Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng tmcp công thương việt nam – chi nhánh hà nội

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Khái niệm tín dụng ngân hàng và vai trò của hoạt động cho vay trong các ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng là một hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại, trong đó ngân hàng cho vay tài sản cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định Khi đến hạn, khách hàng phải hoàn trả gốc và lãi cho ngân hàng.

Theo luật tổ chức tín dụng của Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, hoạt động tín dụng bao gồm cho vay, cho thuê tài chính, chiết khấu, bảo lãnh và các hoạt động khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Trong đó, cho vay là hình thức tài trợ tín dụng chiếm tỷ trọng cao nhất, là việc ngân hàng cấp tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi trong thời gian xác định.

1.1.2 Vai trò của hoạt động cho vay trong các ngân hàng thương mại

Sự phát triển của nền kinh tế đã thúc đẩy hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) mở rộng về quy mô và số lượng, khẳng định vai trò quan trọng của nó như một trung gian tài chính thiết yếu trong hệ thống tài chính quốc gia Tín dụng ngân hàng không chỉ đóng vai trò chủ yếu trong sự phát triển kinh tế chung mà còn là yếu tố sống còn cho sự tồn tại và phát triển của các ngân hàng Hoạt động cho vay có ý nghĩa to lớn đối với nền kinh tế, góp phần thúc đẩy tăng trưởng và phát triển bền vững.

Trong nền kinh tế quốc dân, tồn tại hai nhóm chính: một nhóm người thừa vốn cần đầu tư và một nhóm người thiếu vốn muốn vay Tuy nhiên, mối quan hệ giữa hai nhóm này thường bị hạn chế do sự không tương thích về quy mô, thời gian và không gian Ngân hàng xuất hiện như một cầu nối quan trọng, giúp kết nối người có vốn với người cần vốn, từ đó đáp ứng nhu cầu tài chính Hoạt động cho vay của ngân hàng không chỉ làm giảm lượng tiền nhàn rỗi trong lưu thông mà còn gia tăng thu nhập cho người tiết kiệm, giảm chi phí tín dụng cho nhà đầu tư và giảm chi phí giao dịch Điều này đồng nghĩa với việc giảm thiểu chi phí tìm kiếm vốn cho các doanh nghiệp.

Thứ hai, hoạt động cho vay của ngân hàng giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút và tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ các tổ chức kinh tế và dân cư Điều này giúp đầu tư cho quá trình mở rộng sản xuất và tăng trưởng kinh tế, đáp ứng nhu cầu về vốn Hơn nữa, ngân hàng còn thúc đẩy lưu thông hàng hóa và tăng tốc độ chu chuyển vốn trong xã hội, góp phần vào tái sản xuất mở rộng và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế.

Ngày nay, sự hợp tác kinh tế đối ngoại giữa các quốc gia đang được thúc đẩy mạnh mẽ, với vốn đầu tư ra nước ngoài và kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa là hai lĩnh vực hợp tác chủ yếu Tuy nhiên, không phải tổ chức kinh tế nào cũng có đủ nguồn vốn để hoạt động Các ngân hàng thông qua hoạt động tín dụng sẽ cung cấp vốn cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần quan trọng vào việc thúc đẩy quan hệ kinh tế đối ngoại.

Ngân hàng, với uy tín và trình độ nhân lực cùng công nghệ tiên tiến, sẵn sàng chấp nhận các khoản cho vay rủi ro để đầu tư hiệu quả vào các lĩnh vực khác Trong khi đó, các doanh nghiệp có thể không đạt được mức độ đầu tư tương tự Đầu tư có lãi của ngân hàng không chỉ mang lại lợi ích cho chính ngân hàng mà còn góp phần phát triển kinh tế đất nước.

Chính phủ sử dụng tín dụng ngân hàng như một công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, nhằm thực hiện chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Qua tín dụng, ngân hàng kiểm soát lượng tiền cung ứng, đáp ứng quy luật lưu thông tiền tệ Việc quản lý khối lượng tín dụng và lãi suất giúp chính phủ điều hành chính sách tiền tệ một cách linh hoạt, từ đó kiềm chế lạm phát Tín dụng ngân hàng không chỉ tập trung vốn đầu tư cho các ngành kinh tế mũi nhọn mà còn tham gia vào các chương trình chính sách xã hội, kết hợp giữa tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội.

Phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm về phân tích BCTC

Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra và so sánh số liệu tài chính giữa các kỳ kinh doanh Qua đó, người sử dụng có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh và rủi ro tài chính trong tương lai của doanh nghiệp Đồng thời, phân tích này cũng cung cấp căn cứ quan trọng để lập kế hoạch kinh doanh cho các kỳ tiếp theo.

1.2.2 Ý nghĩa của phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại Để quyết định cho vay, một trong những vấn đề mà các ngân hàng cần xem xét là doanh nghiệp thực sự có nhu cầu vay hay không? Khả năng trả nợ của doanh nghiệp như thế nào? Phân tích BCTC doanh nghiệp sẽ cung cấp những thông tin cần thiết cho ngân hàng để họ có những quyết định đúng đắn khi cho vay

Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán và dòng tiền của doanh nghiệp, từ đó xác định khả năng trả nợ và nhu cầu vay vốn Đối với cho vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng vào khả năng thanh toán lãi và gốc vay trong thời gian ngắn, trong khi cho vay dài hạn yêu cầu đánh giá sâu hơn về khả năng duy trì hoạt động và lợi nhuận của doanh nghiệp Những biến động ngắn hạn có thể ảnh hưởng đến quyết định cho vay ngắn hạn, nhưng không nhất thiết là yếu tố quyết định trong cho vay dài hạn Ngân hàng cần xem xét không chỉ tình hình tài chính hiện tại mà còn cả tiềm năng phát triển trong tương lai của khách hàng.

Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cung cấp thông tin quan trọng về nguồn vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản và phân tích từng bộ phận cấu thành tổng tài sản giúp xác định khả năng hoạt động của doanh nghiệp Đặc biệt, vốn chủ sở hữu được xem như nguồn đảm bảo cho ngân hàng trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính Ngân hàng cũng thực hiện phân tích BCTC của các doanh nghiệp trong cùng ngành trước, trong và sau quá trình cho vay để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh, từ đó đảm bảo an toàn vốn vay và giảm thiểu rủi ro tín dụng.

Ngân hàng có thể tư vấn kịp thời cho doanh nghiệp về quyết định tài chính thông qua việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC), giúp tháo gỡ khó khăn và ổn định, phát triển doanh nghiệp Việc phân tích và đánh giá tài chính doanh nghiệp trong ngân hàng cũng góp phần kiểm tra tính trung thực của quy trình kiểm tra tài chính nội bộ.

Chủ doanh nghiệp sẽ có cái nhìn khách quan hơn về nội lực của doanh nghiệp, từ đó nhận diện được tiềm năng và cơ hội để ngân hàng có thể đồng hành và phát triển cùng khách hàng.

Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là nhiệm vụ quan trọng của cán bộ tín dụng ngân hàng Quá trình này được thực hiện một cách chi tiết và khoa học nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng Điều này không chỉ giúp ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả mà còn đáp ứng tốt hơn nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp.

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại

Chất lượng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phản ánh độ chính xác trong đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, mức độ và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, cũng như độ tin cậy của các dự báo tài chính Nhiều yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích BCTC, được chia thành hai nhóm chính: nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan.

Nhân tố con người đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, bao gồm trình độ nghiệp vụ, nhận thức, đạo đức và kinh nghiệm của cán bộ phân tích Sự hiểu biết và kỹ năng của họ ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng và độ tin cậy của các phân tích tài chính.

Mỗi cán bộ có kinh nghiệm, trình độ và nhận thức khác nhau, ảnh hưởng đến khả năng phân tích tài chính doanh nghiệp Những cán bộ nhạy bén có thể phát hiện ra những vấn đề mà người khác bỏ qua, trong khi những người có kinh nghiệm lâu năm cần thường xuyên cập nhật kiến thức để không bị lạc hậu Ngược lại, thế hệ trẻ, dù có kiến thức mới, thường thiếu kinh nghiệm thực tế và có thể hành động vội vàng.

Đạo đức nghề nghiệp và tính cách cá nhân có ảnh hưởng lớn đến hoạt động phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp Một số cán bộ có thể vì mục đích cá nhân mà làm sai lệch hồ sơ, dẫn đến kết quả phân tích không phản ánh đúng thực trạng tài chính Hơn nữa, tâm trạng không tốt của cán bộ phân tích cũng có thể là nguyên nhân gây ra sự không chính xác trong kết quả.

Chính sách tín dụng của ngân hàng

Ngân hàng điều chỉnh quy trình phân tích tín dụng và chính sách tín dụng theo từng giai đoạn, từ việc mở rộng đến thu hẹp tín dụng Trong thời kỳ thu hẹp, phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trở nên chi tiết, phức tạp và khó khăn hơn Ngược lại, trong giai đoạn mở rộng tín dụng, quy trình và điều kiện tín dụng, cũng như việc đánh giá báo cáo tài chính, trở nên linh hoạt hơn, nhưng vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định trong quy trình phân tích và đánh giá.

Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) được thực hiện khác nhau tùy thuộc vào từng khách hàng Doanh nghiệp lớn với nhu cầu vay vốn cao cần phân tích BCTC một cách sâu sắc và chi tiết hơn, sử dụng nhiều phương pháp kết hợp, trong khi doanh nghiệp nhỏ chỉ cần phân tích đơn giản hơn Đối với khách hàng mới thành lập, do thiếu số liệu lịch sử, phương pháp phân tích theo không gian sẽ được áp dụng để đánh giá năng lực tài chính của họ.

Trang thiết bị công nghệ

Thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng Để đảm bảo có nguồn thông tin đầy đủ và đáng tin cậy, cần sử dụng trang thiết bị công nghệ hiện đại và các cơ sở dữ liệu lớn Hiện nay, nhờ vào công nghệ kỹ thuật tiên tiến, các phần mềm chuyên dụng giúp cán bộ phân tích dễ dàng truy cập và lựa chọn thông tin phù hợp, đồng thời xử lý nhanh chóng khối lượng thông tin lớn.

Sự phối hợp của cán bộ, các bộ phận trong ngân hàng

Sự trao đổi và phối hợp hiệu quả giữa các bộ phận liên quan là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu suất hoạt động của ngân hàng Điều này đặc biệt quan trọng trong môi trường chuyên môn hóa cao, giúp cải thiện khả năng đánh giá và nhận diện năng lực của khách hàng.

Cơ sở dữ liệu dùng cho phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại

1.3.1 Thông tin từ hệ thống kế toán của doanh nghiệp

Báo cáo tài chính (BCTC) là hệ thống báo cáo được xây dựng theo chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, cung cấp thông tin kinh tế và tài chính quan trọng của đơn vị BCTC tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu, công nợ, cũng như kết quả kinh doanh và tình hình tài chính trong kỳ của doanh nghiệp.

Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm BCTC năm, được lập hàng năm hoặc trong vòng 12 tháng, và BCTC giữa niên độ, được lập vào cuối mỗi quý trong năm tài chính, bao gồm cả quý 4 Ngoài ra, còn có báo cáo tài chính bán niên độ theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 của Bộ Tài Chính.

Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính quan trọng, thể hiện tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp theo giá trị ghi sổ tại một thời điểm nhất định, như quý hoặc năm Báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quát về tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, giúp đánh giá tình hình tài chính và khả năng hoạt động của doanh nghiệp.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQKD) là một loại báo cáo tài chính quan trọng, tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau mỗi kỳ BCKQKD cung cấp thông tin cần thiết cho nhiều đối tượng, giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là một báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện quá trình hình thành và sử dụng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Thông tin từ BCLCTT giúp đánh giá khả năng tạo ra tiền cũng như việc sử dụng các khoản tiền này trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Thuyết minh BCTC (TMBCTC) là báo cáo kế toán tài chính tổng quát, nhằm giải trình và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Nội dung báo cáo thường đề cập đến đặc điểm và tình hình chung của doanh nghiệp, thu nhập của người lao động, nguyên nhân tăng giảm của tài sản cố định (TSCĐ), tình hình biến động nguồn vốn và quỹ doanh nghiệp, cũng như các khoản nợ tiềm tàng, cam kết và thông tin tài chính khác.

1.3.2 Thông tin ngoài hệ thống kế toán của doanh nghiệp

Thông tin chung liên quan đến trạng thái và sự phát triển của nền kinh tế, thuộc môi trường vĩ mô, rất quan trọng trong phân tích tài chính Cần xem xét liệu nền kinh tế đang trong giai đoạn suy thoái hay tăng trưởng, cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật Các thông tin về tiền tệ như lãi suất, tỷ lệ lạm phát, tỷ giá hối đoái, chỉ số giá và chính sách thuế cũng cần được đánh giá Những yếu tố này giúp xác định tốc độ tăng trưởng thực tế và đưa ra dự báo chính xác về rủi ro và cơ hội cho doanh nghiệp.

- Thông tin theo ngành kinh tế: Khi xem xét thông tin theo ngành cần xem xét về đặc điểm của ngành như:

Ngành công nghiệp đang trải qua sự chuyển đổi rõ rệt, thể hiện qua sự biến động về số lượng và giá cả trong cung cầu sản phẩm Các doanh nghiệp chiếm thị phần lớn nhất trong ngành đang nỗ lực cải tiến công nghệ và phát triển sản phẩm cạnh tranh, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.

Các vấn đề định tính và định lượng, xu hướng giá cả và triển vọng tương lai đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá vị trí của từng sản phẩm trên thị trường Doanh số của từng mặt hàng trong ngành cũng như mức độ tin tưởng của khách hàng là những yếu tố then chốt ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

+ Tính cạnh tranh quốc tế: Quy mô xuất khẩu, nhập khẩu, tình hình giá cả,doanh số bán trên thị trường quốc tế.

Ý kiến và thông tin từ các nhà quản lý, tập đoàn trong ngành, doanh nghiệp cùng lĩnh vực và khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tra tình hình của ngành.

Doanh nghiệp cần cung cấp thông tin chi tiết về chiến lược kinh doanh qua từng giai đoạn, bao gồm tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, việc báo cáo về quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn cũng rất quan trọng Doanh nghiệp cũng nên chú trọng đến khả năng thanh toán và quản lý công nợ để đảm bảo sự ổn định tài chính và phát triển bền vững.

1.3.3 Phương pháp phân tích BCTC doanh nghiệp

Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong phân tích doanh nghiệp, giúp nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ thay đổi của các chỉ tiêu phân tích Để áp dụng phương pháp này, cần xác định số gốc so sánh về mặt thời gian và không gian, với kỳ phân tích có thể là kỳ thực hiện, kỳ kế hoạch hoặc kỳ kinh doanh trước Giá trị so sánh có thể là số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.

Để đảm bảo tính chất so sánh của chỉ tiêu, cần thỏa mãn các điều kiện nhất định, trong đó quan trọng nhất là phải đảm bảo sự thống nhất về nội dung kinh tế của chỉ tiêu.

+ Phải đảm bảo sự thống nhất về phương pháp tính các chỉ tiêu.

+ Phải đảm bảo sự thống nhất về đơn vị tính các chỉ tiêu (kể cả hiện vật, giá trị và thời gian).

- Nội dung so sánh bao gồm:

So sánh số thực tế của kỳ phân tích với số thực tế của kỳ kinh doanh trước giúp xác định xu hướng thay đổi trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp Điều này cho phép đánh giá tốc độ tăng trưởng hoặc suy giảm của các hoạt động tài chính.

So sánh số thực kế kỳ phân tích với số thực tế của kỳ kế hoạch giúp xác định mức độ hoàn thành nhiệm vụ kế hoạch trong các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Việc này không chỉ đánh giá hiệu quả công việc mà còn giúp doanh nghiệp điều chỉnh chiến lược để đạt được mục tiêu tài chính đề ra.

Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp

1.4.1 Phân tích cấu trúc tài chính

Cấu trúc tài chính của doanh nghiệp không chỉ đơn thuần là cơ cấu tài sản và nguồn vốn, mà còn bao gồm mối quan hệ giữa chúng Cơ cấu tài sản thể hiện cách sử dụng vốn, trong khi cơ cấu nguồn vốn phản ánh khả năng huy động vốn Mối quan hệ này cho thấy chính sách sử dụng vốn của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến an ninh tài chính và hiệu quả sử dụng vốn Chính sách huy động và sử dụng vốn không chỉ đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh mà còn tác động đến hiệu quả kinh doanh và rủi ro mà doanh nghiệp phải đối mặt.

Phân tích cấu trúc tài chính giúp đánh giá tình hình huy động và sử dụng vốn, đồng thời xác định mối quan hệ giữa hai yếu tố này Qua đó, các nhà quản lý có thể hiểu rõ hơn về cách phân bổ tài sản và nguồn tài trợ, cũng như nhận diện các dấu hiệu và nguyên nhân ảnh hưởng đến sự cân bằng tài chính.

Thứ nhất, phân tích cơ cấu tài sản

* Đánh giá khái quát cơ cấu tài sản: thông qua các chỉ tiêu:

Tỷ trọng tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản

Tỷ trọng Tài sản dài hạn/Tổng tài sản

Phương pháp so sánh giúp đánh giá sự biến động trong đầu tư tài sản của doanh nghiệp, từ đó nhận diện chiến lược sản xuất của họ Nếu tỷ trọng tài sản dài hạn trên tổng tài sản gia tăng, điều này cho thấy doanh nghiệp đang tập trung vào đầu tư cho tương lai.

* Phân tích cụ thể cơ cấu tài sản:

Tỷ trọng của từng loại tài sản = Giá trị của từng loại tài sản x 100 (1.5) Tổng giá trị tài sản

Xem xét sự tác động của từng loại tài sản đối với quá trình kinh doanh, tài chính doanh nghiệp và ngược lại, cụ thể:

+ Sự biến động của tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn ảnh hưởng đến khả năng ứng phó đối với các khoản nợ đến hạn.

+ Sự biến động của hàng tồn kho và sự tác động của quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu dự trữ, khâu sản xuất đến khâu bán hàng.

Phân tích hàng tồn kho (HTK) dựa trên bảng kê chi tiết giúp đánh giá tình trạng HTK, phát hiện HTK kém phẩm chất, và dự phòng giảm giá trị HTK Vòng quay HTK cũng là một chỉ số quan trọng cần xem xét Giá trị của HTK phụ thuộc lớn vào phương pháp định giá, với nhiều phương pháp khác nhau có sẵn Tuy nhiên, tài sản này nên được định giá theo mức thấp nhất giữa giá trị nguyên giá và giá thị trường.

Sự biến động của các khoản phải thu có ảnh hưởng đáng kể đến khả năng thanh toán của đối tác và chính sách tín dụng thương mại của doanh nghiệp Điều này tác động trực tiếp đến vị thế của khách hàng trong quan hệ thương mại, từ đó ảnh hưởng lớn đến việc quản lý và sử dụng vốn cũng như vòng quay vốn của doanh nghiệp.

+ Sự biến động của tài sản cố định (TSCĐ) cho thấy phần nào sự tăng trưởng hay suy giảm quy mô của doanh nghiệp…

Ngân hàng thường không chú trọng đến việc bán tài sản cố định (TSCĐ) để tài trợ cho các khoản vay Tuy nhiên, khi TSCĐ được sử dụng làm tài sản bảo đảm cho khoản vay, giá trị của nó trở thành một yếu tố quan trọng Giá trị này phụ thuộc vào phương pháp khấu hao, và cán bộ tín dụng cần thực hiện kiểm tra trực tiếp để tham khảo giá trị thị trường.

Phân tích cơ cấu nguồn vốn là yếu tố quan trọng đối với ngân hàng, đặc biệt là vốn chủ sở hữu (VCSH), biểu hiện sự tiến bộ tài chính của doanh nghiệp Mức VCSH cần thiết để cho vay an toàn phụ thuộc vào đặc điểm, quy mô kinh doanh, luồng tiền, tài sản đảm bảo và các yếu tố khác Một số ngân hàng yêu cầu VCSH phải lớn hơn nợ vay, nhưng quy tắc này có thể không áp dụng cho các ngành đặc thù Để đánh giá hợp lý cơ cấu nguồn vốn, CBTD cần xem xét nguồn huy động vốn, sự biến động quy mô vốn và mức độ tự chủ hay phụ thuộc trong cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp.

Tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn

Giá trị từng bộ phận nguồn vốn x 100 (1.6)

Khi đánh giá nợ phải trả của khách hàng, ngân hàng cần xem xét số tiền và thời gian trả nợ Nợ phải trả được phân loại thành hai loại chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp cần thanh toán trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh Các thành phần của nợ ngắn hạn bao gồm khoản vay, nợ phải trả, chi phí chưa thanh toán, thuế, và các nghĩa vụ tài chính đến hạn.

Các khoản vay ngắn hạn của doanh nghiệp bao gồm tổng số tiền vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, do đó cán bộ tín dụng cần lập danh sách giấy nhận nợ, ghi rõ số tiền và tài sản bảo đảm để tránh việc sử dụng tài sản bảo đảm cho nhiều khoản vay khác nhau Đối với các khoản nợ dài hạn, cần chú ý đến số tiền vay và thời hạn, mặc dù cán bộ tín dụng thường ít quan tâm hơn so với nợ ngắn hạn Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có nguồn tiền đầy đủ, các khoản nợ dài hạn sẽ không gây khó khăn trong việc trả nợ.

Ngân hàng chú trọng đến vị trí của mình trong danh sách các chủ nợ của khách hàng, vì nếu giữ vị trí quan trọng, khả năng thu hồi nợ khi doanh nghiệp phá sản sẽ được ưu tiên hơn.

1.4.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh Để tiến hành hoạt động SXKD các doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm TSNH và TSDH Việc bảo đảm đầy đủ nhu cầu về tài sản là một vấn đề cốt yếu cho hoạt động kinh doanh được liên tục và hiệu quả.

Doanh nghiệp cần huy động nhiều nguồn vốn khác nhau để hình thành tài sản, bắt đầu từ nguồn vốn chủ sở hữu như vốn kinh doanh, quỹ xí nghiệp và lợi nhuận để lại Tiếp theo, doanh nghiệp sẽ tìm kiếm nguồn vốn vay từ các đơn vị khác, bao gồm vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Tất cả các nguồn vốn này sẽ tạo thành tổng số vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để mua sắm tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh là quá trình đánh giá sự cân đối giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, từ đó phản ánh trạng thái cân bằng tài chính của tổ chức.

Tình hình đảm bảo vốn thường được phân tích từ góc độ ổn định của nguồn tài trợ, chia thành hai loại chính: nguồn tài trợ thường xuyên và nguồn tài trợ tạm thời Nguồn tài trợ thường xuyên là nguồn mà doanh nghiệp sử dụng liên tục và ổn định trong thời gian dài, bao gồm vốn chủ sở hữu và vốn vay dài hạn Ngược lại, nguồn tài trợ tạm thời chỉ được sử dụng trong thời gian ngắn, chủ yếu là các khoản vay ngắn hạn và nợ quá hạn Cân bằng tài chính được thể hiện qua đẳng thức.

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI

Tổng quan về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thành phố Hà Nội

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh

Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh TP.Hà Nội, tọa lạc tại số 6 Ngô Quyền, Quận Hoàn Kiếm, là tiền thân của Ngân hàng nghiệp vụ khu vực I Hà Nội Với hơn 20 năm xây dựng và phát triển, Vietinbank Chi nhánh TP.Hà Nội đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện, nhằm thích ứng với từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế - xã hội Việt Nam.

Giai đoạn từ tháng 12/1989 đến tháng 11/1992, Ngân hàng nghiệp vụ khu vực

Trung tâm giao dịch Ngân hàng Công Thương Hà Nội đã chính thức đổi tên, với tổng nguồn vốn huy động đạt 270 tỷ đồng và dư nợ cho vay lên tới 125 tỷ đồng.

Giai đoạn từ 1993 đến 1999, theo quyết định số 93/NHCT-TCCB ngày 24/03/1993, Vietinbank Chi nhánh TP Hà Nội đã chuyển hoạt động về Hội sở chính Công Thương Việt Nam Tiếp đó, theo quyết định số 83/NHCT–QĐ ngày 30/03/1995, bộ phận giao dịch trực tiếp cũng được chuyển về Hội sở Trong giai đoạn này, cùng với những thành quả ban đầu của công cuộc đổi mới, hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch đã đạt nhiều kết quả lớn, bao gồm củng cố và mở rộng mạng lưới, trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, dẫn đến sự tăng trưởng cao.

1998, nguồn vốn huy động đạt gần 5.600 tỷ đồng, tăng 133 lần so với năm 1988; dư nợ cho vay đạt 870 tỷ đồng, tăng xấp xỉ 24 lần.

Giai đoạn từ cuối 1998 đến nay: theo quyết định số 134/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 30/12/1998 của Chủ tịch HĐQT NHCT Việt Nam, Sở giao dịch chuyển thành

Sở giao dịch I - Ngân hàng Công Thương Việt Nam đã thực hiện thay đổi cơ cấu tổ chức và sắp xếp lại các phòng ban để phù hợp với yêu cầu kinh doanh mới Dựa trên những thành quả và kinh nghiệm đã tích lũy trong những năm hoạt động trước, SGD I vẫn tiếp tục duy trì sự phát triển nhanh chóng, vững chắc và toàn diện từ năm 1999 đến nay.

Từ năm 2007, SGD I đã phát triển thành một đơn vị lớn với hoạt động kinh doanh đa dạng và hiệu quả, được công nhận với uy tín cao trong cộng đồng tài chính ngân hàng trên toàn quốc Các lĩnh vực hoạt động của SGD I đều ghi nhận mức tăng trưởng hàng năm ổn định, dao động từ 20% đến 25%.

Vào tháng 7/2008, Ngân hàng Công thương Việt Nam đã tiến hành cổ phần hóa để thích ứng với sự phát triển liên tục của thị trường tài chính trong và ngoài nước Theo quyết định số 493/QĐ-HĐQT-NHCT1, Sở giao dịch I được đổi tên thành Chi nhánh Thành phố Hà Nội từ ngày 1/7/2009 Trong suốt quá trình phát triển, đội ngũ lãnh đạo và nhân viên tại Vietinbank - Chi nhánh Thành phố Hà Nội luôn thể hiện sự tận tâm và nhiệt huyết vì sự phát triển của ngân hàng Bên cạnh đó, ngân hàng còn xây dựng chiến lược kinh doanh với tầm nhìn xa và có cơ sở thực tiễn vững chắc.

Chi nhánh thành phố Hà Nội của Ngân hàng Công thương Việt Nam đã "đi tắt đón đầu" để tận dụng cơ hội phát triển nhanh chóng, vượt qua ranh giới của Thủ đô Với những hoạt động nổi bật, chi nhánh này đã khẳng định vị thế là "cánh chim đầu đàn" trong hệ thống ngân hàng, góp phần quan trọng vào sự phát triển chung của ngành ngân hàng tại Việt Nam.

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh

Kể từ khi thành lập, Ngân hàng đã chú trọng đến công tác tổ chức và quản lý nhân sự nhằm đạt được các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh do Hội sở chính đề ra.

Chi nhánh đã thực hiện phân công nhiệm vụ trong Ban Giám đốc theo hướng dẫn của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, thành lập các phòng và tổ nghiệp vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh Đồng thời, chi nhánh nhanh chóng ban hành quy định về chức năng và nhiệm vụ cụ thể của các phòng/tổ nghiệp vụ cũng như các phòng Giao dịch và quỹ tiết kiệm trực thuộc Dựa trên quy định về chức năng và nhiệm vụ, các phòng/tổ đã tiến hành phân công công việc đến từng cán bộ, nhân viên, đảm bảo sự rõ ràng trong phân công và tránh chồng chéo trong xử lý công việc.

Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy hoạt động của Vietinbank Hà Nội

Đội ngũ cán bộ nhân viên tại Chi nhánh Vietinbank TP.Hà Nội đang ngày càng phát triển về số lượng và chất lượng, với tổng cộng 415 lao động Ban giám đốc gồm 5 thành viên, cùng 92 cán bộ trưởng phó phòng và tổ trưởng nghiệp vụ Đặc biệt, 13% cán bộ có trình độ thạc sỹ kinh tế, trong khi 83% được đào tạo đại học kinh tế tài chính chính quy Tất cả cán bộ nhân viên đều được đào tạo chuyên sâu, năng động và sáng tạo, đảm bảo đáp ứng tốt các yêu cầu hoạt động ngân hàng trong cơ chế thị trường.

KHỐI BÁN LẺ KHỐI BÁN BUÔN

KHỐI HỖ TRỢ/ VẬN HÀNH

Chi nhánh TP.Hà Nội của Ngân hàng Công Thương đã hiện đại hóa công nghệ trong toàn bộ hoạt động với quy mô lớn, bao gồm 05 phòng khách hàng, 16 phòng giao dịch và 06 phòng nghiệp vụ hỗ trợ Đơn vị này không chỉ khai thác đa dạng các sản phẩm dịch vụ mà còn thực hiện chiến lược chuyển đổi mô hình hoạt động linh hoạt, nhằm cạnh tranh hiệu quả trong bối cảnh hội nhập khu vực và quốc tế.

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh

Trong giai đoạn 2012-2014, kinh tế thế giới đối mặt với nhiều khó khăn, bao gồm suy thoái, khủng hoảng nợ công, và lạm phát cao, dẫn đến tăng trưởng thấp ở nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam Năm 2012, tăng trưởng kinh tế Việt Nam chỉ đạt 5,03%, mức thấp nhất trong 5 năm, với hàng chục nghìn doanh nghiệp giải thể và thị trường bất động sản đóng băng, gây khó khăn cho ngành ngân hàng Tuy nhiên, Ngân hàng Công Thương Việt Nam, đặc biệt là Chi nhánh TP.Hà Nội, đã nỗ lực vượt qua khó khăn, triển khai các chính sách của Chính phủ và NHNN, đồng thời đảm bảo an toàn hoạt động Nhờ tinh thần đoàn kết và quyết tâm cao, Chi nhánh đã duy trì được đà tăng trưởng, hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch và giữ vững danh hiệu “đơn vị đạt thành tích đặc biệt xuất sắc” trong hệ thống Ngân hàng TMCP Việt Nam.

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Vietinbank Hà Nội giai đoạn 2012-2014 Đơn vị: Tỷ đồng

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

- Thu hoạt động kinh doanh 2.533 2.736 2.954

(Nguồn: Báo cáo tổng kết 2012-2014 Vietinbank Chi nhánh Hà Nội)

Mặc dù ngành Ngân hàng gặp nhiều khó khăn trong những năm qua, Chi nhánh Hà Nội của VietinBank vẫn duy trì mức độ tăng trưởng ổn định Từ năm 2012 với thu nhập 4.717 tỷ đồng, năm 2013 đạt 5.103 tỷ đồng, tăng 8.3%, và năm 2014 đạt 5.512 tỷ đồng, tăng 8.02% so với năm trước Trong đó, thu từ hoạt động kinh doanh chiếm khoảng 50% - 55% tổng thu nhập, tiếp theo là thu từ lãi vay chiếm 40% - 45%, còn lại là thu từ dịch vụ và các nguồn thu khác.

Trong giai đoạn 2012-2014, chi nhánh đã nỗ lực vượt qua khó khăn và đạt được kết quả đáng khích lệ, khẳng định vị thế là một trong năm chi nhánh lớn nhất của Ngân hàng Công thương và hệ thống NHTMCP trên toàn quốc, bất chấp sự cạnh tranh gay gắt trong ngành Ngân hàng.

Lợi nhuận của Chi nhánh TP Hà Nội đã liên tục tăng trưởng qua các năm, với 1.133 tỷ đồng vào năm 2012 và 1.379 tỷ đồng vào năm 2013, đánh dấu mức tăng trưởng 76,78% Mặc dù gặp khó khăn trong bối cảnh kinh tế chung, lợi nhuận hạch toán nội bộ năm 2014 vẫn đạt 1.462 tỷ đồng, tăng 5,67% so với năm trước Kết quả này phản ánh sự đoàn kết và nỗ lực của Ban lãnh đạo cùng toàn thể CBNV, đóng góp tích cực vào sự phát triển bền vững của NH TMCPCT VN.

Hoạt động huy động vốn:

Thực trạng phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội

2.2.1 Quy định về phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay 2.2.1.1 Hệ thống văn bản pháp quy liên quan tới phân tích BCTC doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Vietinbank Hà Nội

Tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội, quy trình cho vay và công tác thẩm định được thực hiện theo hướng dẫn từ các văn bản liên quan.

Quyết định số 1627/2011/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 đã ban hành Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, cùng với các văn bản sửa đổi bổ sung Ngoài ra, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 đã sửa đổi quy định về phân loại nợ, trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng nhằm xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.

Quyết định số 222/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 26/02/2010 đã ban hành Quy định cho vay đối với các tổ chức kinh tế Tiếp đó, Quyết định số 1165/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 10/11/2011 và Quyết định số 1333/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 12/12/2011 đã thực hiện việc sửa đổi các quy định này nhằm cải thiện quy trình cho vay.

Quyết định số 588/2015/QĐ-TGĐ-NHCT35 ngày 16/04/2015 về việc Ban hành Quy trình cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp.

Quyết định số 3832/QĐ-NHCT35, ban hành ngày 28/12/2011, quy định hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam Quyết định này nhằm mục đích cải thiện khả năng đánh giá tài chính của các doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và ra quyết định trong hoạt động ngân hàng.

Và một số văn bản khác có liên quan.

2.2.1.2 Tổ chức nhân sự thực hiện phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn

Tại Vietinbank Hà Nội, việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn được thực hiện bởi cán bộ tín dụng trong Phòng Khách hàng doanh nghiệp Cán bộ phụ trách sẽ trực tiếp gặp gỡ và tiếp xúc với khách hàng để thu thập hồ sơ cần thiết, từ đó tiến hành phân tích và đánh giá thẩm định về khách hàng Đối tượng khảo sát của luận văn bao gồm các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng.

- Bộ phận thực hiện: Phòng KHDN, Phòng Đánh giá xếp hạng và Phê duyệt Giới hạn tín dụng – Trụ sở chính.

- Nhân lực phân tích: các CBTD đa số đều có trình độ đại học và trên đại học (thạc sĩ) chuyên ngành kinh tế, tài chính.

2.2.2 Các bước công việc trong phân tích BCTC doanh nghiệp

Theo Quyết định số 3832/QĐ-NHCT35 ngày 28/12/2011, Hướng dẫn phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam bao gồm các bước cơ bản được thực hiện theo trình tự cụ thể.

Cơ sở số liệu phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Chi nhánh

Thu thập số liệu, xử lý số liệu

Phân tích BCTC sau điều chỉnh

Tổng hợp KQ, rút ra nhận xét

Thẩm định số liệu trên BCTC

PT cơ cấu, biến động tài sản – nguồn vốn

PT hiệu quả sản xuất kinh doanh (2.2)

PT khả năng thanh toán

PT đảm bảo nợ vay

Kiểm tra độ tin cậy, tính trung thực, hợp lý của

BCTC Đánh giá chất lượng Tài sản, Nguồn vốn động cho vay tại Chi nhánh

CBTD cần thu thập báo cáo tài chính của doanh nghiệp, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có), Thuyết minh báo cáo tài chính (nếu có) cùng với các chi tiết về hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản phải trả, TSCĐ, số lượng lao động, và các hợp đồng lớn Đối với doanh nghiệp lần đầu vay vốn, hồ sơ tài chính phải có báo cáo của 3 năm hoặc ít nhất bốn quý gần nhất để phân tích xu hướng biến động Doanh nghiệp đã có quan hệ tín dụng với ngân hàng sẽ cần cung cấp thêm thông tin đã lưu trữ tại ngân hàng.

CBQHKH không chỉ dựa vào thông tin từ khách hàng mà còn khai thác thêm từ các nguồn như Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC), giao tiếp trực tiếp với khách hàng, đối tác doanh nghiệp và thông tin từ báo chí Để đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ tài chính, các báo cáo tài chính của khách hàng cần phải đáp ứng đầy đủ các tiêu chí nhất định.

Các báo cáo gửi ngân hàng cần phải là bản chính hoặc bản sao có dấu và xác nhận của đơn vị phát hành CBTD cần kiểm tra tên công ty trên báo cáo tài chính, đảm bảo chữ ký và con dấu hợp lệ, vì báo cáo tài chính của khách hàng phải có giá trị pháp lý.

- Số liệu trong bảng cân đối kế toán phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp trong quan hệ với các báo cáo tài chính khác.

Các báo cáo tài chính cần được kiểm toán bởi các công ty tài chính uy tín để đảm bảo tính trung thực, trừ khi báo cáo chưa đủ thời gian để kiểm toán Việc đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh là rất quan trọng.

TP Hà Nội, chúng ta đi sâu vào phân tích báo cáo tài chính công ty sau:

CÔNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG HANOSIMEX

- Địa chỉ: Nhà liền kề 01, 02, 03 khu nhà ở Bắc Hà, Mỗ Lao, Hà Đông, Hà Nội

- Giấy chứng nhận ĐKKD gần nhất số: 0103025877 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 17/07/2008, thay đổi lần thứ tư ngày 12/11/2013.

Chúng tôi chuyên sản xuất và kinh doanh nguyên phụ liệu, sản phẩm thời trang cùng các mặt hàng dệt may, da giày Ngoài ra, chúng tôi còn tổ chức, tư vấn và cung cấp dịch vụ quảng cáo, hội chợ, trình diễn thời trang, cũng như các hoạt động xúc tiến thương mại trong và ngoài nước.

- Vốn đăng ký kinh doanh đến thời điểm gần nhất: 9.000 triệu đồng.

Vào ngày 23/06/2014, công ty đã gửi giấy đề nghị vay vốn với nhu cầu vay 20 tỷ đồng trong thời hạn 12 tháng, nhằm bổ sung vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Dựa trên hồ sơ khách hàng, CBTD đã tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ, đồng thời khảo sát thực tế cơ sở sản xuất và tiếp xúc với Ban lãnh đạo công ty Qua đó, CBTD đã đánh giá tổng quan khách hàng về tư cách pháp lý, năng lực điều hành, mô hình tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng cung ứng nguyên liệu, thị trường tiêu thụ sản phẩm và triển vọng phát triển Đặc biệt, CBTD cũng xem xét mối quan hệ của khách hàng với các TCTD khác, cụ thể đối với CTCP Thời trang Hanosimex.

Khách hàng có phải là khách hàng chiến lược của Chi nhánh hay không?

Có, KHCL cấp … (nêu rõ cấp 1, cấp 2) KHCL tiềm năng Không

Mức độ đáp ứng các điều kiện là KHCL:

Khách hàng mới thành lập

Khách hàng lần đầu quan hệ với NHCT

Khách hàng đã ngừng quan hệ trên 24 tháng so với thời điểm xem xét cấp tín dụng

Khách hàng cũ, thời gian quan hệ: từ năm ………

Nhóm khách hàng liên quan

Nhóm khách hàng liên quan cấp 1

Nhóm khách hàng liên quan cấp 2

Tên đơn vị Chi nhánh GHTD

Số dư tín dụng tại thời điểm thẩm định

Mối quan hệ với khách hàng

Cổ phần Dệt may Hà Nội

Hai Bà Trưng 80.000 65.436 Công ty mẹ

Tư cách pháp lý của khách hàng

Tổ chức có đủ năng lực phát luật dân sự? Có Không, nêu cụ thể:

Giấy chứng nhận ĐKKD gần nhất số: 0103025877 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 17/07/2008, thay đổi lần thư tư ngày 12/11/2013.

Ngành nghề chính bao gồm sản xuất và kinh doanh nguyên phụ liệu, sản phẩm thời trang, cũng như các sản phẩm dệt may và da giày Ngoài ra, công ty còn tổ chức, tư vấn và cung cấp dịch vụ quảng cáo, hội chợ, trình diễn thời trang, cùng các hoạt động xúc tiến thương mại cả trong nước và quốc tế.

Vốn đăng ký kinh doanh hiện tại đạt 9.000 triệu đồng, trong đó các cổ đông đã góp đủ vốn điều lệ.

+Danh sách các thành viên góp vốn: Đơn vị: Triệu đồng

Tên thành viên góp vốn

Giá trị vốn góp theo đăng ký

Giá trị vốn góp thực tế

Tỷ trọng vốn góp thực tế (%)

1 Tổng công ty cổ phần dệt may

2 Công ty cổ phần vận tải Hòa Phát

+ Người đại diện theo pháp luật: Bà Vũ Thị Ngọc Lan Chức vụ: Giám đốc

Có đủ năng lực hành vi dân sự?

Có Không, nêu cụ thể:…

Lý lịch tư pháp của người trực tiếp điều hành Doanh nghiệp

Chưa từng có tiền án tiền sự, đối tượng này hiện đang bị nghi vấn bởi pháp luật hoặc đang trong quá trình bị truy tố.

Đối tượng này đang gặp phải các thông tin tiêu cực liên quan đến tư cách, bao gồm vay nợ, huy động vốn, cờ bạc, nghiện ngập và lừa đảo.

Trình độ học vấn: Đại học/Trên đại học Cao đẳng

Trung cấp Dưới trung cấp hoặc không có thông tin

 Kinh nghiệm quản lý (số năm kinh nghiệm quản lý trên lĩnh vực kinh doanh):

Từ 7 năm trở lên Từ 5 năm đến dưới 7 năm

Từ 3 năm đến dưới 5 năm Dưới 1 năm

Quá trình hình thành và phát triển

Công ty CP Thời trang Hanosimex, thuộc Tổng công ty Cổ phần Dệt may Hà Nội, được thành lập vào ngày 01/08/2008 thông qua việc sát nhập các đơn vị của tổng công ty Với mục tiêu phát triển thương hiệu Hanosimex, công ty đã đạt nhiều thành tựu nổi bật trong gần 6 năm qua, như sản phẩm lọt vào Top 500 “Sản phẩm dịch vụ hàng đầu Việt Nam” vào năm 2011 và đạt danh hiệu “Hàng Việt Nam chất lượng cao do người tiêu dùng bình chọn” vào năm 2012 Hiện tại, Hanosimex có 11 cửa hàng tại Hà Nội, 1 văn phòng đại diện tại TP Hồ Chí Minh và hàng trăm đại lý phân phối trên toàn quốc.

Hanosimex không chỉ nổi bật với các sản phẩm thời trang dệt kim cho nam, nữ và trẻ em, mà còn mở rộng dòng sản phẩm mới HANOSIMEX – FASHION, bao gồm áo sơ mi nam, khăn thêu cao cấp, quần lót cho cả nam và nữ, cùng với quần jean và kaki cho người lớn và trẻ em.

Công ty hoạt động theo mô hình công ty cổ phần, Luật doanh nghiệp và các quy định hiện hành khác của Nhà nước.

Người đại diện: Giám đốc – Bà Vũ Thị Ngọc Lan

Kế toán trưởng: Bà Nguyễn Thị Lan Anh

Tổng số lao động trên 130 người với 8 phòng ban chức năng:

1 Phòng Tài chính Nhân sự: Phụ trách các vấn đề về nhân sự, hành chính, thống kê, kế toán.

2 Phòng Kỹ thuật: Thực hiện các hoạt động kỹ thuật, máy móc phục vụ điều hành, sản xuất.

3 Phòng Thị trường: Chuyên hoạt động nghiên cứu thị trường sản phẩm dệt may, marketing, thiết kế website cho công ty.

4 Phòng Kinh doanh: Thực hiện các hoạt động kinh doanh, phân phối sản phẩm.

5 Phòng Cung ứng: Thực hiện các hoạt động cung ứng nguyên vật liệu, vật tư phục vụ SXKD.

6 Phòng Thiết kế: Thiết kế các mẫu mã, sản phẩm mới.

7 Xưởng sản xuất mẫu: Thực hiện sản xuất thử các sản phẩm.

8 Phòng bán hàng: Thực hiện giám sát hoạt động bán hàng, phân phối bán sỉ, bán lẻ.

+Lựa chọn các tiêu chí đánh giá phục vụ công tác chấm điểm:

Cơ cấu phân cấp tổ chức, hoạt động; mô hình tổ chức, các phòng ban nghiệp vụ:

Chưa rõ ràng, đầy đủ;

Không rõ ràng, không phân chia thành các phòng ban.

Cơ chế quản lý tài chính (đối với Công ty con của tập đoàn/ Tổng công ty) và tổ chức hệ thống kế toán

Cơ chế quản lý tài chính đầy đủ, hệ thống tài chính kế toán rõ ràng

Cơ chế quản lý tài chính đầy đủ, hệ thống tài chính kế toán chưa rõ ràng

Cơ chế quản lý tài chính chưa đầy đủ, hệ thống tài chính kế toán tương đối rõ ràng

Cơ chế quản lý tài chính chưa đầy đủ, hệ thống tài chính kế toán chưa rõ ràng

Thiết lập và duy trì các quy trình hoạt động cùng với quy trình kiểm soát nội bộ là rất quan trọng Những quy trình này cần được cập nhật và kiểm tra thường xuyên để đảm bảo tính hiệu quả Mặc dù đã được thiết lập, nhưng việc thực hiện chúng trong thực tế vẫn chưa được triển khai một cách toàn diện.

Mặc dù tồn tại, nhưng các quy định này chưa được chính thức hóa hoặc ban hành thành văn bản Đồng thời, việc thiết lập các quy trình kiểm soát nội bộ và quy trình hoạt động vẫn chưa được thực hiện.

Tình hình quan hệ tín dụng với các TCTD

Quan hệ tín dụng với các TCTD khác: Không Có, cụ thể: Ngân hàng TMCP Quân Đội

Thông tin về tình hình quan hệ tín dụng của khách hàng tại các TCTD theo bản vấn tin CIC số 2014/S10 ngày 27/06/2014: Đơn vị: Triệu đồng, nguyên tệ

Dư nợ đến thời điểm vấn tin Nhóm nợ

Nợ ngắn hạn Nợ TDH

1 NH TMCP Quân Đội – CN Hai

Khách hàng không có nợ xấu trong 5 năm trở lại đây.

Biểu đồ diễn biến dư nợ của khách hàng (copy từ bản vấn tin CIC)

Biện pháp bảo đảm tại các TCTD khác:

Tên TCTD Biện pháp bảo đảm Loại TSBĐ Giá trị TSBĐ ( nếu có )

Bảo đảm đầy đủ bằng tài sản

Hàng tồn kho luân chuyển 10.000

Tình hình thực hiện nghĩa vụ phải trả (với cơ quan Nhà nước, lương, bạn hàng)

Công ty luôn thực hiện đầy đủ, đúng hạn các nghĩa vụ phải trả với cơ quan Nhà nước (thuế, BHXH,…), lương, bạn hàng.

Hoạt động SXKD của khách hàng

Phương pháp phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp

Phương pháp phân tích báo cáo tài chính (BCTC) cho doanh nghiệp vay vốn hiện nay chủ yếu bao gồm phương pháp so sánh, phân tích ngang (xu hướng) và phân tích dọc (cấu trúc) Các chuyên viên tín dụng (CBTD) thực hiện so sánh số liệu giữa các kỳ báo cáo để nắm bắt những thay đổi lớn trong hoạt động kinh doanh của khách hàng, đồng thời tính toán tỷ trọng các khoản mục để hiểu rõ cách sử dụng tài sản và nguồn vốn Những phương pháp này có tính thực tiễn cao và ngày càng được hoàn thiện CBTD thường linh hoạt kết hợp các phương pháp này để đưa ra kết quả phân tích tổng hợp, không chỉ đánh giá tình hình tài chính hiện tại mà còn dự báo xu hướng tài chính trong tương lai, hỗ trợ quyết định hiệu quả Trong quá trình phân tích, việc so sánh giữa các kỳ báo cáo giúp đánh giá xu hướng biến động tài chính của khách hàng.

Nội dung phân tích báo cáo tài chính khách hàng

Tại Chi nhánh, việc sử dụng chỉ tiêu phân tích BCTC diễn ra một cách máy móc, thiếu sự chú ý đến bản chất nghiệp vụ Phân tích BCTC chỉ được đề cập ngắn gọn trong Tờ trình thẩm định và quyết định hạng tín dụng, dẫn đến hạn chế trong việc xác định tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp.

Các Giám đốc, Trưởng phòng KHDN và CBTD đều nhất trí rằng tỷ lệ khả năng thanh toán và mức độ sinh lời của vốn là những yếu tố quan trọng nhất trong đánh giá tài chính Tuy nhiên, quan điểm này có thể khiến cán bộ bỏ qua nhiều khía cạnh tài chính quan trọng khác của khách hàng.

Dựa trên thông tin từ khách hàng, CBTD lập Tờ trình thẩm định và quyết định hạng tín dụng, giới hạn tín dụng cho doanh nghiệp, trình lên Ban lãnh đạo Chi nhánh hoặc Hội đồng tín dụng Trong trường hợp vượt thẩm quyền, hồ sơ sẽ được gửi đến Phòng Đánh giá xếp hạng và Phê duyệt Giới hạn tín dụng tại Trụ sở chính Nội dung chủ yếu trong tờ trình của khách hàng được lấy làm ví dụ từ các khách hàng của Chi nhánh.

+ Phân tích hiệu quả kinh doanh

+ Phân tích cấu trúc tài chính

+ Phân tích tài sản, công nợ, khả năng thanh toán của khách hàng

+ Phân tích các chỉ tiêu hoạt động

Theo quy định của Vietinbank, mỗi 6 tháng, ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra toàn diện tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng Điều này giúp cảnh báo rủi ro tiềm ẩn và hỗ trợ Ban Giám đốc Chi nhánh trong việc đưa ra các chính sách và quyết định liên quan đến quan hệ tín dụng Kết quả kiểm tra sẽ được lập thành biên bản, và việc điều chỉnh tín dụng cần tuân thủ đúng trình tự thủ tục như đối với khoản tín dụng mới.

2.5.1 Đánh giá khái quát khách hàng

Khi nhận BCTC từ khách hàng, CBTD tiến hành đánh giá tính khái quát và hợp lý của các báo cáo, đồng thời xem xét ý kiến kiểm toán và các khoản mục loại trừ.

Khi xem xét báo cáo tài chính (BCTC), cần xác định tính đầy đủ và việc kiểm toán đã được thực hiện hay chưa, mà không bao gồm kiểm toán nội bộ Đặc biệt, cần chú ý đến ý kiến kiểm toán có loại trừ các khoản mục trọng yếu nào không, vì theo quy định của NHCT, nếu có từ hai khoản mục trọng yếu trở lên bị loại trừ, BCTC sẽ không được coi là đã kiểm toán Đối với khách hàng CTCP Thời trang Hanosimex, BCTC của công ty đã được kiểm toán và không có ý kiến loại trừ nào.

CBTD kiểm tra Bảng cân đối kế toán để đảm bảo việc ghi nhận sổ sách của khách hàng tuân thủ quy định pháp luật và luật kế toán Việc áp dụng nguyên tắc hạch toán, xác định giá trị hàng tồn kho, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, xác định nguyên giá và trích khấu hao tài sản cố định/bất động sản đầu tư cần phải chính xác và hợp lý Đồng thời, cần xem xét tính hợp lý trong việc xác định giá trị và trích dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn CBTD cũng cần kiểm tra xem các khoản chi phí vay đã được hạch toán đúng vào tài khoản “Chi phí vay” chưa, và việc ghi nhận doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính, chi phí, và giá vốn hàng bán có phù hợp với quy định pháp luật và chuẩn mực kế toán hay không.

2.5.2 Phân tích báo cáo tài chính của khách hàng

Khi báo cáo tài chính (BCTC) được các chủ thể bên ngoài (CBTD) đánh giá là đáng tin cậy, chúng sẽ được sử dụng để phân tích Dựa trên báo cáo tài chính của các năm 2011, 2012 và 2013, CBTD đã nhập liệu vào bảng tính phân tích BCTC doanh nghiệp và đưa ra các đánh giá cần thiết.

Kết quả thực hiện hoạt động SXKD của khách hàng

Trong bối cảnh thị trường đầy thách thức và sự cạnh tranh mạnh mẽ từ các đối thủ như Việt Tiến, Nhà Bè, Ninomax, PT2000, Blue Exchange, cùng với hàng may mặc nhập khẩu từ Trung Quốc, Hàn Quốc và Mỹ, doanh nghiệp cần có chiến lược hiệu quả để tồn tại và phát triển.

Doanh thu của công ty tại Châu Âu đã giảm nhẹ qua các năm, cụ thể năm 2013 đạt 62.824 triệu đồng, giảm 7,2% so với năm 2012 Nguyên nhân của sự giảm này là do công ty liên tục thay đổi mẫu mã và cải tiến chất lượng sản phẩm để đáp ứng kịp thời nhu cầu của thị trường.

Nhờ uy tín với khách hàng, công ty vẫn được hưởng chính sách ưu đãi khi mua hàng Mặc dù doanh thu giảm, nhưng nhờ quản lý chi phí hiệu quả, tốc độ giảm doanh thu thấp hơn tốc độ giảm giá vốn, giúp lợi nhuận gộp của công ty tăng trưởng ổn định Cụ thể, năm 2013, công ty đạt 25.201 triệu đồng lợi nhuận gộp, tăng 4,2% so với năm 2012.

Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 đạt 3.531 triệu đồng, cao hơn so với năm 2011 và 2013 nhờ khoản đền bù 1.800 triệu đồng từ việc di dời Công ty CP Thương mại Hanosimex – Vinatex được ghi nhận vào thu nhập khác Nếu loại trừ khoản thu nhập này, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 khoảng 1.731 triệu đồng, cho thấy sự tăng trưởng ổn định trong lợi nhuận từ sản xuất kinh doanh qua các năm.

Công ty cũng có mức sinh lời rất khả quan: ROA các năm 2011, 2012 và 2013 lần lượt là 3,88%; 8,46% và 5,37%; còn ROE các năm 2011, 2012 và 2013 là 19,54%; 28,98% và 18,08%.

Trong bối cảnh kinh tế khó khăn, người tiêu dùng giảm chi tiêu đã tạo ra sự cạnh tranh khốc liệt trong thị trường dệt may Tuy nhiên, với chiến lược kinh doanh hợp lý, Công ty CP Thời trang Hanosimex vẫn duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định và phát triển.

Về tình hình tài chính

- Đánh giá quy mô Tổng tài sản/ Tổng nguồn vốn; Sự hợp lý về cơ cấu tài sản, nguồn vốn với lĩnh vực hoạt động

Tài sản ngắn hạn của công ty chiếm hơn 90% tổng tài sản, trong khi nợ phải trả chiếm khoảng 70% tổng nguồn vốn Cơ cấu này phù hợp với mô hình sản xuất của công ty, tập trung vào thiết kế và bán hàng mà không tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất.

- Cân đối nguồn tài trợ và sử dụng nguồn

Cân đối về kỳ hạn là yếu tố quan trọng trong quản lý vốn luân chuyển của công ty Trong năm 2012, vốn luân chuyển đạt 11.604 triệu đồng, tăng 25,5% so với năm 2011 Tuy nhiên, đến năm 2013, vốn luân chuyển giảm nhẹ xuống còn 11.405 triệu đồng, giảm 1,7% so với năm trước đó.

- Cân đối về sử dụng nguồn:

Nguồn tài trợ vốn và sử dụng vốn của công ty ở mức cân bằng.

Nhận xét chung về công tác phân tích BCTC khách hàng trong hoạt động cho

Về cơ sở số liệu phân tích

Các số liệu trong phân tích được trích xuất từ các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, được kiểm toán bởi đơn vị kiểm toán hoặc kiểm tra bởi cơ quan thuế Trước khi tiến hành phân tích, cán bộ tín dụng thực hiện kiểm tra tính hợp lý và sự khớp đúng của các báo cáo tài chính thông qua khảo sát thực tế và trao đổi với đơn vị kiểm toán Vì vậy, tính chính xác và độ tin cậy của các báo cáo tài chính là khá cao.

Về phương pháp phân tích

Phân tích BCTC doanh nghiệp vay có thể thực hiện một cách đơn giản và hiệu quả thông qua phương pháp so sánh Phương pháp này cho phép đối chiếu chi tiết giữa kỳ thực hiện với kỳ kế hoạch hoặc kỳ trước, giúp người phân tích nhận diện xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu cần xem xét.

Về nội dung phân tích

Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp vay vốn bao gồm việc đánh giá toàn diện các khía cạnh tài chính như quy mô và cơ cấu tài sản, nguồn vốn, tình hình dự trữ, khả năng thanh toán, các chỉ tiêu hoạt động, cũng như hiệu quả và mức độ sinh lời.

Trong phân tích báo cáo tài chính (BCTC), việc đánh giá và nhận xét của các cổ đông (CBTD) cần xem xét nhiều yếu tố liên quan, đặc biệt là tình hình môi trường kinh doanh và các mục tiêu, định hướng phát triển của công ty, không chỉ dựa vào số liệu báo cáo.

Về tổ chức phân tích

Thời gian phân tích tài chính của cán bộ tín dụng tại chi nhánh được điều chỉnh theo mức độ phức tạp của từng trường hợp vay, nhằm cung cấp câu trả lời nhanh chóng cho khách hàng Điều này không chỉ đảm bảo hiệu quả trong việc duy trì chất lượng tín dụng an toàn mà còn nâng cao uy tín của ngân hàng đối với khách hàng.

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đã công bố quy trình chính thức để phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, bao gồm mẫu biểu và các phụ lục hướng dẫn tính toán cũng như giải thích ý nghĩa của các chỉ tiêu cần thiết.

Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp vay vốn được tiến hành tại phòng khách hàng doanh nghiệp và Phòng Đánh giá xếp hạng cùng với Phê duyệt Giới hạn tín dụng tại trụ sở chính Quy trình này áp dụng cho các khoản vay lớn và phức tạp, nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng.

3.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân

Thứ nhất, Về cơ sở số liệu phân tích

Ngân hàng hiện đang gặp khó khăn trong việc phân tích báo cáo tài chính của khách hàng do nguồn thông tin hạn chế và thiếu đa dạng, chủ yếu dựa vào số liệu từ sổ kế toán và báo cáo tài chính chưa được kiểm toán Việc này khiến cán bộ tín dụng khó xác minh tính chính xác và đầy đủ của thông tin, ảnh hưởng lớn đến quá trình phân tích tài chính Hơn nữa, ngân hàng chưa có phần mềm lưu trữ thông tin khách hàng vay, làm cho việc đối chiếu tình hình tài chính trong nhiều năm trở nên khó khăn, chỉ có thể dựa vào các file theo dõi đơn giản.

Trong bốn báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thường được phân tích nhiều hơn, trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính lại ít được chú trọng Tuy nhiên, báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất quan trọng vì nó giúp theo dõi sự chênh lệch giữa doanh thu và thực thu, cũng như giữa chi phí và thực chi Đây là công cụ hữu ích để nhìn nhận dòng tiền vào ra của doanh nghiệp và khả năng thanh toán các khoản nợ vay ngân hàng.

Thứ hai, Về phương pháp phân tích

Phương pháp phân tích báo cáo tài chính tại Chi nhánh hiện nay chủ yếu dựa vào tỷ lệ so sánh và điểm số để đưa ra quyết định Tuy nhiên, ngân hàng chưa áp dụng phương pháp số chênh lệch và phương pháp Dupont, điều này hạn chế khả năng đánh giá ảnh hưởng của từng yếu tố đến các chỉ tiêu tổng hợp Việc hiểu rõ những nội dung này sẽ giúp ngân hàng nắm bắt tốt hơn thông tin về khách hàng cho vay.

Khi so sánh cán bộ, doanh nghiệp chỉ dừng lại ở việc đánh giá nội bộ mà chưa thực hiện đối chiếu với số trung bình của ngành Điều này khiến doanh nghiệp không nhận thấy được vị trí của mình trong ngành cũng như khả năng biến động có đồng nhất với xu hướng phát triển chung của ngành hay không.

Thứ ba, Về nội dung phân tích

Phân tích hiệu quả kinh doanh

Cán bộ cần nhận thức rằng chỉ tiêu khả năng sinh lời có sự khác biệt giữa các ngành nghề khác nhau Việc xác định chỉ tiêu quan trọng nào trong phân tích tài chính khách hàng là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả đánh giá và ra quyết định.

Mặc dù nhu cầu vay của khách hàng thường mang tính ngắn hạn, ngân hàng cần thực hiện phân tích sâu về hiệu quả sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) để đánh giá khả năng chi trả dự kiến của doanh nghiệp trong tương lai.

Phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn

Cán bộ phân tích cần đi sâu vào tỷ trọng các khoản mục tài sản và nguồn vốn, đồng thời xem xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn để đảm bảo tính cân bằng trong cơ cấu tài chính Việc phân tích tài sản, công nợ và khả năng thanh toán của khách hàng là rất quan trọng để đánh giá tình hình tài chính một cách toàn diện.

Khi phân tích tình hình thanh toán tại chi nhánh CBTD, chỉ tập trung vào biến động phải thu và phải trả, trong khi các chỉ tiêu vòng quay các khoản này lại được tách riêng trong nhóm chỉ tiêu tài chính Điều này dẫn đến việc tính toán các chỉ tiêu trở nên mang tính hình thức và không phục vụ cho việc phân tích một cách hiệu quả, làm cho quá trình phân tích thiếu tính liền mạch.

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội

3.2.1 Hoàn thiện cơ sở số liệu phân tích

Thông tin từ hồ sơ vay vốn của khách hàng là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) Do đó, cán bộ tín dụng cần hướng dẫn chi tiết cho khách hàng về các thủ tục cần thiết để hoàn thành hồ sơ Tại Việt Nam, nhiều doanh nghiệp chưa sẵn sàng minh bạch BCTC, có thể do cạnh tranh không lành mạnh hoặc cố tình bóp méo thông tin để đạt chỉ số đẹp nhằm tiếp cận vốn vay ngân hàng Báo cáo quyết toán thuế thường chỉ xem xét các chỉ tiêu liên quan đến thuế khấu trừ và thuế phải nộp, nhưng các chỉ tiêu này thường đáng tin cậy hơn so với báo cáo tự lập của doanh nghiệp Ngay cả báo cáo tài chính đã được kiểm toán, độ chính xác vẫn phụ thuộc vào uy tín của tổ chức kiểm toán, phạm vi và phương pháp kiểm toán, cũng như sai số trọng yếu Tuy nhiên, báo cáo tài chính đã được kiểm toán thường có độ tin cậy cao hơn so với báo cáo chưa kiểm toán.

CBTD cần khai thác thêm thông tin từ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ để tính toán chính xác dòng tiền trả nợ của khách hàng Đồng thời, bảng thuyết minh BCTC cũng cung cấp những thông tin quan trọng chưa được thể hiện trên bảng cân đối và BCKQKD, giúp hiểu rõ hơn về những biến động bất thường của công ty.

Thông tin lưu trữ tại ngân hàng là nguồn dữ liệu đáng tin cậy cho khách hàng có quan hệ tín dụng trước đó, giúp họ dễ dàng vay vốn mới chỉ cần cung cấp báo cáo tài chính gần nhất và cập nhật thông tin thay đổi Hệ thống này bao gồm thông tin tài chính và phi tài chính như đặc điểm kinh doanh, định hướng phát triển và tình hình kinh tế xã hội, tạo điều kiện thuận lợi cho cả khách hàng và ngân hàng trong việc tiết kiệm thời gian và chi phí phân tích Đồng thời, các chi nhánh cần nâng cao hệ thống mạng thông tin nội bộ để các bộ phận có thể nhanh chóng và thuận tiện chia sẻ, trao đổi thông tin khi cần thiết.

Phỏng vấn trực tiếp khách hàng là một phương pháp quan trọng để thu thập thông tin chính xác, nhờ vào nghệ thuật phỏng vấn khéo léo và sáng tạo giúp loại bỏ thông tin gây nhiễu Khi có nghi ngờ về tính chính xác của hồ sơ, cán bộ tín dụng nên hỏi trực tiếp khách hàng và yêu cầu họ giải trình rõ ràng nguyên nhân để có những nhận định đúng đắn kịp thời.

Từ những nguồn thông tin khác:

Để đánh giá uy tín của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng, cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn như quan hệ của khách hàng với các tổ chức tín dụng khác, thông tin từ bạn hàng và đối thủ cạnh tranh Cán bộ tín dụng nên thiết lập mối quan hệ sâu rộng với các bên liên quan nhằm tăng cường nguồn thông tin về khách hàng Ngoài ra, việc nắm vững các chỉ tiêu trung bình của ngành kinh tế sẽ giúp so sánh tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó ngân hàng có thể đưa ra những nhận định chính xác hơn về hoạt động của doanh nghiệp.

Cán bộ tín dụng cần nắm rõ diễn biến tổng quan của nền kinh tế để dự đoán khả năng trả nợ của doanh nghiệp trong tương lai.

Ngân hàng Nhà nước có trung tâm thông tin tín dụng (CIC), cung cấp nguồn thông tin quan trọng về dư nợ, tình hình thanh toán nợ và lãi vay của khách hàng tại các ngân hàng khác, giúp đánh giá uy tín và tư cách khách hàng Tuy nhiên, CIC còn hạn chế về tính cập nhật và phụ thuộc vào thiện chí cung cấp thông tin từ các ngân hàng Do đó, cần khai thác thêm thông tin từ các phương tiện truyền thông như báo, đài, truyền hình, tạp chí, internet, cũng như từ các cơ quan quản lý và các đầu mối cung cấp thông tin như Tổng cục thống kê và Tổng cục thuế.

Bộ Kế hoạch và Đầu tư đề xuất rằng ngân hàng nên thành lập một bộ phận chuyên trách nhằm hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc thu thập hồ sơ kiểm tra Bộ phận này sẽ hướng dẫn khách hàng cách thiết lập hồ sơ phù hợp với yêu cầu của ngân hàng, từ đó nâng cao hiệu quả thu thập thông tin.

3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích

Sử dụng phương pháp Dupont

Để nâng cao độ tin cậy trong phân tích và ra quyết định, phương pháp Dupont nên được áp dụng bên cạnh các phương pháp phân tích và so sánh Phương pháp này giúp làm rõ tác động của các tỷ số tài chính đối với ROA và ROE, từ đó phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp Dupont tích hợp nhiều yếu tố từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, giúp cán bộ tín dụng nhận diện mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích một cách có hệ thống.

ROA (%) = LNST x 100 = LNST x Doanh thu thuần x 100

Tổng tài sản BQ Doanh thu thuần Tổng tài sản BQ

Doanh thu thuần Tổng tài sản

= ROA x Tổng tài sản BQ x 100 VCSH bình quân

ROE phụ thuộc vào hai yếu tố chính là ROA và đòn bẩy tài chính Điều này cho thấy ROE thực chất là chỉ tiêu tổng hợp, phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu dưới ảnh hưởng của đòn bẩy tài chính.

Phân tích theo phương pháp Dupont cho thấy, cán bộ tín dụng có thể nhận diện rằng doanh nghiệp gia tăng ROE thông qua việc cải thiện ROA và tăng hệ số đòn bẩy tài chính Tuy nhiên, việc tăng hệ số đòn bẩy tài chính không luôn dẫn đến sự gia tăng ROE; tác động tích cực chỉ xảy ra khi chi phí sử dụng nợ thấp hơn suất sinh lời trên tài sản (ROA).

Ví dụ: Căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012, 2013 và 2014 ta có

ROE = ROA x (1+ hệ số đòn bẩy tài chính) = 3,88 x (1+ 4,04) = 19,54

ROE = ROA x (1+ hệ số đòn bẩy tài chính) = 8,46 x (1+ 2,42) = 28,98

ROE = ROA x (1+ hệ số đòn bẩy tài chính) = 5,37 x (1+ 2,37) = 18,08

Năm 2012, công ty đã sử dụng đòn bẩy tài chính cao thông qua việc gia tăng nợ vay và vốn chiếm dụng, dẫn đến sự tăng trưởng của hệ số sinh lời trên vốn chủ sở hữu Trong hai năm 2013 và 2014, khi công ty duy trì cơ cấu vốn và đòn bẩy tài chính ổn định, chỉ tiêu ROA trở thành yếu tố quyết định đến ROE.

Sử dụng phương pháp so sánh trung bình ngành kết hợp sử dụng biểu đồ, đồ thị

Trong phân tích tài chính, các ngân hàng hiện nay chủ yếu áp dụng phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh Sau khi tính toán các chỉ số tài chính, cán bộ tín dụng sẽ so sánh với tiêu chuẩn của ngân hàng Để nâng cao chất lượng phân tích, ngân hàng cần xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá theo từng ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh, dựa trên thông tin được cập nhật thường xuyên và đáng tin cậy Phương pháp so sánh trung bình ngành rất quan trọng, giúp tránh việc đồng nhất các loại hình doanh nghiệp và tính đến yếu tố thị trường trong phân tích.

Trong bài phân tích hiệu quả hoạt động, chỉ số ROE và ROA của doanh nghiệp được so sánh với trung bình ngành, cho thấy rằng vào năm 2012, ROA của doanh nghiệp thấp hơn đáng kể so với mức trung bình do lợi nhuận hạn chế Tuy nhiên, đến năm 2013, công ty đã có sự cải thiện mạnh mẽ với ROA phục hồi về mức tương đương ngành và ROE tăng vọt, nhờ vào khoản thu nhập bất thường từ việc đền bù di dời công ty con Đến năm 2014, chỉ số ROE và ROA của công ty đã đạt mức tương đương với ngành.

Biểu đồ 3.1 Phân tích chỉ tiêu ROE, ROA trung bình ngành

3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích

Thứ nhất, phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn

Cán bộ tín dụng không chỉ phân tích biến động các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán mà còn cần đánh giá tổng quan tình hình tài sản và nguồn vốn Việc xác định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến biến động là rất quan trọng, đồng thời cần xem xét sự phù hợp của những thay đổi này với định hướng hoạt động của doanh nghiệp.

Một số kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

Cần cung cấp hỗ trợ công nghệ thông tin và kỹ thuật cho các chi nhánh, đồng thời tăng cường liên kết với các chi nhánh khác để nâng cao hiệu quả trong việc thu thập và xử lý thông tin khách hàng.

Để hỗ trợ chi nhánh mở rộng công tác đào tạo, cần tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng nâng cao năng lực qua các khóa đào tạo nghiệp vụ và hội thảo chuyên đề, đặc biệt do số lượng cán bộ trẻ đông đảo với trình độ và kinh nghiệm không đồng đều Kiến thức ngoại ngữ và tin học, mặc dù không phải yếu tố quyết định, nhưng lại rất cần thiết trong bối cảnh hiện đại hóa và toàn cầu hóa, giúp nâng cao hiệu quả công việc Để đảm bảo việc học không ảnh hưởng đến công việc chung, lãnh đạo cần xem xét thời gian và số lượng cán bộ tham gia học tập một cách hợp lý.

Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam cần chú trọng vào việc thu hút và phát triển nguồn nhân lực mới để đáp ứng nhu cầu tương lai Trong quá trình tuyển dụng, ngân hàng nên áp dụng những phương pháp tiên tiến đã được thực hiện tại các ngân hàng lớn trên thế giới, tập trung vào việc đánh giá năng lực trí tuệ của ứng viên Điều này có nghĩa là ngân hàng cần xem xét khả năng làm việc của nhân viên trong tương lai, khi họ đã tích lũy được kinh nghiệm, thay vì chỉ dựa vào kiến thức hiện tại của họ.

Trong quá trình ban hành các văn bản quy định về thẩm định tín dụng, Hội sở cần chú ý đến thực tế đang diễn ra để đảm bảo các quy định được áp dụng một cách chính xác và hiệu quả.

Tăng cường hợp tác và mở rộng quan hệ với các cơ quan chức năng là cần thiết để tạo điều kiện thuận lợi cho chi nhánh trong việc thu thập thông tin liên quan.

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Cần hoàn thiện các khuôn khổ pháp lý liên quan đến an toàn tín dụng trong hoạt động cho vay, đặc biệt là trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại.

- Nâng cao chất lượng của Trung tâm thông tin tín dụng.

Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) đóng vai trò quan trọng trong hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) trong hoạt động cho vay Để nâng cao chất lượng dịch vụ, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần củng cố và nâng cấp hệ thống tra cứu thông tin tín dụng, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, đa dạng và đầy đủ cho khách hàng Điều này đòi hỏi NHNN phải thiết lập các quy định chi tiết về trách nhiệm và quyền lợi của các thành viên trong kênh thông tin, đồng thời áp dụng chế tài nghiêm ngặt đối với các hành vi gian lận và cung cấp thông tin sai lệch, nhằm bảo vệ quyền lợi của các bên liên quan.

Bài viết nêu rõ việc ban hành hướng dẫn cụ thể về yêu cầu và nguyên tắc xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bao gồm cả đánh giá tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại (NHTM) Hướng dẫn này định hướng các tiêu chí chấm điểm và tỷ trọng tính điểm cho từng nhóm, nhằm hỗ trợ NHTM trong việc đánh giá tài chính của doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn.

3.3.3 Kiến nghị với Chính phủ và các bộ ngành liên quan

* Xây dựng các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành, lĩnh vực kinh tế.

Trong phân tích TCDN, việc so sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp với chỉ số trung bình ngành là rất quan trọng Điều này giúp các NHTM xác định vị trí của doanh nghiệp trong ngành, nhận diện xu hướng toàn ngành và đánh giá tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp Từ đó, có được cái nhìn khách quan và toàn diện hơn về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Các cơ quan Nhà nước cần xây dựng hệ thống thông tin về các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành để phục vụ nhu cầu của các đối tượng như NHTM, nhà đầu tư chứng khoán, doanh nghiệp, công ty tài chính và công ty quản lý quỹ Tuy nhiên, việc thống kê và cung cấp thông tin chất lượng đòi hỏi chi phí, công nghệ, thời gian và cập nhật liên tục diễn biến kinh tế Do đó, Nhà nước nên giao nhiệm vụ này cho một cơ quan chuyên trách và yêu cầu các đối tượng sử dụng thông tin trả phí dịch vụ.

Yêu cầu kiểm toán độc lập là cần thiết đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn ngân hàng Báo cáo tài chính được kiểm toán bởi công ty kiểm toán uy tín đảm bảo tính minh bạch và độ tin cậy của thông tin tài chính mà doanh nghiệp cung cấp Do đó, các cơ quan Nhà nước cần quy định bắt buộc về kiểm toán độc lập cho tất cả doanh nghiệp nhằm ngăn chặn việc cung cấp thông tin sai lệch, bảo vệ lợi ích và an toàn cho hoạt động của các ngân hàng thương mại.

Nhà nước đã quy định rõ các chế tài xử lý đối với doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính chậm hoặc không kiểm toán độc lập, nhằm thúc đẩy tính trung thực và hiệu quả trong việc cung cấp báo cáo tài chính Tuy nhiên, các quy định này chỉ áp dụng cho công ty đại chúng và chưa bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp, dẫn đến tình trạng một số doanh nghiệp vẫn chậm trễ trong việc công khai báo cáo tài chính kiểm toán Do đó, cần có các chế tài mạnh mẽ hơn từ cơ quan nhà nước để đảm bảo việc thực hiện quy định một cách nghiêm túc và quy củ.

Quy định về lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp, nhằm cung cấp cái nhìn chính xác và toàn diện về tình hình tài chính trước khi quyết định cho vay Các doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho Ngân hàng, tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, không thực hiện điều này Do đó, Chính phủ và các Bộ ngành liên quan cần ban hành quy định bổ sung, trong đó yêu cầu lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một điều kiện bắt buộc.

3.3.4 Kiến nghị với các doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần thường xuyên phân tích tình hình tài chính để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và ứng phó kịp thời với biến động thị trường Trong trường hợp xảy ra các vấn đề tiêu cực ảnh hưởng đến khả năng trả nợ và lãi vay, doanh nghiệp nên thông báo ngay cho Ngân hàng và hợp tác để tìm giải pháp, đảm bảo lợi ích chung cho cả hai bên.

Trong quá trình lập Báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của Nhà nước về chế độ kế toán Thông tin cung cấp cho Ngân hàng khi vay vốn phải đảm bảo tính trung thực và khách quan Doanh nghiệp vay vốn có trách nhiệm pháp lý về độ chính xác và tính hợp lệ của các báo cáo tài chính gửi đến Ngân hàng.