Kế toán thuế giá trị gia tăng của công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ chín tỷ

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH-KÉ TỐN NGI -YEN tat KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KẾ TỐN THƯÉ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH sx TM DV CHÍN TỶ GVHD : ThS THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG SVTH :NGUYỄN THỊ KIM NGÂN MSSV :1900006685 LỚP : 19DKT1A TP.HCM - THÁNG NĂM 2022 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYÊN TẤT THÀNH KHOA TÀI CHÍNH-KÉ TỐN NGI -YEN tat KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐÈ TÀI: KÉ TỐN THƯÉ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CỦA CƠNG TY TNHH sx TM DV CHÍN TỶ GVHD : ThS THÁI NGỌC TRÚC PHƯƠNG SVTH : NGUYỄN THỊ KIM NGÂN MSSV : 1900006685 LỚP : 19DKT1A TP.HCM - THÁNG NĂM 2022 LỜI MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: Việt Nam phát triển kinh tế thị trường, doanh nghiệp không ngừng thành lập đe đáp ứng nhu cầu người Với vai trò điều tiết kinh tế thị trường phát trien cách thuận lợi, nhà nước ban hành nhiều sách thuế đe thực chức Trong bật sách thuế GTGT, nói sách mang lại cho nhà nước nguồn ngân sách Bởi hàng hóa, dịch vụ lưu thông thị trường phải đóng loại thuế Khơng nhừng quan trọng với nhà nước mà đoi với toàn doanh nghiệp nước ta phần khơng the thiếu Do ngành nghề kế tốn kiến thức việc kê khai nộp thuế phần thiếu mà đặc biệt thuế GTGT Vì em lựa chọn đề tài thuế GTGT để mong muốn tìm hiểu học tập nhiều để làm hành trang khởi đầu cho cơng việc kế tốn tới Đe hồn thành báo cáo em đà hướng dẫn Công ty TNHH Tư Vấn Thương Mại Dịch Vụ Phượng Cát số liệu trình báo cáo Công ty TNHH Sản xuất Thương Mại Dịch Vụ Chín Tỷ Đây khác hàng thân thiết Công ty Phượng Cát MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI: - Biết cách tính thực hành việc xác định số thuế GTGT thực tế Công ty THHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Chín Tỷ phải nộp quý 1/2022 - Được đến doanh nghiệp trải nghiệm công việc thực tế kế toán thuế doanh nghiệp đế áp dụng kiến thức học - Tìm hiểu rõ luật thông tư, nghị định nhà nước thuế GTGT ĐÓI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: -Đối tượng nghiên cứu: Công tác kế tốn thuế GTGT -Phạm vi nghiên cứu: +Khơng gian: thực tập Công Ty TNHH Tư vấn Thương Mại Dịch Vụ Phượng Cát lập, nộp, kê khai thuế GTGT Công ty THHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Chín Tỷ +Thời gian: Kê khai Cơng ty THHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Chín Tỷ phát sinh quý 1/2022 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CÚU: - Đọc luật, thông tư, nghị định internet - Quan sát, ghi chép công việc anh chị kế tốn cơng ty, thực hành làm theo đạo ke toán trưởng - Học hỏi trao đổi với anh chị kế tốn cơng ty việc chưa hiểu, chưa biết KẾT CÁU BÁO CÁO: Báo cáo thực tập gồm có chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại -Dịch vụ Chín Tỷ - Chương 2: Giới thiệu hệ thống kế tốn GTGT Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại -Dịch vụ Chín Tỷ - Chương 3: Mơ tả cơng việc kế tốn quan sát thực hành Công ty TNHH Sản xuất Thương mại -Dịch vụ Chín Tỷ - Chương 4: Nhận xét so sánh giừa thực tế thực tập lý thuyết đà học Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng 06 năm 2022 Người viết đề tài báo cáo Nguyễn Thị Kim Ngân ii LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin gừi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo nhà trường, đến khoa giảng viên khoa Đà tạo hội đe em học mơn Khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy Thái Ngọc Trúc Phương, thầy trược tiếp hướng dẫn em suốt trình em thực tập làm báo cáo Và đặc biệt cảm ơn Công ty TNHH Tư vấn Và Thương Mại Dịch vụ Phượng Cát, chị công ty tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian vừa qua Em cảm ơn Công Ty TNHH sx TM DV Chín Tỷ hồ trợ so liệu đe hoàn thành báo cáo thực tập thuận lợi Khóa luận tốt nghiệp kết em đạt suốt trình em đến làm việc Công Ty TNHH TV & DV Phượng Cát trải nghiệp công việc thực tế mà nghề nghiệp học năm qua Đây sẻ kinh nghiệm quý giá, với em học trường sè kiến thức tảng giúp cho em nhiều công việc tới em Em xin chân thành cảm ơn! iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẢN 1/Trình độ lý luận: 2/ Kỳ nghề nghiệp: 3/ Nội dung báo cáo: 4/ Hình thức báo cáo: Điêm: TP.HCM, ngày thảng năm 2022 GVHD (Ký tên) ThS Thái Ngọc Trúc Phuong iv NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN TP.HCM, ngày tháng năm 2022 NPB (Ký tên) N MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU i l.LÝDO CHỌN ĐỀ TÀI: i MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI: i ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: i PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: ii KẾT CẤU BÁO CÁO: ii DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, sơ ĐÒ, Lưu ĐÒ, viii KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIÉT TẤT ix CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GTGT 1.1 Khái Niệm 1.1.1 Khái niệm 1.2 Ý Nghĩa Và Sự cần Thiết Cùa Đe Tài Nghiên Cứu 1.3 Luật, Nghị Định, Thông Tu, Chuẩn Mực CHƯƠNG 2: THỤC TẾ CƠNG VIỆC KẾ TỐN THUẾ TẠI ĐẠI LÝ THUÉ 2.1 Giới Thiệu Các Công Ty 2.1.1 Thông tin Công ty TNHH Thuế Phượng Cát 2.1.2 Thông tin Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Chín Tỷ 2.1.3 Sơ đồ tổ chức công ty Công ty TNHH Sàn Xuất Thương Mại Dịch Vụ Chin Tỳ 2.2 Đặc Điểm Và Chính Sách Ke Toán 11 2.3 Thực Te Cơng Việc Ke Tốn Thuế Cùa Công Ty Tnhh Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Chín Tỷ Tại Đại Lý Thuế Phượng Cát 11 2.3.1 Cơng việc kế tốn thuế 11 2.3.1.1: Yêu cầu công việc: 11 2.3.2 Trình tự tiến hành 12 2.3.3 Ket công việc 16 2.3.1 Kiểm tra kết công việc 70 2.4 Công Việc Khác: 70 2.4.1 Yêu cầu công việc thuế TNDN: 70 2.4.2 Trình tự tiến hành: 71 2.4.3 Ket công việc 74 2.4.4 Kiếm tra kết công viêc 74 vi CHƯƠNG 3: 75 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CỊNG TÁC KẾ TỐN TH TẠI CƠNG TY TNHH sx TM DV CHÍN TỶ 75 3.1 Sự Cần Thiết Và Yêu Cầu Hồn Thiện Cơng Tác Ke Tốn Thuế Tại Cơng Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dich Vụ Chín Tỷ 75 3.1.1 Sự cần thiết 75 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 75 3.2 Giải pháp 76 3.2.1 Giải pháp công tác tổ chức máy ké toán 76 3.2.2 Giải pháp công tác kế tốn thuể Cơng ty sx TM DV Chín Tỷ 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIẾU, sơ ĐỒ, LUU ĐỒ BẢNG BIẾU Bảng 2.1: Giới thiệu Công ty Tư vấn Thương mại Dịch vụ Phượng Trang cát Bảng 2.2: Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Chín Tỷ 7,8 Bảng 2.3: Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào 89 Bảng 2.4: Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 93 Sơ ĐỒ Trang Biểu đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Biếu đồ 2.2: Sơ đồ phịng Ke tốn 10 HÌNH Trang Hình 2.1: Hình Thanh nguồn Hình 2.2: Hình Tủ Rack Hình 2.3: Hình Khai cố định Hình 2.4: Tờ khai thuế GTGT (mầu số 01/GTGT ) 14 Hình 2.5: Trang web thuế điện tử 15 Hình 2.6: Trang web nộp tờ khai XML thuế điện tử 15 Hình 2.7: Hóa đơn 21 17 Hình 2.8: Hóa đơn 22 27 Hình 2.9: Hóa đơn 22 28 Hình 2.10: Hóa đơn 0011876 41 Hình 2.11: Hóa đơn 02294520 54 Hình 2.12: Trang web thuế điện tử 86 Hình 2.13: Trang web nộp tờ khai XML thuế điện tử 87 LUƯ ĐỒ Trang Lưu đồ 2.1: Quy trình cơng việc kế tốn thuế GTGT 13 Lưu đồ 2.2: Quy trình cơng việc kế toán thuế TNDN 85 viii 07/01/22 PNK.001 07/01/22 07/01/22 PC.001 07/01/22 08/01/22 PC.001 08/01/22 11/01/22 PC.001 11/01/22 12/01/22 PNK.001 12/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00000048,07/01/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so :51,07/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :25701,08/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :95,11/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :25,12/01/22 13/01/22 PC.001 13/01/22 19/01/22 PC.001 19/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 134,13/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 14,19/01/22 19/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :204,19/01/22 19/01/22 PC.001 20/01/22 PKT.001 20/01/22 21/01/22 PNK.001 21/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0004985,20/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :5,21/01/22 331 1,048,260 1111 63,891 1111 81,818 1111 46,580 331 340,909 1111 72,920 1111 830,000 1111 36,890 331 2,137,373 331 5,535,000 24/01/22 PC.001 24/01/22 25/01/22 PC.001 25/01/22 27/01/22 PKT.001 27/01/22 27/01/22 PKT.001 27/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :268,24/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :35,25/01/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so 112,27/01/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so :23,27/01/22 28/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0231612,28/01/22 1111 30/01/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0002708,30/01/22 331 01/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1191981,01/02/22 1111 45,455 03/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0141357,03/02/22 Illi 72,727 28/01/22 30/01/22 01/02/22 03/02/22 PC.001 PKT.001 PC.001 PC.001 1111 65,291 1111 218,073 331 13,000,000 331 280,000 81,818 500,726 63 06/02/22 06/02/22 06/02/22 PC.001 PC.001 PKT.001 06/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0000007,06/02/22 1111 81,818 06/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0143787,06/02/22 1111 45,455 06/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :01848124,06/02/22 331 2,254 331 24,164 331 3,960,000 06/02/22 PKT.001 06/02/22 10/02/22 PKT.001 10/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :02294520,06/02/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so 159,10/02/22 10/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :744,10/02/22 Illi 57,960 10/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :231900,10/02/22 1111 54,545 12/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 11159,12/02/22 331 348,364 12/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 11160,12/02/22 331 347,328 15/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1425,15/02/22 HI 17/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000005,17/02/22 331 40,000,000 17/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000094,17/02/22 331 638,400 18/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000262,18/02/22 331 354,546 18/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1585,18/02/22 331 428,000 18/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 11856,18/02/22 331 900,000 19/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 10006968,19/02/22 1111 21/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 10005572,21/02/22 331 10/02/22 10/02/22 12/02/22 12/02/22 15/02/22 17/02/22 17/02/22 18/02/22 18/02/22 18/02/22 19/02/22 21/02/22 PC.001 PC.001 PNK.001 PNK.001 PC.001 PKT.001 PNK.001 PNK.001 PNK.001 PNK.001 PC.001 PKT.001 46,036 4,091 2,137,373 64 23/02/22 24/02/22 24/02/22 PKT.001 PC.001 PNK.001 23/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00000181,23/02/22 331 24/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 547,24/02/22 1111 24/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :685,24/02/22 331 390,000 331 141,926 331 1,470,000 7,352,600 47,273 24/02/22 PNK.001 24/02/22 25/02/22 PKT.001 25/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 1682,24/02/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so 129,25/02/22 25/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000150,25/02/22 331 96,000 25/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000153,25/02/22 331 28,000 25/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1561,25/02/22 1111 47,782 26/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 10000207,26/02/22 331 965,172 331 430,000 331 1,896,045 331 641,161 25/02/22 25/02/22 25/02/22 26/02/22 PNK.001 PNK.001 PC.001 PNK.001 26/02/22 PKT.001 26/02/22 28/02/22 PNK.001 28/02/22 28/02/22 PKT.001 28/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 10000777,26/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 111,28/02/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so 187,28/02/22 28/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000117,28/02/22 331 14,875,753 28/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000177,28/02/22 331 607,500 28/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1179,28/02/22 331 104,000 28/02/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 10168844,28/02/22 1111 01/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 100000074,01/03/22 331 28/02/22 28/02/22 28/02/22 28/02/22 01/03/22 PNK.001 PNK.001 PNK.001 PC.001 PNK.001 2,288 350,400 65 01/03/22 01/03/22 02/03/22 02/03/22 02/03/22 03/03/22 03/03/22 03/03/22 PNK.001 PC.001 PC.001 PC.001 PC.001 PNK.001 PC.001 PKT.001 01/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :205,01/03/22 331 01/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :365861,01/03/22 1111 90,909 02/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00002065,02/03/22 1111 445,455 02/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00002105,02/03/22 1111 222,545 02/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00002106,02/03/22 1111 72,074 03/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00000084,03/03/22 331 03/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :654,03/03/22 1111 46,343 03/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :02891411,03/03/22 331 22,954 1111 46,343 05/03/22 PC.001 05/03/22 07/03/22 PKT.001 07/03/22 09/03/22 PC.001 09/03/22 09/03/22 PC.001 09/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :676,05/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :90,07/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :6,09/03/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so :7,09/03/22 10/03/22 12/03/22 14/03/22 14/03/22 16/03/22 PC.001 PC.001 PC.001 PC.001 PKT.001 331 10,854,209 529,200 3,960,000 1111 208,000 1111 280,000 10/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :721,10/03/22 1111 63,930 12/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0094176,12/03/22 1111 54,545 14/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1799,14/03/22 1111 46,086 14/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1464937,14/03/22 1111 90,909 16/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so 1131,16/03/22 331 224,000 66 19/03/22 21/03/22 21/03/22 24/03/22 24/03/22 25/03/22 26/03/22 26/03/22 28/03/22 PC.001 PNK.001 PKT.001 PNK.001 PC.001 PNK.001 PC.001 PC.001 PNK.001 19/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :864,19/03/22 1111 21/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :261,21/03/22 331 12,145,760 21/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0006062,21/03/22 331 2,137,373 24/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00000181,24/03/22 331 12,194,201 24/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :924,24/03/22 Illi 47,766 25/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :00000259,25/03/22 331 48,800 26/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0002177,26/03/22 1111 56,727 26/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0002176,26/03/22 1111 17,837 28/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :0001034,28/03/22 331 1,174,912 331 137,600 331 1,600,000 28/03/22 PNK.001 28/03/22 30/03/22 PKT.001 30/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 1194,28/03/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so :26,30/03/22 30/03/22 PC.001 30/03/22 31/03/22 PNK.001 31/03/22 31/03/22 PC.001 31/03/22 31/03/22 PNK.001 31/03/22 31/03/22 PC.001 31/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 1000,30/03/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so : 10,31/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :20,31/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so :22,31/03/22 Thuê GTGT mua vào HĐ so :65,31/03/22 31/03/22 Thue GTGT mua vào HĐ so : 161,31/03/22 31/03/22 PKT.001 1111 331 Illi 331 1111 331 64,298 73,038 2,259,513 218,182 4,579,700 105,000 17,545 67 31/03/22 31/03/22 31/03/22 31/03/22 PKT.001 PNK.001 PC.001 PKT.001 31/03/22 Thuế GTGT mua vào HĐ so : 162,31/03/22 331 437,671 31/03/22 Thuế GTGT mua vào HĐ so :00000196,31/03/22 331 5,874,676 31/03/22 Thuế GTGT mua vào HĐ so :0180095.31/03/22 1111 31/03/22 Thuế GTGT mua vào HĐ số : 185,31/03/22 331 8,124 224,000 Cộng phát sinh 168,955,739 Số dư cuối kỳ 169,824,239 Ngày 31 tháng năm 2022 Ke toán trươốiaám đốc Ngtrời lập LÊ CẨM NHƯNG ' ĐẶNG THỊ LỆ HÀNG ( Nguồn Công ty TNHH Từ vấn Thương Mại Dịch Vụ Phượng Cát) 68 CÔNG TY TNHH sx TM DV CHÍN TỶ 49/69/5 Đường số 51, p 14, Q.GỊ vấp, Tp HCM Mã số thuế : 0311561791 SĨ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Mã hiệu : 331-Phải trả cho người bán Từ ngày 01/01/22 đến ngày 31/03/22 Diễn giải Chứng từ Ngày Số ghi sổ Ngày TK Số tiền VND ĐU Nợ So dư đầu kỳ Có 609,198,024 02/01/22 PKT.001 02/01/2 Cước điện thoại 6422 227,318 02/01/22 PKT.001 02/01/2 Thuế GTGT mua vào HĐ số :00118376,02/01/22 1331 22,732 06/02/22 PKT.001 06/02/2 Cước điện thoại 6422 241,635 06/02/22 PKT.001 06/02/2 Thuế GTGT mua vào HĐ số :02294520,06/02/22 1331 24,164 1,838,838,535 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 1,838,838,535 2,448,036,559 Ngày 31 tháng năm 2022 Kế toán trướng Giám đốc Người lập LẺ CÁM NHƯNG ĐẶNG THỊ LỆ HÁNG (Nguồn Công ty TNHH Tù' vấn Thương Mại Dịch Vụ Phượng Cát) 69 - Liên quan đến cơng việc ciia kế tốn khác: + Ke tốn cơng nợ + Ke tốn hàng tồn kho + Ke toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng + Ke toán chi phí - Cách lưu trừ hồ sờ kế tốn + In hóa đơn, chứng từ đóng so + Lưu chứng từ File PDF + Chụp ảnh 2.3.1.4 Kiếm tra kết công việc - Ai người kiểm tra: + Ke toán Trưởng + Giám đốc + Cơ quan Thuế - Định kỳ kiểm tra: Cơ quan Thuế có quyền kiểm tra, thẩm định thấy có sai sót số liệu - Cách thức kiểm tra: + Rà soát lại định khoản phát sinh quý đà hạch toán vào tài khoản chưa + Kiếm tra chi tiết hóa đơn hạch tốn vào có khớp với số tiền hóa đơn khơng + Rà sốt lại tất hóa đơn đảm bảo tính họp lệ hóa đơn hạch tốn 2.4 Cơng Việc Khác: 2.4.1 u cầu cơng việc thuế TNDN: - Làm cơng việc để: + Tính số thuế TNDN phải nộp + Tư vấn thực thông tư nhà nước doanh nghiệp + Làm việc với quan thuế cần thiết - Ket công việc: + Lập tờ khai thuế TNDN theo quý 70 + Nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế TNDN + Lập báo cáo tài chính, tốn thuế năm 2.4.2 Trình tự tiến hành: - Lưu đo quy trình cơng việc kế tốn thuế TNDN: ( Nguồn : Thu thập từ Công ty TNHH Từ Vẩn Thương Mại Dịch Vụ Phượng Cát) STT Cá nhân thực Trình tự tiên hành Huỳnh Thị Bích Gửi hóa đơn cho đại lý thuế, bàng kê khốn chi phí, doanh thu : ! ị - Loan Đại lý thuể Kiểm tra hóa đơn, bâng kê Hạch tốn vào phân mên _ _ i _ Đại lý thuế Tính tốn DT, CP, LN /+- ị Huỳnh Thị Bích Kiếm tra, so ^^^^sánh sô liệu Loan, Đại lý thuế Đại lý thuế Lập tờ khai thuế TNDN Đại lý thuế k— N Huỳnh Thị Bích _ ị Nộp tờ khai Nộp thuế ỵ — —. - - z —± - — Tờ khai BS Loan, Đại lý thuế Huỳnh Thị Bích Loan ị (D) 71 Đại lý thuể ^^X^Quỵết tốn thuế TNDN//// 10 Huỳnh Thị Bích _ i _ Loan Lưu đồ 2.2: Quy trình cơng việc kế tốn thuế TNDN - Diền giải: Bước 1: Ke tốn trưởng gửi hóa đơn cho đại lý thuế để hạch tốn kiểm tra hóa đơn, tính tốn lại số liệu Bước 2: Ke tốn đại lý thuế tiến hàng kiểm tra hóa đơn nhập hóa đơn vào phần mền Bước 3: Tính tốn lại số liệu Bước 4: Kiểm tra, đối chiếu số liệu hai bên + Neu khớp số đại lý thuế tiến hành lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thuế + Neu sai kiểm tra số liệu, tính tốn lại Bước 5: Lập tờ khai thuế TNDN theo quý cách nhập số liệu vào phần mềm HTKK Bước 6: + Nộp tờ khai thue TNDN theo quý lên trang website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ 72 X © 'Njedxntu 4n TN K d? ứ * -J V ã thwdientugdt.gov vn/tajnnt/?teqw.tS CANHAN > TƠCHỨCKHỞNGSỪ s DUNGCHỮKÝSỔ z Thòng bảo V/v trtèn khai d|ch vụ Thuê tRện tư (eTax services) cho HCM TỒNG CỤC THUÉ THÕNG BÁO Thơng bbo vrv chun đồi hỷ thịng IHTXK, NTOT sang h* thõng mơí đói VOI doanh nghifp thuộc qn tý cua Cơ quan thuế Thánh phó Hồ Chi Minh Tu 1GQ2/2020 TĨng cục Th chun dó hệ thống Khai thué độn tử - IHTKK (U> đương đán Ntp/ínhanỉokhai gdt.gov.vn) va Nộp (huê điện tữ • NTĐT (tai đương dán https Znopthue gđt gov vn) đỏi với câc doanh nghiep thuộc quàn ly cùa Cọc Thuê Thanh phố HO Chi Minh va Chí cực Thuế true thuộc sang l>ộ thông mội Chơi vụ thué điện tũ - eTax (ta< đương oAn nnps- ’bu€ứentU.gflLgoy,VOl a p o ũl r ú c * 26*c Trớt ft mây * ft ậ ■} *n TNC- Uapi o - rxMKVN KMt mu » Mto te M» XMt, Nộp ho so khai thu* dỊnh dạng XML Sư dvnQ định dang XML M hh»l thui qut mfnp giúp gUm đung Ivpng /iKi trứ, AMm iữtt liệu Ung tóc độ hị thing uinh nghin tnpng Õi ngt>Ị ngư