Rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng phát triển nhà hà nội

Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q LỜI MỞ ĐẦU Quá trình đổi kinh tếđất nước thời gian qua thu kết khả quan, tạo niềm tin nhân dân nhàđầu tư nước Cùng với thành tựu đổi đất nước, hoạt động Ngân hàng có bước tiến đáng kể, góp phần tích cực vào việc kiềm chế lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng cơng nghiệp hố, đại hốđể bước hội nhập vào kinh tế giới Tuy nhiên, hoạt động ngành ngân hàng nhiều bất cập chế sách tổ chức hoạt động Bên cạnh kết quảđạt được, ngành ngân hàng tồn Một tồn chủ yếu lực quản lý hoạt động tín dụng yếu, biểu dễ nhận thấy nợ q hạn, nợ khóđịi làm suy giảm lực hệ thống ngân hàng Chính vậy, việc đưa biện pháp nhằm hạn chếđến mức thấp rủi ro tín dụng, đảm bảo an tồn cho hoạt động ngân hàng vấn đềđược đặt lên hàng đầu hoạt động ngân hàng Quản lý rủi ro tín dụng mục tiêu trình thực đềán cấu lại cách toàn diện nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại cổ phần nhà Hà Nội (Habubank) nói riêng trước yêu cầu mở cửa thị trường tài dịch vụ theo cam kết quốc tế Việt Nam Xuất phát từ thực tế hoạt động tín dụng Habubank, em xin chọn đề tài: “ Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Habubank” Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q Chương 1:Lý luận chung rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm: Tín dụng quan hệ vay mượn, tạm thời sử dụng vốn dựa nguyên tắc hoàn trả tin tưởng Trong kinh tế thị trường, nhiều loại hình quan hệ tín dụng tồn tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, tín dụng nhà nước, tín dụng thuê mua, tín dụng tiêu dùng, tín dụng quốc tế Song vào chức vai trò NHTM với kinh tế mà tín dụng ngân hàng coi loại quan hệ tín dụng quan trọng nhất, phổ biến với kinh tế thường xuyên quan tâm nghiên cứu Tín dụng ngân hàng hiểu quan hệ tín dụng bên ngân hàng, tổ chức chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, bên chủ thể lại kinh tế Tuy nhiên, quan niệm phổ biến tín dụng ngân hàng là: Tín dụng ngân hàng hiểu việc cho vay NHTM với chủ thể kinh tế Theo luật tổ chức tín dụng năm 1998 Nước Cộng Hồ Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thì: “Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác” “Hoạt động tín dụng việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng” 1.1.2.Phân loại tín dụng: Có nhiều cách phân loại tín dụng khác tùy theo yêu cầu khách hàng mục tiêu quản lý ngân hàng.Sau số cách phân loại: - Phân loại theo thời gian( thời hạn tín dụng): Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng thời gian liên quan mật thiết đến tính an tồn sinh lợi Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q tín dụng cịng khả hồn trả khách hàng Theo thời gian, tín dụng phân thành: + Tín dụng ngắn hạn : từ 12 tháng trở xuống + Tín dụng trung hạn: từ năm đến năm + Tín dụng dài hạn: năm Thời hạn tín dụng thường xác định cụ thể( ngày, tháng, năm) ghi hợp đồng tín dụng, thời hạn mà ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng khoản tín dụng.Thời hạn tín dụng tính từ lúc đồng vốn ngân hàng phát đến lúc đồng vốn lãi cuối phải thu Ví dụ, cho vay tháng từ 1/1 đến 1/4 có nghĩa ngân hàng phát tiền vat vào lúc 1/1 đến 1/4 phải thu hết gốc lãi Thời hạn tín dụng thời gian mà kết thúc, ngân hàng xem xét lại quan hệ tín dụng với khách hàng Ví dụ, ngân hàng cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng 100 triệu tháng, hết tháng ngân hàng xem xét lại, tăng giảm chấm dứt quan hệ tín dụng với khách hàng.Tuy nhiên cịng có khoản cho vay khơng xác định trước thời hạn cho vay luân chuyển Khách hàng thỏa thuận với ngân hàng việc ngân hàng quyền trích tiền tài khoản tiền gửi tốn để thu nợ tài khoản có tiền.Việc xác định trước thời hạn thu nợ trường hợp gây khó khăn cho khách hàng việc tiêu thụ sản phẩm - Phân loại theo hình thức: gồm chiết khấu, cho vay, bảo lãnh cho thuê + Chiết khấu thương phiếu việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị thương phiếu trừ phần thu nhập ngân hàng để sở hữu thương phiếu chưa đến hạn( giấy nợ) Về mặt pháp lí ngân hàng cho vay chủ thương phiếu Đây hình thức trao đổi trái quyền.Tuy nhiên ngân hàng, việc bỏ tiền để thu khoản lớn tương lai với lãi suất xác định trước coi Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q nhưlà hoạt động tín dụng Ngân hàng ứng tiền cho người bán, thực chất thay người mua trả tiền trước cho người bán + Cho vay việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định + Bảo lãnh việc ngân hàng cam kết thực nghĩa vụ tài hộ khách hàng Mặc dù xuất tiền ra, song ngân hàng cho khách hàng sử dụng uy tín để thu lợi + Cho thuê việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản khách hàng thuê theo thỏa thuận định Sau thời gian định, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho khách hàng - Phân loại theo tài sản đảm bảo: + Tín dụng khơng có đảm bảo: tín dụng khơng có tài sản cầm cố, chấp khơng có bảo lãnh người thứ ba + Tín dụng có đảm bảo: tín dụng có tài sản cầm cố chấp hay có bảo lãnh người thứ ba - Phân loại tín dụng theo rủi ro: Để phân loại theo tiêu thức này,ngân hàng cần nghiên cứu mức độ, để chia loại rủi ro Một số ngân hàng lớn chia tới 10 thang bậc rủi ro theo dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao cho khoản mục tài sản, bao gồm nội ngoại bảng, cho vay, bảo lãnh, chứng khoán Cách phân loại giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại tính an tồn khoản tín dụng, trích lập dự phịng tổn thất kịp thời.Có thể kể loai tín dụng sau: +Tín dụng lành mạnh: khoant tín dụng có khả thu hồi cao +Tín dụng có vấn đề: khoản tín dụng có dấu hiệu khơng lành mạnh khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực kế hoạch chậm, khách hàng gặp thiên tai, khách hàng trì hỗn nộp báo cáo tài chính… + Nợ q hạn có khả thu hồi: khoản nợ hạn với thời hạn ngắn khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá ytij lớn… Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q + Nợ q hạn khó địi: Nợ hạn lâu, khả trả nợ kém, tài sản chấp nhỏ bị giảm giá, khách hàng chây ì - Căn vào mục đích tín dụng: + Tín dụng bất động sản: khoản tín dụng bảo đảm bất động sản, bao gồm: tín dụng ngắn hạn cho xây dựng mở rộng đất đai tín dụng dài hạn để mua đất đai, nhà cửa, hộ sở dịch vụ, trang trại bất động sản nước ngồi + Tín dụng cơng thương nghiệp: khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp để trang trải chi phí thu mua nguyên vật liệu, trả thuế chi trả lương +Tín dụng nơng nghiệp: Đây khoản tín dụng cấp cho hoạt động nông nghiệp, nhằm trợ cấp cho hoạt động nông nghiệp, trợ giúp hoạt động trồng trọt, thu hoạch mùa màng chăn ni gia súc +Tín dụng cá nhân: Đây khoản tín dụng cấp cho cá nhân để mua sắm hàng hóa tiêu dung đắt tiền xe hơi, nhà cửa, trang thiết bị nhà… + Tín dụng cho tổ chức tài chính: Đây khoản tín dụng cấp cho ngân hàng, cơng ty bảo hiểm, cơng ty tài tổ chức tài khác + Cho thuê tài chính: việc ngân hàng mua trang thiết bị, máy móc cho th lại chúng + Tín dụng khác: bao gồm khoản tín dụng chưa phân loại trên( ví dụ tín dụng kinh doanh chứng khốn) 1.1.3.Các nghiệp vụ tín dụng 1.1.3.1.Chiết khấu thương phiếu: (1) Thương phiếu hình thành chủ yếu từ trình mua bán chịu hàng hóa dịch vụ khách hàng với nhau.Người bán(hoặc người thụ hưởng) giữ thương phiếu đến hạn để đòi tiền người mua (hoặc người phải trả) mang đến Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q ngân hàng để xin chiết khấu trước hạn Sau sơ đồ luân chuyển thương phiếu:Người bán chuyển hàng hóa dịch vụ cho người mua (2) Thương phiếu lập, người mua kí, cam kết trả tiền cho người thụ hưởng thương phiếu đến hạn giao thương phiếu cho người bán đồng thời người thụ hưởng (3) Trong thời hạn có hiệu lực thương phiếu, người bán mang thương phiếu đến ngân hàng để xin chiết khấu (4) Sau kiểm tra độ an tồn thương phiếu, ngân hàng phát tiền cho người bán nắm giữ thương phiếu( ngân hàng u cầu người bán kí hậu thương phiếu, cam kết trả tiền cho ngân hàng người mua khơng trả, quyền truy địi thương phiếu) (5) Đến hạn ngân hàng chuyển thương phiếu đến người mua địi tiền( người mua khơng trả, ngân hàng có quyền địi tiền bên kí tên thương phiếu) Số tiền ngân hàng ứng trước phụ thuộc vaò lãi suất chiêt khâú, thời hạn chiết khấu lệ phí chiết khấu Ví dụ, lãi suất chiết khấu 6%, giá trị thương phiếu triệu đồng, thời hạn lại thương phiếu tháng số tiền ngân hàng phát là: triệu*(1-0,06/2)=0,97 triệu Nếu sau tháng ngân hàng địi được1triệu số lãi mà ngân hàng thu tháng là: 1-0,97= 0,03 triệu Vậy lã suất thực là: 0,03*2/0,97=6,185%/năm Bên cạnh áp dụng lãi suất chiết khấu( thường chung cho thương phiếu) ngân hàng yêu cầu khách hàng trả thêm lệ phí chiết khấu trường hợp cụ thể có liên quan đến rủi ro chi phí địi tiền Nghiệp vụ chiết khấu coi đơn giản, dựa tín nhiệm ngân hàng người kí tên thương phiếu Để thuận tiện cho khách, ngân hàng thường kí với khách hợp đồng chiết khấu( cấp cho khách hàng hạn mức chiết khấu kì) Khi cần chiết khấu khách hàng cần gửi thương phiếu lên ngân hàng xin chiết khấu Ngân hàng kiểm tra chất lượng thương phiếu thực chiết khấu Do tối thiểu có người cam kết trả tiền cho ngân hàng nên độ an toàn Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q thương phiếu tương đối cao( trừ trường hợp ngân hàng kí miễn truy địi khách hàng) Hơn nữa, ngân hàng thương mại tái chiết khấu thương phiếu ngân hàng Nhà nước để đáp ứng nhu cầu khoản với chi phí thấp( thương phiếu cịn coi loại tài sản có khả chuyển nhượng- có tính khoản cao) 1.1.3.2 Cho vay + Thấu chi: nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép người vay chi trội (vượt) số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Để thấu chi khách hàng phải làm đơn xin ngân hàng han mức thấu chi thời gian thấu chi (có thể phải trả phí cam kết thấu chi cho ngân hàng) Trong q trình hoạt động, khách hàng kí séc, lập ủy nhiệm chi…vượt số dư tiền gửi để chi trả (song hạn mức thấu chi) Khi khách hàng có tiền nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng thu nợ gốc lãi Số lãi mà ngân hàng phải trả là: lãi suất thấu chi * thời gian thấu chi * số tiền thấu chi Các khoản chi hạn mức thấu chi chịu lãi suất phạt bị đình sử dụng hình thức Thấu chi dựa sở thu chi khách hàng không phù hợp thời gian qui mơ Thời gian số lượng thiếu dự đốn dựa vào dự đốn ngân quỹ song khơng xác Do vậy, hình thức cho vay tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trình toán: chủ động, nhanh, kịp thời Thấu chi hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, thủ tục đơn giản, phần lớn khơng có đảm bảo, cấp cho doanh nghiệp lẫn cá nhân vài ngày tháng, vài tháng năm dùng để trả lương, chi khoản phải nộp, mua hàng… Hình thức nhìn chung sử dụng khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn kì thu nhập ngắn + Cho vay trực tiếp lần: hình thức cho vay tương đối phổ biến ngân hàng khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun, khơng có điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Một số khách hàng sử dụng vốn chủ sở hữu chủ Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q yếu, có nhu cầu thời vụ, hay mở rộng sản xuất đặc biệt vay ngân hàng, tức vốn từ ngân hàng tham gia vào số giai đoạn định chi kì sản xuất kinh doanh Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay Ngân hàng phân tích khách hàng kí hợp đồng cho vay, xác định quy mơ cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất yêu cầu đảm bảo cần Mỗi vay tách biệt thành hồ sơ (khế ước nhận nợ) khác Theo kì hạn nợ hợp đồng, ngân hàng thu gốc lãi Trong trình khách hàng sử dụng tiền vay, ngân hàng kiểm sốt mục đích hiệu Nếu thấy có dấu hiệu vi phạm hợp đồng, ngân hàng thu nợ trước hạn chuyển nợ hạn lãi suất cố định thả theo thời điểm tính lãi Nghiệp vụ cho vay lần tương đối đơn giản.Ngân hàng kiểm sốt vay tách biệt + Cho vay theo hạn mức: Đây nghiệp vụ tín dụng theo ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng tính cho kì cuối kì Đó số dư tối đa thời điểm tính Hạn mức tín dụng cấp sở kế hoạch sản xuất kinh doanh, nhu cầu vay vốn khách hàng Trong kì khách hàng thực vay-trả nhiều lần, song dư nợ không vượt hạn mức tín dụng Một số trường hợp ngân hàng qui định hạn mức cuối kì Dư nợ kì lớn hạn mức Tuy nhiên, đến cuối kì, khách hàng phải trả nợ để giảm dư nợ cho dư nợ cuối kì khơng vượt hạn mức Mỗi lần vay khách hàng cần trình bày phương án sử dụng tiền vay, nộp chứng từ chứng minh mua hàng dịch vụ nêu yêu cầu vay Sau kiểm tra tính chất hợp pháp hợp lệ chứng từ, ngân hàng phát tiền cho khách hàng Chuyên đề thực tập Năm 2008 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q Đây hình thức cho vay thuận tiện cho khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào trình sản xuất kinh doanh Trong nghiệp vụ ngân hàng không xác định trước kì hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng thu nợ, tạo chủ động quản lí ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên, lần vay không tách biệt thành kì hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm sốt hiệu sử dụng lần vay Ngân hàng phát vấn đề khách hàng nộp báo cáo tài dư nợ lâu không giảm sút + Cho vay luân chuyển: nghiệp vụ cho vay dựa luân chuyển hàng hóa Doanh nghiệp mua hàng thiếu vốn Ngân hàng cho vay để mua hàng thu nợ doanh nghiệp bán hàng Đầu năm quí, người vay phải làm đơn xin vay luân chuyển Ngân hàng khách hàng thỏa thuận với phương thức vay, hạn mức tín dụng, nguồn cung cấp hàng hóa khả tiêu thụ Hạn mức tín dụng thỏa thuận năm vài năm Đây thời gian hoàn trả mà thời hạn để ngân hàng xem xét lại mối quan hệ với khách hàng định có cho vay hay khơng tùy mối quan hệ ngân hàng với khách hàng còng tình hình tài khách hàng Việc cho vay dựa luân chuyển hàng hóa nên ngân hàng lẫn doanh nghiệp phải nghiên cứu kế hoạch lưu chuyển hàng hóa để dự đốn dịng ngân quỹ thời gian tới Người vay cam kết khoản vay trả cho người bán khoản thu bán hàng dùng để trả vào tài khoản tiền vay trước trích trả lại tài khoản tiền gửi toán khách hàng Khi vay, khách hàng cần gửi đến ngân hàng chứng từ hóa đơn nhập hàng số tiền cần vay Ngân hàng cho vay trả tiền cho người bán Theo hình thức này, giá trị hàng hóa mua vào (có hóa đơn, hợp pháp, hợp lệ đối tượng) đối tượng ngân hàng cho vay, thu nhập bán hàng nguồn để chi trả cho ngân hàng.Ngân hàng cho vay theo tỷ lệ định tùy theo khối lượng chất lượng quan hệ nợ nần người vay Các khoản phải thu hàng hóa kho trở thành vật đảm bảo cho khoản cho vay Chuyên đề thực tập Năm 2008 10 Trần Thị Thanh Nga Lớp TC 46Q Cho vay luân chuyển thường áp dụng doanh nghiệp thương nghiệp doanh nghiệp sản xuất có chu kì tiêu thụ ngắn ngày, có quan hệ vay-trả thường xuyên với ngân hàng Cho vay luân chuyển thuận tiện cho khách hàng Thủ tục vay cần thực lần cho nhiều lần vay Khách hàng đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời, vậy, việc toán cho người cung cấp nhanh gọn.Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn tiêu thụ (hàng hóa tồn đọng )thì ngân hàng gặp khó khăn việc thu hồi vốn thời hạn khoản vay không qui định rõ ràng + Cho vay trả góp: hình thức tín dụng, theo ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thỏa thuận Cho vay trả góp thường áp dụng khoản vay trung dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định hàng lâu bền Số tiền trả lần tính tốn cho phù hợp với khả trả nợ (thường từ khấu hao thu nhập sau thuế dự án, từ thu nhập hàng kì người tiêu dùng) Ngân hàng thường cho vay trả góp người tiêu dùng thơng qua hạn mức định Ngân hàng toán cho người bán lẻ số hàng hóa mà khách hàng mua trả góp Các cửa hàng bán lẻ nhận tiền sau bán hàng từ phía ngân hàng làm đại lí thu tiền cho ngân hàng, khách hàng trả trực tiếp cho ngân hàng Đây hình thức tín dụng tài trợ cho người mua (qua đến người bán) nhằm khuyến khích tiêu thụ hàng hóa.Cho vay trả góp rủi ro cao khách hàng thường chấp hàng hóa mua trả góp Khả trả nợ phụ thuộc vào thu nhập đặn người vay Nếu người vay việc, ốm đau, thu nhập giảm sút khả thu nợ ngân hàng cịng bị ảnh hưởng.Chính rủi ro cao nên lãi suất cho vay trả góp thường cao khung lãi suất cho vay ngân hàng + Cho vay gián tiếp: Phần lớn cho vay ngân hàng cho vay trực tiếp.Bên cạnh ngân hàng cịng phát triển hình thức cho vay gián tiếp.Đây hình thức cho vay thơng qua hình thức trung gian (1) (2) Chuyên đề thực tập (3) Ngân hàng Trung gian: tổ, đội, hội, nhóm (3) Năm 2008 Khách hàng (thường nông dân, người buôn bán nhỏ…)