i TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI TẬP BÀI GIẢNG DÙNG CHO CAO HỌC QUẢN LÝ CHI PHÍ XÂY DỰNG Hà nội 2022 ii TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ – BỘ MÔN KINH TẾ XÂY DỰNG Biên soạn TS Lê Minh Thoa TS[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI TẬP BÀI GIẢNG DÙNG CHO CAO HỌC QUẢN LÝ CHI PHÍ XÂY DỰNG Hà nội - 2022 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦY LỢI KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ – BỘ MÔN KINH TẾ XÂY DỰNG Biên soạn: TS Lê Minh Thoa - TS Trần Thị Hồng Phúc TẬP BÀI GIẢNG DÙNG CHO CAO HỌC QUẢN LÝ CHI PHÍ XÂY DỰNG ii MỤC LỤC Chương TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ XÂY DỰNG 1.1 CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 1.2 QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THEO GIAI ĐOẠN DỰ ÁN 1.3 NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Chương QUẢN LÝ GIÁ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI, NỘI DUNG CỦA ĐƠN GIÁ XÂY DỰNG 2.2 NGUYÊN TẮC VÀ CĂN CỨ LẬP ĐƠN GIÁ XÂY DỰNG 2.3 PHƯƠNG PHÁP LẬP ĐƠN GIÁ XÂY DỰNG CHI TIẾT CỦA CƠNG TRÌNH 2.4 PHƯƠNG PHÁP LẬP GIÁ XÂY DỰNG TỔNG HỢP 18 2.5 QUẢN LÝ GIÁ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH 19 Chương QUẢN LÝ TỔNG MỨC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 21 3.1 KHÁI NIỆM TỔNG MỨC ĐẦU TƯ 21 3.2 NỘI DUNG, THÀNH PHẦN CỦA TỔNG MỨC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 21 3.3 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH TỔNG MỨC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 22 3.4 QUẢN LÝ TỔNG MỨC ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 29 Chương QUẢN LÝ DỰ TOÁN XÂY DỰNG 31 4.1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ VAI TRỊ CỦA DỰ TỐN XÂY DỰNG 31 4.2 NỘI DUNG DỰ TOÁN XÂY DỰNG 31 4.3 PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH DỰ TOÁN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 32 4.4 QUẢN LÝ DỰ TỐN XÂY DỰNG 38 Chương QUẢN LÝ GIÁ ĐẤU THẦU 41 5.1 GIÁ GÓI THẦU 41 5.2 LẬP GIÁ DỰ THẦU XÂY DỰNG 63 5.3 GIÁ HỢP ĐỒNG 66 Chương QUẢN LÝ THANH, QUYẾT TOÁN TRONG XÂY DỰNG 71 6.1 QUẢN LÝ THANH TOÁN TRONG XÂY DỰNG 71 6.2 QUẢN LÝ QUYẾT TOÁN HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG 98 iii Chương TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ CHI PHÍ XÂY DỰNG Sự thành cơng dự án đầu tư xây dựng đánh giá qua số tiêu chí như: chất lượng, tiến độ chi phí dự án Lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình nội dung quan trọng quản lý đầu tư xây dựng Chi phí đầu tư xây dựng cơng trình xây dựng nói chung thường lớn, việc lập quản lý chi phí đầu tư cơng việc quan trọng trình đầu tư xây dựng dự án Nội dung chương đề cập vấn đề chung lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng như: nguyên tắc quản lý chi phí đầu tư xây dựng, khái niệm chi phí đầu tư xây dựng, nội dung chi phí đầu tư xây dựng qua giai đoạn hình thành dự án 1.1 CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 1.1.1 Khái quát chung dự án đầu tư xây dựng a) Khái niệm Dự án đầu tư xây dựng tập hợp đề xuất có liên quan đến việc sử dụng vốn để tiến hành hoạt động xây dựng để xây dựng mới, sửa chữa, cải tạo cơng trình xây dựng nhằm phát triển, trì, nâng cao chất lượng cơng trình sản phẩm, dịch vụ thời hạn chi phí xác định Ở giai đoạn chuẩn bị dự án đầu tư xây dựng, dự án thể thông qua Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng, Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng Báo cáo kinh tế – kỹ thuật đầu tư xây dựng Dự án đầu xây dựng tập hợp tất đề xuất, kiến nghị có tiềm tiến hành đầu tư vốn vào dự án xây dựng để tiến hành sửa chữa, cải tạo… nhằm mục đích cuối lợi nhuận phi lợi nhuận b) Phân loại dự án đầu tư xây dựng Dự án đầu tư xây dựng phân loại theo quy mô, mức độ quan trọng; cơng phục vụ, tính chất chun ngành cơng trình mục đích quản lý; nguồn vốn sử dụng hình thức đầu tư - Căn quy mô, mức độ quan trọng: Căn quy mô, mức độ quan trọng, dự án đầu tư xây dựng phân loại thành dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A, dự án nhóm B, dự án nhóm C theo tiêu chí quy định pháp luật đầu tư công - Căn công phục vụ mục đích quản lý: Dự án đầu tư xây dựng phân loại thành dự án sau: ự án đầu tư xây dựng cơng trình dân dụng Dự án đầu tư xây dựng cơng trình cơng nghiệp Dự án đầu tư xây dựng cơng trình hạ tầng kỹ thuật Dự án đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng Dự án đầu tư xây dựng cơng trình phục vụ nông nghiệp phát triển nông thôn Dự án đầu tư xây dựng cơng trình quốc phịng, an ninh Dự án đầu tư xây dựng nhà , dự án đầu tư xây dựng khu đô thị; dự án đầu tư xây dựng có cơng phục vụ hỗn hợp khác - Căn nguồn vốn sử dụng hình thức đầu tư: Dự án đầu tư xây dựng phân loại thành dự án sau: Dự án sử dụng vốn đầu tư công Dự án sử dụng vốn nhà nước ngồi đầu tư cơng ự án Dự án sử dụng vốn khác c) Quy trình thực dự án đầu tư xây dựng Trình tự đầu tư xây dựng có 03 giai đoạn gồm chuẩn bị dự án, thực dự án kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng * Giai đoạn chuẩn bị dự án: Trong giai đoạn chuẩn bị, nhà đầu tư cần tiến hành cơng việc sau: Sau có ý tư ng dự án, chủ đầu tư tiến hành khảo sát xây dựng Nghiên cứu quy mơ, thị trường, tìm kiếm nguồn đất, thông tin thu hồi chuyển mục đích sử dụng đất, lên phương án đầu tư thỏa thuận địa điểm thực quy hoạch dự án Tiếp đến, chủ đầu tư tiến hành lập báo cáo đầu tư Có loại báo cáo sau đây: Lập, thẩm định, Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, định chấp thuận chủ trương đầu tư (nếu có) Lập, thẩm định, phê duyệt quy hoạch chi tiết xây dựng Lập, thẩm định Báo cáo nghiên cứu khả thi Tiếp theo chủ đầu tư tiến hành nộp báo cáo cho quan có thẩm quyền để tiến hành thẩm định phê duyệt dự án, thiết kế s Tùy thuộc vào loại dự án mà thẩm quyền thẩm định phê duyệt quan nhà nước có thẩm quyền thực theo quyền hạn Đối với quy trình quy hoạch dự án chấp thuận đầu tư phụ thuộc vào loại dự án có quy hoạch chưa có quy hoạch để có quy trình khác Cuối để đảm bảo an toàn cho dự án đầu tư, chủ đầu tư tiến hành quản lý dự án đầu tư xây dựng * Giai đoạn thực dự án: Giai đoạn thực dự án gồm công việc: chuẩn bị mặt xây dựng, rà phá bom mìn (nếu có); khảo sát xây dựng; lập, thẩm định, phê duyệt thiết kế, dự toán xây dựng; cấp giấy phép xây dựng (đối với cơng trình theo quy định phải có giấy phép xây dựng); lựa chọn nhà thầu ký kết hợp đồng xây dựng; thi cơng xây dựng cơng trình; giám sát thi cơng xây dựng; tạm ứng, tốn khối lượng hoàn thành; vận hành, chạy thử; nghiệm thu hoàn thành cơng trình xây dựng; bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng * Giai đoạn kết thúc dự án: Giai đoạn kết thúc xây dựng gồm công việc: Quyết tốn hợp đồng xây dựng, tốn dự án hồn thành, xác nhận hồn thành cơng trình, bảo hành cơng trình xây dựng, bàn giao hồ sơ liên quan Cụ thể, giai đoạn này, chủ đầu tư làm công việc sau: - Nghiệm thu đưa vào khai thác dụng: Cơng trình xây dựng đưa vào khai thác sử dụng xây dựng hoàn chỉnh theo thiết kế duyệt, vận hành yêu cầu kỹ thuật nghiệm thu đạt yêu cầu chất lượng - Kết thúc xây dựng cơng trình: Kết thúc xây dựng cơng trình chủ đầu tư nhận bàn giao tồn cơng trình cơng trình hết thời gian bảo hành theo quy định Trước bàn giao cơng trình, nhà thầu xây dựng phải di chuyển hết tài sản khỏi khu vực công trường xây dựng - Sau nhận bàn giao cơng trình xây dựng, dự án đầu tư xây dựng chủ đầu tư có trách nhiệm vận hành, khai thác đảm bảo hiệu cơng trình, dự án theo mục đích tiêu kinh tế – kỹ thuật phê duyệt - Chủ đầu tư có trách nhiệm thực tu, bảo dưỡng, bảo trì cơng trình Sau đó, chủ đầu tư thực tốn hợp đồng xây dựng; bảo hành cơng trình xây dựng 1.1.2 Chi phí đầu tư xây dựng Chi phí đầu tư xây dựng tồn chi phí thực dự án xây dựng kể từ chuẩn bị dự án, thực dự án nghiệm thu bàn giao đưa vào khai thác Trong đầu tư xây dựng, chi phí đầu tư xây dựng hình thành gắn liền với giai đoạn đầu tư xây dựng cơng trình Mỗi giai đoạn q trình đầu tư xây dựng cơng trình chi phí dự án đầu tư xây dựng cơng trình xuất thành phần khác tùy thuộc vào chức 1.2 QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THEO GIAI ĐOẠN DỰ ÁN Quản lý chi phí đầu tư xây dựng việc lập kế hoạch, tổ chức, đạo, điều chỉnh kiểm sốt tồn chi phí cần thiết để xây dựng sửa chữa, cải tạo m rộng cơng trình xây dựng Quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình (Quản lý chi phí xây dựng) quản lý tồn chi phí cần thiết để xây dựng sửa chữa, cải tạo, m rộng cơng trình xây dựng Như vậy, hiểu quản lý chi phí đầu tư xây dựng việc lập kế hoạch, tổ chức, đạo, điều chỉnh kiểm sốt tồn chi phí cần thiết để xây dựng sửa chữa, cải tạo m rộng cơng trình xây dựng Quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình bao gồm: Quản lý tổng mức đầu tư xây dựng, quản lý dự toán xây dựng, quản lý định mức xây dựng, quản lý giá xây dựng công trình, quản lý thanh, tốn hợp đồng xây dựng vốn đầu tư xây dựng, kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Đối tượng áp dụng: Nghị định số 10/2021/NĐ- C ngày 09 tháng 02 năm 2021 Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng: - Các dự án sử dụng vốn đầu tư cơng, vốn nhà nước ngồi đầu tư cơng, dự án đầu tư theo phương thức đối tác công tư Hoạt động quản lý chi phí đầu tư xây dựng bao gồm: TMĐT, dự tốn XD, giá gói thầu XD; định mức XD, giá XDCT, chi phí quản lý dự án tư vấn ĐTX ; hoạt động toán toán hợp đồng xây dựng, toán toán vốn ĐTX - Các dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (gọi tắt ODA), vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước thực theo quy định điều ước quốc tế; thỏa thuận vốn ODA, vốn vay ưu đãi ký kết - Giai đoạn chuẩn bị dự án: Chi phí xây dựng giai đoạn biểu tổng mức đầu tư Tổng mức đầu tư xây dựng cơng trình chi phí dự tính dự án Tổng mức đầu tư s để chủ đầu tư lập kế hoạch quản lý vốn thực đầu tư xây dựng cơng trình Tổng mức đầu tư bao gồm: Chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư; chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chi phí quản lý dự án; chi phí tư vấn đầu tư xây dựng; chi phí khác chi phí dự phịng - Giai đoạn thực dự án: + Trong giai đoạn thiết kế: Chi phí xây dựng s hồ sơ thiết kế với bước thiết kế phù hợp với cấp, loại công trình dự tốn cơng trình dự tốn hạng mục cơng trình Dự tốn cơng trình bao gồm: Chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, chi phí khác chi phí dự phịng cơng trình + Trong giai đoạn lựa chọn nhà thầu: chi phí xây dựng biểu thị giá gói thầu, giá dự thầu, Giá đề nghị trúng thầu, giá trúng thầu, giá ký kết hợp đồng Giá gói thầu giá trị gói thầu xác định kế hoạch đấu thầu, s tổng mức đầu tư tổng dự toán, dự toán duyệt quy định hành Giá dự thầu giá nhà thầu nêu đơn dự thầu thuộc hồ sơ dự thầu Trường hợp nhà thầu có thư giảm giá giá dự thầu giá sau giảm giá Giá đề nghị trúng thầu: Là giá bên mời thầu đề nghị s giá dự thầu nhà thầu lựa chọn trúng thầu sau sửa lỗi, điều chỉnh sai lệch theo yêu cầu hồ sơ mời thầu Giá trúng thầu: Là giá phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu, làm s để thương thảo, hoàn thiện ký hợp đồng Giá ký hợp đồng: Là khoản kinh phí bên giao thầu trả cho bên nhận thầu để thực khối lượng công việc theo yêu cầu tiến độ chất lượng yêu cầu khác quy định hợp đồng xây dựng Tùy theo đặc điểm, tính chất cơng trình xây dựng, bên tham gia ký hợp đồng phải thỏa thuận giá hợp đồng xây dựng theo hình thức sau đây: Giá hợp đồng trọn gói, giá hợp đồng theo đơn giá cố định, giá hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh, giá hợp đồng kết hợp - Giai đoạn kết thúc dự án: Khi hoàn thành dự án, bàn giao cơng trình đưa vào khai thác, sử dụng kết thúc xây dựng chi phí xây dựng biểu thị bằng: Giá toán giá toán hợp đồng; toán, toán vốn đầu tư 1.3 NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Theo điều Nghị định 10/2021/NĐ-C nêu rõ nguyên tắc quản lý chi phí đầu tư xây dựng bao gồm: Nguyên tắc 1: Quản lý chi phí đầu tư xây dựng phải đảm bảo nguyên tắc quy định Luật Xây dựng Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Xây dựng, phù hợp với nguồn vốn sử dụng hình thức đầu tư dự án, phương thức thực dự án phù hợp với nguồn vốn để đầu tư xây dựng, hình thức đầu tư, phương thức thực hiện, kế hoạch thực dự án quy định pháp luật liên quan Nguyên tắc 2: Quy định rõ thực quyền trách nhiệm quan quản lý nhà nước, người định đầu tư, quan chuyên môn xây dựng; quyền nghĩa vụ chủ đầu tư, tổ chức, cá nhân có liên quan đến quản lý chi phí đầu tư xây dựng, phù hợp với trình tự thực đầu tư xây dựng theo quy định Luật Xây dựng Nguyên tắc 3: Nhà nước ban hành, hướng dẫn, kiểm tra việc thực quy định pháp luật quản lý chi phí đầu tư xây dựng; quy định công cụ cần thiết để chủ đầu tư chủ thể có liên quan áp dụng, tham khảo công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng, gồm: định mức xây dựng, giá xây dựng cơng trình, suất vốn đầu tư xây dựng, số giá xây dựng; giá vật liệu xây dựng, giá ca máy thiết bị thi công, đơn giá nhân công xây dựng; thông tin, liệu chi phí đầu tư xây dựng dự án, cơng trình xây dựng; phương pháp xác định quản lý chi phí đầu tư xây dựng, đo bóc khối lượng, kiểm sốt chi phí, định mức xây dựng, giá xây dựng cơng trình, suất vốn đầu tư xây dựng, số giá xây dựng Nguyên tắc 4: Các dự án, cơng trình xây dựng đặc thù áp dụng quy định Nghị định quy định chi tiết số nội dung quản lý dự án đầu tư xây dựng chế đặc thù theo quy định Chính phủ, định Thủ tướng Chính phủ để xác định quản lý chi phí đầu tư xây dựng Nguyên tắc 5: Các dự án, cơng trình xây dựng phục vụ quốc phịng, an ninh, thẩm quyền, trình tự thẩm định tổng mức đầu tư xây dựng Báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng, Báo cáo kinh tế-kỹ thuật đầu tư xây dựng, thẩm quyền, trình tự thẩm định, phê duyệt dự toán xây dựng thiết kế xây dựng triển khai sau thiết kế s thực theo quy định Bộ trư ng Bộ Quốc phòng, Bộ trư ng Bộ Công an Nguyên tắc 6: ự án, cơng trình xây dựng thuộc Chương trình mục tiêu quốc gia áp dụng nguyên tắc, phương pháp xác định chi phí đầu tư xây dựng quy định Nghị định pháp luật có liên quan phù hợp với đặc thù tính chất điều kiện thực cơng trình thuộc Chương trình Ngun tắc 7: Các dự án, cơng trình đầu tư xây dựng nước thực quản lý đầu tư xây dựng theo nguyên tắc quy định Nghị định quy định chi tiết số nội dung quản lý dự án đầu tư xây dựng Chương QUẢN LÝ GIÁ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI, NỘI DUNG CỦA ĐƠN GIÁ XÂY DỰNG 2.1.1 Khái niệm giá xây dựng cơng trình Hệ thống giá xây dựng cơng trình bao gồm: Đơn giá xây dựng cơng trình giá xây dựng tổng hợp dùng để lập, điều chỉnh chi phí xây dựng tổng mức đầu tư, dự tốn xây dựng cơng trình Đơn giá xây dựng cơng trình tiêu kinh tế kỹ thuật tổng hợp bao gồm tồn chi phí trực tiếp vật liệu, nhân công máy thi công để hồn thành đơn vị khối cơng tác xây dựng cơng trình xây dựng cụ thể Giá xây dựng tổng hợp tiêu kinh tế - kỹ thuật bao gồm tồn chi phí cần thiết để hồn thành nhóm loại cơng tác xây dựng, đơn vị kết cấu, phận cơng trình Giá xây dựng cơng trình phải thể đầy đủ đặc điểm cơng trình, vị trí thi cơng, u cầu kỹ thuật, điều kiện thi công, biện pháp thi công, chế độ sách mặt giá thị trường thời điểm thi cơng xây dựng cơng trình Đơn giá xây dựng cơng trình lập s giá thị trường mức hao phí cần thiết vật liệu, nhân cơng máy thi cơng để hồn thành đơn vị khối lượng công tác xây dựng yếu tố chi phí có liên quan cụ thể đến cơng trình Cụ thể: - Giá vật liệu xây dựng xác định phù hợp với tiêu chuẩn, chủng loại chất lượng vật liệu sử dụng cho cơng trình xây dựng cụ thể Giá vật liệu xây dựng xác định s giá thị trường cho tổ chức có chức cung cấp, báo giá nhà sản xuất, thông tin giá nhà cung cấp áp dụng cho cơng trình khác có tiêu chuẩn, chất lượng tương tự Giá vật liệu đến trường xây lắp tính theo phương pháp lập đơn giá xây dựng cơng trình - Giá nhân cơng xây dựng xác định s tính đúng, tính đủ tiền lương nhân công phù hợp với mặt thị trường lao động phổ biến khu vực, tính ngành nghề cần sử dụng - Giá ca máy thiết bị thi công xác định theo công trình cụ thể theo phương pháp Bộ xây dựng hướng dẫn theo mặt thị trường, giá ca máy phổ biến 2.1.2 Phân loại đơn giá xây dựng cơng trình * Theo phạm vi sử dụng: - Giá xây dựng cơng trình (Đơn giá xây dựng cơng trình): Do Chủ đầu tư lập dựa định mức công bố, với giá vật liệu, nhân cơng máy thi cơng cơng trình mà Chủ đầu tư quản lý - Đơn giá địa phương (Đơn giá khu vực): o địa phương xây dựng dựa định mức công bố, với giá vật liệu, nhân công máy thi công địa bàn địa phương thời điểm lập đơn giá dẫn cụ thể phương thức kiểm soát toán hệ thống Kho bạc Nhà nước, đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi cho chủ đầu tư, nhà thầu quy định Nhà nước” Số vốn tốn cho cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình khơng vượt dự tốn duyệt trường hợp định thầu, tự thực hiện; tổng số vốn tốn cho dự án khơng vượt tổng mức đầu tư phê duyệt Số vốn toán cho dự án năm (bao gồm tạm ứng tốn khối lượng hồn thành) khơng vượt kế hoạch vốn năm bố trí cho dự án Lũy kế số vốn toán cho dự án không vượt kế hoạch đầu tư công trung hạn giao Đối với số dự án đặc biệt quan trọng Có chế tạm ứng, toán vốn khác với quy định đây, sau có ý kiến cấp có thẩm quyền, Bộ Tài có văn hướng dẫn riêng a) Cơng trình bí mật nhà nước: Cơng trình bí mật nhà nước cơng trình xây dựng thuộc lĩnh vực quốc phịng an ninh, kinh tế, khoa học cơng nghệ lĩnh vực khác thuộc danh mục bí mật nhà nước quan nhà nước có thẩm quyền định theo quy định pháp luật bí mật nhà nước Đối với dự án đầu tư cơng trình bí mật nhà nước Bộ, ngành địa phương quản lý, Kho bạc Nhà nước kiểm sốt tính phù hợp, đầy đủ chứng từ rút vốn chuyển tiền theo đề nghị chủ đầu tư mà khơng kiểm sốt nội dung khác hồ sơ đề nghị toán chủ đầu tư đại diện hợp pháp chủ đầu tư Bộ, ngành, địa phương chủ đầu tư hoàn toàn chịu trách nhiệm việc kiểm soát nội dung toán hồ sơ dự án Hết năm kế hoạch, Bộ, ngành, địa phương báo cáo Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài tình hình thực kế hoạch, tình hình tiếp nhận sử dụng vốn; xác nhận số vốn toán năm, lũy kế số vốn toán từ kh i công đến hết niên độ ngân sách nhà nước cho dự án; nhận xét tình hình thực kế hoạch đầu tư, chấp hành chế độ sách tài Quy trình tốn: Thanh toán vốn đầu tư thực theo quy định nguồn vốn Ngân sách nhà nước + ự án Bộ Quốc phịng Bộ Cơng an quản lý: M tài khoản Kho bạc nhà nước; Căn vào kế hoạch vốn hàng năm, Bộ Tài chuyển nguồn vốn vào tài khoản m kho bạc nhà nước hình thức lênh chi tiền mặt; Bộ Quốc phịng Bộ Cơng an tiếp nhận vốn, quản lý cấp phát, toán vốn đầu tư cho dự án theo quy định 91 hải chuyển trả Ngân sách nhà nước sau ngày 31 tháng 01 hàng năm số dư tài khoản tiền gửi Kho bạc nhà nước khơng kiểm sốt khối lượng giá trị chuyển tiền mà nhận chứng từ rút vốn theo đề nghị chủ đầu tư Chủ đầu tư phải chịu trách nhiệm hồn tồn nội dung tốn Hết năm kế hoạch, Bộ Quốc phòng Bộ Cơng an báo tình hình thực kế hoạch, việc tiếp nhận sử dụng vốn, xác nhận số vốn toán năm, lũy kế số vốn tốn từ kh i cơng xây dựng cơng trình đến hết niên độ ngân sách nhà nước cho dự án Nhận xét tình hình thực kế hoạch đầu tư, chấp hành chế độ sách tài + ự án Bộ, ngành khác quản lý: Kho bạc nhà nước nhận chứng từ rút vốn chuyển tiền theo đề nghị chủ đầu tư Chủ đầu tư chịu trách nhiệm hoàn tồn kiểm sốt nội dung tốn b) Cơng trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp Cơng trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp cơng trình phải xây dựng hoàn thành gấp thời gian ngắn để phòng chống thiên tai, địch họa để giảm thiểu thiệt hại Quy trình tốn: - Tạm ứng hợp đồng: Mức vốn tạm ứng thu hồi vốn tạm ứng thực theo quy định vốn đầu tư nguồn ngân sách nhà nước Hồ sơ tạm ứng vốn bao gồm: Lệnh khẩn cấp cấp có thẩm quyền văn cho phép triển khai cơng trình, dự án theo lệnh khẩn cấp cấp có thẩm quyền; Quyết định phê duyệt dự án đầu tư cơng trình khẩn cấp người có thẩm quyền; Giấy đề nghị tạm ứng; Bảo lãnh tiền tạm ứng nhà thầu; Chứng từ chuyển tiền + Thanh tốn khối lượng hồn thành: Được thực theo quy định công trình xây dựng theo lệnh khẩn cấp Hồ sơ tốn bao gồm: Bảng xác nhận khối lượng cơng việc hoàn thành; Bảng xác nhận khối lượng phát sinh (nếu có): Bảng tổng hợp giá trị toán; 92 Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Giấy rút vốn đầu tư c) Cơng trình tạm - Cơng trình tạm phục vụ thi cơng cơng trình chủ đầu tư bao gồm: Văn phịng làm việc, nhà cho cán công nhân viên công trường, kho bãi sản xuất chỗ phục vụ thi cơng, cơng trình dẫn dịng, đường thi cơng… - Hồ sơ toán: + Quyết định phê duyệt kèm theo dự toán duyệt; + Bảng xác nhận giá trị khối lượng cơng việc hồn thành; + Giấy đề nghị toán; + Chứng từ chuyển tiền Bài tập lập hồ sơ tốn hợp đồng hạng mục cơng trình xây dựng Bài Một dự án xây dựng nhà cho người thu nhập thấp sử dụng nguồn vốn ngân sách Nhà nước Cơng trình S Xây dựng thành phố Hà Nội làm chủ đầu tư ự án chia thành gói thầu để tiến hành đấu thầu rộng rãi Trong đó, đơn vị thi cơng công ty cổ phần xây dựng Thắng Lợi trúng thầu gói thầu xây lắp số 3: “Thi cơng móng, hồn thiện cơng trình từ tầng tới tầng lắp đặt thiết bị” Giá trị hợp đồng thi công Chủ đầu tư (Bên A) đơn vị thi cơng xây lắp gói thầu số - công ty cổ phần xây dựng Thắng Lợi (Bên B) : 63,7 tỷ đồng, phương thức toán hợp đồng theo giai đoạn Trong hợp đồng nêu rõ trình tốn sau: - Ngay sau hợp đồng kí kết có hiệu lực, bên A tạm ứng cho bên B 10% giá trị hợp đồng - Thời điểm bắt đầu thu hồi toán tạm ứng từ lần toán Mức thu hồi qua lần toán 10% khối lượng tốn - Bảo hành cơng trình : 5% giá trị hợp đồng - Bên B đảm bảo hoàn trả đủ số vốn tạm ứng toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng - Hợp đồng toán qua giai đoạn sau: + Giai đoạn 1: giá trị đề nghị toán (khối lượng hồn thành nghiệm thu) phần móng thi công 15,2 tỷ đồng + Giai đoạn 2: giá trị đề nghị tốn phần thơ từ tầng tới hết tầng 20,6 tỷ đồng + Giai đoạn 3: giá trị đề nghị toán phần thô từ tầng tới hết tầng mái 19,8 tỷ đồng + Giai đoạn 4: giá trị đề nghị tốn phần hồn thiện cơng trình lặp đặt thiết bị điện nước, chống sét, cầu thang máy 8,1 tỷ đồng 93 Yêu cầu: Những để kiểm sốt khối lượng hồn thành ? Sau nhà thầu thi công xong phần móng, hồ sơ mà Chủ đầu tư cần phải gửi cho lần toán gửi lên quan kho bạc nhà nước? Hãy tính tốn xác định tỷ lệ toán qua giai đoạn ? Giải: Căn kiểm sốt khối lượng hồn thành: - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); - Văn phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực lựa chọn nhà thầu trường hợp đặc biệt, lựa chọn nhà thầu tư vấn thiết kế kiến trúc cơng trình xây dựng); - Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định pháp luật (trừ tài liệu mang tính kỹ thuật); - Dự toán định phê duyệt dự toán cấp có thẩm quyền cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình trường hợp định thầu tự thực công việc thực không thông qua hợp đồng (trừ dự án lập báo cáo kinh tế kỹ thuật) - Bảo lãnh tạm ứng (nếu có) theo quy định cụ thể hợp đồng; Sau thi công xong phần móng, Chủ đầu tư cần phải gửi hồ sơ cho quan Kho bạc nhà nước gồm: Căn vào Nghị định hướng dẫn quản lý chất lượng cơng trình xây dựng, Thơng tư quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn Nhà nước quy định: - Khi có khối lượng hồn thành nghiệm thu theo giai đoạn toán điều kiện toán hợp đồng, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: + Biên nghiệm thu có xác nhận đại diện bên giao thầu - Chủ đầu tư, đơn vị tư vấn (nếu có) bên nhận thầu - Nhà thầu thi công + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu Khi có khối lượng phát sinh ngồi hợp đồng, chủ đầu tư gửi Bảng tính giá trị khối lượng phát sinh (nếu có) ngồi phạm vi hợp đồng ký kết đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện tư vấn (nếu có) đại diện bên nhận thầu 94 + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư toán tạm ứng + Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán Bộ Tài + Giấy rút vốn đầu tư Xác định giá trị toán qua giai đoạn: - Giai đoạn 01: Giá trị tạm ứng: 6,37 tỷ đồng Giá trị thu hồi tạm ứng lần 1: 15,2 0,1 = 1,52 tỷ đồng Giá trị toán nhà thầu thực lĩnh giai đoạn 1: 15,2 – 1,52 = 13,68 tỷ đồng - Giai đoạn 02: Giá trị thu hồi tạm ứng lần 2: 20,6 0,1 = 2,06 tỷ đồng Giá trị toán nhà thầu thực lĩnh giai đoạn 2: 20,6 – 2,06 = 18,54 tỷ đồng - Giai đoạn 03: Giá trị đề nghị toán lần 3: 19,8 tỷ đồng Giá trị đề nghị toán lần: (15,2 + 20,6 + 19,8) = 55,6 tỷ đồng > (63,7 0,8) = 50, 96 tỷ đồng Thu hồi hết số vốn tạm ứng: 6,37 – (1,52+2,06) = 2,79 tỷ đồng Giá trị toán nhà thầu thực lĩnh giai đoạn 3: 19,8 – 2,79 = 17,01 tỷ đồng - Giai đoạn 04: Giá trị bảo hành cơng trình chiếm 5% giá trị hợp đồng Giá trị toán nhà thầu thực lĩnh giai đoạn là: 8,1 – 63,7 0,05 = 4,915 tỷ đồng Bài Gói thầu: “Xây dựng nhà xã hội cho cán bộ, công nhân viên chức Bộ Xây dựng” thuộc khu đô thị Vihana Bộ Xây dựng làm chủ đầu tư (Bên A) nhà thầu thi cơng xây dựng Bình Minh (Bên B) với giá trị hợp đồng ký kết 180 tỷ (hợp đồng theo đơn giá cố định) Biết rằng: - Sau ký kết hợp đồng có hiệu lực, bên A tạm ứng cho bên B 10% giá trị hợp đồng - Tiền tạm ứng thu hồi qua đợt toán 10% giá trị toán, kết thúc thu hồi giá trị toán đạt 80% giá trị hợp đồng - Tiền bảo hành cơng trình 5% giá trị hợp đồng chủ đầu tư giữ lại cuối giai đoạn 95 - Hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình tốn theo giai đoạn sau: + Giai đoạn 01: Phần móng với giá trị khối lượng hoàn thành 33,8 tỷ đồng, phát sinh khối lượng phần 3,5 tỷ đồng + Giai đoạn 02: Phần thân (từ tầng đến tầng 20) với giá trị khối lượng hoàn thành 55,6 tỷ đồng phát sinh khối lượng phần 0,5 tỷ đồng + Giai đoạn 03: Phần thân (từ tầng 21 đến tầng mái) với giá trị khối lượng 53,8 tỷ đồng + Giai đoạn 04: Phần hoàn thiện tồn cơng trình với giá trị khối lượng 36,8 tỷ đồng Yêu cầu: Hãy xác định giá trị đề nghị toán cho giai đoạn bao nhiêu? Giải: Đơn vị tính: tỷ đồng Giai đoạn tốn Giá trị khối lượng hồn thành (1) Giá trị thu hồi tạm ứng giai đoạn Giá trị khối lượng phát sinh giai đoạn Tiền bảo hành cơng trình (5%) Giá trị khối lượng đề nghị toán giai đoạn (2) (3) = (2) 10% (4) (5) (6) = (2) (3) + (4) (5) 01 33,8 3,38 3,5 33,92 02 55,6 5,56 0,5 50,54 03 53,8 5,38 0 48,42 04 36,8 3,68 24,12 Cộng 180 18 157 Khi hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình có hiệu lực, nhà thầu nhận số tiền tạm ứng là: 180 10% = 18 (tỷ đồng) Để xác định giá trị toán cho giai đoạn ta cần tính giá trị thu hồi tạm ứng giai đoạn, khối lượng phát sinh giai đoạn Kết tính tốn thể bảng 96 Bài Hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình: “Xây dựng bệnh viện Tâm Đức” quận LB thành phố Hà Nội ký kết chủ đầu tư (Bên A) nhà thầu thi công (Bên B) Hợp đồng thỏa thuận tốn khối lượng hồn thành chia thành 05 giai đoạn sau: - Giai đoạn 01: Phần móng với giá trị khối lượng hồn thành 25,8 tỷ đồng, phát sinh 1,65 tỷ đồng; - Giai đoạn 02: Phần thân (từ tầng 01 đến tầng 10) với giá trị khối lượng hoàn thành 32,5 tỷ đồng; - Giai đoạn 03: Phần thân (từ tầng 11 đến tầng 20) với giá trị khối lượng hoàn thành 30,6 tỷ đồng phát sinh 1,25 tỷ đồng; - Giai đoạn 04: Phần hoàn thiện với giá trị khối lượng hoàn thành 22,3 tỷ đồng; - Giai đoạn 05: Phần lắp đặt thang máy thiết bị điện, nước, chống sét với giá trị khối lượng hoàn thành 18,2 tỷ đồng Cho biết: - Sau hợp đồng có hiệu lực, bên A tạm ứng cho bên B 10 % giá trị hợp đồng - Tiền tạm ứng thu hồi từ lần toán thứ 2, mức thu hồi qua lần toán 20% giá trị tạm ứng kết thúc thu hồi tạm ứng giá trị toán đạt 80% giá trị hợp đồng - Tiền bảo hành cơng trình 5% giá trị hợp đồng chủ đầu tư giữ lại toán thứ giai đoạn Yêu cầu: Xác định giá trị đề nghị toán giai đoạn? Giải: Để xác định giá trị đề nghị toán giai đoạn ta tính giá trị hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình: 25,8 + 32,5 + 30,6 + 22,3 + 18,2 = 129,4 (tỷ đồng) Sau hợp đồng ký kết có hiệu lực, bên A tạm ứng cho bên B số tiền: 129,4 10% = 12,94 (tỷ đồng) Kết xác định giá trị đề nghị toán giai đoạn thể bảng sau: Đơn vị tính: tỷ đồng Giai đoạn tốn Giá trị khối lượng hoàn thành Giá trị thu hồi tạm ứng giai đoạn Giá trị khối lượng phát sinh giai đoạn Tiền bảo hành cơng trình (5%) Giá trị khối lượng đề nghị toán giai đoạn 97 Giai đoạn tốn Giá trị khối lượng hồn thành Giá trị thu hồi tạm ứng giai đoạn Giá trị khối lượng phát sinh giai đoạn Tiền bảo hành cơng trình (5%) Giá trị khối lượng đề nghị toán giai đoạn (1) (2) (3) (4) (5) (6) = (2) (3) + (4) (5) 01 25,8 02 32,5 2,588 03 30,6 2,588 04 22,3 7,764 05 18,2 Cộng 129,4 1,65 12,94 27,45 29,912 1,25 29,262 14,536 2,9 6,47 11,73 6,47 112,89 6.2 QUẢN LÝ QUYẾT TỐN HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG 6.2.1 Quyết tốn hợp đồng xây dựng 6.2.1.1 Khái niệm toán Quyết tốn việc kiểm tra, tập hợp lại tồn khối lượng, giá trị, tính đắn, hợp lý, hợp lệ, tồn nội dung cơng việc làm Vì làm tốn khối lượng phát sinh, thiết kế thay đổi, giá biến động, việc xem xét trình làm toán Quyết toán hợp đồng việc xác định tổng giá trị cuối hợp đồng xây dựng mà bên giao thầu có trách nhiệm tốn cho bên nhận thầu bên nhận thầu hoàn thành tất công việc theo thoả thuận hợp đồng 6.2.1.2 Phân loại toán a) Quyết toán A-B Quyết toán A-B toán để lý hợp đồng kinh tế chủ đầu tư (Bên A) với bên đơn vị nhà thầu (Bên B) Quyết toán A-B bên nhà thầu lập (Bên B), bên chủ đầu tư (Bên A) kiểm tra, phê duyệt để lý hợp đồng Căn để toán A-B hợp đồng kinh tế, hồ sơ dự án, tài liệu kèm theo hợp đồng văn quy phạm pháp luật có liên quan đến cơng tác tốn, toán b) Quyết toán niên độ 98 Quyết toán niên độ báo cáo tình hình tài Chủ đầu tư với quan chủ quản Căn lập báo cáo niên độ kế hoạch đầu tư hàng năm thơng báo chế độ sách để phục vụ quản lý, điều hành hoạt động đầu tư Nhà nước, Bộ, Ngành, địa phương quan chủ quản Chủ đầu tư Báo cáo đầu tư thực hàng năm dự án cần phản ảnh số tiêu sau: - Kế hoạch đầu tư hàng năm; - Giá trị khối lượng thực năm lũy kế từ kh i công - Tổng vốn đầu tư toán năm lũy kế từ kh i công Đối với dự án có vốn đầu tư nước ngồi (vay nợ, viện trợ) phải có báo cáo riêng vốn nước nhận sử dụng để gửi tổ chức quốc tế cho vay vốn - Tình hình bàn giao hạng mục cơng trình hồn thành đưa vào khai thác sử dụng c) Quyết toán vốn đầu tư dự án hồn thành Quyết tốn vốn đầu tư dự án hồn thành báo cáo tài phản ánh tình hình quản lý sử dụng vốn đầu tư hợp pháp, hợp lệ theo chế độ quản lý kinh tế tài nhà nước Quyết tốn vốn đầu tư dự án hoàn thành chủ đầu tư lập 6.2.1.3 Yêu cầu hồ sơ toán hạng mục, cơng trình xây dựng Hồ sơ tốn hợp đồng bên nhận thầu lập phù hợp với loại hợp đồng giá hợp đồng Nội dung hồ sơ toán hợp đồng xây dựng phải phù hợp với thoả thuận hợp đồng, bao gồm tài liệu sau: - Biên nghiệm thu hoàn thành tồn cơng việc thuộc phạm vi hợp đồng; - Bản xác nhận giá trị khối lượng công việc phát sinh (nếu có) ngồi phạm vi hợp đồng; - Bảng tính giá trị tốn hợp đồng xây dựng (gọi tốn A-B), nêu rõ phần tốn giá trị cịn lại mà bên giao thầu có trách nhiệm tốn cho bên nhận thầu; - Hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng xây dựng cơng trình hợp đồng có cơng việc thi công xây dựng; - Các tài liệu khác theo thoả thuận hợp đồng Thời hạn giao nộp hồ sơ toán hợp đồng bên thoả thuận không sáu mươi (60) ngày kể từ ngày nghiệm thu hồn thành tồn nội dung cơng việc cần thực theo hợp đồng, bao gồm cơng việc phát sinh (nếu có); trường hợp hợp đồng có quy mơ lớn phép kéo dài thời hạn giao nộp hồ sơ toán hợp đồng không trăm hai mươi (120) ngày 6.2.1.4 Nội dung hồ sơ tốn hạng mục, cơng trình xây dựng 99 a) Nội dung báo cáo toán Nội dung báo cáo toán bao gồm vấn đề sau: - Nguồn vốn đầu tư thực dự án giá trị thực tế toán qua quan kiểm soát cấp vốn, toán, cho vay tính đến ngày khố sổ lập báo cáo toán (chi tiết theo nguồn vốn đầu tư) - Chi phí đầu tư đề nghị tốn chi tiết theo cấu: xây dựng, thiết bị, bồi thường giải phóng mặt bằng, chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn, chi phí khác; chi tiết theo hạng mục, theo gói thầu khoản mục chi phí đầu tư - Xác định chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư - Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án, cơng trình hạng mục cơng trình; chi tiết theo nhóm, loại tài sản cố định, tài sản lưu động theo chi phí thực tế Đối với dự án cơng trình độc lập đưa vào khai thác, sử dụng có thời gian thực đầu tư lớn 36 tháng tính từ ngày kh i cơng đến ngày nghiệm thu bàn giao đưa vào khai thác sử dụng, trường hợp cần thiết người phê duyệt toán định việc thực quy đổi vốn đầu tư mặt giá thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng - Việc phân bổ chi phí khác cho tài sản cố định xác định theo nguyên tắc: chi phí trực tiếp liên quan đến tài sản cố định tính cho tài sản cố định đó; chi phí chung liên quan đến nhiều tài sản cố định phân bổ theo tỷ lệ chi phí trực tiếp tài sản cố định so với tổng số chi phí trực tiếp tồn tài sản cố định - Trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị - Nơi nhận báo cáo toán: + Cơ quan thẩm tra, phê duyệt toán; + Cấp trực tiếp chủ đầu tư (nếu có); + Cơ quan cấp vốn, cho vay, toán (để xác nhận số vốn cấp, kiểm soát cho vay, kiểm soát toán) b) Hồ sơ trình duyệt tốn * Đối với dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bị ngừng thực vĩnh viễn - Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư (bản chính); - Báo cáo tốn dự án hồn thành theo quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước (bản chính); - Các văn pháp lý có liên quan quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước (bản sao); 100 - Các hợp đồng, biên lý hợp đồng (nếu có) chủ đầu tư với nhà thầu thực dự án (bản sao); - Các biên nghiệm thu hồn thành phận cơng trình, giai đoạn thi cơng xây dựng cơng trình, nghiệm thu lắp đặt thiết bị; Biên nghiệm thu hoàn thành dự án, cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng (bản sao); - Tồn tốn khối lượng A-B (bản chính); - Báo cáo kết kiểm toán toán dự án hồn thành (nếu có, chính); kèm theo biên nghiệm thu báo cáo kiểm toán văn chủ đầu tư kết kiểm toán: nội dung thống nhất, nội dung không thống nhất, kiến nghị; - Kết luận tra, Biên kiểm tra, Báo cáo kiểm toán quan: Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tốn Nhà nước (nếu có); kèm theo báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư - Trong trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn u cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu phục vụ cơng tác thẩm tra tốn: Hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng, hồ sơ đấu thầu, dự toán thiết kế, dự toán bổ sung hồ sơ chứng từ tốn có liên quan * Đối với dự án quy hoạch sử dụng nguồn vốn đầu tư phát triển; chi phí chuẩn bị đầu tư dự án huỷ bỏ theo định cấp có thẩm quyền - Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (bản chính); - Báo cáo toán theo quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước (bản chính); - Tập văn pháp lý có liên quan (bản sao); - Các hợp đồng kinh tế chủ đầu tư với nhà thầu; biên nghiệm thu lý hợp đồng (nếu có, sao) - Trong q trình thẩm tra, quan thẩm tra tốn có văn yêu cầu, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình tài liệu khác có liên quan đến toán vốn đầu tư dự án 6.2.2 Quản lý toán vốn đầu tư xây dựng 6.2.2.1 Khái niệm Vốn đầu tư tốn tồn chi phí hợp pháp thực q trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác sử dụng Chi phí hợp pháp chi phí thực phạm vi thiết kế dự toán phê duyệt, kể phần điều chỉnh, bổ sung hợp đồng ký kết phù hợp với quy định pháp luật Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn đầu tư toán phải nằm giới hạn tổng mức đầu tư cấp có thẩm quyền phê duyệt Trường hợp toán duyệt, số vốn toán thấp số vốn toán cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi lại nhà thầu để hoàn trả cho 101 nhà nước số vốn toán thừa Nếu số vốn toán cao số vốn toán, chủ đầu tư có trách nhiệm tốn tiếp bố trí vốn vào kế hoạch năm sau để tốn cho nhà thầu 6.2.2.2 Quản lý nội dung báo cáo tốn hồ sơ trình duyệt tốn a) Nội dung báo cáo toán Nguồn vốn đầu tư thực dự án tính đến ngày khóa sổ lập báo cáo toán (chi tiết theo nguồn vốn đầu tư) Chi phí đầu tư đề nghị tốn chi tiết theo cấu: xây dựng, mua sắm lắp đặt thiết bị chi phí khác chi phí theo hạng mục, khoản mục chi phí đầu tư Xác định chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư Xác định số lượng giá trị tài sản hình thành qua đầu tư dự án cơng trình hạng mục cơng trình chi tiết theo nhóm, loại tài sản cố định, tài sản lưu động chi phí thực tế Đối với dự án có thời gian thực đầu tư lớn 36 tháng tính từ ngày kh i cơng đến ngày nghiệm thu bàn giao cơng trình vào khai thác sử dụng phải thực quy đổi vốn đầu tư mặt giá trị thời điểm bàn giao đưa vào khai thác sử dụng Trong trường hợp tài sản bàn giao cho nhiều đơn vị sử dụng phải xác định đầy đủ danh mục giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị b) Hồ sơ trình duyệt tốn * Đối với dự án cơng trình hạng mục cơng trình hồn thành - Tờ trình đề nghị phê duyệt tốn chủ đầu tư (Bản gốc) - Báo cáo toán dự án hoàn thành theo quy định (Bản gốc) - Các văn pháp lý có liên quan theo mẫu (Bản gốc sao) - Toàn bảng Quyết toán khối lượng A-B (Bản gốc) - Các hợp đồng kinh tế, biên lý hợp đồng (nếu có) chủ đầu tư với nhà thầu thực dự án (Bản gốc sao) - Báo cáo kết kiểm tốn tốn dự án hồn thành, văn chủ đầu tư kết kiểm tốn: nội dung thống nhất, nội dung khơng thống nhất, kiến nghị - Kết luận tra, biên kiểm tra, báo cáo kiểm toán quan: Thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nhà nước (nếu có) kèm theo báo cáo tình hình chấp hành báo cáo chủ đầu tư Trong trình thẩm tra, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình cho quan thẩm tra tài liệu phục vụ cơng tác thẩm tra tốn: Hồ sơ hồn cơng, nhật ký thi cơng, hồ sơ đấu thầu, dự tốn thiết kế, dự toán bổ sung, hồ sơ chứng từ tốn có liên quan * Đối với dự án quy hoạch, chi phí chuẩn bị đầu tư dự án hủy bỏ theo định cấp có thẩm quyền 102 - Tờ trình đề nghị phê duyệt toán chủ đầu tư (bản gốc) - Báo cáo toán theo quy định (bản gốc) - Các văn pháp lý liên quan (bản gốc sao) - Các hợp đồng kinh tế chủ đầu tư với nhà thầu, biên nghiệm thu lý hợp đồng (bản gốc sao) Trong q trình thẩm tra, chủ đầu tư có trách nhiệm xuất trình, tài liệu khác có liên quan đến toán vốn đầu tư dự án quan thẩm tra toán yêu cầu 6.2.2.3 Quản lý trình tự, thủ tục tốn vốn đầu tư a) Thẩm tra hồ sơ pháp lý - Thẩm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng theo quy định pháp luật đầu tư xây dựng - Thẩm tra việc chấp hành trình tự, thủ tục lựa chọn nhà thầu theo quy định pháp luật đấu thầu - Thẩm tra tính pháp lý hợp đồng kinh tế chủ đầu tư ký với nhà thầu: Tư vấn, xây dựng, cung ứng thiết bị vật tư để thực dự án * Thẩm tra chi phí đầu tư Các khoản chi phí đầu tư dự án thực b i hai phương thức: Chủ đầu tư tự thực nhà thầu thực theo hợp đồng - Thẩm tra công việc chủ đầu tư tự thực hiện: Những công việc cho chủ đầu tư tự thực bao gồm khoản mục chi phí thuộc chi phí quản lý dự án gói thầu chủ đầu tư phép tự thực theo quy định pháp luật đấu thầu Thẩm tra nội dung khối lượng bảng tính giá trị đề nghị thêm giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với biên nghiệm thu khối lượng Đối chiếu đơn giá tính giá trị đề nghị toán chủ đầu tư với đơn giá dự toán duyệt để bảo phù hợp với định mức, đơn giá nhà nước phù hợp với nguyên tắc lập định mức, đơn giá theo quy định nhà nước Qua xác định giá trị tốn cơng việc gói thầu chủ đầu tư tự thực - Thẩm tra công việc cho nhà thầu thực theo hợp đồng Tùy theo đặc điểm tính chất dự án cơng trình xây dựng với loại hợp đồng hoạt động xây dựng theo hình thức sau: + Giá hợp đồng trọn gói + Giá hợp đồng theo đơn giá cố định + Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh 103 + Giá hợp đồng kết hợp hình thức - Thẩm tra trường hợp phát sinh phạm vi hợp đồng: + Trường hợp có hạng mục số nội dung cơng việc đồng khơng thực giảm giá trị tương ứng nội dung theo hợp đồng + Trường hợp có khối lượng không thực khối lượng nghiệm thu thấp tính giá hợp đồng giảm trừ khối lượng không thực (hoặc thấp hơn) nhân với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng + Trường hợp có cơng việc phát sinh theo u cầu chủ đầu tư phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh nhỏ 20% khối lượng công việc tương ứng hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân với đơn giá tương ứng ghi hợp đồng + Trường hợp có cơng việc phát sinh theo u cầu chủ đầu tư phạm vi hợp đồng khối lượng phát sinh lớn 20% khối lượng công việc tương ứng ghi hợp đồng khối lượng phát sinh khơng có đơn giá hợp đồng cộng thêm phần khối lượng phát sinh nghiệm thu nhân với đơn giá điều chỉnh cho chủ đầu tư phê duyệt theo nguyên tắc điều chỉnh đơn giá khối lượng phát sinh ghi hợp đồng Trường hợp có cơng việc phát sinh theo yêu cầu chủ đầu tư, ngồi phạm vi hợp đồng kiểm tra theo dự toán bổ sung chủ đầu tư phê duyệt kèm theo hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh - Việc chọn hình thức hợp đồng, điều chỉnh giá hợp đồng hợp đồng xây dựng phải tuân thủ quy định Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Riêng dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước phải tuân thủ hình thức hợp đồng, điều kiện, điều chỉnh giá hợp đồng điều chỉnh giá hợp đồng ghi định người có thẩm quyền định đầu tư - Thẩm tra chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản: Chi phí đầu tư thiệt hại thiên tai, địch họa nguyên nhân bất khả kháng khác không thuộc phạm vi bảo hiểm Chi phí đầu tư cho khối lượng công việc hủy bỏ theo định cấp có thẩm quyền - Thẩm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Thẩm tra số lượng giá trị tài sản theo hai loại tài sản cố định tài sản lưu động, nguyên giá nhóm tài sản theo thực tế chi phí theo giá quy đổi thời điểm bàn giao tài sản đưa vào sản xuất, sử dụng - Thẩm tra tình hình cơng nợ, vật tư, thiết bị tồn đọng: Căn kết thẩm tra chi phí đầu tư, tình hình tốn cho nhà thầu chủ đầu tư để thẩm tra công nợ dự án Căn thực tế tiếp nhận sử dụng vật tư thiết bị dự án để xác định số lượng, giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng, đề xuất phương án xử lý Căn biên kiểm kê đánh giá tài sản dành cho hoạt động ban quản lý dự án tính đến ngày lập báo cáo toán, xác định số lượng, giá trị tài sản lại để bàn giao cho đơn vị sử dụng xử lý theo quy định - Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan tra, kiểm toán nhà nước 104 - Nhận xét, đánh giá kiến nghị: Nhận xét, đánh giá việc chấp hành quy định nhà nước quản lý đầu tư xây dựng đấu thầu, cơng tác quản lý chi phí đầu tư, quản lý tài sản đầu tư chủ đầu tư trách nhiệm cấp công tác quản lý vốn đầu tư dự án 105