Phân tích tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần du lịch đồ sơn

Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thu Hằng Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Cao Thị Hồng Hạnh HẢI PHÕNG - 2012 Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH ĐỒ SƠN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thu Hằng Giảng viên hƣớng dẫn :ThS Cao Thị Hồng Hạnh HẢI PHÕNG - 2012 Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng .Mã SV: 120237 Lớp: QT1201N… .Ngành: Quản trị doanh nghiệp Tên đề tài: Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ Phần Du lịch Đồ Sơn Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam tiến trình hội nhập hóa, tồn cầu hóa với kinh tế giới Đặc biệt, thời gian vừa qua, giới chịu khủng hoảng kinh tế giới, khủng hoảng nợ công nhiều nƣớc Châu Âu Điều thúc đẩy doanh nghiệp nƣớc phải phát triển không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh mà cịn phải có biện pháp quản lý chặt chẽ tình hình tài chính, sản xuất điều kiện thị trƣờng cạnh tranh ngày mạnh mẽ Vì vậy, muốn tồn phát triển, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm vững đầy đủ toàn diện diễn biến hoạt động sản xuất kinh doanh Để phục vụ tốt cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thƣờng xuyên tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua việc tính tốn, phân tích cho ta đánh giá đƣợc thực trạng hoạt động tài chính, xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hƣởng nhân tố, từ đƣa biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiêp tƣơng lai Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc phân tích tài thực tế kiến thức đƣợc học với hƣớng dẫn nhiệt tình Thạc sĩ Cao Thị Hồng Hạnh, em chọn viết khóa luận với đề tài “Phân tích tài số biện pháp cải thiện tình hình tài Công ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn” Nội dung khóa luận em gồm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Chƣơng 3: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Vì thời gian nghiên cứu làm khóa luận có hạn, với kiến thức cịn hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng mong nhận đƣợc giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy, giáo để khóa luận tốt nghiệp em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần có lƣợng vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Q trình hoạt động doanh nghiệp q trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình phát sinh luồng tiền tệ gắn với hoạt động đầu tƣ hoạt động kinh doanh thƣờng xuyên doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Gắn với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu dƣới hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nƣớc, đƣợc thể qua việc Nhà nƣớc cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nƣớc nhƣ nộp khoản thuế lệ phí vào Ngân sách Nhà nƣớc - Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác nhƣ quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tƣ vốn, mua bán tài sản, vật tƣ, hàng hoá dịch vụ khác - Quan hệ nội doanh nghiệp, đƣợc thể việc doanh nghiệp tốn tiền lƣơng, tiền cơng thực khoản tiền thƣởng, tiền phạt với cơng nhân viên doanh nghiệp, quan hệ tốn phận doanh nghiệp, việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp; việc chia lợi tức cho cổ đơng; việc hình thành quỹ doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Từ vấn đề nêu trên, rút kết luận sau đây: - Tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối dƣới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hoá nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp - Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp a Khái niệm Phân tích tài tổng thể phƣơng pháp đƣợc sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đƣa đƣợc định quản lý chuẩn xác đánh giá đƣợc doanh nghiệp, từ giúp đối tƣợng quan tâm tới dự đốn xác mặt tài doanh nghiệp, qua định phù hợp với lợi ích họ b Mục tiêu Việc phân tích tài doanh nghiệp đối tƣợng khác đáp ứng vấn đề chun mơn khác nhau: + Phân tích tài nhà quản lý: ngƣời trực tiếp quản lý doanh nghiệp, nhà quản lý hiểu rõ tài doanh nghiệp, họ có nhiều thơng tin phục vụ cho việc phân tích Phân tích tài doanh nghiệp nhà quản lý nhằm đáp ứng mục tiêu sau: - Tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả tốn rủi ro tài doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 10 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng - Kinh doanh có hiệu quả, đem lại lợi nhuận cao Lợi nhuận năm sau phải cao lợi nhuận năm trƣớc, tăng tích lũy để mở rộng kinh doanh tăng cƣờng đầu tƣ - Đảm bảo việc làm, nâng cao đời sống tinh thần cho ngƣời lao động - Ổn định phát triển doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa cụ nhà nƣớc vận động tích cực tham gia hoạt động xã hội - Xây dựng công ty trở thành cơng ty có tầm vóc, có chỗ đứng vững ngành du lịch Việt Nam nói chung nhƣ du lịch Hải Phịng nói riêng 1.2 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Thứ phát huy phấn đấu không mệt mỏi toàn Ngành Du lịch Việt Nam 50 năm trƣởng thành phát triển để ngày khẳng định Việt Nam nói chung, Hải Phịng nói riêng điểm đến hấp dẫn khách du lịch nƣớc Thứ hai kiện toàn hoàn thiện việc xếp máy tổ chức hiệu phù hợp với tình hình Thứ ba đầu tƣ hợp lý nhằm phát triển sở vật chất kỹ thuật, sở hạ tầng, nhà hàng, khách sạn, đầu tƣ nâng cấp khu biệt thự nhằm phục vụ tốt nhu cầu ăn, uống, nghỉ dƣỡng khách du lịch Thứ tƣ, tiếp tục quan tâm làm tốt công tác quản lý doanh nghiệp theo định mức đƣa Tích cực áp dụng tiến khoa học kĩ thuật tin học vào công tác quản lý điều hành Thứ 5, hồn thiện chƣơng trình quản lý lao động, làm tốt cơng tác quản lý, có kế hoạch đào tạo bổ sung nâng cao chất lƣợng lao động đội ngũ quản lý đáp ứng yêu cầu công việc Nhanh chóng hồn tất chế tuyển dụng lao động doanh nghiệp, sớm đƣa vào áp dụng Thứ sáu việc nhận thức rõ coi trọng công tác tiếp thị, quảng cáo, marketing, theo dõi, phân tích thị trƣờng, tìm kiếm khách hàng, mở rộng kinh doanh du lịch hƣớng tới nhóm đối tƣợng khách du lịch nƣớc Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 82 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Một số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ Phần Du lịch Đồ Sơn 2.1 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn Việc nghiên cứu biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp nâng cao khả tài doanh nghiệp vô quan trọng cấp thiết với doanh nghiệp Vì nhờ mà đƣa hƣớng giải định tùy vào trƣờng hợp cụ thể Trên sở đó, doanh nghiệp nắm bắt áp dụng linh hoạt đạt đƣợc hiệu cao sản xuất kinh doanh Với doanh nghiệp khác khả hay tình hình tài khác nhau, song vấn đề đặt cần sâu vào phân tích vào khả tài có tác dụng cụ thể q trình kinh doanh Từ có giải pháp cụ thẻ nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề này, em xin nghiên cứu phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn sở mục đích, phƣơng hƣớng phát triển công ty, em xin đƣa số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty nhƣ sau: 2.1.1 Thứ giải pháp giảm khoản phải thu Cơ sở biện pháp: Khoản phải thu phần doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, bị chiếm dụng vốn thƣờng xun làm cho tình hình tài gặp nhiều khó khăn Qua phân tích tình hình tài ta thấy khoản phải thu qua hai năm có xu hƣớng tăng lên (tỷ lệ tăng lên 52,88% tƣơng ứng 390.770.433 đồng) Tỷ trọng khoản phải thu tổng tài sản công ty năm 2010 11,97%, năm 2011, tỷ trọng 28,28% Số lần thu hồi khoản phải thu năm sau thấp năm trƣớc, số ngày cần thiết để thu đƣợc tăng lên năm sau Việc khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản cơng ty khơng tốt, làm giảm vịng quay vốn hiệu sử dụng vốn thấp, công ty bị thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh Trong hệ số nợ tăng lên khả toán nợ ngắn hạn nên việc tăng khoản phải thu nhƣ làm ảnh Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 83 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng hƣởng xấu nghiêm trọng tới tình hình tốn nợ ngắn hạn Hơn cơng ty chƣa có sách để giảm khoản phải thu khách hàng Vì cần thiết thu hồi khoản nợ phải thu này, bên cạnh cơng ty phải có sách linh động khâu toán, cho phép khách hàng nợ phần, khuyến khích tốn Mục tiêu giải pháp: Trong bối cảnh khó khăn chung kinh tế nhƣ việc thu hồi nợ giúp công ty giảm tỷ trọng khoản phải thu, cải thiện tốt khả toán nợ ngắn hạn, nợ tức thời, giải phóng vốn chết đƣa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm bớt chi phí vay vốn ngân hàng từ nâng cao đƣợc hiệu sử dụng vốn Nội dung thực hiện: - Yêu cầu chi tiết đơn vị sở thực thu hồi nợ - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu ngồi Cơng ty, thƣờng xuyên theo dõi, đôn đốc để thu hồi hạn - Có biện pháp phịng ngừa rủi ro khách hàng khơng tốn đƣợc nợ (u cầu đặt cọc, tạm ứng, trả trƣớc phần giá trị hợp đồng….) - Có sách bán chịu đắn khách hàng - Có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng bán hàng, vƣợt thời hạn tốn hợp đồng doanh nghiệp đƣợc thu lãi suất tƣơng ứng với lãi suất kì hạn ngân hàng - Áp dụng mức chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng trả tiền sớm trƣớc thời hạn Dƣới bảng dự tính chiết khấu toán theo thời hạn toán khách hàng đƣợc đề xuất theo mức lãi suất lớn lãi suất gửi ngân hàng VND ( khoảng 11%/năm) Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 84 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng BẢNG 3.1: DỰ TÍNH LÃI SUẤT CHIẾT KHẤU Thời hạn toán (ngày) Lãi suất chiết khấu (%) Trả 1,3 – 15 ngày 16 – 30 ngày 0,8 31 – 45 ngày 0,6 >45 ngày Dự kiến thời gian chi phí phát sinh Khoản phải thu khách hàng giảm 75% tƣơng đƣơng với số tiền thu hồi là: 1.129.731.173 × 0,75 = 847.298.380 đồng Chi phí thực cho biện pháp là: 8.360.011 đồng Nhƣ số tiền thực thu thực tế từ khoản phải thu : 847.298.380 - 8.360.011 = 838.938.369 đồng BẢNG 3.2: DỰ KIẾN KẾT QUẢ THỰC HIỆN BIỆN PHÁP Thời hạn Khách Khoản thu Tỉ lệ Số tiền Số tiền thực hàng đồng đƣợc dự CK chiết khấu thu đƣợc tốn ý (%) tính (đồng) (đồng) (đồng) Trả 20% 225.946.235 1,3 2.937.301 223.008.934 – 15 30% 338.919.352 3.389.194 335.530.158 16 – 30 15% 169.459.676 0,8 1.355.677 168.103.999 31 – 45 10% 112.973.117 0,6 677.839 112.295.278 Tổng 75% 847.298.380 8.360.011 838.938.369 (ngày) Dự kiến kết đạt đƣợc: Số tiền thu hồi đƣợc 838.938.369 đồng đƣa vào kinh doanh giúp công ty trang trải đƣợc khoản chi phí lãi vay là: 838.938.369 đồng × 12% = 100.672.604,3 đồng Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 85 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Chi phí chiết khấu đƣợc tính vào chi phí khác Do chi phí khác tăng 8.360.011 đồng → LN trƣớc thuế tăng: 100.672.604,3 - 8.360.011 = 92.312.593,3 đồng → Chi phí thuế TNDN tăng: 92.312.593,3 × 25% = 23.078.148,32 đồng → LNst tăng: 92.312.593,3 - 23.078.148,32 = 69.234.445 đồng BẢNG 3.3: BẢNG ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC HIỆN BIỆN PHÁP Chỉ tiêu Khoản phải thu ĐVT đ Trƣớc Sau thực thực 1.129.731.173 282.432.793,20 Chênh lệch -+ % 847.298.379,80 -75 Vòng quay khoản phải Vòng 29,13 53,3 24,17 82,9 Ngày 12,36 6,75 -5,61 0,45 LNST đ 4.545.445.862 4.614.680.307 69.234.445 1,52 ROS % 16,7 16,95 0,25 1,5 ROA % 19,22 19,87 0,65 3,38 ROE % 34,59 35,21 0,62 1,79 thu Kỳ thu tiền bình quân Ta thấy sau thực biện pháp, số tiền thu hồi đƣợc lớn, vòng quay khoản phải thu tăng lên, số ngày cần thiết để thu đƣợc khoản phải thu giảm đáng kể, tiết kiệm đƣợc chi phí lãi vay 100.672.604,3 đồng, lợi nhuận sau thuế tăng lợi nhuận sau thuế cũ 69.234.445 đồng, số sinh lời tăng cho thấy tính khả thi Cơng ty thực thành công biện pháp Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 86 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng 2.1.2 Biện pháp 2: Phát triển loại hình du lịch tâm linh nhằm nâng cao doanh thu, góp phần nâng cao hệ số sinh lời Cơ sở thực biện pháp Một nhƣng bất lợi ngành du lịch mà Doanh nghiệp kinh doanh du lịch quan tâm, tính mùa vụ Đa phần doanh thu, lợi nhuận doanh nghiệp tập trung vào tháng vụ, mùa cao điểm Tại công ty Cổ Phần Du lịch Đồ Sơn, tháng vụ thƣờng kéo dài từ đầu tháng kết thúc vào cuối tháng Các tháng lại doanh thu từ việc tổ chức hội nghị, hội thảo số tour du lịch lữ hành Phát triển loại hình tour du lịch tâm linh, góp phần làm giảm tính bất lợi thời vụ Tour du lịch tâm linh tour du lịch theo đoàn đến thăm chùa chiền lớn, đền thờ vị tƣớng, vị mẫu Đây cách nhằm hạn chế tính mùa vụ ngành du lịch Du lịch Tâm linh thƣờng đƣợc tổ chức vào đầu xuân, nhằm phục vụ khách du lịch tìm hiểu lịch sử, phong tục dân ta Phát triển tour du lịch tâm linh góp phần nâng cao doanh thu, làm tăng hệ số sinh lời doanh nghiệp đồng thời quảng bá hình ảnh Công ty ngày xa hơn, đẹp Mục đích biện pháp Thu hút thêm khách du lịch, đặc biệt khách du lịch thăm quan vào đầu xuân Nâng cao doanh thu, tăng lợi nhuận, góp phần làm tăng hệ số sinh lời, nâng cao hiệu tài doanh nghiệp Nội dung biện pháp Tour du lịch tâm linh mà công ty thiết lập: Tour địa phƣơng Tháp Tƣờng Long – Đền Bà Đế - Đình Ngọc – chùa Hàng – Đảo Dáu (đi ngày, ăn uống buổi trƣa công ty CPDL Đồ Sơn) Tour Hải Phịng – Bái Đính – Tràng An - Đền Trần – Hải Phòng (đi ngày, xuất phát lúc 4h00 Hải Phịng, kết thúc chuyến đi, có mặt Hải Phòng vào 20h00 ngày) Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 87 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Hƣớng dẫn viên dẫn đồn hƣớng dẫn viên công ty Giá suất cho khách lẻ (bao gồm chi phí lại + chi phí ăn trƣa (khơng bao gồm đồ uống + hƣớng dẫn viên + bảo hiểm trọn gói): Tour Địa phƣơng: 300.000 đồng/ khách Tour Bái Đính – Tràng An - Đền Trần: 650.000/khách (giá đƣợc áp dụng cho đoàn từ 20 ngƣời trở lên) Tùy theo số lƣợng khách đồn giảm giá đƣợc điều chỉnh tăng Để đạt đƣợc mục tiêu kinh doanh đề cần phải đảm bảo cho ngƣời tiêu dùng tiếp cận đƣợc với hàng hóa dịch vụ cách nhanh thuận tiện Đặc biệt, thời gian từ tiếp cận thông tin đến tiếp xúc trực tiếp với hàng hóa đƣợc rút ngắn hội thành công lớn nhiêu Trong kinh doanh khách sạn, mục tiêu hoạt động markeing khơng nằm ngồi mục tiêu Và để thực đƣợc nhiệm vụ cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn cần đảm bảo công tác tuyên truyền, quảng cáo có hiệu Khi thực biện pháp cơng ty kết hợp với chiến lƣợc mareting sau: Gửi đơn chào hàng, thƣ chào hàng mời sử dụng dịch vụ tới trƣờng học, tổ chức đoàn thể, khối câu lạc ngƣời cao tuổi, hội Cựu chiến binh… Đối với khách hàng quen thuộc, thƣờng xuyên sử dụng dịch vụ Công ty, công ty áp dụng sách ƣu đãi giá, giảm giá từ 5% - 10% Giới thiệu tour du lịch lên website công ty quảng cáo website quảng bá, giới thiệu du lịch, lữ hành khác Thực quảng cáo qua mạng internet phổ biến hiệu Khách hàng cần cập nhật thông tin chi tiết website Khách sạn Quảng cáo mạng mang lại lợi ích bền vững lâu dài, đƣợc xem nhƣ kênh quảng cáo có chi phí thấp nhƣng lại mang lại hiệu cao Tham gia vào chƣơng trình quảng cáo, triển lãm, hội chợ du lịch, hội nghị, hội thảo du lịch – khách sạn Thƣờng xuyên tham gia vào hoạt động quảng cáo chung ngành Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 88 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Dự kiến kết đạt đƣợc Doanh thu dự kiến tăng lên 3% so với trƣớc thực hiện: Doanh thu tăng = 27.219.539.529 × 3% = 816.586.186 đồng Chi phí thực chuyến = 60% doanh thu đạt đƣợc Chi phí tổ chức = 816.586.186 đồng × 60% = 489.951.711,5 đồng Chi phí marketing ƣớc tính: 10.000.000 đồng Tổng chi phí = 489.951.711,5 + 10.000.000 = 499.951.711,5 đồng → Lợi nhuận trƣớc thuế tăng = 816.586.186 – 499.951.711,5 = 316.634.474,3 đồng Chi phí thuế TNDN tăng = 316.634.474,3 đồng × 25% = 79.158.618,59 đồng Lợi nhuận sau thuế tăng = 316.634.474,3 – 81.658.618,59 = 237.475.856 đồng BẢNG 3.4: DỰ KIẾN KẾT QUẢ ĐẠT ĐƢỢC KHI THỰC HIỆN BIỆN PHÁP Chỉ tiêu Doanh thu Trƣớc thực Sau thực Chênh lệch (+/-) % 27.219.539.529 28.036.125.715 816.586.185,9 3,00 thuế 6.060.594.483 6.377.228.957 316.634.474,3 5,22 Thuế TNDN 1.515.148.621 1.594.307.239 79.158.618,59 5,22 LNst 4.545.445.862 4.782.921.718 237.475.855,8 5,22 ROS (%) 16,7 17,06 0,36 2,16 ROA (%) 19,2 20,09 0,89 4,64 ROE (%) 34,6 36,07 1,47 4,25 Lợi nhuận trƣớc Thông qua bảng trên, sau thực biện pháp giúp cho công ty tăng khoản lợi nhuận sau thuế 244.975.855,8 đồng Các số sinh lời tăng cao Tỉ suất doanh lợi doanh thu (ROS) tăng 0,39%, tỉ suất doanh lợi tổng vốn (ROA) tăng 0,92%, tỉ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng 1,52% so với trƣớc thực biện pháp Biện pháp giúp công ty khắc phục phần Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 89 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng tính mùa vụ ảnh hƣởng đến doanh nghiệp Bên cạnh cịn giúp quảng bá hình ảnh cơng ty cách rộng rãi tới du khách Nhƣ sau thực biện pháp, lợi nhuận sau thuế tăng lên 527.408.649 đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 11,6% so với trƣớc thực biện pháp Kỳ thu tiền bình qn giảm, khả tốn nợ ngắn hạn đƣợc cải thiện, việc mở rộng loại hình kinh doanh góp phần làm tăng doanh thu, làm tăng số sinh lời Qua thấy đƣợc tính khả thi biện pháp Một số đề xuất kiến nghị 3.1 Kiến nghị Nhà Nƣớc Quan tâm đầu tƣ, đạo đến ngành kinh tế du lịch Hải Phịng nói chung Đồ Sơn nói riêng; tăng cƣờng cơng tác tun truyền quảng bá, xúc tiến du lịch với Tỉnh, Thành Phố nƣớc Du lịch Quốc tế ( thị trƣờng ASEAN Trung Quốc) Đầu tƣ sở hạ tầng chất lƣợng cao cho khu du lịch Đồ Sơn, trọng điểm du lịch Thành Phố để đáp ứng nhu cầu ngày cao du khách Tạo chế sách thơng thống thu hút đầu tƣ vào du lịch Đồ Sơn Đầu tƣ sở hạ tầng có chất lƣợng cao Đồ Sơn tạo điểm nhấn để thu hút khách du lịch đến với Hải Phịng nói chung nhƣ đến với Đồ Sơn nói riêng Nên có quy định quy chế rõ ràng việc xây dựng khung giá dịch vụ nhằm hạn chế việc niêm yết giá sai quy định gây hình ảnh du lịch Đồ Sơn gây ảnh hƣởng tới đơn vị kinh doanh khác Tăng cƣờng phối hợp với địa phƣơng công tác quản lý, đào tạo nguồn nhân lực, xúc tiến, quảng bá du lịch; hƣớng dẫn đơn vị doanh nghiệp kinh doanh thực tốt quy định pháp luật hoạt động kinh doanh, dịch vụ du lịch Cần quan tâm đến công tác tuyên truyền, quảng cáo du lịch Đồ Sơn Phối hợp với quan báo chí, đài phát truyền hình để xây dựng phim, tƣ liêu có hình ảnh đẹp, chƣơng trình giới thiệu Du Lịch Đồ Sơn Cơng tác tuyên truyền, quảng bá phải đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, liên tục có phạm vi rộng Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 90 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 3.2 Kiến nghị với Cơng ty Tiếp tục phát huy mạnh, ƣu điểm sở kết đạt đƣợc năm 2011 Quan tâm tới công tác quản lý Doanh nghiệp, Cơng ty tồn thể nhân viên tích cực tham gia việc sử dụng tích cực, tránh lãng phí Khai thác tiềm du lịch địa phƣơng, tìm kiếm hình thức, loại hình dịch vụ mẻ, thú vị để thu hút khách du lịch ngày mạnh mẽ Quan tâm đời sống nhân viên, ngƣời lao động, khuyến khích tinh thần làm việc thơng qua lƣơng, thƣởng cho cá nhân, tập thể xuất sắc Nâng cao trình độ, tính chun nghiệp đội ngũ nhân viên, đặc biệt đội ngũ lễ tân, hƣớng dẫn viên Liên kết hợp tác với công ty du lịch lữ hành, phối hợp tranh thủ ủng hộ từ phía quyền địa phƣơng Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 91 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trƣờng cạnh tranh gay gắt liệt, muốn tồn phát triển, doanh nghiệp cần có nguồn lực định Tài nguồn lực thiếu doanh nghiệp Song để nguồn lực trở thành vũ khí sắc bén - mạnh riêng doanh nghiệp khơng phải đơn giản Phân tích tài nghệ thuật phiên dịch số liệu từ báo cáo tài thành thơng tin hữu ích cho việc định có sở thông tin Thực tốt công tác giúp nhà quản trị có đƣợc lợi cạnh tranh Qua phân tích tài giúp ta có đƣợc thơng tin hữu hiệu cho hoạt động quản trị, giúp cho nhà quản trị thấy đƣợc điểm mạnh, điểm yếu, hội nguy cơ, giúp nhà đầu tƣ có thơng tin sở cho cho định đầu tƣ Phân tích tài có vai trị quan trọng việc hoạch định chiến lƣợc phát triển doanh nghiệp tƣơng lai Đứng trƣớc thách thức đó, sau thời gian thực tập nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn, hƣớng dẫn nhiệt tình giảng viên Th.s Cao Thị Hồng Hạnh cơ, chú, anh chị cơng ty, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Phân tích tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Du lịch Đồ Sơn” Vấn đề tài sản xuất kinh doanh vấn đề rộng khó lý luận thực tiễn Do vậy, phạm vi khóa luận này, em đề cập tổng thể thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đồng thời sâu vào nghiên cứu vấn đề tài chính, rút nhận xét mạnh dạn đƣa số giải pháp Do thời gian nghiên cứu kiến thức thân hạn chế nên đề tài em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đƣợc góp ý giúp đỡ thầy cô để đề tài em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thu Hằng Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 92 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO SỬ DỤNG TRONG BÀI KHĨA LUẬN Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Học viện tài GS.TS Ngơ Thế Chi PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ Giáo trình: Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp PGS TS Ngô Thế Chi TS Vũ Công Ty Nhà Xuất Thống Kê Hà Nội Giáo trình: Quản trị tài Doanh nghiệp PGS PTS Nguyễn Đình Kiệm PTS Nguyễn Đăng Nam Nhà xuất tài Luận văn tốt nghiệp khóa IX, X, XI trƣờng Đại học Dân lập Hải Phịng Website cơng ty Cổ Phần du lịch Đồ Sơn: http://www.dosontourism.com Website công ty du lịch lữ hành khác Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 93 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt CĐKT BCKQKD : Giải thích : Cân đối kế toán : Báo cáo kết kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSNH : Tài sản ngắn hạn TSDH : Tài sản dài hạn HTK : Hàng tồn kho LNTT : Lợi nhuận trƣớc thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế HĐKD : Hoạt động kinh doanh CPDL : Cổ phần du lịch Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 94 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp 15 1.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua nhóm hệ số tài đặc trƣng 22 1.2.3 Phân tích Dupont tỷ số tài 31 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng tới tình hình tài doanh nghiệp 35 1.3.1 Nhân tố chủ quan 35 1.3.2 Nhân tố khách quan 35 CHƢƠNG II: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CPDL ĐỒ SƠN 38 Khái quát chung Công ty cổ phần Dịch vụ vận tải Thƣơng mại 38 1.1 Khái quát chung Công ty CPDL Đồ Sơn 38 1.1.1 Giới thiệu công ty cổ phần Du lịch Đồ Sơn 38 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 38 1.2 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh công ty CPDL Đồ Sơn 39 1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh 39 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh 39 1.3 Cơ cấu tổ chức 40 1.3.1 Sơ đồ cấu máy quản lý 40 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận đơn vị 41 1.4 Hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn 44 Phân tích tài Cơng ty Cổ Phần Du lịch Đồ Sơn 45 2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 45 2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán (CĐKT) 46 Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 95 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 2.1.2 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn 56 2.1.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 58 2.2 Phân tích hệ số tài đặc trƣng cơng ty 62 2.2.1 Các hệ số khả toán 62 2.2.2 Các hệ số cấu tài tình hình đầu tƣ 65 2.2.3 Nhóm số hoạt động 68 2.3 Phân tích phƣơng trình Dupont 73 Đánh giá chung thực trạng tài Cơng ty Cổ phần du lịch Đồ Sơn 76 3.1 Thành công hạn chế 78 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH ĐỒ SƠN 81 Mục tiêu phƣơng hƣớng phát triển kinh doanh Công ty Cổ Phần du lịch Đồ Sơn 81 1.1 Mục tiêu phát triển kinh doanh Công ty 81 1.2 Phƣơng hƣớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty 82 Một số giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài công ty Cổ Phần Du lịch Đồ Sơn 83 2.1 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Du lịch Đồ Sơn 83 2.1.1 Thứ giải pháp giảm khoản phải thu 83 2.1.2 Biện pháp 2: Phát triển loại hình du lịch tâm linh nhằm nâng cao doanh thu, góp phần nâng cao hệ số sinh lời 87 Một số đề xuất kiến nghị 90 3.1 Kiến nghị Nhà Nƣớc 90 3.2 Kiến nghị với Công ty 85 Kết luận 86 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 Sinh viên: Nguyễn Thu Hằng – Lớp QT1201N 96