Nghiên cứu công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty tnhh thương mại và sản xuất nam phát, hà nội

LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập giảng đường đại học, em tiếp thu nhiều kiến thức chưa có dịp vận dụng vào thực tế Việc có hội thực tập Cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát dịp để em phần đánh giá khả đồng thời bước bổ sung hồn thiện vốn kiến thức Trong thời gian thực đề tài em nhận quan tâm hướng dẫn giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân trường Trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo Võ Thị Hải Hiền, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em nhiệt tình tận tâm suốt thời gian nghiên cứu khóa luận em Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh thầy cô trường Đại học Lâm nghiệp tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn tới quý Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, anh chị phịng Kế tốn tài chính.Cảm ơn nhiệt tình tồn Cơng ty cung cấp cho em thơng tin trung thực, xác để em hồn thành khóa luận cách tốt Mặc dù có nhiều cố gắng kiến thức, khả lý luận kinh nghiệm thực tế hạn chế nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp q báu thầy giáo để viết hoàn thiện bổ sung kiến thức thực tế cho Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 05năm 2018 Sinh viên thực Trần Thị Loan i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1: CƠ SƠ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Những vấn đề chung nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm NVL, CCDC 1.1.2 Phân loại NVL, CCDC 1.1.3 Vai trò nhiệm vụ kế toán NVL, CCDC 1.2 Đánh giá NVL, CCDC 1.2.1 Đánh giá NVL, CCDC nhập kho 1.2.2.Đánh giá NVL, CCDC xuất kho 1.3 Phương pháp Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, CCDC 11 1.3.1 Phương pháp ghi thẻ song song 11 1.3.2 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 12 1.3.3 Phương pháp sổ số dư 13 1.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp kê khai thường xuyên 14 1.4.1 Phương pháp kê khai thường xuyên (KKTX) 14 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NAM PHÁT, HÀ NỘI 20 ii 2.1 Đặc điểm công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội 20 2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 21 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 21 2.2 Đặc điểm lao động công ty 23 2.3 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật công ty 24 2.4 Đặc điểm huy động vốn sử dụng vốn công ty 25 2.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát 28 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NAM PHÁT,HÀ NỘI 31 3.1 Đặc điểm chung công tác kế tốn cơng ty 31 3.1.1.Tổ chức máy kế tốn cơng ty 31 3.1.2.Hình thức tổ chức sổ kế tốn cơng ty 32 3.1.3.Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng cơng ty 33 3.1.4.Chế độ kế toán áp dụng công ty 33 3.2.Thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 34 3.2.1.Đặc điểm, phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 34 3.2.2.Kiểm kê, tính giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 35 3.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu công cụ dụng Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát 37 3.3.1 Chứng từ sử dụng Công ty 37 3.3.2 Phương pháp kế tốn chi tiết NVL cơng ty 37 iii 3.4 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát 48 3.4.1.Chứng từ sử dụng: 48 3.4.2.Tài khoản sử dụng 48 3.5 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 58 3.5.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 58 3.5.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 60 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU T HAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng PXK Phiếu xuất kho PNK Phiếu nhập kho KKTX Kê khai thường xuyên XDCB Xây dựng TM Thương mại SX sản xuất TK Tài khoản v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động công ty năm 2017 23 Bảng 2.2.Đặc điểm cở sở vật chất kỹ thuật công ty năm 2017 24 Bảng 2.3.Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty quan năm 2015 – 2017 25 Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm (2015 – 2017)28 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song 11 Sơ đồ 1.2 Kế toán chi tiết theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 12 Sơ đồ 1.3 Kế toán chi tiết theo phương pháp sổ số dư 13 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán NVL theo phương pháp KKTX 17 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán kế toán CCDC theo phương pháp KKTX 19 Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý công ty 22 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 31 Sơ đồ 3.2 Hình thức ghi sổ kế toán nhật ký chung 32 vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Hóa đơn GTGT 39 Mẫu sổ3.2 Biên giao nhận hàng hóa 40 Mẫu sổ 3.3: Biên kiểm nghiệm vật tư 41 Mẫu sổ 3.4: Phiếu nhập kho 42 Mẫu sổ 3.5: Phiếu hạch toán kế toán 43 Mẫu sổ3.6:Phiếu đề nghị xuất kho 45 Mẫu sổ 3.7: Phiếu xuất kho 46 Mẫu sổ 3.8: Thẻ kho Vật tư 47 Mẩu sổ 3.9: Trích sổ nhật ký chung 50 Mẫu sổ 3.10 Sổ chi tiết nguyên vật liệu 53 Mẫu sổ 3.11 Sổ chi tiết công cụ dụng cụ 54 Mẫu sổ 3.12: Sổ TK152 – Nguyên vật liệu 55 Mẫu sổ 3.13: Sổ TK153 – CCDC 57 Mẫu sổ 3.14: Hóa đơn GTGT 63 Mẫu sổ 3.15 Biên giao nhận hàng hóa 64 Mẫu sổ 3.16: Phiếu nhập kho 65 Mẫu sổ 3.17: Phiếu hạch toán kế toán 66 Mẫu sổ 3.18: Phiếu đề nghị xuất kho 67 Mẫu sổ 3.19: Phiếu xuất kho 68 Mẫu sổ 3.20: Thẻ kho Công cụ Dụng cụ 69 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết vấn đề Hiện nước ta tiến hành hội nhập sâu vào kinh tế giới, sau gia nhập Tổ chức thương mại giới ảnh hưởng ngày lớn mạnh Nước ta có nhiều hội mở rộng thị trường tiêu thụ, tiếp cận với thị trường quốc tế rộng lớn.Khi đó, doanh nghiệp nước đứng trước nhiều hội thách thức đường hội nhập phát triển mình.Những vấn đề cạnh tranh kinh tế thị trường ngày phức tạp không đơn cạnh tranh mẫu mã, chất lượng sản phẩm, mà cạnh tranh giá nhằm có sản phẩm phù hợp với nhu cầu người tiêu dùng chi phí sản xuất hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Trong doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm, nguyên vật liệu sở vật chất chủ yếu cấu thành nên thực thể chất lượng sản phẩm Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị gián đoạn thực thiếu ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ nguồn lực doanh nghiệp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ yếu tố đầu vào yếu tố sản xuất cấu thành nên sản phẩm Để trình sản xuất đặn DN phải có kế hoạch mua dự trữ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cách hợp lý, phải đảm bảo cung cấp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đầy đủ kịp thời số lượng lẫn chất lượng Muốn có thơng tin kinh tế cần thiết để tiến hành phân tích đề biện pháp quản lý đúng, kịp thời nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho sản xuất, sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho sản xuất, sử dụng tiết kiệm có lợi doanh nghiệp cần phải tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ nên em lựa chọn đề tài “Nghiên cứu cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Cơng ty, sở đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp - Khái quát đặc điểm kết hoạt độngkinh doanh năm 2015-2017của Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội - Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội - Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng ty tác kế tốn NVL, CCDC Cơng tyĐánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu Thực trạng Cơng tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ tạo Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát, Hà Nội * Phạm vi nghiên cứu - Về không gian Tại Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát Khu thị Trung Hịa Nhân Chính, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội - Về thời gian Nghiên cứu kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2015 – 2017 3.5 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn NVL Cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 3.5.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội  Ưu điểm Công ty hoạt động thời gian dài có chin chắn, kinh nghiệm công tác quản lý, tìm tịi, khám phá để phục vụ cho cơng việc Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, hoàn thành nhiệm vụ đưa thơng tin tình hình sử dụng NVL cách đầy đủ Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung, tạo điều kện để kiểm tra đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thơng tin kế tốn trưởng đạo kịp thời lãnh đạo toàn hoạt động sản xuất cơng tác kế tốn cơng ty Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho phù hợp với đặc trưng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty.Các chứng từ vận dụng q trình kế tốn phù hợp với quy định nhà nước, trình luân chuyển kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ đảm bảo độ tin cậy chứng từ Áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung , hình thức kê toán phổ biến áp dụng rộng rãi doanh nghiệp Cơng tác kế tốn Cơng ty vận dụng chế độ kế toán cua Nhà nước, đáp ứng yêu cầu quản lý , phát huy vai trị kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Áp dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn giúp cho kế toán giảm bớt khối lượng ghi chép mà cung cấp đầy đủ thông tin.Các số liệu sổ sách tổng hợp xác, biểu mẫu sổ sách rõ rang khoa học Nhờ áp dụng kế toán máy phần mềm, thao tác cơng tác kế tốn bán hàng từ khâu nhập chứng từ; tổng hợp, phân loại chứng từ; tính toán, 58 xử lý liệu chứng từ khâu in sổ kế toán báo cáo kế toán bán hàng áp ứng yêu cầu cung cấp thơng tin cao giảm bớt chi phí thuận tiện việc lưu trữ bảo quản số liệu Hệ thống tài khoản Công ty sử dụng hạch toán nghiệp vụ doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi tiết tương đối phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cơng ty sử dụng chấp hành hóa đơn, chứng từ theo mẫu quy định hành Bộ Tài chính.Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ hạch toán vào sổ sách phù hợp số lượng, giá trị, nguyên tắc ghi chép yêu cầu cơng tác quản lý chứng từ Chứng từ kế tốn Công ty đánh số theo thứ tự thời gian kiểm tra thường xuyên nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra số chữ ký, kiểm tra định khoản Việc kiểm tra đảm bảo cho thông tin kinh tế sổ tổng hợp, sổ chi tiết báo cáo xác  Nhược điểm Tuy nhiên, bên cạnh kết trên, tồn khó khăn, thay đổi liên tục hệ thống luật kế tốn – tài làm cho cơng tác kế tốn bị chậm lại, kế toán chưa bắt kịp thời thay đổi Cơng ty chưa có chứng từ phản ánh thiếu hụt nguyên vật liệu vận chuyển, giao nhận NVL, NVL sử dụng không hết, nhập kho nên khơng tránh khỏi sai sót q trình hạch tốn Về cơng tác quản lý ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Công ty chưa xây dựng đầy đủ hệ thống danh mục nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, đặc biệt vật tư kim khí cơng cụ dụng cụ tồn trước năm 2015 quản lý chưa chặt chẽ Điều dẫn đến chênh lệch sổ sách thực tế, tồn đọng vốn lưu động Công ty.Số dư 30 tỷ.Một số vật tư lần kho 59 Về phương pháp tính giá ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ xuất kho Để tính giá vốn hàng bán, Cơng ty áp dụng phương pháp bình qn sau lần nhập Ưu điểm lớn phương pháp tính xác cập nhập hàng xuất kho Nhược điểm việc tính tốn phức tạp, tốn nhiều cơng sức, kế tốn cần kiểm tra tính học phần mềm vào cuối kỳ để đảm bảo phần mềm chạy hiệu 3.5.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát,Hà Nội 3.5.2.1 Về công tác quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Do sản phẩm Cơng ty có nhiều loại vật tư, cơng cụ dụng cụ đa dạng chủng loại, qui cách, kích cỡ Bởi sở phân loại hàng tồn kho cần xây dựng hệ thống mã vật tư thống tồn Cơng ty để đảm bảo quản lý hàng hóa chặt chẽ, phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu phận, phòng ban dễ dàng Cơng ty cần đánh mã cho tồn vật tư để quản lý, đồng thời xử lý vật tư tồn lâu ngày, khơng cịn khả sử dụng để thu hồi vốn, tránh thất thoát lãng phí tài sản Đối với NVL sử dụng khơng hết phế liệu thu hồi, kế toán nên lập biên kiểm kê đánh giá giá trị thu hồi, có chứng kiến thủ kho 3.5.2.2 Về cơng tác hạch toán kế toán Do khối lượng nghiệp vụ phát sinh lớn, lại cần phải đáp ứng yêu cầu cung cấp thơng tin tài kịp thời cho ban Giám đốc, kế tốn Cơng ty nên tổng hợp số liệu theo tuần, kiểm soát hoạt động nhập xuất giá trị tồn kho thực tế để có kế hoạch sử dụng vốn tốt việc mua dự trữ Kế tốn trưởng cần rà sốt tồn bút toán hạch toán kế toán viên, đồng thời phân quyền truy cập phần mềm để đảm bảo khơng phép xóa hay sửa liệu.Hàng tháng, kế toán trưởng cần đối chiếu số lượng thực tế kho cho nguyên liệu vật tư so với sổ sách để tránh thất thoát tài sản 60 KẾT LUẬN Đối với Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát để đạt thành ngày hôm nay, công ty khổng thể không kể đến cơng tác tổ chức hạch tốn Kế tốn ngun vật liệu có vai trị quan trọng quản lý định hướng phát triển công ty.Tổ chức quản lý tốt ngun vật liệu khơng góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm mà cịn có ý nghĩa thiết thực trình định hướng đầu tư, đầu tư cho sản xuất kinh doanh nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm Qua q trình thực tập cơng ty, điều kiện nghiên cứu cịn hạn chế nên khóa luận em nghiên cứu vấn đề chủ yếu Suốt thời gian thực tập, em thực tế tìm hiểu học hỏi nội dung cơng tác kế tốn nói chung kế tốn ngun vật liệu nói riêng Do nhận thức thực tế ban đầu hiểu biết cịn có hạn, thời gian thực tập cơng ty không nhiều, thêm thân chưa làm quen thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp chắn khóa luận cịn nhiều thiếu sót.Em kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy để viết em hồn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình giáo thầy cô khoa Kinh tế quản trị kinh doanh, cô chú, anh chị cán kế tốn Cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2014), thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 việc hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế tốn doanh nghiệp Cơng ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát (2015 – 2017), tài liệu liên quan đến khóa luận PGS.Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy (2008), Giáo trình kế tốn tài NXB Tài chính, Hà Nội Trang web tham khảo www.hocketoanvn.com www.mof.gov.vn.com www.ketoanthienung.net Phụ biểu 01 Mẫu sổ 3.14: Hóa đơn GTGT Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: MA/15P Liên 1: Lưu Số: 0000193 Ngày 03 tháng 02 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Tổng Hợp Hà Nội Mã số thuế: 0100514947 Địa chỉ: Số 36 Hồng Cầu, Phường Ơ Chợ Dừa, Quận Đống Đa, TP Hà Nội, Việt Nam Số tài khoản Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát Mã số thuế: 0101806244 Địa chỉ: P1010, N18, T1, Khu thị Trung Hịa, Nhân Chính, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản Hình thức tốn: CK ST Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền T tính 6=4x5 Thang tay đỡ 400 Cái 18 63.791 1.148.253 Cộng tiền hàng: 1.148.253 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 114.825 Tổng cộng tiền toán 1.263.078 Số tiền viết chữ: Một triệu hai trăm sáu mươi ba nghìn không trăm bảy mươi tám đồng chẵn./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Trần Văn Ba Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Ngọc Hà (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ biểu 02 Mẫu sổ 3.15 Biên giao nhận hàng hóa Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Tổng Hợp Hà Nội Số 36 Hoàng Cầu, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, TP Hà Nội, Việt Nam PHIẾU GIAO HÀNG Ngày 03 tháng 02 năm 2018 Số phiếu:185 Khách hàng: Địa chỉ: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát P1010, N18, T1, Khu thị Trung Hịa, Nhân Chính, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội Người nhận: Trần Văn Ba Số điện thoại: … Diễn giải: Xuất bán, chưa thu tiền STT TÊN HÀNG HÓA ĐVT SỐ LƯỢNG Thang tay đỡ 400 Cái 18 GHI CHÚ Người giao hàng Người nhận hàng Đinh Thái Lâm Trần Văn Nam Phụ biểu 03 Mẫu sổ 3.16: Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát Mẫu số 01 - VT (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Kho PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 02 năm 2018 Số:PNK3/2 Họ tên người giao: Nguyễn Hữu Phi Theo BB giao hàng số 185 ngày 3/2/2018 Nhập kho: Vật tư công nghệ Tên, nhãn Số lượng hiệu, quy Đơn cách, Đơn Theo STT Mã số vị Thực phẩm giá chứng tính nhập chất VT, từ CCDC A B C D Thang tay THANGTD400 Cái 18 18 63.791 đỡ 400 Nợ: 153 Có: 331 Thành tiền 1.148.853 Cộng Tổng cộng số tiền (Viết chữ): Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………………………… Người lập phiếu Trần Thanh Loan Người giao hàng Nguyễn Hữu Phi Ngày 03 tháng 02 năm 2018 Thủ kho Kế toán trưởng Trần Văn Nam Nguyễn Minh Hải Phụ biểu 04 Mẫu sổ 3.17: Phiếu hạch toán kế toán Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát Địa chỉ: P1010, N18, T1, Khu đô thị Trung Hịa, Nhân Chính, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xn, Hà Nội MST 5700101877 CHỨNG TỪ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ngày 03 tháng 02 năm 2018 Ngày/date: 03/02/2018 Kỳ/ Period: 201802 Loại chứng từ: SR Nội dung: Nhập kho 18 thang tay đỡ 400 Tài STT Nội dung Nhập kho 18 thang tay đỡ 400 Nhập kho 18 thang tay đỡ 400 Nhập kho 18 thang tay đỡ 400 Cộng Người lập phiếu (Ký,họ tên) Trần Ngọc Loan khoản Có 153 1.148.253 133 Số tiền Ghi 114.825 331 1.263.078 1.263.078 1.263.078 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu) Nguyễn Minh Hải Nguyễn Lương Ngọc Phụ biểu 05 Mẫu sổ 3.18: Phiếu đề nghị xuất kho Đơn vị : Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát Địa : P1010, N18, T1, Khu thị Trung Hịa, Nhân Chính, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT KHO Người đề nghị: Nguyễn Trung Đức Bộ phận: Phân xưởng sản xuất Đề nghị: cấp 80 Tay đỡ thang 400 cho phân xưởng sản xuất Lý do: STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Kết kiểm tra Tay đỡ thang 400 80 Đạt Cộng 80 Ngày 08 tháng 02 năm 2018 Người lập phiếu Trưởng phận (ký,họ tên) (ký,họ tên) Nguyễn Trung Đức Nguyễn Văn Thăng Giám đốc sản xuất (ký,họ tên) Hà Bình Cường Phụ biểu 06 Mẫu sổ 3.19: Phiếu xuất kho Đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Bộ phận: Kho Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 08 tháng 02 năm 2018 Số: PXK 08/2 Nợ: 627 Có: 153 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Trung Đức Địa (bộ phận): Bộ phận sản xuất Lý xuất kho: Xuất cho phân xưởng sản xuất Xuất kho (ngăn lô): Công cụ dụng cụ Tên, nhãn hiệu, quy cách, STT Mã số phẩm chất VT, CCDC A B C Tay đỡ thang TC.TAY 400 DT400 Cộng Số lượng ĐVT Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền D Cái 80 80 64.975 5.198.045 80 80 64.975 5.198.045 Ngày 08 tháng 02 năm 2018 Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trướng Trần Văn Nam Nguyễn Minh Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Trung Đức Hải Phụ biểu 07 Mẫu sổ 3.20: Thẻ kho Công cụ Dụng cụ Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất Nam Phát P1010, N18, T1, Khu thị Trung Hịa, Nhân Chính, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội MST: 0101806244 THẺ KHO Từ ngày 01/2/2019 đến ngày 28/2/2018 Mã nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hoá): Tay đỡ thang 400 Mã vật tư: TC.TAYDT400 CHỨNG TỪ Nhập Xuất DIỂN GIẢI Ngày Số hiệu A C Tồn đầu tháng Nhập kho 18 thang PNK3/2 3/2/2018 tay đỡ 400 Xuất kho 80 thang tay PXK8/2 8/2/2018 đỡ 400 cho phân xưởng sản xuất Tồn cuối tháng Mẫu số : S12-DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) Tồn Ghi B Người ghi sổ Kế toán trưởng Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Minh Hải 872 18 890 80 810 810 Hà Nội, Ngày 28 tháng năm 2018 Thủ kho Trần Văn Nam Giám đốc Nguyễn Lương Ngọc Phụ biểu 08 Mẫu sổ 3.21:Bảng tổng hợp nhập- xuất-tồn nguyên vật liệu SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỔN NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 02/2018 ĐVT: VND Tồn đầu kỳ Tên vật tư Đơn vị tính Thành tiền (*) SL D.O025 QUANGS AT SCSI THANCA M THANXIT BL.M3016 BL.M3022 BL.M3022 20 … Cộng Nhập kỳ Xuất kỳ Thành tiền (*) Số lượng Tồn cuối kỳ Thành tiền (*) Số lượng Số lượng Thành tiền (*) Dầu Diezel Quăng sắt 56.156.22 645.739.392 57.174 685.516.260 68.547.22 805.203.354 44.783 526.052.298 44.877.23 5.293.488.879 32.607.5 2.471.698.961 7.893.73 791.075.819 69.591 6.974.112.021 Sét Si cao Than cám hỗn hợp Than Xít Bu lơng M30x160 Bu lông M30x220 Bu lông M30x2x220 … 32.302.71 2.237.851.030 12.512.35 921.363.955 15.504 1.092.946.636 29.311.06 2.066.268.349 7.969.72 11.847.998.168 34.408.4 53.949.142.437 38.034.53 59.053.193.446 4.343.59 6.743.947.159 811.84 107.015.567 4.225.48 537.706.605 630.32 80.674.104 4.407 564.048.068 7.200 27 32.400 33 39.600 40 1.808.080 50 2.260.100 90 4.068.180 50 3.884.800 50 3.884.800 338.344.83 … 92.699.854.013 … 284.117.31 … 346.088.59 … 87.608.267.339 … … 64.587.027.455 … 276.373.55 … 69.678.614.129 Ngày 28 tháng 02 năm 2018 Phụ biểu 09 Mẫu sổ 3.22: Bảng tổng hợp nhập- xuất-tồn công cụ dụng cụ SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỔN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 02/2018 ĐVT: VND Tồn đầu kỳ Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng TC.CTHAP60010015 Chữ Thập 600 x 100 Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Thành tiền Số Thành tiền Số Thành tiền Số Thành tiền (*) lượng (*) lượng (*) lượng (*) 1.800.000 600.000 - 2.400.000 x 1.5 TC.NCHUT1001.5 Nắp chữ T 100 x 1.5 16 800.000 100.000 - 18 900.000 TC.NCNGANG2001.5 Nắp đậy cút 90 độ 41 3.280.000 160.000 - 43 3.440.000 14 2.100.000 150.000 - 15 2.250.000 5.536 60.896.000 60 652.924 - 5.596 61.548.924 660 - 20 1.087.503 - 680 1.087.503 - - 130 7.068.771 - 130 7.068.771 ngang 200 x 1.5 TC.NCT4001.5 Nắp đậy cút 90 độ 400 x 1.5 TC.NOIT1001.5 Nối thang 100 x 1.5 TC.NTC2001.5 Nắp thang cáp 200 x 1.5 TC.NTC6002 Nắp thang cáp 600 x ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… TC.NTHU600400 Nắp thu 600/400 TC.TAYDT100 51 14.025.000 14 3.850.000 - 65 17.875.000 Tay đỡ thang 100 1.513 42.364.000 139.475 - 1.333 37.323.539 TC.TAYDT400 Tay đỡ thang 400 872 56.680.000 18 1.148.253 185 5.179.936 810 52.630.208 TC.THANG10010015 Thang cáp 100 x 100 775 79.015.256 207.5 14.439.159 80 5.198.045 982 93.454.415 49.6 12.434.527 40.4 1.797.334 - 90 14.231.861 37.5 2.609.487 - 37 515.030 x 1.5 TC.THANG20010015 Thang cáp 200 x 100 x 1.5 TC.THANG60010015 Thang cáp 600 x 100 152.5 x 1.5 TC.THU600200 Thu 600/200 Tổng cộng 43 12.900.000 23 6.900.000 152.5 2.094.457 66 19.800.000 20.423.6 84.048.242.589 562.4 2.977.678.906 422 2.980.561.438 20.564 240.793.074.148 Ngày 28 tháng 02 năm 2018 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ yên) Giám đốc (ký,họ tên) Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Minh Hải Nguyễn Lương Ngọc