Thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn bắc hà nội

Lời mở đầu Tiền tệ lưư thông thực chức tốn diễn hai hình thức chủ yếu toán tiền mặt toán khơng dùng tiền mặt Thanh tốn tiền mặt phương thức toán đơn giản tiện dụng sử dụng để mua bán hàng hố.Nhưng phù hợp với kinh tế có quy mơ sản xuất nhỏ,hàng hoá trao đổi diễn với số lượng nhỏ,phạm vi hẹp.Chính vậy,khi kinh tế phát triển mức độ cao nhu cầu toán tăng nhanh số lượng chất lượng tốn tiền mặt ngày bộc lộ nhiều nhược điểm độ an tồn khơng cao,hạn chế việc tốn với số lượng lớn gây khó khăn cho người chi trả người thụ hưởng.Mặt khác,hình thức toán bàng tiền mặt làm giảm khả tạo tiền NHTM kìm hãm phát triển kinh tế đồng thời làm tăng nhiều chi phí in ấn,vận chuyển bảo quản tiền mặt cho NHNN.Ngày nay,nhu cầu toán kinh tế tăng trưởng mạnh mẽ địi hỏi phải có hình thức tốn đại thay cho phương thức tốn tiền mặt phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Phương thức tốn khơng dùng tiền mặt đời đáp ứng nhu cầu toán ngày tăng thị truờng số lượng chất lượng Là đề tài hồn tồn khơng phải với cần thiết địi hỏi cần có nhìn sâu hơn, rộng đầu tư để nghiên cứu để từ phát triển hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Trong khuôn khổ chuyên đề thực tập tốt nghiệp, em xin chọn đề tài tốn khơng dùng tiền mặt làm đề tài tìm hiểu cho thân em, từ em xin có vài ý kiến đóng góp thân em hình thức Xuất phát từ thực tiễn em xin chọn đề tài : “ Thanh tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Bắc Hà Nội” Kết cấu đề tài gồm chương : Chương I : Những vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại Chương II : Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt NHNO & PTNT Bắc Hà Nội Chương III Giải pháp phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt NHNO & PTNT Bắc Hà Nôi Em xin chân thành cảm ơn tiến sỹ Đàm Văn Huệ tận tình bảo cho em trình em làm chuyên đề thực tập Và em xin chân thành cảm ơn anh, chị phịng kế tốn NHNO & PTNT Bắc Hà Nội, chi nhánh Kim Mã giúp em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ! Chương I : Những vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt NHTM 1.1.Thanh tốn khơng dùng tiền mặt & vai trị tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.1.Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phương thức tốn khơng trực tiếp dùng tiền mặt quan hệ chi trả lẫn tổ chức kinh tế,cá nhân xã hội.Để biểu quan hệ tốn,nó thực cách trích chuyển vốn tiền tệ từ TK sang TK khác bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian TCTD 1.1.2.Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt NHTM kinh tế Thanh tốn khơng dùng tiền mặt khơng có vai trị quan trọng tồn kinh tế mà cịn doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh Bằng cách chuyển khoản hình thái tiền ghi sổ từ tài khoản người chi trả sang tài khoản bên thụ hưởng mang lại khả tạo tiền cho kinh tế Thực tốn khơng dùng tiền mặt, nhà nước giám sát việc chấp hành chế độ, sách chủ thể kinh doanh cá nhân tồn xã hội Vai trị thể nhiều mặt : 1.1.2.1.Đối với trình lưu thơng tiền tệ Thanh tốn khơng dùng tiền mặt làm tăng tốc độ lưu thơng tiền tệ góp phần cung ứng vốn kịp thời cho kinh tế giảm lượng tiền mặt lưu thông, làm giảm lạm phát Hình thức tốn liên ngân hàng tốn với vai trị chủ trì, trung gian toán, ngân hàng nhà nước kiểm soát hoạt động khả tốn NHTM Từ điều chỉnh sách tiền tệ linh hoạt, hiệu phạm vi toàn quốc, đảm bảo cung cấp, chuyển tải nhanh nhậy luồng vốn, làm cân tỷ lệ lãi suất nơi thị trường nước, khắc phục tình trạng luồng vốn trơi phương thức tốn thủ cơng chứng từ truyền thống 1.1.2.2.Đối với hệ thống NHTM Thanh toán khơng dùng tiền mặt hình thức tốn mà ngân hàng coi an toàn, tiện lợi, quay vịng vốn nhanh, tốn khơng dùng tiền mặt có vai trị quan trọng thành cơng ngân hàng - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn ngân hàng Để thực tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng, tổ chức, cá nhân phải mở tài khoản toán thực toán qua ngân hàng để cần toán, ngân hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi khách hàng thực chi trả Như vậy, ngân hàng ln có lượng tiền định tạm thời nhàn rỗi tài khoản Đây nguồn vốn có chi phí thấp, ngân hàng sử dụng tốt nguồn vốn tạo điều kiện làm giảm lãi suất cho vay kinh tế, từ giảm chi phí đầu vào tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trường, nâng cao hiệu hoạt động đầu tư tín dụng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh Đồng thời, thông qua nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt, ngân hàng nắm rõ tình hình tài hoạt động doanh nghiệp, cho phép ngân hàng đánh giá đắn khách hàng để có định tối ưu việc giải cho doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng theo dõi, giám sát việc giải ngân sử dụng vốn khách hàng, tư vấn cho khách hàng, giúp cho khách hàng làm ăn có lãi, đồng thời giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp cho ngân hàng thực tốt chức tạo tiền Khi thực tốn khơng dùng tiền mặt, ngân hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng bù trừ tài khoản tiền gửi NHTM với Như luôn có lượng vốn tạm thời nhàn rỗi để ngân hàng sử dụng cho vay Khi tốn khơng dùng tiền mặt phát triển khả tạo tiền lớn, tạo lợi nhuận đáng kể cho ngân hàng - Thanh tốn khơng dùng tiền mặt góp phần gia tăng doanh số tốn Sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt, ngân hàng thực toán hộ cho khách hàng cách an tồn, hiệu quả, xác, tin cậy, tiết kiệm thời gian chi phí tốn so với cách toán trước gặp để tốn Trên sở tạo tin tưởng cho khách hàng, thu hút ngày nhiều khách hàng tổ chức, cá nhân doanh nghiệp tham gia tốn qua ngân hàng Như vậy,thanh tốn khơng dùng tiền mặt giúp ngân hàng thực việc mở rộng đối tượng, phạm vi toán tăng doanh số toán, tạo điều kiện tăng lợi nhuận, gia tăng lực cạnh tranh cho ngân hàng - Thúc đẩy dịch vụ khác phát triển : Sự phát triển tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện hình thành phát triển dịch vụ khác phát triển Việc đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ ngân hàng tạo điều kiện nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho ngân hàng 1.1.2.3 Đối với khách hàng Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đảm bảo cho việc trao đổi hàng hố, dịch vụ thực nhanh chóng, an toàn, giúp người bán thu hồi vốn nhanh để tái sản xuất mở rộng, tăng tốc độ sử dụng lực tài chính, góp phần gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Mặt khác, giúp cho người mua thực chi trả cách nhanh chóng, xác, an tồn, hiệu quả, tiết kiệm thời gian cơng sức, tạo tin tưởng người bán - người mua, cải thiện tình hình thu nhập chi tiêu cho người bán người mua 1.1.2.4.Trên phương diện quản lý vĩ mô nhà nước Khi tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế cao, tạo điều kiện thuận lợi để điều tiết lượng tiền lưu thơng, kiểm sốt lạm phát tiền tệ, giảm chi phí phát hành tiền, tiết kiệm chi phí cho xã hội Qua việc mở tài khoản toán thực toán qua ngân hàng , nhà nước kiểm sốt tình hình chấp hành kỷ luật toán, thu nhập tổ chức, cá nhân, ngăn chặn hành vi trốn lậu thuế dẫn đến thất thu thuế, đảm bảo tính cơng thu thuế, phát nguồn thu bất hợp lý tổ chức, cá nhân, thực công dọc công ngang xã hội Đây điều mà tốn tiền mặt chưa thực Ngoài ra, phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện cho hoà nhập kinh tế nước với kinh tế khu vực kinh tế giới Do đó, tốn khơng dùng tiền mặt cần phải phát triển, mở rộng, đại phát triển 1.2.Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Theo văn pháp quy phương thức tốn không dùng tiền mặt chủ yếu Việt Nam sử dụng để toán tổ chức kinh tế, nhân kinh tế bao gồm : - Séc toán : Séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc bảo lãnh - Uỷ nhiệm thu - nhờ thu - Uỷ nhiệm chi - lệnh chi - Thẻ tốn - Thư tín dụng nội địa 1.2.1.Thanh tốn Séc Séc lệnh trả tiền vơ điều kiện người phát hành lập mẫu in sẵn Ngân hàng nhà nước Việt Nam quy định, yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho người thụ hưởng có tên ghi séc trả cho người cầm séc Khách hàng mở TK tiền gửi ngân hàng dược ngân hàng nhượng Séc lại để sử dụng.Các ngân hàng chọn mẫu Séc riêng hệ thống ngân hàng đăng ký với nhà in NHNN.Người phát hành Séc người thụ hưởng Séc phải có trách nhiệm bảo quản tờ Séc chưa phát hành phát hành Séc công cụ lưu thông tiêu dùng sử dụng rộng rãi (tổ chức cá nhân) Séc bao gồm nhiều loại như: Séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền… hai loại séc dùng làm phương tiện toán trực tiếp tiền hàng hoá, dịch vụ người mua (người chi trả) người bán (người thụ hưởng) séc chuyển khoản séc bảo chi Quá trình vận hành phương tiện tốn séc có thành phần tham gia -Các chủ thể tham gia toán Séc +Người ký phát người lập ký tên Séc để lệnh cho người thực tốn thay mặt trả số tiền ghi Séc +Người trả tiền người mà người ký phát định có quyền hưởng số tiền ghi Séc +Đơn vị thực toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán nơi mà người ký phát sử dụng TK toán với khoản tiền để ký phát Séc theo thoả thuận người ký phát với tổ chức cung ứng dịch vụ tốn +Đơn vị thu hộ tổ chức cung ứng dịch vụ toán làm dịch vụ thu hộ Séc -Ngày ký phát :là ngày mà người ký phát ghi Séc để làm tính thời hạn xuất trình tờ Séc -Thời hạn xuất trình :là 30 ngày theo lịch,kể từ ngày ký phát đến ngày mà tờ Séc xuất trình địa đIểm tốn.Trong thời hạn tờ Séc tốn vơ điều kiện xuất trình -Thời hạn tốn Séc :là tháng kể từ ngày ký phát,nếu sau thời hạn xuất trình người thực tốn khơng nhận thơng báo đình tốn tờ Séc người ký phát có khoản tiền sử dụng đủ để chi trả cho tờ Séc -Đình tốn :là việc sau thời hạn xuất trình người ký phát thông báo văn yêu cầu người thực tốn khơng tốn tờ Séc ký phát -Chuyển nhượng Séc : +Nếu Séc có ghi tên người trả tiền:Người trả tiền có quyền chuyển chuyển nhượng tờ Séc cho người khác cách ghi tên người chuyển nhượng ngày tháng chuyển nhượng ký ghi rõ họ tên,địa vào nơi quy định cho việc chuyển nhượng mặt sau tờ Séc.Người chuyển nhượng Séc có quyền chấm dứt việc chuyển nhượng Séc tiếp cách ghi trước chữ ký cụm từ “khơng tiếp tục chuyển nhượng” +Nếu tờ Séc ký phát không ghi tên người trả tiền ghi “trả cho người cầm Séc” :thì người thụ hưởng chuyển nhượng cách chuyển giao tờ Séc cho người chuyển nhượng mà không cần phải ký hậu -Séc phát hành số dư :là tờ Séc xuất trình thời hạn xuất trình mà số tiền TK người ký phát không đủ để tốn tồn số tiền ghi tờ Séc -Phạt vi phạm phát hành Séc số dư : +Nếu vi phạm lần thứ nhất:người thực toán gửi thông báo cảnh cáo đến cho người ký phát +Nếu vi phạm lần thứ hai:người thực toán có trách nhiệm đình tạm thời quyền ký phát Séc người tái phạm vịng tháng,khơng cung ứng Séc trắng cho người thời hạn đồng thời thu hồi toàn số Séc trắng cung ứng cho người +Nếu vi phạm lần ba:đình vĩnh viễn quyền ký phát Séc người tái phạm,thu hồi toàn số Séc trắng cung ứng đồng thời thông báo thông tin người cho NHNN Hiện tốn khơng dùng tiền mặt có nhiều loại Séc séc chuyển khoản;Séc bảo chi, séc bảo lãnh 1.2.1.1.Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản người chi trả ký phát hành để trao trực tiếp cho người cung cấp nhận hàng hoá, dịch vụ cung ứng để thực nghĩa vụ toán Khả tốn séc chuyển khoản phụ thuộc vào số dư TK tiền gửi người phát hành ngân hàng Để phân biệt với loại séc khác, viết séc chuyển khoản người viết phải gạch hai đường song song chéo góc phía bên phải ghi từ “ Chuyển khoản” mặt trước tờ séc * Điều kiện áp dụng hình thức : Séc chuyển khoản sử dụng hai bên (người chi trả , người cung cấp) tín nhiệm mua bán người bán khơng kiểm sốt khả chi trả người mua Người phát hành séc phải đảm bảo khả toán tờ séc, tức số tiền tờ séc không vượt số tài khoản tốn cộng hạn mức thấu chi (nếu có) Trường hợp tài khoản tốn khơng đủ tiền để tốn tờ séc, tổ chức cung ứng dịch vụ toán khơng từ chối tốn phần giá trị tờ séc người thu hưởng yêu cầu toán Phạm vi toán séc chuyển khoản: ngày áp dụng cơng nghệ tốn đại nên khơng cịn phạm vi tốn séc phương thức toán sử dụng tuỳ vào thoả thuận ngân hàng Ưu điểm : Thủ tục tốn đơn giản gọn nhẹ người mua không cần đến tổ chức cung ứng dịch vụ tốn phát hành séc đồng thời khơng phải lưu ký số tiền séc Nhược điểm : - Do phát hành séc không qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán nên dễ phát hành số dư gây nên ứ đọng vốn, tốc độ toán chậm - Khi nhận séc, người thụ hưởng chắn khả toán người ký phát tờ séc Do có nhiều rủi ro không nhận tiền Và khơng chắn nên tốn séc chuyển khoản, đơn vị toán phải tuân thủ nguyên tắc ghi nợ trước – ghi có sau Séc chuyển khoản dùng toán chuyển khoản trường hợp sau : - Giữa khách hàng có TK ngân hàng ( tổ chức cung ứng dịch vụ ) Trường hợp người thụ hưởng trực tiếp xuất trình séc địa điểm tốn xin thụ hưởng số tiền séc - Giữa khách hàng không mở TK tổ ngân hàng Trường hợp người thụ hưởng trực tiếp nộp uỷ quyền cho tổ chức cung ứng dịch vụ tốn phục vụ thay mặt xuất trình thu hộ số tiền tờ séc với điều kiện đơn vị toán đơn vị thu hộ có thoả thuận trước việc tổ chức toán séc cho khách hàng bên - Giữa khách hàng có TK ngân hàng tham gia toán qua trung tâm toán bù trừ séc Cuối phiên giao dịch, sau tiếp nhận thực bù trừ séc từ đơn vị thành viên, trung tâm toán toán số phải thu phải trả séc cho đơn vị thành viên Như phương thức tốn này,sau giao hàng người bán trực tiếp nhận tờ Séc chuyển khoản,ngân hàng trả tiền cho người bán số dư TK người mua đủ để tốn số tiền ghi tờ Séc.Trong thực tế có nhiều trường hợp số dư TK người mua không đủ để chi trả dẫn đến việc chậm trễ toán Hiện Việt Nam xảy trường hợp số dư TK khách hàng khơng đủ để tốn tờ Séc.Trong ngân hàng chưa thực việc cho khách hàng chi phần định so với số dư TK mà thay vào ngân hàng cho khách hàng vay số tiền cịn thiếu để tốn có đề nghị khách hàng 1.2.1.2.Séc bảo chi Séc bảo chi séc tổ chức cung ứng dịch vụ toán xác nhận khả toán trước người chi trả trao sec cho người thụ hưởng để nhận hàng hoá dịch vụ Chỉ khác toán thay tốn qua chuyển tiền điện tử kế tốn làm thủ tục toán qua tài khoản toán bù trừ Séc bảo chi sử dụng trường hợp khách hàng có TK mở ngân hàng,nếu khác ngân hàng phải hệ thống,nếu khơng hệ thống phải tham gia toán bù trừ.Khách hàng muốn sử dụng Séc bảo chi phải lập liên uỷ nhiệm chi gửi tới ngân hàng,sau kiểm tra yếu tố