Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn nam hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam có bước chuyển mạnh mẽ để hịa nhập vào dịng phát triển chung kinh tế toàn cầu, đặc biệt ngày 11 tháng năm 2007 có lẽ ngày đánh dấu phát triển mạnh mẽ kinh tế Việt Nam từ trước tới Đó ngày Việt Nam thức gia nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO Chiếc bánh lớn tất người đem lại thành công cho biết khai thác tốt hội Hội nhập quốc tế nâng cao tính cạnh tranh kỷ luật thị trường, khuyến khích tạo doanh nghiệp có quy mơ lớn, tài lành mạnh kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp yếu bị đào thải phải vươn lên muốn tồn Trong xu hướng tồn cầu hóa mở kinh tế diễn mạnh mẽ vậy, mơi trường tài – ngân hàng cịn nhiều bất ổn, cạnh tranh liệt đòi hỏi ngân hàng không ngừng phát triển đổi theo hướng hồn thiện nghiệp vụ sẵn có, tiếp cận ứng dụng khoa học kỹ thuật để tạo sản phẩm Hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng ngân hàng thương mại mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng đồng thời chứa đựng rủi ro lớn Vì hoạt động tín dụng, ngân hàng cần phải xem xét, lựa chọn doanh nghiệp thực kinh doanh có hiệu quả, vừa mang lại lợi ích cho kinh tế, vừa đảm bảo lợi nhuận cho Ngân hàng Cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp khâu quan trọng giúp ngân hàng thực điều Để cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng ngày đạt kết cao cần thiết phải xây dựng quy trình thẩm định hoàn chỉnh phương pháp luận lẫn thực tiễn để ngày phù hợp với tình hình thực tế nước ta Nhận thức vấn đề đó, sau thời gian thực tập Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Nam Hà Nội, em định lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Nam Hà Nội” Hồng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề bao gồm chương: Chương I: Phương pháp thẩm định tài doanh nghiệp Ngân hàng thương mại Chương II: Thực trạng thẩm định tài doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Nam Hà Nội Chương III: Giải pháp hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Nam Hà Nội Hồng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng loại hình tổ chức có vai trò quan trọng kinh tế Các ngân hàng định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Trước NHTM chủ yếu cho vay ngắn hạn doanh nghiệp nguồn vốn huy động tiền gửi Tuy nhiên, ngày mà kinh tế thị trường phát triển hoạt động NHTM có thay đổi lớn khơng cho vay ngắn hạn mà đầu tư cho vay trung dài hạn Peter S.Rose đưa khái niệm: “Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán - thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế” Ở Việt Nam, theo Luật Các tổ chức tín dụng có sửa đổi năm 2004 “NHTM loại hình TCTD thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán” (điều 20) Về mặt sở hữu: Ngân hàng thương mại tồn nhiều dạng sở hữu khác nhau: ngân hàng thương mại quốc doanh, ngân hàng thương mại tư nhân, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng thương mại liên doanh chi nhánh ngân hàng thương mại nước ngồi Về chất NHTM hiểu theo khía cạnh chủ yếu sau: -NHTM doanh nghiệp đặc biệt chuyên kinh doanh tiền tệ, chủ yếu làm trung gian tín dụng doanh nghiệp, cá nhân kinh tế Hoàng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng -NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ thực dịch vụ ngân hàng cho khách hàng -NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện tốn Như NHTM định chế tài trung gian, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, dịch vụ tiện ích ngân hàng khác thị trường tài 1.1.1.2 Chức ngân hàng thương mại  Chức làm thủ quỹ cho xã hội Thực chức này, ngân hàng thương mại nhận tiền gửi công chúng, doanh nghiệp tổ chức, giữ tiền cho khách hàng mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền chi tiền họ  Chức trung gian toán Hiện nay, NHTM trung gian toán lớn hầu hết quốc gia đặc biệt với tham gia công nghệ đại làm tăng hiệu trung gian toán nước toàn giới Ngân hàng thực toán theo yêu cầu khách hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ hoạc nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ  Chức làm trung gian tín dụng Đây chức đặc trưng NHTM- thúc đẩy kinh tế phát triển, cầu nối người có vốn nhà rỗi người cần vốn xã hội, người có nhu cầu đầu tư có nhu cầu tiết kiệm Đồng thời, NH giúp cho người cần vốn giảm thiểu rủi ro chi phí cịn người tiết kiệm có thêm khoản thu nhập Với chức ngân hàng vừa đóng vai trị người vay, vừa đóng vai trò người cho vay 1.1.1.3.Khái niệm hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Nội dung thường xuyên hoạt động ngân hàng nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng Vậy tín dụng hiểu nào? Tín dụng quan hệ vay mượn chủ thể kinh tế bao gồm cho vay vay, Hoàng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng quan hệ kinh tế sản xuất hàng hoá thị trường Ở Việt Nam, theo Luật Các tổ chức tín dụng “Hoạt động tín dụng việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng” (mục điều 20) Ngày hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển đa dạng Điều 49 (luật Các tổ chức tín dụng) ghi: “Tổ chức tín dụng cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài hình thức khác theo quy định Ngân Hàng Nhà Nước” 1.1.1.4.Phân loại tín dụng Để đáp ứng tốt nhu cầu khác khách hàng quản lý hiệu khoản vay, NHTM thường phân loại tín dụng theo số tiêu thức định  Phân loại theo mục đích sử dụng tiền vay + Cho vay kinh doanh: loại cho vay để đáp ứng nhu cầu sản xuất (nông nghiệp công nghiệp) thương mại - Cho vay công nghiệp: loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp lĩnh vực công nghiệp - Cho vay nông nghiệp: loại cho vay để trang trải chi phí sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, giống trồng… + Cho vay phục vụ đời sống: loại cho vay để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng mua sắm vật dụng đắt tiền, xây nhà cửa…  Phân loại theo thời hạn sử dụng tiền vay + Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng mà thời hạn sử dụng tiền vay 12 tháng sử dụng để bù đắp thiếu hụt vốn lưu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn cá nhân + Tín dụng trung hạn: có thời hạn sử dụng tiền vay từ đến năm (theo quy định NHNN Việt Nam) Tín dụng trung hạn chủ yếu sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định; cải tiến đổi thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng dự án có quy mơ nhỏ thời gian thu hồi vốn nhanh + Tín dụng dài hạn: loại cho vay có thời hạn năm Tín dụng dài hạn loại tín dụng cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn: xây dựng nhà ở, thiết bị, phương tiện vận tải có quy mơ lớn, xây dựng xí nghiệp mới… Hồng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng  Phân loại theo phương thức đảm bảo + Cho vay không đảm bảo: loại cho vay khơng có tài sản chấp, cầm cố bảo lãnh người thứ ba, mà việc cho vay dựa vào uy tín thân khách hàng + Cho vay có đảm bảo: loại cho vay phải có tài sản chấp cầm cố, phải có bảo lãnh người thứ ba Sự đảm bảo pháp lý để ngân hàng thay nguồn trả nợ thứ trường hợp nguồn toán thứ khơng có khả tốn  Phân loại theo hình thái giá trị tín dụng + Cho vay tiền: loại cho vay mà hình thái giá trị tín dụng cung cấp tiền Đây loại cho vay chủ yếu NHTM + Cho vay tài sản: hình thức cho vay tài sản phổ biến đa dạng, riêng ngân hàng cho vay tài sản áp dụng phổ biến tài trợ thuê mua  Phân loại theo xuất xứ tín dụng + Cho vay trực tiếp: ngân hàng cấp vốn trực tiếp cho người có nhu cầu, đồng thời người vay trực tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng + Cho vay gián tiếp: khoản cho vay thực thông qua việc mua lại khế ước chứng từ nợ phát sinh thời hạn tốn Mỗi nghiệp vụ, phương thức tín dụng, ngân hàng lại có điểm khác biệt theo quy trình tín dụng Song, bên cạnh u cầu cá biệt nghiệp vụ, phương thức, thực cho vay theo phương thức khác nhau, ngân hàng tn theo quy trình tín dụng chung 1.1.2 Quy trình nghiệp vụ cho vay Ngân hàng thương mại Quy trình nghiệp vụ cho vay bước ngân hàng đặt mà cán tín dụng (CBTD), phịng, ban có liên quan ngân hàng phải thực cho vay Quy trình cho vay quản lý cho vay soạn thảo với mục đích giúp cho q trình vay diễn thống nhất, khoa học, hạn chế, phòng ngừa rủi ro nâng cao chất lượng cho vay, góp phần đáp ứng ngày tốt nhu cầu vay vốn khách hàng Hoàng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Bảng 1.1: Quy trình tín dụng tổng qt Các giai Nguồn nơi cung Nhiệm vụ ngân Kết sau kết đoạn cấp thông tin hàng giai đoạn thúc giai đoạn 1, Lập hồ sơ Khách hàng vay Tiếp xúc, phổ biến Hoàn thành hồ sơ đề nghị cấp cung cấp hướng dẫn lập hồ sơ cho để chuyển sang tín dụng khách hàng phận phân tích 2, phân tích - hồ sơ đề nghị vay Tổ chức thẩm định Báo cáo kết thẩm tín dụng vốn từ giai đoạn mặt tài phi tài định để chuyển sang chuyển sang cá nhân phận có thẩm - Các thông tin bổ phận thẩm định quyền định sung từ vấn, thực hồ sơ lưu trữ 3, định -Các tài liệu tín dụng cho vay Quyết định cho vay - Quết định cho vay thông tin từ giai từ chối cá nhân từ chối đoạn chuyển sang 4, giải ngân hộ giao - Tiến hành thủ báo cáo kết quyền phán tục pháp lý ký kết thẩm định hợp đồng tín dụng, - Các thơng tin bổ hợp đồng khác sung - Quyết định cho vay Thẩm định chứng từ Chuyển tiền vào tài hợp đồng liên theo điều kiện khoản tiền gửi cho quan hợp đồng tín dụng - Các chừng từ làm khách hàng chuyển trả cho đơn vị sở giải ngân cung cấp 5, Giám sát, - Các thơng tin từ nội - Phân tích hoạt động tài - Báo cáo kết thu nợ NH khoản, báo cáo tài giám sát đưa lý tín - Các báo cáo tài chính, kiểm tra sở biện pháp xử lý dụng theo định kỳ khách hàng - Các thơng tin khác - Thu nợ - Lập thủ tục để lý tín dụng - Tái xét xếp hạng - Thanh lý tín dụng ( Nguồn giáo trình tín dụng Ngân hàng– Học viện Ngân hàng- NXB Thống Kê) Khi ngân hàng tiến hành cho vay phải tuân thủ theo bước để Hoàng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro xảy khoản vay đảm bảo khả sinh lời Để đạt mục tiêu đó, nội dung quan trọng cần phải ý đến quy trình tín dụng thẩm định khách hàng vay vốn 1.2 NỘI DUNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm mục đích thẩm định tài doanh nghiệp 1.1.2.1.Khái niệm thẩm định tài doanh nghiệp Khi doanh nghiệp tới ngân hàng xin vay vốn, họ phải cung cấp cho ngân hàng hồ sơ tình hình tài bao gồm: bảng báo cáo tài đánh giá sơ khả tài doanh nghiệp Đứng góc độ ngân hàng, CBTD trước định cho vay phải xem xét, kiểm tra lại tình hình tài doanh nghiệp hay thẩm định tài doanh nghiệp Thẩm định tài doanh nghiệp NHTM việc xem xét, rà soát cách khách quan, khoa học, hệ thống tồn diện tất khía cạnh liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp giác độ ngân hàng nhằm khẳng định tính hiệu khoản vay trước tiến hành cho doanh nghiệp vay 1.2.1.2.Tại phải thẩm định tài doanh nghiệp ? Trong q trình thẩm định tài doanh nghiệp việc tính tốn, phân tích thơng tin tài cơng việc quan trọng CBTD Mục đích thẩm định tài doanh nghiệp ngân hàng là: + Xác định rõ tình trạng hoạt động khứ, doanh nghiệp, tình hình tài doanh nghiệp có vững vàng hay khơng? Doanh nghiệp có bị khả cân đối, khả toán hay khơng? + Doanh nghiệp thực có nhu cầu vay hay không, việc vay vốn ngân hàng dùng vào mục đích nào? xác định phương hướng doanh nghiệp tới qua đánh giá tình hình tương lai doanh nghiệp: khả hoạt động kinh doanh, mức sinh lời từ vốn vay… ? + Doanh nghiệp dùng dòng tiền để trả nợ cho ngân hàng? + Cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp tiến hành cẩn thận, chặt chẽ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trình cho vay, giúp ngân hàng Hoàng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng đầu tư cách có hiệu Để đạt mục đích trên, việc nắm bắt yêu cầu kỹ thuật phân tích thơng tin tài có tầm quan trọng lớn CBTD 1.2.1.3.Quy trình thẩm định tài doanh nghiệp Khi tiến hành thẩm định tài doanh nghiệp, ngân hàng CBTD phải tuân theo quy trình định:  Bước 1: Tiếp nhận hướng dẫn khách hàng điều kiện tín dụng hồ sơ vay vốn Khi có doanh nghiệp đến ngân hàng xin vay vốn, CBTD trực tiếp hướng dẫn doanh nghiệp điều kiện, thủ tục hồ sơ cần thiết phải cung cấp cho ngân hàng  Bước 2: Kiểm tra hồ sơ mục đích vay vốn - Kiểm tra hồ sơ vay vốn: CBTD kiểm tra tính xác thực hồ sơ vay vốn qua quan phát hành chúng qua kênh thông tin khác Kiểm tra hồ sơ vay vốn gồm kiểm tra hồ sơ pháp lý, hồ sơ vay vốn hồ sơ bảo đảm tiền vay - Kiểm tra mục đích vay vốn: Kiểm tra xem mục đích vay vốn phương án dự kiến đầu tư có phù hợp với đăng ký kinh doanh; Kiểm tra tính hợp pháp mục đích vay vốn; Đối với khoản vay vốn ngoại tệ, kiểm tra mục đích vay vốn đảm bảo phù hợp với quy định quản lý ngoại hối hành  Bước 3: Điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin doanh nghiệp phương án sản xuất kinh doanh - Về doanh nghiệp vay vốn: CBTD phải thực tế nơi sản xuất kinh doanh để tìm hiểu thêm thơng tin ban lãnh đạo, tình trạng nhà xưởng, máy móc thiết bị, kỹ thuật…, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, đánh giá tài sản đảm bảo nợ vay có - Về phương án sản xuất kinh doanh: Tìm hiều giá cả, tình hình cung cầu thị trường phương án sản xuất kinh doanh, tìm hiểu nhà cung cấp thiết bị, tìm hiểu từ phương tiện đại chúng, qua báo cáo…  Bước 4: Kiểm tra xác minh thơng tin Q trình thực qua nguồn sau: Hồ sơ vay vốn trước Hoàng Thị Loan Lớp NHB-CD 25 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng khách hàng; thơng qua Trung tâm thơng tin tín dụng; bạn hàng đối tác làm ăn bao gồm nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết bị khách hàng tiêu thụ sản phẩm công ty; ngân hàng mà doanh nghiệp vay vốn, trước vay vốn; phương thơng tin đại chúng quan pháp luật  Bước 5: Phân tích thẩm định tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Một điều quan trọng phải kiểm tra tính xác báo cáo tài khách hàng vay vốn trước bắt đầu vào phân tích chúng Các báo cáo tài chính, kể báo cáo kiểm tốn, nhiều khơng mơ tả theo hướng tích cực có dụng ý, mà cịn vơ tình bị sai lệch Sau đó, CBTD phân tích, đánh giá tình hình hoạt động khả tài chính, đánh giá tình hình sản xuất bán hàng công ty Đồng thời CBTD tiến hành thẩm định tư cách pháp nhân, thẩm định phương án sản xuất kinh doanh, thẩm định tài sản bảo đảm, sở lập báo cáo thẩm định cho vay kiêm tờ trình cho vay trình Ban lãnh đạo phê duyệt  Bước 6: Lập báo cáo thẩm định Trên sở kết thẩm định theo nội dung trên, CBTD phải lập báo cáo thẩm định tư cách pháp nhân, tình hình tài doanh nghiệp, phương án sản xuất kinh doanh, tài sản bảo đảm Báo cáo thẩm định tài liệu dạng văn phải nêu rõ, cụ thể kết trình thẩm định tình hình tài  Bước 7: Tái thẩm định Tổ tái thẩm định có trách nhiệm thẩm định lại khách hàng toàn hồ sơ vay vốn cách độc lập, ghi rõ ý kiến tờ trình việc cho vay/khơng cho vay để trình Giám đốc ngân hàng cho vay người uỷ quyền xem xét định chịu trách nhiệm nội dung công việc nêu 1.2.2 Thông tin sử dụng thẩm định tài doanh nghiệp Khi thẩm định tài doanh nghiệp, CBTD phải xem xét hai khía cạnh: đầy đủ chất lượng thơng tin CBTD phải thu thập, sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội doanh nghiệp đến thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, nguồn thơng tin thức khơng thức Hồng Thị Loan Lớp NHB-CD 25