Đang tải... (xem toàn văn)
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 80 Bé gi¸o dôc vµ ®µo t¹o Trêng §¹i häc kinh doanh vµ c«ng nghÖ hµ néi ((((( TRÇN THÞ HåNG S¢M PH¢N TÝCH B¸O C¸O TµI CHÝNH DOANH NGHIÖP TRONG HO¹T §éNG CHO VAY T¹I NG¢N HµNG T[.]
Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội TRầN THị HồNG SÂM PHÂN TíCH BáO CáO TàI CHíNH DOANH NGHIệP TRONG HOạT ĐộNG CHO VAY TạI NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN CÔNG THƯƠNG VIệT NAM CHI NHáNH Hà NộI Chuyên ngành MÃ số : kÕ to¸n : 60.34.03.01 Ngêi híng dÉn khoa häc: PGS,TS ĐặNG VĂN THANH Hà nội - 2015 MC LC MC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng vai trị hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng .8 1.1.2 Vai trò hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.2 Phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 10 1.2.1 Khái niệm phân tích BCTC .10 1.2.2 Ý nghĩa phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 10 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 12 1.3 Cơ sở liệu dùng cho phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 17 1.3.1 Thông tin từ hệ thống kế toán doanh nghiệp .17 1.3.2 Thơng tin ngồi hệ thống kế tốn doanh nghiệp 18 1.3.3 Phương pháp phân tích BCTC doanh nghiệp 19 1.4 Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp 25 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài 25 1.4.2 Phân tích tình hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh 28 1.4.3 Phân tích tình hình khả tốn .32 1.4.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 38 1.5 Tổ chức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 42 1.5.1 Phân tích trước cho vay .42 1.5.2 Phân tích cho vay 43 1.5.3 Phân tích sau cho vay 43 KẾT LUẬN CHƯƠNG 44 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 45 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thành phố Hà Nội .45 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Chi nhánh .45 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Chi nhánh 46 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 48 2.2 Thực trạng phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội .53 2.2.1 Quy định phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay .53 2.2.2 Các bước cơng việc phân tích BCTC doanh nghiệp .54 2.3 Cơ sở số liệu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay Chi nhánh 55 2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 67 2.5 Nội dung phân tích báo cáo tài khách hàng .68 2.5.1 Đánh giá khái quát khách hàng 69 2.5.2 Phân tích báo cáo tài khách hàng .69 2.5.3 Đánh giá khoản mục 71 2.5.4 Tính tốn nhu cầu vay vốn, tổng hợp kết quả, đưa nhận xét 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 77 3.1 Nhận xét chung cơng tác phân tích BCTC khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội .77 3.1.1 Những ưu điểm 77 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 78 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 83 3.2.1 Hồn thiện sở số liệu phân tích 83 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích 85 3.2.3 Hồn thiện nội dung phân tích 87 3.2.4 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích BCTC 89 3.2.5 Một số giải pháp khác 92 3.3 Một số kiến nghị 93 3.3.1 Kiến nghị ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 93 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 94 3.3.3 Kiến nghị với Chính phủ ngành liên quan 94 3.3.4 Kiến nghị với doanh nghiệp .96 3.4 Những đóng góp hạn chế đề tài 96 3.4.1 Những đóng góp 97 3.4.2 Những hạn chế đề tài .98 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU: Bảng 1.1 Tài sản nguồn tài trợ tài sản 29 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Vietinbank Hà Nội giai đoạn 2012-2014 .49 Bảng 2.2: Kết huy động vốn của Vietinbank Hà Nội giai đoạn 2012-2014 51 Biểu đồ 3.1 Phân tích tiêu ROE, ROA trung bình ngành 87 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích tài Dupont 23 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy hoạt động Vietinbank Hà Nội 46 Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích tài khách hàng vay vốn Vietinbank Hà Nội 53 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ BC KQKD Báo cáo kết kinh doanh BC LCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài BQ Bình qn CBTD Cán tín dụng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng – NHNN CPLV Chi phí lãi vay GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KHDN Khách hàng doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch QLRR Quản lý rủi ro SXKD Sản xuất kinh doanh TM BCTC Thuyết minh Báo cáo tài TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu TSBĐ Tài sản bảo đảm LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thực mục tiêu tập trung cao cho ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, đồng thời tranh thủ thuận lợi, tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, phấn đấu đạt mức tăng trưởng cao, Nhà nước có nhiều sách nhằm giúp đỡ doanh nghiệp kích cầu điểm bán hàng bình ổn giá, khuyến khích “Người Việt Nam dùng hàng Việt Nam”, hay hạ lãi suất… Bên cạnh thuận lợi với chế thị trường kinh tế hội nhập, khó khăn sản xuất kinh doanh ngày nhiều, đòi hỏi doanh nghiệp cần phải mạnh tài để hoạt động hiệu đứng vững thị trường Một nhân tố giúp doanh nghiệp đạt điều trung gian tài – ngân hàng thương mại Với chức trung gian tài chính, ngân hàng đứng gắn kết bên có vốn nhàn rỗi bên cần vốn, giải giới hạn không phù hợp qui mô, thời gian, không gian hai bên Nền kinh tế phát triển mối quan hệ ngân hàng doanh nghiệp chặt chẽ Các doanh nghiệp ngày cạnh tranh gay gắt, hoàn cảnh việc tiếp cận vốn vay khó, có nguồn vốn ban đầu từ ngân hàng kinh doanh thuận lợi Ngược lại, hoạt động ngân hàng tín dụng đóng vai trị quan trọng Cho vay tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu vừa nhân tố quan trọng để ngân hàng thương mại cạnh tranh phát triển Đi đôi với việc mang lại lợi nhuận lớn hoạt động cho vay hoạt động mang lại rủi ro hoạt động ngân hàng Trong thời gian vừa qua, nợ xấu ngân hàng gia tăng, số lượng doanh nghiệp phá sản tăng lên Doanh nghiệp không trả nợ đến hạn, doanh thu ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc trả cho khách hàng gửi tiền, đến tồn ngân hàng Để tránh rủi ro tín dụng này, q trình thẩm định cho vay, ngân hàng cần nâng cao chất lượng khâu phân tích, đánh giá tình hình tài khách hàng Đây khâu định xem khách hàng có đủ điều kiện vay vốn ngân hàng hay không Phân tích báo cáo tài (BCTC) doanh nghiệp bao gồm thông tin tài sản, công nợ, khả sinh lợi khả toán, sức mạnh tài chính, khả tự chủ kinh doanh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời xác định rủi ro tương lai triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích BCTC sở để cán tín dụng đưa định cho vay xây dựng điều khoản hợp đồng tín dụng Ngân hàng với cơng cụ phân tích, quy trình cơng nghệ tiên tiến phần nâng cao công tác phân tích sức mạnh tài doanh nghiệp Các ngân hàng xây dựng quy trình tín dụng sách đào tạo cán tín dụng riêng để đạt mục tiêu chất lượng tín dụng Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt ngân hàng tình hình kinh tế bất ổn thơng tin nhằm xác định khách hàng vay cần thận trọng Việc thẩm định cho vay giám sát vốn vay thực tốt quy trình phân tích BCTC ngân hàng đầy đủ hoàn chỉnh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Vietinbank) ngân hàng thương mại quốc doanh hàng đầu Việt Nam Những năm qua, Vietinbank đạt nhiều thành tựu đáng kể, tăng trưởng quy mơ, nâng cao trình độ cơng nghệ, lực hoạt động kinh doanh, lực quản trị điều hành, quản trị rủi ro tác nghiệp góp phần phát triển kinh tế xã hội Là đơn vị dẫn đầu Vietinbank, Chi nhánh Hà Nội có quy mơ nguồn vốn, tín dụng nhân lực cao hệ thống Các khách hàng Chi nhánh bao gồm tập đoàn kinh tế lớn, dự án trọng điểm nước ta Vì mà cơng tác nâng cao hiệu thẩm định cho vay, hạn chế rủi ro tín dụng Chi nhánh trọng Nhận thức đầy đủ tầm quan trọng đó, q trình thực tiễn Vietinbank Hà Nội, lựa chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội” cho luận văn thạc sĩ kinh tế Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Trong q trình thực hiện, tác giả có nghiên cứu số cơng trình mang tính tiêu biểu cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP sau: Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hùng Vương” tác giả Nguyễn Thị Thùy Anh nghiên cứu năm 2012 Luận văn thạc sỹ “Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Hàng Hải – Chi nhánh Đà Nẵng” tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc nghiên cứu năm 2012 Những kết đạt đề tài nghiên cứu trước - Khái quát hóa vấn đề lý luận phân tích BCTC hoạt động cho vay ngân hàng thương mại - Các đề tài nghiên cứu trước để nêu thực trạng cơng tác phân tích BCTC chi nhánh ngân hàng thương mại nằm phạm vi nghiên cứu đề tài, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân cơng tác phân tích BCTC chi nhánh ngân hàng thương mại - Từ kết quả, nguyên nhân hạn chế cơng tác phân tích BCTC tìm giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng thương mại phạm vi nghiên cứu đề tài Một số hạn chế, tồn đề tài nguyên cứu trước hướng phát triển tác giả Hầu hết đề tài tập trung vào việc nâng cao hiệu công tác tuyển dụng đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng, việc phân tích BCTC phụ thuộc nhiều vào yếu tố đạo đức nghề nghiệp lực cán tín dụng Các đề tài nghiên cứu trước chưa tập trung nghiên cứu cải tiến quy trình cấp tín dụng (quy trình cho vay) để nâng cao khả kiểm soát lẫn cán nhân viên ngân hàng hạn chế rủi ro cán tín dụng đem lại Các đề tài nghiên cứu trước chưa sâu vào việc sử dụng tiêu thức đánh giá khả tài khách hàng mà quan tâm nhiều đến giá trị ý nghĩa số xây dựng từ trước Hiện tại, Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam thực cấp tín dụng thơng qua việc phân chia thẩm quyền tín dụng cho cấp: Tổng Giám đốc, Trưởng phòng Đánh giá xếp hạng Phê duyệt Giới hạn tín dụng – Trụ sở chính; Giám đốc chi nhánh; Trưởng phịng giao dịch… Và việc thẩm định tín dụng cán tín dụng lãnh đạo phụ trách theo thẩm quyền định Vì vậy, việc thẩm định tín dụng phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cán tín dụng quan trọng, nhằm đưa định có cho vay doanh nghiệp hay khơng Tác giả sâu nghiên cứu tìm giải pháp phù hợp với thực trạng Chi nhánh Mục tiêu nghiên cứu Trợ giúp đắc lực hoạt động cho vay ngân hàng giúp ngân hàng đưa định cho vay hợp lý, hiệu giám sát an toàn vốn vay, đề tài đặt mục tiêu nghiên cứu sau: Khái quát hệ thống hóa lý luận phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn NHTM Trình bày thực trạng nội dung phương pháp phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Vietinbank Hà Nội phân tích, đánh giá thực trạng so với tình hình chung tồn ngành ngân hàng Việt Nam Trên sở nghiên cứu lý luận phân tích thực tiễn đơn vị, đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện, nâng cao chất lượng phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Vietinbank Hà Nội nói riêng ngân hàng thương mại nói chung Câu hỏi nghiên cứu Câu hỏi 1: Phân tích BCTC doanh nghiệp hoạt động cho vay Vietinbank Hà Nội triển khai nào? ... CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HÀ NỘI 45 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thành phố Hà Nội. .. hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI... phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động