Giải pháp nâng cao hiệu quả tín dụng đối với hộ sản xuất tại quỹ tín dụng nhân dân thị trấn vị xuyên huyện vị xuyên

Khoá luận tốt nghiệp Lời cam đoan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Mọi thông tin số liệu khoá luận lµ trung thùc vµ cã nguån gèc râ rµng Ngêi viÕt Ph¹m Thanh Trang Ph¹m Thanh Trang Líp TC -K6 Đề Tài Tốt NGhiệp Lời mở đầu Ta đà ¸p dơng nhiỊu tiÕn bé khoa häc, kü tht vµo sản xuất đa sản lợng Đại hội đảng toàn quốc lần thứ VIII khẳng định đất nớc ta đà đạt đợc thành tựu to lớn quan trọng chiến lợc ổn định phát triển kinh tế- xà hội Nền kinh tế từ tình trạng hàng hoá khan nghiêm trọng, sản xuất đà đáp ứng đợc nhu cầu thiết yếu nhân dân kinh tế Đời sống tầng lớp nhân dân đợc cải thiện Đất nớc đà khỏi khủng ho¶ng kinh tÕ- x· héi Thêi kú tiÕp tơc sù nghiệp đổi mới, đẩy nhanh công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc thực mục tiêu dân giàu nớc mạnh xà hội công bằng, dân chủ văn minh, sản xuất nông nghiệp nớc ta liên tiếp thu đợc thành tựu to lớn Chúng ng lơng thực, thực phẩm nớc ta không ngừng tăng trởng Từ chỗ nớc thiếu lơng thực đến đà trở thành nớc đứng hàng đầu giới xuất lơng thực Có đợc kết có đóng góp đáng kể kinh tế hộ gia đình Thể đờng lối đắn Đảng Nhà nớc phát triển kinh tế hộ sản xuất trọng tâm hộ nông dân sản xuất nông, lâm, ng, diêm nghiệp Từ định hớng sách phát triển kinh tế hộ sản xuất đà giúp cho ngành Ngân hàng nói chung, Quỹ tín dụng nói riêng thí điểm, mở rộng bớc hoàn thiện chế cho vay kinh tế hộ sản xuất Trong trình đầu t vốn đà khẳng định đợc hiệu đồng vốn cho vay khả quản lý, sử dụng vốn hộ gia đình cho sản xuất kinh doanh, mở rộng thêm ngành nghề, tăng sản phẩm cho xà hội, tăng thu nhập cho gia đình hoàn trả đợc vốn cho Nhà nớc Tuy nhiên, nhiều tồn chế sách, hành lang pháp lý tác động chế thị trờng, đòi hỏi cấp ngành tiếp tục tháo gỡ khó khăn để đáp ứng đầy đủ kịp thời có hiệu nhu cầu vốn cho hộ sản xuất phát triển kinh tế Huyện Vị Xuyên huyện vùng núi, có vị trí địa lý thuận lợi, có tiềm lớn sản xuất nông lâm nghiệp Trong năm qua sản xuất nông lâm nghiệp đà thu đợc thành tựu to lớn góp phần vào tăng trởng chung Tỉnh nh nớc Thực mục tiêu chủ u vỊ ph¸t triĨn kinh tÕ - x· héi cđa Đại hội đảng tỉnh Hà Giang lần thứ XIII ®Ị ra: "Ph¸t huy mäi ngn lùc, tiÕp tơc ph¸t triển kinh tế theo hớng công nghiệp hoá, đại hoá, tập trung phát triển sản xuất nông lâm nghiệp, kinh tế nông thôn toàn diện vững chắc, tận dụng lợi địa phơng, phát triển công nghiệp, Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Quản Lý Kinh Tế- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp tiểu thủ công nghiệp theo hớng nâng cao hiệu phù hợp với nhu cầu thị trờng, phát triển đa dạng ngành dịch vụ phục vụ sản xuất đời sống." Nhu cầu vốn đòi hỏi lớn từ nội lực gia đình từ ngân sách từ nguồn vốn tín dụng Do phải mở rộng đầu t vốn cho kinh tế hộ để tận dụng, khai thác tiềm sẵn có đất đai, mặt nớc, lao động, tài nguyên làm nhiều sản phẩm cho xà hội, cải thiện đời sống nhân dân Tuy nhiên thực tÕ viƯc më réng cho vay vèn ®èi víi sản xuất ngày khó khăn vay nhỏ , chi phí nghiệp vụ cao đối tợng vay gắn liền với điều kiện thời tiết, nắng ma bÃo lụt, hạn hán nên ảnh hởng lớn đến đồng vốn vay,khả rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng Với chủ trơng công nghiêp hoá - đại hoá nông nghiệp nông thôn , xoá đói giảm nghèo , xây dựng nông thôn nhu cầu vay vốn hộ sản xuất ngày lớn hoạt đông kinh doanh ngân hàng lĩnh vùc cho vay s¶n xt sÏ cã nhiỊu rđi ro Bởi mở rộng tín dụng phải kèm với việc nâng cao chất lợng, đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng quỹ tín dụng Có nh hoạt động kinh doanh quỹ tín dụng thực trở thành " Đòn bẩy " thúc đẩy kinh tế phát triển Nhận thức đợc vấn đề xuất phát từ thực tiễn hoạt ®éng tÝn dơng cho vay vèn ®Õn s¶n xt quỹ tín dụng nhân dân thị trấn vị xuyên Em mạnh dạn chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu Tín dụng hộ sản xuất quỹ tín dụng nhân dân thị trấn vị xuyên huyện vịvị xuyên Nhằm mục đích tìm hiểu tình hình thực tế từ tìm giải pháp để đầu t đáp ứng nhu cầu vốn cho phát triển kinh tế, xà hội địa bàn huyện đảm bảo an toàn vốn đầu t Đề tài gồm chơng: Chơng I: Hộ sản xuất hiệu đầu t tín dụng hộ sản xuất ChơngII: Thực trạng tín dụng hộ sản xuất quỹ tín dụng nhân dân thị trấn Vị Xuyên Chơng III: Những giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu tín dụng hộ sản xuất quỹ tín dụng nhân dân thị trấn Vị Xuyên Tuy nhiên, đề tài rộng phức tạp, trình độ thân em nhiều hạn chế, việc thu thập tài liệu thời gian nghiên cứu có hạn, không tránh khỏi thiếu sót, nhợc điểm Rất mong đợc bảo quý thầy cô ban giám đốc Quỹ Tín Dụng Nhân Dân Thị Trấn Vị Xuyên, Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Quản Lý Kinh Tế- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp độc giả quan tâm giúp đỡ để viết đợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn ! Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Quản Lý Kinh Tế- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp Chơng I Hộ sản xuất hiệu đầu t tín dụng hộ sản xuất 1.1 - Hộ sản xuất vai trò hộ sản xuất với phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn 1.1.1 Khái niệm đặc điểm hộ sản xuất: 1.1.1.1 Khái niệm hộ sản xuất: Hộ sản xuất xác định đơn vị kinh tế tự chủ, đợc Nhà nớc giao đất quản lý sử dụng vào sản xuất kinh doanh đợc phép kinh doanh số lĩnh vực định Nhà nớc quy định Trong quan hệ kinh tế, quan hệ dân sự: Những hộ gia đình mà thành viên có tài sản chung ®Ĩ ho¹t ®éng kinh tÕ chung quan hƯ sư dụng đất, hoạt động sản xuất nông, lâm, ng, diêm nghiệp số lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác pháp luật quy định, chủ thể quan hệ dân Những hộ gia đình mà đất đợc giao cho hộ chủ thể quan hệ dân liên quan đến đất Chủ hộ đại diện hộ sản xuất giao dịch dân lợi ích chung hộ Cha mẹ thành viên khác đà thành niên chủ hộ Chủ hộ uỷ quyền cho thành viên khác đà thành niên làm đại diện hộ quan hệ dân Giao dịch dân ngời đại diện hộ sản xuất xác lập, thực lợi ích chung hộ làm phát sinh quyền, nghĩa vụ hộ sản xuất Tài sản chung hộ sản xuất gồm tài sản thành viên tạo lập lên đợc tặng cho chung tài sản khác mà thành viên thoả thuận tài sản chung hộ Quyền sử dụng đất hợp pháp hộ tài sản chung hộ sản xuất Hộ sản xuất phải chịu trách nhiƯm d©n sù vỊ viƯc thùc hiƯn qun, nghÜa vơ dân ngời đại diện xác lập, thực nhân danh hộ sản xuất Hộ chịu trách nhiệm dân tài sản chung hộ Nếu tài sản chung hộ không đủ để thực nghĩa vụ chung hộ, thành viên phải chịu trách nhiệm liên đới tài sản riêng Nh vậy, hộ sản xuất lực lợng sản xuất to lớn nông thôn Hộ sản xuất nhiều ngành nghề phần lớn hoạt động lĩnh vực nông nghiệp phát triển nông thôn Các hộ tiến hành sản xuất kinh doanh ngành nghề phụ Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhiều ngành nghề Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Quản Lý Kinh Tế- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp đà góp phần nâng cao hiệu hoạt động hộ s¶n xt ë níc ta thêi gian qua 1.1.1.2 Đặc điểm hộ sản xuất: Tại Việt Nam , 70% dân số sinh sống nông thôn đại phận sản xuất mang tính chất tự cấp, tự túc Trong điều kiện đó, hộ đơn vị kinh tế sở mà diễn trình phân công tổ chức lao động, chi phí cho sản xuất, tiêu thụ, thu nhập, phân phối tiêu dùng Hộ đợc hình thành theo đặc điểm tự nhiên, đa dạng Tuỳ thuộc vào hình thức sinh hoạt vùng địa phơng mà hộ hình thành kiểu cách sản xuất, cách tổ chức riêng phạm vi gia đình Các thành viên hộ quan hệ với hoàn toàn theo cấp vị, có sở hữu kinh tế Trong mô hình sản xuất chủ hộ ngời lao động trực tiếp, làm việc có trách nhiệm hoàn toàn tự giác Sản xuất hộ ổn định, vốn luân chuyển chậm so với ngành khác Đối tợng sản xuất phát triển phức tạp đa dạng, chi phí sản xuất thờng thấp, vốn đầu t rải trình sản xuất cđa mang tÝnh thêi vơ, cïng mét lóc cã thể kinh doanh sản xuất nhiều loại trồng, vật nuôi tiến hành ngành nghề khác lúc nông nhàn, thu nhập rải đều, yếu tố quan trọng tạo điều kiện cho kinh tế hộ phát triển toàn diện Trình độ sản xuất hộ mức thấp, chủ yếu sản xuất thủ công, máy móc có ít, giản đơn, tổ chức sản xuất mang tính tự phát, quy mô nhỏ không đợc đào tạo Hộ sản xuất nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh theo tính chất truyền thống, thái độ lao động thờng bị chi phối tình cảm đạo đức gia đình nếp sinh hoạt theo phong tục tập quán làng quê Từ đặc điểm ta thấy kinh tế hộ dễ chuyển đổi mở rộng cấu chi phí bỏ ít, trình dộ khoa học kỹ thuật thấp Quy mô sản xuất hộ thờng nhỏ, hộ có sức lao động, có ®iỊu kiƯn vỊ ®Êt ®ai, mỈt níc nhng thiÕu vèn, thiÕu hiĨu biÕt vỊ khoa häc, kü tht, thiÕu kiÕn thức thị trờng nên sản xuất kinh doanh mang nặng tính tự cấp, tự túc Nếu hỗ trợ Nhà nớc chế sách, vốn kinh tế hộ chuyển sang sản xuất hàng hoá, tiếp cận với chế thị trờng 1.1.2 Vai trò hộ sản xuất phát triển kinh tế : Hộ sản xuất cầu nối trung gian để chuyển kinh tế tự nhiên sang kinh tế hàng Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Quản Lý Kinh Tế- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp hoá Lịch sử phát triển sản xuất hàng hoá đà trải qua giai đoạn kinh tế tự nhiên sang kinh tế hàng hoá nhỏ quy mô hộ gia đình Tiếp theo giai đoạn chuyển biến từ kinh tế hàng hoá nhỏ lên kinh tế hàng hoá quy mô lớn- kinh tế hoạt động mua bán trao đổi trung gian tiỊn tƯ Bíc chun biÕn tõ kinh tÕ tù nhiªn sang kinh tế hàng hoá nhỏ quy mô hộ gia đình giai đoạn lịch sử mà cha trải qua khó phát triển sản xuất hàng hoá quy mô lớn, giải thoát khỏi tình trạng kinh tế phát triển Hộ sản xuất góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn lao động, giải việc làm nông thôn Việc làm vấn đề cấp bách toàn xà hội nói chung đặc biệt nông thôn Nớc ta có 70% dân số sống nông thôn Với đội ngũ lao động dồi dào, kinh tế quốc doanh đà đợc nhà nớc trú trọng mở rộng song giải đợc việc làm cho số lợng lao động nhỏ Lao động thủ công lao động nông nhàn nhiều Việc sử dụng khai thác số lao động vấn đề cốt lõi cần đợc quan tâm giải Từ đợc công nhận hộ gia đình đơn vị kinh tế tự chủ, đồng thời với việc nhà nớc giao đất, giao rừng cho nông- lâm nghiệp, đồng muối diêm nghiệp, ng cụ ng nghiệp việc cổ phần hoá doanh nghiệp, hợp tác xà đà làm sở cho hộ gia đình sử dụng hợp lý có hiệu nguồn lao động sẵn có Đồng thời sách đà tạo đà cho số hộ sản xuất, kinh doanh nông thôn tự vơn lên mở rộng sản xuất thành mô hình kinh tế trang trại, tổ hợp tác xà thu hút sức lao động, tạo công ăn việc làm cho lực lợng lao động d thừa nông thôn Hộ sản xuất có khả thích ứng với chế thị trờng thúc đẩy sản xuất hàng hoá Ngày nay, hộ sản xuất hoạt động theo chế thị trờng có tự cạnh tranh sản xuất hàng hoá, đơn vị kinh tế độc lập, tự chủ, hộ sản xuất phải định mục tiêu sản xuất kinh doanh sản xuất gì? Sản xuất nh nào? để trực tiếp quan hệ với thị trờng Để đạt đợc điều hộ sản xuất phải không ngừng nâng cao chất lợng, mẫu mà sản phẩm cho phù hợp với nhu cầu số biện pháp khác để kích thích cầu, từ mở rộng sản xuất đồng thời đạt đợc hiệu kinh tế cao Với quy mô nhỏ, máy quản lý gọn nhẹ, động, hộ sản xuất dễ dàng đáp ứng đợc thay đổi nhu cầu thị trờng mà không sợ Sinh Viên Lê Ngäc Dịng Líp : Qu¶n Lý Kinh TÕ- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp ảnh hởng đến tốn mặt chi phí Thêm vào lại đợc Đảng Nhà nớc có sách khuyến khích tạo điều kiện để hộ sản xuất phát triển Nh với khả nhạy bén trớc nhu cầu thị trờng, hộ sản xuất đà góp phần đáp ứng đầy đủ nhu cầu ngày cao thị trờng tạo động lực thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển cao Từ phân tích ta thấy kinh tế hộ thành phần kinh tế thiếu đợc trình công nghiệp hoá- đại hoá xây dựng đất nớc Kinh tế hộ phát triển góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế nớc nói chung, kinh tế nông thôn nói riêng từ tăng nguồn thu cho ngân sách địa phơng nh ngân sách nhà nớc Không hộ sản xuất ngời bạn hàng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ Quỹ Tín Dụng Nhân Dân thị trờng nông thôn Vì họ có mèi quan hƯ mËt thiÕt víi q tÝn dơng vµ thị trờng rộng lớn có nhiều tiềm ®Ĩ më réng ®Çu t tÝn dơng më nhiỊu vùng chuyên canh cho xuất hiệu sản xuất kinh doanh cao Kinh tế hộ đóng vai trò quan trọng việc thúc đẩy phát triển kinh tế xà hội Là động lực khai thác tiềm năng, tận dụng nguồn lực vốn, lao động, tài nguyên, đất đai đa vào sản xuất làm tăng sản phẩm cho xà hội Là đối tác cạnh tranh kinh tế quốc doanh trình vận động phát triển Hiệu gắn liền với sản xuất kinh doanh ,tiết kiệm đợc chi phí, chuyển hớng sản xuất, tạo đợc quỹ hàng hoá cho tiêu dùng xuất khẩu, tăng thu cho ngân sách nhà nớc Xét lĩnh vực tài tiền tệ kinh tế hộ tạo điều kiện mở rộng thị trờng vốn, thu hút nhiều nguồn đầu t Cùng với chủ trơng, sách Đảng nhà nớc, tạo điều kiện cho kinh tế hộ phát triển đà góp phần đảm bảo lơng thực quốc gia tạo đợc nhiều việc làm cho ngời lao động, góp phần ổn định an ninh trật tự xà hội, nâng cao trình độ dân trí, sức khoẻ đời sống ngời dân Thực mục tiêu Dân giầu, nớc mạnh xà hội công văn minh Kinh tế hộ đợc thừa nhận đơn vị kinh tế tự chủ đà tạo bớc phát triển mạnh mẽ, sôi động, sử dụng có hiệu đất đai, lao động, tiền vốn, công nghệ lợi sinh thái vùng Kinh tế hộ nông thôn phận kinh tế trang trại trở thành lực lợng sản xuất chủ yếu lơng thực, thực phẩm, nguyên liệu cho công nghiệp chế biến nông, lâm, thuỷ sản, sản xuất ngành nghề thủ công phục vụ tiêu dùng nớc xuất 1.2 Tín dụng hiệu tín dụng hộ sản xuất Sinh Viên Lê Ngäc Dịng Líp : Qu¶n Lý Kinh TÕ- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp 1.2.1 Tín dụng hộ sản xuất 1.2.1.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng hộ sản xuất a) Khái niệm tín dụng ngân hàng: Tín dụng phạm trù kinh tế hàng hoá Bản chất tín dụng hàng hoá vay mợn có hoàn trả vốn lÃi sau thời gian định, quan hệ chuyển nhợng tạm thời quyền sử dụng vốn, quan hệ bình đẳng hai bên có lợi Trong kinh tế hàng hoá có nhiều loại hình tín dụng nh: Tín dụng Ngân hàng, tín dụng thơng mại, tín dụng Nhà nớc, tín dụng tiêu dùng Tín dụng Q TÝn Dơng cịng mang b¶n chÊt cđa quan hƯ tín dụng nói chung Đó quan hệ tin cậy lẫn vay cho vay các, tổ chức tín dụng với doanh nghiệp cá nhân khác, đợc thực dới hình thức tiền tệ theo nguyên tắc hoàn trả có lÃi Điều 20: Luật tổ chức tín dụng quy định: Hoạt ®éng tÝn dơng lµ viƯc tỉ chøc tÝn dơng sư dơng ngn vèn tù cã, ngn vè huy ®éng ®Ĩ cÊp tÝn dơng ” .“ CÊp tÝn dơng lµ viƯc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lÃnh Ngân hàng nghiệp vụ khác Do đặc điểm riêng tín dụng Quỹ Tín Dụng đạt đợc u hình thức tín dụng khác khối lợng, thời hạn phạm vi đầu t Với đặc điểm tín dụng tiền, vốn tín dụng có khả đầu t chuyển đổi vào lĩnh vực sản xuất lu thông hàng hoá Vì mà Quỹ Tín Dụng ngày trở thành hình thức tín dụng quan trọng hình thức tín dụng có Trong hoạt ®éng tÝn dơng cđa Q TÝn Dơng cßn sư dơng thuật ngữ Tín dụng hộ sản xuất Tín dụng hộ sản xuất quan hệ tín dụng bên Quỹ Tín Dụng với bên hộ sản xuất hàng hoá Từ đợc thừa nhận chủ thĨ quan hƯ x· héi, cã thõa kÕ, cã quyền sở hữu tài sản, có phơng án kinh doanh hiệu quả, có tài sản chấp hộ sản xuất có khả đủ t cách để tham gia quan hƯ tÝn dơng víi Q TÝn Dơng điều kiện để hộ sản xuất đáp ứng đợc điều kiện vay vốn Quỹ Tín Dụng Các Quỹ Tín Dụng phải tự tìm kiếm thị trờng với mục tiêu an toàn lợi nhuận Trong hộ sản xuất đà cho thấy sản xuất có hiệu quả, nhng cón thiếu vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh Đứng trớc tình trạng đó, việc tồn hình thức tín dụng hộ sản xuất tất yếu phù hợp với Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Quản Lý Kinh Tế- TC40 Đề Tài Tốt NGhiệp cung cầu thị trờng đợc môi trờng xà hội, pháp luật cho phép b) Đặc điểm tín dụng hộ sản xuất Tính thêi vơ g¾n liỊn víi chu kú sinh trëng cđa ®éng thùc vËt: TÝnh chÊt thêi vô cho vay nông nghiệp có liên quan đến chu kỳ sinh trởng động, thực vật ngành nông nghiệp nói chung ngành nghề cụ thể mà Quỹ Tín Dụng tham gia cho vay Thờng tính thời vụ đợc biểu mặt sau: Tính mùa, vụ sản xuất nông nghiệp định thời điểm cho vay thu nỵ cđa Q TÝn Dơng NÕu Q TÝn Dơng tập trung cho vay vào chuyên ngành hẹp nh cho vay số cây, định phải tỉ chøc cho vay tËp trung vµo mét thêi gian định năm, đầu vụ tiến hành cho vay, đến kỳ thu hoạch/ tiêu thụ tiến hành thu nợ Chu kỳ sống tự nhiên cây, yếu tố định để Quỹ Tín Dụng tính toán thời hạn cho vay Môi trờng tự nhiên có ảnh hởng đến thu nhập khả trả nợ khách hàng: Nguồn trả nợ Quỹ Tín Dụng chủ yếu tiền thu từ bán nông sản sản phẩm chế biến có liên quan đến nông sản Nh sản lợng nông sản thu đợc yếu tố định khả trả nợ khách hàng Mà sản lợng nông sản chịu ảnh hởng thiên nhiên lín Chi phÝ tỉ chøc cho vay cao: Cho vay hộ sản xuất đặc biệt cho vay hộ nông dân thờng chi phí nghiệp vụ cho đồng vốn vay thêng cao qui m« tõng mãn vay nhá Số lợng khách hàng đông, phân bố khắp nơi nên mở rộng cho vay thờng liên quan tới việc mở rộng mạng lới cho vay thu nợ: Mở bàn giao dịch, tổ lu động cho vay x· HiƯn m¹ng líi cđa Q TÝn Dơng ViƯt Nam đáp ứng đợc phần nhu cầu vay nông nghiệp Do đặc thù kinh doanh hộ sản xuất đặc biệt hộ nông dân có độ rủi ro cao phí cho dự phòng rủi ro tơng đối lớn so với ngành khác 1.2.1.2 Vai trò tín dụng kinh tế hộ sản xuất Trong kinh tế hàng hoá loại hình kinh tế tiến hành sản xuất kinh doanh vốn Nớc ta thiếu vốn tợng thờng xuyên xảy đơn vị kinh tế, không riêng hộ sản xuất Vì vậy, vốn tín dụng Quỹ Tín Dụng đóng vai trò quan trọng, trở thành "bà đỡ" trình phát triển kinh tế hàng hoá Nhờ có vốn tín dụng đơn vị kinh tế đảm bảo Sinh Viên Lê Ngọc Dũng Lớp : Qu¶n Lý Kinh TÕ- TC40