Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động công ty cổ phần văn phòng phẩm cửu long

Lời nói đầu Công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đơn vị sản xuất công nghiệp tạo sản phẩm phục vụ cho nhu cầu thị trờng Trong năm thành lập công ty không nhừng phát triển đạt đợc thành tựu đáng kể Tuy lực lợng cán công nhân viên hạn chế lực nhng họ tâm huyết với nghề nghiệp, có đợc thành tựu nh ngày hôm công ty đà trải qua nhiều khó khăn: tình trạng thiếu vốn để sản xuất,thiếu máy móc trang thiết bịđể khắc phục tình trạng công ty đà lập kế hoạch quản lý vốn Cơ chế thị trờng với qui luật khắt khe buộc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh muốn tồn phát triển không ngừng đổi hoàn thiện công tác quản lý Trong việc xác định vốn sản xuất cho có hiệu cao vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Có hiệu kinh tế đủ sức tồn phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh đủ súc cạnh tranh thị trờng, doanh nghiệp đà định hớng đề kế hoạch sản xuất làm kim namcho phát triển từ nảy sinh chc quản lý hoạt động sản xuất kihng doanh Trong trình thực tập công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đợc giúp đỡ thầy cô hớng dẫn, anh chị phòng kế toán em xin làm báo cáo quản lý vốn lu động Báo cáo gồm: Phần I: Một số khái quát công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long Phần II:Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động PhầnIII: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động Phần I khái quát công ty cổ phần văn phòng phẩm cửu long I Quá trình hình thành phát triển: Tên : Công ty cổ phần văn phồng phẩm Cửu Long Viết tắt : CLOSTACO (Cửu long stationery compamy) Địa : 536A Minh Khai – Hai Bµ Trng – Hµ Nội Mới đầu công ty phân xởng sản xuất nhà máy văn phòng phẩm Hồng Hà trực thuộc tổng công ty nhựa Việt Nam Ngày 01 / / 1991 với định số 308 CNN TCLĐ Bộ công nghiệp nhẹ định tách riêng thành lập nhà máy văn phòng phẩm Cửu Long Nhà máy vào hoạt độngvới số vốn 2.640 triệu đồng, sản xuất diện tích 5.250 m2 với thiết bị kỹ thuật thô sơ lạc hậu, trình độ tay nghề công nhân cha cao Từ năm 1991 đến năm 1993: Dựa sở kỹ thuật có, doanh nghiệp đa tình hình sản xuất vào ổn định, loại bỏ sản phẩm sản xuất hiệu tập chung đẩy mạnh sản xuất sản phẩm mạnh, nâng cao chất lợng sản phẩm, Từ năm 1993 đến năm 1995: Bên cạnh chiến lợc sản xuất cải tiến mẫu mÃ, nâng cao chất lơng sản phẩm mở rộng qui mô sản xuất sản phẩm doanh nghiệp đầu t kỹ thuật trang thiết bị sản xuất Mua dây chuyền sản xuất bao PP cđa Trung Qc víi c«ng st thiÕt kÕ triệu bao / năm, mau máy thổi chai PVC với công suất thiết kế 1,8 triệu / năm Đà thu hút giải cho 100 lao động nhàn rỗi cho xà hội Đặc biệt ngày 28 1995 với định 1016 QĐ TCLĐ Bộ trởng công nghiệp đổi tên thành công ty văn phòng phẩm Cửu Long, phù hợp với chế thị trờng nớc tacũng nh giới Từ năm 1995 đến năm 2001: Nhiệm vụ công ty mở rộng thị trờng tiêu thụ sản phẩm, đặc biệt thị trờng tỉnh Miền Nam đa dạng hóa sản phẩmnhằm đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng thị trờng Trên së vËt chÊt kü tht hiƯn cã cđa doanh nghiƯp, công ty đà nhận dệt bao xi măng cho công ty xi măng lớn nh Hoàng Thạch, Phú Thọ, Bỉm Sơn, dây chuyền sản xuất chai nhựa đợc mở rộng đa dạng Công ty đà có đủ thiết bị kỹ thuật hoàn thiện từ khâu tạo phôi đến khâu thổi chai Cố gắng phấn đấu sản xuất 12 triệu chai / năm Từ năm 2001 đến năm 2003: Thực kế hoạch sản xuất sản phẩm, thâm nhập thị trờng Đứng trớc tình hình kinh tế mở cửa, để phù hợp với kinh tế thị trờng, thúc đẩy trình phát triển doanh nghiệp, ngày 11 11 2003 công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đợc thành lập Đứng trớc tình hình kinh tế thị trờng tiềm nh khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải, ban lÃnh đạo công ty đà đề kế hạch nhiệm vụ thời gian tới nh sau: Về sản xuất : - Tập chung nâng cao chất lợng sản phẩm đáp ứng nhu cầ ngày cao thị trờng - Đào tạo nâng cao tay nghề đội ngũ công nhân phục vụ cho sản xuất - Tập chung tối đa vốn để phục vơ s¶n xt * VỊ kinh doanh : - Më rộng mạng lới tiêu thụ mặt hàng truyền thống công ty - Tìm kiếm xây dựng quan hệ để tiêu thụểan phẩm công ty - Đẩy mạnh công táckinh doanh dịch vụ Sau 10 năm thành lập vào hoạt động công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đà có bớc tăng trởng đáng kể Nếu nh tháng cuối năm 1991 doanh thu công ty đạt 1.730 triệu đồng thihi đén cuối năm 2003 doanh thu đạt 65 triệu đồng, nộp ngân sách nhà nớc tỷ đồng.Đa số lao động lên đến 200 ngời thực nghĩa vụ với nhà nớc Chỉ tiêu 1.Doanh thu cung cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp 4.Chí phí 5.Tổng lợi nhuận trớc thuế 6.thuế thu nhập DN 7.Lợi nhuận sau thuế Năm 2001 19.740.325.55 18.116.255.73 1.286.570.829 762.055.022 545.515.807 Năm 2002 32.031.299.00 2.300.477.899 1.327.839.000 972.638.899 Năm 2003 65.000.000.00 59.728.342.51 5.271.657.500 2.518.729.330 2.752.928.170 173.605.058 311.244.447 880.937.014 38.910.749 661.394.452 1.871.991.156 ( thuyết minh tài qua năm2001,2002,2003) II.Chức nhiệm vụ công ty Chức năng: Công ty Cửu Long văn phòng phẩm Cửu Long hoạt động s¶n xuÊt kinh doanh, s¶n xuÊt mùc, giÊy than, chai PET, bao xi măng đáp ứng nhu cầu thị trờng Quyền hạn : Ký kết hợp đồng liên doanh liên doanh liên kết, hợp đồng kinh tế, có quyền huy động vay vốn dới hình thức đợc coi nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, chấp quyề sử dụng đất tài sản thuộc quyền sở hữu công ty NhiƯm vơ: C«ng ty cã nghÜa vơ thùc hiƯn nghĩa vụ với ngời lao động, nộp bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế cho cán công nhân viên Có nghĩa vụ khai báo tình hình tài công ty cho nhà nớc trung thực có nghÜa vơ nép th thu nhËp doanh nghiƯp víi nhµ nớc III Đặc điểm qui trình công nghệ công ty Hiện công ty có bốn phân xởng chính: có ba phân xởng tham gia vào trình sản xuất kinh doanh phân phục vụ sản xuất.Do tính đặc thù sản phẩm nên sản phẩm công ty đợc bố trí gói gọn từ đầu vào nguyên vật liệu đến khâu hoàn thnàh sản phẩm phân xởng Phân xởng nhựa: sản xuất chủ yếu bao xi măng, bao trnág trắng, bao dệt PP, phế Tạo sợi gấp nghiền dệt bao gói tráng cắt sản phẩm in lồng 2.Phân xởng PET: sản xuất mặt hàng chai nhựa từ 0.5 lít đến 1.5 lít sản xuất loại lọ mực viết Hạt nhựa sấy ép phôi định hình thổi bao gói sản phẩm Phân xởng văn phòng phẩm:sản xuất mực dấu, mực viết,giấy than - GiÊy than: Hãa chÊt c¸n bao gãi - khuÊy giấy than phết rọc xén kiểmđịnh Mực : Hóa chất nắp máy pha lọ mực chế bể lọc xuống mực vặn Phân xởng điện : Phân xơng không tham gia trực tiếp vầo sản xuất mà phục vụ sản xuất, nh sửa chữa máy móc, bảo dỡng máy Nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm : giấy crapt, hạt nhựa, phẩm, axit, IV Tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy quản lý công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long đợc tổ chức theo cấp Đứng đầu ban giám đốc trực tiếp lÃnh đạo trình hoạt động sản xuất công ty Giám đốc ngời lÃnh đạo cao công ty, chịu trách nhiệỉutớc nhà nớc, giám đốc ngời đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ với nhà nớc theo qui định Thực nhiệm vụ hạch toán tổng hợp quản lý xây dựng nguồn tài công ty Chỉ đạo kế hoạch nội bộ, hực nguyên tắc hạch toán doanh nghiệp Thực hiệntổ chức quản lý tài công ty theo qui định Giúp việc cho giám đốc phó giám đốc : Phó giám đốc thờng trực chụi trách nhiệm sản xuất thơng mại, ngời giúp giám đốc, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quí,năm, ngời trực tiếp điều hành sản xuất điều hành phòng kinh doanh hoạt động có hiệu Phó giám đốc chất lợng điều hành chịu trách nhiệm quản lý chất lợng (HTQLCL) theo tiêu chuẩn iso 9001 : 2000, trực tiếp đạo công tấcn toàn lao động, vệ sinh công nghiệp đao tổ văn phòng phẩm Phó giám đốc kỹ thuật : chụi trách nhiệm kỹ thuật, sáng kiến, định mức, vật t, nguyên vật liệu Hoàn thiện công nghệ có doanh nghiệp nghiên cứu ứng dụng công nghệ vào sán xuất, xây dựng định mức vật t, nguyên vật liệu theo tiêu chuẩn iso, xác định kế hoạch điều độ tác nghiệp sản xuất, phục vụ sản xuất Phòng tổ chức hµnh chÝnh: Tỉ chøc vµ thùc hiƯn nhiƯm vơ hµnh pháp lý hệ thống hóa chế độ sách, xây dựng nội qui, qui chế tổ chứcquản ký thực pháp luật chủ trơng sách Đảng nhà nớc công ty Tổ chức nhân quản lý công tác đào tạo tuyển dụng, qui hoạch cán công ty Quản lý hồ sơ văn th lu trữ chế độ bảo hiểm cho ngời lao động, tổ chức nhiệm vụ phòng cháy, chữa cháy, tự vệ, an ninhtrật tự an toàn cho công ty Tổ chức đạo công tác y tế sử lý phòng ngừa tai nạn lao động, chăm sóc sức khỏe cho cán công nhân viên Tổ chức tổng hợp theo dõicong tác xây dựng Đảm bảo công tác thi đua khen thởng công hợp lý Phòng kinh doanh dịch vụ: Chịu trách nhiệm vè kinh doanh, dịch vụ lập kế hoạch bán sản phẩm, cung cấp cho thị trờng, tìm thị trờng tiềm để đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng Phòng tài kế toán: Thực nhiệm vụ hoạch toán tổng hợp quản lý xây dựng nguồn tài công ty Chỉ đạo nội bộ, chịu trách nhiệm trớc giám đốcvà pháp luật tình hình thực chế độ hoạch toán kế toán công ty Phân tích tình hình hoạt động kinh tế công ty, thực quản lý tài công ty theo qui định tài ban hành Xí nghiệp BB nhựa: Chịu trách nhiệm với giám đốc sản xuất, kỹ thuật, sản xuất sản phẩm theo tiêu chuẩn quốc tế Hoàn thành kế hoạch sản xuất sản phẩm công ty, đáp ứng mục tiêu sản xuất doanh nghiệp Xởng s¶n xuÊt chai PET: S¶n xuÊt chai nhùa tõ 0.5 lít đến 1.5 lít, thc qui trình công nghệ, nội qui an toàn lao động,ghi chép kết hàng ngày, xác định mức nguyên vật liệu, tìm kiếm khai thác thị trờng để có kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Tổ văn phòng phẩm : Chịu trách nhiệm sản xuất mực, giấy than, sản xuất sản phẩm theo kế hoạch đặt ra, chịu trách trớc ban giám đốc sản lợng Thực hoàn thành kế hoạch đặt Xởng điện: Chịu trách nhiệm sửa chữa bảo dỡng máy móc, phân xởng không tham gia trực tiếp vào sản xuất nhng tham gia gián tiếp vào trình sản xuất, trì trình sản xuất diễn liên tục, chịu trách nhiệm trang thiết bị , kỹ thuật sản xuất Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long: Giám Đốc Phó giám đốc đại diện chất lợng Phó giám đốc thờng trực KHSXKĐV- MHM phòng kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật- sáng kiếnĐM XVBBN điện Thống kê quản lý chất lợng T.P Tổ chức hành TP Kinh doanh dịch vụ TP Tài kế toán Giám đốc XN BBN nhựa Giám đốc xởng sản xuất chai PET Giám đốc xởng điện Tổ trởng tổ VPP phần II: Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lu động công ty I Phân tích kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm gần kinh tế mở cửa nớc ta phát triển mạnh mẽtạo điều kiện cho doanh nghiệp phat triển nhng đồng thời doanh nghiệp gặp khó khăn Đứng trớc tình hình công ty văn phòng phẩm Cửu Long đà lập kế hoạch, quản lý phát triển riêng cho vào hoạt động sản xuất kinh doanh.Nhờ chiến lợc đắn, công ty đà đạt đợc số thành tựu đáng kể (Trích thuyết minh báo cáo tài công ty qua năm 2001, 2002, 2003 ) tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dv Giá vốn hàng bán Năm 2001 1974032555 1811625573 Lỵi nhn gép 1268570829 4.Cchi phÝ 762055022 tỉng lỵi nhn tríc 55515807 th 6.Th thu nhËp doanh 173605058 nghiệp 7.LN sau thuế 268910749 ĐV: VNĐ Năm 2002 Năm 2003 32031299000 6500000000 29730821101 59728342511 2300477899 1327839000 972638899 5271657500 2518729330 2572928170 31124447 880937170 661394452 1871991156 Qua b¶ng sè liệu cho thấy tình hình sản suất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu qua năm gần Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2001 19740325559 đồng năm 2002 tăng từ 19740325559 lên 32031299000 đồng, năm 2002 hay tăng 62,26% So với năm 2001, đặc biệt doanh thu năm 2003 tăng gấp lần năm 2002 Lợi nhuận mà doanh nghiệp tăng qua năm qua, kế hoạch tăng trởng doanh nghiệp đạt hiệu II.Tình hình sử dụng VLĐ công ty 1.Phân tích khái quát tài sản nguồn vón doanh nghiệp Hoạt động tàI doanh nghiệp khâu đóng vai trò quan trọng phát triển tồn oanh nghiệp.Nguồn tài doanh nghiệp đợc chia làm hai loại tài sản nguồn vốn Tài sản gồm có tài sản lu động tài sản cố định, tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiêp đồng thời t liệu công cụ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài sản lu động doanh nghiệp Chỉ tiêu Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng đv: đồng Số tiền 12.913.369.00 1.579.228.00 Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng Nguyên vật liệu tồn kho Thành phẩm CP sản xuất kd dở dang Tạm ứng Tổng TSLĐ 31.756.349.00 897.551.00 5.978.651.00 6.724.561.00 7.873.511.00 153.846.00 67.877.066.00 Vốn lu động công ty cha hợp lý, doanh nghiệp để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều tới 31.756.349.000 đồng, chiếm 46.8% tổng tài sản lu động đẫn tới tiền mặt không lu thông ứ đọng doanh nghiệp phải vay ngân hàng để trì hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền mặt quỹ chiếm 19.02%, tiền gửi ngân ngân hàng chiếm 2.3% tổng tài sản lu động, tiền mặt doanh nghiệp dẫn đến việc khó khăn việc huy động vốn sản xuất Nguồn vốn gồm khoản nợ nguồn vốn chủ sở hữu để phục vụ cho trình s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn chđ sở hữu doanh nghiệp hợp lý doanh nghiệp huy động vốn cách vay, huy động dới hình thức chiếm 50.2% hay 67.816.511.000 đồng ( tổng nguồn vốn 135.092.651.400 đồng )có tăng lên so với năm 2003 ( chiếm 45.7% tổng nguồn vốn ) chứng tỏ doanh nghiệp đà quản lý tốt nguồn vốn doanh nghiệp Tình hình nguồn vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu Nợ phải trả Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ khen thởng phúc lợi Lợi nhuận cha phân phối Tổng nguồn vốn Số tiền 67.816.511.000 135.092.651.40 tổng hợp tài sản nguồn vốn tiêu TS TLĐ TSCĐ Nguồn vốn Nợ phải trả NVCS H Năm 2001 Số tiền 28.484.99 27.196.54 1.287.720 28.484.99 27.074.72 410.262 % 100 95, 4,5 100 98, 1.5 Năm 2002 Sè tiÒn 88.892.51 40.433.37 48.459.67 88.892.51 45.087.03 3.805.870 % 100 45, 54, 100 50, 9,3 Năm2003 Số tiền 96.700.00 53.000.00 43.700.00 96.700.00 52.500.00 44.200.00 % 100 54 45 100 60 47 §V: 1000 ®ång 2001 - 2002 2002- 2003   % 60.407.52 7.807.483 13.236.83 48 12.566.66 7 47.171.85 50 -4.759.577 60.407.52 7.807.483 17.013.03 60 7.412.970 43.395.22 47 394.513 % 31 -9.8 16 0.9 Qua b¶ng sè liƯu cho thÊy tình hình hoạt động sản suất kinh doanh qua năm gần Năm 2001 tài sản lu động chiếm 95,5% đạt 27196542000 đồng tổng tài sản doanh nghiệp tăng lên 40433379000 đồng tổng tài sản lu động, năm 2002 tăng lên 53000000000 đồng năm 2003 chiếm 54,8% tài sản lu động tăng qua năm nhng tỉ trọng giảm tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm phần nhỏ nguồn vốn, để đảm bảo cho trình hoạt động sản suất kinh doanh đạt hiệu doanh nghiệp đà huy động vốn cách vay năm 2001 28074720000 đồng ,năm 2002 tăng lên 45087030000 đồng tiếp tục tăng đến 52500000000 đồng vào năm 2003 nhng tỉ trọng nợ phải trả giảm xuống 54,3% tổng nguồn vốn nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên 45,7%.Điều tỏ nguồn vốn tự có doanh nghiệp tăng lên.Qua cho thấy việc huy động vốn cho hoạt động sản suất kinh doanh công ty đợc đảm bảo Nh để tài chợ hoạt động sản suất kinh doanh diễn liên tục ổn định doanh nghiệp cần phải thờng xuyên huy động vốn từ nguồn lực bên dẫn tới nợ vay lớn ,đây gánh nặng cho công ty việc trả nợ lÃi vay.Trong năm gần nguồn vốn chủ sở hữu công ty cổ phần văn phòng phẩm cửu long tăng lên dây dấu hiệu tốt cho doanh nghiệp chủ động tài phục vụ cho hoạt dộng sản suất kinh doanh 2.Nguồn vốn nguồn hình thành vốn công ty Cơ cấu vốn công ty có tác động rát lớn đến quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Để xác định cấu nguồn vốn doanh nghiệp hoạt động kỳ ta tiến hành so sánh tổng số tài sản tổn số nguồn vốn đầu kỳ cuối kỳ Qua so sánh cho thấy biến động vềquy mô, khả huy ®éng vèn cđa doanh nghiƯp vµ tõ ®ã cho chóng ta đánh giá đợc thực chất trình hoạt động sản suất kinh doanh Khả huy động vốn khả tìm kiếm vốn từ bên nội bên doanh nghiệp Quá trình huy động vốn khâu quan trọng nhằm đảm bảo luân chuyển nguồn vốn hợp lý cho sản suất, tránh tợng thiÕu vèn hay ø ®äng vèn ViƯc huy ®éng vèn nhiều cách: liên doanh liên kết mua bán cổ phiếu trái phiếu vay mợn tổ chức ngân hàng tổ chức tín dụng Ngoài huy động vốn nhàn rỗi công nhân viên doanh nghiệp Đối với công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long sản phẩm mực, giấy than, chai nhựa bao PP luân có khác biệt so với sản phẩm lĩnh vực khác, vốn ®Çu t ban ®Çu Ýt thu håi vèn nhanh việc huy động vốn dợc dặt lên hàng đầu cho trình sản suất Vốn nguồn vốn hai mặt thể thống nhất, lợng tài sản doanh nghiệp Do việc phân tích tình hình phân bổ vốn quy mô vốn phải tiến hành phân tích kết cấu nguồn vốn việc phân tích giúp cho doanh nghiệp nắm rõ đợc khả tự chủ mặt tài mức độ chủ động kinh doanh khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải khai thác nguồn vốn Theo định phủ quy định nhà nớc doanh nghiệp nhà nớc vèn s¶n st kinh doanh cđa doanh nghiƯp bao gåm nguồnn vốn chủ sở hữu nợ phải trả.Trong nguồn vốn chủ sở hữu ngân sách nhà nớc cấp, tự bổ sung loại quỹ vốn khác Còn nợ phải trả doanh nghiệp vay ngắn hạn,dài hạn dới hình thức tổ chức kinh tế, cá nhân nớc, nợ phải trả khách hàng nợ phải trả khác Trong trình hoạt động sản suÊt kinh doanh vèn rÊt quan träng, vèn chñ së hữu nhiều tính linh hoạt nhu cầu vốn cao nhng nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh doanh nghiệp đợc phép vay để bổ sung nguồn vốn, loại trừ khoản vay hạn khoản vay ngắn hạn dài hạn (của ngân hàng hay tổ chức, cá nhân nớc) cha đến hạn trả ,dùng cho mục đích sản suất kinh doanh đợc gọi nguồn vốn hợp pháp Cơ cấu hình thành vốn Chỉ tiêu Năm 2001 Số tiền % Tổng nợ phải 28.074.00 98 trả Nợ ngắn hạn 28.074.00 98 Nợ dài hạn 0 Nợ khác 0 Quĩ khen thởng phúc lợi VN kinh doanh Quĩ đầu t phát triển LN chua phân phèi Tæng nguån vèn 0 5.022 0.1 1.4 405.710 28.484.73 100 Đơn vị : 1000 đồng Năm 2002 Năm 2003 Số tiền % Số tiền 45.087.00 50 52.500.00 43.138.00 48 43.600.00 1.913.000 2.1 8.863.970 36.036 0.0 36.030 43.210.00 48 43.200.00 5.022 0.1 5.022 523.285 0.6 942.801 67.285 % 54.3 45.1 9.15 0.05 44.7 0.1 0.1 52.177 0.1 88.892.51 100 96.700.00 100 Tình hình phân bỏ nguồn vốn năm 2001 cha hợp lý, nợ phải trả 28074000000 đồng chiếm 98,5% chiếm tỉ trọng cao nguồn vốn, việc trả nợ lÃi vay lớn, không tốt cho trình sản suất kinh doanh doanh nghiệp.Năm 2002, 2003 nguồn vốn chủ sở hữu có tăng lên, năm 2002 tăng lên đến 43210000000 đồng so với năm 2001, nguồn vốn tăng hợp lý Nguồn vốn chủ sở hữu tăng dẫn đến rủi giảm khả chủ động hoạt động sản suất kinh doanh doanh nghiệp tăng lên Qua bảng số liệu cho ta thấy nguồn hình thành nợ phải trả doanh nghiệp (nợ ngắn hạn ,nợ dài hạn,nợ phải trả khác )trong nợ ngắn hạn chủ yếu Năm 2001 nợ ngắn hạn chiếm 98,5% tổng nguồn vốn, năm 2002 nợ ngắn hạn 43138000000 đồng chiếm 48,5% nợ dài hạn chiếm 2,1% đến năm 2003 nợ ngắn hạn tăng lên không đáng kể từ 431380000000 ®ång lªn 43600000000 ®ång chiÕm 45,1% tỉng ngn vèn, nợ dài hạn tăng lên đến 9,15% dấu hiệu tốt cho doang nghiệp Nh khoản nợ phải trả công ty chủ yếu nợ ngắn hạn khoản nợ giảm tỉ trọng qua năm nhng không đáng kể.Đặc biệt năm2001 dến năm 2002 giảm xuống 48,5% tổng nguồn vốn chững lại năm 2002-2003 Bên cạnh nợ dài hạn có xu hớng tăng lên dấu hiệu tốt, nhng nợ dài hạn chiếm tỉ trọng không cao nguồn vốn Điều cho thấy nợ ngắn hạn dài hạn công ty không hợp lý chênh lệch lớn Nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn dẫn đến rủi tài cao Doanh nghiệp nên có biện pháp thay đổi tăng khả vay dài hạn giảm tỉ trọng nợ ngắn hạn xuống thấp Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tăng năm qua, chiÕm tØ träng lín ngn vèn chđ së h÷u dựa vào liên doanh, tự bổ sung Nguồn vốn vay ngân hàng chiếm 10%, tăng lên qua năm nhwng tỉ trọng nguồn vốn vay ngan hàng giảm nguyên nhân :viện trợ, liên doanh liên kết vv Trong tơng lai nguồn vốn phụ thuộc vào sách huy động vốn ngân hàng gắn liền với việc hình thành thị trờng Việt Nam,dẫn đến khả phục vụ, huy động đầu t tốt Nguồn vốn vay công nhân viên doanh nghiệp phải có nhữnh sách thích hợp huy động đắn đảm bảo quyền lợi ngời gửi, lÃi suất cao thu hút đợc lợng vốn đáng kể Việt Nam tích luỹ thấp nên ngân sách cấp cho ngành ít, trình sản suất kinh doanh dựa vào nguồn vốn ngân sách không đủ mà phải dựa vào liên doanh liên kết tự bổ sung quỹ doanh nghiệp Tổng nợ phải trả HƯ sè nỵ = Tỉng ngn vèn Ngn vèn chđ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ = TSCĐ + Đầu t dài hạn Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Hệ số tài trợ 0.98 0.5 0.54 Tỷ suất tài trợ 0.014 0.49 0.15 Hệ số nợ dài hạn 0.04 0.2 Qua bảng số liệu cho thấy hệ số nợ có tỉ lệ cao điều cho thÊy tØ lƯ thn víi rđi tµi chÝnh, giảm mạnh vào năm 2002 từ 0,98 xuống 0,5 vào năm 2003 không biến động lớn Chứng tỏ sách quản lý vốn đà làm thay đổi hệ số nợ, bên cạnh hệ số tự tài trợ thấp khó đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản suất kinh doanh Doanh nghiệp nghiệp muốn đảm bảo đủ vốn phải chiếm dụng vốn từ bên ngoài.Năm 2001 tỉ suất tự tài trợ 0,014 tăng lên 0,49 vào năm 2002 chứng tỏ phát triển rõ rệt tài Hệ số nợ dài hạn tăng qua năm nhng thấp điều chứng tỏ doanh nghiệp không trọng đến vay dài hạn doanh nghiệp đà nghiên lợi dụng đòn bảy cân nợ, phần lớn vay dài hạn tăng lên III Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động công ty Cơ cấu tài sản lu động Qua bảng sè liƯu trªn ta thÊy nguyªn vËt liƯu tån kho công ty năm chiếm tỷ trọng nhỏ tài sản lu động nhng ảnh hởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn lu động Lợng nguyên vật liệu dợc doanh nghiệp xác định mức hợp lý lợng dự trữ, nhiên nguyên vật liệu tồn kho đợc nhập theo lô hàng nên có lợng dự trữ định nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh đợc diiễn liên bình thờng nhng thực tế doanh nghiệp bị gián đoạn nguyên vật liệu không đáp ứng đủ nhu cầu sản xuất sử dụng vốn lu động.Vì doanh nghiệp nên tìm biện pháp khắc phục tình trạng dẫn đến cần tạo mối quan hệ lâu dài với nhà cung cấp để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất công ty (Nguồn số liệu trích từ bảng cân đối kế toán năm 2001, 2002, 2003) Tình hình tài sản lu độngcủa công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long tiêu Năm 2002 Số tiền % Năm 2003 Số tiền % 2001-2002 đơn vị: 1000 đ 2002- 2003 % % TSLĐ đt nh I.Tiền 1.TM 40.433.379.396 100 53.000.000.000 100 13.236.837.190 48.6 12.566.620.604 31.08 1.290816 10.997.269 3.19 0.03 1.250.000.000 10.500.000 2.36 0.02 1.265.907.541 -9.074.484 -40.816.817 -497.269 -3.16 -4.52 2.TGNH II.CKPT 1.PTKH 2.ThuÕ 3.TTCNB 4.CKPTK III hµng tån kho 1.NVL tån kho 2.CCDC 3.PCsx kd dd IV.TSLĐ khác 1.Tạm ứng 2.PC tr¶ tríc 3.CP ckc 4.TC KQ,KC 1.279.819.548 21.394.085.845 20.981.720.103 56.713.942 355.651.800 14.182.966.495 3.16 52.91 51.89 0.14 0.88 6.88 1.239.500.000 29.750.000.000 27.890.000.000 72.500.000 1.787.500.000 20.000.000 2.34 56.13 52.62 0.14 3.37 37.74 1.274.982.025 4.996.884.094 8.066.036.724 56.713.942 -3.481.518.372 355.651.800 6.196.546.338 50.8 45.2 30.5 62.5 -40.319.548 8.355.914.155 6.908.279.897 15.786.058 1.431.848.200 5.817.033.505 -3.15 39.06 32.93 27.83 402.6 41.01 33.187.091 0.08 195.236.419 0.37 13.236.837.190 162.049.328 48.83 14.149.779.404 35 55.005.629 19.749.757.952 0.1 37.26 1.265.907.541 -9.074.484 37.6 55.055.629 5.599.978.548 39.58 3.565.510.239 8.82 2.000.000.000 3.77 1.274.982.025 27.9 -1.565.510.239 -43.9 1.484.597.174 28.800.900 3.67 0.07 1.560.000.000 10.000.000 2.94 0.02 4.996.884.094 8.066.036.724 17.9 75.402.826 -18.800.900 5.08 -65.3 1.686.942.065 365.170.100 17 0.9 363.705.000 120.295.0000 0.69 0.23 56.713.942 -3.481.518.372 -1.323.237.065 -244.875.1000 -79.5 -67.4 77.6 Trong hàng tồn kho công cụ dụng cụ chiếm tỷ trọng nhỏ dới 1% dấu hiệu tốt, doanh nghiệp đà giảm phần chi phí dự trữ tồn kho Bên cạnh tỷ trọng hàng tồn kho dao động trung bình 35% tổng tài sản lu ®éng, hµng tån kho chiÕm tû träng cao nhÊt lµ 98.5% tổng tài sản lu động Lý doanh nghiệp sản xuất nhiều loại sản phẩm, chu kỳ sản xuất kinh doanh dài mà hàng tồn kho dự trữ nhiều Đây điểm yếu doanh nghiệp Biện pháp khắc phục tình trạng doanh nghiệp dự báo trớc tình hìmh sảy thị trờng để giảm thấp lợng chi phí 2.Các khoản phải thu Các khoản phải thu công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long chiếm tỉ trọng cao tài sản lu động, giao động trung bình 56%, dấu hiệu không tốt, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc đòi nợ bị chiếm dụng vốn Trong dó doanh nghiệp phải trả nhiều khoản nợ vay ngắn hạn, ảnh hởng ®Õn hiƯu qu¶ sư dơng vèn lu déng dÉn ®Õn hiệu sử dụng vốn lu động giảm Trong khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng cao năm 2001 18,76%, Năm 2002 tăng lên 98% tổng sản phẩm lu động tăng không đáng kể năm 2003 Nợ khó đòi công ty ngày cao, cao năm 2001 điều cho thấy ảnh hởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn lu động Vì doanh nghiệp sử dụng khoản nợ ngắn hạn để đầu t cho trình sản xuất kinh doanh nên vốn bị ứ đọng chi phí lÃi phải trả chi phí khác tăng làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Ngoài khoản nh thuế giá trị gia tăng phải nộp khoản phải trả khác cho ngời bán vv.Nhũng khoản chiếm tỉ trọng nhỏ tổng tài sản lu động nên ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động nhiên doanh nghiệp cần có biện pháp quản lí tốt khoản mục để tăng hiệu dụng vốn lu động Bên cạnh phải quan tâm đến vòng quay kì thu tiền bình quân Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Kỳ thu tiền bình quân 360 Kỳ thu tiền bình quân= Vòng quay kỳ thu tiền bình quân tiêu Doanh thu Khoản phải thu bq Vòng quay kỳ thu tiền Kỳ thu tiền bq ĐV đồng Năm 2001 19.600.000.00 đồng 15.200.000.00 Vòng 1.29 Ngày 258 Năm 2002 32.031.299.00 18.895.644.00 1.7 Năm 2003 65.000.000.00 25.572.043.00 2.54 228 142 Vòng quay kì thu tiền cao có lợi cho doanh nghiệp, dẫn đến làm giảm gánh nặng nợ phải trả, lÃi cho ngân hàng dẫn đến tốc độ thu hồi nhanh.Từ bảng số liệu cho ta thấy vòng quay khoản phải thu tăng dần 1,29 vòng vào năm 2001 tăng lên 2,54 vòng năm 2003, dấu hiệu tốt Hệ số vòng quay thấp so với số ngành khác Đây dấu hiệu không tốt cho trình sản xuất nhng kì thu tiền bình quân giảm qua năm Tốc độ luân chuyển vốn lu động có xu tăng lên Đây thành tích lớn việc ®Èy nhanh tèc ®é thu håi vèn, ®Çu t cho chu kì Ngoài việc giảm kì thu tiền bình quân giảm từ 258 ngày vào năm 2001 giảm xuống 228 ngày vào năm 2002 đặc biệt giảm nhanh vào năm 2003 kỳ thu tiền bình quân 142 ngày, có nghĩa giảm gánh nặng trả nợ lÃi cho ngân hàng góp phần tăng lợi nhuận thu đợc Mặt khác tài khoản phải thu qua năm chiếm tỉ trọng tơng đối tổng tài sản lu động tăng lên25.572.043.000 đồng vào năm 2003 có tác động mạnh mẽ đến tình hình huy động sử dụng vốn lu động Do doanh nghiệp cần phải quản lí tốt khoản mục để tăng cao hiệu sử dụng vốn lu động 3.Chu kì vận động tiền mặt Chu kỳ vận Kỳ luân động tiền = chuyển tồn mặt kho Kỳ thu tiền + bình quân Kỳ - toán bình quân Trong kì toán bình quân thời gian trả chậm khoản phải trả khác với doanh nghiệp khác doanh nghiệp mua vật t chia làm nhiều đợt để phục vụ trình sản xuất Thông thờng vật t doanh nghiệp trả chậm theo hợp dồng kéo dài nhng có loại vật t mua toán Chu kỳ vận động tiền mặt Chỉ tiêu ĐV Năm 2001 2002 2003 1.Các khoản phải thu 1000 đ 26.900.000 36.580.500 48.793.500 trung bình 2.Giá trị hàng mua có 1000 đ 192.143 236.003 325.290 thuế 3.Kỳ toán bình Ngày 140 155 150 quân 4.Kỳ luân chuyển tồn Ngày 139 143 103 kho 5.kỳ thu tiền bình quân Ngày 285 228 142 6.chu kỳ vận động Ngày 284 216 95 tiền mặt Chu kì hoạt động tiền mặt giảm năm 2001 284 ngày giảm xuống 95 ngày vào năm 2003 dấu hiệu tốt chu kì hoạt động tiền mặt giảm tức tièn thu tăng khoản chi phí lÃi vay giảm lợi nhuận tăng Mục tiêu rút ngắn chu kì vận động tiền mặt nhiều không tốt bất lợi cho sản xuất đặc điểm doanh nghiệp nên chu kì vận động lâu dang có xu hớng giảm vào tháng năm 2001 lợi nhuận doanh nghiệp tăng tác động đến công tác quản lí sử dụng vốn lu động năm tới 4.Những nhân tố ảnh hởng tới VLĐ doanh nghiệp Công tác quản lí vốn lu động có tác động mạnh mẽ đến trình hoạt dộng sản suất bên Song bên cạnh có nhân tố bên ảnh hởng tới VLĐ doanh nghiệp : biến động cung cầu thị trờng sách nhà nớc: hai nhân tố có tác động mạnh mẽ đến trình hoạt động sản suất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp phải tìm hiểu nghiên cứu thị trờng dự đoán tình hình sảy để giảm thiệt hại trình hoạt dộng sản suất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Để giải yêu cầu trình sản suất việc sử dụng vốn có định việc sử dụng vốn lu động yêu cầu cần thiết Qua phần phân tích khoản phải thu năm 2002 chiếm 50% tổng số tài sản lu động đầu t ngắn hạn khoản phải thu khoản phải thu khách hàng chiếm 27890000000 đồng chiếm khoảng 93% sản phẩm đà hoàn thành nhập kho,bán cho khách hàng nhng cha đợc khách hàng toán dẫn đến tình trạng nợ tồn đọng kéo dài Từ báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp năm 2003 doanh thu đạt 65042967544 đồng, Trong năm qua doanh nghiệp đà tích cực tìm biện pháp tăng doanh thu tăng lợi nhuận Với doanh thu 6504296544 đồng toán vòng 142 ngày chiếm 80%, toán vòng 155 ngày chiếm 20% Thời gian toán tiền trung bình : ( 80 * 140 ) + ( 20 * 155 ) = 143 ngµy 100 Khách hàng chiếm dụng vốn 143 ngày Để hạn chế việc vay nợ đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần tích cực tăng cờng ccác biện pháp thu hồi nợ nhanh chóng Đây mục tiêu đặt cho nhà quản lý sách bán hàng thu hồi nợ cho nhanh gọn nhất, giảm đợc lÃi vay Thời gian trung bình để thu hồi lhoản nợ khách hàng kéo dài ảnh hởng tới vốn vay lÃi vay Vì cần phải đa sách chế u đÃi với khách hàng thờng xuyên công ty toán hạn nh tăng chiết khấu.Để giảm thời gian thời gian toán chậm từ 143 ngày xuống doanh nghiệp cần đa giải pháp sau + Khi bán sản phẩm cần tìm hiểu rõ tình hình tài khách hàng có khả toán tiền hàng hạn hay không + Trong ký kết hợp đồng cần phải ghi rõ thời hạn trả tiền, đến hạn cha toán hết khách hàng chịu thêm phần lÃi suất khoản cha toán hết lÃi xuất vay ngân hàng + Khi đến hạn toán doanh nghiệp có văn đòi nợ gửi đến khách hàng, gọi điện, Nừu khách hàng không trả sua thời gian có văn ghi tiền nợ khoản lÃi đà đợc tính gửi cho khách hàng + Giảm giá cho khách hàng thờng xuyên doanh nghiệp + Giảm giá cho khách hàng toán sớm hạn + Thởng cho ngời đến toán tiền sớm hạn hợp đồng + Nếu gặp trờng hợp nợ khó đòi khách hàng gặp khó khăn tài xét lâu dài khách hàng khả trả nợ công ty cần chấp nhận phơng thức đòi nợ cách chiết khấu dần nhằm thu lại khoản nợ cách chiết khấu dần nhầm thu lại khoản nợ khó đòi Nếu nh năm 2003 công ty khách hàng chiếm dụng vốn 143 ngày sè tiỊn l·i lµ: 65.042.967.544 * 143 * 0.7% = 2.170.267.017 đồng 30 Giả sử năm 2004 tổng doanh thu công ty không đổi, doanh nghiệp thực tốt biện pháp thu hồi công nợ, giảm thời giam khách hàng chiếm dụng vốn xuống: Số khách hnàg trả 140 ngày chiém 50%, số khách hàng trả vòng 155 ngày 10%, số trả 90 ngày chiếm 40% thời gian toán trung bình : 50 * 140 + 10 * 155 + 40 * 90 = 121 ngày 100 Nhờ áp dụng biện pháp mà doanh nghiệp thu đợc kết đáng khích lệ.số tiên lÃi mà thời gian khách hµng chiÕm dơng vèn 65.042.967.544 * 121 * 0.7% = 1.895.388.557 ®ång 30 Ta cã sè tiỊn tiÕt kiƯm ®ỵc: 2.170.267.017 – 1.895.388.557 = 274.878.460 ®ång VËy qua thêi gian toán tiền hàng khách hàng năm doanh nghiệp tiết kiệm đợc số tiền tợng đối 274.878.460 đồng, bổ sung nguồn vốn đáng kể vào nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Bên số biện pháp mà em đa để phần công ty nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động, từ tăng lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp lên Phần III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động Công ty cổ phần văn phàng phẩm Cửu Long doanh nghiệp nhà nớc hoạt động kinh tế thị trờng dới quản lý nhà nớc, doanh nghiệp phải tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo pháp luật, chế sách quản lý nhà nớc kinh tế Chính nhà nớc có vai trò quan trọng phát triển hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nh hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng Tuy nhiên, công ty đà cổ phần hoá nhng phụ thuộc vào nhà nớc Một số sách, chế quản lý nhà nớc kinh tế cha thực hợp lý Vốn lu động doanh nghiệp đợc tài trợ nguồn ngân sách nhà nớc cấp, nhng thực tế áp dụng mức thấp, dẫn đến tình trạng khan vốn doanh nghiệp phải vay chiếm dụng vốn Do hiệu s dụng vốn lu động không cao, lợi nhuận giảm Xét chung cho tất doanh nghiệp nhà nớc vốn nhà nớc cấp đạt 20% vốn lu động Nợ phải trả doanh nghiệp 1.2 đến 1.5 lần tổng số vốn nhà nớc cấp Vởy để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động tạo tiềm lực tài vững cho doanh nghiệp nhà nớc cần phấn đấu cấp bổ sung vốn lu động cho doanh nghiệp với qui mô hợp lý kịp thời Bên cạnh vấn đề chế, sách quản lý nhà nớcvề sản xuất kinh doanh nhiều bất cập Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động hớng không riêng công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long mà nhiều doanh nghiệp khác có mặt kinh tế thi trờng Trong chế thị trờng, nhu cầu vốn lu động có hiệu để đạt lợi nhuận cao trình sản xuất kinh doanh Để làm đợc điều buọc doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý sử dụng vốn lu động để tăng khả sinh lời Rõ ràng điều kiện nay, nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động đợc khẳng định nh xu khách quan hoạt động sản xuất kinh doanh nh phát triển kinh doanh Đánh giá đợc điều này, thời gian qa công ty cổ phần văn phàng phẩm Cửu Long đà tìm cho hớng đi, phơng án nâng cao hiệu vốn lu động hợp lý giúp cho donh nghiệp thoát đợc khó khăn bớc vào kinh tế thị trờng Công tác quản lý sử dụng vốn lu động sở tận dụng nguồn lực có, cải tiến nâng cấp máy móc thiết bị, nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân góp phần quan trọng, có ý nghĩa điịh việc phát riển nh ngày doanh nghiệp Thông qua việc sử dụng vốn lu động có hiệu cao, sản phẩm sản xuất có chất lợng cao hơn, sản xuất sản phẩm có yêu cầu kỹ thuật, đọ xác cao thực đà lầm hài lồng khách hàng Tuy vậ số mặt hạn chế thiếu vốn hay số nguyên nhân khách quan chủ quan khác Trong thời gian tới để giẩi khó khăn nầy cần thêm hỗ trợ ban nghành, đặc biệt bảo trợ nhà nớc Báo cáo thể ý kiến cá nhân em với hy vọng đóng góp phần nhỏ bévào việc thực công tác quản lývà sử dụng vốn lu động Tuy nhiên, khả hạn chế, lý luận non nên vấn đề cha nêu hết, công tác quản lý, nghiên cứu phơng án không tránh khỏi sơ suất thiếu sót Kính mong đợc giúp đỡ thầt cô để đè tài em dợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn hớng dẫn thầy giáo Vũ Đình Chuẩnvà cán thuộc công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long trình em làm báo cáo Hà Nội, Ngày Tháng Năm2004 Sinh viên Đỗ Thị Phơng Thảo Phụ lục Phần I: Một số khái quát công ty cổ phần văn phòng phẩm Cửu Long I Quá trình hình thành phát triển công ty II Chức nhiệm vụ công ty kinh tế III Đặc điểm qui trình công nghệ tai công ty IV Tổ chức máy quản lí Phần II Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động công ty I Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Khái quát chung cấu vốn lu động công ty Công tác quản lý vốn lu động cong ty II Tình hình sử dụng vốn lu động công ty III Phân tích tình hình sử dụng vèn lu ë c«ng ty