Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài
Trong lĩnh vực quản lý tích tụ tài chính doanh nghiệp, nhiều nhà nghiên cứu đã thực hiện các nghiên cứu cả về mặt lý thuyết lẫn ứng dụng thực tiễn Các công trình này có các cách tiếp cận, đối tượng và phạm vi khác nhau, cùng đóng góp vào việc mở rộng hiểu biết về chủ đề quan trọng này.
Lê Nhật Linh (2021), “Quản lý tài chính của Tổng công ty Cổ phần xây lắp dầu khí Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, trường Đại học Thương mại Luận văn đã thống kê các giải pháp quản lý tài chính trước đây, đưa ra các giải pháp mới phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay trên cơ sở phân tích bằng phương pháp SWOT. Luận văn cũng góp phần hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về quản lý tài chính doanh nghiệp đặc biệt đi sâu vào phương pháp phân tích tài chính và ra quyết định để đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần xây lắp dầu khí trong thời gian qua.
Đề tài luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thương Huyền (2021) tập trung vào quản lý tài chính tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Cơ khí chính xác 29, trực thuộc Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng, Bộ Quốc phòng.
Tác giả luận văn đã tập trung vào giải quyết các tồn tại hạn chế trong công tác quản lý tài chính tại một doanh nghiệp đặc thù sở hữu 100% vốn nhà nước hoạt động trong lĩnh vực Quốc phòng Với việc chỉ ra các hạn chế trong công tác quản lý tài chính tại công ty cơ khí chính xác 29 như: công tác lập kế hoạch, công tác quản lý nguồn vốn, chưa hình thành bộ phận quản lý tài chính v.v… Để từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể để hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp này Đinh Quốc Đạt (2020), “Quản lý tài chính của CTCP nhiệt điện Phả
Nghiên cứu này tập trung vào đánh giá toàn diện tình hình quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại Bằng việc tổng hợp các lý thuyết về quản lý tài chính doanh nghiệp, thu thập dữ liệu từ nhiều nguồn, xử lý và phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài chính của doanh nghiệp này, nghiên cứu đã chỉ ra những điểm mạnh, hạn chế và đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty Cổ phần Nhiệt điện Phả Lại cho đến năm 2025 và những năm tiếp theo.
Nguyễn Trung Dũng (2019), “Quản lý tài chính trong Tổng công ty Kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc phòng”, luận văn thạc sĩ, trường Đại học Thương mại Luận văn đã nêu ra được vấn đề phân tích thực trạng tài chính, thực hiện nghiên cứu, phân tích và dự báo thị trường để từ đó xác định mục tiêu quản lý tài chính và đưa ra các phương án thực hiện các mục tiêu đề ra. Luận văn cũng đưa ra vấn đề chú trọng và thực hiện thường xuyên công tác kiểm tra tài chính Tuy nhiên công tác quản lý tài chính tại tổng công ty Kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc phòng vẫn còn mang nặng tính hình thức, chưa hoạch định chiến lược cho dài hạn vì vậy công tác điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh còn bị động, hiệu quả sử dụng vốn và hoạt động sản xuất kinh doanh là chưa cao.
Lê Tất Thành (2018), “Quản lý tài chính của Tổng công ty lâm nghiệp Việt
Nam”, Luận văn thạc sĩ, trường Đại học Thương mại Luận văn đã hệ thống hóa, xây dựng khung lý thuyết nghiên cứu cơ chế quản lý tài chính của các tổng công ty nhà nước ở Việt Nam Từ việc phân tích, đánh giá cơ chế quản lý tài chính hiện hành ở Tổng Công ty lâm nghiệp Việt Nam, luận văn đã rút ra các kết luận điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân tồn tại điểm yếu để từ đó đề xuất ra các phương hướng hoàn thiện và nhóm giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính
Luận văn thạc sĩ của Nguyễn Thị Bảo Linh (2017) đã cung cấp một bộ lý thuyết toàn diện về phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm các khái niệm, vai trò, mục tiêu và cơ sở dữ liệu Nghiên cứu tiến hành phân tích toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp, bao gồm biến động tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và lợi nhuận Ngoài ra, luận văn còn xác định các nhóm hệ số tài chính quan trọng như khả năng thanh toán, đòn bẩy tài chính, hiệu quả sử dụng tài sản và hệ số thị trường, cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Về phân tích thực trạng tác giả đã phân tích rất rõ các yếu tố phi tài chính, tình hình biến động tài sản, nguồn vốn, phân tích được doanh thu chi phí Đó là phần khái quát tình hình tài chính, để hiểu rõ hơn tác giả đã phân tích chỉ số tài chính qua các hệ số thanh toán hiện hành, hệ số thanh toán nhanh, hệ số thanh toán tức thời, chỉ số nợ, khả năng thanh toán lãi vay, vòng quay tài sản cố định, tài sản lưu động, hàng tồn kho, tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên tài sản, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, Tóm lại, tác giả đã hệ thống đầy đủ cơ sở lý luận về phân tích tài chính, phân tích thực trạng tài chính của doanh nghiệp và đưa ra cơ sở lý luận để nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp.
Trần Thị Hoàng Yến (2016), “Quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần thương mại và xây dựng Nguyễn Ngọc”, Luận văn thạc sĩ, trường Đại học kinh tế, Đại học
Quốc gia Hà nội Tác giả nêu được khái niệm, ý nghĩa, cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp Về nôi dung phân tích tác giả đã nêu đươc quá trình hoạch định tài chính, phân tích quá trình quản lý tài chính của doanh nghiệp Tác giả đã hệ thống đầy đủ cơ sở lý luận về phân tích tài chính, phân tích thực trạng tài chính của doanh nghiệp và đưa ra cơ sở lý luận để nâng cao năng lực tài chính của doanh nghiệp. Tác giả đã có sự so sánh tài chính trong 3 năm 2014, 2015, 2016, nhưng tác giả vẫn chưa có sự so sánh số liệu tài chính của Công ty với số liệu tài chính của ngành hoặc Công ty khác. Đây là những tài liệu tham khảo hữu ích cho học viên trong quá trình hoàn thiện luận văn này, các công trình đã làm rõ đặc điểm, vai trò của quản lý tài chính tại doanh nghiệp với các cách tiếp cận khác nhau Các công trình đã thành công trong việc hệ thống hóa những vấn đề lý luận, đồng thời áp dụng những lý luận đó để đưa ra những giải pháp khả thi cho việc hoàn thiện quản lý tài chính của doanh nghiệp nghiên cứu Tuy vậy chưa có công trình nghiên cứu nào đề cập đến quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera, vì thế đây là một đề tài không trùng lặp với các nghiên cứu trước đó.
Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
Nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera.
Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt được mục tiêu nghiên cứu đề ra, luận văn thực hiện 03 nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Hệ thống hóa, phân tích làm rõ lý luận chung về quản lý tài chính trong các doanh nghiệp
- Phân tích, đánh giá đúng thực trạng quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera
- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại CTCP ViệtTrì Viglacera
Câu hỏi nghiên cứu
Để đạt được mục tiêu đã nêu, luận văn nghiên cứu và trả lời câu hỏi sau:
- Quản lý tài chính doanh nghiệp là gì? Những nhân tố nào ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp?
- Thực trạng quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera có những vấn đề gì?
- Giải pháp nào nhằm hoàn thiện quản lý quản lý tài chính tại CTCP Việt TrìViglacera?
Phương pháp nghiên cứu
Để đạt mục tiêu nghiên cứu, trong luận văn này, tác giả sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu sau:
Học viên sử dụng phương pháp luận duy vật biện chứng và duy vật lịch sử làm nền tảng trong nghiên cứu đề tài luận văn.
Phương pháp thu thập dữ liệu
- Thu thập số liệu thứ cấp: Tác giả đã tham khảo và kế thừa các vấn đề lý luận đã được nghiên cứu trong các giáo trình, luận án, báo cáo nghiên cứu khoa học, … Thông tin qua các nguồn tài liệu sẵn có như báo, internet và những thông tin có liên quan đến quản lý tài chính Các báo cáo tài chính của CTCP Việt Trì Viglacera trong giai đoạn 2019-2021.
Phương pháp xử lý dữ liệu
- Phương pháp phân tích, tổng hợp: Luận văn đi từ phân tích thực trạng quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera, trên cơ sở đó sử dụng phương pháp tổng hợp để đưa ra những đánh giá về thực trạng, những mặt đạt được và những tồn tại, hạn chế, nguyên nhân của hạn chế quản lý tài chính tại công ty trong giai đoạn 2019-2021
Luận văn dùng phương pháp này để so sánh kết quả quản lý tài chính củaCTCP Việt Trì Viglacera qua các năm để thấy được thực trạng, đưa ra minh chứng cho đánh giá.
- Phương pháp thống kê mô tả
Sau khi thu thập số liệu, dùng phương pháp thống kê, mô tả để tiến hành thống kê, mô tả và tổng hợp các loại chỉ số về quản lý tài chính tại CTCP Việt TrìViglacera Trên cơ sở các bảng số liệu thống kê luận văn sẽ mô tả trực tiếp từng bảng nhằm minh chứng cho các nhận định đưa ra trong khi phân tích thực trạng quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera.
Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
Luận văn là công trình nghiên cứu có ý nghĩa lý luận và thực tiễn thiết thực, là tài liệu để nghiên cứu, tham khảo đối với công tác quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera trong thời gian tới.
Về mặt lý luận: Luận văn hệ thống hóa những lý luận cơ bản về công tác quản lý tài chính đối với doanh nghiệp nói chung.
Về mặt thực tiễn: Luận văn phân tích và chỉ rõ thực trạng quản lý tài chính tại
CTCP Việt Trì Viglacera qua đó chỉ rõ được những ưu, nhược điểm, nguyên nhân của thực trạng và rút ra bài học kinh nghiệm về công tác quản lý tài chính cho CTCP Việt Trì Viglacera.
Luận văn đề xuất các giải pháp cơ bản, chủ yếu và khả thi nhằm hoàn thiện quản lý tài chính tại CTCP Việt Trì Viglacera phù hợp với điều kiện cụ thể của tỉnh công ty Ngoài ra, luận văn còn có ý nghĩa khoa học và thực tiễn thiết thực cho quá trình quản lý tài chính nhằm giúp các nhà quản trị doanh nghiệp có kế hoạch và dự toán chi phí hợp lý cho các tình huống phát sinh trong tương lai đối với doanh nghiệp Ngoài ra, quản lý tốt tài chính sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng tìm kiếm các nguồn lợi nhuận mới như đầu tư bằng vốn cổ phần, vốn vay có điều kiện tương tự.
Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, lời cảm ơn, lời cam đoan, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng, biểu, hình, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục luận văn được kết cấu 3 chương:
Chương 1 Lý luận chung về quản lý tài chính trong các doanh nghiệp cổ phần
LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ
Tổng quan về tài chính trong các doanh nghiệp cổ phần
1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời được pháp luật thừa nhận, được phép kinh doanh trên một số lĩnh vực nhất định, có từ một chủ sở hữu trở lên và chủ sở hữu phải đảm bảo trước pháp luật bằng toàn bộ tài sản của mình, có tên riêng, có trụ sở giao dịch ổn định (Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, Học viện Tài chính)
Công ty cổ phần là doanh nghiệp, trong đó: Vốn điều lệ được chia thành các phần bằng nhau gọi là cổ phần; Cổ đông phải chịu trách nhiệm về nợ và nghĩa vụ trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp; Cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu là 3, tối đa không hạn chế; Cổ đông có quyền tự do chuyển nhượng cổ phần cho người khác, trừ cổ đông sở hữu cổ phần ưu đãi biểu quyết không được chuyển nhượng cổ phần đó cho người khác; Có quyền huy động vốn bằng cách phát hành chứng khoán ra công chúng; Là đối tượng chịu thuế 2 lần; Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập của người có thu nhập cao của các cổ đông tùy thuộc vào mức thu nhập của họ khi được chia lợi tức cổ phần;
Việc chi trả cổ tức cho cổ đông: Công ty cổ phần chỉ chi trả cổ tức cho cổ đông khi công ty đã hoàn thành nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác; trích lập các quỹ và bù đắp đủ lỗ trước đó theo quy định của pháp luật và điều lệ công ty; Sau khi trả hết số cổ tức đã định, công ty vẫn phải đảm bảo thanh toán đủ các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác đã đến hạn; Việc trả thù lao, tiền lương cho những người quản lý của công ty theo kết quả và hiệu quả kinh doanh (Ủy viên Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc, Giám đốc, người quản lý khác); Các lợi ích liên quan của những người quản lý công ty phải được công khai hóa.(Bộ Tài chính, Vụ chế độ kế toán và kiểm toán, 2010 Tài liệu bồi dưỡng kế toán trưởng doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất bảnTài chính.)
Tài chính doanh nghiệplà sự hình thành, tạo lập, là các quan hệ kinh tế gắn liền với việcphân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp là thành phần quan trọng trong hệ thống tài chính, đóng vai trò vận động, phân bổ và sử dụng nguồn vốn, góp phần thiết yếu vào sự phát triển và bền vững của doanh nghiệp Doanh nghiệp là chủ thể chính tham gia hoạt động tài chính, thu hút vốn đầu tư và phân bổ nguồn lực để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển chung của xã hội.
Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp sử dụng tài chính doanh nghiệp để thực hiện mục tiêu kinh doanh, bao gồm quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng tiền tệ Quá trình này liên quan đến các quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp và các đối tượng kinh tế khác, được gọi là quan hệ tài chính Do đó, tài chính doanh nghiệp được hiểu là hệ thống các quan hệ tài chính trong hoạt động kinh doanh.
Thứ nhất, quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ này phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước và khi Nhà nước góp vốn kinh doanh doanh vào doanh nghiệp.
Thứ hai, quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính
Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh, nó là yếu tố quyết định đối với sự thành lập, quy mô và sự hoạt động của doanh nghiệp Nguồn vốn này có thể là tự có hoặc huy động từ các nhà tài trợ bên ngoài, song phần huy động từ các nhà tài trợ bên ngoài rất quan trọng Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn của mình từ các nguồn vốn vay ngắn hạn hoặc cũng có thể phát hành cổ phiếu, trí phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, để sử dụng các nguồn vốn này thì doanh nghiệp cũng phải trả lãi vay hoặc cổ phần cho các nhà tài trợ Trong trường hợp doanh nghiệp có những khoản tiền nhàn rỗi, tạm thời chưa sử dụng có thể đem đầu tư hoặc gửi ngân hàng Khi đó doanh nghiệp lại trở thành những nhà tài trợ vốn trên thị trường.
Thứ ba, quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp vớicác thị trường khác Bên cạnh việc huy động các nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh tài chính thì việc sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn đó là một vấn đề không kém phần quan trọng. Trong quá trình sử dụng các nguồn vốn này, doanh nghiệp phải có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động nhằm đảm bảo các đầu vào và đầu ra cho quá trình doanh nghiệp của mình. Chẳng hạn như tiến hành đầu tư cho cơ sở hạ tầng, nguyên liệu sản xuất, hàng hóa, sức lao động…đồng thời xác định nhu cầu của thị trường để từ đó hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, marketting.
Thứ tư, quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp Các quan hệ này tồn tại trong nội tại của doanh nghiệp, như quan hệ giữa người sở hữu vốn và ng ười có quyền sử dụng vốn, quan hệ giwuax các bộ phận trong doanh nghiệp, quan hệ giữa doanh nghiệp và người lao động…Việc đảm bảo tính ổn định và vững chắc của các doanh nghiệp này rất quan trọng đối với sự phát triển của doanh nghiệp.
1.1.2 Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp cổ phần Đặc điểm của Công ty cổ phần:
- Số lượng thành viên tối thiểu là 3, thành viên có thể là cá nhân hoặc tổ chức.
- Vốn điều lệ của Công ty được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần.Giá trị mỗi cổ phần gọi là mệnh giá cổ phần và được phản ánh trong cổ phiếu. Việc góp vốn vào công ty được thực hiện bằng cách mua cổ phần.
- Cổ đông có quyền tự do chuyển nhượng phần vốn góp (cổ phần) của mình cho người khác.
Phần vốn góp của các thành viên hợp tác xã được thể hiện dưới hình thức cổ phiếu do chính hợp tác xã phát hành Theo quy định của pháp luật, các cổ đông sở hữu cổ phiếu có quyền chuyển nhượng cổ phiếu một cách tự do.
- Tài sản của công ty tách bạch với tài sản của thành viên công ty Công ty cổ phần chịu trách nhiệm về các khoản nợ của công ty bằng tài sản của công ty Các cổ đông chịu trách nhiệm về các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn đã góp vào công ty.
- Công ty cổ phần có quyền phát hành chứng khoán ra công chúng theo quy định của pháp luật về chứng khoán để huy động vốn.
- Công ty cổ phần là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân chịu trách nhiệm hữu hạn về các khoản nợ của công ty trong phạm vi vốn điều lệ.
Tài chính công ty cổ phần mang đầy đủ những đặc điểm của tài chính doanh nghiệp, đồng thời tài chính công ty cổ phần cũng mang trong mình những đặc trưng riêng Công ty cổ phần vì có những nét riêng về đặc điểm của công ty nên vấn đề tài chính của công ty cổ phần cũng mang những nét đặc trưng tương tự Nếu như nói ngắn gọn thì tài chính của công ty cổ phần bao gồm vốn và tài sản của công ty cổ phần (hay nói cách khác nhìn dưới góc độ tài chính là các quỹ tiền tệ được thể hiện dưới dạng vốn và tài sản khác), còn nhìn ở một góc độ khác thì tài chính của công ty cổ phần mang nhiều nét đặc trưng mà các doanh nghiệp khác không có, cụ thể:
+ Vốn của công ty cổ phần thể hiện ở một dạng đặc biệt đó là cổ phần
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp cổ phần
1.2.1 Khái niệm và vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp cổ phần
Nếu như tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình tạo lập và phân phối các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp (quan hệ tài chính) mang tính khách quan thì quản lý tài chính doanh nghiệp lại là một quá trình mang tính chủ quan của con người, cụ thể ở đây là các người làm công tác quản lý trong doanh nghiệp
Theo học thuyết về quản lý của các nhà quản trị học hiện đại như:
Taylor, Hery Fayol, Harold Koontz,…có thể khái quát: Quản lý là tác động có ý thức, bằng quyền lực, theo yêu cầu của chủ thể quản lý tới đối tượng của quản lý để phối hợp các nguồn lực nhằm thực hiện mục tiêu của tổ chức trong môi trường biến đổi.
Theo học thuyết quản lý tài chính của mình, Ezara Solomon cho rằng: “Quản lý tài chínhlà việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của nó và lập các kế hoạch hành động, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai nhằm đạt được mục tiêu cụ thể tăng giá trị cho đơn vị đó” (Ezara
Solomon, The theory finacial management”, New York and London Columbia University Press,1963).
Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc quản lý các nghiệp vụ tài chính phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp Có thể nói rằng quản lý tài chính giúp tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp từ việc quản trị nguồn vốn có hiệu quả.
Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu của doanh nghiệp.
Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của mộtdoanh nghiệp,gồm từ việc xác định mục tiêu quản lý, lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai, phân tích điểm mạnh, điểm yếu của nó và đưa ra các quyết định tài chính khả thi, phù hợp với tình hình doanh nghiệp, đảm bảo cho các quyết định đó được thực hiện nhằm tăng lợi cho doanh nghiệp,tối đa hóa giá trị tài sản cho các chủ sở hữu
Mặc dù có nhiều ý kiến khác nhau, nhưng nhìn chung các nhà chuyên môn thừa nhận những nội dung cơ bản và tính chất đa dạng của hoạt động quản lý tài chính trong doanh nghiệp như sau:
Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai nhằm tăng lãi cổ tức của cổ đông.
1.2.2 Mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp cổ phần
Quản lý tài chính là một hoạt động mang tính trọng yếu của doanh nghiệp.
Nó quyết định sự thành bại, sự phát triển của doanh nghiệp về cả chiều rộng và chiều sâu Đặc biệt, trong điều kiện hội nhập, sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt như hiện nay thì vai trò của quản lý tài chính lại càng được khẳng định Nó có liên quan chặt chẽ tới mọi hoạt động khác trong doanh nghiệp Quản lý tài chính tốt có thể khắc phục được điểm yếu ở nhữnghoạt động khác của doanh nghiệp Một quyết định tài chính thiếu cân nhắc có thể gây ra tổn thất không chỉ cho riêng doanh nghiệp mà còn cho nền kinh tế nói chung, vì thực tế doanh nghiệp không tồn tại riêng biệt mà là một mắt xích của nền kinh tế.
Mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp, nhất là tại các công ty cổ phần, hướng đến tối đa hóa lợi nhuận cho chủ sở hữu, doanh thu cho doanh nghiệp và giá trị cổ phần Song song đó, doanh nghiệp cần không ngừng nâng cao giá trị và khả năng cạnh tranh trên thị trường, đồng thời tối thiểu hóa chi phí Những mục tiêu này nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả, gia tăng giá trị cho doanh nghiệp và cổ đông, gia tăng khả năng cạnh tranh và duy trì sự bền vững trong dài hạn.
Quản lý tài chính hiệu quả đóng vai trò quan trọng trong mục tiêu kinh doanh, giúp doanh nghiệp đảm bảo nguồn vốn, chi tiêu hợp lý, thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính, đảm bảo tính an toàn, tiết kiệm và hiệu quả trong hoạt động tài chính.
Hạn chế tài chính dài hạn quản lý mục tiêu: Bảo đảm các yêu cầu về tài chính cho hoạt động của doanh nghiệp; thực thi các quyền và nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp đối với các chủ thể có liên quan, phù hợp với các quy định của pháp luật, quy mô và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp cổ phần
Các doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ thì hoạt động tài chính về căn bản là giống nhau nên nguyên tắc quản lý tài chính được áp dụng chung cho các loại hình doanh nghiệp Song mỗi doanh nghiệp là một thực thể khác nhau nên doanh nghiệp nào cũng có những đặc điểm riêng biệt, vì thế khi áp dụng các nguyên tắc không nên quá máy móc và cần phải gắn liền với điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của từng doanh nghiệp
- Nguyên tắc đánh đổi rủi ro và lợi nhuận: Quản lý tài chính phải dựa trên quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận Nhà đầu tư có thể lựa chọn những đầu tư khác nhau tùy thuộc vào mức độ rủi ro mà họ chấp nhận và lợi nhuận kỳ vọng mà họ mong muốn Hy vọng dự án mang lại lợi nhuận kỳ vọng cao khi họ bỏ tiền vào những dự án rủi ro cao.
- Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền: Cần sử dụng khái niệm giá trị thời gian của tiền, tức là phải đưa lợi ích và chi phí của dự án về một thời điểm, thường là thời điểm hiện tại để đo lường giá trị tàisản của chủ sở hữu Dự án được chấp nhận khi lợi ích lớn hơn chi phí theo quan điểm của nhà đầu tư Trong trường hợp này, chi phí cơ hội của vốn được đề cập như là tỷ lệ chiết khấu.
Nội dung quản lý tài chính trong các doanh nghiệp cổ phần
1.3.1 Quản lý nguồn vốn và phân bổ vốn của doanh nghiệp
Nguồn vốn của doanh nghiệp dùng để tổ chức vốn cho các hoạt động đầu tư và các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn của doanh nghiệp phản ánh nguồn gốc, xuất xứ của vốn mà doanh nghiệp huy động sử dụng cho các hoạt động của doanh nghiệp Nguồn vốn là điều kiện không thể thiếu để một doanh nghiệp được thành lập và tiến hành sản xuất kinh doanh Vì vậy, quản lý nguồn vốn có ý nghĩa rất quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên, trong quản lý nguồn vốn ở doanh nghiệp cần tập trung đến các hình thức huy động vốn và thiết lập cơ cấu vốn phù hợp Đối với công ty cổ phần: Nguồn vốn kinh doanh được hình thành từ số tiền mà các cổ đông đã góp cổ phần, đã mua cổ phiếu, hoặc được bổ sung từ lợi nhuận sau thuế theo nghị quyết của Đại hội cổ đông của doanh nghiệp hoặc theo quy định trong Điều lệ hoạt động của Công ty Thặng dư vốn cổ phần do bán cổ phiếu cao hơn mệnh giá.
Chi phí của việc sử dụng các nguồn vốn thể hiện qua lãi suất (hoặc chi phí) của khoản vốn nhận được Đó là chi phí lãi vay và các chi phí giao dịch được tính vào giá thành sản phẩm hay dịch vụ Khi mua bán hàng hoá trả chậm, chi phí này có thể “ẩn” dưới hình thức thay đổi mức giá tuỳ thuộc quan hệ và thoả thuận cụ thể giữa các bên Trong xu hướng hiện nay ở Việt Nam cũng như trên thế giới, các hình thức tín dụng ngày càng được đa dạng hoá và linh hoạt hơn; do đó các doanh nghiệp cũng có nhiều cơ hội để lựa chọn nguồn vốn tài trợ cho hoạt động của doanh nghiệp.
Các khoản phải trả và tín phiếu phải trả được coi là các khoản tín dụng được nhà cung cấp mở cho công ty, bao gồm: khoản vay từ ngân hàng và các bên cho vay khác Người quản lý cần chú ý đến thời điểm đáo hạn của khoản vay cũng như tình hình các khoản vay phải trả phù hợp với sự phát triển của doanh nghiệp Ngoài ra, các khoản chi phí và thuế đáo hạn gồm: tiền lương, lãi phát sinh từ các khoản tín phiếu, phí bảo hiểm
Trong quyết định huy động vốn dài hạn, doanh nghiệp lựa chọn giữa vốn chủ sở hữu, vốn cổ phần ưu đãi và vốn vay dài hạn; trong đó vốn vay dài hạn cung cấp hai lựa chọn: vay ngân hàng hoặc phát hành công cụ nợ dài hạn trên thị trường vốn.
Việc có nhiều kênh và nhiều công cụ huy động vốn như vậy tạo cho doanh nghiệp có nhiều lựa chọn Việc lựa chọn nguồn vốn dài hạn nào cần phải phân tích, xem xét đến những thuận lợi, bất lợi của việc huy động vốn, kể đến là ngân lưu kỳ vọng của doanh nghiệp dùng để trang trải chi phí huy động vốn và chi phí huy động nguồn vốn đó.
Lựa chọn nguồn vốn dựa vào ưu nhược điểm của nguồn vốn: Khi quyết định lựa chọn nguồn vốn nào, doanh nghiệp không chỉ có dựa vào chi phí có tính định lượng xác định được mà còn phải dựa vào các yếu tố định tính Tùy theo từng thời điểm và hoàn cảnh cụ thể, doanh nghiệp nên lựa chọn nguồn vốn sao cho có thể tận dụng tối đa những ưu điểm và hạn chế tối thiểu nhược điểm của từng loại nguồn vốn.
Nguồn vốn được lựa chọn dựa trên dòng ngân lưu kỳ vọng của doanh nghiệp, có thể dùng để trang trải mọi chi phí, bao gồm cả chi phí huy động vốn Việc lựa chọn nguồn vốn tối ưu giúp EPS đạt mức cao nhất phụ thuộc vào lợi nhuận trước thuế và lãi vay kỳ vọng Khi lợi nhuận vượt qua điểm hòa vốn giữa nợ và vốn cổ phần thường, lựa chọn nợ sẽ đem lại EPS cao hơn Mặc dù nguồn vốn có chi phí thấp thường được ưu tiên, song lựa chọn còn phụ thuộc vào khả năng thương lượng, cũng như tác động thuận lợi và bất lợi của từng nguồn vốn.
Quyết định phân bổ vốn là các quyết định có tính chất sống còn đối với hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai và cũng là một trong những nhiệm vụ trọng yếu của nhà quản trị doanh nghiệp bởi đây là một nguồn lực hữu hạn Việc quyết định xem có nên trả hoặc tăng cổ tức hay đầu tư mở rộng sản xuất, thuê thêm nhân công thường là những quyết định trước những sự lựa chọn khó khăn như:
Có nên tham gia vào một lĩnh vực mới hay không bởi để thực hiện được điều này doanh nghiệp cần có một lượng vốn lớn để đầu tư ban đầu, tuy nhiên đổi lại cơ hội thu lợi nhuận từ ngành này là điều khá chắc chắn.
Tăng năng lực của ngành kinh doanh chủ chốt: vấn đề là ở chỗ năng lực sản xuất bao giờ cũng có giới hạn, việc nâng cao năng lực kinh doanh sẽ chỉ kéo dài đến lúc tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp có xu hướng sụt giảm.
Trả hoặc tăng cổ tức: đây cũng là một quyết định cần cân nhắc kĩ bởi khi tiến hành trả hoặc tăng cổ tức thì lượng vốn dùng để tái đầu tư của doanh nghiệp sẽ giảm.
Quyết định đầu tư hoặc mua lại các công ty khác đòi hỏi phải cân nhắc kỹ lưỡng vì nó có tác động đáng kể đến hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp trong tương lai.
Tài sản của đơn vị là toàn bộ những nguồn lực kinh tế mà đơn vị đang nắm giữ, sử dụng cho hoạt động của đơn vị, thỏa mãn đồng thời các điều kiện: Đơn vị có quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát và sử dụng trong thời gian dài; Có giá phí xác định; Chắc chắn thu được lợi ích trong tương lai từ việc sử dụng nguồn lực này Có một cách phân loại là căn cứ vào thời gian đầu tư, sử dụng và thu hồi, toàn bộ tài sản trong một doanh nghiệp Tài sản sẽ được chia thành hai loại là tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Để quản lý tài sản, định kỳ hàng năm và theo quy định của pháp luật hiện hành, doanh nghiệp phải tổ chức các đợt kiểm kê nhất định để rà soát về tình trạng tài sản của mình Bước này giúp doanh nghiệp quản lý tài sản theo thời gian dài, tránh tình trạng thất lạc, mất cắp Định kỳ hàng năm và theo quy định của pháp luật hiện hành, doanh nghiệp phải tổ chức các đợt kiểm kê nhất định để rà soát về tình trạng tài sản của mình Bước này giúp doanh nghiệp quản lý tài sản theo thời gian dài, tránh tình trạng thất lạc, mất cắp.
Giám sát tài sản vật chất khi được sử dụng trong công ty hoặc được chuyển giao giữa các phòng ban Quản lý bảo hiểm, bảo trì hợp lý Quản lý, ghi chép đầy đủ thông tin tài sản về đặc điểm, vị trí, tuổi thọ,…tránh tình trạng bỏ quên, mất thông tin truy xuất quản lý Tuân thủ các yêu cầu, quy định như kiểm tra, hiệu chuẩn và bảo trì thiết bị.
1.3.2.1 Quản lý tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn là những tài sản có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn trong vòng 12 tháng hoặc 1 chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp và thường xuyên thay đổi hình thái giá trị trong quá trình sử dụng
Quản lý tiền mặt và các khoản tương đương tiền
Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính trong doanh nghiệp
1.4.1 Các yếu tố bên trong doanh nghiệp
Đặc điểm kinh tế-kỹ thuật của ngành kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong quản trị tài chính doanh nghiệp Mỗi ngành có những đặc điểm riêng biệt, ảnh hưởng đến thành phần và cơ cấu vốn, quy mô vốn sản xuất, tốc độ luân chuyển vốn và phương pháp đầu tư, thanh toán Những đặc điểm này ảnh hưởng đến việc hình thành và sử dụng vốn, từ đó tác động đến hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
*Ảnh hưởng của tính thời vụ và chu kỳ sản xuất kinh doanh
Tính thời vụ và chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng trước hết đến nhu cầu vốn sử dụng và doanh thu tiêu thụ sản phẩm Những doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ ngắn thì nhu cầu vốn lưu động giữa các thời kỳ trong năm thường không có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thường xuyên thu được tiền bán hàng, điều đó giúp cho doanh nghiệp dễ dàng đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền; cũng như trong việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu kinh doanh Những doanh nghiệp sản xuất những loại sản phẩm có chu kỳ dài, phải ứng ra một lượng vốn lưu động tương đối lớn, doanh nghiệp hoạt động trong ngành sản xuất có tính chất thời vụ, thì nhu cầu vốn lưu động giữa các quý trong năm thường có sự biến động lớn, tiền thu về bán hàng cũng không được đều, tình hình thanh toán, chi trả, cũng thường gặp những khó khăn Cho nên việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cũng như đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền của doanh nghiệp cũng khó khăn hơn
1.4.1.2 Năng lực tài chính và quản lý tài chính của doanh nghiệp
Quản lý vốn, huy động đủ vốn, đáp ứng kịp thời cho nhu cầu kinh doanh; đảm bảo quyền kiểm soát của các cổ đông, đặc biệt là cổ đông sáng lập; đạt hiệu quả hoạt động và sử dụng vốn cao, nhất là khi tối đa hoá giá cổ phiếu Để đạt các mục tiêu kinh tế đề ra, công ty phải sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn hiện có cũng như bảo toàn và phát triển vốn
Toàn bộ tiền vốn, tài sản, đất đai, tài nguyên và các nguồn lực khác thuộc quyền quản lý, sử dụng của công ty được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nhằm thực hiện mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh doanh của công ty
1.4.2 Các yếu tố bên ngoài doanh nghiệp
1.4.2.1 Chính sách và thể chế kinh tế
Là hệ thống các chủ trương, chính sách, pháp luật có tác động đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trên cơ sở pháp luật kinh tế và các biện pháp kinh tế,Nhà nước tạo môi trường điều hành cho các doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh và hướng các hoạt động đó theo kế hoạch vĩ mô
Với bất kỳ sự thay đổi nào trong chế độ chính sách hiện hành đều có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của các doanh nghiệp Ta dễ nhận thấy rằng, nếu như các chính sách của Nhà nước hợp lý, mang tính tích cực cởi mở sẽ giúp cho các doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc kinh doanh, nền kinh tế sẽ ổn định Ngược lại, khi đường lối chính sách của Nhà nước thay đổi không hợp lý hoặc mất ổn định trong đời sống chính trị, các doanh nghiệp có thể gặp phải rất nhiều khó khăn đối với sản xuất tiêu thụ sản phẩm, vì thế cũng ảnh hưởng tới quản lý tài chính của doanh nghiệp Sự tăng, giảm lãi suất và giá cổ phiếu cũng ảnh hưởng tới chi phí tài chính và sự hấp dẫn của các hình thức tài trợ khác nhau Mức lãi suất cũng là một yếu tố đo lường khả năng huy động vốn vay Sự tăng hay giảm thuế cũng ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình kinh doanh, tới khả năng tiếp tục đầu tư hay rút khỏi đầu tư.
1.4.2.2 Tình hình phát triển kinh tế - xã hội
Là tác động của các yếu tố như tăng trưởng kinh tế, thu nhập quốc dân, lạm phát, thất nghiệp, lãi suất, tỷ giá hối đoái, đến các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chẳng hạn, do nền kinh tế có mức lạm phát quá lớn cũng như những thay đổi chính sách của Ngân hàng trung ương về lãi suất, tỷ giá, dẫn đến sức mua của đồng tiền giảm sút và sự mất ổn định về giá cả, các doanh nghiệp gặp khó khăn trong sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Đối với các nước có nền kinh tế mở thì biến động của thị trường thương mại và thị trường tài chính quốc tế sẽ có tác động mạnh mẽ đặc biệt là đối với các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, liên doanh hay có liên quan về nguyên liệu có nguồn gốc nước ngoài Một minh chứng rõ ràng về ảnh hưởng loại này là phản ứng tác động dây chuyền của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ Đông Nam Á đối với hàng loạt các doanh nghiệp của các nước trong khu vực như Thái Lan, Hàn Quốc, Philippin, Malaysia, trong đó có các tập đoàn lớn như Daewoo, Samsung, Kia,
Tình hình ổn định hay không ổn định của nền kinh tế, thị trường tác động trực tiếp đến doanh thu doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến nhu cầu vốn của doanh nghiệp Những biến động của nền kinh tế có thể gây nên những rủi ro kinh doanh mà người quản lý tài chính phải lường trước, ảnh hưởng đến chi phí đầu tư, chi phí lãi vay hay tiền thuê nhà xưởng, máy móc thiết bị hoặc nguồn tài trợ mở rộng sản xuất, gia tăng tài sản.
1.4.2.3 Yếu tố thuộc môi trường ngành
- Sự cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ giữa các doanh nghiệp cùng ngành có ảnh hưởng lớn đến kinh tế, tài chính của doanh nghiệp và có liên quan chặt chẽ đến khả năng tài trợ để doanh nghiệp tồn tại và tăng trưởng trong một nền kinh tế luôn luôn biến đổi và người giám đốc tài chính phải chịu trách nhiệm về việc cho doanh nghiệp hoạt động khi cần thiết.
- Khách hàng của doanh nghiệp cũng là một trong những nhân tố có ảnh hưởng lớn đến công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn bán được hàng hóa, dịch vụ để thu được lợi nhuận thì doanh nghiệp phải lấy khách hàng là mục tiêu cuối cùng mà doanh nghiệp hướng tới Tuy nhiên, khách hàng của doanh nghiệp rất đa dạng, mỗi nhóm khách hàng lại có những đòi hỏi riêng, yêu cầu riêng, nhưng doanh nghiệp không thể đáp ứng hết tất cả các đòi hỏi này của khách hàng trong điều kiện hạn chế về nguồn lực Chính vì vậy, ra quyết định đầu tư đúng đắn là nhiệm vụ quan trọng của đội ngũ cán bộ lãnh đạo cũng như đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp
Kinh nghiệm quản lý tài chính doanh nghiệp của một số doanh nghiệp và bài học rút ra cho Công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera
1.5.1 Kinh nghiệm quản lý tài chính doanh nghiệp tại một số doanh nghiệp
1.5.1.1 Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Đông Á (Hóa chất Đông Á)
Công ty cổ phần Đông Á (Hóa chất Đông Á) là đơn vị tư nhân tiên phong trong ngành sản xuất hóa chất Xút Clo, cung cấp sản phẩm Xút, axít HCL, Clo, Javen, PAC lỏng, PAC bột chất lượng cao Trụ sở chính tại Khu 9, TT Phong châu, Huyện Phù Ninh, Tỉnh Phú Thọ, Hóa chất Đông Á tự hào là nhà cung cấp uy tín cho các khách hàng lớn như Điện tử Samsung, Tập đoàn Thép Hòa Phát, tập đoàn Tôn Hoa Sen, Giấy An.
Hòa, Khoáng sản Vonfram Masan, Hóa chất dầu khí DMC, Hóa chất Mỏ, Nhà máy Nước mặt Sông Đuống…
Công ty có vốn điều lệ: 10.900.000.000 đồng Công ty là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập nên công ty phải thực hiện chức năng kinh doanh đạt hiệu quả và tuân thủ theo các nguyên tắc của cơ chế thị trường và pháp luật hiện hành
Trong quá trình hình thành và phát triển, công ty đã đạt được nhiều kết quả quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Công tác quản lý tài chính của công ty có những điểm mạnh như:
Thứ nhất, trình độ cán bộ làm công tác quản lý tài chính được lựa chọn ngay từ khâu tuyển dụng: Các nhân viên phòng tài chính - kế toán của công ty mặc dù đều có trình độ từ Đại học (hạng khá, giỏi), được công ty cử đi học các khóa đào tạo, bồi dưỡng chuyện môn dài hạn (thạc sĩ) cũng như ngắn hạn (Quản lý dự án, kế toán trưởng, …)
Công tác phân tích tài chính thì được nhận thức đó là một công tác rất quan trọng Do đó, khi lập báo cáo tài chính và phân tích tài chính từ các số liệu của kế toán tài vụ và kế toán tổng hợp đã đảm bảo sự phù hợp, kế hoạch tài chính đề ra kỹ càng, tránh theo lối mòn đã có, một số chỉ tiêu cần cho phân tích tài chính luôn được phân tích cẩn thận…
Thứ hai, công tác kế toán được quan tâm, đầu tư sử dụng các công nghệ, phần mềm hiện đại nên phân tích tài chính được đầy đủ, chính xác Báo cáo tài chính của công ty luôn được công khai, minh bạch, do đó khi tiến hành phân tích tài chính công ty biết được các chỉ tiêu tài chính tương tự ở các doanh nghiệp khác trong cùng ngành và được đánh giá một cách đầy đủ, kịp thời để công ty tiến hành so sánh, xác định vị thế của công ty trong ngành để đánh giá.
Công ty có nguồn vốn huy động đa dạng, trong đó có cả việc vay vốn ngân hàng Điều này giúp đảm bảo tính dài hạn và phát huy năng lực tài chính nội tại của doanh nghiệp.
Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận hợp lý, đánh giá định kỳ doanh thu, phân tích doanh thu, lợi nhuận theo loại hình, đơn vị, phương thức bán hàng Tuy nhiên, chưa đánh giá mức độ tăng trưởng của từng loại hình doanh thu.
1.5.1.2 Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xi măng VICEM Sông Thao
Công ty Cổ phần Xi măng VICEM Sông Thao được thành lập năm 2003 với
Nhà máy Xi măng Sông Thao với 3 cổ đông sáng lập là Tổng công ty đầu tư nhà và đô thị (HUD), Tổng công ty Lắp máy Việt Nam (LILAMA) và Công ty Cổ phần xi măng Phú Thọ, chính thức đi vào hoạt động với công suất thiết kế 2.500 tấn Clinker/ngày, tương đương 910.000 tấn xi măng/năm Các sản phẩm chính của nhà máy bao gồm Clinker PC50, xi măng PCB30 và PCB40, được sản xuất theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008, đáp ứng các yêu cầu về chất lượng cao, tiết kiệm năng lượng và thân thiện với môi trường.
Trụ sở chính: Xã Ninh Dân, huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ
Vốn điều lệ: 700.000.000.000 đồng (Bảy trăm tỷ đồng)
Trong những năm qua công ty đã đạt được nhiều kết quả trong sản xuất kinh doanh, trong những nguyên nhân của thành công có sự đóng gớp to lớn của công tác quản lý tài chính của công ty Cơ cấu vốn lưu động của công ty chiếm tỷ trọng lớn hơn cơ cấu vốn cố định và tăng đều qua các năm, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao hơn vốn đi vay và cũng tăng đều qua các năm Như vậy tình hình nguồn vốn của công ty khá tốt Vốn đi vay chiếm tỷ trọng thấp cho thấy tình hình nguồn vốn của công ty ít phải vay mượn từ các nguồn bên ngoài Điều đó, cho thấy công tác quản lý tài chính đã đạt được:
- Thứ nhất, cơ cấu tổ chức điều hành chung và cơ cấu tổ chức, chức năng - nhiệm vụ của phòng Tài chính - Kế toán Công ty được phát huy một cách hiệu quả. Nhận thức của Ban lãnh đạo và phòng tài chính trong quản lý tài chính là có trách nhiệm và sáng tạo.
Thứ hai, công tác lập kế hoạch tài chính được thực hiện thường xuyên, định kỳ, nhằm đảm bảo tính khoa học và chủ động trong quản lý tài chính Kế hoạch tài chính được xem là mục tiêu cần đạt được, dựa trên việc định vị từng giai đoạn phát triển của công ty và đưa ra các chiến lược tài chính phù hợp Việc phân tích số liệu tài chính được so sánh với các số liệu cùng ngành giúp xác định mục tiêu tăng trưởng hợp lý.
- Thứ ba, quyết định đầu tư và quản lý tài sản đạt hiệu quả Trong tài sản ngắn hạn, cụ thể là hàng tồn kho và khoản mục tiền Biểu hiện là sự biến động của tỷ số hoạt động hàng tồn kho qua các năm, đối với khoản mục tiền luôn có chính sách đầu tư linh hoạt Trong đầu tư dài hạn tuân thủ đúng quy trình xây dựng dự án, do đó khi lựa chọn quyết định đầu tư dài hạn thoả đáng về nhu cầu vốn, nguồn tài trợ cho dự án và nhất là phải đưa ra kết luận về tính hiệu quả của dự án, thời gian hoàn vốn, mức độ rủi ro của dự án
1.5.2 Bài học rút ra cho công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera
Trên cơ sở những kinh nghiệm quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Đông Á và Công ty Cổ phần Xi măng VICEM Sông Thao, tác giả rút ra một số bài học kinh nghiệm có thể vận dụng trong công tác quản lý tài chính tại Công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera như sau:
Thứ nhất, cần phải hoàn thiện công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty. Trong công tác lập kế hoạch tài chính, Công ty cần xây dựng mục tiêu tài chính cụ thể, rõ ràng từng giai đoạn theo định hướng kinh doanh và đảm bảo tính khả thi dựa trên việc phân tích kỹ lưỡng các chỉ tiêu tài chính của Công ty
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý tại công
ty Cổ phần Việt Trì Viglacera
2.1.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera
Công ty cổ phần Việt Trì Viglacera tiền thân là nhà máy ván ép Sông Thao được thành lập theo quyết định số 477/BXD ngày 07/06/1976 của bộ xây dựng Với dây chuyền thiết bị toàn bộ của Hungary Qua nhiều lần thay đổi tên và lĩnh vực sản suất kinh doanh, đến ngày 31/12/2003, Bộ xây dựng ra quyết định số 1777/QĐ – BXD đối với công ty với tên gọi Công ty Cổ phần Việt trì Viglacera kể từ ngày tháng 05/02/2004.
Lĩnh vực sản xuất kinh doanh
Công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera vừa là đơn vị sản xuất và kinh doanh các sản phẩm sứ vệ sinh cao cấp, với tổng diện tích đất 30.000m2, công suất 6.000.000 sản phẩm/năm Dây chuyền công nghệ hiện đại của hãng SACMI-ITALIA sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng cao, đáp ứng được nhu cầu ngày càng đa dạng của người tiêu dùng.
Công ty có 350 cán bộ công nhân viên lao động trong đó có 45 công nhân có tay nghề cao Song bằng sự quyết tâm, sáng tạo của tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên trong quá trình sản xuất và kinh doanh đã giúp Công ty đứng vững trên thị trường trong và ngoài nước.
Các sản phẩm chính của Công ty bao gồm:
- Bệt rời: CD50, VT34, VT18, VI66
- Sản phẩm xuất khẩu: V1, V2, CM6, CM8, CM15, CM22….
- Tiểu nam: TT1, TV5, TT51, TD4, Bide VB3….
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ công nghệ của CTCP Việt Trì Viglacera
(Nguồn: Phòng kỹ thuật CTCP Việt Trì Viglacera )
Là xưởng sản xuất tổ chức triển khai thực hiện sản xuất ra các sản phẩm sứ mộc.
Quản lý điều hành nhân lực của xưởng thực hiện kế hoạch đổ rót các loại sản phẩm ổn định đảm bảo cơ cấu sản phẩm theo kế hoạch công ty giao.
Thực hiện các công việc điều hành về sản lượng đổ rót/ ngày đối với các mẫu sản phẩm (Bệt liền, bệt rời, và các sản phẩm khác…)
Duy trì sản xuất theo kế hoạch đề ra của công ty nhằm đảm bảo cung ứng sản phẩm sứ mộc đáp ứng kịp thời, đồng bộ cho các giai đoạn sản xuất tiếp theo Đồng thời, đảm bảo an toàn lao động và vệ sinh công nghiệp trong quá trình sản xuất.
Giám sát công nhân thực hiện đúng quy trình đổ rót theo quy định của Công ty. Đôn đốc kiểm tra công nhân đổ rót hoàn thiện sản phẩm mộc cấp sấy và bàn giao cho các công đoạn tiếp theo.
Thực hiện kiểm tra theo dõi xuất nhập khuôn và dụng cụ vật tư sản xuất theo đúng kế hoạch sản xuất được giao hàng tháng.
Phối hợp với các xưởng liên quan để nắm được thông số hồ đổ rót, tỉ lệ chất lượng, các khuyết tật … để kịp thời khắc phục.
Là xưởng sản xuất thực hiện gia công chế biến nguyên liệu phục vụ hoạt động sản xuất sản phẩm sứ vệ sinh của Công ty.
Xây dựng kế hoạch tuyển công nhân đào tạo tay nghề cho công nhân bộ phận gia công chế biến nguyên liệu, gia công chế biến men, sấy, phun men, dán tem đáp ứng đủ nhân lực để thực hiện kế hoạch sản xuất của Công ty
Cung cấp hồ đổ rót, men, mộc sau sấy, mộc đã phun men, dán tem đạt yêu cầu về sản lượng, chất lượng, đúng chủng loại cho các bộ phận liên quan theo đúng kế hoạch của Công ty
Thực hiện dự trù vật tư, xuất nhập vật tư, nguyên liệu, vật tư để đảm bảo duy trì sản xuất ổn định. Đưa ra biện pháp khắc phục, phòng ngừa và xử lý khuyết tật nứt mốc,khuyết tật xương, châm kim, co, bỏ men, mỏng men, sắt men, hỏng tem…
Thực hiện nội quy, quy trình công nghệ, bảo hộ lao động, vệ sinh công nghiệp, đảm bảo sản phẩm qua các công đoạn trong xưởng đạt yêu cầu về số lượng và chất lượng.
Kết hợp với phòng kỹ thuật thí nghiệm nghiên cứu bài xương, men cho phù hợp với điều kiện sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm
Theo dõi quá trình diễn biến của các bài hồ, men thí nghiệm và báo cáo, nhận xét, đánh giá về ưu, nhược điểm so với bài hồ, men đang sản xuất Từ đó đề xuất với lãnh đạo công ty về những bài thí nghiệm đã thực hiện.
Vận hành hệ thống xử lý nước thải sản xuất đạt hiệu quả
Theo dõi, kiểm soát tình hình thiết bị, bảo dưỡng thiết bị của xưởng
Thực hiện các ý kiến chỉ đạo của lãnh đạo Công ty
Là xưởng sản xuất tổ chức triển khai hiệu quả quá trình nung các sản phẩm sứ mộc sau khi đã phun men thành sứ thành phẩm.
Thực hiện quản lý vận hành hệ thống lò nung nhằm đảm bảo nung sản phẩm đạt yêu cầu kỹ thuật và hoàn thành kế hoạch về sản lượng và chất lượng được giao.
Thực hiện kiểm tra và đề xuất thay đổi khi đường cong nung không phù hợp. Xây dựng kế hoạch bảo dưỡng lò nung theo định kỳ.
Quản lý và điều phối nhân lực của xưởng thực hiện nhiệm vụ được giao đảm bảo đúng quy trình và yêu cầu kỹ thuật cũng như đảm bảo an toàn lao động, PCCN và vệ sinh công nghiệp.
Trực tiếp điều độ bộ phận xếp dỡ và vận hành lò nung giám sát chặt chẽ cơ cấu sản phẩm xếp lò cho từng goòng.
Thực hiện việc sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu, điện nước khí đốt, xốp kê sản phẩm.
Phối hợp với các công đoạn sản xuất nắm bắt thông tin về sản phẩm và xử lý kịp thời các khuyết tật xảy ra.
Thực hiện phối hợp với các phòng ban phân xưởng sản xuất để thực hiện quản lý tốt nhất các công việc của xưởng.
Là xưởng thực hiện việc phân loại chất lượng sản phẩm và đóng gói sản phẩm phục vụ công tác bán hàng của công ty
Tổ chức và giám sát trực tiếp việc phân loại sản phẩm đúng theo tiêu chuẩn quy định.
Thống kê chặt chẽ chính xác chất lượng sản phẩm, sản lượng sản phẩm từng loại và các khuyết tật.
Thực hiện đảm bảo kiểm tra sản phẩm mộc đạt tiêu chuẩn cấp cho xưởng men mộc.
Thực hiện kiểm tra hàng ngày các sản phẩm nhập kho đảm bảo số lượng chủng loại và màu sắc Sắp xếp các sản phẩm gọn gàng đảm bảo khoa học và hợp lý để bảo quản cũng như thuận lợi cho việc đóng gói và bốc xếp.
Phối hợp với Phòng Kinh tế và điều độ sản xuất trong việc cân đối sản lượng sản phẩm, đồng bộ sản phẩm và thực hiện đáp ứng đủ số lượng xuất hàng trong tháng.
Thực hiện đảm bảo chất lượng các sản phẩm xuất ra thị trường đạt yêu cầu về chất lượng tiêu chuẩn của Công ty.
Thực hiện kiểm tra kiểm soát các khuyết tật của sản phẩm và đề xuất các biện pháp giảm thiểu tối đa các khuyết tật.
Thực hiện giải quyết các khiếu nại của khách hàng về chất lượng sản phẩm.
Tổ chức quản lý nhân sự đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ đảm bảo chất lượng sản phẩm theo mục tiêu chất lượng của Công ty.
HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
Định hướng phát triển và yêu cầu hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera đến năm 2025 và những năm tiếp theo
Cổ phần Việt Trì Viglacera đến năm 2025 và những năm tiếp theo
3.1.1 Định hướng phát triển công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera
Trước những diễn biến kinh tế - xã hội trong nước và thế giới, để kịp thời thích ứng với những thay đổi trong chính sách của Nhà Nước, CTCP Việt Trì Viglacera đã đề ra những định hướng và mục tiêu phát triển trong thời gian tới
- Quan điểm phát triển: Phát triển bền vững, công nghệ hiện đại, nâng cao năng lực cạnh tranh, khẳng định vai trò của công ty trong nước, tiếp tục vươn ra thị trường quốc tế.
- Triển khai kiểm soát kỹ nguyên vật liệu đầu vào, tiếp tục hoàn thiện công nghệ xương, men Dự trữ và chuẩn bị ổn định nguồn nguyên liệu nhằm ổn định sản xuất Đảm bảo đạt và vượt sản lượng, chất lượng tỷ lệ thu hồi qua các công đoạn theo kế hoạch đề ra Nghiên cứu hoàn thiện phối liệu liệu men, hoàn thiện thông số công nghệ men, nâng cấp chất lượng bề mặt men sau nung Nghiên cứu hoàn thiện đưa vào sản xuất phốiliệu FFC và men Matt
Công ty tiếp tục hợp tác với Công ty Thương Mại triển khai phát triển 8 mẫu sản phẩm mới, bao gồm 3 mẫu cao cấp Platinum và 5 mẫu thương hiệu Viglacera Việc tăng cường phát triển sản phẩm nhằm gia tăng sức cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng Đồng thời, công ty tiếp tục quảng bá thương hiệu và hình ảnh Việt Trì Viglacera trên thị trường, đồng thời phát triển và nâng cao thị phần các sản phẩm hiện có Các hoạt động kinh doanh tiếp thị và chăm sóc khách hàng luôn được chú trọng nhằm gia tăng sự hài lòng của khách hàng.
- Từng bước đổi mới cơ chế tiền lương và thu nhập, chú trọng công tác tổ chức lao động khoa học nhằm thu hút lao động có chất lượng cao, phát huy tối đa tiềm lực của người lao động phục vụ cho hoạt động SXKD của đơn vị Rà soát sắp xếp định biên lại cơ cấu lao động phù hợp với cơ cấu kế hoạch sản xuất Kết hợp với trường cao đẳng Viglacera tổ chức đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phục vụ cho sản phẩm xuất khẩu.
- Tiếp tục phát triển phong trào tự học tập ở các đơn vị, phối hợp các tổ chức đoàn thể để thực hiện phong trào này dưới nhiều hình thức phong phú, thu hút được người lao động tham gia nhằm tiếp tục phát triển lực lượng lao động về mặt chất lượng, chú trọng nâng cao các kiến thức và kỹ năng về kinh doanh, giao tiếp với khách hàng Xây dựng hệ thống tiêu chuẩn văn hóa DN để làm cơ sở cho việc từng bước chuẩn hóa các quy trình công việc, củng cố tác phong làm việc công nghiệp và văn minh
- Mục tiêu chiến lược: Đến năm 2025 trở thành một trong 10 nhà cung cấp dịch vụ, sản phẩm sứ vệ sinh hàng đầu khu vực châu Á.
3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Cổ phần Việt Trì Viglacera
Thứ nhất, đánh giá lại toàn bộ hiện trạng cơ sở vật chất kỹ thuật, kênh tiêu thụ, các hợp đồng, đối tác, giá cả kinh doanh cho thuê tài sản để có hướng đầu tư, nâng cấp, cải tạo sữa chữa và thồng nhất hình thức quản lý và hoạch toán tập trung, đồng thời có sự phân cấp trong tổ chức thực hiện nhằm đạt được hiệu quả cao nhất. Từng bước mở rộng thị trường xuất khẩu, mở rộng liên doanh là định hướng kinh doanh quan trọng tạo doanh thu và lợi nhuận ổn định cho toàn công ty.
Thứ hai, Rà soát, hệ thống hoá, bổ sung điều chỉnh những nội dung cần thiết các văn bản quy chế, quy định của công ty trên cơ sở điều lệ công ty và luật doanh nghiệp của nhà nước
Thứ ba, cần chú trọng tăng cường công tác quản lý toàn diện, kiểm tra và tự kiểm tra thường xuyên Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, tài chính nhằm kịp thời khắc phục sai sót Chấn chỉnh hoạt động ghi chép sổ sách, chứng từ, đảm bảo tuân thủ quy định của Luật Kế toán, Luật Thuế và các chế độ của Nhà nước.
Thứ tư, Sử dụng có hiệu quả các nguồn lực của đơn vị, thực hành tiết kiệm,chống lãng phí, dành nguồn đầu tư thích đáng cho các hoạt động phát triển lực lượng lao động về mặt chất lượng Bổ sung lực lượng lao động làm công tác kinh doanh tiếp thị, chăm sóc khách hàng cho các đơn vị Rà soát, bố trí, sắp xếp tổ chức hợp lý bộ máy sản xuất đảm bảo phù hợp với mô hình SXKD trong từng giai đoạn phát triển.
Thứ năm, Nâng cao hơn nữa vai trò lãnh đạo, chỉ đạo của lãnh đạo trên cơ sở những định hướng chiến lược của đơn vị. Đảm bảo và duy trì tốc độ phát triển doanh thu cao hơn tốc độ tăng chi phí đảm bảo đời sống cho CBCNV ngày càng cao hơn Thực hiện tiết kiệm chi phí nhưng phải đảm bảo cho hoạt động kinh doanh tốt hơn.
Mục tiêu cụ thể cho đến năm 2025 :
- Bám sát các chỉ tiêu kế hoạch SXKD và đầu tư đã được Tổng công ty giao theo cam kết cho đến năm 2025, mỗi chỉ tiêu giá trị sản xuất, doanh thu, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trước từ 8% Trung bình:
+ Lợi nhuận trước thuế 27 tỷ; Trong đó Quí 1: 5,2 tỷ đồng; Quí 2: 7,1 tỷ đồng; Quí 3: 7,1 tỷ đồng; Quí 4: 7,6 tỷ đồng
+ Giá trị sản xuất kinh doanh: 246,39 tỷ đồng; Giá trị SXCN: 173,983 tỷ; Trong đó Quí 1: 50,42 tỷ đồng; Quí 2: 64,67 tỷ đồng; Quí 3: 65,25 tỷ đồng; Quí 2: 66,06 tỷ đồng
+ Doanh thu: 244,48 tỷ (phần sứ: 172,028 tỷ); Trong đó Quí 1: 46,1 tỷ đồng; quí 2: 64,9 tỷ đồng; Quí 3: 65,3 tỷ đồng; Quí 4: 68,1 tỷ đồng
+ Sản lượng sản xuất 380.000 Sp Trong đó bệt liền, bệt thông minh: 83.000 SP;
+ Sản lượng tiêu thụ 380.000 Sp Trong đó bệt liền, bệt thông minh: 80.600 SP.
+ Chất lượng nhập kho trên 85%.
- Tiếp tục cải tiến mẫu bệt liền V63, V65, V37, V39, V45 sang dùng siphong nhựa;
- Tiếp tục phát triển, đổi mới sản phẩm mới định kỳ đưa ra thị trường năm tiếp theo.
Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty Cổ phần Việt Trì
3.2.1 Giải pháp về xác định nhu cầu vốn và tổ chức huy động các nguồn vốn đáp ứng kịp thời các hoạt động của công ty
Công tác lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung và kế hoạch tài chính của Công ty nói riêng có ảnh hưởng rất lớn đến sự tăng trưởng phát triển của công ty Để lập kế hoạch tài chính có hiệu quả và khả thi, người quản lý công ty cần xem xét, nghiên cứu và quan tâm đến các vấn đề sau:
- Hiểu rõ về công ty, năng lực, những ưu thế cũng như nhược điểm hiện tại.
- Nắm vững những yếu tố thuộc về môi trường kinh doanh có tác động lên hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Để lập kế hoạch thành công, doanh nghiệp cần phân bổ nguồn lực hợp lý Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải đảm bảo có đủ các nguồn lực cần thiết để đầu tư vào các lĩnh vực kinh doanh cốt lõi, tạo ra lợi thế cạnh tranh.
- Tăng cường hiệu quả các biện pháp thực hiện kế hoạch: Công ty cần xây dựng các biện pháp thích hợp tại các bộ phận chức năng để thực hiện thành công chiến lược đã đề ra Các biện pháp này góp phần hướng dẫn các nhân viên làm việc nhằm đạt được các mục tiêu chiến lược, xác định phạm vi thay đổi và cải tiến.
Chuẩn bị thực hiện các liên minh chiến lược tại mọi cấp: Để chuyển kế hoạch chung của doanh nghiệp thành hành động thực tế, nhiệm vụ liên kết giữa các phòng ban, nhóm, cá nhân phải được xác định rõ ràng Các cá nhân phải nhận thức được các nhiệm vụ cần thực hiện để hoàn thành mục tiêu chiến lược của họ Phân quyền cho nhân viên để họ chủ động thực hiện công việc, xác định các quy trình chính của tổ chức trong quá trình tạo giá trị và cung cấp giá trị cho khách hàng Từ đó, chỉ ra những khía cạnh trong từng quy trình đóng góp đáng kể vào quá trình thực hiện mục tiêu chiến lược Quan trọng hơn cả, cần khuyến khích nhân viên thực hiện thay đổi và cải tiến các quy trình này Nói cách khác, hoạch định chiến lược hiệu quả phải chú trọng vào ba yếu tố: quy trình, biện pháp thực hiện và tinh thần trách nhiệm.
3.2.2 Giải pháp về hoàn thiện quản lý tài sản và nguồn vốn của công ty Để tiến hành bất cứ hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cũng cần phải có vốn Vốn kinh doanh là điều kiện tiên quyết có ý nghĩa quyết định đến quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp Chủ động lập kế hoạch và xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết là một nhu cầu thiết yếu nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của CTCP Việt Trì Viglacera được tiến hành một cách thuận lợi, không có tình trạng ngưng trệ do thiếu vốn Công ty cần phải tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính của kì trước, xác định những biến động chủ yếu trong vốn lưu động và mức chênh lệch giữa nhu cầu vốn thực tế với kế hoạch Xác định tình hình tài chính hiện tại, xác định lượng vốn cần phải bổ sung kịp thời, tính toán kỹ lưỡng các chi phí sử dụng vốn khi huy động từ các nguồn khác nhằm tối thiểu hóa chi phí một cách tốt nhất và hạn chế những rủi ro có thể xảy ra.
Công ty cần tập trung nguồn lực xử lý nhanh, hiệu quả hàng tồn kho, tồn đọng, nhằm thu hồi vốn, biến tài sản không sinh lời thành tài sản sinh lời Công ty cần sát sao hơn nữa trong công tác quản trị nợ, thu hồi vốn để tái đầu tư kinh doanh, đảm bảo luôn chủ động tự chủ về mặt tài chính trong mọi tình huống.
Một khi nguồn vốn được huy động kịp thời và đầy đủ, quản lý chặt chẽ, hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp nắm bắt được các cơ hội kinh doanh, đồng thời, huy động tối đa vốn hiện có vào kinh doanh sẽ hạn chế được những thiệt hại do ứ đọng vốn, tăng vòng quay của vốn, từ đó gia tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
Nhằm mang lại nhiều hiệu quả cho quá trình sản xuất, CTCP Việt Trì Viglacera cần phải đẩy mạnh quy trình quản lý tài sản cố định thông qua những biện pháp sau:
- Lập các các sổ sách kế toán nhằm quản lý chặt chẽ lượng tài sản cố định như: nguyên giá, khấu hao tài sản, giá trị còn lại thông qua các số liệu ghi chép thực tế, kịp thời và trung thực.
- Kiểm kê, đánh giá lại lượng tài sản cố định theo từng kỳ hoặc từng năm Có những tài sản chưa được sử dụng nhưng chúng vẫn bị hao mòn do các yếu tố tự nhiên và thời gian Thị trường luôn luôn biến động, giá cả các mặt hàng hóa cũng luôn thay đổi, do vậy việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản cố định sẽ giúp cho công ty nắm chắc được tình hình tài sản cố định của mình để có những biện pháp đối phó những thay đổi bất thường xảy ra.
- Phân cấp quản lý tài sản cố định cho các bộ phận khác nhau trong công ty, đặt trách nhiệm rõ ràng với từng bộ phận, thông qua đó, đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định theo từng kỳ sẽ dễ dàng thực hiện hơn.
3.2.3 Giải pháp quản lý công nợ
CTCP Việt Trì Viglacera cần phải nhanh chóng thu hồi các khoản nợ tồn đọng, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu Theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu để có biện pháp xử lý thích đáng với những khoản nợ này, không cấp tín dụng thương mại cho những khách hàng vẫn còn nợ cũ hay không có khả năng trả nợ vay Khi cấp tín dụng thương mại, cần điều tra kỹ uy tín và khả năng thanh toán của khách hàng, ký kết hợp đồng chặt chẽ để tránh gây ra những thiệt hại về vốn CTCP Việt Trì Viglacera cần xây dựng những chiến lược riêng đối với các nhóm đối tượng khách hàng, việc phân chia nhóm khách hàng là điều kiện cơ bản nhằm giúp cho công ty có được kế hoạch quản lý các khoản phải thu một cách toàn diện hơn. Khi xác định được những nhóm đối tượng khách hàng khác nhau, từ nhóm khách hàng thân thiết cho tới nhóm khách hàng cần phải có biện pháp quản lý chặt, việc quản lý sẽ được thực hiện một cách thuận lợi hơn
- Công ty cần thành lập một bộ phận chuyên trách về quản lý nợ và các khoản phải thu, tiến hành lập kế hoạch thu nợ, phân tích tình hình tài chính của các đối tượng cần phải thu nợ để xác định khả năng thu hồi vốn trong tương lai Bộ phận này cần phải có những kỹ năng thực tế về thu hồi nợ, thuyết phục khách hàng, có khả năng giải quyết các tình huống phức tạp xảy ra.
- Đưa ra những chính sách về chiết khấu, giảm giá thực sự hấp dẫn đối với khách hàng trong quá trình thanh toán nhằm thu hồi nợ một cách hiệu quả nhất,tránh việc nợ đọng kéo dài, nợ khó đòi.
Để đảm bảo thanh toán đúng hạn và ổn định, nhà cung cấp cần phân tích tình hình tài chính của khách hàng lớn, đánh giá kỹ lưỡng khả năng thanh toán và tình hình tài chính nói chung Việc thiết kế và lập các hợp đồng chặt chẽ là rất quan trọng để đảm bảo quyền lợi của cả hai bên, nêu rõ trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên trong quá trình thanh toán.
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước
Hoàn thiện hệ thống pháp luật: Đây là giải pháp nhằm để loại bỏ sự mâu thuẫn trong hệ thống các văn bản, quy phạm pháp luật, gây khó khăn, cản trở cho các công ty Các văn bản phải đảm bảo tính ổn định lâu dài và tính đồng bộ, thống nhất để các công ty yên tâm đầu tư và sản xuất kinh doanh.
Tăng cường cải cách hành chính: Tăng cường cải cách tổ chức bộ máy hành chính, đổi mới, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài chính công, hiện đại hóa hành chính Xây dựng một bộ máy hành chính dân chủ, trong sạch, vững mạnh và hiện đại; đội ngũ cán bộ, công chức có trình độ chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt Đơn giản hóa thủ tục hành chính trên các lĩnh vực quản lý nhà nước và thực thi phương án đơn giản hóa thủ tục hành chính; triển khai mô hình “một cửa liên thông, hiện đại”.
Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế theo hướng phù hợp: Đối với thuế thu nhập công ty, cần mở rộng đối tượng chịu thuế, đơn giản hóa phương pháp tính thuế và giảm trường hợp ưu đãi để dễ tiếp cận Đối với thuế giá trị gia tăng, cần thu hẹp đối tượng nộp thuế khoán, tiến tới áp dụng chế độ thuế thống nhất để khuyến khích đăng ký kinh doanh theo Luật doanh nghiệp Đối với thuế xuất nhập khẩu, cần quy định rõ quyền và trách nhiệm của các bên liên quan trong quá trình thu nộp thuế.
Hoàn thiện chính sách tài chính, tín dụng và vốn: Các công ty cần tài chính để tồn tại và phát triển Bên cạch vốn tự có, hai nguồn tài chính cho các công ty đó là tín dụng và vốn vay Chính sách tín dụng và vốn tác động mạnh tới việc cải thiện tình hình vốn cho các công ty Để tạo điều kiện thuận lợi cho các công ty huy động vốn an toàn, thuận lợi đảm bảo tài chính của công ty, các chính sách này cần thiết phải đổi mới theo hướng:
Tăng cường hội nhập kinh tế quốc tế: Đây là thực tế khách quan đã và đang diến ra trên thế giới, xu thế toàn cầu hoá đòi hỏi các Nhà nước phải có các chính sách động, viên khuyến khích và tạo điều kiện cho công ty của mình tiếp cận với một thị trường mới rộng lớn là thị trường quốc tế Duy trì sự kiểm soát ngoại tệ nhưng cho phép các công ty tiếp cận với thị trường không chính thức để huy động ngoại tệ từ các cá nhân cho mục đích sản xuất.
Tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái nhằm duy trì một tỷ giá càng sát với thị trường càng tốt và tạo điều kiện cho công ty tiếp cận thị trường ngoại tệ.
Hạ thấp hàng rào thuế quan so với các mức trong khu vực, đơn giản hoá các thủ tục hải quan theo hướng: cải tiến quy trình tiếp nhận tờ khai hải quan và phương thức quản lý, giám sát hàng hoá xuất - nhập khẩu.
Một biện pháp quan trọng khác để duy trì tính cạnh tranh quốc tế của các công ty Việt Nam là bảo đảm một cách liên tục tỷ giá quy đổi ngoại tệ của đồng Việt Nam không cao hơn giá trị thực.
3.3.2 Kiến nghị với Tổng công ty Viglacera
Tổng công ty Viglacera tiếp tực đầu tư bổ sung máy móc thiết bị/tài sản: Nâng cao năng lực thi công và hoạt động SXKD của CTCP Việt Trì Viglacera
- Đầu tư cho các đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ nhằm nâng cao năng suất, chất lượng cho các sản phẩm sứ vệ sinh của CTCP Việt Trì Viglacera; Tạo điều kiện để CTCP Việt Trì Viglacera hợp tác với các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nước phát triển công nghệ mới, sản phẩm mới; Triển khai các chuyên đề tư vấn các dự án đầu tư sản xuất vật liệu xây dựng tại Viện nghiên cứu phát triển Viglacera.
- Nghiên cứu đầu tư hệ thống quản trị (hệ thống ERP, số hóa dữ liệu, nhân rộng trong công ty con Triển khai hệ thống quản trị báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động SXKD thông suốt giữa Tổng công ty và các công ty con.
- Tiếp tục đầu tư cho công tác đào tạo nguồn nhân lực Viện nghiên cứu phát triển Viglacera, Trường Cao đẳng Viglacera, hệ thống phòng thí nghiệm trong các sản phẩm sứ vệ sinh.
