Thanh toán không dùng tiền mặt

I lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, quan hệ toán chi trả lẫn phải dùng hình thức tiền tệ Thực chất quan hệ toán lẫn trao đổi thông qua trung gian lµ tiỊn Tríc cã tiỊn, mn trao đổi phải thông qua nhiều phép quy đổi phức tạp , trình tồn tại kinh tế giản đơn hàng hoá Theo tiến trình phát triển lịch sử, nhu cầu sử dụng hàng hoá ngời tăng lên rÊt nhiỊu , nÕu vÉn sư dơng c¸c phÐp to¸n quy đổi nh kinh tế giản đơn giải đợc đồng thời làm tăng tính phức tạp lên nhiều lần ,chính tiền đà đời Tiền loại hàng hoá đặc biệt, vật ngang giá chung chiếm độc quyền mặt xà hội đo lờng biểu giá trị tất hàng hoá xà hội Nền kinh tế thị trờng kinh tế phức tạp, đa dạng phong phú chủng loại hàng hoá nên tiền đóng vai trò định trao đổi hàng hoá Vì vậy, toán tiền tệ yêu cầu khách quan, điều kiện cần thiết cho trình tái sản xuất xà hội Khi sản xuất trao đổi phát triển cao , việc toán trực tiếp sử dụng tiền mặt đà bộc lộ nhiều hạn chế nh: chi phí lu th«ng tiỊn tƯ, viƯc tỉ chøc lu th«ng tiền tệ phức tạp, tốc độ luân chuyển vốn chậm đòi hỏi phải có thêm hình thức toán thuận lợi Bên cạnh đó, với phát triển hệ thống ngân hàng dịch vụ, công cụ toán đà đợc ngân hàng đa để khách hàng lựa chọn cho hình thức toán thich hợp cho tiền mặt Chính vậy, toán không dùng tiền mặt đời Việt Nam không nằm quy luật phát triển Qua đề án môn học, em muốn nghiên cứu sâu toán không dùng tiền mặt, thông qua đó, tìm hiểu xem Việt Nam đà phát triển toán không dùng tiền mặt mức ? hạn chế mắc phải nhằm đa số định hớng nhằm phát triển toán không dùng tiền mặt Việt Nam Em xin trân trọng cảm ơn thầy Lê Đức Lữ đà giúp em hoàn thành đề án môn học II nội dung Thanh toán tiền tệ Thanh toán tiền tệ đợc thực dới hai hình thức :thanh toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt 1.1 Thanh toán tiền mặt Thanh toán tiền mặt việc chi trả trực tiếp tiền mặt quan hệ toán thu chi nhân dân với nhau, xí nghiệp, tổ chức kinh tế, quan nhà nớc với nhân dân Đặc điểm mối quan hệ toán ngời tham gia toán nhân dân bên xí nghiệp, tổ chức kinh tế, quan nhà nớc, bên nhân dân ( ngời tài khoản mở ngân hàng),thanh toán tiền mặt xuất nhân vật thứ ba.Thanh toán tiền mặt thích hợp với vai trò tiền tệ làm vật môi giới trình lu thông.Sau chuyển hàng hoá cung ứng dịch vụ cho ngời mua, ngời bán nhận tiền qua trình toán chấm dứt Đến giai đoạn phát triển cao cuả kinh tế ,thì việc toán tiền mặt không phơng thức đà bộc lộ hạn chế: muốn thực mua bán khối lợng lớn hàng hoá đòi hỏi lợng tiền mặt lớn, điều làm chi phí lu thông tiền mặt tăng lên , việc tổ chức lu thông tiền mặt thêm phức tạp, tốc độ lu chuyển vốn chậm; ngợc lại ,nếu lý tiền tệ, trình toán giải đợc trình tái sản xuất tiếp tục đợc Mặt khác, kinh tế sử dụng tiền mặt làm nơi tạo điều kiện cho việc rửa tiền Tiền bẩn đợc đa vào trình lu thông cách dễ dàng mà không bị giám sát hệ thống ngân hàng , ngân hàng trung ơng không kiểm soát tổng cung tiền dẫn đến rối loạn việc điều tiết kinh tế Những bÊt tiƯn cđa viƯc sư dơng tiỊn mỈt toán đòi hỏi phải có thêm hình thức toán thuận lợi Bên cạnh đó, với phát triển vợt bậc hệ thống ngân hàng, dịch vụ, công cụ toán đà đợc ngân hàng đa để khách hàng lựa chọn cho hình thức thích hợp thay cho toán tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt phát sinh từ ngày đóng vai trò quan trọng kinh tế 1.2 Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt toán qua ngân hàng, tổng hợp mối quan hệ chi trả tiền tệ đợc thực cách trích chuyển từ tài khoản ngời sang tài khoản ngời khác ngân hàng với kiểm soát ngân hàng mà không dùng tiền mặt So sánh với toán tiền mặt, toán qua ngân hàng có đặc trng sau : + Trong toán qua ngân hàng, vận động vật t, hàng hoá độc lập với vận độngcủa tiền tệ không gian thời gian, thờng không ¨n khíp víi NÕu nh to¸n tiỊn mặt vân động hàng hoá gắn liền với vận động tiền tệ, toán không dùng tiền mặt ngời bán thu tiền trớc sau xuất chuyển hàng hoá cho ngời mua Sự tách rời mặt thời gian không gian trình toán đặt yêu cầu cho ngân hàng tổ chức hệ thống toán không dùng tiền mặt phải rút ngắn khoảng cách tiền hàng +Trong toán không dùng tiền mặt, vật trung gian trao đổi (tiền mặt) không xuất nh toán tiền mặt theo kiểu hàng-tiền-hàng, mà xuất dới hình thức tiền ghi sổ đợc ghi chép chứng từ sổ sách +Do đặc điểm thứ hai nói , bên tham gia toán ( chủ yếu ngời mua) phảI mở tài khoản ngân hàng (trừ vài hình thức toán nh ngân phiếu toán Việt Nam).Vì lẽ đơn giản, không nh việc toán tiến hành +Khác với toán tiền mặt quan hệ trực tiếp ngời mua ngời bán, toán không dùng tiền mặt, chủ thể chịu trách nhiệm toán chủ thể đợc hởng, có tham gia ngân hàng Quá trình toán không dùng tiền mặt đợc diễn ngân hàng, nên ngân hàng có vai trò to lớn vắng mặt toán qua ngân hàng, vừa ngời tổ chức, vừa ngời thực khoản toán Thanh toán không dùng tiền mặt đòi hỏi chủ thể tham gia toán phải mở tài khoản ngân hàng, nên kiểm soát ngân hàng tổ chức toán cần thiết để đảm bảo đợc công bằng, xác, tính đắn nội dung toán , tính hợp lệ chứng từ.Do việc mở tài khoản ngân hàng, nên ngân hàng ngời quản lý tài khoản tiền gửi đơn vị, ngân hàng đợc phép trích chuyển tài khoản đơn vị coi nh nghiệp vụ đặc biệt Ngân hàng với vai tròlà ngời thực có ảnh hởng đến trình toán ( nhanh chóng, thuận lợi hay ngợc lại) đồng thời ngân hàng ngời kết thúc trình toán Nghiệp cụ toán không dùng tiền mặt Trong mối quan hệ ngân hàng khách hàng, ngoàinghiệp vụ tín dụng, nghiệp cụ toán không dùng tiền mặt đóng vai trò cực lý quan trọng Khối lợng chất lợng nghiệp vụ toán ngân hàng thơng mại phơng diện vĩ mô góp phần thực sách tiền tệ-tín dụng nhà nớc, phơng diện vi mô, tác động đến tăng giảm nguồn tài nguyên khả dụng ngân hàng khai thác tài nguyên Khi khách hàng thiết lập mối quan hệ với ngân hàng qua việc ký gửi tiền tức đà cung cấp cho ngân hàng loại hàng hoá đặc biệt để đợc cung cấp-ngoài số tiền lÃi theo lÃi suất quy định có-một loại dịch vụ nhằm: - Đảm bảo an toàn việc cất giữ chi, thu nhanh chóng thuận lợi , tức ngân hàng thực nghiệp vụ: giữ gìn tiền cho khách hàng; cung cấp séc cho khách hàng sử dụng thay dùng tiền mặt chi trả; chuyển tiền đến địa phơng khác ; trung gian đảm bảo cho bên liên hệ nghiệp vụ toán , hạn chế đến mức thấp yếu tố rủi ro giao dịch kinh doanh - Ngân hàng giúp cho kế toán ngân quỹ khách hàng đợc dễ dàng, tức nghiệp vụ mặt kế toán nh chi trả, chuyển tiền, thu tiền, chuyển khoản, ngân hàng phải tổ chức nh để có đợc tiện ích nh: thời gian nhanh chóng, không làm trễ , ứ đọng tiền khách hàng; khả to lớn, thực nghiệp vụ có giá trị to lớn, không gian rộng lớn mà thân khách hàng tự đứng thực tốn khó khăn; kỹ thuật tiện lợi, sô sách , rõ ràng xác - Ngân hàng làm luân chuyển tiền tệ không gian thời gian để sinh lời: nơi tập trung tiền thu góp phân phát tiền vay mợn trở thành chợ tiỊn”, mn ®Õn gãp tiỊn hay rót tiỊn ®Ịu thuận tiện Do đó, khối tiền bất động,tiền chết trở thành sống động hơn, di chuyển từ nơi sang nơi khác, từ khách hàng sang khách hàng khác để phục vụ kinh doanh Muốn đạt đợc mục đích , ngân hàng cần phải sử dụng công cụ toán phục vụ khách hàng cách thuận tiện, hữu hiệu xác Nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt đợc phân làm hai loại: - Thanh toán ngay( hay toán bút tệ): tức toán có hiệu lực chi trả tức thời dứt khoát trái quyền giao dịch buôn bán hay dịch vụ - Thanh toán trả chậm: tức toán trái quyền hiệu lực ngay, mà đợc thực thời hạn đợc thoả thuận chủ nợ ngời mắc nợ A Thanh toán Hình thức toán đà trở thành phổ biến ngân hàng giới chiếm tỷ lệ ngày cao khối lợng điều động tài nguyên lý thác ngân hàng Các hình thức toán đợc gọi làthanh toán bút tệ,vì điều động tài nguyên khách hàng ký thác ngân hàng đợc thực bút toán dới hình thức chứng phiếu có giá trị tiền tệ thay tiền mặt Ngoài séc (chi phiếu) loại chứng phiếu thông thờng , có lệnh chuyển khoản , th tín dụng Mỗi công cụ toán có công dụng riêng nó, thích hợp ccho đối tợng loại hình giao dịch toán da dạng phong phú chủ thể kinh tế dân c Đa danh mục chọn lựa công cụ toán phù hợp với tựng đối tợng sử dụng vừa nhiệm vụ, vừa mục đích kinh doanh trọng điểm cạnh tranh ngân hàng Một tiện ích mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng giúp toán giao dịch mà không dùng đến tiền mặt Trong kinh tế thị trờng, thể thức phát hành toán hệ thống ngân hàng thật dễ dàng, thuận lợi nhanh chóng: cần hai bên mua bán kiểm soát việc giao nhận háng hoá bên ngân hàng đà thấy phù hợp với thoả thuận hai bên , ngời mua viết séc trả cho ngời bán ngời giao séc cho ngân hàng để chuyển tiền vào tài khoản mình.Công việc cá ngân hàng trờng hợp đơn giản : trả tiền theo lệnh chủ tài khoản Đặc biệt thời đại công nghệ thông tin hệ thống máy tính đảm bảo cho việc quản lý danh mục phát hành tài khoản thực lệnh trở nên nhanh chóng , kịp thời xác Hình thức toán séc 1.1 Khái niệm -Về mặt pháp lý : Séc chứng từ ngời phát hành đa cho ngời thụ hởng để ngời hay cho ngời khác theo lệnh ngời thụ hởng, đợc đòi ngời thực ( thông thờng ngân hàng thơng mại hay tổ chức tín dụng tơng đơng) phải trả khoản tiền đà đợc lý thác cho ngời thụ hởng sử dụng. -Về phơng diện ngân hàng, định nghĩa nh sau : “ SÐc lµ mét chøng tõ mét ngêi có tiền dự trữ ngân hàng( hay tổ chức tín dụng đợc nhà nớc công nhận theo pháp lệnh ngân hàng), phát chuyển ngân hàng để ngân hàng trả cho khoản tiền cho mình, hay cho ngời thụ hởng đợc ghi sÐc, hay cho mét ngêi kh¸c theo lƯnh cđa ngêi thụ hởng -Vậy hình thức toán séc hình thức toán sử dụng loại chứng từ: lệnh trả tiền tức thời , ngời chủ tài khoản lệnh cho ngân hàng trả số tiền định cho hay cho ngêi thø ba - Nh vËy, cã ba ngêi liªn hệ đến tờ séc: + Ngời phát hành: ngời có tiền gửi ngân hàng, chủ tài khoản đợc chủ tàI khoản uỷ quyền +Ngân hàng nơi mở tài khoản giữ tiền ngời phát séc +Ngời thụ hởng: ngời có tên séc để lÃnh tiền ngời đợc chuyển nhợng qun sư dơng sÐc  Dù kim Dù kim số tiền mà ngời phát hành séc có quyền đợc sử dụng tay ngời thực hiện, theo thoả thuận với ngời phát hành séc Sự hũ dự kim điều kiện cần thiết cho hữu hiệu cuả séc Luật lệ nớc khắt khe quy định khoản dự kim séc lệnh trả tiền tức thời , nên cần phải có sẵn dự kim để thi hành đợc lệnh trả tiền tức thời Do đó: - Dự kim phải có sẵn phát hành séc Dự kim phải khả dụng, tức phảI sử dụng đợc để trả cho ngời thụ hởng không gặp trở ngại Dự kim phải vô điều kiện tính chất séc phải đợc chi trả không điều kiện không buộc Dự kim phải đủ để trả hết số tiền ghi séc Nếu cần ngời phát hành séc có nhiệm vụ dẫn chứng hữu dự kim, không đợc sư dơng dù kim ®· trao cho ngêi thơ hởng Nếu nhiều séc phát hành mà tổng ngạch số vợt dự kim, dự kim phải dùng toán cho trình lÃnh , séc trình lÃnh l ợt, phải theo nhật ký phát hành, phải vào số thứ tự in tờ séc, bắt đầu số nhỏ 1.2 Vai trò kinh tế séc : Về mặt kinh tế séc có ba công dụng: - Là công cụ rút tiền, nghĩa khách hàng phải có mở tài khoản ngân hàng, séc gọi séc rút tiền - Là công cụ cho trả, cho phép toán nợ xa có vai trò tiền tệ nhng thuận lợi tiền mặt an toàn tự chứng từ giả tiền - Là công cụ toán bù trừ dùng tiền giấy, giúp toán tiền bạc không nặng nề lu hành tiền tệ gọn gàng, dễ kiểm soát Séc thân tiền, nhng trái quyền đòi tiền ngân hàng thờng đợc chấp nhân nh phơng tiện toán -Nh , có ba ngời liên hệ đến tờ séc: + Ngời phát hành: ngời có tiền gửi ngân hàng, chủ tài khoản đợc chủ tài khoản uỷ quyền +Ngân hàng nơi mở tài khoản giữ tiền ngời phát séc +Ngời thụ hởng: ngời có tên séc để lÃnh tiền ngời đợc chuyển nhợng quyền sử dụng séc a.Sơ đồ vận hành séc qua ngân hàng: (1) Ngời phát hành (3) Ngời thụ hởng (2) Ngân hàng thụ lệnh (1): Ngời phát hành ký phát sÐc vµ giao cho ngêi thơ hëng (2): Ngêi thơ hởng xuất trình giấy tờ cho ngân hàng thực để đòi trả tiền (3): Ngân hàng thực gửi giấy báo tình trạng tài khoản cho ngời phát hành b.Lu thông séc qua ngân hàng: Ngân hàng bên bán (3) 1234567 (4) Ngân hàng bên mua (5) (6) (7) (1) Ngêi b¸n Ngêi mua (2) B¸n giao hàng cho ngời nua Mua phát hành séc trao cho ngời bán Ngời bán nộp séc vào ngân hàng để nhờ thu hộ séc Ngân hàng bên bán thu hộ qua ngân hàng bên mua Ngân hàng trả tiền cho ngời hởng lợi qua ngân hàng bên bán Thanh toán tiền cho ngời bán Ngân hàng toán séc với ngời mua Điều kiện áp dụng Việc phát hành séc tạo mối liên quan pháp lý ba ngời : ngời phát hành séc , ngời thụ hëng vµ ngêi thõa phã ; mét ngêi cã thĨ vừa ngời phát hành séc ngời thụ hởng; vừa ngời thụ hởng vừa ngời thừa phó ; nhng ngời phát séc đồng thêi lµ ngêi thõa phã trõ phi lµ cđa chÝnh ngân hàng phát hành để lánh chi nhánh Ngời phát hành séc cần phát hành séc cách hợp lý ( điều kiện hình thức), có đủ dự kim dự kim sẵn sàng dành cho việc chi trả sau có lực pháp lý theo luật định nh làm thủ tục mở tài khoản ngân hàng Ngời thừa phó séc phải đợc pháp luật cho phép; ngân hàng hay tổ chức tín dụng theo quy định pháp lệnh ngân hàng Ngời thụ hởng ngời đợc ghi tên nhận tiền séc, ngời đợc nhợng quyền thụ hởng séc, ngời cầm séc trờng hợp séc vô danh Ngời thụ hởng phải có lực pháp lý dân nhận đủ số tiền đợc ghi trả séc 1.3 Quy trình toán séc Ngay đợc xuất trình, có dự kim, séc hợp lệ phải đợc chi trả ( tiền mặt ghi Có vào tài khoản khách hàng thụ hởng) , có phản kháng ngời phát hành ngời cầm séc trờng hợp thất lạc hay cắp Séc cần đợc trình lÃnh thời hạn luật định ( thông thờng từ dến 18 ngày, tuỳ nơi trả tiền địa phơng hay khác địa phơng) địa diểm đợc định nơi trả tiền séc Trớc chi trả, cần xem séc có hợp thức, dự kim có đủ, cớc t cách ngời nhận tiền ( tiền mặt) có không Về mặt pháp lý, trả tiền hợp lệ giải kết ngân hàng thực ngời phát hành séc ngời phát hành séc ®èi víi ngêi thơ hëng SÐc cã thĨ ®ỵc ngêi thụ hởng yêu cầu ngân hàng chi trả phần mệnh giá có dự kim nhỏ ngạch séc, nhng bắt buộc phải lập chứng từ cự tuyệt phần cha trả séc Hình thức toán lệnh chuyển khoản 2.1 Lệnh chuyển khoản a Khái niệm Lệnh chuyển khoản lệnh cho ngân hàng trích số tiền định tài khoản để chuyển vào tài khoản khác ngời thứ ba hay ngân hàng hay ngân hàng khác Lệnh chuyển khoản hay séc chuyển khoản phơng tiện trả tiền thuận lợi: tránh việc lu hành tiền tệ, nh nghiệp vụ đợc an toàn hơn, không tốn đợc miễn thuế tem Đối với ngân hàng chuyển khoản nghiệp vụ mà ngân hàng thừa lệnh khách hàng có tài khoản ngân hàng trích số tiền tài khoản khách hàng để trả vào tài khoản ngời thứ ba Chuyển khoản giúp cho toán thuận lợi chắn, không cần phảI chuyển vận tốn nhiều công sức bất trắc chuyên trở tiền mặt b Điều kiện áp dụng -Muốn chuyển khoản cần có lƯnh chun kho¶n råi míi thùc hiƯn nghiƯp vơ chun khoản -Lệnh chuyển khoản thờng đợc ngân hàng giao cho chủ tài khoản để tiện việc sử dụng, nhng cã thĨ lËp díi h×nh thøc mét chøng phiÕu giap dịch đợc ( hình thức vô danh hay hình thức chiếu lệnh) -Khi phát hành lệnh chuyển khoản mà tài khoản có đủ dự kim, ngân hàng từ chối thi hành, lệnh chuyển khoản đợc xét hợp lệ thành thật Giao lệnh chuyển khoản ngời lệnh ng thuận trả tiệnm ng thuận ngân hàng ngời thụ hởng lệnh chuyển khoản có giá trị giải ngân -Muốn chuyển khoản , cần có lệnh chủ tài khoản phát cho ngân hàng ngân hàng ghi Nợ vào tài khoản ngời lƯnh, nÕu thÊy cã ®đ dù kim, ®ång thêi ghi Có số tiền chuyển khoản vào tài sản ngời thụ hởng -Về nhật ký chuyển khoản, trờng hợp có liên hệ đến ngân hàng chung, chuyển khoản đợc coi thực vào lúc ngân hàng ghi Nợ tàI khoản ngời lệnh và ghi Có tài khoản ngời thụ hởng Trờng hợp nghiệp vụ chuyển khoản liên quan đến nhiều ngân hàng khác nhau, việc chuyển khoản đợc coi đợc thực vào lúc có ng thuận ngân hàng ngời thụ hởng, tức lúc ghi Có vào tài khoản thụ hởng mở ngân hàng ngời Có hai loại chuyển khoản: chuyển khoản trực tiếp chuyển khoản gián tiếp Chuyển khoản trực tiếp Nếu ngời lệnh ngời thụ hởng có tài khoản ngân hàng, có hai trờng hợp xảy ra: + Chuyển khoản hai tài khoản khách hàng mở ngân hàng + Chuyển khoản hai tài khoản hai khách hàng khác mở ngân hàng Chuyển khoản gián tiếp Là trờng hợp ngời lệnh có tài khoản ngân hàng ngời thụ hởng có tài khoản mở ngân hàng khác Có hai trờng hợp xảy ra: + Chuyển khoản hai tài khoản khách hàng mở hai ngân hàng khác + Chuyển khoản hai tài khoản hai khách hàng mở hai ngân hàng khác c Quy trình toán Ơ ngân hàng quốc doanh Việt Nam nay, lệnh chuyển khoản đợc áp dụng uỷ nhiệm chi: Sơ đồ toán uỷ nhiệm chi Trờng hợp chủ tài khoản ngời thụ hởng mở tài khoản ngân hàng: Chủ tài khoản (2) (1) (3) Ngời thụ hởng (4) Ngân hàng Trờng hợp chủ tài khoản ngời thụ hởng mở tài khoản hai ngân hàng: Ngời mua (2) (1) Ngời bán (3) (5) Ngân hàng Ngân hàng phục (4) phục vụ ngời vụ ngời thụ hởng mua (1): Ngời thụ hởng giao hàng cung ứng dịch vụ cho chủ tài khoản ( ngời mua) theo hợp đồng ký kết (2): Chủ tài khoản lập uỷ nhiệm chi gửi ngân hàng (3): Ngân hàng sau kiĨm tra tÝnh hỵp lƯ cđa ủ nhiƯm chi số d tài khoản đơn vị mua, ghi giảm tài khoản đơn vị mua báo cho ngời mua biết Thông thờng th tín dụng khách hàng nhờ ngân hàng cấp cho ngời thứ ba để ngời cấp cho khách hàng dịch vụ hay thơng vụ Đây phơng thức thờng đợc dùng tín dụng nhập Th tín dụng đợc cấp cho khách hàng để giúp ngời nhận tiền hay đợc hởng khoản tín dụng nơI khác mà ngân hàng có chi nhánh hay ngân hàng giao dịch Đây hình thức th tín dụng mà khách hàng dùng để mua hàng hoá nơch ngoàI hay cho khách du lịch để sử dụng hành trinh Nhng thông thờng ngời thu hởng muốn lÃnh tiền nhiều nơI mà ngời ta cần loại th chung.Loại th chung có dạng nh th tín dụng thông tri bảo lÃnh cho ngời cầm th ngân hàng giao dịch chi nhành mà khách hàng ®I qua HƯ thèng nµy gióp cho ngêi thơ hëng nhiều thuận lợi nhng đồng thời có nhiều rui ro cho ngời thụ hởng nh ngân hàng trờng hợp th tín dụng lọt vào tay kẻ xấu Vì lý mà trờng hợp khách hàng xác định trớc nơI mà dùng cần tiền, ngân hàng cấp cho ngời thụ hởng th tín dụng có xác nhận báo trớc Nh th tín dụng đợc xác nhËn b»ng mét giÊy b¸o tiỊn gưi cho mét chi nhánh nơI mà khách hàng đợc phép lĩnh tiền Giấy b¸o cã thĨ kÌm theo c¸c chi tiÕt vÌ hä tên ngời thụ hởng, số hiệu số tiền th tín dụng, thời hạn hiệu lực mẫu chữ ký khách hàng Vì vậy, việc tạo lập nh việc toán th tín dụng cần cẩn trọng, nh dành khách hàng đợc tín nhiệm ngân hàngm in ấn bắng loại giấy tờ đặc biệt, số tiền chữ đợc ghi khắc theo lỹ thuật tinh vi, việc lÃnh tiền đòi hỏi phảI xuất trình thẻ chứng nhận chữ kýmẫu để trả tiền dễ dàng kiểm soát tính xác thch văn kiện, t cách ngời hởng, số tiền phải xuất trả 2.3 Hình thøc to¸n b»ng ủ nhiƯm thu a Kh¸i niƯm nhiƯm thu lµ nghiƯp vơ thu tiỊn, mµ ngời bán uỷ thác cho ngời cho ngân hàng thu khoản tiền ngời mua theo hợp động ngời mua ngời bán ký Hình thức toán Uỷ nhiệm thu chứng từ khách hàng lập để yêu cầu ngân hàng thu khoản tiền ngời mua trờng hợp bên mua bên bán có tài khoản hai ngân hàng khác b Sơ đồ toán uỷ nhiệm thu Việt Nam Trờng hợp bên mua ,bán có tài khoản ngân hàng: Ngân hàng (4) (3) (2) Đơn vị bán ( ngời thụ hởng) (1) Đơn vị mua (ngời trả tiền) (1): Đơn vị bán giao hàng cho ngời mua (2): Đơn vị bán lập uỷ nhiệm thu kèm theo hoá đơn chứng từ gửi dến ngân hàng nhờ thu hộ (3): Ngân hàng ghi nợ tài khoản đơn vị mua báo nợ cho bên mua biết (4): Ngân hàng ghi Có báo Có cho bên bán biết Trờng hợp bên mua , bán có tài khoản hai ngân hàng khác nhau: Đơn vị bán (ngời thụ hởng) (2) (1) (7) Đơn vị mua (ngời trả tiền) (4) (6) Ngân hàng bên bán (5) Ngân hàng bên mua (3) (1): Đơn vị bán giao hàng cho ngời mua (2): Đơn vị bán lập uỷ nhiệm thu kèm theo cá hoá đơn chứng từ gỉ đến ngân hàng nhờ thu hộ (3): Ngân hàng gửi uỷ nhiệm thu hoá đơn chứng từ ngân hàng bên mua (4): Ngân hàng bên mua báo cho ngơig mua biết bên bán có giấy đòi tiền (5): Bên mua chấp nhận hay từ chối báo cho ngân hàng biết (6): Ngân hàng bên mua báo Có cho ngân hàng bên bán (7): Ngân hàng bên bán ghi Có vào tài khoản cho đơn vị bán báo Có cho họ biết Đây thể thức phức tạp, chậm chạp, rờm rà, không phù hợp với hoạt động ngân hàng kinh tế thị trờng phù hợp với kho bạc Nhà Nớc thủ tục áp dụng việc mua bán với nớc Việc toán uỷ nhiệm thu đợc thực hai bên mua bán đà ký kết hợp đồng quy định việc toán theo hình thức Ngời bán nhận đợc giấy báo ngân hàng để toán tiền , tiến hành xem xét giấy nhờ thu chứng từ kèm theo, sở mà đồng ý từ chối việc toán Nếu toàn chứng từ phù hợpvới hợp đồng đà ký tiến hành chấp nhận Trong trờng hợp chứng từ toán gửi đến không phù hợp với hợp đồng đà ký, có quyền từ chối 3.Hình thức toán thẻ a Khái niệm Hình thức toán thẻ hình thức toán sử dụng thẻ toán ngân hàng phát hành bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá , dịch vụ , khoản toán khác rút tiền mặt ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền tự động Các chủ thể có liên quan dến việc phát hành sử dụng thẻ: Ngân hàng phát hành thẻ: ngân hàng thiết kế tiêu chuẩn kỹ thuật, mật mÃ, ký hiệu cho thẻ toán đợc đảm bảo an toàn trình sử dụng thẻ Sau cung cấp bán cho khách hàng chịu trách nhiệm toán số tiền mà khách hàng trả cho ngời bán thẻ toán Ngân hàng đại lý toán thẻ: ngân hàng đại lý có nhiệm vụ trả tiền cho sở tiếp nhận thẻ nhận đợc biên lai toán, trả tiền mặt theo yêu cầu chủ sở hữu thẻ , nhận chuyển tiếp số tiền toán thẻ đến bên bán Cơ sở tiếp nhận thẻ: đơn vị bán hàng cung ứng dịch vụ nh cửa hàng, khách sạn đợc trang bị kỹ thuật để nhận thẻ toán tiền hàng, dịch vụ, trả nợ thay tiền mặt, toán tiền sở tiếp nhận thẻ sử dụng máy đọc ngân hàng đại lý trang bị để kiểm tra thẻ biên lai toán Chủ sở hữu thẻ: công ty, doanh nghiệp ,tổ chức , cá nhân có nhu cầu sử dụng thẻ toán đợc ngân hàng phát hành thẻ chấp nhận cho sử dụng loại thẻ nói trên, chủ sở hữu thẻ phảI trả phí cho ngân hàng phát hành thẻ b Điều kiện áp dụng Thẻ toán gồm loại: thẻ ghi nợ: áp dụng khách hàng có quan hệ tín dung toán thờng xuyên, có tín nhiệm với ngân hàng, giám đốc ngân hàng phát hành thẻ xem xét định Mỗi thẻ có ghi hạn mức toán tối đa ngân hàng phát hành thẻ quy định, khách hàng đợc toán phạm vị hạn mức toán thẻ Thẻ ký quỹ toán: áp dụng rộng rÃI cho khách hàng muốn sử dụng loại thẻ này, khách hàng phảI lu ký tiền vào tàI khoản riêng ngân hàng đợc sử dụng thẻ có giá trị toán số tiền ký quỹ thẻ đà lu ký Thẻ tín dụng: áp dụng khách hàng có đủ diều kiện đợc ngân hàng đồng ý cho vay tiền Khách hàng đợc toán số tiền phạm vi hạn mức tín dụng đà đợc ngân hàng chấp nhận văn Thẻ toán hình thức toán đại nhng để sử dụng thẻ việc mở tài khoản toán ngân hàng lu ký vào ®ã mét sè tiỊn t¬ng ®èi lín Khi mn toán phải đa thẻ vào thiết bị chuyên dụng có điểm giao dịch có quan hệ đặt máy để toán cho ngân hàng Thêm vào đó, sau thời gian sử dụng định, khách hàng phải mang thẻ đến ngân hàng để làm thủ tục cập nhật lại số d làm thủ tục gia hạn lại thẻ Cả ngời tiếp nhận toán thẻ ngời sử dụng thể phải trả phí cho ngân hàng phát hành thẻ c Quy trình toán sơ đồ toán thẻ toán: (6) Ngân hàng phát hành Ngân hàng đại lý (7) ATM (1a) (1b) (8) (5) (4) (3) Ngời sử dụng thẻ Cơ sở tiếp nhận thẻ (3) (2) 1a- Các đơn vị, cá nhân dến ngân hàng phát hành xin đợc sử dụng thẻ ( ký quỹ vay) 1b- Ngân hàng phát hành cung cấp thẻ cho ngời sử dụng thông báo cho ngân hàng đại lý sở tiếp nhận toán thẻ 2- Ngời sử dụng thẻ mua hàng hoá, dịch vụ giao thẻ cho sở tiếp nhận 3- Rút tiền ATM ngân hàng đại lý 4- Trong vòng 10 ngày, sở tiếp nhận nộp biên lai vào ngân hàng đại lý để lấy tiền 5- Trong vòng ngày, ngân hàng đại lý trả tiền cho sở tiếp nhận 6- Ngân hàng đại lý chuyển biên lai để toán, lập bảng kê cho ngân hàng phát hành 7- Ngân hàng phát hành thẻ hoàn trả lại số tiền mà ngân hàng đại lý đà toán 8ngời sử dụng thẻ muốn sử dụng hết số tiền thẻ ngân hàng phát hành hoàn tất trình sử dụng thẻ d Ưu nhợc điểm việc phát hành toán thẻ toán Ưu điểm: Tạo điều kiệncho hoạtđộng tín dụng Ngân hàng tăng lên nhiều, vốn tín dơng lín, viƯc cho vay nµy Ýt rđi ro Việc toán thẻ toán an toàn, xác tiết kiệm nhiều thời gian qua tạolập niềm tin ngời dân hẹ thống Ngân hàng Đồng thời, Nhag Nớc kiểm soát đợc giao dịch toán dân c ,của kinh tế, tiền đề cho việc tính toán lợng cung ứng tiền tệ điều hành sách tiền tệ hiệu Hạn chế đợc hoạt động kinh tế ngầm, giảm thiểu tiêu cực, tăng cờng tính chủ đạo Nhà nớc điều tiết kinh tế Việc áp dụng công nghệ đại cho việc phát hành toán thẻ toán tạo điều kiƯn cho viƯc héi nhËp nỊn kinh tÕ ViƯt Nam với kinh tế giới Nhợc điểm: - Khi sử dụng thẻ toán chủ thẻ phải trả thêm khoản phí - Vốn đầu t cho công nghệ cao B Thanh toán trả chậm Thanh toán trả chậm toán mà chi trả hiệu lực chấp hành tức thời dứt khoát, mà có hiệu lực chi trả sau thời gian thoả thuận ngời chủ nợ ngời mắc nợ Đây chứng phiếu sử dụng nh công cụ toán toán nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu Các công cụ toán chậm trả gồm: Các thơng phiếu nh hối phiếu, lệnh phiếu, biên lai đợc sử dụng rộng rÃi nghiệp vụ kinh doanh - Các giá khoán động sản dùng nghiệp vụ tài 1.Hình thức toán thơng phiếu Khái niệm Hình thức toán thơng phiếu hình thức toán sư dơng mét chøng tõ thĨ hiƯn mét mãn nỵ thơng mại ngắn hạn, chuyển nhợng đợc, thơng phiếu công cụ toán nợ -Thơng phiếu có nhiều loại: + Hối phiếu loại thơng phiếu có tính chất thơng mại với ngời có liên hệ với + Lệnh phiếu thơng phiếu có tính chất thơng mại nhà doanh nghiệp phát hành + Là loại thơng phiếu lấy hàng hoá cầm cố bảo đảm + Séc có tính chất thơng phiếu đợc dùng làm phơng tiện toán nhà kinh doanh giao dịch sản xuất kinh doanh với Công cụ đà đợc trình bày Hiện nay, ngoại trừ séc phơng tiện toán , loại thơng phiếu thờng đợc dùng vừa để làm công cụ toán nhng chủ yếu trở thành công cụ tín dụng đặc biệt nhờ kỹ thuật chiết khấu áp dụng ngân hàng thơng mại -Những lợi ích sử dụng thơng phiếu: + Đối với thơng trờng: khuyến khích tiêu thụ, làm tăng sức mua, tránh ứ đọng vốn kinh doanh + Đối với nhà doanh nghiệp: tiện dụng việc cấp tín dụng thơng mại phơng pháp chiết khấu + Đối với ngân hàng nhận chiết khấu: rủi ro có nhiều bảo đảm tái chiết khấu 1.1.Hình thức toán hối phiếu a Khái niệm Hình thức toán hối phiếu hình thức dùng văn bản, chứng từ chủ nợ tạo lập để lệnh cho ngời thiếu nợ trả số tiền định cho ngời thứ ba theo lệnh ngời tiền đến hạn b Đặc trng Hối phiếu trái quyền có giá trị tiền ứng dụng nghiệp vụ thơng mại định, khác với giấy bạc trái quyền nhng không biểu thị nghiệp vụ Do , hối phiếu đợc coi công cụ toán đặc biệt Sự đặc trng hối phiếu: Hối phiếu giúp cho nhà doanh nghiệp đà ng thuận tín dụng có phơng cách giản dị để sử dụng đợc số tiền đà xuất cho vay Số nợ ghi hối phiếu đợc chuyển nhợng với thể thức dễ dàng với đảm bảo vững pháp lý Chủ nợ sử dụng đợc số nợ đà cho vay nhng cha đòi đợc cha đáo hạn, để trả số nợ thiếu Chủ nợ đem hối phiếu đến ngân hàng để đổi lấy tiền mặt đợc, cách chiết khấu cho ngân hàng Khác với séc, dự kim không cần phải có lúc lập hối phiếu; điều cần thiết đến ngày trả tiền, dự kim phải có sẵn tay ngời thiếu nợ để trả cho chủ nợ Do , hối phiếu lúc đầu dùng để toán nơi xa, thờng có hoán đổi loại tiền khác nhau, sau hối phiếu trở thành công cụ chi phí chuyển nhợng, đợc ngời có liên hệ tới hối phiếu liên đới bảo đảm việc toán; hối phiếu đợc thông dụng nh công cụ tín dụng c Hối phiếu đợc lập có giá trị : - Nếu ngời phát phiếu ng thuận phát hành, chữ ký tên thể ng - Ngời phát phiếu phải có lực pháp lý hành nghề thơng mại thuận Ngời thiếu nợ phải có t cách pháp lý ngời thơng gia, thơng gia phải ký tên xác nhận - Nguyên nhân phát hành hối phiếu phải hợp pháp Hối phiêú phảI có dự kim có giá trị, nghĩa vào ngày đáo hạn ngời phát hành hối phiếu phảI có số tiền trị giá hối phiếu tay ngời thiếu nợ d Thanh toán hối phiếu Đến kỳ hạn ấn định, hối phiếu hợp lệ đợc toán Tuỳ theo loại hạn kỳ mà hối phiếu đợc toán vào ngày khác nhau: có hối phiếu đợc toán tức thời thời hạn năm; có hối phiếu buộc phải xuất trình đợc toán sau thời hạn đó; cuối loại hối phiếu đợc lÃnh vào kỳ cố định hay sau thời hạn đó, phải thời hạn theo quy định nơi trả tiền Muốn đợc toán hối phiếu phải đợc xuất trình trụ sở ngời thiếu nợ vào ngày đáo hạn hay ngày hai ngµy kÕ tiÕp NÕu qua hai ngµy sau hạn kỳ, ngời cầm phiếu không xuất trình hối phiếu, chủ nợ có quyền ký thác số tiền vào quỹ uỷ thác kho bạc Nhà nớc ngời cầm phiếu phải chịu phí tổn có Các hoạt động chi trả đợc coi hợp lệ trả vào lúc đáo hạn hối phiếu không gặp phải phản kháng hay chặn Sự phản kháng việc toán hối phiếu hạn chế: + Chỉ ngời thiếu nợ bị phá sản, phản kháng ngời định hợp pháp để toán tài sản đơng có hiệu lực + Chỉ trờng hợp hối phiếu bị thất lạc hay cắp, ngời sở hữu phản kháng trả tiền 1.2.Hình thức toán lệnh phiếu a Khái niệm Hình thức toán lệnh phiếu hình thức toán sử dụng chứng từ theo đó, ngời ký phát cam kết trả vào kỳ hạn định số tiền xác ®Þnh cho chÝnh ngêi thơ hëng hay theo lƯnh cđa ngêi nµy LƯnh phiÕu lµ lêi høa, lêi cam kÕt ngời ký phát Đối với lệnh phiếu, ngời ta không áp dụng thể thức chấp nhận phơng thức toán , ngời ký phát đồng thời ngời trả tiền Ngoài ra, xét phạm vi sử dụng, lệnh phiếu đợc sử dụng hành vi thơng mại hành vi dân sự( tính chất thơng mại) Tuy nhiên , xét phạm vi thơng mại , lệnh phiếu đợc sử dụng hối phiếu Ký phát lệnh phiếu không thiết hành vi thơng mại, tợng trng cho nợ phát sinh từ nghiệp vụ thơng mại Lệnh phiếu vừa công cụ toán đồng thời công cụ tín dụng nh hối phiếu b Hiệu lực hối phiếu Những điều kiện để lệnh phiếu có hiệu lực pháp lý Về hình thức: - Có chữ ký cuả ngời ký phát Xét phơng diện toán, có hai loại lệnh phiếu: lệnh phiếu toán cam kết trả tiền ngời cầm phiếu yêu cầu ngời thiếu nợ toán, lệnh phiếu có kỳ hạn cam kết trả tiền vào ngày định ngày xác định tơng lai Nếu lệnh phiếu không ghi nơI phát hành nơI trả tiền ffịa ngời thiếu nợ đợc xác định nơI trả tiền Về nội dung: PhảI đảm bảo yêu cầu nội dung nh: thoả thuận lực hai bên, đối tợng nguyên nhân phát hành, thời gian có hiệu lực, bảo lÃnh c Lợi ích lệnh phiếu Lệnh phiếu có đầy đủ đặc tính thơng phiếu để đảm bảo việc toán chuyển nhợng dễ dàng 1.3.Hình thức toánbằng biên lai- kỳ hoá phiếu a Khái niệm Hình thức toán biên lai- kỳ hoá phiếu hình thức toán sử dụng thơng phiếu chuyển nhợng kho hàng hoá cấp cho ngời có hàng hoá ký gửi đay để chứng thực ký thác số hàng hoá Ngời dùng thơng phiếu để chuyển nhợng quyền sở hữu hàng hoá hay để cầm cố hàng hoá ký thác Do biên lai-kỳ hoá phiếu vừa phơng tiện cầm cố hàng hoá vừa công cụ tín dụng chuyển nhợng có đặc điểm chung thơng phiếu b Sự chuyển nhợng Biên lai-kỳ hoá phiếu Thể thức sử dụng Biên lai- kỳ hoá phiếu quy vào bốn trờng hợp sau: Trờng hợp 1: Ngời ký thác hàng hoá không vay mợn muốn rút hàng khỏi kho hàng, ngời cần trao lại biên lai kỳ hoá phiếu cho tổng kho sau ký nhận vào mặt sau biên lai : đà giao đủ hang hoá mà chi tiết có nêu oẻ mặt trớc biên lai ngày ký tên Trờng hợp 2: Ngời ký thác hàng hoá vay mợn muốn bán lại số hàng hoá Trờng hợp 3: Ngời ký thác hàng hoá muốn vay mợn số tiền trị giá hàng hoá ký thác Trờng hợp 4: Ngời ký gửi hàng hoá sau vay mợn muốn bán hàng hoá trớc ngày đáo hạn chấp c Các hình thức tín dụng đợc áp dụng với biên lai-kỳ hoá phiếu Chiết khấu kỳ hoá phiếu: khách hàng có hàng hoá ký gửi tổng kho xin ngân hàng chiết khấu kỳ hoá phiếu Cho vay chấp biên lai: trờng hợp đặc biệt sở hữu chủ hàng ký gửi muốn bán lô vào lúc thuận tiện , xin ngân hàng cho ứng trớc tiền chấp biên lai Hình thức toán giá khoán động sản a Khái niệm Giá khoán động sản chứng khoán, chuyển nhợng đợc, tợng trng quyền thành viên hay ngời cho vay có tác dụng mang lại lợi tức cho ngời sở hữu Hình thức toán giá khoán động sản hình thức sử dụng vốn thông qua phát hành giá khoán động sản công ty doanh nghiệp Trong khuôn khổ nghiệp vụ ngân hàng khung cảnh pháp lý nay, giá khoán động sản bao gồm: cổ phiếu trái phiếu b phân loại Cổ phiếu Cổ phiếu chứng từ công ty phát hành xác nhận sô vốn góp vào vốn công ty cổ đông quyền lợi ngời cã thĨ cã c«ng ty Lt c«ng ty cỉ phần có quy định: vốn điều lệ công ty đợc chia thành nhiều phần gọi cổ phần theo tập tục nớc, đợt phát hành cổ phiếu công ty, cổ phiếu trớc , sau phảI có mệnh giá, công ty danh quyền lợi đặc biệt cho số loại cổ phiếu u tiên : u tiên hoàn vốn, u tiên quyền biểu Đặc tính cổ phần tợng trng cho phần vốn công ty cổ đông không đợc quyền đòi hỏi công ty hoàn vốn sai thời gian quy định trớc Theo nguyên tắc cổ phiếu không tồn suốt thời gian tồn công ty công ty có lÃi tích dồi dào, đủ khả hoàn vốn lần lợt cho cổ đông mà không nguy hại đến hoạt động công ty Trái phiếu TráI phiếu chứng từ công ty phát hành mợn vốn giao cho ngời đà lòng cho mợn để tợng trng phần cho vay ngời TráI phiếu lập dới hình thức ghi danh hay vô danh nhng phảI ghi rõ quyền lợi mà ngời mua đợc hởng nh : mệnh giá, lÃI suất thời hạn trả lÃI, diều kiƯn hoµn vèn