hoạt động tín dụng của NHTM 3
khái niệm tín dụng
chúng ta thờng nhắc tín dụng trong thực tế nh: khoản tín dụng, hoạt động tín dụng, nghiệp vụ tín dụng….mà nhiều khi cha hiểu cụ thể tín dụng là gì? vai trò của nó ra sao?
Có thể nói rằng khó có thể đa ra một định nghĩa chính xác rõ ràng về tín dụng vì phạm vi nó khá rộng, do đó tuỳ theo góc độ nghiên cứu mà chúng ta có thể xác định nội dung, khái niệm của thuật ngữ này.
Trong quan hệ tài chính tín dụng có thể đợc hiểu theo nghĩa sau: xét trên góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng d tiết kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm thì tín dụng đợc coi là phơng pháp chuyển dịch quỹ từ ngời cho vay sang ngời đi vay.
Trong một quan hệ tài chính cụ thể, tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở có hoàn trả giữa hai chủ thể.thể hiện phổ biến là giao dịch giữa ngân hàng và các định chế tài chính khác với các doanh nghiệp va các cá nhân dới hình thức cho vay.đó là việc ngân hàng cấp tiền vay cho bên đi vay và sau một thời gian nhất định ngời đi vay phải thanh toán cả gốc và lãi.
Trong một số ngữ cảnh cụ thể thuật ngữ tín dụng đồng nghĩa với thuật ngữ cho vay.ví dụ nh tín dụng ngắn hạn đồng nghĩa với cho vay ngắn hạn , tín dụng dài hạn đồng nghĩa với cho vay dài hạn
Trên cơ sở tiếp cận theo chức năng hoạt động của ngân hàng thì tín dụng đợc hiểu là một giao dịch về tài sản ( tiền hoặc hàng hoá) giữa một bên cho vay ( ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay ( cá nhân, doanh nhgiệp và các chủ thể khác).trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận , bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán
Vai trò của tín dụng
tín dụng ngày càng đóng vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế và không thể thiếu đợc đối với một nền kinh tế đang phát triển nh việt nam. tín dụng góp phần thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội.
Trớc hết vai trò quan trọng nhất của tín dụng là cung ứng vốn một cách kịp thời cho nhu cầu sản xuất và tiêu dùng của các chủ thể kinh tế trong xã hội Nhờ đó mà các chủ thể này có thể đẩy nhanh tốc độ sản xuất cũng nh tốc độ tiêu thụ sản phẩm.
Thứ 2 là một hệ thống các hình thức tín dụng đa dạng không những thoả mãn nhu cầu đa dạng về vốn của nền kinh tế mà còn làm cho sự tiếp cận của các nguồn tín dụng trở nên dễ dàng hơn , tiết kiệm chi phí giao dịch và giảm bớt các chi phí nguồn vốn cho chủ thể kinh doanh.
Thứ 3 là việc mở rộng và nâng cao hiệu quả các hình thức tín dụng sẽ tạo sự chủ động cho các doanh nghiệp trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh khi nó không phải phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn tự có của bản thân điều này giúp cho các nhà sản xuất tích cực tìm kiếm cơ hội đầu tu mới và nâng cao năng lực sản suất của xã hội.
Cuối cùng các nguồn vốn tín dụng luôn đi kèm theo các điều kiện tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đạo đức và các loại rủi ro lựa chọn đối nghịch để buộc ngời đi vay phải quan tâm thực sự đến hiệu quả của việc sử dụng vốn sao cho đảm bảo mối quan hệ lâu dài với tổ chức cung ứng vốn tín dụng tín dụng là kênh chuyển tải tác động của nhà nớc đến các mục tiêu kinh tế vĩ mô bất kỳ nhà nớc nào cũng có mục tiêu kinh tế dài lâu và sử dụng công cụ tín dụng nh là công cụ chính sách tiền tệ Nớc ta không là ngoại lệ với mục tiêu kinh tế lâu dài là ổn định giá cả , tăng trởng kinh tế tạo công ăn việc làm để đảm bảo đạt đợc các mục tiêu quan trọng trên thì nhất thiết phải có đóng góp của tín dụng với thời hạn , cơ cấu và quy mô tín dụng Vấn đề này lại phụ thuộc vào điều kiện tín dụng nh là lãi suất, điều kiện vay, yêu cầu thế chấp, bảo lãnh và các chủ trơng khác trong chính sách tín dụng theo từng thời kì nh vậy thông qua việc thay đổi và điều chỉnh các điều kiện tín dụng, nhà nớc có thể thay đổi qui mô tín dụng họăc chuyển hớng vận động của nguồn vốn tín dụng ,nhờ đó mà ảnh h- ởng đến tổng cầu kinh tế cả về qui mô và kết cấu Sự thay đổi tổng cầu dới chính sách tín dụng sẽ tác dộng ngợc trở lại đối với tổng cung và các điều kiện sản xuất khác điểm cân bằng cuối cùng giữa tổng cung và tổng cầu dới tác động của chính sách sẽ đạt đựoc các mục tiêu vĩ mô cần thiết tuy nhiên cũng cần phải hiểu rằng trong từng thời kỳ thì nhà nớc sẽ u tiên một hoặc hai mục tiêu nhất định chứ không thể cùng lúc đạt đợc cả 3 mục tiêu vĩ mô trên vì điều này là rất khó nếu không muốn nói là không thể. tín dụng là công cụ để thực hiện các chính sách xã hội các chính sách xã hội về mặt bản chất đợc đáp ứng bởi các nguồn tài trợ không hoàn lại từ ngân sách nhà nứoc song phơng thức tài trợ không hoàn lại thờng bị hạn chế về qui mô và thiếu hiệu quả để khắc phục hạn chế này phơng thức tài trợ không hoàn lại có xu hớng bị thay thế bởi phuơng thức tài trợ có hoàn lại của tín dụng nhằm duy trì nguồn cung cấp tài chính và có điều kiện mở rộng quy mô tín dụng chính sách chẳng hạn nh việc tài trợ vốn cho ngời nghèo ngày nay đợc thực hiện phổ biến bằng tín dụng đối với ngời nghèo với lãi suất thấp và các u đãi khác về thời hạn trả nợ, gia hạn nợ
… thông qua phơng thức tài trợ này, các mục tiêu chính sách đợc đáp ứng một cách chủ dộng và có hiệu quả hơn lúc này các đối t- ợng chính sách đợc hởng chính sách u đãi tín dụng hiểu đợc việc phải hoàn trả nợ đối với ngân hàng nên sẽ chú trọng đén việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn do đó sẽ có biện pháp cải tiến kỹ năng lao động , tay nghề đây là sự đảm bảo chác chắn cho sự ổn định tài chính của các đối tợng chính sách và từng buớc làm cho họ có thể tồn tại độc lập với nguồn tài trợ hay đó cũng chính bằng con đờng tín dụng.
Các hình thức tín dụng
Để quản lý tín dụng một cách hiệu quả thì các ngân hàng th- ờng tiến hành phân loại tín dụng theo các tiêu thức khác nhau.
1.1.3.1 Căn cứ vào thời hạn tín dụng a Tín dụng ngắn hạn: là các khoản cho vay có thời hạn không quá 12 tháng nhằm đáp ứng các nhu cầu vay vốn ngấn hạn nh bổ sung ngân quỹ, đảm bảo yêu cầu thanh toán đến hạn, bổ sung nhu cầu vốn lu động hoặc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân Ngân hàng có thể áp dụng hình thức cho vay trực tiếp hoặc gián tiếp, cho vay theo món hay hạn mức cho vay có bảo đảm hoặc không có bảo đảm, dới hình thức chiết khấu hay thấu chi… b Tín dụng trung dài hạn: là các khoản cho vay có thời hạn trên 1 năm đến vài chục năm Tín dụng trung dài hạn đợc sử dụng để tài trợ cho các nhu cầu vốn có thời gian dài nh phát triển sản xuất theo chiều rộng hoặc theo chiều sâu, đầu t cho các dự án lớn
1.1.3.2 Căn cứ vào chủ thể tham gia quan hệ tín dụng: a Tín dụng th ơng mại : là quan hệ tín dụng giữa các doanh nghiệp đợc thực hiện qua việc mua bán chịu hàng hoá trong đó ngời cho vay là ngời bán chịu hàng hoá vì đã chuyển nhợng tạm thời quyền sử dụng lợng giá trị hàng hoá bán chịu cho ngời mua. b Tín dụng ngân hàng: là quan hệ chuyển nhợng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là ngời đi vay vừa là ngời cho vay. c Tín dụng nhà n ớc : là quan hệ tín dụng đợc thực hiện dới hình thức tiền tệ hoặc hiện vật giữa một bên là nhà nớc với một bên là các chủ thể kinh tế khác trong xã hội Trong đó nhà nớc là ngời đi vay bằng cách phát hành các trái phiếu và tín phiếu tuỳ tính chất thiếu hụt của ngân sách d Tín dụng doanh nghiệp : là quan hệ tín dụng trực tiếp giữa doanh nghiệp với công chúng.
1.1.3.3 Căn cứ vào bảo đảm tín dụng: a.Tín dụng có đảm bảo: là tín dụng dựa trên cơ sở các bảo đảm nh thế chấp, cầm cố, hoặc có sự bảo lãnh của ngời thứ ba. b Tín dụng không có bảo đảm:là tín dụng không có tài sản cầm cố , thế chấp hay không có bảo lãnh của ngời thứ ba, việc cấp tín dụng chỉ dựa vào uy tín của khách hàng.
RRTD trong hoạt động kinh doanh ngân hàng 7
Các quan điểm về RRTD và bản chất của RRTD
Vốn tín dụng của ngân hàng tham gia vào tất cả các giai đoạn của nền kinh tế nên rủi ro xảy ra đối với nền kinh tế sẽ là rủi ro cho ngân hàng Việc xem xét RRTD là rất khác nhau giữa các ngân hàng vì có rất nhiều quan điểm về vấn đề này, trong phạm vi nghiên cứu xin đa ra một số quan điểm:
RRTD là rủi ro mà bên vay trong một giao dịch không thực hiện đợc theo thời hạn và điều kiện kinh doanh của hợp đồng( mất khả năng thanh toán) làm cho ngời cho vay phải chịu rủi ro về tài chính.”Vô số các rủi ro khác nhau khi cho vay xuất phát từ nhiều yếu tố và có thể dẫn đến việc không chi trả đợc nợ khi đến hạn” Có thể là do nguyên nhân khách quan, chủ quan, nên cán bộ tín dụng cần có sự xem xét cẩn thận trớc khi ra các quyết định tiếp theo đối với khoản vay.
“RRTD cũng sinh ra do việc chu chuyển tiền tệ không diễn ra đồng thời , khả năng là khách hàng vay không trả đúng hạn quy định” Sự lệch pha này chủ yếu do khách hàng vay , đó là vấn đề khách hàng cha hoạch định đợc kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Vì vậy mà cả hai bên đều chịu hậu quả,
“RRTD chủ yếu là rủi ro về đánh giá bởi vì tín dụng tạo ra giá trị hiện tại để đổi lấy giá trị tơng lai” Trờng hợp thứ nhất là khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động của mình cho ngân hàng tạo nên sự không cân xứng về thông tin, do ngời đi vay lạm dụng quan hệ vay vốn , không trung thực, sử dụng vốn không đúng mục đích ở đây ngân hàng chịu rủi ro phán quyết tín dụng không đúng Trờng hợp thứ hai RRTD xuất hiện trong quá trình thu xếp tín dụng Việc thu xếp tín dụng có thể tạo ra hoặc làm giảm rủi ro, do đó cán bộ tín dụng phải xem xét ý đồ muốn mở rộng tín dụng trong mối quan hệ với khả năng quản lý vốn của khách hàng, các khoản tín dụng quá lớn sẽ gây khó khăn cho khách hàng trong quản lý có hỉệu quả đồng vốn Ngoài ra chơng trình cho vay quá rộng và phức tạp làm cho ngân hàng cũng khó kiểm soát, dễ dẫn đến mất vốn.
RRTD gắn liền hoạt động quan trọng nhất có quy mô lớn nhất của NHTM- hoạt động tín dụng Khi thực hiện một hoạt động tài trợ cụ thể ngân hàng sẽ cố gắng phân tích các yếu tố của ngời vay sao cho mức an toàn là cao nhất, ngân hàng sẽ quyết định cho vay khi RRTD thấp nhất Tuy nhiên không ai có thể chắc chắn rằng một khoản tín dụng nay hay khác không có RRTD vì nó có liên quan đến các yếu tố bên trong và bên ngoài mà cán bộ tín dụng không thể lờng trớc đợc Hay nói cách khác RRTD là không thể tránh khỏi , là khách quan.
Các hình thức RRTD
Để xem xét RRTD ngời ta thờng sắp xếp và phân loại chúng. Căn cứ vào hoạt động nghiệp vụ và quản trị điều hành của NHTM ta có thể chia ra hai loại RRTD sau:
NQH là biểu hiện không lành mạnh của quá trình hoạt động tín dụng, báo hiệu sự rủi ro đối với ngân hàng và khách hàng NQH đợc chia thành nhiều loại: NQH thu hồi đợc và không thu hồi đợc, NQH đợc đảm bảo và không đợc đảm bảo, NQH do khách quan bất khả kháng, do ngời vay gây nên….việc phân loại NQH có ý nghĩa rất lớn trong việc để ra các biện phâp xử lý rủi ro để thu hồi vốn gốc và lãi, giảm rủi ro đến mức thấp nhất.
Rủi ro đọng vốn, thiếu vốn
Hoạt động tín dụng của ngân hàng là đi vay để cho vay.Nguồn vốn huy động đợc cho vay với lãi suất cao hơn lãi suất đầu vào, việc thu hồi đầy đủ vốn là mong muốn của mỗi ngân hàng.song quá trình quản trị điều hành thờng không diễn ra nh mong muốn vì luôn có các rủi ro:
- Rủi ro đọng vốn : nếu ngân hàng huy động đợc nguồn vốn nhng không cho vay đợc, dẫn đến mất cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn( thừa vốn) nên sẽ làm thu nhập về lãi cho vay của ngân hàng không bù đắp đủ chi phí hoạt động và chi phí trả lãi.
- Rủi ro thiếu vốn : nguồn vốn của ngân hàng không đủ cho việc sử dụng dẫn đến thiếu hụt, có khi mất khả năng thanh toán nên có thể phải thu hồi vốn hoặc đi vay có lãi cao hơn nguồn vốn huy động để cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn.
Nguyên nhân gây RRTD
Nguyên nhân gây RRTD là rất đa dạng và từ nhiều khía cạnh khác nhau Việc xác định và phân loại nguyên nhân gây rủi ro để có biện pháp phòng tránh và xử lý thích hợp là rất quan trọng.
1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan: tín dụng là hoạt động trực tiếp và ảnh hởng rất lớn đến nền kinh tế và đến lợt nó lại chịu ảnh hởng từ các yếu tố bên ngoài Do đó RRTD luôn luôn tiềm ẩn đối với bất kỳ một ngân hàng nào.
Trớc hết là các yếu tố thuộc về môi trờng kinh tế nh: chu kỳ kinh tế , lạm phát, tỷ giá hối đoái, thất nghiệp, lãi suất, chính sách tiền tệ….trong thời kỳ kinh tế phát triển các ngành kinh tế nói chung đều kinh doanh thuận lợi, việc thanh toán nợ gốc và lãi vay đối với ngân hàng là đơng nhiên loại trừ trờng hợp khách hàng có rủi ro đạo đức Do đó tỷ lệ thu hồi nợ tăng lên, đồng thời d nợ đối với nền kinh tế tăng, giảm các khoản nợ xấu Ngợc lại trong điều kiện kinh tế suy thoái , lạm phát tăng cao kéo theo thất nghiệp và thắt chặt trong chính sách tiền tệ của ngân hàng trung ơng sẽ càng làm cho các chủ thể kinh tế hoạt động kém hiệu quả, lợi nhuận suy giảm nên việc thanh toán nợ cho ngân hàng gặp khó khăn, lúc này đơng nhiên là RRTD sẽ xuất hiện đối với ngân hàng.
Hai là tình hình chính trị và hệ thống pháp luật cũng ảnh h- ởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng của ngân hàng Một quốc gia có tình hình chính trị ổn định sẽ là một môi trờng thuận lợi cho đầu t kinh doanh của các nhà đầu t trong nớc và nớc ngoài Đây là điều kiện căn bản để các chủ thể kinh tế yên tâm lo làm ăn, không phải lo lắng về các cuộc bạo động, khủng bố…mà có thể chuyên tâm vào việc mở rộng và phát triển sản xuất, Nhờ đó mà tăng doanh thu, hoàn trả nợ cho ngân hàng đầy đủ đúng hạn Bên cạnh đó hệ thống pháp luật chồng chéo , cha đông bộ, còn nhiều sơ hở sẽ dẫn đến việc không kiểm soát đợc các hiện tợng lừa đảo trong sử dụng vốn của ngân hàng Ngoài ra khả năng thực thi pháp luật, ý thức thi hành pháp luật của dân c ảnh hởng không nhỏ tới rủi ro đạo đức của khách hàng. Ngoài ra khả năng thực thi pháp luật ý thức thi hành pháp luật của dân c ảnh hởng không nhỏ tới rủi ro đạo đức của khách hàng- là lý do mà có thể gây RRTD đối với ngân hàng.
Ba là các yếu tố thuộc về xã hội nh dân số, tâm lý, thói quen tiêu dùng, tập quán, phong tục, trình độ văn hoá…là những yếu tố mà ngân hàng đặc biệt quan tâm để tránh việc đa ra các sản phẩm tín dụng không phù hợp với tâm lý, thói quen tiêu dùng của dân c địa phơng.
Bốn là việc ngân hàng không theo kịp đà phát triển của xã hội nhất là sự bất cập trong trình độ chuyên môn cũng nh công nghệ ngân hàng.
1.2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay
Một là, đối với các doanh nghiệp, kinh nghiệm và năng lực hoạt động kinh doanh còn đang ở trình độ thấp, hầu hết các doanh nghiệp này đều không nắm bắt đợc thông tin kịp thời, thiếu thích nghi với cạnh tranh Vì vậy, khi dự án vay vốn gặp khó khăn, khả năng trả nợ của khách hàng gặp vấn đề, rủi ro tín dụng là điều không thể tránh khỏi.
Hai là, lợi dụng điểm yếu của NHTM, nhiều khách hàng đã tìm cách lừa đảo để đợc vay vốn Họ lập phơng án sản xuất kinh doanh giả, giấy tờ thế chấp cầm cố giả mạo, hoặc đi vay ở nhiều ngân hàng với cùng bộ hồ sơ.
Ba là, khách hàng sử dụng sai mục đích so với hợp đồng tín dụng khiến cho nguồn trả nợ trở nên bấp bênh Vì vậy, khi khách hàng đã sử dụng vốn sai mục đích, việc thanh toán gốc và lãi đúng hạn rất khó xảy ra,rủi ro tín dụng xuất hiện.
Bốn là, việc trốn tránh trách nhiệm và nghĩa vụ đã uỷ quyền và bảo lãnh cũng là một nguyên nhân dẫn đến rủi ro cho NHTM Một số công ty, tổng công ty đứng ra bảo lãnh hoặc uỷ quyền cho các chi nhánh trực thuộc thực hiện vay vốn của NHTM để tránh sự kiểm tra giám sát của ngân hàng cho vay chính.Khi đơn vị vay vốn mất khả năng thanh toán, bên bảo lãnh và uỷ quyền không chịu thực hiện việc trả nợ thay.
1.2.3.3 Nguyên nhân từ phía ngân hàng cho vay:
-Việc mở rộng hoạt động tín dụng quá mức thờng tạo điều kiện cho rủi ro tín dụng của ngân hàng tăng lên.Mở rộng tín dụng quá mức đồng nghĩa với việc lựa chọn khách hàng kém kỹ càng,khả năng giám sát của cán bộ tín dụng đối với việc sử dụng khoản vay giảm xuống đồng thời cũng làm cho việc tuân thủ chặt chẽ theo quy trình tín dụng bị lơi lỏng.
-Trình độ cán bộ hạn chế,nhất là cán bộ tín dụng ngời trực tiếp nhận hồ sơ khách hàng, phân tích và thẩm định khách hàng cũng nh dự án vay vốn.Vì vậy nếu trình độ cán bộ tín dụng không cao, thẩm định không tốt, có thể chấp nhận cho vay những khoản vay không khả thi hoặc bị khách hàng lừa gạt.
- Quy chế cho vay cha chặt chẽ, quá cụ thể hoặc quá linh hoạt đều khiến cho NHTM gặp phải rủi ro tín dụng.Việc đánh giá giá trị tài sản thế chấp, cầm cố cũng là vấn đề rất lớn, hiện nay đang là vấn đề nổi cộm trong quy chế tín dụng tại các NHTM.
- Sự cạnh tranh không lành mạnh nhằm thu hút khách hàng giữa các NHTM khiến cho việc thẩm định khách hàng trở nên sơ sài,qua loa hơn Hơn nữa, nhiều NHTM do quá chú trọng đến lợi nhuận nên đã chấp nhận rủi ro cao, bất chấp những khoản vay không lành mạnh, thiếu an toàn.
- Ngoài ra, còn rất nhiều nhân tố khác thuộc về NHTM gây ra rủi ro tín dụng nh: chất lợng thông tin và xử lý thông tin trong NHTM, cơ cấu tổ chức và quản lý đội ngũ cán bộ, năng lực công nghệ…
1.2.3.4 Nguyên nhân từ phía các đảm bảo tín dụng:
Các ch ỉ tiêu đánh giá RRTD 14 20
1.2.4.1 Các chỉ tiêu của cả ngân hàng:
Mục tiêu của quản trị RRTD là tối đa hoá tỷ lệ thu nhập đã đợc điều chỉnh rủi ro của ngân hàng bằng việc duy trì mức độ RRTD trong phạm vi thấp nhất chấp nhận đợc Muốn dự đoán rủi ro một cách chính xác nhất thì ngân hàng cần phải đo lờng đợc rủi ro. Ngân hàng thờng sử dụng một số chỉ tiêu sau đây để đo lờng RRTD :
Tỷ lệ NQH Tổng d nợ
NQH là khoản nợ mà một phần hay toàn bộ nợ gốc và lãi khi đã quá hạn Tỷ lệ NQH càng cao thì mức độ RRTD của ngân hàng cang cao Việc NQH tăng chứng tỏ d nợ khách hàng đang gặp khó khăn trong việc trả nợ cao, do đó xác suất sau này khách hàng trả nợ cho ngân hàng là thấp Mặt khác, ngân hàng còn phải tăng chi phí trong việc giám sát , đôn đốc thu nợ và các chi phí khác nh chi phí toà án, tài sản đảm bảo, đặc biệt là chi phí cơ hội của việc thay vì cấp tìn dụng cho một khách hàng có khả năng thanh toán tốt hơn.
Tổng d nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5
Tỷ lệ nợ xấu Tổng d nợ
Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ nh sau:
Nhóm 1- nợ đủ tiêu chuẩn bao gồm các khoản nợ trong hạn
Nhóm 2- nợ cần chú ý bao gồm các khoản nợ từ dới 90 ngày
Nhóm 3- nợ dới tiêu chuẩn bao gồm các khoản nợ từ 90 đến 180 ngày.
Nhóm 4- nợ nghi ngờ bao gồm các khoản nợ từ 181 ngày đến
Nhóm 5- nợ có khả năng mất vốn gồm các khoản nợ quá hạn trên
360 ngày, các khoản nợ khoanh chờ chính phủ xử lý.
Nợ xấu theo quy định là các khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5 tỷ lệ này càng cao thì RRTD đối với ngân hàng cáng lớn.
Tỷ lệ mất vốn Tổng d nợ
D nợ mất vốn là những khoản nợ có khả năng mất vốn Do đó ngân hàng phải sử dụng quỹ dự phòng bù đắp rủi ro để xử lý , đồng thời đa khoản nợ này ra khỏi bảng tổng kết tài sản Tỷ lệ này càng cao thì RRTD đối với ngân hàng càng lớn.
Dự phòng rủi ro đã trích lập
Tỷ lệ dự phòng rủi ro đã trích lập Tổng d nợ
Dự phòng rủi ro là khoản tiền trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng hoặc đối tác của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kêt việc một ngân hàng trích lập quá nhiều dự phòng rủi ro thì sẽ tăng chi phí hoạt động do đó lợi nhuận của ngân hàng bị giảm Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lợng tín dụng của ngân hàng không tốt.
1.2.4.2 Các chỉ tiêu của một khách hàng
Ngân hàng thờng sẽ lợng hoá RRTD của khách hàng bằng các mô hình nh mô hình định tính, mô hình điểm số tín dụng, mô hình điểm số Z và mô hình cấu trúc kỳ hạn RRTD Trong chuyên đề tốt nghiệp sẽ nghiên cứu đi sâu phân tích rõ mô hình điểm số Z hay còn gọi là mô hình phân biệt tuyến tính và mô hình xác suÊt tuyÕn tÝnh.
Mô hình điểm số Z do E.I.Altman hình thành để cho điểm tín dụng đối với các công ty sản xuất của Mỹ Đại lợng Z là thớc đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với ngời đi vay và phụ thuộc vào:
- Trị số của các chỉ số tài chính của ngời vay(Xj)
- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của ngời vay trong quá khứ.
Từ đó Altman đa ra mô hình cho điểm nh sau:
Trong đó: X1 là tỉ số “vốn lu động ròng/tổng tài sản”
X2 là tỉ số “lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản”
X3 là tỉ số “ lợi nhuận trớc thuế và tiền lãi/ tổng tài sản”
X4 là tỉ số “thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”
X5 là tỉ số “doanh thu/ tổng tài sản”
Trị số Z càng cao thì xác suất ngời vay vỡ nợ càng thấp.
Nếu Z < 1,8 thì chắc chắn khách hàng xảy ra khả năng vỡ nợ
1,8 < Z< 3 thì cha xác định rõ khách hàng có rủi ro không
Z > 3 là khoản tín dụng an toàn u điểm của mô hình này là áp dụng đơn giản, tính toán nhanh chãng.
Tuy có nhợc điểm là mô hình này chỉ cho phép phân biệt khách hàng thành 2 nhóm là vỡ nợ và không vỡ nợ, thực tế lại không chính xác do có nhiều hơn 2 nhóm khách hàng nh trên; thứ nữa là việc các hệ số cố định nh trong mô hình là không chính xác do môi trờng hoạt động kinh doanh thay đổi thì nó cũng sẽ biến đổi theo Ngoài ra mô hình đã không tính tới một số nhân tố quan trọng khó lợng hoá mà có ảnh hởng rất lớn đến mức độ RRTD của khách hàng nh danh tiếng, mối quan hệ truyền thống giữa ngân hàng và khách hàng….
Mô hình xác suất tuyền tính thì lại sử dụng các số liệu thống kê trong quá khứ để giải thích quá khứ chi trả nợ của khách hàng vay Trong đó mức độ quan trọng của từng yếu tố trong mô hình sẽ đợc sử dụng để dự đoán xác suất rủi ro của các khoản vay míi.
Cách thực hiện mô hình:
Bớc 1: lựa chọn các tiêu thức phản ánh đặc điểm của khách hàng vay mà những đặc điểm này liên quan đến khả năng trả nợ của khách hàng nh:ROE, hệ số thanh toán, hệ số nợ, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lu động.
Bớc 2: phân tích các khoản nợ cũ chia thành hai nhóm:
+ Nhóm có rủi ro mất vốn: Z=1
+ Nhóm không có rủi ro: Z= 0
Bớc 3: thiết lập mối quan hệ của các khoản cho vay đó với các tiêu thức đã lựa chọn theo mô hình hồi quy nh sau: sai sè
Zi=B1 x ROE + B2 x hệ số nợ + B3 x VqVLĐ + B4 X hệ số thanh toán
Bi : thể hiện mối quan hệ giữa ROE, hệ số nợ….với mức rủi ro của khoản cho vay
B1, B2,… Bn : có thể dấu (+) hoặc dấu (-) , thể hiện mức độ quan trọng của từng tiêu thức đến mức rủi ro của khoản vay.
Bớc 4: nhân hệ số Bi với các tiêu thức Xi j của khách hàng vay mới từ đó tính đợc xác suất rủi ro của vay mới Zi. u điểm mô hình này là tính toán khá đơn giản
Nhợc điểm là khó khăn trong việc thu thập thông tin một cách xác thực Hơn nữa ngân hàng phải thờng xuyên tính toán lại các giá trị của B1 vì trong từng giai đoạn thì số liệu này đều có sự thay đổi.Mặt khác, việc phân chia các nhóm nợ thành 2 nhóm là không chính xác, không phản ánh đúngcác khoản vay.
Các dấu hiệu nhận biết RRTD
Các dấu hiệu RRTD đợc sắp xếp theo các nhóm nh sau:
Nhóm 1 các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng
Trong quá trình hạch toán của khách hàng, xu hớng của các tài khoản của khách hàng qua một quá trình sẽ cung cấp cho ngân hàng một số dấu hiệu quan trọng nh: phát hành séc quá bảo chứng hoặc bị từ chối , khó khăn trong thanh toán lơng, sự dao động của các tài khoản, đặc biệt là giảm sút số d trong tài khoản tiền gửi, th- ờng xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lu động từ nhiều nguồn khác nhau…. Ζ i = ∑ i, j= 1 m ,n
Trong hoạt động cho vay thì mức độ vay thờng xuyên gia tăng, thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi, xin gia hạn nợ thờng xuyên.
Trong hoạt động tài chính khách hàng thờng sử dụng nhiều các khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động phát triển dài hạn, chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ đắt nhất, các hệ số thanh toán phát triÓn theo chiÒu híng xÊu…
Nhóm 2: nhóm các dầu hiệu liên quan tới phơng pháp quản lý của khách hàng Đó là việc thay đổi thờng xuyên cơ cấu hệ thống quản trị hoặc điều hành, ban lãnh đạo thờng xuyên bất đồng về mục đích, cách thức quản trị, có sự tranh chấp trong quá trình quản lý Đặc trong cách thức hoạch định bởi hội đồng quản trị hoặc ban giám đốc ít hoặc thiếu kinh nghiệm; ban điều hành tham gia quá sâu vào vấn đề thờng nhật, thiếu quan tâm đến lợi ích của các cổ đông , của chủ nợ, việc thuyên chuyển nhân viên diễn ra thờng xuyên và thiếu hợp lý…
Nhóm 3 : nhóm các dấu hiệu liên quan đến các u tiên trong kinh doanh
Nh dấu hiệu hợp đồng lớn , hội chứng sản phẩm đẹp mà bỏ qua chất lợng của sản phẩm hoặc sự cấp bách không thích hợp nh việc tung sản phẩm ra thị trờng quá sớm trong khi cha chuẩn bị kỹ càng cho sự xuất hiện của sản phẩm mới…
Nhóm 4: nhóm các dấu hiệu thuộc về kỹ thuật và thơng mại
Biểu hiện cụ thể nh: khách hàng gặp khó khăn trong phát triển sản phẩm, những thay đổi về tỷ giá, lãi suất, thị hiếu ngời tiêu dùng thêm nhiều đối thủ cạnh tranh hoặc có thể là những thay đổi từ chính sách của nhà nớc: thuế , các điều kiện về thành lập và hoạt động kinh doanh…
Nhóm 5: nhóm các dầu hiệu về xử lý thông tin về tài chính – kế toán
Biểu hiện cụ thể nh: sự chuẩn bị không đầy đủ số liệu tài chính hoặc chậm trễ, trì hoãn nộp các báo cáo tài chính, số liệu trong báo cáo không chính xác Qua phân tích tài chính cho thấy: sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thờng xuyên, khả năng tiền mặt giảm, tăng doanh số bán hàng nhng lãi giảm hoặc không có, l- ợng hàng hoá tăng nhanh hơn doanh số bán, thờng xuyên không đạt mức kế hoạch về sản xuất và bán hàng bên cạnh đó còn có các dấu hiệu phi tài chính khác nh sự suy giảm uy tín, đạo đức, nơi lu giữ hàng hoá quá nhiều h hỏng và lạc hậu.
Mối quan hệ giữa RRTD và lợi nhuận của ngân hàng và những hậu quả khác
Lợi nhuận và rủi ro là hai yếu tố song hành trong quá trình kinh doanh tiền tệ Lĩnh vực hoạt động nào có khả năng mang lại lợi nhuận cao ở đó rủi ro có thể xảy ra cũng rất lớn.
+ Rủi ro làm lợi nhuận của ngân hàng suy giảm:
Thu nhập chủ yếu của các NHTM Việt Nam là từ hoạt động tín dụng. Nếu rủi ro xảy ra nó sẽ gây ảnh hởng trực tiếp đến ngân hàng, trớc mắt đó là làm suy giảm lợi nhuận do không thu đợc nợ trong khi vẫn phải thanh toán lãi huy động vốn, và một khoản chi phí hoạt động không nhỏ của ngân hàng ngợc lại nếu ngân hàng kiểm soát đợc RRTD thì ngân hàng sẽ đợc đảm bảo cho toàn bộ chi phí hoạt động và còn có thể đợc dùng để mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng mình nữa.
+ Rủi ro làm suy giảm uy tín của ngân hàng:
Bất kỳ một ngân hàng nào có mức độ RRTD cao thì đều chứng tỏ năng lực hoạt động kinh doanh của nó không tốt Khi một ngân hàng có tiếng về độ rủi ro cao thì sẽ mất đi lòng tin dân c, hậu quả là khả năng huy động vốn của ngân hàng bị giảm sút Mặt khác các ngân hàng bạn và ngân hàng nớc ngoài sẽ hạn chế có quan hệ hợp tác với ngân hàng mình- điều này cực kỳ bất lợi trong xu thế cạnh tranh hiện nay.
+ Rủi ro làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng:
Quy mô RRTD càng lớn thì ảnh hởng đến khả năng thanh toán. ngân hàng vẫn phải thanh toán lãi vốn huy động trong khi để bù thiếu hụt thanh khoản từ nguồn vốn vay khác là rất khó khăn, kết quả là ngân hàng rơi vào trạng thái thiếu hụt thanh khoản.
+ Rủi ro có thể dẫn đến phá sản: nếu mức độ rủi ro ngày càng tăng tiến thì điều khó tránh khỏi là sự sụp đổ của một ngân hàng.
Kết luận : Tín dụng là hoạt động sơ khai và bản chất nhất của ngân hàng và là cơ sở chủ yếu để đánh giá chất lợng hoạt động ngân hàng Hoạt động tín dụng giữ vai trò cực kỳ quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và đối với một ngân hàng nói riêng Do sự tác động mạnh mẽ của các nhân tố khách quan và chủ quan mà hoạt động chịu nhiều rủi ro, mà RRTD là một loại rủi ro nguy hiểm và khó quản lý nhất Việc nghiên cứu bản chất , nguyên nhân gây rủi ro các chỉ tiêu đánh giá cũng nh các dấu hiệu nhận biết và mối quan hệ giữa nó với ngân hàng là cực kỳ cần thiết và cấp bách đối với bất kỳ một ngân hàng nào để ngân hàng có cái nhìn đầy đủ và đa chiều về hoạt động tín dụng cũng nh rủi ro đi kèm theo nó.
Thực trạng rủi ro tín dụng tại chi nhánh agribank trung yên
Khái quát hoạt động của chi nhánh agribank trung yên 20
Quá trình hình thành và phát triển
Chi nhánh NHNo&PTNT Trung Yên đợc thành lập từ tháng 10 năm
2000 và có trụ sở tại 17T4-Hoàng Đạo Thuý, quận Cầu Giấy,TP Hà Nội. Trong quá trình hoạt động kinh doanh Chi nhánh luôn không ngừng nâng cao chất lợng phục vụ khách hàng và quảng cáo tiếp thị các sản phẩm dịch vụ của NHNo&PTNT Việt Nam Cùng với sự nỗ lực, cố gắng của tập thể Ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên Chi nhánh đã tăng trởng qua các năm và từng bớc nâng cao thơng hiệu, uy tín và vị thế của Chi nhánh trên thị trờng và địa bàn hoạt động Để không ngừng nâng cao sức cạnh tranh và thực hiện chiến lợc của Ngân hàng cấp trên về quảng bá các dịch vụ, sản phẩm của NHNo&PTNT Việt Nam, tháng 10 năm 2006 Chi nhánh Trung Yên đã thành lập Phòng Giao dịch Nguyễn Tuân có vị trí tại toà nhà chung c cao tầng Nguyễn Tuân nằm trong quần thể Khu Đô Thị Trung Hoà, Nhân Chính và hiện nay có thêm 1 phòng giao dịch tại 61 Trần Duy Hng,quận Cầu Giấy,Hà Nội đã góp phần mở rộng màng lới và quy mô hoạt động của Chi nhánh trong thời gian tới.
Hiện nay chi nhánh trung yên đã có 45 cán bộ nhân viên trong đó có
33 CBCNV trong biên chế , 12 cán bộ hợp đồng ngắn hạn đợc phân công làm việc tại 04 phòng chuyên môn nghiệp vụ và 02 phòng giao dịch
2.1.2.chức năng nhiệm vụ của chi nhánh NHNNo & PTNT trung yên
Chi nhánh NHNo&PTNT Trung Yên có những chức năng nhiệm vụ sau:
- Tổ chức huy động vốn tiền tệ bằng VNĐ và ngoại tệ của các tổ chức kinh tế, các tầng lớp dân cư trên địa bàn và vùng phụ cận theo luật định.
Các hình thức huy động bao gồm: Huy động tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi thanh tóan, phát hành chứng chỉ tiền gửi,trái phiếu, kỳ phiếu ng©n hàng
- Thực hiện cấp phát vốn tiền tệ VNĐ và ngoại tệ, thông qua nghiệp vụ cho vay vốn theo thể lệ tín dụng hiện hành đối với các tổ chức kinh tế và d©n cư, bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, gãp phần tạo môi trường giúp các doanh nghiệp, các thành phần kinh tế đổi mới công nghệ, phát triển sản xuất kinh doanh.
- Hướng dẫn khách hàng xây dựng dự án, thẩm định dự án tín dụng
- Tổ chức dịch vụ thanh toán thông qua hệ thống vi tính hiện đại nhằm: Tạo điều kiện giúp các doanh nghiệp tăng tốc độ luân chuyển vốn tiền tệ và vật tư hàng hoá giữa các đối tợng trong và ngoài nước để phát triển sản xuất kinh doanh.
- Tổ chức dịch vụ thu chi tiền mặt, ngân phiếu thanh toán, cho thuê két sắt và nhận cất giữ các loại giấy tờ có giá; Nhận uỷ thác cho vay của các tổ chức tài chính tín dụng và các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước; Các dịch vụ ngân hàng khác được NHNN, NHNo&PTNT cấp trên quy định.
- Thực hiện hạch toán kinh doanh và phân phối thu nhập theo quy định của NHNo&PTNT cấp trên
- Thực hiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ việc chấp hành thể lệ, chế độ nghiệp vụ trong phạm vi địa bàn theo quy định.
- Tổ chức việc thực hiện phân tích kinh tế liên quan đến hoạt động tiền tệ, tín dụng và đề ra kế hoạch kinh doanh phù hợp với tình hình phát triển kinh tế xã hội ở địa phương
- Chấp hành đầy đủ các báo cáo, thống kê theo chế độ quy định và theo yêu cầu của giám đốc NHNo&PTNT cấp trên.
Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Tình hình huy động vốn: đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào, vấn đề tạo vốn để đảm bảo hoạt động luôn chiếm một vị trí quan trọng, đặc biệt là với hoạt động ngân hàng, nó là tiền đề cho các hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng cũng nh việc mở rộng qui mô hoạt động Nhận thức đợc điều đó, chi nhánh Trung Yên luôn cố gắng tăng trởng nguồn vốn huy động qua các năm.
Bảng 2.1: tình hình huy động vốn của chi nhánh
(bao gồm cả ngoại tệ quy đổi ) đơn vị:triệu đồng chỉ tiêu
Từ những số liệu trên ta thấy:
Tình hình huy động vốn tại chi nhánh là tơng đối khả quan, nguồn vốn huy động tăng trởng liên tục trong những năm gần đây. năm 2005 là 213.493 trđ, tăng 112% so với năm 2004 Tốc độ tăng năm 2006, 2007 lần lợt là 125% và 226% tơng ứng với số tuyệt đối là 52.541 trđ và 333.966 trđ Nhờ nguồn vốn huy động tăng trởng mà chi nhánh luôn đảm bảo cân đối vốn, tạo thế chủ động trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
-Vốn huy động có kỳ hạn chiếm tỷ trọng lớn và tăng dần qua các năm, đặc biệt là tiền gửi có kỳ hạn =1,0. Để thực hiện mục tiêu trên chi nhánh đề ra một số giải pháp chủ yếu:
-Trong công tác lãnh đạo, chỉ đạo phải quán triệt, nắm vững định hớng và chỉ đạo của NHNo&PTNT Việt Nam, chủ động nghiên cứu vận dụng đúng đắn, sáng tạo phù hợp với điều kiện thực tế của đơn vị mình để đề ra các chủ trơng đúng đắn, sáng tạo, kịp thời, có giải pháp cụ thể, thiết thực để luôn chủ động trong công tác lãnh đạo, chỉ đạo và động viên CBCNV.
-Tập trung thực hiện chiến lợc huy động vốn trên tất cả các lĩnh vực, các hình thức huy động theo đúng các văn bản chỉ đạo và hớng dẫn của NHNo&PTNT Việt Nam có vận dụng cụ thể hoá theo đặc thù hoạt động của Chi nhánh.
- Tiếp tục tăng trởng d nợ với chất lợng cao theo đúng định hớng của NHNo&PTNT Việt Nam và phù hợp với đặc thù hoạt động của chi nhánh NHNo&PTNT Trung Yên.