MỤC LỤCPHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP............................................................................................................................6DANH MỤC CÁC BẢNG, CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ.........................................11DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT.......................................................................13LỜI NÓI ĐẦU.......................................................................................................12PHẦN 1. QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH.................................................................131.1. Một số vấn đề về quản trị vốn cố định..........................................................131.1.1 Tài sản cố định và vốn cố định.................................................................131.1.2. Khấu hao và hao mòn tài sản cố định....................................................141.1.3. Nội dung quản trị vốn cố định................................................................141.2. Lập kế hoạch khấu hao cho phân xưởng A1.................................................151.2.1. Ý nghĩa và vai trò của kế hoạch khấu hao.............................................151.2.2. Lập kế hoạch khấu hao cho phân xưởng A1..........................................15PHẦN 2. QUẢN TRỊ CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH..............................................182.1. Xác định nhu cầu vật liệu chính....................................................................182.1.1. Cấu trúc sản phẩm A...............................................................................182.1.2. Xác định số chi tiết cần sản xuất.............................................................182.1.2.1. Để sản xuất 1 sản phẩm....................................................................182.1.2.2. Để sản xuất sản phẩm.......................................................................192.1.2.3. Số chi tiết cần sản xuất để bán và thay đổi tồn kho........................202.1.2.4. Tổng hợp số chi tiết cần sản xuất trong năm N + 1........................222.1.3. Xác đinh nhu cầu vật liệu chính.............................................................232.2. Đặt hàng..........................................................................................................242.2.1. Vật liệu X1................................................................................................242.2.2. Vật liệu X2................................................................................................242.2.3. Vật liệu X3................................................................................................252.2.4. Vật liệu X4................................................................................................253
11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI KHOA KINH TẾ VẬN TẢI ***** ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Sinh viên thực hiện: Đ+ Qu-nhTrang Mã sinh viên: 72DCQT20309 Lớp: 72DCQD22 Khóa: 72 Giảng viên hướng dẫn: Nhữ Thùy Liên HÀ NÔCI – 2023 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN about:blank 1/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 HÀ NÔCI 2023 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn MỤC LỤC PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DANH MỤC CÁC BẢNG, CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ .11 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .13 LỜI NÓI ĐẦU .12 PHẦN QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH .13 1.1 Một số vấn đề quản trị vốn cố định 13 1.1.1 Tài sản cố định vốn cố định .13 1.1.2 Khấu hao hao mòn tài sản cố định 14 1.1.3 Nội dung quản trị vốn cố định 14 1.2 Lập kế hoạch khấu hao cho phân xưởng A1 .15 about:blank 2/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 MỤC LỤC PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP DANH MỤC CÁC BẢNG, CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ .11 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .13 LỜI NÓI ĐẦU .12 PHẦN QUẢN TRỊ VỐN CỐ ĐỊNH .13 1.1 Một số vấn đề quản trị vốn cố định 13 1.1.1 Tài sản cố định vốn cố định .13 1.1.2 Khấu hao hao mòn tài sản cố định 14 1.1.3 Nội dung quản trị vốn cố định 14 1.2 Lập kế hoạch khấu hao cho phân xưởng A1 .15 1.2.1 Ý nghĩa vai trò kế hoạch khấu hao 15 1.2.2 Lập kế hoạch khấu hao cho phân xưởng A1 15 PHẦN QUẢN TRỊ CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH 18 2.1 Xác định nhu cầu vật liệu 18 2.1.1 Cấu trúc sản phẩm A .18 2.1.2 Xác định số chi tiết cần sản xuất 18 2.1.2.1 Để sản xuất sản phẩm 18 2.1.2.2 Để sản xuất sản phẩm .19 2.1.2.3 Số chi tiết cần sản xuất để bán thay đổi tồn kho 20 2.1.2.4 Tổng hợp số chi tiết cần sản xuất năm N + 22 2.1.3 Xác đinh nhu cầu vật liệu 23 2.2 Đặt hàng 24 2.2.1 Vật liệu X1 24 2.2.2 Vật liệu X2 24 2.2.3 Vật liệu X3 25 2.2.4 Vật liệu X4 25 2.2.5 Vật liệu X5 26 2.3 Xác định quỹ lương khoản trích theo lương 27 2.3.1 Phân xưởng A1 .27 2.3.2 Phân xưởng A2 .27 2.3.3 Phân xưởng A3 .28 2.3.4 Phân xưởng A4 .28 2.3.5 Phân xưởng lắp 29 2.4 Kế hoạch chi phí 31 2.4.1 Một số vấn đề chung chi phí, giá thành 31 2.4.1.1 Một số vấn đề chung chi phí 31 2.4.1.2 Một số vấn đề chung giá thành 31 2.4.2 Lập kế hoạch chi phí 32 about:blank 3/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 2.2.2 Vật liệu X2 24 2.2.3 Vật liệu X3 25 2.2.4 Vật liệu X4 25 2.2.5 Vật liệu X5 26 2.3 Xác định quỹ lương khoản trích theo lương 27 2.3.1 Phân xưởng A1 .27 2.3.2 Phân xưởng A2 .27 2.3.3 Phân xưởng A3 .28 2.3.4 Phân xưởng A4 .28 2.3.5 Phân xưởng lắp 29 2.4 Kế hoạch chi phí 31 2.4.1 Một số vấn đề chung chi phí, giá thành 31 2.4.1.1 Một số vấn đề chung chi phí 31 2.4.1.2 Một số vấn đề chung giá thành 31 2.4.2 Lập kế hoạch chi phí 32 2.5 Giá thành đơn vị 35 2.5.1 Tính chi phí vật liệu trực tiếp 35 2.5.2 Tính chi phí nhân cơng trực tiếp 39 2.5.3 Chi phí sản xuất chung 41 2.5.4 Chi phí bán hàng 45 2.5.5 Tính chi phí quản lý doanh nghiệp .45 2.6 Lập kế hoạch tổng giá thành 47 PHẦN QUẢN TRỊ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN 48 3.1 Khái quát chung doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 48 3.1.1 Doanh thu .48 3.1.1.1 Khái niệm 48 3.1.1.2 Nội dung doanh thu 48 3.1.2 Lợi nhuận 49 3.1.2.1 Khái niệm 49 3.1.2.2 Nội dung 49 3.1.2.3 Ý nghĩa .49 3.2 Lập kế hoạch doanh thu .50 3.3 Xác định lợi nhuận .50 PHỤ LỤC 52 Phụ lục 1: kết dự báo .52 Phụ lục 2: Cây cấu trúc 53 Phụ lục 3: Xác định thời gian sản xuất sản phẩm 54 Phụ lục 4: Hoạch định theo chiến lược biến đổi tồn kho túy .55 Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất 56 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận 57 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 about:blank 4/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 ệ 3.1.2.2 Nội dung 49 3.1.2.3 Ý nghĩa .49 3.2 Lập kế hoạch doanh thu .50 3.3 Xác định lợi nhuận .50 PHỤ LỤC 52 Phụ lục 1: kết dự báo .52 Phụ lục 2: Cây cấu trúc 53 Phụ lục 3: Xác định thời gian sản xuất sản phẩm 54 Phụ lục 4: Hoạch định theo chiến lược biến đổi tồn kho túy .55 Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất 56 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận 57 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Số: 49 Có tài liệu DN "X" độc quyền sản xuất sản phẩm "A"như sau: Nhu cầu thị trường SP A DN tháng năm N là: Tháng Nhu cầu 3.22 3.32 3.42 3.52 5 3.62 3.72 3.82 3.92 4.02 10 4.12 11 4.22 12 4.325 Doanh nghiệp dự kiến mức tồn kho SP cuối tháng đủ đáp ứng 15% nhu cầu tháng sau, chi phí tồn kho SP ước tính 640 ngđ/năm; Chi phí tăng cơng nhân: 7.400 ngđ; chi phí giảm cơng nhân: 7.600 ngđ; số cơng nhân đầu năm 990 Cấu trúc SP A sau: Để SX SP "A" cần: A1; A2; A3 ; A4 ; Để SX chi tiết : + "A1" cần: A11 ; A12; A13 ; A4 about:blank 5/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Số: 49 Có tài liệu DN "X" độc quyền sản xuất sản phẩm "A"như sau: Nhu cầu thị trường SP A DN tháng năm N là: Tháng Nhu cầu 3.22 3.32 3.42 3.52 5 3.62 3.72 3.82 3.92 4.02 10 4.12 11 4.22 12 4.325 Doanh nghiệp dự kiến mức tồn kho SP cuối tháng đủ đáp ứng 15% nhu cầu tháng sau, chi phí tồn kho SP ước tính 640 ngđ/năm; Chi phí tăng cơng nhân: 7.400 ngđ; chi phí giảm công nhân: 7.600 ngđ; số công nhân đầu năm 990 Cấu trúc SP A sau: Để SX SP "A" cần: A1; A2; A3 ; A4 ; Để SX chi tiết : + "A1" cần: A11 ; A12; A13 ; A4 + "A2" cần: A21 ; A22; A23 ; A41 + "A3" cần: A31 ; A32; A33 ; A41; + "A4" cần: A41 ; A42; A43 ; A2 Tỷ lệ phế phẩm lắp ráp chi tiết Ai %; tồn đầu năm nhu cầu tồn cuối năm KH sau: A A1 A2 A3 A4 Tồn đầu năm 1.980 2.980 4.980 2.980 5.980 Tồn cuối năm 2.100 4.980 8.980 4.980 2.980 Dự kiến bán 46.087 3.480 4.980 1.980 10.980 Ở Nhà máy X có sơ đồ nhà xưởng ma trận vận chuyển sau (PX Ai chế tạo chi tiết Ai ): ĐVT: đ/mét-chi tiết Gửi Nhận PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 Lắp ráp PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 Lắp Kho 73 75 81 65 79 73 77 93 89 85 69 81 109 77 93 69 89 99 109 111 79 97 99 109 169 Suite du document c Découvre plus de : Đồ án Quản trị sản xuất QTSX K71 166 documents Accéder au cours Chương Những vấn đề NN PL 27 Đồ án Quản trị sản xuất Packing LIST- Template tài liệu môn cspl about:blank 6/64 11:22 02/10/2023 81 PX A3 65 PX A4 Lắp ráp 79 73 77 93 109 77 93 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 99 99 109 109 111 169 Suite du document c Découvre plus de : Đồ án Quản trị sản xuất QTSX K71 166 documents Accéder au cours Chương Những vấn đề NN PL 27 Đồ án Quản trị sản xuất Packing LIST- Template tài liệu môn cspl Đồ án Quản trị sản xuất Nhóm-1.-Phân-tích-và-thiết-kế-hệ-thống-thơng-tin-quản-lý-ký-túc-xá (1) 39 Đồ án Quản trị sản xuất Reflection - Trường Đại học Công nghệ Giao thông Vận t Đồ án Quản trị sản xuất Cấu trúc giải thuật liệu 57 Đồ án Quản trị sản xuất 38 - aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaad 34 Đồ án Quản trị sản xuất Chi phí bố trí lại 80 Trđ /PX biết nhà máy hoạt hoạt động ổn định năm tới; Các chi tiết Ai sau sản xuất xong chuyển thẳng sang phận khác Tại phận SX chi tiết A1 nhà máy số gồm thao tác sau: Công 10 11 12 13 14 15 16 17 18 việc T.gian 50 55 70 80 52 75 45 65 70 60 45 40 80 90 50 50 50 80 (giây) Việc - - - 3 4,5,6 6 8 9; 10 10 11,12 13 14 15;16;17 làm about:blank 7/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 38 - aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaad 34 Đồ án Quản trị sản xuất Chi phí bố trí lại 80 Trđ /PX biết nhà máy hoạt hoạt động ổn định năm tới; Các chi tiết Ai sau sản xuất xong chuyển thẳng sang phận khác Tại phận SX chi tiết A1 nhà máy số gồm thao tác sau: Công 10 11 12 13 14 15 16 17 18 việc T.gian 50 55 70 80 52 75 45 65 70 60 45 40 80 90 50 50 50 80 (giây) Việc - - - 3 4,5,6 6 8 9; 10 10 11,12 13 14 15;16;17 làm trước Biết NM làm việc ca/ngày; 48 h/ tuần; Nghỉ lễ, Tết theo quy định; Các định mức NVL để SX chi tiết DN bảng (Kg/ 1.000 chi tiết) Chi phí tồn trữ vật liệu năm 10% giá mua Giá mua NVL (g: ngđ/kg) cho bảng Chi phí đặt hàng 15 Trđ/ lần Chi 2.T.g Đơn tiết SX (s) giá lương (ngđ/ giờ) A11 A12 A13 A21 A22 A23 A31 A32 A33 A41 A42 about:blank Loại NVL x1 1.107 1.145 965 995 1.045 845 365 395 380 605 665 35 37 39 37 38 37 40 38 37 40 42 725 815 810 940 840 490 890 A43 605 37 1090 A1 A2 A3 A4 A g 1.445 1.145 965 845 9.845 43 42 43 30 50 990 x2 790 890 840 1090 790 920 1140 720 790 970 x3 790 750 690 750 850 890 790 690 690 x4 x5 940 690 610 640 690 670 590 570 540 590 610 640 810 640 730 1040 840 870 830 590 505 590 580 550 540 570 510 740 503 499 500 Tình hình lao động: + Số công nhân phục vụ chiếm 25 % công nhân sản xuất chính; Lương cơng nhân phục vụ 93 % lương cơng nhân sản xuất + Số lao động quản lý phân xưởng % tổng số cơng nhân sản xuất, quỹ lương khốn % lương công nhân sản xuất thuộc phân xưởng; + Số lao động thuộc phận bán hàng chiếm % công nhân sản xuất với quỹ lương khoán 14 % tiền lương công nhân sản xuất; + Số lao động gián tiếp (quản lý doanh nghiệp) % công nhân sản xuất với quỹ ằ ấ 8/64 11:22 02/10/2023 A33 A41 A42 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 380 605 665 37 40 42 840 490 890 720 790 970 A43 605 37 1090 690 A1 A2 A3 A4 A g 1.445 1.145 965 845 9.845 43 42 43 30 50 890 790 690 870 830 590 505 590 580 550 540 570 510 740 503 499 500 590 610 640 Tình hình lao động: + Số cơng nhân phục vụ chiếm 25 % công nhân sản xuất chính; Lương cơng nhân phục vụ 93 % lương cơng nhân sản xuất + Số lao động quản lý phân xưởng % tổng số công nhân sản xuất, quỹ lương khốn % lương cơng nhân sản xuất thuộc phân xưởng; + Số lao động thuộc phận bán hàng chiếm % công nhân sản xuất với quỹ lương khoán 14 % tiền lương công nhân sản xuất; + Số lao động gián tiếp (quản lý doanh nghiệp) % công nhân sản xuất với quỹ lương khốn 12 % lương cơng nhân sản xuất Các khoản trích theo lương theo quy định hành Chi phí phí bảo hộ triệu đồng/người Tài sản cố định 7.1 Tài liệu năm báo cáo (Năm N) Theo số liệu bảng CĐKT ngày 31/12/N NG TSCĐ sử dụng vào mục đích kinh doanh PX A1 25.050 Trđ, khơng phải tính khấu hao 900 Trđ (là TSCĐ dự trữ kho thuộc nguồn vốn NSNN) Nguồn vốn hình thành TSCĐ phải Nhóm TSCĐ NG ( Trđ) Tỷ lệ KH nhóm (%) tính khấu hao sau: Vốn nhà nước cấp: 6.000 Trđ Vốn vay dài hạn ngân Nhà cửa, VKT 3.250 MMTB 5.800 15 hàng: 16.550 Trđ, Vốn tự có 2.500 Trđ 15.270 17 Tổng khấu hao luỹ ngày 31/12/N PTVT TSCĐ khác 2.480 13 14.035 trđ Các TSCĐ phải tính khấu hao chia thành nhóm với tỷ lệ khấu hao sau: 7.2 Tài liệu năm kế hoạch ( Năm N + ) Dự kiến biến động TSCĐ năm N + PX A sau: + Tháng nhận bàn giao đưa vào sử dụng nhà xưởng có giá trị tốn 7.800 Trđ (trong đầu tư vốn vay dài hạn 5.000 Trđ, vốn tự có DN 2.800 Trđ ) + Tháng lý số MMTB có tổng NG 3.300 Trđ, TSCĐ mua sắm vốn ngân sách cấp, số tiền khấu hao luỹ kế TSCĐ 2.495 Trđ Thu lý 50 trđ + Tháng thuê số TSCĐ có tổng NG 2.400 Trđ, chi phí thuê dự kiến 250 Trđ Cũng tháng DN đưa số TSCĐ dự trữ kho có tổng NG 400 Trđ8 sử dụng + Dự kiến tháng mua vốn vay dài hạn ngân hàng đưa vào sử dụng ô tô tải trị giá 800 Trđ + Dự kiến tháng 10 lý ô tô mua vốn NSNN với NG 410 Trđ/ xe, xe khấu hao hết; Đồng thời lý số MMTB (đã mua vốn vay dài hạn ngân hàng) hết thời gian sử dụng có tổng NG 3.100 Trđ thu lý 140 trđ + Tháng 11 sử dụng 435 Trđ vay dài hạn ngân hàng 255 Trđ vốn tự có để mua thiết bị SX Chi phí phân xưởng, quản lí doanh nghiệp (trđ) Loại chi Khấu Cơng cụ dụng cụ Dịch Chi phí phí Vật liệu Nhiên hao Điện Chờ Xuất Phân bổ vụ mua tiền phụ liệu TSCĐ phân bổ dùng năm khác đầu năm Bộ phận PX A1 about:blank 2.360 790 40 4.270 1.295 2.500 2.525 2.728 3.540 9/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 sắm vốn ngân sách cấp, số tiền khấu hao luỹ kế TSCĐ 2.495 Trđ Thu lý 50 trđ + Tháng thuê số TSCĐ có tổng NG 2.400 Trđ, chi phí thuê dự kiến 250 Trđ Cũng tháng DN đưa số TSCĐ dự trữ kho có tổng NG 400 Trđ8 sử dụng + Dự kiến tháng mua vốn vay dài hạn ngân hàng đưa vào sử dụng ô tô tải trị giá 800 Trđ + Dự kiến tháng 10 lý ô tô mua vốn NSNN với NG 410 Trđ/ xe, xe khấu hao hết; Đồng thời lý số MMTB (đã mua vốn vay dài hạn ngân hàng) hết thời gian sử dụng có tổng NG 3.100 Trđ thu lý 140 trđ + Tháng 11 sử dụng 435 Trđ vay dài hạn ngân hàng 255 Trđ vốn tự có để mua thiết bị SX Chi phí phân xưởng, quản lí doanh nghiệp (trđ) Loại chi Khấu Cơng cụ dụng cụ Dịch Chi phí phí Vật liệu Nhiên hao Điện Chờ Xuất Phân bổ vụ mua tiền TSCĐ phân bổ dùng năm phụ liệu khác đầu năm Bộ phận PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 PX lắp Kho Bán hàng 2.360 4.270 1.295 2.500 2.525 2.728 3.540 3.490 1.000 1.610 2.040 2.170 4.020 4.160 1.490 1.279 2.780 1.320 1.630 3.740 1.630 6.380 4.800 3.940 1.940 2.490 1.710 580 6.440 3.610 5.948 6.564 1.040 930 4.820 1.500 490 2.600 3.590 3.245 5.193 1.240 1.438 360 510 1.320 4.610 790 40 4.940 3.020 6.760 2.380 760 2.740 1.275 615 8.020 5.340 4.910 7.775 3.690 5.800 3.290 5.335 7.420 7.270 Quản lý 3.490 3.450 820 3.805 3.710 doanh nghiệp Biết: VLĐ năm báo cáo: 73.000 trđ; Giá trị mua sắm vật liệu phụ, nhiên liệu, CCDC giá trị xuất dùng Thuế suất thuế GTGT yếu tố đầu vào, đầu 10% Nhiệm vụ kế hoạch: Tỷ lệ hạ giá thành sản xuất chi tiết 4%; giá bán sản phẩm A chi tiết Ai tăng 4%; sản lượng tiêu thu sản phẩm A tăng 5%, sản lượng tiêu thụ chi tiết Ai không đổi; doanh lợi giá thành sản xuất trước thuế 35% sản phẩm A 30 % chi tiết Ai; tốc độ luân chuyển VLĐ tăng 6%;, Thực tế thực kế hoạch năm N + 1: - Giá mua NVL giảm 3% doanh nghiệp thực giải pháp tổ chức thu mua; - Giá giá bán sản phẩm A tăng 6%, giá bán chi tiết Ai tăng 8% biến động nhu cầu; - Sản lượng tiêu thụ sản phẩm A tăng 700 sản phẩm, sản lượng tiêu thụ chi tiết A i không đổi; - Đơn giá lương tăng 3%, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 4% Các tài liệu khác: Sử dụng tài liệu kết hoạch định đồ án Quản trị sản xuất; Quản trị nhân sự; cụ thể gồm tài liệu phần phụ lục: - Phụ lục 1: Kết dự báo - Phụ lục 2: Kết cấu sản phẩm (cây cấu trúc) - Phụ lục 3: Bảng xác định thời gian sản xuất sản phẩm - Phụ lục 4: Hoạch định tổng hợp theo chiến lược biến đổi tồn kho túy - Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất; chi phí bố trí lại sản xuất (nếu có), chi phí vận chuyển nội bộ, … - Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí nhân công theo phận Dự báo: Dự báo nhu cầu SP DN tháng năm N+1 phương pháp: San mũ có điều chỉnh xu hướng với: = 0,2; 0, 3; 0,8; 0,9 = 0,3; 0,8; 0,9 Biết F0 = 2.225 ; D0 = 2.325 ; T0 = 490 Nếu nhu cầu thực tháng đầu năm N + là: 3.345; 3.445; 3.545; 3.645; 3.745; 3.845 Hãy chọn cặp α; β cho kết dự báo xác (để dùng làm sở tính tốn tiếp) about:blank 10/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 48.937.292,89 / 1.180.938.011,69 = 0,0414 (ngđ) 45 Bảng 2.38 Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp theo giá thành sản xuất số sản phẩm dự kiến tiêu thụ Loại Số tiêu thụ Giá thành sản xuất đơn vị Tổng giá thành sản xuất số tiêu thụ Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp Phân bổ chi phí QLDN cho sản phẩm A1 3.480 14.952,57 52.034.959,90 2.156.294,44 A2 4.980 19.988,97 99.545.086,92 4.125.082,80 A3 1.980 26.864,68 53.192.057,23 2.204.243,79 A4 10.980 32.983,68 362.160.812,48 15.007.705,38 A 46.207 13.288,14 614.005.095,17 25.443.966,47 Cộng 1.180.938.011,69 48.937.292,89 619,62 828,33 1.113,25 1.366,82 550,65 Bảng 2.39 Kế hoạch giá thành đơn vị Khoản mục Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi phí sản xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ Sản phẩm/Chi tiết A3 A4 A1 A2 14.177,59 19.657,30 26.361,53 32.054,38 583,81 A 180,98 73,62 105,88 191,28 6.229,87 594,01 258,06 397,27 738,02 6.474,47 14.952,57 19.988,97 26.864,68 32.983,68 13.288,14 1.107,520 1.480,561 1.989,836 2.443,064 984,238 619,62 828,33 1.113,25 1.366,82 550,65 16.679,72 22.297,86 29.967,76 36.793,56 14.823,03 46 2.6 Lập kế hoạch tổng giá thành Bảng 2.40 Tổng chi phí theo sản phẩm, chi tiết Chỉ tiêu I Sản lượng II Cho đơn vị Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi phí sản xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ III Tổng chi phí Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi hí ả ất h about:blank A1 5.480 8.980 A2 4.980 A3 7.980 A4 A 46.207 14.177,59 180,98 594,01 19.657,30 73,62 258,06 26.361,53 105,88 397,27 32.054,38 191,28 738,02 583,81 6.229,87 6.474,47 14.952,57 19.988,97 26.864,68 32.983,68 13.288,14 1.107,52 619,62 16.679,72 1.480,56 828,33 22.297,86 1.989,84 1.113,25 29.967,77 2.443,06 1.366,82 36.793,57 984,24 550,65 14.823,03 77.693.179,45 991.748,11 255 181 71 176.522.532,50 661.067,38 317 380 16 131.280.401,77 527.265,69 978 415 87 255.793.988,10 1.526.419,12 889 363 60 26.975.995,36 287.863.390,54 299 165 709 27 668 291 312 50/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 46 2.6 Lập kế hoạch tổng giá thành Bảng 2.40 Tổng chi phí theo sản phẩm, chi tiết Chỉ tiêu I Sản lượng II Cho đơn vị Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi phí sản xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ III Tổng chi phí Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi phí sản xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp A1 5.480 8.980 A2 4.980 A3 7.980 14.952,57 1.107,52 619,62 16.679,72 77.693.179,45 991.748,11 3.255.181,71 176.522.532,50 661.067,38 2.317.380,16 81.940.109,27 179.500.980,04 6.069.212,20 3.395.544,12 13.295.436,73 7.438.402,31 Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ 91.404.865,60 200.234.819,08 149.239.475,94 A4 A 46.207 14.177,59 180,98 594,01 19.657,30 73,62 258,06 26.361,53 105,88 397,27 32.054,38 191,28 738,02 583,81 6.229,87 6.474,47 19.988,97 26.864,68 32.983,68 13.288,14 1.480,56 828,33 22.297,86 1.989,84 1.113,25 29.967,77 2.443,06 1.366,82 36.793,57 984,24 550,65 14.823,03 131.280.401,77 527.265,69 1.978.415,87 255.793.988,10 1.526.419,12 5.889.363,60 26.975.995,36 287.863.390,54 299.165.709,27 133.786.083,33 263.209.770,82 614.005.095,17 9.909.385,49 5.544.007,12 19.495.653,20 10.907.239,43 45.478.670,34 25.443.966,47 293.612.663,44 684.927.731,98 668 291 312 1.27 94.2 52.7 1.41 Bảng 2.41 Kế hoạch tổng giá thành Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi phí sản xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Toàn doah nghệp Ước TH năm báo KH cáo 668.266.097,17 291.569.890,83 312.606.050,61 1.272.442.038,62 Tr.đó: Sản phẩm so sánh Ước TH năm báo KH cáo 668.266.097,17 291.569.890,83 312.606.050,61 1.272.442.038,62 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ 94.248.357,96 52.729.159,46 1.419.419.556,03 94.248.357,96 52.729.159,46 1.419.419.556,03 Khoản mục PHẦN QUẢN TRỊ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN Khái quát chung doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp about:blank 51/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 Bảng 2.41 Kế hoạch tổng giá thành Khoản mục Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiết Chi phí sản xuất chung Cộng: GIÁ THÀNH SẢN XUẤT Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng: GIÁ THÀNH TIÊU THỤ Toàn doah nghệp Ước TH năm báo KH cáo 668.266.097,17 291.569.890,83 312.606.050,61 1.272.442.038,62 94.248.357,96 52.729.159,46 1.419.419.556,03 Tr.đó: Sản phẩm so sánh Ước TH năm báo cáo KH 668.266.097,17 291.569.890,83 312.606.050,61 1.272.442.038,62 94.248.357,96 52.729.159,46 1.419.419.556,03 PHẦN QUẢN TRỊ DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN 3.1 Khái quát chung doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp 3.1.1 Doanh thu 3.1.1.1 Khái niệm Doanh thu doanh nghiệp toàn lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu từ hoạt động kinh doanh đem lại thời kỳ định 3.1.1.2 Nội dung doanh thu Doanh thu hoạt động tài Là khoản thu bao gồm: - Tiền lãi: lãi cho vay, lãi tiền gửi, lãi đầu tư trái phiếu, bán hàng trả chậm,… Thu thập từ cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản(bằng sáng chế, - nhãn mác thương mại….) Cổ tức, lợi nhuận chia Thu thập đầu tư mua bán chứng khoán,… - ……… Doanh thu từ hoạt động bất thường Là khoản thu từ hoạt động xảy không thường xuyên như: - Thu từ việc bán vật tư hàng hóa - Tài sản dôi thừa - Công cụ dụng cụ phân bổ hết Các khoản thu từ việc chuyển nhượng, lý tài sản - Nợ khó địi xóa thu hồi Doanh thu tiêu thụ sản phẩm - Thời điểm ghi nhận doanh thu: Khi doanh nghiệp xuất giao sản phẩm hàng hóa cho khách hàng khách hàng chấp nhận tốn, khơng kể doanh 48 nghiệp thu tiền hay chưa - Ý nghĩa: +, Phản ánh quy mơ q trình tái sản xuất doanh nghiệp +, Là nguồn quan trọng để daonh nghiệp trang trải khoản chi phí +, Là nguồn để doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước +, Góp phần thúc đẩy tăng nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất sau 3.1.2 Lợi nhuận 3.1.2.1 Khái niệm Lợi nhuận doanh nghiệp số chênh lệch doanh thu với giá trị vốn hàng hóa, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 3.1.2.2 Nội dung - Lợi tức hoạt động kinh doanh: Là khoản chênh lệch tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ trừ giá thành tồn sản phẩm hàng hóa, about:blank 52/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 - Các khoản thu từ việc chuyển nhượng, lý tài sản - Nợ khó địi xóa thu hồi Doanh thu tiêu thụ sản phẩm - Thời điểm ghi nhận doanh thu: Khi doanh nghiệp xuất giao sản phẩm hàng hóa cho khách hàng khách hàng chấp nhận tốn, khơng kể doanh 48 nghiệp thu tiền hay chưa - Ý nghĩa: +, Phản ánh quy mơ q trình tái sản xuất doanh nghiệp +, Là nguồn quan trọng để daonh nghiệp trang trải khoản chi phí +, Là nguồn để doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước +, Góp phần thúc đẩy tăng nhanh tốc độ chu chuyển VLĐ, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất sau 3.1.2 Lợi nhuận 3.1.2.1 Khái niệm Lợi nhuận doanh nghiệp số chênh lệch doanh thu với giá trị vốn hàng hóa, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 3.1.2.2 Nội dung - Lợi tức hoạt động kinh doanh: Là khoản chênh lệch tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ trừ giá thành tồn sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ thuế theo quy định pháp luật - Lợi tức hoạt động khác bao gồm: +, Lợi tức hoạt động tài chính: Là số thu lớn chi hoạt động tài chính, bao gồm hoạt động cho thuê tài sản, mua, bán trái phiếu, chứng khoán, mua bán ngoại tệ, lãi tiền gửi ngân hàng thuộc vốn kinh doanh, lãi cho vay thuộc nguồn vốn quỹ, lãi cổ phần lãi góp vốn liên doanh,… +, Lợi tức hoạt động bất thường: khoản thu nhập bất thường lớn chi phí bất thường, bao gồm khoản phải trả khơng có chủ nợ, thu hồi lại khoản nợ khó địi duyệt bỏ,… 3.1.2.3 Ý nghĩa - Lợi nhuận tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh kết tài cuối hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận nguồn vốn để tái đầu tư phạm vi doanh nghiệp - kinh tế quốc dân Lợi nhuận địn bẩy tài hữu hiệu thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh daonh nghiệp 3.2 Lập kế hoạch doanh thu *Định giá g= Ztt + LNTT (Giá bán = Giá thành tiêu thụ + Lợi nhuận TT) LNTT = Ts z Ztt ( LNTT = Tỷ suất lợi nhuận giá thành x Giá thành tiêu thụ) => g= (Ts z +1).Ztt 49 Bảng 3.1 Xác định giá bán SP/CT Giá thành tiêu thụ đơn vị(ngđ/đơn vị) Tỷ suất lợi nhuận giá thành(%) Giá bán (ngđ/đơn vị) A1 16.679,720 30 21.684 A2 22.297,864 30 28.988 A3 29.967,766 30 38.959 A4 36.793,567 30 47.832 A 14.823,030 35 20.012 Bảng 3.2 Kế hoạch tiêu thụ SP/C T about:blank ĐVT Tồn đầu Sản xuất Tồn cuối Tiêu thụ năm Giá bán Thành tiền 53/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 3.2 Lập kế hoạch doanh thu *Định giá g= Ztt + LNTT (Giá bán = Giá thành tiêu thụ + Lợi nhuận TT) LNTT = Ts z Ztt ( LNTT = Tỷ suất lợi nhuận giá thành x Giá thành tiêu thụ) 49 => g= (Ts z +1).Ztt Bảng 3.1 Xác định giá bán SP/CT Giá thành tiêu thụ đơn vị(ngđ/đơn vị) Tỷ suất lợi nhuận giá thành(%) Giá bán (ngđ/đơn vị) A1 16.679,720 30 21.684 A2 22.297,864 30 28.988 A3 29.967,766 30 38.959 A4 36.793,567 30 47.832 A 14.823,030 35 20.012 Bảng 3.2 Kế hoạch tiêu thụ (1) (2) Tồn đầu năm (3) (6)=(3)+(4)-(5) (7) A1 CT 2.980 5.480 4.980 3.480 21.684 75.460.320 A2 CT 4.980 8.980 8.980 4.980 28.988 144.360.240 A3 CT 1.980 4.980 4.980 1.980 38.959 77.138.820 A4 CT 5.980 7.980 2.980 10.980 47.832 525.195.360 A SP 1.980 46.207 2.100 46.207 20.012 SP/C T ĐVT Sản xuất năm (4) Tồn cuối năm (5) Tiêu thụ năm Giá bán Thành tiền (8)= (6) x (7) Cộng 924.694.484 1.746.849.224 3.3 Xác định lợi nhuận Tỷ lệ hạ giá thành: THk= (Zk - Z0)/ Z0 = -3% → Giá thành năm trước: Z0 = Zk/(1+THk) Tổng hợp giá vốn: Giả định tính giá thành theo phương pháp nhập trước, xuất trước → Gv=Sđ.Z0 + (St-Sđ).Zk Bảng 3.3 Tổng hợp giá vốn SP/C T A1 A2 A3 A4 A Cộng Giá thành sản xuất đơn vị Năm KH trước 14.952,5 24.920,96 19.988,9 33.314,96 26.864,6 44.774,46 32.983,6 54.972,80 13.288,1 22.146,90 Sản lượng tiêu thụ sản xuất Năm KH Tổng trước 2.980 Năm KH 7.476.287,3 Cộng 3.480 74.264.454,3 4.980 4.980 165.908.478,2 165.908.478,2 1.980 1.980 88.653.428,7 88.653.428,7 5.980 500 Giá vốn Số đầu năm 5.000 50 10.980 328.737.349,5 164.918.402,8 1.980 44.227 46.207 43.850.862,7 81.740.741,6 587.694.577,5 493.655.752,3 631.545.440,3 701.414.573,4 760.089.267,6 1.461.503.841,1 Tổng giá thành tiêu thụ:∑Ztt = Gv + Cbh + Cql →∑Ztt = 1.180.938.012 + 87.470.757 + 48.937.293 = 1.317.346.061,66 ( ngđ) Lợi nhuận trước thuế: LNTT= DTT - ∑Ztt → LNTT = 1.746.849.224 - 1.317.346.061,66 = 429.503.162,34 (ngđ) Thuế TNDN: 20% → LNT =(1 - 80%) x 429.503.162,34 = 343.602.529,87 (ngđ) Doanh lợi doanh thu: 343.602.529,87 / 1.746.849.224 x 100 = 19,67 (%) Doanh lợi giá thành: about:blank 54/64 11:22 02/10/2023 SP/C T 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 đơn vị Năm trước A1 24.920,96 A2 33.314,96 A3 44.774,46 A4 54.972,80 A 22.146,90 KH 14.952,5 19.988,9 26.864,6 32.983,6 13.288,1 sản xuất Năm KH Tổng trước Số đầu năm Năm KH Cộng 3.480 74.264.454,3 7.476.287,3 81.740.741,6 4.980 4.980 165.908.478,2 165.908.478,2 1.980 1.980 88.653.428,7 88.653.428,7 2.980 5.980 500 5.000 10.980 328.737.349,5 164.918.402,8 1.980 44.227 46.207 Cộng 50 43.850.862,7 587.694.577,5 493.655.752,3 631.545.440,3 701.414.573,4 760.089.267,6 1.461.503.841,1 Tổng giá thành tiêu thụ:∑Ztt = Gv + Cbh + Cql →∑Ztt = 1.180.938.012 + 87.470.757 + 48.937.293 = 1.317.346.061,66 ( ngđ) Lợi nhuận trước thuế: LNTT= DTT - ∑Ztt → LNTT = 1.746.849.224 - 1.317.346.061,66 = 429.503.162,34 (ngđ) Thuế TNDN: 20% → LNT =(1 - 80%) x 429.503.162,34 = 343.602.529,87 (ngđ) Doanh lợi doanh thu: 343.602.529,87 / 1.746.849.224 x 100 = 19,67 (%) Doanh lợi giá thành: 343.602.529,87 / 1.317.346.061,66 x 100 = 26,08 (%) Doanh lợi chi phí: 343.602.529,87 / 45.217.268.745,92 x100 = 0,76 (%) PHỤ LỤC Phụ lục 1: kết dự báo Tháng about:blank 51 Nhu cầu dự báo 2.685,0 2.685 3.638,7 3.639 3.710,8 3.711 3.728,6 3.729 3.764,9 3.765 3.819,7 3.820 3.887,9 3.888 3.965,7 3.966 4.050,2 4.051 55/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 PHỤ LỤC Phụ lục 1: kết dự báo Tháng 51 Nhu cầu dự báo 2.685,0 2.685 3.638,7 3.639 3.710,8 3.711 3.728,6 3.729 3.764,9 3.765 3.819,7 3.820 3.887,9 3.888 3.965,7 3.966 4.051 4.050,2 10 4.139,3 4.140 11 4.231,7 4.232 12 4.326,3 4.327 Cộng 45.948,9 45.953 Phụ lục 2: Cây cấu trúc 52 about:blank 56/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 Phụ lục 2: Cây cấu trúc 52 53 Phụ lục 3: Xác định thời gian sản xuất sản phẩm Số chi tiết about:blank Thời gian sản xuất chi tiết Tổng thời Aij gian sản xuất A 9500 9.845,000 A1 3.125 1900 4.515,625 A11 6.250 1200 6.918,750 A12 15.625 720 17.890,625 A13 3.125 650 3.015,625 A2 19.858 1145 A21 19.858 995 22.737,410 19.758,710 57/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 Phụ lục 3: Xác định thời gian sản xuất sản phẩm Số chi tiết Thời gian sản xuất chi tiết Tổng thời Aij gian sản xuất A 9500 9.845,000 A1 3.125 1900 4.515,625 A11 6.250 1200 6.918,750 A12 15.625 720 17.890,625 A13 3.125 650 3.015,625 1145 A2 19.858 A21 19.858 995 22.737,410 19.758,710 A22 59.574 1045 62.254,830 A23 19.858 A4 14,063 845 16.780,010 A41 98,441 605 59.556,805 A42 70,315 665 46.759,475 A43 84,378 605 51.048,690 A3 4.167 965 4.021,155 A31 4.167 365 1.520,955 A32 16.668 395 6.583,860 A33 29.169 380 11.084,220 845 Tổng 11.883,235 18905 470.443,3 Phụ lục 4: Hoạch định theo chiến lược biến đổi tồn kho túy HĐTH với chiến lược biến đổi kho túy : Chi phí tồn tháng Thán g Nhu cầu Nhu cầu Nhu tồn cuối cầu tích NCSX tháng lũy : NCSX Tích lũy 300 300 /12 = 25(Ngđ/năm) Số ngày Số ngày sản SXTL xuất Mức sản xuất 1.980 2.685 550 2.685 1.255 1.255 23 54 (Ngđ/năm) 23 54,57 Mức sản xuất tích lũy 10 Tồn cuối tháng Tồn bình qn 11 12 13 157,79 x NTLi 1.98 3.680,7 3.680 2.97 2477,5 132.133 2596 138.453 3.639 560 6.324 3.649 4.904 18 41 119,61 6.561,1 6.561 2.21 3.711 560 10.035 3.711 8.615 26 67 128,58 10.721,8 10.72 2.66 2441,5 14 56 77 about:blank Chi phí t (nghđ) 130.213 58/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 Phụ lục 4: Hoạch định theo chiến lược biến đổi tồn kho túy HĐTH với chiến lược biến đổi kho túy : Chi phí tồn tháng Thán g Nhu cầu Nhu cầu Nhu tồn cuối cầu tích NCSX tháng lũy : NCSX Tích lũy 300 Số ngày Số ngày sản SXTL xuất Mức sản xuất 1.980 2.685 550 2.685 1.255 1.255 23 54 (Ngđ/năm) 300 /12 = 25(Ngđ/năm) 23 54,57 Mức sản xuất tích lũy 10 Tồn cuối tháng Tồn bình quân 11 12 Chi phí t (nghđ) 13 157,79 x NTLi 1.98 3.680,7 3.680 2.97 2477,5 132.133 2596 138.453 3.639 560 6.324 3.649 4.904 18 41 119,61 6.561,1 6.561 2.21 3.711 560 10.035 3.711 8.615 26 67 128,58 10.721,8 10.72 2.66 2441,5 130.213 3.729 570 13.764 3.739 12.354 24 91 135,76 14.562,4 14.56 2.77 2722 145.173 3.765 580 17.529 3.775 16.129 23 114 141,48 18.243,0 18.24 2.69 2736 145.920 3.820 590 21.349 3.830 19.959 25 139 143,59 22.243,7 22.24 2.87 2784 148.480 2.98 2930,5 156.293 3.888 600 25.237 3.898 23.857 25 164 145,47 26.244,3 26.24 3.966 610 29.203 3.976 27.833 26 190 146,49 30.405,0 30.40 3.18 3084,5 164.506 630 33.254 4.071 31.904 23 213 149,78 34.085,6 34.08 2.811 2996,5 159.813 2.67 2741,5 146.213 55 4.051 10 4.140 640 37.394 4.150 36.054 25 238 151,49 38.086,3 38.08 11 4.232 650 41.626 4.242 40.296 25 263 153,22 42.086,9 42.08 2.44 2556 136.320 46.087,6 46.08 2.114 2277 121.440 12 4.327 Cộng 45.953 2.100 45.953 5.777 46.073 25 288 288 159,98 1.724.96 MAX= 159,98 about:blank 59/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 4.051 630 33.254 4.071 31.904 23 213 149,78 34.085,6 34.08 2.811 2996,5 159.813 10 4.140 640 37.394 4.150 36.054 25 238 151,49 38.086,3 38.08 2.67 2741,5 146.213 2.44 2556 136.320 2.114 2277 11 4.232 650 41.626 4.242 40.296 25 263 153,22 42.086,9 42.08 12 4.327 2.100 45.953 5.777 46.073 25 288 159,98 46.087,6 46.08 Cộng 45.953 288 121.440 1.724.96 MAX= 159,98 56 Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất Chi tiết A1 Để thay đổi tồn bán chi tiết Tổng số đưa vào sản xuất TĐN 144.022 5.709 A11 288.044 11.417 299.461 A12 720.110 28.542 748.652 A13 149.731 144.022 5.709 149.731 192.045 4.146 196.191 TĐN 192.045 4.146 196.191 A31 192.045 4.146 196.191 A32 768.179 16.584 784.763 A3 about:blank Để sản xuất thành phẩm 60/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất Để sản xuất thành phẩm Chi tiết A1 Để thay đổi tồn bán chi tiết Tổng số đưa vào sản xuất TĐN 144.022 5.709 A11 288.044 11.417 299.461 A12 720.110 28.542 748.652 A13 144.022 5.709 149.731 A3 149.731 192.045 4.146 196.191 TĐN 192.045 4.146 196.191 A31 192.045 4.146 196.191 A32 768.179 16.584 784.763 A33 1.344.312 29.021 1.373.333 648.122 32.098 680.220 48.023 8.313 56.336 A4 TĐN Để sx A1 600.099 23.785 623.884 10.604.158 339.858 10.944.016 Để sx A2 5.491.174 256.733 5.747.907 Để sx A3 576.134 24.938 601.072 Để sx A4 4.536.851 58.188 4.595.039 A42 3.240.608 41.563 3.282.171 A43 3.888.729 49.875 3.938.604 915.196 42.789 957.985 240.068 9.355 249.423 675.129 33.435 708.564 A21 915.196 9.355 924.551 A22 2.745.587 28.063 2.773.650 A23 915.196 9.355 924.551 A41 A2 TĐN Để sx A4 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận 57 Cộng Trích theo lương 16.532.779,39 292.079.102,56 70.098.984,62 1.197.922,00 21.163.288,59 5.079.189,26 4.503.036,31 79.553.641,39 19.092.873,93 Theo tính chất Bộ phận Lao động trực tiếp PX A1 PX A2 CNSXC Công nhân trực tiếp CNPV Gián tiếp Cộng 223.428.184,99 52.118.138,18 275.546.323,17 16.182.755,64 3.782.610,96 19.965.366,59 60.876.270,06 14.174.335,02 75.050.605,08 PX A3 11.754.776,92 2.794.631,93 14.549.408,85 872.964,53 15.422.373,38 3.701.369,61 PX A4 128.312.625,21 29.874.762,49 158.187.387,71 9.491.243,26 167.678.630,97 40.242.871,43 PX lắp Lao động gián tiếp Quản lý phân xưởng Bá hà 6.301.757,15 1.491.797,78 7.793.555 467.613,30 8.261.168,23 1.982.680,38 88.174.823,42 88.174.823,42 21.161.957,62 16.532.779,39 16.532.779,39 3.967.867,05 38 576 485 24 38 576 485 24 258 356 46 about:blank 61/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 A22 2.745.587 28.063 2.773.650 A23 915.196 9.355 924.551 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận 57 Cộng Trích theo lương 16.532.779,39 292.079.102,56 70.098.984,62 1.197.922,00 21.163.288,59 5.079.189,26 4.503.036,31 79.553.641,39 19.092.873,93 Theo tính chất Bộ phận Lao động trực tiếp PX A1 PX A2 CNSXC Công nhân trực tiếp CNPV Gián tiếp Cộng 223.428.184,99 52.118.138,18 275.546.323,17 16.182.755,64 3.782.610,96 19.965.366,59 60.876.270,06 14.174.335,02 75.050.605,08 PX A3 11.754.776,92 2.794.631,93 14.549.408,85 872.964,53 15.422.373,38 3.701.369,61 PX A4 128.312.625,21 29.874.762,49 158.187.387,71 9.491.243,26 167.678.630,97 40.242.871,43 PX lắp Lao động gián tiếp Quản lý phân xưởng Bán hàng Quản lý doanh nghiệp TOÀN DOANH NGHIỆP 6.301.757,15 1.491.797,78 7.793.555 467.613,30 8.261.168,23 1.982.680,38 88.174.823,42 88.174.823,42 21.161.957,62 223.428.184,99 58 52.118.138,18 275.546.323,17 16.532.779,39 16.532.779,39 3.967.867,05 38.576.485,24 38.576.485,24 9.258.356,46 33.065.558,78 33.065.558,78 7.935.734,11 88.174.823,42 363.721.146,59 87.293.075,18 KẾT LUẬN Bối cảnh kinh tế đại, cạnh tranh gay gắt kinh tế, doanh nghiệp nước phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp từ biến động liên tục thị trường, cạnh tranh khốc liệt công ty với hay yêu cầu ngày khắt khe khách hàng Để tự khẳng định phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, việc nắm vững tình hình tài doanh nghiệp điều quan trọng Vì liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển tương lai doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ tình hình hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh hay khả phát triển tương lai doanh nghiệp Từ xác định đầy đủ, xác nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin ảnh hưởng đến tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh Và tìm rủi ro hay triển vọng tương lai doanh nghiệp Nắm tình hình tài chính, quy mơ, cấu tài sản – nguồn vốn, hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề khác nhu cầu, khả toán about:blank 62/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 58 KẾT LUẬN Bối cảnh kinh tế đại, cạnh tranh gay gắt kinh tế, doanh nghiệp nước phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp từ biến động liên tục thị trường, cạnh tranh khốc liệt công ty với hay yêu cầu ngày khắt khe khách hàng Để tự khẳng định phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, việc nắm vững tình hình tài doanh nghiệp điều quan trọng Vì liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển tương lai doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích báo cáo tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ tình hình hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh hay khả phát triển tương lai doanh nghiệp Từ xác định đầy đủ, xác ngun nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin ảnh hưởng đến tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh Và tìm rủi ro hay triển vọng tương lai doanh nghiệp Nắm tình hình tài chính, quy mơ, cấu tài sản – nguồn vốn, hiệu sản xuất kinh doanh vấn đề khác nhu cầu, khả toán hay mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mức độ độc lập tài cơng ty giúp nhà quản trị, đối tượng quan tâm đưa định đầu tư, kinh doanh xác, đắn tối ưu 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách “Quản Trị Tài Chính” TS Nguyễn Văn Thuận, Nhà xuất Thống Kê, năm 2004 Sách “Câu hỏi tập Quản Trị Tài Chính” TS Nguyễn Văn Thuận, Nhà xuất Thống Kê, năm 2004 Sách “Quản Trị Tài Chính bản” TS Nguyễn Quang Thu , Nhà xuất Thống Kê, năm 2005 Sách “ Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp” Nguyễn Hải Sản, Nhà xuất Thống Kê, năm 1996 about:blank 63/64 11:22 02/10/2023 36 Đỗ Quỳnh Trang QD22 72dcqt20309 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách “Quản Trị Tài Chính” TS Nguyễn Văn Thuận, Nhà xuất Thống Kê, năm 2004 Sách “Câu hỏi tập Quản Trị Tài Chính” TS Nguyễn Văn Thuận, Nhà xuất Thống Kê, năm 2004 Sách “Quản Trị Tài Chính bản” TS Nguyễn Quang Thu , Nhà xuất Thống Kê, năm 2005 Sách “ Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp” Nguyễn Hải Sản, Nhà xuất Thống Kê, năm 1996 60 about:blank 64/64