Tìm hiểu quy trình kiểm toán khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền do công ty tnhh kiểm toán ksi việt nam thực hiện

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN KSi VIỆT NAM THỰC HIỆN Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: Th.s Thái Thị Nho Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Ngọc MSSV: 1911181411 Lớp:19DKTA2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN KSi VIỆT NAM THỰC HIỆN Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: MSSV: 1911181411 Th.s Thái Thị Nho Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp:19DKTA2 i ii iii iv LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan riêng em Các thơng tin, tài liệu trích dẫn báo cáo ghi rõ nguồn gốc kết trình bày thu thập trình làm trung thực TP HCM, ngày tháng năm (SV Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Bích Ngọc v LỜI CẢM ƠN  Khoảng thời gian thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam khoảng thời gian vô quý báu để em trau dồi kiến thức học hỏi thêm kinh nghiệm Tuy thời gian không nhiều vừa nghiên cứu đề tài, vừa thực tập em cố gắng tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty kết hợp với kiến thức học để hoàn thành báo cáo Em mong nhận đóng góp Cơ anh chị phịng Kiểm tốn để cáo em hồn thiện tốt Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đến quý Thầy, Cô Trường Đại Học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho em thời gian qua Đó tảng bản, hành trang vô quý giá để em bước vào nghiệp sau Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giảng viên Th.S Thái Thị Nho nhiệt tình hướng dẫn em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc Cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam anh (chị) phịng kiểm tốn Cơng ty tạo nhiều điều kiện thuận lợi, giúp đỡ nhiệt tình suốt q trình em thực tập Cơng ty Trong q trình thực tập làm báo cáo, chưa có kinh nghiệm thực tiễn, dựa vào lý thuyết học với thời gian hạn hẹp, khó tránh khỏi sai sót Kính mong nhận góp ý, nhận xét từ giáo viên hướng dẫn, Anh/Chị Cơng ty để em hoàn thiện tương lai TP HCM, ngày tháng năm (SV Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Bích Ngọc vi MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠN G ĐƯ ƠNG TIỀN TRONG KI ỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái quát khoản mục .10 1.1.2 Phương pháp hạch toán tiền khoản tương đương tiền 11 1.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục 19 1.3 Những sai phạm xảy khoản mục 19 1.4 Yêu cầu kiểm soát nội khoản mục 20 1.5 Quy trình kiểm tốn tiền khoản tương đương tiền kiểm toán BCTC 20 1.5.1 Chuẩn bị kiểm toán 20 1.5.2 Thực kiểm toán 24 1.5.3 Thử nghiệm kiểm soát 25 1.5.4 Thử nghiệm .26 1.5.5 Hồn thành kiểm tốn 28 CHƯƠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN KSI VIỆT NAM 35 2.1 Giới thiệu khái qt cơng ty TNHH Kiểm tốn KSi Việt Nam 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 35 2.1.2 Hệ thống tổ chức máy công ty: 36 2.1.3 Các dịch vụ cung cấp 37 2.1.4 Khách hàng .39 2.1.5 Thành hoạt động định hướng phát triển tương lai 39 2.1.6 Khái qt quy trình kiểm tốn Cơng ty Kiểm tốn KSi Việt Nam 40 2.2 Quy trình kiểm tốn tiền khoản tương đương tiền công ty Kiểm tốn KSi Việt Nam Cơng ty TNHH ABC .42 2.2.1 Giới thiệu công ty khách hàng: 42 2.2.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền Công ty TNHH ABC: 43 CHƯ ƠNG NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 59 3.1 Nhận xét 59 3.1.1 Ưu điểm .59 3.1.2 Nhược điểm 60 3.2 Kiến nghị 61 vii 3.3 Bài học kinh nghiệm 62 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .64 PHỤ LỤC .68 viii 65 66 67 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối Tk 111, 112 Phụ lục 2: Trích tổng thu, chi tiền mặt sổ 68 Phụ lục 3: Trích tổng thu, chi tiền gửi ngân hàng sổ 69 Phụ lục 4: Phiếu thu, chi; hóa đơn tiền mặt 70 Phụ lục 4: Phiếu thu, chi; hóa đơn kiểm tra tính kỳ 71 72 73 74 75 Phụ lục 5: Đóng xếp chứng từ Cty TNHH Kiểm Toán KSi Việt Nam 76 Phụ lục 6: Photo tài liệu hỗ trợ anh/chị kiểm toán viên 77 78 79