Đánh giá khái quát chung về công tác kế toán tại công ty cổ phần sách và thiết bị giáo dục tràng an

BÁO CÁO TỔNG HỢP LỜI MỞ ĐẦU Từ chuyển sang kinh tế hàng hóa, hoạt động theo chế thị trường có quản lý Nhà Nước, mở nhiều hội cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp có nhiều hội cạnh tranh mở rộng mạng lưới kinh doanh.Cùng với phát triển ngày lớn mạnh đất nước ngày có nhiều cơng ty mọc lên Theo xu hướng phát triển nay, doanh nghiệp muốn tồn lên, thu lợi nhuận cao doanh nghiệp phải cạnh tranh lẫn thơng qua nhiều hình thức, dịch vụ doanh nghiệp hay tổ chức với hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp tổ chức khác mà cao sở để khẳng định vị doanh nghiệp thương trường uy tín, hình ảnh doanh nghiệp tâm trí khách hàng Cơng ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An số cơng ty Cơng ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An doanh nghiệp chuyên kinh doanh loại sách , giấy văn phòng phẩm phục vụ nhu cầu tất tầng lớp nhân dân Doanh nghiệp ý thức tầm quan trọng chất lượng sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp tới phát triển đất nước Do việc kinh doanh doanh nghiệp ln xoay quanh tiêu chí đó, đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, phục vụ nhu cầu khách hàng cách tốt Chính em chọn Công ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế tốn – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP Trong trình thực tập viết báo cáo, em giúp đỡ tận tình anh chị cơng ty Vì thời gian viết báo cáo trình độ cịn hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong đóng góp q báu thầy PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC TRÀNG AN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty: Công ty Cổ phần sách thiết bị giáo dục Tràng An công ty thương mại hoạt động theo mơ hình cơng ty Cổ phần, thành lập hoạt động theo luật công ty ban hành ngày 20/01/1991 HĐBT Nhà Nước Việt Nam Công ty Cổ phần sách thiêt bị giáo dục Tràng An Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp giấy phép thành lập ngày 14 tháng 06 năm 1999 với đặc trưng sau: Tên giao dịch: Công ty Cổ Phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An Trụ sở chính: 41/418 Đê La Thành - Ô Chợ Dừa - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: 04 35113040 Fax: 04 35116366 Số tài khoản công ty: 03101010232892 mở Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải – Chi nhánh Đống Đa – Hà Nội Trang web: http://tranganbook.com Số thành viên sáng lập: 03 Vốn điều lệ: 7.000.000.000 đồng ( Bảy tỷ đồng./.) Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty: Công ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An đánh giá đơn vị đầu lĩnh vực kinh doanh xuất phẩm Ngoài kênh bán lẻ hoạt động tốt Cơng ty cịn đưa hình thức bán hàng thơng qua trang web, với mong muốn giao hàng vòng 24h địa bàn Hà Nội gửi hàng đến tận tay khách hàng toàn quốc Trang web http://tranganbook.com địa cung cấp cho độc giả yêu sách thông tin liên quan đến sách, tác giả bình luận báo đài lĩnh vực xuất phẩm Ngành nghề kinh doanh: Kinh doanh mặt hàng sách đồ dùng học sinh Văn phịng phẩm cơng ty Hồng Hà, Hải Tiến Thiên Long sản xuất Hàng lưu niệm quà tặng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý: Qua nhiều năm hoạt động qua nhiều năm thay đổi, xếp lại công ty máy quản lý cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyếnchức Có điều chỉnh cho phù hợp với mơ hình hoạt động công ty vừa nhỏ Đứng đầu giám đốc cơng ty có nhiệm vụ điều hành, quản lý Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP chung, định vấn đề quan trọng Bên cạnh phó giám đốc có nhiệm vụ trực tiếp điều hành cơng việc cơng việc hàng ngày công ty Công ty cổ phần sách thiết bị giáo dục Tràng An có hội đồng quản trị, điều hành giám đốc máy phịng chun mơn - Hội đồng quản trị quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty Do số lượng thành viên hội đồng quản trị người nên công ty không thành lập ban kiểm sốt - Giám đốc cơng ty Bà MAI HOA kiêm chủ tịch hội đồng quản trị, người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao - Phó giám đốc công ty Bà TRẦN PHƯƠNG HOA, người giúp giám đốc số lĩnh vực hoạt động công ty chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ phân công thực - Trưởng phòng kinh doanh kiêm cửa hàng trưởng Bà TRẦN MỸ PHƯƠNG, người giúp giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh cửa hàng - Kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng Bà: NGUYỄN THỊ HÀ người giúp giám đốc đạo, thực cơng tác kế tốn, thống kê cơng ty, có quyền nghĩa vụ theo quy định pháp luật - Các phịng chun mơn thực nghiệp vụ thuộc lĩnh vực phụ trách, giúp việc hội đồng quản trị giám đốc quản lý, điều hành hoạt động công ty Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP Cơng ty có 30 cơng nhân viên cán quản lý bố trí vào phịng ban khác Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An thể sau: GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG T.P KINH DOANH BÁN BUÔN BÁN LẺ BÁN TRỰC TUYỂN Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP - Phịng Kinh doanh: Có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động kinh doanh để đạt hiệu cao - Phịng Kế tốn - Tài chính: Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài Cơng ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức cơng tác hạch toán kế toán theo chế độ kế tốn thống kê chế độ quản lý tài Nhà Nước, thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất theo quy định Bộ Tài Chính, thay mặt Cơng ty giải nghiệp vụ, trách nhiệm với Nhà Nước, phối hợp với phòng ban Công ty để làm tốt việc kinh doanh Mỗi phịng ban xí nghiệp có chức nhiệm vụ khác có mục đích chung tham mưu cho giám đốc để đưa định kinh doanh đắn hợp lý 1.4 Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp năm gần đây: Từ chuyển sang kinh tế thị trường, số năm gần đây, cơng ty gặp nhiều khó khăn khủng hoảng, biến động tài khu vực giới Tuy nhiên với nỗ lực cố gắng ban lãnh đạo tồn cơng nhân viên cơng ty, cơng ty ln đứng vững ngày phát triển với lượng khách hàng ngày tăng Ta khái qt tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty qua bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An ba năm 2007- 2009: Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP Biểu 1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm (2007 - 2009) Đơn vị tính : 1000đ STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tổng doanh thu 3.886.258 7.410.729 9.756.810 Doanh thu 3.886.258 7.410.729 9.756.810 Giá vốn hàng bán 3.065.938 6.369.952 7.926.028 Lợi nhận gộp 820.857 1.040.777 1.630.782 Doanh thu hoạt động tài 1.945 1.755 2.046 Chi phí tài 52.361 33.862 54.261 Chi phí quản lý doanh nghiệp 759.779 971.747 1.203.565 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10.661 36.921 52.824 Tổng lợi nhuận trước thuế 10.661 36.921 52.824 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.985 10.338 14.791 11 Lợi nhuận sau thuế 7.676 26.583 38.033 Qua bảng ta thấy: + Tổng doanh thu(bao gồm thuế) năm 2008 tăng lên 3.523.934.000đ so với năm 2007, tốc độ tăng 90,66%; năm 2009 tăng lên 2.346.081.000đ so với năm 2008, tốc độ tăng 31,66% Tốc độ tăng năm 2009 có giảm so với năm Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP 2008 Đây tình trạng chung, phần kinh tế thị trường năm 2009 chưa hồi phục hẳn sau khủng hoảng cuối năm 2008 đầu năm 2009 Chính để đạt kết cố gắng lớn đạo điều hành Ban giám đốc cố gắng tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty + Doanh thu tương ứng với tổng doanh thu, doanh thu hàng năm công ty tăng đặn Cụ thể, năm 2008 doanh thu tăng 3.523.934.000đ, tốc độ tăng 90,66% so với năm 2007; năm 2009 so với năm 2008 doanh thu tăng 31,66% ứng với số tiền 2.346.081.000đ Doanh thu năm 2008 có tăng trưởng vượt bậc so với năm 2007 năm 2009 có tăng trưởng so với năm 2008 + Tổng chi phí: Giá vốn Tổng chi phí = hàng bán + Chi phí quản lý DN + Chi phí tài  Năm 2007 là: 3.065.938.000đ + 759.779.000đ + 52.361.000đ = 3.878.078.000đ  Năm 2008 là: 6.369.952.000đ + 971.747.000đ + 33.862.000đ = 7.375.561.000đ  Năm 2009 là: 7.926.028.000đ + 54.261.000đ + 1.203.565.000đ = 9.183.854.000đ Để đảm bảo mức tăng trưởng doanh thu lợi nhuận công ty thời kỳ kinh tế khủng hoảng, cơng ty chấp nhận tăng chi phí năm liên tiếp Phần tăng chi phí cơng ty đẩy mạnh tăng chi phí sản xuất kinh doanh, đồng thời công ty hạn chế chi phí khơng cần thiết nhằm Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Cụ thể tỷ trọng chi phí giảm mạnh năm gần là: - Năm 2007: Tỷ trọng chi phí quản lý DN CP quản lý DN = _ 759.779.000 * 100% Tổng chi phí = * 100% = 19,59% 3.878.078.000 - Tương tự với cách tính trên, tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 13,17%; năm 2009 13,1% + Lợi nhuận gộp năm 2008 so với năm 2007 tăng 219.920.000đ, tỷ lệ tăng 26,79% Năm 2009 so với năm 2008 tăng 590.005.000đ, tỷ lệ tăng 56,69% Lợi nhuận gộp năm 2008 tỷ lệ tăng thấp năm 2009, chủ yếu giá vốn hàng bán năm 2008 tăng với tốc độ lớn doanh thu + Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Năm 2008 so với năm 2007 tăng 26.260.000đ tỷ lệ tăng 246,31% Năm 2009 so với năm 2008 tăng 15.903.000đ; tỷ lệ tăng 43,07% Lợi nhuận công ty năm 2009 có tốc độ tăng giảm xuống so với tốc độ tăng năm 2008 chi phí bán hàng tăng lên, điều phù hợp với bước phát triển mục tiêu theo đuổi công ty tình hình kinh doanh Cơng ty giảm sút Ngồi nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty cịn có nguồn thu khác từ hoạt động tài Năm 2008 so với năm 2007 giảm 190.000đ tỷ lệ giảm 9,77% Năm 2009 so với năm 2008 tăng 291.000đ tỷ lệ tăng 16,58% Bên cạnh đó, để tăng doanh thu, mở rộng thị phần, đảm bảo quyền lợi cho khách hàng, củng cố mối quan hệ bền chặt với khách hàng, Công ty không ngừng tăng thêm chi phí bán hàng (chiết khấu, khuyến mại) mức chi năm có gia tăng đáng kể Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page BÁO CÁO TỔNG HỢP - Năm 2007 chi 61.315.000 Chiếm tỷ trọng 1,58% tổng chi phí - Năm 2008 chi 92.970.000đ, tăng lên 31.655.000đ so với năm 2007 Chiếm tỷ trọng 1,26% tổng chi phí - Năm 2009 chi 130.261.800đ, tăng lên 37.291.00đ so với năm 2008 Chiếm tỷ trọng 1,42% tổng chi phí Do hoạt động Cơng ty hoạt động kinh doanh, nên công ty dành khoản lớn tổng chi phí để phục vụ cho hoạt động Cụ thể là: - Năm 2007: 3.065.938.000đ x 100% = 79,06% 3.878.078.000đ - Năm 2008 chi 6.369.952.000đ, chiếm tỷ trọng 86,36% tổng chi phí Tăng lên 3.304.014.000đ so với năm 2007, tốc độ tăng 107,76% - Năm 2009 chi 7.926.028.000đ, chiếm tỷ trọng 86,3% tổng chi phí Tăng lên 1.556.076.000đ so với năm 2008, tốc độ tăng 24,43% Nhìn chung, lợi nhuận Cơng ty qua năm phân tích tăng, chứng tỏ Công ty hoạt động tốt Tuy lợi nhuận năm 2009 có tốc độ tăng chậm so với năm 2008 điều kiện khách quan(do kinh tế nước ta giới thời gian bị rơi vào tình trạng suy thối khủng hoảng) Chính vậy, lợi nhuận mà Công ty đạt nỗ lực Ban giám đốc toàn thể cán công nhân viên Điều đáng trân trọng phát huy PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC TRÀNG AN: Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 10 BÁO CÁO TỔNG HỢP + Thủ quỹ người có nhiệm vụ thu – chi bảo quản tiền mặt công ty Hàng ngày vào phiếu thu – chi để nhập xuất tiền mặt, vào sổ quỹ, sau tổng hợp đối chiếu với kế tốn có liên quan Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An thể sau: GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN VIÊN KẾ TOÁN VIÊN KẾ TOÁN KHO THỦ QUỸ 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn cơng ty cổ phần sách thiết bị giáo dục Tràng An: 2.2.1 Một số sách kế tốn chủ yếu: - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam ( viết tắt: VND) Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 13 BÁO CÁO TỔNG HỢP - Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức Nhật ký - Chứng từ Hình thức phù hợp với quy mơ loại hình doanh nghiệp, mẫu sổ đơn giản, dễ đối chiếu - Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: Tài sản cố định công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình tài sản th tài Tài sản cố định ghi theo nguyên giá - Phương pháp khấu hao tài sản cố định(hữu hình, vơ hình): Khấu hao tài sản tính theo phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp thuế áp dụng: Phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Trong năm nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ chuyển sang VND thực tế ngày phát sinh tính theo tỷ giá liên ngân hàng - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc; giá hàng xuất kho hàng tồn kho tính theo phương pháp nhập trước xuất trước; hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc tính thuế: + Thuế giá trị gia tăng hàng xuât khẩu: 0% + Thuế giá trị gia tăng hàng nội địa: 10% + Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định Nhà nước tính Thu nhập chịu thuế + Các loại thuế khác tính theo quy định hành Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 14 BÁO CÁO TỔNG HỢP 2.2.2.Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán sử dụng công ty áp dụng theo quy định Bộ Tài chính, luật kinh tế,… Cơng ty khơng sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng có nghiệp vụ kinh tế đặc thù Trình tự luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An áp dụng theo quy định chung, bao gồm bước: - Bước 1: Lập chứng từ theo yếu tố Chứng từ tùy theo nội dung kinh tế nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thích hợp - Bước 2: Kiểm tra Chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hợp lý Chứng từ - Bước 3: Sử dụng Chứng từ cho Lãnh đạo nghiệp vụ ghi sổ kế toán - Bước 4: Lưu trữ Chứng từ hủy Chứng từ Chứng từ pháp lý để ghi sổ đồng thời tài liệu lịch sử Cơng ty Vì vậy, sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán Chứng từ phải luân chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn hết hạn lưu trữ Chứng từ đem hủy 2.2.3 Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản kế toán: Hệ thống Tài khoản kế toán áp dụng thống theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Hệ thống tài khoản chia làm ba cấp: - Tài khoản cấp 1: Gồm 10 loại, Tài khoản loại tài khoản phản ánh Tài sản; Tài khoản loại tài khoản phản ánh Nguồn vốn; Tài khoản loại mang kết cấu tài khoản phản ánh Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 15 BÁO CÁO TỔNG HỢP Nguồn vốn; Tài khoản loại tài khoản mang kết cấu tài khoản phản ánh Tài sản.Tài khoản loại có tài khoản 911 tài khoản xác định kết kinh doanh Cuối tài khoản loại 0, tài khoản ngồi Bảng cân đối kế tốn - Hệ thống tài khoản cấp 2: Được thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Trên sở tài khoản cấp tiêu quản lý mục đích để quản lý hạch tốn cho thuận tiện - Hệ thống tài khoản cấp 3: Được thiết kế linh hoạt, cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty 2.2.4 Đặc điểm vận dụng chế độ sổ kế tốn: Cơng ty tổ chức hạch tốn theo hình thức Nhật ký – Chứng từ, với hình thức áp dụng sổ Nhật ký – chứng từ mở hàng tháng cho tài khoản có nội dung kinh tế giống có liên quan với theo yêu cầu quản lý lập bảng tổng hợp cân đối Nhật ký chứng từ mở theo số phát sinh bên Có Tài khoản đối ứng với bên Nợ Tài khoản liên quan, kết hợp ghi theo thời gian ghi theo hệ thống, hạch toán tổng hợp hạch tốn phân tích Đối với tài khoản cần mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết vào chứng từ gốc, để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết có liên quan Hình thức sổ kế toán Nhật ký – Chứng từ ghi hàng ngày, ghi cuối tháng, ghi theo Quan hệ đối chiếu Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 16 BÁO CÁO TỔNG HỢP Hình thức kế tốn Nhật ký – Chứng từ sử dụng mẫu sổ in sẵn quan hệ đối ứng tài khoản, tiêu quản lý kinh tế, tài lập báo cáo tài Hình thức kế tốn Nhật ký – Chứng từ gồm có loại sổ kế tốn sau: - Nhật ký chứng từ - Bảng kê - Sổ - Sổ (hoặc thẻ) kế toán chi tiết + Bảng kê: Được sử dụng cho số đối tượng cần bổ sung chi tiết bảng kê ghi Nợ TK111, TK112…Trên sở số liệu phản ánh bảng kê, cuối tháng ghi vào Nhật ký – Chứng từ có liên quan + Sổ : Được mở cho tài khoản tổng hợp cho năm chi tiết theo tháng Trong bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ số dư cuối kỳ Sổ ghi theo số phát sinh bên Nợ tài khoản đối ứng với tài khoản Có liên quan, cịn số phát bên Có tài khoản ghi tổng số sở tổng hợp số liệu từ Nhật ký – Chứng từ có liên quan + Sổ (hoặc thẻ) chi tiết: Được dùng để theo dõi đối tượng cần hạch toán chi tiết Hàng ngày vào chứng từ kế toán kiểm tra lấy số liệu ghi trưck tiếp vào Nhật ký – Chứng từ bảng kê, sổ chi tiết có liên quan Đối với loại chi phí kinh doanh phát sinh nhiều lần Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 17 BÁO CÁO TỔNG HỢP mang tính chất phân bổ, chứng từ gốc tập hợp phân loại bảng phân bổ sau lấy số liệu kết bảng phân bổ ghi vào Bảng kê Nhật ký – Chứng từ có liên quan Đối với Nhật ký – chứng từ vào Bảng kê, sổ chi tiết vào số liệu tổng cộng bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký – Chứng từ Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu Nhật ký – Chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu Nhật ký – Chứng từ với sổ, thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lấy số liệu tổng cộng Nhật ký – Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái Đối với chứng từ có liên quan đến sổ, thẻ kế tốn chi tiết ghi trực tiếp vào sổ, thẻ liên quan Cuối tháng, cộng sổ thẻ kế toán chi tiết vào sổ thẻ kế toán chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái Số liệu tổng cộng Sổ Cái số tiêu chi tiết Nhật ký – Chứng từ, Bảng kê Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài 2.2.5 Đặc điểm vận dụng chế độ báo cáo kế tốn: Hệ thống báo cáo tài công ty sử dụng gồm báo cáo tài theo chế độ quy định gồm:  Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01- DN)  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số 02- DN)  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN) Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 18 BÁO CÁO TỔNG HỢP  Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09- DN) Các báo cáo lập định kỳ vào cuối năm gửi cho : Cục thuế thành phố Hà Nội, Sở tài thành phố Hà Nội Ngồi ra, cơng ty cịn lập thêm số báo cáo khác để phục vụ cho công tác quản lý như: Báo cáo tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, báo cáo Tài sản cố định khấu hao Tài sản cố định kỳ,… Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 19 BÁO CÁO TỔNG HỢP PHẦN III: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THIẾT BỊ GIÁO DỤC TRÀNG AN: 3.1.Nhận xét chung công ty Cổ phần Sách Thiết bị giáo dục Tràng An: Công ty Cổ phấn Sách Thiết bị giáo dục Tràng An suốt năm thành lập phát triển trải qua với khó khăn thử thách kinh tế công ty không ngừng cải thiện, củng cố máy hoạt động co phù hợp với điều kiện kinh tế Để ngày hôm công ty nắm bắt tình hình tổ chức, xếp máy quản lý gọn nhẹ, lựa chọn đội ngũ cán có tinh thần trách nhiệm, trình độ nghiệp vụ vững vàng Uy tín cơng ty thị trường nâng cao 3.2.Đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng ty: Ưu điểm: Phịng kế tốn Cơng ty với biên chế người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế tốn đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói việc xếp phân công nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý Nó thể chỗ, phịng có phân cơng phần hành cho nhân viên kế tốn đảm nhiệm khơng xảy tình trạng thừa hay thiếu lao động Tạ Thị Hạnh – Lớp Kế toán – Trường Đại Học KTQD Page 20