê duyệt kế hoạch dài hạn và kế hoạch hàng năm; thiết lập các quy chế điều hành quản lý Công ty, quy chế tài chính và quy chế lao động nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả và bền vững.
- Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các biện pháp khuyến khích mở rộng sản xuất
- Đề nghị Hộ ản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật các chức danh: Phó giám đốc, Kế toán trưởng
Giám đốc có quyền quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật đối với các trưởng phòng ban và cán bộ công nhân viên, ngoại trừ các chức danh do Hội đồng quản trị bổ nhiệm Ngoài ra, Giám đốc cũng quyết định mức lương và phụ cấp cho người lao động trong Công ty, bao gồm cả cán bộ quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của mình.
Báo cáo tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của Công ty trước HĐQT, cung cấp đầy đủ tài liệu theo yêu cầu và chuẩn bị các tài liệu cho các cuộc họp của HĐQT.
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
1 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán:
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán của ta lập đƣợc bảng sau:
Bảng 6: Bảng phân tích cơ cấu tài sản của công ty cổ phần Đầu tư và Thương mại Thái Bình Dương theo chiều ngang Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền (%) A.Tài sản ngắn hạn 91.705.565.116 65.287.026.216 -26.418.538.900 -28,80
I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.307.999.363 2.161.182.384 853.183.021 65,22
II Các khoản ĐTTC ngắn hạn - - - -
III Các khoản phải thu 21.568.506.549 14.759.065.945 -6.809.440.604 -31,57
V Tài sản ngắn hạn khác 51.352.821.577 20.232.397.509 -31.120.424.068 -60,6
I Các khoản phải thu dài hạn - - - -
II Tài sản cố định 2.843.255.079 3.526.041.246 682.786.167 24,01
III Bất động sản đầu tƣ - - - -
IV Các khoản ĐTTC dài hạn - - - -
V Tài sản dài hạn khác - - - -
(Nguồn: Phòng hành chính - kế toán)
Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy năm 2011 tài sản của Công ty so với năm
Năm 2010, công ty ghi nhận mức giảm 25.780.752.933 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 27,25% Điều này cho thấy quy mô vốn giảm và quy mô sản xuất kinh doanh không được mở rộng, dẫn đến sự suy giảm tài sản của công ty.
Tài sản ngắn hạn đã giảm 26.418.538.900 đồng trong năm 2011 so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ giảm 28,80% Sự biến động này cho thấy sự thay đổi đáng kể trong cơ cấu tài sản ngắn hạn.
Vào năm 2011, tiền và các khoản tương đương tiền tăng 853.183.021 đồng so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ tăng 65,22% Mặc dù sự gia tăng này cho thấy khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp được cải thiện, nhưng việc dự trữ tiền mặt và số dư tiền gửi ngân hàng quá lớn không được đánh giá tích cực Doanh nghiệp nên giải phóng vốn để đưa vào sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc hoàn trả nợ.
Năm 2011, các khoản phải thu của Công ty giảm 6.809.440.604 đồng, tương ứng với tỷ lệ 31,57% so với năm 2010, cho thấy sự cải thiện trong việc thu hồi công nợ Tuy nhiên, việc tăng các khoản phải thu không luôn đồng nghĩa với tình hình tài chính xấu, vì trong một số trường hợp, doanh nghiệp mở rộng mối quan hệ kinh tế có thể dẫn đến sự gia tăng này.
Hàng tồn kho năm 2011 đã tăng lên 10.658.142.596 đồng so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ tăng 60,98% Sự gia tăng này cho thấy tiêu thụ hàng hóa diễn ra chậm, hiệu quả kinh doanh không cao, dẫn đến lượng vốn kinh doanh của công ty bị ứ đọng và vòng quay vốn chậm.
Tài sản ngắn hạn khác trong năm 2011 đã giảm 31.120.424.068 đồng so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ giảm 60,6%.
* Đối với tài sản dài hạn: Năm 2011 so với năm 2010 đã tăng 682.786.167 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 24,01%
Bảng 7: Bảng phân tích cơ cấu tài sản của công ty cổ phần Đầu tư và Thương mại Thái Bình Dương theo chiều dọc Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Tỷ trọng (%)
Năm 2010 Năm 2011 A.Tài sản ngắn hạn 91.705.565.116 65.287.026.216 96,94 94,88
I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.307.999.363 2.161.182.384 1,42 3,31
II Các khoản ĐTTC ngắn hạn - - - -
III Các khoản phải thu 21.568.506.549 14.759.065.945 23,52 22,61
V Tài sản ngắn hạn khác 51.352.821.577 20.232.397.509 55,99 30,98
I Các khoản phải thu dài hạn - - - -
II Tài sản cố định 2.843.255.079 3.526.041.246 100 100
III Bất động sản đầu tƣ - - - -
IV Các khoản ĐTTC dài hạn - - - -
V Tài sản dài hạn khác - - - -
(Nguồn: Phòng hành chính - kế toán)
Trong năm 2010, tài sản ngắn hạn chiếm 96,94% tổng tài sản của công ty thương mại, nhưng đến năm 2011, tỷ lệ này giảm xuống còn 94,88% Tài sản dài hạn cũng có sự thay đổi, từ 3,06% năm 2010 tăng lên 5,12% năm 2011 Đặc biệt, tiền và các khoản tương đương tiền trong tài sản ngắn hạn đã tăng từ 1,42% lên 3,31% trong cùng thời gian Sự gia tăng này cho thấy công ty có số dư tiền gửi ngân hàng lớn, điều này không được coi là tích cực nếu không được sử dụng hiệu quả cho sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn hoặc trả nợ Tuy nhiên, việc tăng vốn bằng tiền cũng cải thiện khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp.
Trong năm 2010, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 23,52% tổng tài sản ngắn hạn, nhưng đến năm 2011, tỷ lệ này đã giảm xuống còn 22,61% Sự giảm tỷ trọng này cho thấy công ty đang nỗ lực thu hồi các khoản nợ ngắn hạn, điều này được coi là dấu hiệu tích cực Tuy nhiên, tỷ trọng vẫn còn cao, do đó công ty cần triển khai các biện pháp hiệu quả hơn để tăng cường khả năng thu hồi nợ.
Hàng tồn kho năm 2010 chiếm 19,05% trong tài sản ngắn hạn, nhưng đến năm 2011, tỷ lệ này đã tăng lên 43,09% Sự gia tăng đáng kể này cho thấy doanh nghiệp chưa có biện pháp hiệu quả trong quản lý hàng tồn kho Do đó, doanh nghiệp cần xem xét kỹ lưỡng vấn đề này để đưa ra các biện pháp cải thiện Cần thiết phải xây dựng chiến lược giảm hàng tồn kho cả trong ngắn hạn và dài hạn để tối ưu hóa tài sản.
Tài sản ngắn hạn khác năm 2010 chiếm 55,99% trong tài sản ngắn hạn nhƣng đến năm 2011 thì giảm xuống chiếm 30,98% trong tài sản ngắn hạn
Tài sản cố định trong năm 2010 chiếm 3,06% tổng tài sản dài hạn, và đến năm 2011, tỷ lệ này đã tăng lên 5,12% Sự gia tăng này cho thấy doanh nghiệp đã đầu tư bổ sung thêm tài sản cố định, phản ánh sự phát triển và mở rộng trong hoạt động kinh doanh.
Trong hai năm qua, tài sản ngắn hạn của công ty chiếm tỷ lệ cao nhưng đang có xu hướng giảm, trong khi tài sản dài hạn lại ở mức thấp Điều này phản ánh đặc điểm ngành nghề kinh doanh chủ yếu là cung cấp dịch vụ và buôn bán hàng hóa, với chỉ một phần nhỏ liên quan đến sản xuất nước tinh khiết.
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán của ta lập đƣợc bảng sau:
Bảng 8: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty cổ phần Đầu tƣ và
Thương mại Thái Bình Dương theo chiều ngang Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền (%) A.Nợ phải trả 90.423.585.922 63.196.289.503 -27.227.296.419 -30,11
II Kinh phí và quỹ khác 39.060.269 -88.759.117 -49.698.848 -127,2
(Nguồn: Phòng hành chính - kế toán)
Năm 2011, tổng nguồn vốn của Công ty giảm 25.780.752.933 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 27,52% so với năm 2010 Sự giảm sút này phản ánh tình trạng kém hiệu quả trong hoạt động của Công ty, cho thấy cần xem xét các nguyên nhân dẫn đến sự suy giảm tổng nguồn vốn.
Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2011 tăng 1.446.543.486 đồng, tương ứng với tỷ lệ 34,68% so với năm 2010, cho thấy tình hình tài chính của Công ty đang cải thiện và khả năng tự chủ ngày càng cao Sự gia tăng này chủ yếu đến từ việc Công ty bổ sung vốn từ lợi nhuận, quỹ khấu hao cơ bản và các nguồn khác, thể hiện sự chú trọng vào việc tăng cường vốn từ hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngày càng lớn của Công ty.
Nợ phải trả đóng vai trò quan trọng trong nguồn vốn của doanh nghiệp Năm 2011, nợ phải trả giảm 27.227.296.419 đồng so với năm 2010, tương ứng với tỷ lệ giảm 30,11% Nguyên nhân chính dẫn đến sự giảm này là do nợ ngắn hạn.
Năm 2011, công ty đã giảm 30,11% nợ so với năm 2010, cho thấy những giải pháp kịp thời trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên, trong bối cảnh kinh tế khó khăn hiện nay, việc chỉ có nợ ngắn hạn mà không có nợ dài hạn có thể gây bất lợi, ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng 9: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty cổ phần Đầu tƣ và
Thương mại Thái Bình Dương theo chiều dọc Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Tỷ trọng (%)
Năm 2010 Năm2011 A.Nợ phải trả 90.423.585.922 63.196.289.503 95,59 91,83
II Kinh phí và quỹ khác 39.060.269 -88.759.117 0,94 -1,58
(Nguồn: Phòng hành chính - kế toán)