Kế toán thuế giá trị gia tăng tại chi nhánh công ty cổ phần giao nhận và vận chuyển indo trần trung tâm vận tải đường bộ

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KÉ TỐN NGUYEN TAT THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Kế tốn Thuế Giá Trị Gia Tăng Chi nhánh Công ty Cổ phần Giao Nhận Vận Chuyển Indo TrầnTrung tâm Vận tải đường GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS TRẦN THỊ HƯƠNG GIANG NGUYỄN THANH HÀO 1800000290 18DKT1A Tp.HCM, tháng 08 năm 2021 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TÁT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH -KẾ TỐN NGUYEN TAT THANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: Kế tốn Thuế Giá Trị Gia Tăng Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Giao Nhận Vận Chuyển Indo TrầnTrung tâm Vận tải đường GVHD SVTH MSSV LỚP : : : : ThS TRẦN THỊ HƯƠNG GIANG NGUYỄN THANH HÀO 1800000290 18DKT1A Tp HCM, tháng 08 năm 2021 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cùa trường Đại học Nguyễn Tất Thành nói chung thầy khoa Tài - Ke tốn nói riêng giúp em có vơ vàn kiến thức quý báu suốt năm học đại học Và đồng thời cảm ơn quý Chi nhánh Công ty Cổ phần Giao nhận Vận chuyển Indo Trần - Trung tâm vận tải đường đặc biệt giúp đỡ lần chia sè kinh nghiệm anh chị phịng kế tốn giúp em hồn thành khóa luận cách tối đẹp Những kinh nghiệm ấy, kiến thức sè theo sát giúp đỡ em công việc sau Cuối em xin chúc quý thầy cô anh chị công ty Indo Trần vui vẻ, hạnh phúc thành công sống NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày thảng năm 20 (Ký tên) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN) 1/ Trình độ lý luận: 2/ Kỷ nghề nghiệp: 3/Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điểm: TP.HCM, ngày thảng nám 20 (Ký tên) iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VÊN HƯỚNG DẢN) ii NHẬN XÉT (CỦA GIẢNG VÊN PHẢN BIỆN) iii DANH MỤC CÁC BẢNG BIÊU, sơ Đồ, BIẾU ĐÒ, V KÍ HỆƯ CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU viii CHƯƠNG Cơ SỞ LÝ LUÂN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CĨ PHẤN giao nhận vạn chuyến indo TRẦNTRUNG TÂM VẬN TẢI ĐƯỜNG Bộ 1.1 1.2 Khái niệm Đặc điểm 1.3 Ý nghía 1.4 Các quy định Thuế Giá Trị Gia Tăng 1.5 Công thức tính Thuế GTGT 1.6 Danh mục tờ khai thuế GTGT 1.7 Kỳ kê khai Thuế GTGT 1.8 Cách hạch toán Thuế GTGT CHƯƠNG THỤC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY.CĨ PHÀN GIAO NHẬN VÀ VẬN CHUYẾN INDO TRẦN- TRUNG TÂM VẬN TẢI ĐƯỜNG BỌ 2.1 Giới thiệu chung Chi nhánh Công ty cổ phần Giao nhận Vận chuyển Indo Trần - Trung tâm vận tải đường 2.2 Đặc điểm sách kế toán 10 2.2.1 Tố chức máy phịng ban cơng ty 10 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận, phòng ban 11 2.2.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 12 2.2.4 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán 13 2.2.5 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 14 2.3 Thực tế cơng tác kế tốn Thuế GTGT Chi nhánh Công ty cổ phần Giao nhận Vận chuyến Indo Trần - Trung tâm vận tải đường 16 2.3.1 Cơng việc kế tốn Thuế GTGT 16 IV 2.3.2 Lưu đồ cơng việc Ke tốn Thuế GTGT 17 2.3.3 Mô tả công việc thực tế FTL 17 2.3.4 Kiêm tra đối chiếu số liệu 29 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIÊN CƠNG TÁC KỂ TỐN THUẾ GTGT TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY cổ PHẢN GIAO NHẬN VÀ VẬN CHUYẾN INDO TRÀN- TRUNG TÂM VẬN TẢI ĐƯỜNG Bộ 32 3.1 Nhận xét giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Thuế GTGT Chi nhánh Cơng ty cổ phần Giao nhận Vận chuyển INDO TRẦN -Trung tâm vận tải đường 32 3.1.1 Sự cần thiết 32 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 32 3.2 Giải pháp 32 3.2.1 Giải pháp cơng tác máy kế tốn 32 3.2.2 Giải pháp cơng tác kế tốn thuế GTGT Chi nhánh Công ty Co phần Giao nhận Vận chuyển INDO TRÀN - Trung tâm vận tải đường 33 PHỤ LỤC .I DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO V DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, sơ ĐỒ, BIÉƯ ĐỒ, V BẢNG BIẾU Trang Bảng 1.1 Các quy định Thuế GTGT Bảng 1.2 Cơng thức tính Sơ ĐỎ Trang sơ đồ 2.1 Các phịng ban cơng ty 11 sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn cùa cơng ty 13 sơ đồ 2.3 Hình thức kế toán máy 15 Sơ đồ 2.4 Cơng việc Ke tốn Thuế GTGT 17 vi KÍ HIỆU CÁC CỤM TÙ VIÉT TÁT Tù VIÊTTẢT GIAI THÍCH Chi nhánh Công ty Cô Phẩn Giao FTL nhận Vận chuyển Indo Trần Trung tâm Vận chuyến Đường GCN ĐKT Giấy chứng nhận đăng kí Thuế GTGT Giá trị gia tăng NĐ-CP Nghị định-Chính Phủ TT-BTC Thơng tư- Bộ tài vii LỜI MỞ ĐẦU “Thuế” từ nghe đơn giản lại mang ý nghía vơ to lớn, mang tầm ảnh hưởng không nhở kinh tế quốc dân Trước hết công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước,là công cụ điều tiết thu nhập trực tiếp thực công xã hội phân phối cơng cụ kiểm tra, kiêm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh Trong kinh tế vĩ mơ thuế cịn tham gia vào loại như: thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế Thu nhập đặt biêt, thuế Thu nhập cá nhân,., cịn vơ so loại thuế khác Bởi lè thuế phát trien Quốc gia hai thứ không the tách rời Và đặc biệt nộp thuế quyền nghía vụ cơng dân Trong suốt thời gian học tập thực tập tạo cơng ty em biết Thuế Giá trị gia tăng xem quan trọng tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ trình sản xuất đến tiêu dùng Và cịn xem nguồn cung cấp tiền lớn cho kinh tế Quốc gia Vì tầm quan trọng thuế nên em định tìm hiếu đề tài “Thuế Giá Trị Gia Tăng Chi nhánh Công ty cổ phần Giao nhận Vận chuyển Indo Trần - Trung tâm vận tải đường bộ” viii Bước 3: Sau ta sè chọn kì tính th phụ lục kèm Chon kỳ tính X < hoc ký tmh thu* ã tMnp TMôP [5 Oy |ằ| Mm [mm [ằ] I Cb«n phu Uc u Uĩ»l vR.ot.T0Trn~ _ »1 J |EMi$jỊịw .< |ũ R 0I-SJJTQT* ri R.OM.GTOT □ R.01-7JJTGT _ PLOM/TlMnOT w| O4*oỳ C^VỈ Bước 4:Kế đến ta sè nhập liệu thơng tin hóa đơn vào bảng kê 24 Bước 5: Tơng hợp tờ khai hồn chỉnh Trên tiêu đề chọn mục kết xuất báo cáo roi chọn kì kê khai sau chọn tính: Sau đánh dấu chọn tờ khai chọn kết xuất X Chọn tờ khai kêt xuất báo cáo lUmtsrnmU 2Õ * I I thrt>«hacQ| TlaOMw w«ạ»ũ t M: A Tở khu rnoi Up * u Loô A Thu GU m UM Unđ (GTGTI |_ !> w OTOT (OHGTOTI Thui OỈOTI4MJT0TI t N: B Danh HÌUC tờ hhM i 10« * Thui GU lr| UM Un® (GTGTI □ ThUơTOTtOMSTGTl ThUOTOTiOWTOTi ThU OTQT 1OMỈTOT1 ThUOTOTtOKSTOTl i loô đ Ihu Thu ntup Okhh nhiOp (IHOHI nu THOM (OWTMOHi nUT>nN(MTTMlH) ThUT>«H(OAJ>CM> ThUTTOHiw/ncH) _ I □ ề 1.0« c Thu nMp mu4 TXCH (04MX-THCH) TTW _ KhẶu Sù ®lu4 THCH (WtMOI> TTtt □ □ Kít »k[Jj V Húy Oi Bước 6: Chọn chữ kí số nộp tờ khai 25 Sau nộp tờ khai thuê ta cân phải Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC) Bước 1: Vần đăng nhập vào phần mềm Taxonline chọn vào mục Quản lí hóa đơn chọn vào tình hình sử dụng hóa n .'Hi ED rôa ttit k AfAfMaaw s đ Tttnivv pin iMibMếe HMôon ã Q Dõng ký t l>w Mui • □ ThGU TnGU Tâng ■ • > • • _ Thuê Thu nhấp Doanh llghlẽp □ Thuê Thu nhíp Qk Hturi _ Thu* nhk tliáu ~ Q«y*t toân Thui Thu lihỉp (a Nhin □ Thu* T*t Nguy*n □ Thuê THu ĩhu D4< Mt ■ _ BJm> rio Un chtoh • ' Hoa đon ỊJh»XWí»W»t UnytyTlâaTatl □ Kê khai > □ Thu* Thu llhâp Ci Hhãn • □ Quyô toõn thu* thu HhJp fõ IrtUn ã Thui khôn »a tlmé Ui tin • 21 l!*1** "I*1" • 2),hlwi ãI'1" kjnh do*nh luy digit ã âata • □ DO bêu k* khai • n Si” pW"* • □ Câu hinh rmaN/OnelXivn Mn lai thu pN I* pN U’™ PIN -I* pM Hoan thù* • • • • □ ũ □ □ • ■ > • • n GUhan Q Thu* t>*0 ** mốt tnràng □ Ttì khai thuy : CH NHANH CỎNG TY PHANGWO NHẠN vA VẠN CHUYỀN NDO TRAN-TRUNG TÂM VẶN TÁI ỉ ĐƯỚNGBỌ ị ỉ DachifAttess) : ĩhãng Long Phuừng 4, Qận Tăn Binh TP Hồ Chi Mnh Việt Nam ĩ Mã so thuế (Tax code) : 0301909173007 C Hnh thức tcan(AWtairfp$TTHit): TM(’Cash)/CK fflar*transfer) SótakhũàntAxoưXNti): ĩ STT 1 1ẺN HANG HỐA DỊCH vụ ĐƠNVỊ1ÍNH SƠLUỌNC W (Qusìit^ ĐON Gù (IM price) THÁNH HÊN (Description dgoods/serùce) 6=4x5 Phi thuê xe nâng container tháng 0112020 Iháng Phát sinh nâng hạ tứ 1201 • 2000 Phát sinh hạ tử 2001 tiù lên Lán 971 j (Amui) ị 160.000.000 160.000.000 44.000.000 44.000.000 ■ 75.000 72.825.000 5 ẵ lJ "i ĩ Thuế suát GTGT (VATnate): 10% Cộng tiền háng (Total amrtị: 276.825.000 S Ten thuế GTGT (VAT snort): 27.682500 Ị Tống số sền toản (Total par^rert): 304.507.500 ; - —Ị—7 - - -—J ——; - : k Sơ tiên ũẽt băng chữ (AnoưímMr*): Ba trâm lè bón tnệunãm trâm lè bày nghiinãm trâm dóng Ngi mua háng (&Ị0) (ty.ợírơtoỗn) Ngi bán háng (Seiler) (ty.ghirõhọlto) (Sg> Winans) (SgniMnan) Phụ lục I CÕNG TY Cô PHẢN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ XI ẢT NHẬP KHÂU THÁI TÔN Á i I If !/■ I- Mã số thuế (TaxcodeỴ.ữ 2 6 Địa (.-li/i/ress):301 dường ĐT 743 Khu phố Đồng An 2, Phường Binh Hòa, Thị xã Thuận An, Tính Binh Dương, Việt Nam Điện thoại (7e/):0274.62842339 SỐ tài khoăn), tccount No.): 0037 10000 8446 002 - NH OCB - CN Tân Binh, HCM HÓA DƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mỉu 01GTKT0/00I Ký hiộu (Serialỵ TT/19E (VA T INVOICE) SỐ6Voj: 0000167 Ngây (dale) 03 tháng (month) 02 năm (year) 2020 Họ tên người mua hàng (Customer's name): Tên dơn vị (Company's name): CHI NHÁNH CÔNG TY CỐ PHÀN GIAO NHẬN VÀ VẬN CHUYÊN INDO TRẤN - TRUNG TÂM VẬN TAI ĐƯỜNG BỘ Mã số thuế (Tax code): O3O19O9I73-OO7 Địa (Address): Thăng Long, Phướng 4, Ọuận Tàn Bình, TP HCM, Việt Nam Hình thức tốn (Payment method): Chuyền khoan số tài khỗn (.lcconní No.): STT (No.) 1 Tên hàng hỏa dịch vụ (Description) Tiền diện Thảng 01.2020 Thuế suất GTGT (r.4Trate): 10 % Số lượng (Quantity) Dơn giá (Unit Price) 23.283.800 Thành tiền (Amount) 6-415 23.283 800 Cộng tiền hàng (Total Amount): Tiền thuế GTGT (f'ATAmount) 23.283 800 2.328.380 Dơn vị tinh (Unit) Tháng TỊNG CỘNG TIẺN THANH TỐN (Total payment): 25.612.180 SỔ tiền viết háng chừ (Amounts in words) Hai mươi Lăm triệu sâu trăm mười hai ngán uảm tám mươi dồng Ngtròi mua hàngtBuyer) Người bán hàng(Seller) 13 Kỹ điéntứbỡi CỐNG TY CỐ PHÂN XẢY DỤNG THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẤU THAI TÔN Ky ngay: thang năm 2020 Mã hóa dơn: 57NYULH1E Tra cửu website : https:?'ehoadondientu.com'Tracuu.aspx Cung cấp giãi pháp hỏa dơn diện tứ CÔNG TY TNH11 CÔNG NGHỆ VĨNH HY MST 0314743623 Website ehoadundientu.com - Hotline 1900.7105 Phụ lục II Đoi vịcutgóp sa pháp don đẹn tứ: TồngCĨỊgty DỊdi vụ Viễn thông- VNPT Mnaphũnc MSTD1068W73K Điện thuậ: 18001260 "nhạn VA VẠN CHUYEN IN DO TRAN O0NG TYCO PHAN GIAO Dụ chi (.Address): 52-54-56 Trưủng Sun Phường Quận Tân lỉnh Thánh Phố Hằ Chí Minh Việt Nam MisỐlhuềtrưcCưdo 0301909173 LO^Ĩ^ (Tll NHÁNH CƠNG TY có PHẢN GIAO NHẶN VÀ VẠN CHUYÊN IN DO TRÂN - TRUNG TÂM VẶN TẢI ĐUỜNG Bộ số điện thoại (Tel): Mỉ sỏ thui (Tax Code): 03019091734)07 Độ chi /Address): Tháng Long Phường 4, Qn Tản Binh Thánh Phó Hồ Chi Minh Vìạ Nam Mầu sổ iFormi: 01 (ỈTKTO005 HÓA DƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VATiNTOicạ Ngậy (Dute) 08 thái^(nunth) 03 nãniẠvarl 2021 Ký hiệu (Serial): CC/20E số M3 (,Vw: 0001034 Ngrùi IHB háng (Customer's name): Tên đon vị /Company's turn): CÓNG TY’ TNHH KLKBO EXPRESS VIETNAM Mă số (Tar rod;): 0315556545 Đệ chiMd: Tẳng2, (òanháNamGBO số 261-263 Plun Xi.il Long, Phường 02 Ọiận Phú Nhuận, Thinh phỗ Hồ Chi Mnh, Việt Nam HHl thức toán (Payment term) : CK số tài khữán lAe/No.): IXJx su TÍN HÀNG HĨA DỊCH vụ INo., (Destxiption) VỊ TÍXH só ĐƠN GIÁ 11 ỌN( ICmt) (Ọium) (VniPriLe) THÀNH TÉX THUẾGTCT (Chiu thuê) IVdT) Ị.ímmeit) nué riầi thuế Slid (Kfí 'WAmtuW ntd'«t 6=4x5 lỊNGCỤNt (Total) Cưúc vãn diuyói tứ Cu (Tu đèn HUNG N, nịuy 30 01’2021 LƠ Cìióc vận chuyền từ KCN Mmh Himgíhon Thrịh HP đen THANH HỎÁ ngáy 30012001 Lô 15.480.000.00 15.480.00(100 105 1548.000.00 17.028.000,00 Cucc vậnchuỹt tữ KCN Mmh HungChm Thanh BI’ đen THANH HĨÁnrá' 05022021 LƠ 10'395.000,00 103*85.000.00 105 1.039.500.00 11.434500.00 Lị 17.400.000,00 17.400.000,00 10% 1.740.000.00 19.140.000.00 Cuóc vàn chuyên tứ KCN Mmh Hunglhon thaih BP đèn THANH HÓA nmy 24022021 2750.000.00 TỜỵ&CỘMl (Total due)- 2.750.000.00 10*/i 46014.000 275.000.00 44.02500 3.025.00000 50627300 SƠTIÈNBÀNGGlLT/nnionívi : Mmnuntnẹusaiuỉmtainiroi tec■ nưnnánitrãnàicigdũn Người mua hàng /Ký ghi rõ bọ tín Xg ười han háng / Kị, dong diu ghi rõ họ tin (Customer Sign Full name) (Seller I Sign, Stamp Full name) Signature Vahd Kybot: GANG TV Ú)HỀx(iAO NHÂN vạn CHUYỂN in DC^IIn Ky ngáy:08 03'2021 Phụ lục ni ĐonụaiqỊCằp gui pháp hoađoiđiậitư: Tấ^cỏngtv Du± vụ Viền thòng- \NPT Vnaphưnc MST.O106ỈM738, Điện thai 18001260 w C6nG1YC0PHANG1AONhXn vẮ V’Ặn ChĨỸEỸ IN DO TRAN V K K u Dạ chi f Address): 52-54-56 Trường Sơn Phường 2, Quận l ân Linh Thanh Phổ Hồ Chi Mnh, Việt Nam Mà sổ thuế (Tax Cade): 0301909173 ,HOO TUAM toot.ric, CHI NHÁNH CÚNG TY co PHÀN GIAO NHẠN VÀ VẠN CHUYẾN IN DO TRÁN TRUNG TÂM VẠN TẢI ĐƯỜNG BỌ Mả sồ thuê (Tax Code): 0301909173-007 Đb ch) MdUteu>: sổ đen thoại tTelị: I hảng Long Phường 4, Quăn Tân linh Thành Phổ Hồ thi Minh Việt Nam HÓA ĐON GIÁ TRỊ GIA TẢNG Mảusồ/ft^:01GTKTO005 Kýhi?U6tow0:CO20E (VATữiVOỊCE) Ngáy (Date) 09 thang (month) 03 nãm(year) 2021 , sổ HD (to.)■■ 0001040 Nguôi niu liire> ICuUtmer'i name): _ _ _ _ lẽnđon vị tConỊiuny name): Cõng Ty TNHH Dash Logistics Mã số thuể naxcaky.ữì 11253204 Dụ dìiM)aX): số 54 Trng Son Phróng Ọiận Tân Binh Thành Pho Hồ Chi Minh Việt Nam Hĩnh đúc toán tPuymeniiam): CK So ổi kfann Motto.): MIN TÌNH TÊS HÃNG HỎA DỊCH vụ S11 sò HỌNG ĐƠN GIA nitNH iư.N (Chưa thuế) THIEGTGI wn ĩhuèuùi Hi ỉVntn 1 Cưòc vận chuvcn háng tiyin gii Cát Lai - Qiận - Cả Lã thịng 022021 ịQuMiẠ) tLnỉPhíe/ Cliuvcn Cora IVẨT rule' 791.790.00 nầidtuề