BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH LÊ NGUYÊN THÀNH CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH LÊ NGUYÊN THÀNH CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH LÊ NGUYÊN THÀNH CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.34.02.01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐỒN THANH HÀ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2014 i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Lê Nguyên Thành Sinh ngày 12 tháng 06 năm 1982 Đồng Nai Q qn: Thanh Hố Hiện cơng tác tại: Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai Là học viên cao học khoá XIII, lớp 13C1 Trƣờng ĐH Ngân hàng TP.HCM Đề tài: “Chất lƣợng tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Nhơn Trạch tỉnh Đồng Nai” Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đoàn Thanh Hà Luận văn đƣợc thực trƣờng Đại Học Ngân Hàng TP.HCM Tôi xin cam đoan đề tài công trình nghiên cứu tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập chƣa đƣợc cơng bố đâu; số liệu sử dụng đề tài hồn tồn trung thực xác Tơi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả Lê Nguyên Thành ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt NHNo&PTNT Tiếng Việt Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam NHNo Ngân hàng Nông nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại CBTD Cán tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng XHTD Xếp hạng tín dụng PASX Phƣơng án sản xuất TPKT Thành phần kinh tế DN Doanh nghiệp NTTS Nuôi trồng thủy sản TT-CN Trồng trọt-Chăn nuôi TM-DV Thƣơng mại-Dịch vụ CBNV Cán nhân viên Nhơn Trạch – Đồng Nai Chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai Tiếng Anh Agribank iii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH BẢNG STT THỨ TỰ BẢNG Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 TÊN BẢNG Cơ cấu nguồn nhân lực theo trình độ Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai Cơ cấu nguồn nhân lực theo độ tuổi Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai Kết hoạt động kinh doanh Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai 2011-2013 Tình hình huy động vốn Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai từ năm 2011-2013 Kết hoạt động cho vay Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai từ năm 2011-2013 Thu nợ theo thể loại vay Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ 2011-2013 Thu nợ theo TPKT Agribank Nhơn Trạch Đồng Nai từ 2011-2013 Hệ số thu nợ theo ngành kinh tế Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai Nợ xấu theo ngành kinh tế Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ 2011-2013 Phân loại theo nhóm nợ Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ năm 2011- 2013 TRANG 26 26 28 31 32 39 40 41 44 45 iv BIỂU ĐỒ STT THỨ TỰ TÊN BIỂU ĐỒ BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ 2.6 Biểu đồ 2.7 Thị phần nguồn vốn Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai năm 2013 Dƣ nợ cho vay phân theo thời hạn Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ năm 2011-2013 Dƣ nợ cho vay phân theo TPKT Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ năm 2011-2013 Doanh số cho vay theo thời hạn vay Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ năm 2011-2013 Nợ xấu theo thời hạn vay Agribank Nhơn Trạch Đồng Nai từ năm 2011-2013 Nợ xấu theo thành phần kinh tế Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai từ năm 2011-2013 Cơ cấu thu nhập Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai giai đoạn 2011 - 2013 TRANG 34 36 37 38 42 43 47 HÌNH VẼ STT THỨ TỰ HÌNH Hình 2.1 TÊN HÌNH Cơ cấu tổ chức Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai TRANG 24 v MỤC LỤC MỞ ĐẦU ix CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Vai trị tín dụng ngân hàng 1.2 CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm chất lƣợng tín dụng 1.2.2 Các tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG 1.3.1 Các nhân tố từ phía ngân hàng 1.3.2 Nhóm nhân tố phía khách hàng 13 1.3.3 Các nhân tố thuộc môi trƣờng 14 1.4 KINH NGHIỆM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 16 1.4.1 Kinh nghiệm nâng cao chất lƣợng Ngân hàng thƣơng mại giới 16 1.4.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH vi HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI 23 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI 23 2.1.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai 23 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh sản phẩm dịch vụ 27 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông thôn – Chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai từ năm 2011-2013 28 2.2 TÌNH HÌNH KINH TẾ XÃ HỘI TẠI ĐỊA PHƢƠNG ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 29 2.3 THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI TỪ NĂM 2011 – 2013 30 2.3.1 Tình hình huy động vốn 30 2.3.2 Tình hình hoạt động cho vay 32 2.3.3 Phân tích chất lƣợng tín dụng Ngân hàng 33 2.3.4 Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng 48 2.4 ĐÁNH GIÁ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG 52 2.4.1 Kết đạt đƣợc 52 2.4.2 Hạn chế 54 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 56 vii KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI 62 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG VÀ MỤC TIÊU KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH – TỈNH ĐỒNG NAI NĂM 2014 62 3.1.1 Phƣơng hƣớng kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai năm 2014 62 3.1.2 Mục tiêu kinh doanh cụ thể Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai năm 2014 63 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN NHƠN TRẠCH, TỈNH ĐỒNG NAI 63 3.2.1 Xây dựng sách tín dụng cách hợp lý 63 3.2.2 Tăng cƣờng công tác thẩm định tái thẩm định 66 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán tín dụng chi nhánh 69 3.2.4 Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay 71 3.2.5 Tăng cƣờng biện pháp thu nợ, đảm bảo trả nợ lãi vay cho ngân hàng 75 3.2.6 Ngân hàng không nên tuyệt đối hóa vai trị tài sản chấp 77 3.2.7 Tăng cƣờng khâu kiểm toán, kiểm soát nội 78 3.2.8 Tăng cƣờng hoạt động xúc tiến, truyền thong 79 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 81 viii 3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam 81 3.3.2 Đối với quan Nhà nƣớc, ban ngành liên quan 82 3.3.3 Đối với NHNo&PTNT Việt Nam 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 74 Cách thức kiểm tra: + Đối với giải ngân tiền mặt, CBTD phải kiểm tra sau phát tiền vay, đối chiếu sổ quỹ khách hàng, chứng từ chi trả tiền mặt, hợp đồng mua bán hàng hóa, hóa đơn mua hàng nơi bán ngân hàng thay khách hàng toán trực tiếp cho ngƣời thụ hƣởng Qua đây, chi nhánh kiểm sốt đƣợc số vốn mà ngân hàng đƣa có đến địa hay khơng + Kiểm tra sổ sách chứng từ: khách hàng phải xuất trình đƣợc chứng từ chứng minh việc sử dụng vốn vay mục đích Các chứng từ phải chứng minh tiền vay đƣợc toán cho bên cung cấp vật tƣ, hàng hóa, dịch vụ,…Theo nội dung vay vốn ngân hàng (ví dụ: hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu tạm ứng, biên đối chiếu nghiệm thu khối lƣợng,…) Trƣờng hợp nơi bán hàng khơng có hóa đơn bán hàng yêu cầu khách hàng cung cấp kê mua hàng có dấu nơi mua hàng + Đến thăm kiểm sốt q trình, tiến độ thực phƣơng án, dự án khách hàng sau khách hàng vay vốn cụ thể đến khâu nào, việc kiểm tra tiến hành đột xuất bất ngờ khách hàng vay vốn để hiệu kiểm tra sát thực + Kiểm sốt dịng tiền doanh nghiệp: Đây động tác quan cần giám sát thƣờng xuyên công cụ quản lý dòng tiền Dòng tiền đƣợc giải ngân chuyển khoản mục đích vay theo phƣơng án bên vay trình bày với ngân hàng, dịng tiền có từ doanh thu, phải đảm bảo giám sát thời hạn tiền về, kỳ hạn dòng tiền phù hợp với kỳ hạn khế ƣớc vay, giám sát chất lƣợng khỏan phải thu … Đặc biệt dòng tiền thu từ hoặt động trả chậm + Đánh giá giá trị tài sản đảm bảo: Có bị giảm giá trị sau thời gian cho vay đến mức không đảm bảo dƣ nợ cho vay? Thông thƣờng với vay trung hạn năm định giá lại lần, ngắn hạn tháng lần, tùy loại tài sản đảm bảo mà có biện pháp kiểm tra thƣờng xuyên (ví dụ tài sản hàng hóa cầm cố phải kiểm kê số lƣợng chất lƣợng hàng thƣờng xuyên định kỳ hàng tháng thông qua báo cáo nhập, xuất, tồn doanh nghiệp) Việc đảm bảo thời điểm dƣ nợ ln đƣợc đảm bảo hịan tịan tài sản có giá trị bên vay + Kiểm tra hàng hóa lƣu kho, trạng vật tƣ đảm bảo nợ vay 75 + Căn khối lƣợng thực tế có kho khách hàng, CBTD tính toán cân giá trị tiền vay phát hợp đồng + Trƣờng hợp tài sản hình thành từ vốn vay CBTD thƣờng xuyên theo dõi tiến độ hình thành tài sản từ vốn vay sau giải ngân + Đối với khối lƣợng thi công xây dựng vào thực trạng cơng trình thời điểm kiểm tra lần gần so với lần trƣớc đồng thời kiểm tra chứng từ liên quan đến việc nghiệm thu cơng trình, … + Đối với máy móc thiết bị, CBTD kiểm tra chủng loại, số lƣợng, seri máy,… có khớp với giấy tờ hóa đơn lƣu hồ sơ phát tiền vay + Kiểm tra báo cáo tài chính: CBTD định kiểm tra báo cáo tài khách hàng, so sánh giá trị tài sản ngắn hạn thực tế kỳ kiểm tra nguồn vốn ngắn hạn để kiểm tra vật tƣ đảm bảo nợ vay + Kiểm tra việc thực cam kết khách hàng: CBTD thực kiểm tra để đánh giá khách hàng có thực đầy đủ hạn cam kết từ đề xuất biện pháp xử lý trƣờng hợp khách hàng không thực cam kết hợp đồng tín dụng + Thƣờng hợp khách hàng trả nợ trƣớc hạn cần kiểm tra lý trả nợ trƣớc hạn, nguồn vốn hợp pháp trả nợ trƣớc hạn Trong trình kiểm tra cán phát nội dung, dấu hiệu bất thƣờng bất lợi cho ngân hàng cán cần nêu rõ kiến nghị cụ thể giải trƣờng hợp, phải thơng báo cho cấp để có biện pháp xử lý kịp thời 3.2.5 Tăng cƣờng biện pháp thu nợ, đảm bảo trả nợ lãi vay cho ngân hàng Nếu thẩm định phƣơng án dự án khâu định vay trình đƣa vốn theo dõi đôn đốc thu nợ khâu không phần quan trọng Việc đôn đốc thu nợ, thu lãi kỳ hạn đủ trách nhiệm, kỷ luật CBTD Lịch trả nợ gốc lãi vay cam kết hợp tín dụng phải theo dõi thƣờng xuyên ngày Ngân hàng gửi giấy nhắc nợ, thông qua dịch vụ nhắc nợ SMS banking nhắc nhở khách hàng sửa đến kỳ hạn trả nợ gốc đóng lãi vay cho chi nhánh Khi vay đến kỳ hạn trả nhƣng khách hàng chƣa có nguồn vốn để trả nợ việc xem xét để gia hạn, trả nợ gốc phải thẩm 76 quyền đƣợc ủy nhiệm chế độ tín dụng quy định, khơng tùy tiện gia hạn Nếu vay có nợ q hạn CBTD phải thƣờng xuyên theo dõi để kịp thời thu hồi, tránh nợ nần dây dƣa Trong quản lý thu nợ xử lý nợ hạn: Chi nhánh khách hàng phải xác định lịch trả nợ phù hợp với lịch thu từ lợi nhuận hoạt động khách hàng Khi xử lý nợ hạn ngân hàng phải có biện pháp để giúp đỡ khách hàng kịp thời tháo gỡ khó khăn sản xuất kinh doanh nhƣ tƣ vấn giúp khách hàng sản xuất để giảm nợ hạn Không nên cho vay lấy nợ tiếp tục ni nợ, để tình trạng khơng xảy theo chiều hƣớng tốt ngân hàng cần thiết phải bám sát theo quy trình cho vay chi nhánh, cần thực tốt khâu thẩm định, kiểm tra giám sát khoản sau vay thƣờng xuyên kết hợp với giải pháp thu nợ hiệu Cụ thể nhƣ: - Nếu rủi ro khách quan, thiên tai, dịch bệnh diện rộng, ngân hàng giãn nợ, cho vay tiếp để tái tạo sản xuất, trì khả trả nợ ổn định sống - Đồng thời, tích cực triển khai quy định đánh giá lại nợ doanh nghiệp lớn, phân tích, cấu lại nợ theo lộ trình ngân hàng đƣa ra; giãn hỗn trả nợ, tạm thời chƣa thu lãi, xem xét phƣơng án tốt, có điều kiện kinh doanh tốt vay - Đối với nợ xấu mà khách hàng lực hoạt động, nhƣng tạm thời gặp khó khăn Chi nhánh cần giải biện pháp kinh tế nhƣ xét duyệt cho vay tiếp, thu hồi gốc trƣớc, lãi sau, cử cán ngân hàng sang theo dõi đôn đốc thu nợ - Nợ xấu khách hàng khơng cịn tồn (chết, bỏ trốn) doanh nghiệp giải thể nhƣng khơng cịn tài sản để trả nợ Chi nhánh tổng hợp đƣa vào đề án xử lý nợ tồn đọng năm trình Agribank cấp cấu lại tài chi nhánh - Đối với khách hàng vay vốn cố tình làm trái quy định, sử dụng vốn sai mục đích, cố tình vay vốn để lừa đảo ngân hàng cần phải đƣa pháp luật để xử lý theo quy định nhƣ phát tài sản chấp, cầm cố, bảo lãnh để thu hồi nợ vay 77 làm thủ tục khởi kiện tòa, thi hành án, trung tâm bán đấu giá để thu hồi nợ - Xử lý nợ tồn đọng vấn đề khó khăn Vì Agribank Nhơn Trạch Đồng Nai cần xác định việc xử lý nợ xấu công tác trọng tâm chi nhánh - Hàng tháng chi nhánh cần phải họp đình kỳ để đánh giá việc thực kế hoạch xử lý nợ xấu tháng trƣớc, đề kế hoạch thu nợ xấu tháng sau Bên cạnh việc phân tích nợ xấu, chi nhánh đề biện pháp để xử lý nợ xấu sở giao tiêu cụ thể, yêu cầu cán nêu giải pháp xử lý cụ thể đối tƣợng mình, đồng thời lãnh đạo ngân hàng nên xếp hạng thi đua cán có thành tích xuất sắc cơng tác thu hồi làm giảm nợ xấu 3.2.6 Ngân hàng không nên tuyệt đối hóa vai trị tài sản chấp Tài sản chấp sở giúp ngân hàng có khả thu hồi nợ vay trƣờng hợp khách hàng khơng có khả trả nợ Tuy nhiên, ngân hàng khơng nên tuyệt đối hóa vai trị tài sản chấp lẽ: - Mục đích việc cho vay có đảm bảo tài sản nhằm thúc đẩy ngƣời vay sử dụng vốn vay cách có trách nhiệm, có hiệu để thực nghĩa vụ trả nợ cách sòng phẳng, đầy đủ, mang lại hiệu kinh tế cho khách hàng, cho xã hội cho thân ngân hàng Trong trƣờng hợp xấu nhất, khách hàng làm ăn thua lỗ, khả trả nợ, ngân hàng thu hồi vốn cách phát tài sản làm đảm bảo tiền vay khách hàng với mục đích bảo tồn vốn, giảm rủi ro cho ngân hàng Tuy nhiên tài sản làm đảm bảo tiền vay nguồn thu nợ thứ ba ngân hàng khách hàng sử dụng hai nguồn từ hiệu phƣơng án sản xuất kinh doanh khả tài họ mà khơng có khả trả nợ ngân hàng Đồng thời, việc phát tài sản đảm bảo việc d dàng điều kiện pháp luật nƣớc ta việc thu nợ từ tài sản đảm bảo trở thành gánh nặng cho NHTM nhiều thủ tục, giấy tờ nhƣ tốn thời gian chi phí - Trong thực tế, chi nhánh cấp tín dụng trọng tài sản chấp vật gì, đâu tính hợp pháp tài sản chấp nhƣ mà thiếu quan tâm đến nhiều mặt khác, quan tâm đến đến dòng tiền phƣơng án/dự án kinh doanh khách hàng, nhánh giữ nhiều tài sản chấp nhƣng không 78 thể thu hồi đƣợc nợ làm cho nợ hạn tăng nhanh hậu cách làm Từ địi hỏi chi nhánh phải có quan điểm vấn đề đảm bảo tín dụng phù hợp với tình hình thực tế - Phƣơng thức cho vay theo dịng tiền khơng phải Việt Nam đƣợc thực nhiều NHTM Với điều kiện phải kiểm sốt dịng tiền cho vay đƣợc sử dụng mục đích, theo luận chứng hồ sơ xin vay khách hàng Đối tƣợng cho vay thƣờng doanh nghiệp lớn, uy tín có sức khỏe tài tốt Nhƣng thời điểm mà tài sản đảm bảo doanh nghiệp khơng cịn nhiều, để giúp doanh nghiệp có vốn phát triển sản xuất kinnh doanh theo định hƣớng Chính phủ theo tơi, thời gian tới, doanh nghiệp xuất nhập địa phƣơng, chi nhánh nên cho vay theo đơn hàng tốt Vì qua đơn hàng, ngân hàng nắm rõ dịng tiền vào doanh nghiệp nhƣ Ví dụ đơn hàng tỷ đồng hay chí 10 tỷ đồng, ngân hàng cho vay số tiền tƣơng ứng Khi tiền hàng doanh nghiệp trả ngân hàng để tiếp tục chuẩn bị cho đơn hàng Tuy nhiên, để quản lý dòng tiền tƣơng lai tốt đòi hỏi ngân hàng cần phải nâng cao chất lƣợng nhân lực, lực chuyên môn thẩm định dự án, quản lý việc sử dụng vốn vay khách hàng hiệu Điểm mấu chốt giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng, doanh nghiệp ngân hàng phải thƣờng xuyên trao đổi, thống từ phƣơng án sản xuất kinh doanh đến cách quản lý dòng tiền… doanh nghiệp phải trung thực q trình sử dụng vốn vay Có nhƣ tạo niềm tin cho ngân hàng tiếp tục cấp tín dụng 3.2.7 Tăng cƣờng khâu kiểm tốn, kiểm sốt nội Cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội biện pháp phòng ngừa rủi ro có hiệu tổ chức kinh tế Thời gian qua, công tác kiểm tra, kiểm toán nội chi nhánh chƣa thật đƣợc trọng quan tâm mức Để nâng cao chất lƣợng tín dụng ngân hàng tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội chi nhánh cần tập trung vào vấn đề sau: - Nhằm nâng cao hiệu bảo đảm chi nhánh hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Chi nhánh cần thiết phải lập phận kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, cán để hồn thành tốt cơng tác kiểm tra, kiểm tốn cần thiết phải có phẩm chất trung thực, có kiến thức hiểu biết chung pháp luật, quản trị kinh doanh 79 nghiệp vụ ngân hàng, đƣợc đào tạo kỹ quan trọng nhƣ: phải biết khai thác nắm bắt liệu, biết đánh giá quản trị rủi ro, phát gian lận Hằng ngày, cán kiểm tra phải rà soát, đánh giá cách độc lập, khách quan tất phận chi nhánh (cơ chế, sách, thủ tục, quy trình vấn đề hoạt động) dựa mức độ rủi ro (cao, trung bình thấp) mà có biện pháp xử lý Đối với tất vấn đề có ảnh hƣởng xấu đến hoạt động chi nhánh, cán kiểm toán nội cần thông báo kịp thời chất ảnh hƣởng chúng hoạt động ngân hàng đƣa khuyến nghị thiết thực nhằm ngăn ngừa, khắc phục vấn đề này.Tuyệt đối tránh tình trạng cán khơng bố trí đƣợc cơng việc khác đƣa làm cơng tác kiểm tra - Duy trì kiểm tra thƣờng xuyên, kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột xuất, kiểm tra trọng điểm Làm tốt công tác kiểm tra chéo lần phận chi nhánh Chi nhánh cần phân công cụ thể cán phụ trách địa bàn Mỗi cán phụ trách xã tƣơng ứng, trƣờng hợp xã có diện tích lớn địa bàn khó quản lý cần phân công hai ba cán phụ trách, chi nhánh cần phân công cụ thể mảng riêng cán cho vay doanh nghiệp, cán cho vay hộ kinh doanh, cán cho vay tiêu dùng, … Định kỳ hai đến ba năm cần luân chuyển vị trí phụ trách địa bàn cán nhƣ thay đổi loại hình cho vay cán tín dụng - Lãnh đạo chi nhánh phải làm cho cán bộ, nhân viên chi nhánh hiểu rõ kiểm tra công việc cần phải thực thƣờng xuyên ngƣời, khâu nhằm nâng cao hiệu hoạt động, việc nâng cao chất lƣợng tín dụng 3.2.8 Tăng cƣờng hoạt động xúc tiến, truyền thông Ngày nay, định chế ngân hàng hoạt động biến động không ngừng môi trƣờng kinh doanh chiến tranh giành thị phần di n cách khốc liệt, điều địi hỏi ngân hàng phải điều chỉnh lại cách thức hoạt động cho phù hợp nhằm nâng cao vị cạnh tranh Điều thực tốt có giải pháp marketing động, hƣớng Trong thời đại bùng nổ thông tin nay, hoạt động quảng cáo dân chúng hiểu rõ hoạt động kinh doanh ngân hàng cần thiết Hiện nay, 80 phận lớn ngƣời dân hiểu biết hoạt động ngân hàng, ngân hàng cần phải có hoạt động, giúp đỡ, tƣ vấn khách hàng cần thiết để giúp khách hàng đến với ngân hàng ngày đông tránh tình trạng tâm lý khách hàng ngại tiếp xúc với ngân hàng thủ tục, giấy tờ, phiền hà làm họ chuyển sang hƣớng khác Hiện nay, công tác marketing chi nhánh có tiến triển, nhiên chƣa đƣợc đánh giá tốt, ngân hàng chƣa có quan tâm đủ mạnh Vì vậy, chi nhánh cần đẩy mạnh hoạt động để tƣơng lai phát triển đƣợc thị trƣờng tiền tệ cạnh tranh khốc liệt Một số chiến lƣợc marketing để nâng cao chất lƣợng tín dụng mà ngân hàng áp dụng đƣợc nhƣ sau: - Thống kê TPKT địa bàn để nắm bắt đƣợc tập quán, thái độ động khách hàng, qua phát huy đƣợc ƣu điểm khắc phục đƣợc nhƣợc điểm Việc thực thơng qua buổi hội thảo khách hàng trƣng cầu ý kiến khách hàng họ đến sử dụng dịch vụ, sản phẩm ngân hàng - Tăng cƣờng mối quan hệ thân thiện với giới truyền thơng, báo chí để quảng bá cho thƣơng hiệu Agribank thành thƣơng hiệu mạnh phổ biến Để làm đƣợc nhƣ vậy, Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai nên tài trợ cho chƣơng trình truyền hình, tin thời sự, chƣơng trình thể thao đƣợc phát sóng huyện, đặt biểu tƣợng logo ngân hàng trƣớc khu chợ, tuyến đƣờng giao thông đông dân cƣ… Đây cách làm quen thuộc để khách hàng nhận biết đƣợc ngân hàng nhanh - Để xây dựng hình ảnh nhƣ niềm tin ngân hàng mắt khách hàng khơng thể quảng cáo phƣơng tiện thơng tin đại chúng mà cần phải có hành động cụ thể thông qua việc tham gia vào hoạt động từ thiện xã hội, hỗ trợ nhân đạo…Đầu tƣ vào cơng trình cơng cộng địa phƣơng để thơng qua khách hàng biết đến ngân hàng cách gần gũi hơn, tạo thêm uy tín lịng khách hàng - Có thể nói chi phí để thu hút khách hàng lúc phải nhiều chi phí để giữ chân khách hàng cũ, đồng thời khách hàng cũ giới thiệu 81 khách hàng khác Do ngân hàng cần thƣờng xun tăng cƣờng cơng tác chăm sóc khách hàng, khách hàng có giao dịch với ngân hàng, ngân hàng thực sách ƣu tiên q trình giao dịch, đặc biệt cho khách hàng doanh nghiệp; sách giảm lãi suất cho vay, phí chuyển tốn tiền, phát triển sản phẩm khác ngồi tín dụng nhƣ biện pháp nhằm giữ chân khách hàng cũ phát triển khách hàng 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà Nƣớc Việt Nam - Để giảm bớt rủi ro cho vay tín dụng, NHNN cần phát triển mạnh hệ thống thông tin đăng ký giao dịch bảo đảm toàn quốc, tránh việc nhiều tổ chức tín dụng cho vay khách hàng vƣợt khả trả nợ, gây rủi ro cho khách hàng cho ngân hàng - Một vấn đề mà NHNN cần quan tâm hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng ngành ngân hàng NHNN cần có biện pháp bảo đảm thơng tin xác, kịp thời, đầy đủ cho NHTM Thông tin đƣợc nói khơng thơng tin doanh nghiệp mà cịn thơng tin có tính chất định hƣớng cho hoạt động NHTM Những thơng tin đƣợc cung cấp qua trung tâm thơng tín dụng NHNN (CIC), bao gồm thơng tin khả tài chính, hiệu kinh doanh, hệ số an tồn vốn, quan hệ tín dụng khách hàng có liên quan doanh nghiệp bao gồm cá nhân tổ chức có quan hệ tín dụng với Tổ chức tín dụng…Đây đáng tin cậy để NHTM sử dụng q trình thẩm định khách hàng Ngồi ra, NHNN nên đề xuất hệ thống thơng tin tín dụng CIC khơng thu phí truy cập CIC đối tƣợng cho vay theo nghị định 41/CP Chính Phủ Vì, đối tƣợng thƣờng vay số tiền nhỏ đối tƣợng vay phát triển nông nghiệp nông thôn địa phƣơng - Tăng cƣờng công tác tra, giám sát nhằm nắm bắt kịp thời di n biến hoạt động tổ chức tín dụng đề xuất biện pháp xử lý Chấn chỉnh xử lý kịp thời hành vi, biểu sai trái làm thất thoát vốn nhà nƣớc, nhân dân Hoàn thiện máy quan tra, giám sát, nâng cao lực đội ngũ tra chỗ, giám sát thƣờng xuyên hoạt động kinh doanh TCTD - Nâng cao chất lƣợng công tác thống kê dự báo kinh tế định kỳ quý 82 Đồng thời, cung cấp đầy đủ, kịp thời nguồn thơng tin sách nhƣ kết thực tiền tệ, tín dụng ngân hàng cho công chúng, doanh nghiệp,…để họ hiểu hoạt động ngân hàng, qua góp phần định hƣớng cho ngƣời dân ổn định sản xuất, tập trung phát triển kinh tế thị trƣờng 3.3.2 Đối với quan Nhà nƣớc, ban ngành liên quan - Thực tế nay, nông dân sản xuất theo kiểu mạnh làm, khơng có liên kết; cây, có dấu hiệu tốt đổ xơ vào làm, cuối không bán đƣợc dẫn đến vỡ nợ, không trả đƣợc nợ Vì vậy, để có sách tín dụng hiệu quan Nhà nƣớc Bộ ban ngành liên quan phải có quy hoạch nhóm ngành, vùng sản xuất cụ thể; có liên kết từ đầu vào tới đầu ra, tín dụng bền vững, chí khơng cần chấp ngân hàng cho vay - Các quan chức cần nghiên cứu chế bảo lãnh tín dụng cho nông dân, thông qua xác lập chế thực thi đơn giản rõ ràng, thay phải cầm cố hay giao nộp sổ đỏ; đồng thời, nghiên cứu việc Chính phủ hỗ trợ mua bảo hiểm rủi ro nơng nghiệp cho nơng dân Nói cách khác, thay hỗ trợ nơng dân vay với lãi suất thấp, nên hỗ trợ nông dân mua bảo hiểm rủi ro giá cả, mùa, thiên tai, dịch hại cho sản phẩm nơng nghiệp Có nhƣ thế, rủi ro hoạt động đầu tƣ vào khu vực nông nghiệp, nơng thơn tổ chức tín dụng giảm, thúc đẩy tổ chức mạnh dạn việc đầu tƣ vốn vào nông nghiệp, nông thôn Cách làm vừa tạo điều kiện phát triển thị trƣờng bảo hiểm, vừa hỗ trợ thiết thực mục đích nơng dân - Ln tạo ổn định môi trƣờng vĩ mô Đây yếu tố quan trọng tạo nên yên tâm trình đầu tƣ nhà kinh tế Có đƣợc ổn định kinh tế vĩ mơ dân chúng tích cực gửi đồng tiền nhàn rỗi cho ngân hàng có thời hạn dài ngân hàng giảm đƣợc rủi ro cho vay khoản trung dài hạn - Yêu cầu Nhà nƣớc, bộ, ban ngành liên quan nhanh chóng hồn chỉnh cách định giá tài sản đảm bảo việc xem xét khung giá quyền sử dụng đất cho phản ánh giá thị trƣờng Việc xây dựng khung giá chung cho tài sản đảm bảo nhƣ ngân hàng nhà nƣớc không chặt chẽ làm cho việc định giá tài sản chủ yếu dựa vào đánh giá chủ quan cán thẩm định 83 - Đề nghị Ủy ban nhân dân tỉnh, huyện, xã giải nhanh chóng thủ tục cơng chứng, ký đơn xác nhận hồ sơ vay vốn đăng ký chấp Sở tài nguyên, Sở xây dựng kế hoạch cần giải việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nhanh chóng cho hộ sản xuất - kinh doanh nhằm tạo thuận lợi cho ngƣời dân đến giao dịch với ngân hàng Hiện có nhiều hộ chƣa đƣợc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nên tiếp cận đƣợc nguồn vốn vay từ ngân hàng dẫn đến việc gặp khó khăn tài việc sản xuất- kinh doanh - Các quan chức nhƣ Tòa án, Viện kiểm soát, quan thi hành án, tra NHNN cần có quan tâm hỗ trợ ngành ngân hàng việc xử lý thu hồi nợ, khoản vay mà khách hàng cố ý chây ỳ, trốn tránh trách nhiệm lừa đảo 3.3.3 Đối với Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Agribank nói chung Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai nói riêng cần đẩy mạnh cơng tác tín dụng cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh Vì địa bàn huyện tập trung nhiều khu công nghiệp Cụ thể, huyện Nhơn Trạch - Đồng Nai đƣợc Thủ tƣớng phủ phê duyệt thành phố cơng nghiệp năm 2020, điều kiện thuận lợi để thu hút khách hàng lớn, khách hàng tiềm cho ngân hàng tƣơng lai - Agribank cần thƣờng xuyên tổ chức khóa đào tạo ngắn hạn lĩnh vực chuyên môn nhƣ thẩm định dự án, phân tích tài doanh nghiệp, văn luật liên quan đến ngành nhằm cung cấp tảng kiến thức toàn diện cho CBTD toàn hệ thống - Hiện nay, sản phẩm cho vay ngân hàng chƣa đa dạng, phong phú, chƣa đáp ứng đƣợc nhiều nhƣ mong đợi khách hàng Trên thực tế nguồn vốn cho tam nông chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu đặt ra, tính hiệu cịn chƣa cao Các khoản vay cho tam nông đa số manh mún, nhỏ lẻ nhiều rào cản việc tiếp cận vốn tín dụng Bởi vậy, việc thiết kế chƣơng trình tín dụng bản, có chiều sâu cho tam nông hƣớng cần thiết bối cảnh nơng nghiệp đƣợc tái cấu Vì vậy, Agribank cần nghiên cứu, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng nâng cao lực cạnh tranh với TCTD khác Ví dụ: ngân hàng đƣa gói sản phẩm nhƣ cho vay 84 theo chuỗi sản xuất dựa chuỗi liên kết từ sản xuất, thu mua chế biến đến tiêu thụ xuất nâng cao đƣợc hiệu giảm chi phí hoạt động cho vay Một quy trình cho vay khép kín doanh nghiệp chuỗi sản xuất nhằm bƣớc thay kiểu cho vay rải rác nhƣ trƣớc Nhờ đó, khắc phục tình trạng ngân hàng cho vay sản xuất, ngân hàng cho vay chế biến, xuất khẩu, cần khoản vay khâu rủi ro kéo theo rủi ro khoản vay khác Ngoài ngân hàng nên mở rộng cho vay theo niên vụ trồng; cho vay tiêu dùng hộ nông dân - Hiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng: Agribank cần nâng cấp tốc độ đƣờng truyền hệ thống IPCAS, bổ sung thêm số công cụ khai thác thông tin để giúp cho công tác quản lý chi nhánh đƣợc tốt - Agribank cần tăng cơng tác phí cho cán tín dụng phù hợp với mức chi phí mà họ công tác, cán phải phụ trách địa bàn vùng sâu, vùng xa - Các quy định, quy trình cho vay theo đối tƣợng cần sớm thống ban hành Ngoài ra, mẫu biểu cần rà soát lại thiết kế theo đối tƣợng cụ thể KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ số liệu phân tích đánh giá chƣơng 2, với kết đạt đƣợc hạn chế hoạt động tín dụng Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai thời gian qua, chƣơng luận văn xác định đƣợc xu hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Trên sở đó, luận văn mạnh dạn đƣa giải pháp, đề xuất để hoàn chỉnh nghiệp vụ, nâng cao chất lƣợng tín dụng chi nhánh với chủ trƣơng, sách Nhà nƣớc giúp đỡ, hỗ trợ khách hàng có nhu cầu vay sở đảm bảo an toàn, hiệu quả, nâng cao khả cạnh tranh mang lại lợi nhuận cho ngân hàng với mức rủi ro thấp 85 KẾT LUẬN Chất lƣợng tín dụng chƣa khơng vấn đề cũ NHTM nói chung Ngân Hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh huyện Nhơn Trạch, tỉnh Đồng Nai nói riêng Nó ln địi hỏi phải đƣợc nâng cao suốt trình hoạt động Ngân hàng Chuyên đề hệ thống hoá lý luận tín dụng, chất lƣợng tín dụng, nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng đƣa giải pháp nâng cao chất lƣợng tín dụng NHTM Từ nghiên cứu lý luận, soi rọi vào thực ti n hoạt động Agribank Nhơn Trạch - Đồng Nai, phân tích đánh giá chất lƣợng tín dụng để từ tìm ngun nhân, nhân tố ảnh hƣởng tới chất lƣợng tín dụng Nâng cao chất lƣợng tín dụng ln u cầu khách quan trọng kinh doanh ngân hàng, nhƣng chất lƣợng tín dụng lại chịu tác động nhiều nhân tố khách quan lẫn chủ quan thực vấn đề lớn phức tạp Với kiến thức đƣợc trang bị qua công tác thực tế, xin đƣa số giải pháp kiến nghị mong muốn góp phần giải vấn đề đặt nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng NHTM nói chung Agribank Nhơn Trạch – Đồng Nai nói riêng Trong phạm vi hiểu biết thân nhƣ bị giới hạn thời gian dung lƣợng luận văn nên chuyên đề khơng thể tránh đƣợc sai sót, bất cập Tơi mong đón nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu để luận văn đƣợc hoàn thiện nhƣ hoàn thiện nhận thức thân Hy vọng tƣơng lai ngân hàng trì phát triển thành đó, góp phần cấp vốn cách có hiệu cho kinh tế địa phƣơng nói riêng nƣớc nói chung Một lần xin chân thành cảm ơn PGS TS Đồn Thanh Hà tận tình giúp đỡ tơi hoàn thành đề tài 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng, NXB Thống Kê, TP Hồ Chí Minh Hồ Diệu (2000), Giáo trình tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Nguy n Đăng Dờn (2005), Tiền tệ ngân hàng, Nxb thống kê, TP Hồ Chí Minh Frederic S.Mishkin (1995), Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài chính, Nxb khoa học kỹ thuật, Hà Nội Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng thƣơng mại, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguy n Thị Tuyết Hoa (2009), Tiền tệ ngân hàng, NXB Thống Kê Nguy n Minh Kiều (2008), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội Nguy n Minh Kiều (2010), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính, Hà Nội Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng hàng thương mại, Nxb tài chính, Hà Nội 10 Trần Huy Hồng (2011), Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại, Nxb Lao động xã hội, TP.HCM 11 Nguy n Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội 12 Nguy n Văn Tiến (2010), Quản trị ngân hàng thương mại, Nxb thống kê, TP Hồ Chí Minh 13 Ngân hàng Nơng Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai, Báo cáo tổng kết năm 2013, Bảng cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011,2012,2013 14 Quyết định 666/ QĐ- HĐQT-TD ngày 15/06/2010 Chủ tịch Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam V/v ban hành quy định cho vay khách hàng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 87 15 Quyết định 909/ QĐ- HĐQT- TD V/v ban hành quy định cho vay HGĐ, cá nhân Agribank 16 Quyết định số 1300/QĐ-HĐQT-TDHo V/v ban hành Quy định thực biện pháp bảo đảm tiền vay hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 17 Nghị định 41/2010/NĐ-CP Chính Phủ: Về sách tín dụng phục vụ phát triển nơng nghiệp, nông thôn 18 Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam (2010), Thông tư 13/2010/TT-NHNN Quy định tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, NXB Giao Thông Vận Tải, Hà Nội 19 Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam (2012), Chỉ thị 06/CT-NHNN, NXB Giao Thông Vận Tải, Hà Nội 20 Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam, Quyết định 1209/QĐ- NHNN ngày 01 tháng 06 năm 2011 21 Quốc Hội Nƣớc Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng luật số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 06 năm 2010, NXB Giao Thông Vận Tải, Hà Nội Tài liệu tiếng nƣớc 22 Benton E Gup, James W Kolari (2005), Commercial banking - The management of risk, John Wiley & Son, Inc 23 Joseph F Sinkey (1998), Commercial bank financial managemnet, Prentice Hall 24 Joel Bessis (2010), Risk Management In Banking, 3th edition, John Wiley & Son Inc 25 PeterS Rose (2004),Commercial Bank Management, 4th edition, McGrawHill Irwin 26 Thomas P.Fitch (2010), Dictionary of Banking Term 5th edition, Barron’s Education Series Inc Website 27 http://Agribank.com.vn 28 Trang web http:// thoibaonganhang.vn 88 29 Trang web ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam http://www.sbv.gov.vn 30 Trang web Hiệp hội ngân hàng Việt Nam http://www.vnba.org.vn 31 Trang web tin tài http://www.mof.gov.vn, http://www.vneconomy.vn, http://www.cafef.vn v.v 32 http://www.tapchitaichinh.vn/Utilities/PrintView.aspx?distributionid=19013 33 http://portal.tcvn.vn/default.asp?action=article&ID=1426