Thực trạng quy trình kiểm toán tiền và các khoản tương đương tiền của công ty tnhh hãng kiểm toán và định giá asco

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN VÕ THỊ GIANG LINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN CỦA CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ ASCO Hà Nội, năm 2023 BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thế Hùng Sinh viên thực : Võ Thị Giang Linh Mã sinh viên : 7103402024 Lớp : KTKT10A Chuyên ngành : Kế toán – Kiểm toán Hà Nội, năm 2023 LỜI CAM ĐOAN Em tên Võ Thị Giang Linh – sinh viên lớp Kế toán – Kiểm toán 10A, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Học viện Chính Sách Phát Triển Em xin cam đoan tất nội dung chi tiết khóa luận “ Thực trạng quy trình kiểm tốn tiền khoản tương đương tiền Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO” trình bày theo kết cấu dàn ý với nghiên cứu, thu thập phân tích tài liệu liên quan đến quy trình kiểm toán tiền khoản tương đương tiền, đồng thời góp ý hướng dẫn TS Nguyễn Thế Hùng để hồn thành khóa luận Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm với cam kết Hà Nội, ngày 12 tháng 06 năm 2023 Võ Thị Giang Linh i LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu hồn thành khóa luận tốt nghiệp em nhận nhiều giúp đỡ từ quý thầy, quý cô, bạn bè đặc biệt quý công ty giúp em hoàn thiện luận cách tốt Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn đến quý thầy ban lãnh đạo Học viện Chính Sách Phát Triển tạo hội cho em làm khóa luận Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn đến TS Nguyễn Thế Hùng – Người trực tiếp hướng dẫn, tận tình bảo giúp đỡ em hồn thiện luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến q Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO tạo điều kiện cho em nghiên cứu để làm khóa luận tốt nghiệp Đặc biệt ban lãnh đạo, anh chị kiểm toán viên Chi nhánh Miền Nam nhiệt tình giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn người giúp đỡ em hồn thành báo cáo khóa luận tốt nghiệp Do thời gian nghiên cứu hạn chế nên em khơng thể tránh khỏi sai sót trình nghiên cứu Em mong nhận nhiều đánh giá góp ý từ q thầy, bạn để luận tốt nghiệp hoàn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng 06 năm 2023 ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU .vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC HÌNH VẼ .ix LỜI MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN 1.1 Tổng quan khoản mục tiền khoản tương đương tiền 1.1.1 Khoản mục tiền 1.1.2 Khoản mục tương đương tiền 1.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền khoản mục tương đương tiền 1.3 Kiểm soát nội khoản mục tiền khoản mục tương đương tiền 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát nội 1.3.2 Các nguyên tắc kiểm soát nội 1.3.3 Các rủi ro liên quan 1.3.4 Các thủ tục kiểm soát nội 1.4 Quy trình kiểm tốn khoản mục tiền khoản tương đương tiền 11 1.4.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 11 1.4.2 Giai đoạn thực kiểm toán 15 iii 1.4.3 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn 21 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ ASCO TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ACB 25 2.1 Thông tin chung Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO 25 2.1.1 Giới thiệu tổng quan Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO 25 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.3 Chức lĩnh vực hoạt động 28 2.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh 29 2.1.5 Tổ chức máy quản lý kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ASCO 30 2.1.6 Các nguyên tắc kiểm toán Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO 33 2.1.7 Quy trình kiểm tốn chung Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO 36 2.2 Quy trình kiểm toán khoản mục tiền tương đương tiền công ty cổ phần ACB: 42 2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 42 2.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 49 2.2.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 69 2.3 Đánh giá chung công tác kiểm toán khoản mục Tiền khoản tương đương tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ASCO 71 2.3.1 Các mặt đạt quy trình kiểm tốn cơng ty 71 2.3.2 Các mặt hạn chế quy trình kiểm tốn công ty 73 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ ASCO 75 3.1 Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục tiền tương đương tiền 75 3.1.1 Hồn thiện quy trình đánh giá HTKSNB 75 3.1.2 Hoàn thiện việc đánh giá rủi ro tiềm tàng theo khoản mục 75 3.1.3 Bổ sung hoàn thiện thử nghiệm chi tiết 76 iv 3.1.4 Ý kiến đóng góp khác 76 3.2 Kiến nghị 76 3.2.1 Một số kiến nghị để hồn thiện quy trình kiểm tốn báo cáo tài 76 3.2.2 Một số kiến nghị để hoàn thiện đề tài khóa luận 77 KẾT LUẬN 79 DANH SÁCH CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC 81 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCKT Báo cáo kiểm tốn BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc CĐKT Cân đối kế toán CĐPS Cân đối phát sinh HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền khoản tương đương tiền Bảng 1.2: Bảng hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội 15 Bảng 1.3: Bảng xác định mức trọng yếu 17 Bảng 1.4: Hệ thống phần hành kiểm toán 48 Bảng 1.5: Bảng xác định mức trọng yếu 54 Bảng 1.6: Bảng câu hỏi tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội khoản mục tiền khoản tương đương tiền Công ty TNHH hãng kiểm toán định giá ASCO 58 Bảng 1.7: Bảng tính lãi dự thu tiền gửi có kỳ hạn 71 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy Cơng ty TNHH Hãng Kiểm tốn Định giá ASCO .35 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kiểm tốn Cơng ty TNHH Hãng Kiểm toán Định giá ASCO 38 Sơ đồ 3: Sơ đồ quy trình kiểm toán 43 viii Are there qualitative factors that, in your judgement, would require a lower performance materiality for a specific account or class of transactions? (See guidance) Yes/No Xem thêm hướng dẫn bên để xác định số dư tài khoản, giao dịch cần xem xét mức SPM để thực cách tính tốn SPM If Yes then, List Areas below and determine Specific Performance Materiality: VND VND Part Summary Of Unadjusted Differences Amount below which misstatements are not carried to 710.MPQ Summary Of Unadjusted Differences (SUD) (before tax) (3% of Overall Materiality - a lower percentage) 241.060.098 Phụ lục số 9: Giây làm việc số 5110 - LEAD SCHEDULE LEAD SCHEDULE Tên khách hàng: Ngày kt niên độ Subject: Công ty Cổ phần ACB 31-Dec-22 Cash and Bank Balances - Lead schedule Sign-off Chuẩn bị: Xem xét: Điều chỉnh Theo quản lý TC VND GL, TB Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng 10.270.354.131 5110 Nợ VND Có VND Tên viết tắt HTH NHT Đã kiểm toán 31/12/2022 31/12/2021 VND VND - Ngày 05/03/2023 05/03/2023 LY - 10.270.354.131 1.799.833.399 34.963.443.224 34.963.443.224 1.907.648.725 45.233.797.355 45.233.797.355 3.707.482.124 Cơng việc hồnthành: GL - Đồng ý với sổ LY - Đồng ý với ghi năm trước TB - Đồng ý với sổ CĐKT Disclosure: Không hạn chế việc sử dụng số dư tiền mặt ngân hàng (Khơng có số dư cam kết chứng khoán) ………………… % năm Lãi suất số dư ngân hàng Phụ lục số 10: Giấy làm việc số 5140 - Analytical Review Analytical Review c Tên khách hàng: 5140 Công ty Cổ phần ACB Sign-off Tên Ngày Ngày ktnd: 31-Dec-22 Chuẩn bị: HTH 05/03/2023 Subject: Tiền mặt - Đánh giá phân tích Xem xét: NHT 05/03/2023 Sự mong đợi: Thủ tục: So sánh tất số dư tiền mặt ngân hàng với năm trước Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 31/12/2022 31/12/2021 Chênh lệch 10.270.354.131 1.799.833.399 8.470.520.732 471% 34.963.443.224 1.907.648.725 33.055.794.499 1733% 45.233.797.355 3.707.482.124 41.526.315.231 %Chênhlệch 1120% Số dư tiền mặt tiền gửi ngân hàng cuối năm 2022 tăng mạnh so với số dư cuối năm 2021 Phân tích: Kết luận: đồng Số dư tiền gửi ngân hàng lớn Thủ tục Số dư tiền mặt quỹ Công ty cuối năm lớn, giá trị 10.270.354.131 So sánh tỷ lệ toán với năm trước (tỷ lệ tại, tỷ lệ nhanh, v.v.) 31/12/2022 Tài sản lưu động 409.425.844.528 Nợ ngắn hạn 341.309.810.256 31/12/2021 Chênh lệch 362.784.537.116 258.266.226.646 Tl toán hành 120% 140% -21% Tỷ lệ tốn nhanh 13% 1% 12% Phân tích: Kết luận: Tỷ lệ toán hành cuối năm 2022 giảm nhẹ so với cuối năm 20121 Tỷ lệ toán nhanh công ty cuối năm 2022 tăng nhẹ Công ty đảm bảo khả toán Phụ lục số 11: Giấy làm việc số 5160 – Verification works Verification works Tên khách hàng: Ngày KTND: Subject: 5160 Công ty Cổ phần ACB Sign-off Tên viết tắt ngày 31-Dec-22 Chuẩn bị: HTH 05/03/2023 Tiền mặt số dư ngân hàng - Công việc xác minh Xem xét: NHT 05/03/2023 Mục tiêu: Để xác định C, A, V E số dư tiền mặt ngân hàng Nguồn: Sổ quỹ tiền mặt Danh sách số dư ngân hàng số dư tiền mặt vào cuối năm Các bước thựchiện: Tiền mặt 1) Thực kiểm tiền vào cuối năm.Nếu số tiền không quan trọng, yêu cầu xác nhận tiền mặt nhỏ từ khách hàng việc lưu giữ tiền mặt tay vào cuối năm 2) Điều chỉnh khác biệt xác nhận xác nhận số tiền ghi sổ Tiền gửi ngânhàng 1) Đồng ý số dư ngân hàng với báo cáo ngân hàng tháng 2) Nếu số tiền khác nhau, có giải thích từ khách hàng thực công việc xác minh 3) Để biết thơng tư ngân hàng, vui lịng tham khảo để biết thêm cơng việc hồn thành Tiền mặt Tiền mặt công ty 10.270.354.131 10.270.354.131 1.799.833.399 Tiền gửi ngân hàng STT Ngân hàng Chi nhánh Số tk Ngoại tệ VND 10 11 CN ngân hàng đầu tư phát tiển Hà Nội Ngân hàng công thương CN Ngân hàng Đầu tư Phát triển TP Hà Nội Tiền gửi ngân hàng quân đội XN Hòa Ninh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Tiền gửi ngân hàng quân đội Tiền gửi ngân hàng Techcom Bank Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Tiền giửi VN Direct Tiền gửi NH Việt Nam Thịnh Vượng Tiền gửi NH Liên doanh Việt Nga 34.947.019.722 34.947.019.722 1.890.889.771 317.228 317.228 426.037 4.554.630 4.554.630 8.627.020 9.455.252.343 9.455.252.343 1.862.627.252 1.982.171 1.982.171 1.982.171 1.178.388 1.178.388 1.306.788 1.900.224 1.900.224 1.900.224 20.527 20.527 1.362.527 1.960.876.377 1.960.876.377 4.482.227 7.945.184 7.945.184 8.175.525 23.500.000.000 23.500.000.000 - 12.992.650 12.992.650 12 USD 13 - Tiền gởi USD Ngân hàng đầu tư phát triển Đà Nẵng $ 724,43 16.423.502 16.423.502 16.758.954 16.423.502 16.423.502 16.758.954 EUR 20 - 426,037$ Tiền mặt TGNH Cơng việc hồnthành: Ø - Đã kiểm tra GL - Đồng ý với số dư sổ LY - Đồng ý với số kiểm toán Kết luận: Đạt mục tiêu kiểm toán 724 34.963.443.224 34.963.443.224 1.907.648.725 45.233.797.355 45.233.797.355 3.707.482.124 Giấy làm việc số 12: Giấy làm việc 5161 – Reconcile cash balance with cashbook & cash physical counting Reconcile cash balance with cashbook & cash physical counting Tên kh/hàng: Ngày KTNĐ: Subject: 5161 Công ty Cổ phần ACB 31-Dec-22 Điều chỉnh số dư tiền mặt với sổ quỹ tiền mặt & đếm tiền mặt Sign-off Chuẩn bị: Xem xét: Mục tiêu: Để xác định tồn tính xác tiền mặt (Khẳng định: C, A E) Nguồn: Danh sách số dư tiền mặt lập kế toán vào cuối năm Danh sách số dư tiền mặt chuẩn bị nhân viên thu ngân vào cuối nămQuan sát báo cáo số lượng tiền mặt vật lý Bản đếm tiền mặt cuối năm Bước thực hiện: Tham dự đếm tiền mặt hoàn thành Quan sát báo cáo đếm tiền mặt để so sánh số dư tiền mặt với sổ tiền mặt So sánh sổ quỹ tiền mặt với đếm tiền mặt Thực Số dư 31/12/2022 Địa điểm Văn phịng cơng ty Tổng cộng Ref Số tiền sổ quỹ Ø Dif Số tiền Kiểm kê Ø Dif c = a-b d e = b-d a b 10.270.354.131 10.270.354.131 - 10.270.353.394 737 10.270.354.131 10.270.354.131 - 10.270.353.394 737 Tên HTH NHT Ngày 05/03/2023 05/03/2023 Kết luận: Số tiền mặt sổ lệch 737 đồng so với số kiểm kê Nguyên nhân tiền lẻ Cơng việc hồn thành: Ø b d - Đã kiểm tra - Đồng ý với sổ quỹ - Đồng ý với biên kiểm kê Kết luận: Đạt mục tiêu kiểm toán Phụ lục số 13 - Phiếu chứng kiến kiểm kê tiền mặt CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN HÃNG & ĐỊNH GIÁ ASCO Tên khách hàng: Công ty Cổ Phần ABC Người lập CT Ngày khóa sổ: 24/01/2023 Người sốt xét Người sốt xét Tên HTH NHT TDN Ngày 24/01/23 Nội dung: PHIẾU CHỨNG KIẾN KIỂM KÊ TIỀN MẶT Địa điểm kiểm kê: Thời điểm kiểm kê: …8…giờ…00 ngày 24 tháng 01năm…2023 Đại diện DN tham gia kiểm kê: - Ông (Bà) - Tổng Giám đốc - Ơng (Bà) - Kế tốn trưởng - Ông (Bà) - Thủ quỹ Stt 10 Loại tiền 500.000đ 200.000đ 100.000đ 50.000đ 20.000đ 10.000đầ 5.000đ 2.000đ 1.000đ 500 đ Tổng cộng (1) Số liệu theo sổ kế toán (2) Đến Phiếu thu số: PTT1/13 Ngày20/01/2023 Và Phiếu chi số: PCT1/114 Ngày 23/01/2023 Số lượng (tờ) 34.000 8.100 3.500 107 Số tiền (đ) 17.000.000.000 1.620.000.000 350.000.000 5350000 60000 14000 18.975.424.000 18.975.424.737 Chênh lệch (1) – (2) Lý chênh lệch: Do tiền lẻ Các loại giấy tờ khác kiểm kê bao gồm (tên, số lượng, số tiền) Xác nhận DN (737) Kiểm toán viên Phụ lục số 14: Biên thực thủ tục kiểm toán thay CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BIÊN BẢN THỰC HIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN THAY THẾ (Đối với kiểm kê quỹ tiền mặt thời điểm 31/12/2022) Hôm nay, vào lúc 80 ngày 24 tháng 01 năm 2023, Văn phịng Cơng ty ABC, đại diện Cơng ty TNHH hãng kiểm toán & định giá ASCO tham gia chứng kiến kiểm kê quỹ tiền mặt ngày 24/01/2023 Căn theo Phiếu chứng kiến kiểm kê tiền mặt thời điểm 00 ngày 24 tháng 01 năm 2023, tồn quỹ thực tế là: 18.975.424.000 đồng (1) Tổng phát sinh tăng từ ngày 01/01/2023 đến thời điểm kiểm kê là: 13.512.357.872 đồng (2) Tổng phát sinh giảm từ ngày 01/01/2023 đến thời điểm kiểm kê là: 4.807.287.266 đồng (3) Theo đó, tồn quỹ thực tế ngày 31/12/2022 là: 10.270.353.394 đồng (4) = (1)+(3)-(2) Tồn quỹ sổ kế toán thời điểm 31/12/2022 là: 10.270.354.131 đồng Chênh lệch:(737) đồng Lý chênh lệch: Do tiền lẻ Xác nhận DN (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) Giám đốc Kế toán trưởng Kiểm toán viên (Chữ ký, họ tên) Thủ quỹ Nguyễn Hà Trung Phụ lục số 15: Giấy làm việc 5171 - Bank Balances - Circularisation 5171 Circularisation Tên khách hàng Ngày KTNĐ: Subject: Công ty Cổ phần ACB 31/12/2022 Số dư ngân hàng No Ngân hàng Sign-off Chuẩn bị: Xem xét Số TK Số dư 31/12/2022 10 11 VND CN ngân hàng đầu tư phát triển Hà Nội Ngân hàng công thương CN Ngân hàng Đầu tư Phát triển TP Hà Nội Tiền gửi ngân hàng quân đội XN Hịa Ninh Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thôn Vi Tiền gửi ngân hàng quân đội Tiền gửi ngân hàng Techcom Bank Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Tiền giửi VN Direct Tiền gửi NH Việt Nam Thịnh Vượng Tiền gửi NH Liên doanh Việt Nga USD Tiền gửi USD Ngân hàng đầu tư phát triển Hà Nội 13 317.228 4.554.630 9.455.252.343 1.982.171 1.178.388 1.900.224 20.527 1.960.876.377 7.945.184 23.500.000.000 12.992.650 16.423.502 Tổng cộng Cơng việc hồn thành: GL ¢ Kết luận: - - Đồng ý với sổ - xác nhận Một số ngân hàng chưa có sổ phụ ngày 31/12/2022 Số tiền kê Ngoại tệ VND 34.963.443.224 317.228 4.554.630 9.455.252.343 Chưa có kê 1.178.388 Chưa có kê 20.527 1.960.876.377 Chưa có kê Chưa có kê 12.992.650 $ 724,43 Ngày Gửi Xác nhận Ngày Số xác nhận Nhận Ngoại tệ VND Initials HTH NHT Chênh lệch Ngoại tệ - (724) Ngày 05/03/2023 05/03/2023 Ref VND 317.228 4.554.630 9.455.252.343 1.982.171 1.178.388 1.900.224 20.527 1.960.876.377 7.945.184 23.500.000.000 12.992.650 (16.423.502) Phụ lục số 16: Giấy làm việc 5180 - Forex 5180 Tên khách hàng: Công ty Cổ phần ACB Ngày kết thúc niên độ: 31-Dec-22 Sign-off Tên viết tắt Chuẩn bị: HTH Xem xét: NHT 05/03/2023 Tính tốn lợi nhuận ngoại hối chưa thực / (mất) Subject: Mục tiêu: Để kiểm tra số tiền ngoại tệ số dư dịch dựa tỷ lệ đóng cửa kể từ ngàybáo cáo (Khẳng định: V) Cơ sở lựa chọn: Tất số dư ngoại tệ Nguồn: Niêm yết cuối năm ngoại tệ Các bước làm việc: 1) 2) Chuyển lại số dư chưa toán ngày 31/12/2022 theo tỷ lệ đóng cửavào ngày 31/12/2022 Điều chỉnh báo cáo tài lãi / lỗ chưa thực trọng yếu Ngày 05/03/2023 Findings: Tiền mặt tạingân hàng Số tiền ngoại tệ Ngân hàng Acc No Đơn vị USD Tiền gưi USD Ngân hàng đầu tư phát triển Hà Nội USD (A) $ 724,43 $ 724,43 Tỷ giá quy đổi (B) Số dư (A)x(B) BN Chênh lệch GL 16.419.206 22.665 16.423.502 (4.296) 16.423.502 (4.296) 16.419.206 Số dư tiền mặt ngân hàng Công việc hoàn thành: Ø cc BN - casting checked - kiểm tra việc tính tốn - đồng ý lãi suất kể từ ngày 31.12.2022 cácngân hàng Kết luận: Công ty đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ với tỷ giá ngày 31/12/2022 chưachính xác Số đơn vị lệch với số ước tính KTV 4.296 đồng (Số đơn vị: 16.423.502 đồng, số KTV: 16.419.206 đồng) Phụ lục số 17: Giấy làm việc 5162 – Cash equivalents Tương đương tiền Tên khách hàng : Công ty Cổ phần ACB Ngày kết thúc niên độ: 31-Dec-22 Subject: Đầu tư ngắn hạn - Tương đương tiền Mục tiêu: Để có hợp lý Tiền gửi cố định (Khẳng định: C A khoản đầu tư khác) Nguồn gốc: Danh sách tiền gửi cố định vào cuối năm Phát hiện: 5162 Sign-off Chuẩn bị: Xét duyệt: Tên viết tắt HTH NHT Ngày 05/03/20 23 05/03/20 23 No Hợp đồng Ngân hàng Số Từ Số tiền lãi Đế n Ngày gửi Xác nhận Ngà y nhận Số tiền xác nhận Chênh lệch Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam - CN Hà Nội 1 tháng tháng 32/2022/257149/H 20/12/20 20/01/20 ĐTG 22 23 17/2022/257149/H 29/09/20 29/10/20 ĐTG 22 23 Tổng cộng 18.000.000.00 4,30% 4,50% 16.500.000.00 34.500.000.00 13/01/20 23 18.000.000.000 16.500.000.000 - 13/01/20 23 - 34.500.000.000 - Kết luận: Tại ngày 31/12/22, Công ty phản ánh số dư tiền gửi có kỳ hạn tháng NH BIDV - CN Hà Nội vào tiêu chứng khoán kinh doanh CĐKT với tổng số tiền 34.500.000.000 đồng Re f Not e