Hoàn thiện quản trị rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính i – ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi, số liệu luận văn trung thực, khách quan, khoa học, dựa kết khảo cứu thực tế tài liệu công bố Tác giả luận văn Đinh Thị Thu Trang MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VÀ HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN LỜI NÓI ĐẦU i CHƯƠNG 1: TỞNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐÃ THỰC HIỆN CHO ĐẾN NAY 1.1 Giới thiệu công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.2 Phân tích, đánh giá cơng trình nghiên cứu CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2.1 Lý luận chung về hoạt đợng cho th tài .9 2.1.1 Khái niệm đặc điểm hoạt động cho thuê tài chính .9 2.1.2 Phân loại hoạt động cho thuê tài chính 12 2.2 Rủi ro hoạt đợng cho th tài 16 2.2.1 Khái niệm rủi ro 16 2.2.2 Phân loại rủi ro hoạt động cho thuê tài chính 17 2.3 Quản trị rủi ro hoạt đợng cho th tài 20 2.3.1 Khái niệm .20 2.3.2 Những nội dung chủ yếu .20 2.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tại một số Công ty cho thuê tài Việt Nam 38 2.4.1 Kinh nghiệm Công ty cho thuê tài chính ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam .38 2.4.2 Kinh nghiệm Công ty cho thuê tài chính ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam 42 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I – NHNo&PTNT VIỆT NAM 46 3.1 Tổng quan về Công ty cho thuê tài I 46 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 46 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 46 3.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty cho thuê tài chính I giai đoạn 2007-2011 49 3.2 Thực trạng rủi ro hoạt đợng cho th tài tại ALCI 58 3.2.1 Thực trạng rủi ro tại ALCI 58 3.2.2 Nguyên nhân rủi ro .70 3.3 Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài tại Cơng ty Cho th tài I .73 3.3.1 Thực trạng chính sách quy trình cho thuê tài chính Công ty 73 3.3.2 Nhận dạng đo lường rủi ro .75 3.3.3 Kiểm soát rủi ro 83 3.3.4 Xử lý rủi ro 87 3.4 Đánh giá chung về quản trị rủi ro hoạt đợng cho th tài tại Cơng ty Cho thuê tài I NHNo&PTNT Việt Nam 90 3.4.1 Những ưu điểm .90 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 91 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỢNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH I – NHNo&PTNT VIỆT NAM 95 4.1 Mục tiêu, định hướng phát triển hoạt đợng cho th tài tại ALCI .95 4.1.1 Mục tiêu phát triển 95 4.1.2 Định hướng phát triển 95 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt đợng cho th tài tại ALCI 98 4.2.1 Thực hiện phân tán rủi ro hoạt động cho thuê tài chính .98 4.2.2 Hoàn thiện quy trình cho thuê tài chính thực hiện tốt các quy trình 100 4.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng 103 4.2.4 Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro hoạt động cho thuê tài chính .106 4.2.5 Phát triển nguồn nhân lực 107 4.2.6 Hoàn thiện cấu tổ chức Công ty .109 4.3 Một số kiến nghị nhằm phát triển hoạt đợng cho th tài tại Việt Nam 111 4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 112 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước Việt Nam 115 4.3.3 Kiến nghị với các Bộ, ngành liên quan .115 KẾT LUẬN 118 TÀI LIỆU THAM KHẢO 119 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ALCI Công ty cho thuê tài chính I CBTD Cán bộ tín dụng Công ty CP, TNHH Công ty Cổ phần, Trách nhiệm hữu hạn CTTC Cho thuê tài chính DNTN Doanh nghiệp tư nhân FASB Hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài chính Mỹ (Financial Accounting Standards Board) HĐQT Hội đồng quản trị HĐCTTC Hợp đồng cho thuê tài chính HĐMB Hợp đồng mua bán IASC Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (International Accounting Standards Conrittee) NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước QTRR Quản trị rủi ro TGĐ Tổng giám đốc TCKT Tổ chức kinh tế TCTC Tổ chức tài chính TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần XDCB Xây dựng bản DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VÀ HÌNH Danh mục bảng: Bảng 2.1: Mơ hình điểm số tín dụng tiêu dùng 33 Bảng 3.1: Thị phần các công ty cho thuê tài chính 50 Bảng 3.2: Lộ trình tăng vốn điều lệ .51 Bảng 3.3: Dư nợ tốc độ tăng trưởng dư nợ 51 Bảng 3.4: Cơ cấu nguồn vốn huy động ALCI 53 Bảng 3.5: Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2007-2011 .55 Bảng 3.6: Nợ quá hạn giai đoạn 2007-2011 61 Bảng 3.7: Cơ cấu dư nợ theo loại hình tài sản .63 Bảng 3.8: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế 65 Bảng 3.9: Danh sách khách hàng liên quan đến rủi ro hoạt động 67 Bảng 3.10: Các khoản nợ tiềm ẩn rủi ro tại thời điểm 31/12/2011 69 Bảng 3.11: Tốc độ tăng trưởng dư nợ giai đoạn 2007-2011 73 Bảng 3.12: Các chỉ số tài chính áp dụng cho chấm điểm khách hàng thuê 79 Bảng 3.13: Các chỉ số phi tài chính áp dụng cho chấm điểm khách hàng thuê 80 Bảng 3.14: Bảng điểm định cấp hạn mức cho thuê 81 Bảng 3.15: Các chỉ tiêu định lượng đo lường mức độ rủi ro 82 Bảng 3.16: Bảng xếp loại mức độ kiểm soát khách hàng sau cho vay .85 Bảng 3.17:Trích lập dự phòng rủi ro Công ty giai đoạn 2007 - 2011 89 Danh mục sơ đồ: Sơ đồ 2.1: Cho thuê tài chính hai bên 12 Sơ đồ 2.2: Cho thuê tài chính ba bên .13 Sơ đồ 2.3: Quy trình cho thuê tài chính 23 Sơ đồ 2.4: Phân tích định tính 29 Sơ đồ 2.5: Tỷ lệ nợ xấu Công ty Cho thuê tài chính NHTMCPNTVN .45 giai đoạn 2007-2011 (%) 45 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ cấu tổ chức 48 Danh mục hình: Hình 3.1: Cơ cấu dư nợ theo tài sản năm 2011 62 Hình 3.2: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế năm 2011 64 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Cho thuê tài chính một hoạt động tín dụng trung dài hạn mà rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tồn tại khách quan với sự tồn tại hoạt đợng Vì hoạt đợng cho thuê tài chính có những rủi ro giống hoạt đợng tín dụng nói chung, đồng thời có những rủi ro đặc thù Rủi ro tín dụng xảy có tác đợng lớn ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại phát triển tổ chức tín dụng, cao tác đợng ảnh hưởng đến tồn bợ hệ thống ngân hàng tồn bợ kinh tế Cơng ty Cho th tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam thành lập theo định số 238/QD-NHNN5, ngày 14/7/1998 Thống đốc Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam với lĩnh vực hoạt động chính cho thuê tài chính, mua cho thuê lại theo hình thức cho th tài chính Trong đó, cho th tài chính hoạt động kinh doanh chủ chốt chiếm từ 8090% thu nhập Công ty Tuy nhiên, 10 năm hoạt động nay, tỷ lệ nợ xấu các tổ chức tín dụng nói chung Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam nói riêng có dấu hiệu tăng cao vượt quá tỷ lệ cho phép theo quy định Ngân hàng nhà nước, tỷ lệ nợ xấu tại Công ty Cho thuê tài chính I hiện đã mức 84% - một số đáng báo động Điều đặt yêu cầu phải nâng cao chất lượng quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam quản trị rủi ro hoạt động vấn đề dù khó khăn cấp thiết Từ yêu cầu đó, tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” nội dung nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ Ngồi các phần phụ lục Danh mục bảng biểu, sơ đồ, Danh mục các chữ viết tắt, Luận văn kết cấu gồm chương cụ thể: ii Chương 1: Tổng quan các cơng trình nghiên cứu có liên quan đã thực hiện Trong chương tác giả tìm hiểu, thu thập nghiên cứu các cơng trình nghiên cứu có liên quan thực hiện từ năm 2005 Các cơng trình thu thập bao gồm: Các luận văn thạc sỹ, các đề tài nghiên cứu khoa học, các tài liệu giáo trình liên quan đến cho thuê tài chính nói chung quản trị rủi ro hoạt đợng cho th tài chính nói riêng Ngồi ra, tác giả sâu vào phân tích đánh giá các nội dung mà những cơng trình nghiên cứu đã thực hiện để kế thừa những ưu điểm đồng thời phát triển những vấn đề mà các cơng trình nghiên cứu chưa đề cập đến Xuất phát từ quan điểm khoa học vừa mang tính kế thừa, vừa mang tính mẻ, các cơng trình nghiên cứu những tài liệu bổ ích để tác giả tham khảo quá trình nghiên cứu hồn thiện luận văn thạc sỹ Có thể nói, luận văn thạc sỹ đầu tiên nghiên cứu đề tài: Hồn thiện quản trị rủi ro hoạt đợng cho thuê tài chính tại Công ty Cho thuê tài chính I – Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Chương 2: Lý luận chung quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính Ở chương này, luận văn tập trung vào nghiên cứu các vấn đề cho thuê tài chính, rủi ro hoạt động cho thuê tài chính quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính Trong đó, luận văn nêu lên khái niệm cho thuê tài chính: “Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thơng qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thoả thuận iii Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài chính, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng.” Cho thuê tài chính có 05 đặc điểm chính: + Bên cho thuê chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên thuê hết thời hạn thuê; + Tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản, bên thuê có quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê với mức giá ước tính thấp giá trị hợp lý vào cuối thời hạn thuê; + Thời hạn thuê tài sản chiếm phần lớn thời gian sử dụng kinh tế tài sản cho dù khơng có sự chuyển giao quyền sở hữu; + Tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản, giá trị hiện tại khoản toán tiền thuê tối thiểu chiếm phần lớn giá trị hợp lý tài sản thuê; + Tài sản thuê thuộc loại chuyên dùng mà chỉ có bên thuê có khả sử dụng khơng cần có sự thay đổi, sữa chữa lớn Cho thuê tài phân loại thành hình thức chủ yếu bao gồm: - Căn vào chủ thể tham gia vào giao dịch + Cho th tài giản đơn (có tham gia hai bên) + Cho th tài thơng thường (có tham gia bên) : - Căn vào tính chất ln chủn vớn giao dịch + Cho thuê hợp vốn + Mua cho thuê lại (tái cho thuê) + Cho thuê giáp lưng Rủi ro hoạt động cho thuê tài chính những tổn thất mà công ty cho thuê tài chính phải gánh chịu bên thuê không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết tại hợp đồng cho thuê tài chính Rủi ro hoạt động cho thuê tài chính bao gồm các loại rủi ro chính: Rủi ro tài chính những rủi ro liên quan trực tiếp iv đến việc thu hồi tiền thuê gây nên những thiệt hại mặt tài chính cho bên thuê Rủi ro hoạt động những rủi ro liên quan trực tiếp đến quá trình thực hiện cho thuê rủi ro khác Luận văn đã nêu lên khái niệm quản trị rủi ro các nợi dung có liên quan đến quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính Quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tổng hợp các hoạt động xây dựng chính sách, quy trình cho thuê tài chính, tổ chức thực hiện các chính sách quy trình nhằm nhận dạng, đo lường, kiểm soát , phòng ngừa giảm thiêu những tổn thất, mát bên cho thuê tài chính Quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính bao gồm các nội dung sau: - Xây dựng chính sách cho thuê tài chính quy trình cho thuê tài chính - Nhận dạng đo lường rủi ro - Kiểm soát rủi ro - Xử lý rủi ro Luận văn đã lấy kinh nghiệm quản trị rủi ro tại hai Công ty cho thuê tài chính hoạt động thị trường cho thuê tài chính Việt Nam là: Công ty cho thuê tài chính ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Công ty cho thuê tài chính ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam để đánh giá những ưu điểm hạn chế hoạt động quản trị rủi ro hai Công ty cho thuê tài chính để rút một số học kinh nghiệm hoạt động quản trị rủi ro tại Công ty cho thuê tài chính I Chương 3: Thực trạng quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính I - NHNo&PTNT Việt Nam Ở chương này, tác giả nêu lên tổng quan Công ty cho thuê tài chính I NHNo&PTNT Việt Nam gồm: Lịch sử hình thành phát triển, Cơ cấu tổ chức Công ty, các hoạt động nghiệp vụ chính Công ty Luận văn đã nghiên cứu trình bày kết quả hoạt đợng kinh doanh Công ty cho thuê tài chính I giai đoạn 2007-2011 Kết quả kinh doanh nghiên cứu các mảng chính sau: Thị phần thị trường cho thuê tài chính; Dư nợ, tốc độ v tăng trưởng dư nợ chất lượng dư nợ, thực trạng nguồn vốn Công ty, Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Từ việc nhận dạng phân loại các rủi ro hiện diện tại ALCI, tác giả đã chỉ nguyên nhân khách quan chủ quan dẫn đến những rủi ro đồng thời tập trung nghiên cứu cách thức quản trị rủi ro tại ALCI giai đoạn 2007-2011 Một số chính sách cho thuê tài chính mà Công ty đã áp dụng giai đoạn bao gồm: + Chính sách quản trị rủi ro tín dụng khách hàng + Chính sách phân bổ tín dụng + Chính sách kiểm tra, giám sát tín dụng + Chính sách phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro hoạt đợng cho thuê - Quy trình cho thuê tài chính hiện tại áp dụng gồm các bước: + Tiếp cận khách hàng + Nhận hồ sơ + Thẩm định + Phê duyệt thông báo + Đàm phán ký kết Hợp đồng mua bán tài sản + Ký kết thực hiện hợp đồng mua bán tài sản + Giao nhận gắn ký hiệu sở hữu tài sản cho thuê + Đàm phán ký kết hợp đồng cho thuê tài chính + Chuyển giao hồ sơ cho thuê + Đăng ký tài sản thuê + Kiểm tra sau cho thuê + Thu thập thông tin, báo cáo bên thuê Quản trị rủi ro tại ALCI giai đoạn 2007-2011 hiện thực hiện theo các bước cụ thể: - Nhận dạng đo lường rủi ro