Sự ra đời và những nhân tố tác động đến quá trình hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng

Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC Bảng viết tắt .4 LỜI MỞ ĐẦU B NỘI DUNG PHẦN I : KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA HD BANK – THĂNG LONG – TRUNG HÒA – HÀ NỘI CHƯƠNG II : CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CÁC PHÒNG BAN CỦA CHI NHÁNH HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HÒA – HÀ NỘI .7 I CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CHI NHÁNH HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HÒA – HÀ NỘI II NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN CŨNG NHƯ VỀ MẶT CHỨC NĂNG CỦA TỔ CHỨC CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HÒA – HÀ NỘI GIẤY Error! Bookmark not defined Đối với phịng tín dụng : Đối với phịng kế tốn .8 Đối với phòng ngân quỹc cán phòng ngân quỹ Đối với cán chi nhánh III TÌNH HÌNH KINH DOANH CHI NHÁNH HD BANK QUẬN CẦU GIẤY TRONG NĂM GẦN ĐÂY .14 IV TÌNH HÌNH THU NHẬP VÀ PHÚC LỢI CỦA CÔNG NHÂN VIÊN CHỨC CHI NHÁNH HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HÒA – HÀ NỘI .14 Tình hình thu nhập người lao động .14 Phúc lợi 14 PHẦN II 15 CHƯƠNG I: NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG 15 I KHÁI NIỆM, VAI TRỊ, NHIỆM VỤ TÍN DỤNG 15 Khái niệm .15 Vai trị tín dụng .15 Nhiệm vụ tín dụng 16 II CÁC VĂN BẢN LIÊN QUAN ĐẾN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG 16 III NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN LIÊN QUAN ĐẾN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG THEO NỘI DUNG VĂN BẢN VÀ THỰC TẾ PHÁT SINH NGHIỆP VỤ TẠI TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CƠNG TY TÀI CHÍNH 17 A ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG LÀ PHÁP NHAN VÀ CÁ NHÂN VIỆT NAM 17 KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khách hàng doanh nghiệp 17 Khách hàng cá nhân 18 Có dự án, phương án đầu tư, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, có hiệu có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống kèm phương án trả nợ cho ngân hàng 19 Thực quy định bảo đảm tiền vay theo quy định Chính phủ NHNH Việt Nam hướng dẫn HDB Việt Nam .19 B ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG LÀ PHÁP NHÂN VÀ CÁC CÁ NHÂN NƯỚC NGOÀI 19 Hồ sơ khách hàng lập cung cấp 19 A Đối với pháp nhân, doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh 19 A.1 Hỗ trợ pháp lý gồm có: .19 CHƯƠNG II: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 24 I Khái niệm kế toán ngân hàng là: 24 II Vai trò nhiệm vụ kế toán Ngân hàng: 24 Vai trị kế tốn ngân hàng .24 Nhiệm vụ kế toán Ngân hàng 25 III Những văn liên quan đến cơng tác kế tốn áp dụng .25 IV Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng TCTD 26 Khái niệm: .26 Các xây dựng hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng hành TCTD 26 Nội dung hệ thống tài khoản kế toán TCTD 26 I Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ 27 Thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ 27 Chi tiền mặt qua nghiệp vụ quỹ 27 Kế toán toán ủy nhiệm chi (hay lệnh chi) 31 1.1 Tổng quan ủy nhiệm chi (hay lệnh chi) 31 1.2 Quy trình tốn 32 1.3 Kế toán toán ủy nhiệm chi (hay lệnh chi) khác tổ chức tín dụng 32 Thanh toán ủy nhiệm chi 33 2.1 Tổng quan ủy nhiệm thu (hay nhờ thu) 33 2.2 Quy trình kế tốn tốn ủy nhiệm thu hay nhờ thu 34 2.1.1 Thanh toán ủy nhiệm thu hay nhờ thu tổ chức tín dụng .34 2.2.2 Thanh tốn ủy nhiệm thu khác tổ chức tín dụng 35 Thanh toán séc .38 KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.1 Những vấn đề séc toán .38 3.2 Kế toán phát hành toán séc chuyển khoản 39 3.2.1 Kê toán toán séc chuyển khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán 40 3.2.2 Kế toán toán séc chuyển khoản hai tổ chức cung ứng dịch vụ tốn có tốn trực tiếp với 41 3.3 Kế toán phát hành toán séc bảo chi 43 3.3.1 Kế toán giai đoạn bảo chi 43 3.3.2 Kế toán toán séc bảo chi tổ chức cung ứng dịch vụ toán 44 3.2.3 Kế toán toán séc bảo chi hai Ngân hàng hệ thống 45 3.3.4 Kế toán toán séc bảo chi hai Ngân hàng khác hệ thống 45 Thanh toán thể 46 4.1 Những vấn đề chung 46 4.2 Quy trình nghiệp vụ phát hành thẻ 48 4.3 Quy trình nghiệp vụ tốn thẻ 49 III KẾ TOÁN THANH TOÁN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 51 Kế toán lên Ngân hàng Ngân hàng HD BANK (NHA) 51 Cơng việc kế tốn liên Ngân hàng NHB 52 IV KẾ TOÁN CHO VAY .53 Khái niệm kế toán cho vay 53 Vị trí vai trị kế toán cho vay 54 Chứng từ kế toán cho vay 54 Tài khoản nội bảng 55 Kế toán giai đoạn cho vay 59 Hạch toán lãi phải thu hoạt động cho vay 59 KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng viết tắt BKNS : Bảng kê nộp Séc ĐVCNT : Đơn vị chấp nhận thẻ NH A: Ngân hàng A NH B : Ngân hàng B HD BANK: Ngân hàng nông nhiệp phát triển nông thôn TKCT: Tài khoản chuyển tiền TKTK : Tài khoản tiết kiệm TK: Tài khoản TKTG : Tài khoản tiền gửi KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Xây dựng phát triển nông nghiệp, nông thôn vấn đề rộng lớn phức tạp nhiều Quốc gia Thế giới Tình trạng đói nghèo kinh tế phát triển khu vực nơng thơn, mối quan tâm lớn phủ, nhiều ngành khoa học sâu vào nghiên cứu nhằm tìm giải pháp trước mắt lâu dài Mặc dù, tình trạng đói nghèo TP khơng cịn nhiều so với nong thơn Tỉnh vùng sâu, vùng xa Đất nước Việt Nam hàng nghìn năm lịch sử ln gắn bó với văn minh lúa nước Vấn đề nông nghiệp, phát triển nông thôn Đảng, Nhà nước nhân dân quan tâm tới đến vấn đề Để đẩy mạnh q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa nơng nghiệp, nơng thơn cần có nhiều giải pháp nhiệm vụ : Hoàn thiện quy hoạch tổng thể công nghiệp, nông thôn thành thị, làm sở cho kế hoạch hóa q trình chuyển dịch cấu kinh tê nông thôn thành thị thơng qua sách giải pháp cụ thể cho thời kỳ Để tăng cường vai trị tín dụng ngân hàng nơng nghiệp việc phát triển sản xuất, thúc đẩy công nghiệp hóa, đại hóa nơng nghiệp, cơng nghiệp nơng thơn thành thị Ngân hàng nông nghiệp xác định nông thôn thị trường cho vay, nông nghiệp đối tượng cho vay, hộ kinh doanh cá thể, cơng ty khách hàng chủ yếu Cần tạo điều kiện thuận lợi vốn để đẩy mạnh q trình chuyển dịch cấu nơng nghiệp đạt kết tốt Muốn ngân hàng nông nghiệp phải thực : Đa dạng hóa hình thức, hình thức huy động vốn theo phương châm “đi vay vay ” chủ yếu huy động chỗ để đàu tư chỗ Tích cực tham gia vào thi trường vốn ngân hàng nhằm tạo nguồn vốn cho nguồn đầu tư tín dụng Giúp việc huy động tiền gửi với việc cung cấp tín dụng tạo ý thức tiết kiệm sử dụng vốn có hiệu toàn dân, bảo vệ quyền lợi người gửi tiền Nhân thức tầm quan trọng NHTM nói riêng kinh tế nói chung nhu cầu vốn cho sư nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước mà Đảng, Nhà nước nhân dân ta theo đuổi động lục thúc đẩy kinh tế ngày phát triển, đất nước ngày giàu mạnh KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập chia làm phần : Phần I : Khái quát tổ chức hoạt động TCTD Chương I : Sự đời nhân tố tác động đến trình hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng Chương II : Cơ cấu tổ chức chức phịng ban tổ chức tín dụng Phần II : Chương I : Nhiệm vụ tín dụng Chương II : Nhiệm vụ kế toán ngân hàng Do khả lý luận nhân thức vấn đề hạn chế, lại đề tài khó, viết em khơng tránh khỏi thiếu sót định, em mong góp ý kiến thầy để em nhận thức vấn đề cách sâu sắc hoàn thiện nũa Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc toàn thể cán nhân viên NHHO & PTNT quan Quân Cầu Giấy tận tình giúp đỡ em cung cấp số liệu, cho em, tạo điều kiện để em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy khoa tài ngân hàng Trương Trung cấp Kỹ thuật Thương mại số tận tình giúp đỡ em trình thực tập hồn thành chun đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Học sinh : Kpă Y Trươ KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp B NỘI DUNG PHẦN I : KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA HD BANK – THĂNG LONG – TRUNG HÒA – HÀ NỘI HD BANK Thăng Long - Cầu Trung Hòa - Hà Nội nằm đường Nguyễn Thị Định Thăng Long - Cầu Trung Hòa - Hà Nội quận thành lập vào năm 1996 nằm phía Tây trung tâm thành phố Hà Nội nằm trục đường 32 nối thủ đô với vùng tây bắc đất nước Có tổng diện tích tự nhiên 12,04 km2 với 12 đơn vị hành cấp phường trực thuộc CHƯƠNG II : CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CÁC PHÒNG BAN CỦA CHI NHÁNH HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HÒA – HÀ NỘI I CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CHI NHÁNH HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HỊA – HÀ NỘI - Mơ hình phát triển nơng thơn Thăng Long - Cầu Trung Hịa - Hà Nội với chức trách cao Giám đốc phó Giám đốc phụ trách tất mặt chi nhánh - Trong chi nhánh ngân hàng Thăng Long - Cầu Trung Hòa - Hà Nội gồm 20 công nhân viên chức Nhà Nước - Trong chi nhánh ngân hàng gồm có phịng ban giao dịch : + Phịng tín dụng +Phịng kế tốn +Phịng ngân quỹ II NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHỊNG BAN CŨNG NHƯ VỀ MẶT CHỨC NĂNG CỦA TỔ CHỨC CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG HD BANK THĂNG LONG – CẦU TRUNG HỊA – HÀ NỘI Đối với phịng tín dụng : Sau hồn thành xong bước kiểm tra cho vay trình lên trưởng phịng duyệt trưởng phịng chấp thuận sau trình lên Giám đốc duyệt - Kiểm tra tính chất đầy đủ, hợp lệ với tính chất hồ sơ cho vay - Phê duyệt khoản duyệt vay, ký hợp đồng bảo đảm tiền vay, hợp đồng tín dụng cán đồng thời kiểm tra giám sát chặt chẽ hợp đồng mà hai bên ký kết + Dự án mức vay, lãi suất thời hạn +Thẩm tra vấn đáp trực tiếp cán tín dụng * Đối với cán hay cá nhân phịng tín dụng KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Tùy theo mức độ an toàn khoản vay, cán tín dụng ln ln kiểm tra giám sát hay nhiều lần, hay kiểm tra giám sát định kỳ, đột xuất để vay đạt hiệu cao thời hạn cho vay + Các vay tốt vay phải sử dụng mục đích theo hồ sơ hai bên ký trả gốc lãi theo quy định, tài sản đảm bảo phải đủ vay, nguyện vẹn theo ký kết + Các vay có vấn đề vay trả chậm gốc lãi không với thời hạn ký kết có biểu chốn tránh, sử dụng vay khơng mục đích sai với hợp đồng hai bên ký kết, vi phạm quản lý sử dụng tài sản đảm bảo, dự án khơng đạt hiệu có biểu gian lận, lừa đảo quan có thẩm quyền giải thu lại vay trả lại cho Nhà Nước - Khi có biểu tiêu cực cán tín dụng có biện pháp giải sau : + Khách hàng trả chậm gốc lãi, ngun nhân khách quan gặp khó khăn thiên tài, dịch bệnh, cán tín dụng hướng dẫn khách hàng cho làm đơn xin gia hạn vay - Nếu nguyên nhân chủ quan có thu khơng trả nợ theo quy định ngân hàng số tài sản hay giấy tờ có giá khách hàng đảm bảo vay quan nhà chức trách có thẩm quyền giải vay trả lại cho ngân hàng phần cịn lại trả lại cho khách hàng theo quy định + Khách hàng sử dụng vay sai mục đích, hay dự án khơng có hiệu quả, có biếu hiểu chốn tránh, chây ì có biện pháp thu hồi nợ trước hạn Đối với phịng kế tốn - Sau chuyển xuống phịng kế tốn, kế tốn viên kiểm tra đầy đủ, đắn, hợp lệ, hợp pháp để đạt độ an toàn kết cao kiểm sốt - Các quy trình ghi chép chứng từ ln ln xác, phải trung thực, thực số tiền giao phải ghi chép rõ ràng số chữ phải tương với - Viết hết dòng xuống dòng dưới, màu mực, đặt biệt ý nến sai sót phải gạch mà đặc biệt ý thiếu chữ ký hai bên giao nhận - Nếu khách hàng vay bảo đảm tài sản, kế tốn tính lãi hướng dẫn lãi vay phải trả phải đối chiếu chữ ký khoản vay đảm bảo độ tín cậy kế tốn hoạch tốn in phiếu chi * Đối với cá nhân cán kế tốn - Bộ phận kế tốn có nhiệm vụ quan trọng, nguồn thông tin, thơng báo cho ban lãnh đạo - Phịng kế toán phải thường xuyên báo cáo kịp thời cho ban Giám đốc cán tín dụng để cịn biết có rủi ro xảy cịn bàn bạc giải + Các vay đến hạn, hạn xắp hết hạn KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Tình nghiêm túc chế độ chuyển nợ hạn, trích quỹ dự phịng rủi ro Hiện kê, thông báo … thực in máy tính * Đối với kế tốn - Trong khách hàng gửi tiết kiệm hay rút tiết kiệm nhân viên kế toán phải làm sổ tiết kiệm phải hướng dẫn cho khách hàng hiểu mục đích rủi ro xảy biết tầm quan trọng sổ lãi suất số tiền gửi vào thời hạn - Đối với khách hàng đến rút tiền đến hạn gửi chưa đến hạn gửi nhân viên giao dịch phải tính gốc lẫn lãi cho khách hàng đầy đủ xác lãi xuất thất thường mà khách hàng hưởng, cho khách hàng cách khách quan Đối với phòng ngân quỹc cán phòng ngân quỹ - Với chi nhánh ngân hàng Thăng Long - Cầu Trung Hịa - Hà Nội có thành viên thường xuyên xảy nhiều kho khăn chi nhánh,trường hợp ngân quỹ lên cụm TP lấy hàng cơng tác chi nhánh lại khơng hàng để giao dịch trường hợp xuất khách hàng đến giao dịch nhiều Trỏng chi nhánh lại có nhân viên phụ trách tồn phịng ngân quỹ - Kiểm tra người lĩnh tiền với người có tên khế ước hai điều kiện thiếu ngân quỹ Khi người khác nhận thấy phải có kiểm tra “ giấy ủyquyền ” Giám đốc xét duyệt chấp nhận phòng ngân quỹ phép xuất hàng Đối với cán chi nhánh - Ở chi nhánh HD BANK Thăng Long - Cầu Trung Hòa - Hà Nội phận lãnh đạo gồm Giám đốc, phó Giám đốc, kế tốn, trưởng phòng 11 nhân viên lái xe, bảo vệ - Để hiểu rõ cấu tổ chức phận NHNN – Thăng Long - Cầu Trung Hịa - Hà Nội biểu qua sơ đồ sau : KPĂ Y TRƯƠ LỚP TCNH A4-10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KPĂ Y TRƯƠ 10 LỚP TCNH A4-10