Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty tnhh sản xuất thương mại cơ điện vĩnh lộc

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CƠ ĐIỆN VĨNH LỘC I Giới thiệu chung công ty 1.1 Quá trình hình thành  Công ty TNHH sản xuất thương mại điện Vónh Lộc sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép kinh doanh lần đầu vào ngày 28 tháng 03 năm 2001 Nhưng sau nhu cầu ngày cao thị trường nên doanh nghiệp cần thay đổi số mặt hàng mở rộng qui mô sản xuất, doanh nghiệp đăng ký lần hai thức cấp giấy phép vào ngày 04 tháng 09 năm 2002 theo số: 4102004297  Công ty TNHH sản xuất thương mại điện Vónh Lộc công ty TNHH có hai thành viên, với vốn điều lệ 500 000 000 đồng  Tên doanh nghiệp: công ty TNHH sản xuất thương mại điện Vónh Lộc  Tên giao dịch: VĨNH LỘC CO., LD  Địa chỉ: D15/ 12C Võ Văn Vân, Ấp 4, Xã Vónh Lộc, huyện Bình Chánh, Thành Phố Hồ Chí Minh  Điện thoại: 7653130  Fax: 7653232  Mã số thuế: 0302263534 1.2 Ngành nghề kinh doanh  Công ty chuyên sản xuất loại vỏ hộp điện, điện tử (Mixer Karaoke, ổn áp), sản phẩm, bán thành phẩm ngành khí điện điện tử  Mua bán sản phẩm bán thành phẩm ngành khí điện, điện tử  Sản xuất mua bán hàng gia dụng, hàng trang trí nội thất 1.3.Chức nhiệm vụ  Tổ chức sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang1 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động, vốn cố định doanh nghiệp, đồng thời bảo tồn phát triển nguồn vốn công ty  Cung cấp sản phẩm kịp thời đảm bảo chất lượng  Thực phân phối lao động, chăm lo không ngừng cải thiện điều kiện làm việc, đời sống vật chất tinh thần, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, tay nghề cho cán CNV công ty  Giải công ăn việc làm cho người lao động thực đầy đủ nghiêm chỉnh nghóa vụ thuế luật pháp nhà nước luật kế toán, luật bảo vệ môi trường, luật lao động góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển II Cơ cấu tổ chức máy công ty Cơ cấu tổ chức quản lý công ty kiểu trực tuyến theo hàng dọc, thể qua sơ đồ sau: 2.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Giám Đốc P Giám Đốc P Kế Toán P Kế hoạch SX – KD PX Sản Xuất Tổ Cắt Tổ Dặp Tổ Chấn Tổ Làm Khuôn Tổ Sơn Tổ In Lụa KCS kiểm phẩm Đóng gói KCS hoàn thành Giao hàng SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng 2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 2.2.1.Giám đốc công ty  Giám đốc người đại diện pháp nhân công ty, có quyền điều hành cao công ty Chịu trách nhiệm tất hoạt động công ty  Ngoài phụ trách chung Giám Đốc trực tiếp đạo số công việc sản xuất, kinh doanh tuyển dụng lao động, tổ chức máy, giải công tác phân phối tiền lương, tiền thưởng chế độ theo quy định nhà nước cho người lao động  Giám đốc phân cho phó giám đốc chịu trách nhiệm trách trước Giám đốc công việc Giám đốc phân công ủy quyền 2.2.2 Phó giám đốc  Giúp cho Giám đốc công ty thay quyền Giám đốc định công việc phân công, Giám đốc công ty vắng mặt, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công tác tài công ty  Kiểm tra việc thực công tác an toàn kiểm tra khoản mục chi phí phát sinh, kiểm tra giá mua bán công ty đảm bảo trung thực quy định 2.2.3 Phòng kế toán  Phòng kế toán có nhiệm vụ theo dõi, hạch toán kế toán toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý toàn nguồn tài công ty  Ngoài có nhiệm vụ lập báo cáo, phản ánh kết hoạt động kinh doanh, báo cáo kế toán tài theo kỳ kế toán nhằm xác định tiêu giao nộp ngân sách nhà nước 2.2.4.Phòng kế hoạch sản xuất kinh doanh  Phụ trách tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể lên hợp đồng mua bán, ký hợp đồng giao dịch với khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang4 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Đồng thời cân đối khả nguồn lực công ty, phân phối, giao kế hoạch cho tổ thực việc sản xuất công ty 2.2.5 Quản đốc phân xưởng  Quan sát , kiểm tra tiến trình làm việc tổ, đồng thời chịu toàn trách nhiệm công việc sản xuất phân xưởng trước Giám đốc, Phó Giám đốc công ty 2.2.6 Các tổ trưởng  Tổ trưởng có nhiệm vụ nhận công việc sản xuất theo quy trình công nghệ, định mức lao động tiêu chuẩn kỷ thuật sản phẩm  Ngoài tổ trưởng có trách nhiệm phân công việc, theo dõi kiểm soát việc thực xuất đến công nhân 2.2.7.KSC trưởng  Điều hành KCS viên, phân công kiểm tra chất lượng công việc KCS  Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hệ thống kiểm soát chất lượng sản phẩm công ty III Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 3.1 Cơ cấu máy kế toán 3.1.1 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán Kế Toán Trưởng Kế Toán Lương KT Công nợ, CP tính gía thành SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên KT Vật tư, TSCĐ KT Tổng hợp Thủ qũy Trang5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng 3.1.2 Chức nhiệm vụ kế toán 3.1.2.1 Kế toán trưởng  Kế toán trưởng có nhiệm vụ giúp Giám đốc tổ chức, đạo thực toàn công tác kế toán, hạch toán thông tin tài công ty  Điều phối chung toàn hoạt động phòng kế toán  Phân công phân nhiệm cho thành viên phòng kế toán  Tổ chức máy kế toán có hiệu nhằm đáp ứng cho công tác quản lý kinh doanh công ty, đồng thời tổ chức thực chế độ hạch toán kế toán xác trung thực theo quy định nhà nước  Tham mưu cho Giám đốc phương án quản lý sử dụng nguồn vốn công ty để đầu tư hướng có hiệu  Tổ chức quản lý lưu trữ chứng từ theo quy định , đồng thời kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sổ sách kế toán , chứnh từ liên quan phiếu thu, phiếu chi, tình hình công nợ công ty để báo cáo với Giám đốc 3.1.2.2 Kế toán tiền lương  Tổng hợp tiền lương, ngày công, số lao động theo thành phần quỹ lương chức vụ Tính toán phân phối chi phí trích lương, BHXH, BHYT, KPCĐ nộp đầy đủ theo quy định  Kiểm tra bảng toán lương, khoản tiền lương trợ cấp BHXH  Kế toán lương có nhệm vụ cung cấp số liệu cho phận kế toán chi phí tính gía thành sản phẩm 3.1.2.3 Kế toán vật tư, TSCĐ  Tổ chức tình hình thu mua, vận chuyển, nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ số lượng trị gía  Tổng hợp báo cáo việc sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng để tiến hành kiểm kê đánh giá lại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đến kỳ kế toán SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang6 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Theo dõi tình hình tăng giảm, sửa chữa, khấu hao TSCĐ, hạch toán xác chi phí lý, nhượng bán, lập báo cáo kiểm kê TSCĐ 3.1.2.4 Kế toán công nợ, chi phí tính giá thành  Theo dõi khoản nợ công ty  Thường xuyên kiểm tra công việc số liệu có liên quan từ kế toán kế toán vật tư, TSCĐ, kế toán tiền lương , kế toán tổng hợp theo dõi sản phẩm dở dang vào cuối tháng để tập hợp chi phí tính gía thành sản phẩm  Đánh giá tình hình thực định mức chi phí, giá thành kế hoạch để đề xuất biện pháp làm giảm gía thành 3.1.2.5 Kế toán tổng hợp  Quản lý toàn tài liệu kế toán, ghi chép phản ánh hoạt đông kinh tế sổ sổ có liên quan  Lập báo cáo kế toán, bảng giải trình tình hình sử dụng vốn, thực việc sản xuất kinh doanh  Nhận tất số liệu kế toán phòng để kiểm tra đối chiếu tính cân đối tài khoản 3.1.2.6 Thủ quỹ  Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình thu, chi tồn quỹ tiền mặt  Hằng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế đối chiếu với số liệu sổ qũy tiền mặt 3.2.Nội dung kế toán doanh nghiệp 3.2.1.Tổ chức sổ sách  Công ty TNHH sản xuất thương mại điện Vónh Lộc tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Toàn công việc kiểm tra chứng từ gốc, phân loại chứng từ, hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành, theo dõi khoản phải thu, phải trả khách hàng, hạch toán kết hoạt động kinh doanh… thực phòng kế toán công ty SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang7 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Sau lập báo cáo theo mẫu quy định duyệt kế toán trưởng trình lên Giám đốc công ty 3.2.2 Hình thức kế toán áp dụng doanh nghiệp  Dựa vào tình hình thực tế với khối lượng công việc kế toán, tính tiện lợi công việc ghi chép sổ sách nên công ty chọn hình thức kế toán phù hợp “chứng từ ghi sổ” kết hợp với việc xử lý máy tính để thực công tác quản lý  Sơ đồ: Luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán “ chứng từ ghi sổ” Chứng từ góc Bảng tổng hợp chứng từ góc loại Sổ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Các bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh Sổ quỹ Sổ Bảng cân đối tài khoản BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu số liệu SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang8 Chuyên đề tốt nghiệp   GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Trình tự ghi sổ Từ chứng từ gốc liên quan đến thu, chi, toán tiền mặt kế toán ghi vào sổ quỹ  Chứng từ gốc liên quan đến nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá kế toán ghi vào thẻ kho  Hằng ngày vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán tiến hành lập chứng từ gốc định khoản chứng từ gốc Định kỳ ( ngày, 10 ngày, tháng ) kế toán chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ  Đến cuối tháng, sau kiểm tra việc ghi chép đầy đủ vào sổ kế toán, kế toán tiến hành khóa sổ, xác định số dư cuối kỳ tài khoản Căn vào sổ lập Bảng cân đối tài khoản, vào sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh đối chiếu hai bảng với Sau đối chiếu khớp kế toán tiến hành lập Báo Cáo Tài Chính theo quy định  Các loại sổ sử dụng  Các loại sổ, thẻ chi tiết  Bảng kê chứng từ ghi sổ  Chứng từ ghi sổ  Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ  Sổ  Công ty sử dụng sổ kế toán chi tiết riêng, chứng từ ghi sổ cho tài khoản Hình thức kế toán có ưu điểm xác, rỏ ràng, nhanh chóng, thích hợp với việc sử dụng phần mềm kế toán máy tính Tuy nhiên với hình thức kế toán đòi hỏi người làm kế toán phải có trình độ định SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang9 Chuyên đề tốt nghiệp  GVHD: TS Nguyễn Xuân Hưng Nhưng phần lớn công việc ghi chép vào sổ sách kế toán công ty thực máy vi tính Công ty trang bị đầy đủ hệ thống máy vi tính cho kế toán nhằm giảm nhẹ công việc ghi chép  Vì công việc kiểm tra đơn giản, kế toán việc in đối chiếu với chứng từ gốc, có sai sót chỉnh máy Sau kiểm tra xong kế toán in biểu mẫu, báo cáo để nộp lên cấp 3.2.3.Cách thức luân chuyển chứng từ  Khi lượng nguyên vật liệu, tồn mức tối thiểu Thủ kho lập giấy đề xuất mua vật liệu phục vụ cho sản xuất Khi duyệt nhân viên phụ trách mua vật liệu tiến hành mua Khi hàng đến công ty thủ kho kiểm tra số lượng va øđồng thời hoá đơn tiến hành thủ tục nhập kho, lập phiếu nhập kho thành liên : liên lưu lại kho, liên kèm với hoá đơn chuyển cho kế toán  Sau đó, vào hoá đơn, phiếu nhập kho, phiếu chi ( trường hợp toán tiền mặt) kế toán vật tư hạch toán vào sổ chi tiết nguyên vật liệu theo danh điểm vật liệu vào tài khoản cấp II 1521, ví dụ: nhập thép 0.5 ly kế toán ghi vào sổ chi tiết tài khoản 1521TL0.5l  Đinh kỳ, 5ngày, 10 ngày, cuối tháng kế toán lập bảng kê chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ Sau tổng hợp số tiền, số dư nợ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh để đối chiếu sổ tổng hợp với sổ chi tiết tài khoản có liên quan, vào sổ để lập bảng cân đối số phát sinh làm báo cáo tài 3.2.4 Hệ thống báo cáo công ty  Theo chế độ kế toán hành nhu cầu thông tin sản xuất, theo định kỳ hàng tháng, qúy công ty tiến hành lập báo cáo gởi cục quản lý, cục thuế theo bố báo cáo quy định:  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt đông sản xuất kinh doanh  Báo cáo lưu huyển tiền tệ SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Duyên Trang10