Giải pháp hoàn thiện hoạt động thanh tra giám sát của ngân hàng nhà nước đối với các tổ chức tín dụng tại việt nam

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM

Thanh tra, giám sát của Ngân hàng nhà nước đối với các Tổ chức tín dụng tại Việt Nam

1.1.1 Sự cần thiết hoạt động Thanh tra, giám sát của Ngân hàng nhà nước đối với các Tổ chức tín dụng

1.1.1.1 Khái niệm hoạt động Thanh tra, giám sát đối với các TCTD. a Khái niệm về Thanh tra đối với các Tổ chức tín dụng

Hoạt động Thanh tra là chức năng thiết yếu của cơ quan quản lý nhà nước, là một trong ba yếu tố cấu thành nên sự lãnh đạo, quản lý đó là: Ban hành quyết định, tổ chức thực hiện quyết định và Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện quyết định Thực chất Thanh tra là việc xem xét tình hình thực tế để đánh giá, nhận xét và kết luận phát huy nhân tố tích cực, phòng ngừa xử lý các vi phạm, góp phần thúc đẩy hoàn thành nhiệm vụ, hoàn thiện cơ chế quản lý, tăng cường pháp chế nhà nước, bảo vệ quyền lợi, lợi ích hợp pháp của các cơ quan, tổ chức và công dân, bảo vệ lợi ích quốc gia.

Theo Điều 1 Nghị định 91/1999/NĐ-CP về tổ chức và hoạt động của Thanh tra ngân hàng qui định: Thanh tra ngân hàng là Thanh tra nhà nước chuyên ngành về ngân hàng Thanh tra chuyên ngành là hoạt động Thanh tra của cơ quan quản lý nhà nước theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật những qui định về chuyên môn – kỹ thuật, qui tắc quản lý ngành, lĩnh vực thuộc thẩm quyền quản lý.

Qua thực tiễn có thể khái quát hoạt động Thanh tra đối với TCTD là việc NHNN định kỳ hoặc đột xuất cử các nhân viên là các giám sát viên hoặc Thanh tra viên tới làm việc tại TCTD Trên cơ sở xem xét trực tiếp các hoạt động thực tế diễn ra tại các TCTD và các tài liệu do ngân hàng cung cấp, các giám sát viên hoặc Thanh tra viên sẽ đưa ra những đánh giá, khuyến nghị về từng mặt hoặc toàn bộ hoạt động của ngân hàng. b Khái niệm giám sát đối với các Tổ chức tín dụng

Hoạt động giám sát còn được gọi là giám sát từ xa, giám sát của cơ quan quản lý thông qua thông tin thu được về các TCTD để phân tích.

Tại Điều 1 Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày /9/11/1999 quy định: Giám sát từ xa là việc gián tiếp kiểm tra thông qua tổng hợp và phân tích các báo cáo để đánh giá các nội dung sau đây của các TCTD: diễn biến về cơ cấu tài sản Nợ và tài sản có; chất lượng tài sản có; vốn tự có; tình hình thu nhập, chi phí và két quả kinh doanh; việc thực hiện qui định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD và các qui định khác của pháp luật; các vấn đề liên quan khác.

Hiện nay, để đáp ứng yêu cầu hoạt động quản lý của NHNN, hoạt động giám sát có phạm vi rộng hơn đó là quá trình thu thập, phân tích, đánh giá, xử lý thông tin một cách thường xuyên, liên tục về hoạt động của từng ngân hàng và hệ thống ngân hàng, trên cơ sở các thông tin, dữ liệu do các ngân hàng báo cáo về NHNN và thông qua việc gặp gỡ trực tiếp hoặc trao đổi với ban lãnh đạo, nhân viên ngân hàng, cũng như thông qua các nguồn thông tin khác như phương tiện thông tin đại chúng, báo cáo kiểm toán độc lập, báo cáo kiểm toán nội bộ của TCTD Để Thanh tra, giám sát các TCTD, hầu hết các cơ quan giám sát ngân hàng trên thế giới đều áp dụng giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ Điều này được khẳng định trong các yêu cầu giám sát ngân hàng hiệu quả của Uỷ ban Basel đó là: một hệ thống giám sát ngân hàng hiệu quả cần bao gồm cả 2 hình thức Thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa Tuy nhiên, hoạt động Thanh tra, giám sát đó là Thanh tra giám sát tuân thủ hay là Thanh tra giám sát trên cơ sở rủi ro còn phụ thuộc vào mỗi nước.

1.1.1.2 Sự cần thiết của hoạt động Thanh tra, giám sát của Ngân hàng nhà nước đối với các Tổ chức tín dụng

Các TCTD là các chủ thể kinh tế, do đó không thể tách rời sự quản lý của Nhà nước Điều đó cũng có nghĩa là mọi hoạt động của các TCTD đều phải chịu sự kiểm tra, kiểm soát của các thiết chế Thanh tra Thanh tra đối với các TCTD mục đích chủ yếu là giúp đỡ các tổ chức này hoạt động đúng pháp luật; phát hiện những sơ hở sai lệch so với yêu cầu quản lý để sửa chữa, bổ sung và hoàn thiện trên cơ sở đó để chỉnh sửa, bổ sung và hoàn thiện cơ chế quản lý.

Trong nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trường, có nhiều loại hình TCTD cùng tồn tại và phát triển, cũng như hoạt động tiền tệ, Thanh toán, tín dụng của các tổ chức khác Do vậy, hoạt động Thanh tra, giám sát không chỉ bảo đảm cho đối tượng được Thanh tra, giám sát hoạt động lành mạnh, kinh doanh có hiệu quả mà còn bảo đảm cho sự an toàn của hệ thống ngân hàng, phục vụ lợi ích của cả cộng đồng và toàn xã hội.

Thông qua hoạt động Thanh tra, giám sát, tạo điều kiện để NHNN giám sát các hoạt động thực thi chính sách tiền tệ của các TCTD, TCTD phi ngân hàng, hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác được kịp thời, chính xác và mục tiêu cuối cùng là bảo đảm an toàn hệ thống ngân hàng.

1.1.2 Vai trò của Thanh tra, giám sát các TCTD Ổn định tài chính luôn nhận được sự quan tâm đặc biệt, nhất là trong thời kỳ khủng hoảng Với sự hiện diện của những bất ổn không lường trước được trong tương lai thì tăng cường quản trị rủi ro và đề xuất các biện pháp quản trị rủi ro hơn bao giờ hết cần phải được đẩy mạnh thường xuyên nhằm thích ứng với môi trường mới Vì vậy, vai trò của các cơ quan Thanh tra, giám sát với vị trí là nhân tố cốt lõi của quá trình này trở nên cực kỳ quan trọng Trong thời gian qua hoạt động Thanh tra, giám sát đã có vai trò và hiệu quả lớn trong việc nâng cao hiệu lực quản lý của Ngân hàng nhà nước:

- Hoạt động Thanh tra, giám sát của NHNN đã góp phần giữ vững an toàn hệ thống, phục hồi và phát triển hoạt động của các TCTD Hoạt động Thanh tra, giám sát cũng đã cung cấp những bài học kinh nghiệm cho phát hiện các ngân hàng có vấn đề; việc áp dụng các biện pháp xử lý tình huống để duy trì và đảm bảo hoạt động của các TCTD trong tầm kiểm soát của NHNN.

- Hoạt động Thanh tra, giám sát cũng đã góp phần đảm bảo quá trình xử lý các ngân hàng có vấn đề được diễn ra bình thường, không gây ra những cơn sốc trong công chúng Nhờ đó, giữ vững ổn định kinh tế, chính trị của đất nước Đồng thời, đảm bảo chi phí cho quá trình xử lý ngân hàng ở mức thấp nhất, hạn chế tổn thất vật chất cho ngân sách nhà nước.

- Với hoạt động Thanh tra trực tiếp và hệ thống các biện pháp xử lý sau Thanh tra, cùng với hoạt động giám sát từ xa đã góp phần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của các TCTD; hạn chế và giảm thiểu những sai phạm nghiêm trọng trong hoạt động quản trị điều hành và hoạt động tác nghiệp tại các TCTD

- Hoạt động Thanh tra, giám sát đã định hướng cho quá trình hoàn thiện chính sách của NHNN, bao gồm các quy chế, chính sách điều chỉnh hoạt động của các NHTM và các chính sách nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Thanh tra ngân hàng.

- Hoạt động giám sát từ xa đã xây dựng được một nền móng cơ bản ban đầu từ những kinh nghiệm trong quá trình tiếp nhận và xử lý thông tin; quy trình lập bảng biểu và thực tế lập báo cáo phục vụ công tác chỉ đạo và hoạt động Thanh tra tại chỗ.

1.1.3 Mục đích hoạt động của Thanh tra, giám sát ngân hàng

Các phương thức hoạt động Thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước đối với các tổ chức tín dụng ở Việt Nam

Giám sát từ xa (còn gọi là Thanh tra trên các báo cáo) là việc Thanh tra ngân hàng tổ chức phân tích, đánh giá tình hình của TCTD dựa trên cơ sở các bảng cân đối kế toán, các chỉ tiêu thống kê định kỳ do TCTD gửi đến cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng theo quy định, dựa trên cơ sở đó báo động cho TCTD những vấn đề cần thiết hoặc kiến nghị biện pháp khắc phục kịp thời.

Mục tiêu giám sát từ xa hoạt động của các TCTD là:

- Giám sát việc các ngân hàng có bảo đảm an toàn trong hoạt động hay không? từ đó giúp các ngân hàng giữ uy tín với khách hàng.

- Giám sát việc ngân hàng có thực hiện nghiêm túc luật pháp và quy chế ngân hàng hay không? Trong đó, quan trọng nhất là các quy chế phục vụ cho công tác quản lý vĩ mô và các công cụ trong điều hành chính sách tiền tệ của NHTW.

- Giám sát việc các ngân hàng kinh doanh có hiệu quả hay không? Bởi vì đã kinh doanh là phải có lãi, nếu bị thua lỗ dẫn đến việc cổ đông không những không được hưởng quyền lợi mà còn bị hụt vốn, ảnh hưởng đến quá trình kinh doanh Nếu lỗ nặng và kéo dài, sẽ dẫn đến sự sụp đổ ngân hàng.

Tại Việt Nam, phương thức Thanh tra thông qua việc giám sát từ xa được áp dụng từ đầu năm 1991, nó được quy định cụ thể trong "chế độ Thanh tra của Ngân hàng Nhà nước" và hiện nay, việc giám sát từ xa được thực hiện theo Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN 3 ngày 9/11/1999 của Thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế giám sát từ xa đối với các ngân hàng và TCTD hoạt động trên địa bàn Tại quy chế này quy định: "Giám sát từ xa là việc gián tiếp kiểm tra thông qua tổng hợp và phân tích các báo cáo để đánh giá hoạt động của TCTD".

Nội dung giám sát từ xa đối với hệ thống TCTD được tiến hành theo 6 bước sau:

+ Giám sát về cơ cấu tài sản nợ, tài sản có

+ Giám sát chất lượng tài sản nợ, tài sản có

+ Giám sát tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh

+ Giám sát vốn tự có

+ Giám sát việc đảm bảo khả năng chi trả

+ Giám sát một số chỉ số tài chính chủ yếu của TCTD

Quy trình giám sát từ xa:

Hàng tháng, Thanh tra NHNN nhận được các báo cáo cân đối tài khoản kế toán, các chỉ tiêu thống kê ngoài cân đối và các loại báo cáo do TCTD gửi đến

(bằng file, văn bản) theo chế độ báo cáo thống kê với TCTD, Thanh tra NHNN xử lý số liệu, tổng hợp và phân tích tình hình hoạt động đối với từng TCTD và toàn bộ hệ thống ngân hàng

Hàng tháng, căn cứ vào kết quả giám sát từ xa đối với từng TCTD được phân công giám sát theo khoản 1 Điều 5 Quy chế giám sát từ xa, Thanh tra NHNN thông báo đến Tổng Giám đốc (Giám đốc) TCTD những vấn đề có liên quan trong việc thực hiện các quy định của pháp luật của toàn hệ thống NHTM và những kiến nghị về biện pháp khắc phục và xử lý vi phạm như: phản ánh chất lượng hoạt động kinh doanh, đặc biệt là những biến động không bình thường trong hoạt động của TCTD; việc chấp hành chế độ thông tin; báo cáo thống kê, những kiến nghị, biện pháp chấn chỉnh và hình thức xử lý của Thanh tra nhà nước.

Thanh tra tại chỗ thông thường là tổ chức các đoàn Thanh tra tại đơn vị trong một thời gian nhất định Thanh tra tại chỗ có thể tiến hành định kỳ hoặc đột xuất ở nước ta, việc Thanh tra tại chỗ thường được tiến hành một năm một lần tại mỗi TCTD Thời gian tiến hành một cuộc Thanh tra tại chỗ khoảng 15 ngày đến 30 ngày làm việc Nếu có vấn đề phức tạp thì có thể kéo dài thời gian Thanh tra theo quy định của pháp luật về Thanh tra.

Mục tiêu của Thanh tra tại chỗ

- Đánh giá tình hình chấp hành chính sách, pháp luật, các chế độ, thể lệ của ngành ngân hàng;

- Giúp các TCTD thấy được những mặt tích cực, những mặt còn tồn tại để tiếp tục phát huy những mặt tích cực, khắc phục những tồn tại và kiến nghị những biện pháp chấn chỉnh, bảo đảm TCTD hoạt động đúng chính sách, pháp luật, chế độ, thể lệ và hoạt động có chất lượng, hiệu quả hơn.

- Phát hiện những vấn đề mới phát sinh, những quy định chưa hợp lý để kiến nghị sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện theo quy định hiện hành.

Nội dung của Thanh tra tại chỗ:

- Thanh tra quản trị điều hành;

- Thanh tra chất lượng tín dụng

- Thanh tra nghiệp vụ bảo lãnh

- Thanh tra hoạt động kinh doanh ngoại tệ;

- Thanh tra hùn vốn liên doanh

- Thanh tra nghiệp vụ tài chính, kế toán

Tại Việt Nam hoạt động Thanh tra tại chỗ của NHNN đối với NHTM thực sự được chú trọng từ khi Pháp lệnh Thanh tra và Pháp lệnh ngân hàng được ban hành. Đây là bước ngoặt quan trọng mang tính lịch sử của Thanh tra ngân hàng sang vận hành theo cơ chế thị trường.

1.2.3 Kết hợp giữa Thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa

Giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ luôn bổ sung cho nhau Dù đó là giám sát từ xa hay Thanh tra tại chỗ, mục đích đều giống nhau, đó là giám sát các NHTM và phòng ngừa các rủi ro thông qua việc phát hiện kịp thời các rủi ro không được quản lý tốt Mỗi phương thức Thanh tra (giám sát từ xa, Thanh tra tại chỗ) đều có những hạn chế riêng Sự kết hợp giữa chúng chính là để bổ trợ cho nhau giúp hoạt độngThanh tra ngân hàng đạt kết quả tốt hơn Khi Thanh tra ngân hàng thực hiện phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ro, sự kết hợp giữa giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ thể hiện rõ nét trong việc lập báo cáo giám sát CAMELS (giám sát từ xa đảm nhiệm các nội dung định lượng; Thanh tra tại chỗ đảm nhiệm nội dung đánh giá định tính).

Phương pháp Thanh tra

1.3.1 Thanh tra trên cơ sở tuân thủ

Thanh tra trên cơ sở tuân thủ là phương pháp Thanh tra chủ yếu tập trung vào việc phát hiện, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật, các quy định có liên quan của đối tượng Thanh tra, coi đây là mục tiêu hàng đầu và cugnx là mục tiêu quan trọng nhất.

- Thanh tra tuân thủ kiểm tra các thông tin, các sự kiện đã xảy ra trong quá khứ của NHTM như: vi phạm các quy định an toàn hoạt động ngân hàng, thất thoát tài sản

- Thanh tra tuân thủ chỉ đánh giá trên phạm vi hạn chế Ngay cả khi tiến hành Thanh tra toàn diện các mặt hoạt động của TCTD thì Thanh tra tuân thủ vẫn bỏ sót việc đánh giá hoạt động của TCTD trong mối tương quan với thị trường trong nước và trên toàn cầu Kết quả Thanh tra tuân thủ bị giới hạn trong phạm vi đánh giá, kết luận các NHTM trong việc chấp hành pháp luật ở mức độ nào đó và có biện pháp xử lý tương ứng Đặc biệt, thực hiện Thanh tra tuân thủ khi Thanh tra tại chỗ thì chỉ đánh giá, kết luận trong phạm vi nội dung, đối tượng, hành vi được Thanh tra trên cơ sở các hồ sơ, tài liệu cụ thể; không đánh giá chung cho cả tổng thể hệ thống Vì vậy, đôi khi người ta còn gọi Thanh tra tuân thủ là Thanh tra định lượng.

- Thực hiện phương pháp Thanh tra tuân thủ, Thanh tra viên chưa chỉ ra được những kẽ hở trong quản lý, chưa đưa ra những khuyến cáo về khả năng có thể xảy ra tổn thất cảu NHTM do những biến động của thị trường, môi trường kinh tế, chính trị, xã hội.

- Yêu cầu để thực hiện Thanh tra tuân thủ là không cao so với Thanh tra trên cơ sở rủi ro Thanh tra tuân thủ chủ yếu đòi hỏi khả năng phát hiện của Thanh tra viên đối với các hành vi vi phạm của TCTD.

- Thanh tra tuân thủ thực hiện phương pháp luận phản ứng Căn cứ vào các quy định của pháp luật, Thanh tra ngân hàng sẽ đánh giá phản ứng của các TCTD: thực hiện hay không thực hiện các quy định bắt buộc đó Qua đó, Thanh tra ngân hàng sẽ có biện pháp xử lý thích hợp.

1.3.2 Thanh tra trên cơ sở rủi ro

Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là phương pháp Thanh tra trong đó tập trung vào việc đánh giá mức độ rủi ro một TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp; đồng thời cũng trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro, nguồn lực để kiểm soát, cảnh báo, xử lý rủi ro của TCTD; đưa ra những giải pháp buộc TCTD phải có hành động phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro; duy trì an toàn hệ thống các TCTD.

1.3.2.2 Đặc điểm của phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ro

- Tập trung vào việc đánh giá tổng thể TCTD thông qua việc xem xét, kiểm tra hồ sơ tài liệu, các chính sách, quy trình, hệ thống và thực tiễn công tác quản lý của TCTD Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá các yếu tố định lượng, định tính trong đó các yếu tố định tính là chủ yếu; đối lập với Thanh tra tuân thủ là Thanh tra các yếu tố định lượng Khái niệm Thanh tra trên cơ sở rủi ro có nội dung hơn nhiều so với Thanh tra trên cơ sở tuân thủ.

- Cho phép định hướng Thanh tra, giám sát vào những lĩnh vực, những TCTD có mức độ rủi ro cao và rủi ro có khả năng tác động tới sự an toàn của hệ thống TCTD Cho phép cơ quan Thanh tra có thể chủ động phân bổ nguồn lực vào những lĩnh vực cần Thanh tra, giám sát nhiều hơn.

- Dựa rất nhiều vào báo cáo kiểm toán nội bộ của TCTD.

- Kết hợp cả đánh giá khách quan và chủ quan của Thanh tra viên.

- Đòi hỏi Thanh tra ngân hàng thực hiện cả việc dự báo Thực hiện việc dự báo được thể hiện rõ nét nhất khi Thanh tra ngân hàng lập báo cáo giám sát vi mô phải lập ra các giả thuyết và kiểm tra bằng việc sử dụng các mô hình, thuật toán với sự trợ giúp của công nghệ thông tin.

1.3.2.3 Quy trình Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro

Sơ đồ 1: Quy trình Thanh tra, giám sát dựa trên cơ sở rủi ro

Quy trình Thanh tra giám sát trên cơ sở rủi ro của Thanh tra NHNN bao gồm các phần cụ thể được thiết kế tập trung vào các nguyên tắc cơ bản và đảm bảo rằng giám sát là một quy trình liên tục tập trung vào rủi ro tại mỗi TCTD và trong toàn bộ hệ thống ngân hàng.

Bước 1, 2, 6 liên quan đến việc lập kế hoạch, giành ưu tiên và giám sát; những bước này thường được hoàn thành tại NHNN bởi bộ phận giám sát từ xa, bộ phận phân tích, Ban lãnh đạo Thanh tra Ngân hàng, và bởi Thanh tra viên tại chỗ được giao nhiệm vụ giám sát và báo cáo về tình hình TCTD giữa các kỳ Thanh tra

Bước 3, 4 và 5 liên quan đến việc xác định, thực hiện, báo cáo và ra kết luận Thanh tra; những bước này được hoàn thiện bởi đoàn Thanh tra tại chỗ với kết luận và các biện pháp sửa chữa do Chánh Thanh tra đưa ra.

Hiệu quả hoạt động Thanh tra và các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động Thanh tra của Ngân hàng Nhà nước

1.4.1 Hiệu quả hoạt động Thanh tra

Hiệu quả cuộc Thanh tra không tính bằng giá trị hiện vật thu được sau một cuộc Thanh tra mà là những biện pháp chấn chỉnh, sửa chữa và ngăn ngừa các sai phạm trong quản lý của đơn vị.

Qua thực tế khẳng định, nếu Thanh tra ngân hàng ở quốc gia nào phát huy được vai trò của mình thì có thể giảm thiểu các cuộc đổ vỡ hay các tổn thất, vì sự yếu kém dẫn đến đỗ vỡ hay phá sản của ngân hàng nguyên nhân chủ yếu do làm ăn trái pháp luật, không tuân thủ các quy định về an toàn của cơ quan quản lý, trong đó

Lập kế hoạch thanh tra

Hoạt động thanh tra tại chỗ (4)

Báo cáo kết quả thanh tra (5)Giám sát liên tục (6) có phần trách nhiệm của Thanh tra ngân hàng trong việc giám sát, kiểm tra, và xử lý Cái giá phải trả khi khủng hoảng tài chính - tiền tệ xảy ra do giám sát yếu kém là rất lớn Do vậy, tăng cường, phương thức Thanh tra để làm sao đánh giá chính xác, nhanh chóng, thường xuyên, toàn diện hoạt động của NHTM.

1.4.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả hoạt động Thanh tra của Ngân hàng Nhà nước

Một nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động Thanh tra là nguồn nhân lực phục vụ cho hoạt động này Cán bộ Thanh tra ngân hàng phải nắm vững nghiệp vụ ngân hàng, các quy định của pháp luật có liên quan đến hoạt động ngân hàng mới có khả năng phát hiện sai sót, khuyết điểm của các ngân hàng và đưa ra cảnh báo sớm cho các TCTD Mặt khác, Thanh tra ngân hàng là người hiểu và nắm rõ nhất về tình hình hoạt động của ngân hàng, họ không chỉ đưa ra cảnh báo sớm cho các TCTD mà còn tham mưu cho Thống đốc NHNN trong việc chỉ đạo, điều hành hoạt động của TCTD

Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt động Thanh tra cũng như cơ chế đãi ngộ đối với Thanh tra viên có tác động trực tiếp tới hiệu quả hoạt động Thanh tra.

Cơ sở vật chất và trang thiết bị lạc hậu, không đồng bộ sẽ cản trở quá trình thu thập và xử lý thông tin Thông tin về TCTD có thể cập nhật không đầy đủ và thiếu chính xác dẫn đến việc phân bổ nguồn lực Thanh tra không hợp lý Bên cạnh đó, chế độ đãi ngộ dưới các hình thức tiền lương, phụ cấp và chế độ khen thưởng đều cần cho tất cả mọi người làm công ăn lương Riêng đối với cán bộ làm công tácThanh tra thì chế độ đãi ngộ có ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng và hiệu quả công việc Sở dĩ như vậy là vì không có kết quả công việc đồng nhất giữa việc thực hiện Thanh tra đơn vị này với đơn vị khác, giữa đoàn Thanh tra này với đoàn Thanh tra khác nên việc đánh giá chất lượng hoạt động Thanh tra khó hơn so với ngành nghề khác Hơn nữa, trong môi trường hoạt động Thanh tra dễ bị cám dỗ mua chuộc Vì vậy, nếu có biện pháp khuyến khích lợi ích vật chất và tinh thần phù hợp thì sẽ phát huy được tinh thần trách nhiệm của cán bộ Thanh tra và hạn chế được hiện tượng tiêu cực trong công tác Thanh tra Nhờ đó mà hoạt động Thanh tra có hiệu quả hơn.

- Sự hoàn thiện của hệ thống pháp luật

Một khuôn khổ pháp lý đầy đủ, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn sẽ tạo tiền đề và là công cụ sắc bén của hoạt động Thanh tra Ngược lại, với một hệ thống luật và quy chế thiếu đồng bộ, không rõ ràng và không phù hợp với thực tiễn sẽ gây ra sự lãng phí nguồn lực Thanh tra, làm giảm hiệu quả công tác Thanh tra.

- Chính sách kinh tế vĩ mô lành mạnh là cơ sở cho một hệ thống tài chính ổn định Nếu các chính sách kinh tế vĩ mô thiếu lành mạnh, không phù hợp với điều kiện thực tiễn hoạt động của nền kinh tế và mang tính áp đặt, hoạt động Thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ phải đối diện với một hệ thống công việc không thích hợp với thực tế và đôi khi kết quả hoạt động Thanh tra bị méo mó.

- Sự phát triển của các TCTD

Trình độ phát triển và điều kiện hiện tại của các TCTD tác động tới hiệu quả của hoạt động Thanh tra Một hệ thống ngan hàng phát triển lành mạnh xét về cả quy mô hoạt động, quy mô vốn, trình độ công nghệ, trình độ quản lý, năng lực tài chính sẽ làm giảm đáng kể chi phí cho hoạt động Thanh tra Ngược lại, hệ thống ngân hàng với năng lực cạnh tranh yếu và thiếu sẽ đòi hỏi một nguồn lực Thanh tra lớn.

- Kiểm soát nội bộ của TCTD

Tại các TCTD, kiểm soát nội bộ là tổng thể hệ thống các văn bản và các quy định về ngân hàng, các cơ chế kiểm soát được cài đặt trong tất cả các nghiệp vụ thuộc hệ điều hành của ngân hàng, hệ thống thông tin báo cáo Cơ chế kiểm soát nội bộ được thiết lập do nhu cầu kiểm soát các hoạt động quản lý, điều hành, tác nghiệp và đảm bảo tính tuân thủ nhằm hạn chế và kiểm soát những rủi ro có thể phát sinh trong quy trình nghiệp vụ và hoạt động của ngân hàng Một hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp là nhân tố quan trọng đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng an toàn và hiệu quả.

Chính vì vậy, trong quá trình Thanh tra, NHNN luôn chú ý đặc biệt đến hoạt động kiểm soát nội bộ cũng như sử dụng hoạt động này như một kênh thông tin quan trọng hỗ trợ cho hoạt động Thanh tra Một mặt, NHNN đưa ra yêu cầu tối thiểu mà kiểm soát nội bộ phải đáp ứng, mặt khác tạo ra động lực khuyến khích các TCTD hướng tới việc áp dụng những chuẩn mực cao hơn trong hoạt động kiểm soát Qua đó, NHNN sử dụng kiểm soát nội bộ TCTD như một căn cứ quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro và năng lực quản trị rủi ro của TCTD đồng thời là căn cứ để tiến hành phân bổ nguồn lực Thanh tra.

Kiểm toán độc lập là một đơn vị làm việc theo hợp đồng với tổ chức, các TCTD có thể chủ động lựa chọn cơ quan kiểm toán để phục vụ cho những nhu cầu nhất định như mục tiêu tăng vốn, mở rộng hoạt động hay để tăng niềm tin của công chúng, của đối tác hoặc đáp ứng các yêu cầu của cơ quan quản lý.

NHNN sử dụng kiểm toán độc lập như là một nguồn thông tin tham chiếu cho hoạt động Thanh tra Cơ quan Thanh tra có thể sử dụng một số kết quả kiểm toán của cơ quan kiểm toán như kết quả báo cáo tài chính, công tác hạch toán, kế toán để bổ sung căn cứ cho việc định hướng hoạt động Thanh tra TCTD.

Khung pháp lý của hoạt động Thanh tra, giám sát

Xuất phát từ tầm quan trọng của hoạt Thanh tra, giám sát đối với việc bảo đảm an toàn của hệ thống ngân hàng Việt Nam nên chính phủ và NHNN đã ban hành nhiều cơ chế chính sách điều chỉnh hoạt động này Đó là hệ thống các văn bản pháp luật gồm Luật, Nghị định, Thông tư, Chỉ thị, Quyết định, Quy chế

Sự ra đời của 2 Pháp lệnh về Ngân hàng (năm 1990) đánh dấu bước ngoặt trong tiến trình đổi mới hoạt động ngân hàng, tách bạch rõ ràng giữa chức năng quản lý nhà nước của NHNN và chức năng kinh doanh của các tổ chức tín dụng(TCTD) thông qua hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp Trong đó, NHNN đóng vai trò là Ngân hàng Trung ương và cơ quan quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng; các TCTD thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ, ngân hàng và là đối tượng quản lý, Thanh tra, giám sát của NHNN. Đáng chú ý là sự ra đời của Luật NHNN và Luật các TCTD tháng 12 năm

1997 được xem là bước tiến quan trọng trong hoạt động của ngành ngân hàng Công tác Thanh tra và giám sát các TCTD đã thể hiện rõ sự thay đổi về cơ chế quản lý của ngành ngân hàng, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Tiếp theo đó ngày 04/09/1999, Chính phủ ban hành Nghị định số 91/1999/NĐ-CP về tổ chức và hoạt động của Thanh tra ngân hàng và Thống đốc NHNN ban hành các văn bản hướng dẫn về công tác Thanh tra, giám sát, xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng Đặc biệt sau Nghị định số 96 ngày 26/8/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của NHNN Việt Nam và Quyết định số 83/2009/QĐ- TTg ngày 27/5/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam được ban hành thì Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng đã được thành lập, đây được xem là bước tiến quan trọng trong quá trình cải cách cơ cấu tổ chức và hoạt động của NHNN nói chung và Thanh tra ngân hàng nói riêng.

Sự ra đời của Luật Thanh tra (năm 2004), Luật NHNN 2010, Luật các TCTD

2010 đã đánh dấu mốc quan trọng trong việc hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho hoạt động Thanh tra ngân hàng, đưa công tác Thanh tra thực sự là công cụ quản lý không thể thiếu được của Nhà nước để bảo đảm việc tuân thủ các chính sách, pháp luật từ đó tăng cường kỷ cương, pháp chế trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng

Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng đã tham mưu cho Lãnh đạo NHNN rà soát, sửa đổi, bổ sung, ban hành một số quy định mới phù hợp với diễn biến của hoạt động ngân hàng tại Việt Nam và thông lệ, chuẩn mực quốc tế như: Quy định về sáp nhập, hợp nhất, mua lại TCTD hướng dẫn tổ chức, quản trị, điều hành, vốn điều lệ, chuyển nhượng cổ phần, bổ sung, sửa đổi giấy phép, điều lệ của NHTM; quy định về việc kiểm soát đặc biệt đối với các TCTD; quy định về việc cấp giấy phép thành lập và hoạt động NHTMCP; quy định mới về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của các TCTD

Một số mô hình Thanh tra, giám sát của các quốc gia khác

1.6.1 Về hoạt động Thanh tra

- Tại Nhật Bản: trên cơ sở chương trình, kế hoạch Thanh tra tổng thể doTổng giám đốc Ban tài chính Chính phủ Nhật Bản ban hành; Cục Thanh tra tại chỗ thuộc FSA có trách nhiệm xây dựng kế hoạch Thanh tra cụ thể cho các đối tượng Thanh tra thuộc đối tượng quản lý Khi kết thúc kiểm tra, Thanh tra tại các TCTD, bộ phận Thanh tra tại chỗ gửi kết luận Thanh tra cho bộ phận giám sát từ xa biết và phối hợp xử lý.

- Tại Mỹ: hoạt động Thanh tra tại chỗ được coi là “hòn đá tảng’’ của việc giám sát, phòng ngừa Mục đích các cuộc Thanh tra, giám sát qua hệ thống máy tính đối với các NHTM ở Mỹ nhằm đưa đến những nhận xét và đánh giá trên 5 lĩnh vức hoạt động là: an toàn vốn, chất lượng tài sản có, khả năng quản lý, khả năng Thanh toán, khả năng sinh lời.

- Tại Singapore: Cơ quan Tiền tệ Singapore (MAS) được thành lập năm 1971, là Ngân hàng Trung ương của Singapore, thực hiện Thanh tra, giám sát hợp nhất đối với khu vực tài chính, đồng thời chịu trách nhiệm xây dựng và phát triển Singapore trở thành trung tâm tài chính quốc tế MAS giám sát liên tục một TCTC nhằm xác định và chỉ ra những rủi ro tiềm tàng có thể tác động đến sự an toàn và lành mạnh của một TCTC, hoặc tác động đến tính minh bạch và bình đẳng của các thông lệ thị trường

1.6.2 Về hoạt động giám sát

- Tại Trung Quốc: Việc giám sát ngân hàng được tiến hành thông qua Vụ

Thanh tra và kiểm toán của Ngân hàng Nhân dân Trung Hoa Các cuộc Thanh tra tại chỗ thường được tiến hành 2 hoặc 3 năm một lần đối với ngân hàng quốc doanh, ngân hàng nước ngoài và các định chế phi ngân hàng.

- Tại Thái Lan: Các hoạt động giám sát đối với các ngân hàng được thực hiện theo phương pháp giám sát từ xa Thanh tra tại chỗ và đều do Thanh tra ngân hàng Trung Ương tiến hành Thanh tra ngân hàng cũng áp dụng theo các chuẩn mực quốc tế là địa vị tài chính, khả năng Thanh toán, chất lượng tài sản có, khả năng thu nhập, quản trị điều hành.

1.6.3 Bài học đối với Việt Nam

Kinh nghiệm của những quốc gia khác cho thấy: an toàn trong hoạt động của các TCTD chỉ thực sự được đảm bảo khi có sự phối hợp tốt giữa vai trò quản lý Nhà nước của cơ quan quản lý nhà nước trong việc ban hành các quy định pháp luật, giám sát, kiểm tra, Thanh tra TCTD với nội tại việc thực thi các mặt hoạt động của từng TCTD Nghiên cứu việc áp dụng phương pháp Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro tại tại Nhật Bản, Singapore và Malaysia cho thấy:

Thứ nhất, sự cần thiết phải chuyển đổi từ Thanh tra tuân thủ sang Thanh tra trên cơ sở rủi ro.

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế trong lĩnh vực tài chính (ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm) diễn ra ngày càng nhanh, mạnh mẽ, cả về quy mô và mức độ phức tạp, đa dạng của sản phẩm dịch vụ tài chính trên nền tảng công nghệ thông tin hiện đại, theo đó hoạt động của các tổ chức tín dụng cũng chứa đựng nhiều rủi ro Để đảm bảo an toàn hệ thống các TCTD trong khi nguồn lực Thanh tra, giám sát hạn chế, phương pháp Thanh tra tuân thủ không còn phù hợp nên việc các cơ quan Thanh tra, giám sát phải chuyển sang áp dụng phương pháp Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là cần thiết

Thứ hai, để phương pháp Thanh tra, giám sát phát huy hiệu quả cần quan tâm và làm tốt những vấn đề sau:

- Yếu tố con người: cán bộ Thanh tra, giám sát phải đủ trình độ, kinh nghiệp đáp ứng yêu cầu thực hiện phương pháp (hiểu về rủi ro, quản trị rủi ro, các sản phẩm tài chính…).

- Hội đồng quản trị, Ban điều hành của TCTD có ý thức về quản trị rủi ro và xây dựng hệ thống quản trị rủi ro, kiểm toán nội bộ phục vụ cho công tác quản trị của TCTD.

- Hệ thống công nghệ thông tin của TCTD và Cơ quan Thanh tra giám sát được xây dựng và thiết lập trên nền tảng công nghệ hiện đại phục vụ cho công tác quản trị và Thanh tra giám sát

- Hệ thống kiểm toán độc lập đầy đủ năng lực, đáng tin cậy

Thứ ba, cần thực hiện bước thử nghiệm áp dụng Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro; trước đó nên tổ chức đánh giá thực trạng quản trị rủi ro của các đối tượng Thanh tra, giám sát Tuy nhiên, thời gian thử nghiệm không nên kéo dài (1 đến 2 năm là hợp lý)

Thứ 4, thiết lập được khuôn khổ Thanh tra, giám sát phù hợp với tình hình thực tế, điều kiện của Việt Nam, sớm ban hành được Sổ tay Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro; các quy định mang tính nguyên tắc về quản trị rủi ro Các khuôn khổ pháp lý này luôn được nghiên cứu để chỉnh sửa, hoàn thiện

Thứ năm, công tác đào tạo phải được quan tâm thoả đáng, đặc biệt là đào tạo cho họ kiến thức, kinh nghiệm về rủi ro, quản trị, đánh giá rủi ro, công nghệ thông tin; đào tạo cho cả các cấp lãnh đạo của cơ quan Thanh tra, giám sát để tạo được sự đồng thuận, nhất quán chuyển sang thực hiện phương pháp mới.

Thứ 6, đẩy mạnh hợp tác với các cơ quan Thanh tra, giám sát nước ngoài đã chuyển sang thực hiện phương pháp Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro để nắm được thuận lợi, khó khăn, giải pháp khắc phục khó khăn, từ đó đúc rút ra bài học kinh nghiệm, hạn chế tối đa những sai lầm có thể xảy ra khi chuyển sang thực hiện phương pháp mới.

Chương I chủ yếu cung cấp những khái niệm, những vấn đề lý luận chung về Thanh tra, giám sát ngân hàng và bài học kinh nghiệm của một số quốc gia phát triển trên thế giới Từ kinh nghiệm quốc tế, để có một hệ thống ngân hàng ổn định thì trước hết cần có những cơ chế ngăn ngừa đúng mức, đặc biệt là cơ quan quản lý, giám sát ngân hàng cần phải có đủ năng lực để giám sát, điều tiết hoạt động hệ thống các TCTD khi có những biểu hiện, nguy cơ dẫn đến mất an toàn Để làm được điều này, cần có những khuôn khổ pháp lý chắc chắn nhằm đảm bảo cho Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng có đủ quyền hạn, cơ sở để điều tiết hoạt động của hệ thống ngân hàng ngay cả khi chưa có dấu hiện bất ổn.

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

Thực trạng của các TCTD tại Việt Nam

2.1.1 Thực trạng về hoạt động của hệ thống NHTM tại Việt Nam

2.1.1.1 Thực trạng về tổ chức của hệ thống NHTM a Về tổ chức mạng lưới

Bảng 1: Số lượng các NHTM từ năm 2007 đến năm 2011

NHTMNN đã Cổ phần hóa

Ngân hàng 100% vốn nước ngoài 0 0 0 5 5 5

Chi nhánh ngân hàng nước ngoài 27 35 38 48 50 50

Nguồn: Ngân hàng nhà nước Việt Nam

Trong những năm gần đây, đặc biệt sau khi Việt Nam trở thành thành viên chính thức của WTO, số lượng NHTM gia tăng khá nhanh Mặc dù số lượng ngân hàng tương đối lớn nhưng phân bổ không đều, tập trung chủ yếu ở 2 địa bàn kinh tế trong điểm là Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh Trong đó các TCTD hiện nay, cácNHTMNN và NHTMCP đang dẫn đầu về mạng lưới hoạt động Các ngân hàng

100% vốn nước ngoài hiện nay chỉ chiếm một lượng nhỏ về đầu mối mạng lưới hoạt động nhưng đã thể hiện tham vọng và khả năng phát triển lớn Hiện 5 ngân hàng 100% vốn nước ngoài đã có 14 chi nhánh tại các tỉnh, thành phố lớn trên cả nước và nhu cầu mở rộng mạng lưới của khối này vẫn còn hết sức lớn. b Về quản trị, điều hành

Hiện nay, nhìn chung các NHTM được tổ chức theo mô hình quản trị hiện đại, trong đó tách bạch rõ ràng nhiệm vụ, quyền hạn của chủ sở hữu, HĐQT, Ban kiểm soát và ban điều hành Về cơ bản, các cơ quan quản trị, điều hành, kiểm soát của ngân hàng đều đủ về số lượng, chất lượng từng bước được chuẩn hóa, đảm bảo các điều kiện, tiêu chuẩn tối thiểu về đạo đức và trình độ chuyên môn theo quy định của Nghị định số 59/2009/NĐ-CP ngày 16/7/2009 về tổ chức và hoạt động của NHTM (Nghị định số 59).

Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều đã thành lập và vận hành chức năng kiểm toán nội bộ, thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy định của pháp luật Hoạt động kiểm toán nội bộ đã được triển khai tập trung vào một số nghiệp vụ, hoạt động có độ rủi ro cao và đã đưa ra các kết luận, khuyến nghị kịp thời.

Năng lực quản trị điều hành của các NHTM đã có nhiều chuyển biến tích cực trong những năm gần đây Nhiều NHTMCP đã có những biến đổi lớn về tư duy trong công tác quản trị, điều hành, mức độ kiến tạo và đầu tư cho bộ máy quản trị. Một số ngân hàng như Sacombank, ACB, Techcombank đã quan tâm xây dựng bộ máy quản trị, điều hành tiến gần với thông lệ quốc tế.

Tuy nhiên, so với các chuẩn mực quản trị quốc tế và quy định hiện hành của nghị định số 59 cũng như luật các TCTD 2010, năng lực quản trị điều hành của các NHTM hiện còn hạn chế Mức độ hạn chế có sự khác biệt giữa các loại hình NHTM chủ yếu do đặc thù về cơ cấu chủ sở hữu.

2.1.1.2 Thực trạng về hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM a Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản

Quy mô tài sản và vốn chủ sở hữu của các ngân hàng Việt Nam trong những năm qua đã có sự tăng trưởng khá, nhưng vẫn còn thấp hơn nhiều so với mức trung bình trong khu vực Tổng tài sản có đến cuối tháng 10/2011 là 4.713,2 nghìn tỷ đồng, tăng 13,5% so với cuối năm 2010 Khối NHTMNN có quy mô lớn nhất nhưng tốc độ tăng trưởng chậm hơn so với khối NHTMCP Thị phần của Khối NHTMNN cũng ngày càng giảm (năm 2009 là 47,6%, năm 2010 là 41,3% đến cuối tháng 10/2011 còn 39,0%) Thay vào đó là sự tăng trưởng mạnh mẽ của Khối NHTMCP với thị phần về tổng tài sản tăng dần qua các năm (năm 2009 là 41,2%, năm 2010 là 44,3% và cuối tháng 10/2011 là 45,4%) b Tốc độ tăng trưởng tín dụng

Tốc độ tăng trưởng hoạt động tín dụng những năm trước trung bình trên 35%/năm Tuy nhiên, sang năm 2011, do thực hiện mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đến cuối tháng 10/2011, dư nợ của Tổ chức kinh tế và dân cư là 2.515,8 nghìn tỷ đồng, tăng 9,1% so với cuối năm 2010.

Khối NHTMNN là khối có tăng trưởng tín dụng cao (9,1%) và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong hệ thống TCTD (51,3%) Khối NHTMCP tăng trưởng tín dụng (8,9%) và chiếm tỷ trọng là 35,3% trong hệ thống TCTD. c Về huy động vốn

Sau khi Thống đốc NHNN đã ban hành Chỉ thị 02/CT-NHNN ngày 07/9/2011 nhằm chấn chỉnh việc thực hiện quy định về mức lãi suất huy động bằng VNĐ và đồng Đô la Mỹ của các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, và với sự vào cuộc tích cực, xử lý nghiêm minh của NHNN, hiện tượng chạy đua, mặc cả lãi suất huy động vốn say một thời gian dài diễn biến phức tạp, không còn nữa Thị trường về cơ bản đã được lập lại kỷ cương Tuy nhiên, một số ngân hàng đặc biệt là các ngân hàng quy mô nhỏ chưa có thương hiệu còn gặp không ít khó khăn trong việc huy động vốn do dòng tiền gửi tiết kiệm có xu hướng dịch chuyển sang một số kênh đầu tư khác. Đến cuối tháng 10/2011, huy động vốn là 2.819,6 nghìn tỷ đồng, tăng 8,4% so với cuối năm 2010 (bình quân tháng tăng 0,84%, năm 2010 là 3,1%) Mặc dù, trong năm 2011 huy động vốn gặp nhiều khó khăn nhưng khối NHTMCP vẫn là khối huy động tăng lớn (10,8%) so với cuối năm 2010 và chiếm tỷ trọng lớn nhất (45,2%) trong hệ thống TCTD. d Hiệu quả hoạt động

- Bên cạnh sự tăng trưởng, hiệu quả của nhiều TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cũng được nâng lên Đến tháng 10/2011, tỷ lệ ROA (Lợi nhuận trước thuế so với tài sản có) toàn hệ thống đạt 1,02% và ROE đạt 10,4%.

Tính đến tháng 10/2011, Khối NHTMNN tỷ lệ ROA, ROE đều cao, bình quân đạt 1,02% và 13,05%; đối với khối NHTMCP, mức bình quân của ROA là 1,16% và ROE là 6,9%; Khối TCTD nước ngoài, mức bình quân ROA là 0,1% và ROE là 0,82%; Quỹ tín dụng nhân dân mức bình quân ROA là 1,92% và ROE là 16,3%.

- Về chênh lệch thu chi: có 14 đơn vụ có chênh lệch thu chi lũy lế 10 tháng đầu năm 2011 âm, trong đó có 11 đơn vị thuộc nước ngoài và 3 công ty tài chính Đối với khối nước ngoài, nguyên nhân lỗ là do các chi nhánh Ngân hàng nước ngoài mới thành lập và hoạt động, do trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cao, chi phí hoạt động lớn, thu không đủ bù chi. e Về khả năng Thanh khoản Đến tháng 10/2011, trên cân đối thì hầu hết các TCTD chấp hành tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định Tuy nhiên, trên thực tế còn nhiều TCTD chưa đảm bảo theo yêu cầu Đối với các đơn vị này, NHNN đã yêu cầu TCTD giải trình và có biện pháp khắc phục. Đến thời điểm hiện nay, số lượng các TCTD vi phạm về tỷ lệ khả năng chi trả đã giảm song vẫn còn một số TCTD vi phạm và vi phạm liên tục nhiều lần Việc quy định tỷ lệ khả năng chi trả ngày hôm sau (15%) và 7 ngày tiếp theo (100%) và phương pháp tính toán theo thông tư 13 chỉ phù hợp với hoạt động của các TCTD trong điều kiện bình thường Trong điều kiện thị trường có biến động bất thường thì quy định trên không còn phù hợp do việc xác định các kỳ hạn của Tài sản nợ và Tài sản có không diễn ra như kế hoạch Chính vì vậy nên trong thời gian gần đây một số TCTD mặc dù duy trì đúng tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định của NHNN nhưng thực tế vẫn căng thẳng và thiếu hụt Thanh khoản và phải nhờ đến sự hỗ trợ của NHNN thông qua vay tái cấp vốn. Đối với các TCTD trong nước: Khối các TCTD nhà nước đáp ứng tỷ lệ khả năng chi trả theo quy định, khối các TCTD cổ phần: 5/37 TCTD có vi phạm và thực tế hiện có 14/37 TCTD cổ phần yếu kém đã và đang rất khó khăn về Thanh khoản. Đối với khối nước ngoài: năm 2011, số lượng các đơn vụ thuộc khối nước ngoài vi phạm tỷ lệ khả năng chi trả ngay và khả năng chi trả trong vòng 7 ngày tiếp theo tăng đột biến so với năm 2010 Trong đó chủ yếu vi phạm với VNĐ và đối tượng chủ yếu là chi nhánh ngân hàng nước ngoài, khoảng thời gian vi phạm từ tháng 2 đến tháng 6/2011, số lượng các đơn vị vi phạm là 21 đơn vị Mặc dù các đơn vị này vi phạm về khả năng chi trả nhưng không có biểu hiện mất khả năng Thanh toán và khất hoãn tiền gửi của khách hàng.

Tính đến hết tháng 10/2011, nợ xấu toàn hệ thống lên tới 3,39% tổng dư nợ, con số tuyệt đối là 85.300 tỷ đồng, tăng 35.500 tỷ đồng so với cuối 2010 Điều lo ngại là con số trên có thể chưa dừng ở đó vì các tổ chức tín dụng áp dụng việc phân loại nợ chưa đúng với quy định của Ngân hàng Nhà nước Nguy cơ rủi ro tín dụng và nợ xấu có xu hướng gia tăng do thị trường bất động sản biến động thất thường, tình trạng đầu cơ còn phổ biến, lãi suất vay tổ chức tín dụng tăng cao. f Tỷ lệ bảo đảm an toàn vốn

Theo đánh giá của các TCTC quốc tế và các chuyên gia trong lĩnh vực ngân hàng, một trong những điểm yếu của hệ thống ngân hàng Việt Nam là vốn tự có nhỏ và tỷ lệ an toàn vốn (CRA) tối thiểu thấp Tuy nhiên trong 05 năm trở lại đây, sự tăng trưởng nhanh về quy môn vốn đã giúp các ngân hàng cải thiện đáng kể năng lực tài chính và hệ số này CAR toàn hệ thống tổ chức tín dụng trong tháng 10/2011 đạt 11,92%, cao hơn 0,9% so với tháng 12/2010 do vốn tự có tăng trưởng khá Tỷ lệ bảo đảm an toàn vốn tối thiểu riêng lẻ toàn hệ thống TCTD trong tháng 12/2011 đạt 11.92% cao hơn 0,9% so với tháng 12/2010 do vốn tự có tăng trưởng khá Có 6 TCTD vi phạm tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (Ngân Hàng Nông nghiệp, NHTMCP Việt Nam Tín Nghĩa, NHTMCP Sài Gòn, Công ty tài chính Bưu điện, Công ty cho thuê tài chính I, II NHNN&PTNT).

Về việc đảm bảo an toàn vốn theo Nghị định số 10/2011/NĐ-CP:

- Đối với các TCTD trong nước: Đến nay, hệ thống các TCTD trong nước còn

4 đơn vị chưa đảm bảo mức vốn pháp định theo Quy định gồm 3 Ngân hàng TMCP

(2 ngân hàng đang hoàn tất thủ tục để tiến hành tăng vốn) và 1 Công ty tài chính cổ phần (Sài Gòn Công Thương, Bảo Việt, Xăng dầu Petrolimex, Hadico)

Khái quát về tổ chức, bộ máy thực hiện chức năng Thanh tra, giám sát của Ngân hàng nhà nước

2.2.1 Cơ cấu tổ chức, bộ máy và nhân sự của Thanh tra, giám sát Ngân hàng

Ngày 30/7/2009, NHNN đã tổ chức công bố thành lập Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng theo Quyết định số 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/5/2009 Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng được thành lập dựa trên cơ sở tổ chức lại 4 đơn vị trực thuộc nhà nước bao gồm: Thanh tra, Vụ các ngân hàng, Vụ các TCTD hợp tác và Trung tâm phòng chống rửa tiền Thành lập Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng được coi là một công cuộc cải tổ đáng kể của NHNN nhằm tăng cường khả năng Thanh tra, giám sát của hệ thống tài chính ngân hàng Theo quyết định này, cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng gồm 6 vụ chuyên ngành, Văn phòng và Cục phòng, chống rửa tiền, các Vụ chuyên ngành bao gồm:

(1) Vụ Thanh tra các tổ chức tín dụng trong nước (gọi tắt là Vụ I)

(2) Vụ Thanh tra các tổ chức tín dụng nước ngoài (gọi tắt là Vụ II)

(3) Vụ Thanh tra hành chính, giải quyết khiếu nại, tố cáo và phòng, chống tham nhũng (gọi tắt là Vụ III)

(4) Vụ Giám sát ngân hàng (gọi tắt là Vụ IV)

(5) Vụ Chính sách an toàn hoạt động ngân hàng (gọi tắt là Vụ V).

(6) Vụ Quản lý cấp phép các tổ chức tín dụng và hoạt động ngân hàng (gọi tắt là Vụ VI).

Theo phân cấp hiện tại, cơ quan Thanh tra, giám sát thực hiện giám sát tập trung toàn hệ thống TCTD, Thanh tra, giám sát sở giao dịch các TCTD Nhà nước,các TCTD nước ngoài và liên doanh, các công ty tài chính và cho thuê tài chính vàQuỹ tín dụng nhân dân Trung ương; tại NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố thành lập đơn vị Thanh tra, giám sát trực thuộc giám đốc chi nhánh để thực hiện quản lý và Thanh tra, giám sát các TCTD trên địa bàn gồm: các TCTD cổ phần, các quỹ tín dụng nhân dân cơ sở và tất cả các chi nhánh của TCTD trong nước đóng trên địa bàn tỉnh, thành phố

Về mô hình tổ chức theo Luật Thanh tra năm 2010, mỗi bộ chỉ có một tổ chức Thanh tra bộ để thực hiện Thanh tra hành chính và Thanh tra chuyên ngành, còn các đơn vị làm chức năng quản lý thuộc bộ “không thành lập cơ quan Thanh tra chuyên ngành độc lập” (Điều 30) mà thực hiện trách nhiệm là cơ quan được giao thực hiện chức năng Thanh tra chuyên ngành (theo mục 6) Chỉ đạo điều hành hoạt động của hệ thống Thanh tra ngân hàng thực hiện theo cơ chế song trùng lãnh đạo:

+ Thống đốc NHNN chịu trách nhiệm chỉ đạo, điều hành việc thực hiện nhiệm vụ Thanh tra ngân hàng trên phạm vi cả nước.

+ Tổng Thanh tra chịu trách nhiệm chỉ đạo và hướng dẫn về tổ chức và nghiệp vụ Thanh tra.

+ Thanh tra chi nhánh NHNN chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố nhưng chịu chỉ đạo, hướng dẫn nghiệp vụ Thanh tra của Chánh Thanh tra

Mối quan hệ giữa Thanh tra NHNN và Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố trong hoạt động Thanh tra, giám sát

Việc phân công trách nhiệm giữa Thanh tra NHNN và Thanh tra chi nhánh NHNN trong việc giám sát và Thanh tra các TCTD tại Việt Nam thực hiện theo quy định tại Thông tư số 04/2000/TT-NHNN3:

- Thanh tra NHNN thực hiện giám sát và Thanh tra: Hội sở chính, sở giao dịch, các công ty trực thuộc hạch toán độc lập của các TCTD nhà nước; Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) trung ương; ngân hàng liên doanh; chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam; hoạt động ngân hàng của các tổ chức không phải là TCTD do NHNN cấp giấy phép; các đơn vị thuộc trách nhiệm giám sát và Thanh tra củaThanh tra chi nhánh NHNN khi xét thấy cần thiết.

- Thanh tra chi nhánh NHNN chịu trách nhiệm giám sát và Thanh tra trên địa bàn gồm: các chi nhánh, công ty trực thuộc của TCTD nhà nước; TCTD cổ phần; QTDND cơ sở; hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác không phải là TCTD được các cấp có thẩm quyền cấp giấy phép (theo uỷ quyền)

Thanh tra chi nhánh chịu sự hướng dẫn về mặt nghiệp vụ của Thanh tra NHNN: như được định hướng về nội dung Thanh tra hàng năm; được đào tạo nghiệp vụ Thanh tra; tập huấn quy chế, chính sách Tuy nhiên, vì thuộc cơ cấu tổ chức của NHNN chi nhánh, nên về mặt tổ chức, nhân sự và các hoạt động Thanh tra, giám sát cụ thể, Thanh tra chi nhánh thực hiện theo sự chỉ đạo trực tiếp của Thanh tra NHNN.

Sự phối hợp giữa Thanh tra ngân hàng và một số Vụ, Cục khác của NHNN trong hoạt động giám sát chung đối với các NHTM

Hiện nay, ngoài Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng một số đơn vị thuộc ngân hàng nhà nước cũng thực hiện một số hoạt động giám sát đối với các TCTD, như: Vụ phát hành kho quỹ giám sát về hoạt động an toàn kho quỹ của các TCTD;

Vụ quản lý ngoại hối giám sát về những hoạt động liên quan tới ngoại hối và kinh doanh vàng; Vụ các TCTD hợp tác giám sát quản lý, cấp phép đối với hệ thống QTDND; Vụ các ngân hàng giám sát việc cấp phép, chuẩn y tăng vốn, chuẩn y các chức danh Ban điều hành, Hội đồng quản trị, ban kiểm soát…của TCTD; Vụ Chính sách tiền tệ thực hiện giám sát các TCTD làm dịch vụ Thanh toán trong việc thực hiện các chế độ về Thanh toán, quản lý giám sát việc phát hành và sử dụng các công cụ Thanh toán không dùng tiền mặt.

Sơ đồ 2 : Mô hình tổ chức và hoạt động của Thanh tra

Ngân hàng nhà nước hiện nay

: Quan hệ nghiệp vụ : Quan hệ điều hành : Quan hệ phối hợp

TỔNG THANH TRA CHÍNH PHỦ

PHÒNG THANH TRA CÁC TCTD NGOÀI QD

PHÒNG THANH TRA CÁC TCTD NHÀ NƯỚC

PHÒNG THANH TRA CÁC TCTD NƯỚC NGOÀI

PHÒNG THANH TRA XÉT KHIẾU

GIÁM ĐỐC NHNN Tỉnh, Thành phố

THANH TRA Tỉnh, Thành phố

THANH TRA CHI NHÁNH NHNN

2.2.2 Tình hình nhân sự của Thanh tra ngân hàng

Hiện nay, toàn hệ thống ngân hàng có khoảng 1200 cán bộ làm công tác Thanh tra, trong đó:

Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng ở Trung Ương là 320 cán bộ. (Có 8 vụ, cục trong đó có 2 Vụ Thanh tra tại chỗ với gần 100 cán bộ)

Thanh tra chi nhánh: 880 cán bộ

Nguồn: Ngân hàng nhà nước

Thực tế hiện nay cán bộ Thanh tra còn hạn chế về chuyên môn nghiệp vụ trước yêu cầu hiện nay Đó là do phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ro đòi hỏi mỗi cán bộ Thanh tra thực sự là một giám đốc quản trị rủi ro đối với các TCTD; có khả năng đánh giá các loại rủi ro, đánh giá hệ thống quản lý rủi ro, hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ, đánh giá các chính sách, chiến lược Vì vậy, cán bộ Thanh tra trước hết cần phải hiểu sâu sắc bản chất, nội dung, đặc biệt là những rủi ro tiềm ẩn trong từng sản phẩm dịch vụ ngân hàng và các nghiệp vụ ngân hàng thì mới có khả năng thực hiện phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ro trong hoạt động Thanh tra, giám sát đối với các TCTD.

Thực trạng hoạt động Thanh tra, giám sát của NHNN đối với các TCTD tại Việt Nam

2.3.1 Về sự chỉ đạo, điều hành công tác Thanh tra, giám sát ngân hàng

Theo luật NHNN Việt Nam, một trong những mục tiêu hoạt động của NHNN Việt Nam là góp phần ổn định tài chính, bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và hệ thống các TCTD Cùng với điều hành chính sách tiền tệ, Thanh tra giám sát ngân hàng sẽ là trụ cột thứ hai để đảm bảo NHNN thực hiện có hiệu quả chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng Cho đến nay hoạt độngThanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN đã có nhiều đóng góp trong việc bảo đảm an toàn hệ thống các TCTD và sự thuân thủ pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng.

Hoạt động Thanh tra, giám sát vẫn tiếp tục quan tâm và phát hiện Phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ra đã được Thanh tra NHNN nghiên cứu từ năm 2006, thử nghiệm năm 2008 và đến nay sổ tay Thanh tra trên cơ sở rủi ro phiên bản 1 đã chính thức ra đời vào tháng 1/2010 là cuốn cẩm nang cho cán bộ Thanh tra ngân hàng nói riêng và toàn cán bộ ngành ngân hàng nói chung tham khảo Tiếp đó, Đề án giám sát phân tích hoạt động ngân hàng đang được triển khai xây dựng theo hướng giảm sát trên cơ sở rủi ro, cảnh báo sớm rủi ro cho các TCTD, đồng thời hỗ trợ đắc lực cho công tác Thanh tra ngân hàng tiết kiệm thời gian chi phí Không ngừng đổi mới công tác Thanh tra, giám sát, các lãnh đạo các cơ quan Thanh tra, giám sát còn quan tâm đến hoạt động phòng, chống tham nhũng, phòng chống tội phạm trong hoạt động ngân hàng, đã tiến hành xây dựng kế hoạch thực hiện chiến lược quốc gia phòng chống tham nhũng đến năm 2020 của Ngành ngân hàng; tổng kết thực hiện nghị quyết số 09/1998/NQ-CP ngày 31/7/1998 của Chính phủ về tăng cường công tác phòng, chống tội phạm trong tình hình mới

Bên cạnh những kết quả đạt được, cơ chế chỉ đạo, điều hành hoạt động Thanh tra, giám sát ngân hàng còn nhiều hạn chế, chưa nhất quán, chưa mang tính hệ thống dọc từ Trung ương đến địa phương, và chưa tương thích với xu hướng quản trị rủi ro tập trung của các TCTD, cụ thể:

- Sự song trùng lãnh đạo trong một cấu trúc phụ thuộc không phát huy được tốt nhất vai trò và trách nhiệm của Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố Theo đó, do sự song trùng lãnh đạo đối với Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố, cho nên đôi khi khó tránh khỏi hiện tượng không rõ ràng và đùn đẩy trách nhiệm giữa Trung ương và địa phương, dẫn đến nhiều việc không được kiểm tra, xử lý kịp thời, triệt để.

- Với mô hình tổ chức phân tán, việc phân cấp, ủy quyền các NHNN chi nhánh thực hiện Thanh tra, giám sát các TCTD trên địa bàn quản lý dẫn đến những khó khăn trong Thanh tra toàn diện các TCTD và triển khai Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro Sự phân cấp, phân quyền trong việc Thanh tra TCTD như hiện nay vô hình chung đã chia cắt TCTD để Thanh tra riêng rẽ Thực trạng này dẫn đến các hệ quả: (i) Cùng một sản phẩm được TCTD thực hiện giống nhau ở tất cả các đơn vị trực thuộc TCTD nhưng nhiều khi Thanh tra NHNN tỉnh, thành phố khác nhau có thể kết luận khác nhau, làm cho hiệu lực điều hành của Thanh tra ngân hàng kém hiệu quả và (ii) Việc Thanh tra định kỳ các chi nhánh của TCTD chưa phù hợp với yêu cầu Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro (chủ yếu tập trung ở Hội sở chính của TCTD) Có thể nói, mô hình tổ chức bộ máy, phương pháp chỉ đạo và cơ chế thực thi Thanh tra, giám sát như hiện nay còn khá bất cập

- Việc quản lý và sử dụng lực lượng cán bộ Thanh tra chưa phù hợp: Việc bố trí, sắp xếp cán bộ Thanh tra chi nhánh thuộc thẩm quyền của Giám đốc NHNN chi nhánh Do đó, Chánh Thanh tra, giám sát NHNN gặp khó khăn trong việc quản lý nhân sự và điều phối lực lượng cán bộ Thanh tra trong toàn hệ thống (khi cần thiết) nhằm thực hiện chương trình, nhiệm vụ chung, cũng như trong việc tổ chức, chỉ đạo, điều phối hoạt động Thanh tra, giám sát của chi nhánh

- Giám sát có những lỗ hổng lớn, lãng phí nhân lực do công việc giám sát bị chia cắt theo địa giới hành chính trong khi hoạt động ngân hàng lại điều hành theo chiều dọc Những bất cập này ảnh hưởng trực tiếp đến những đánh giá định tính về khuynh hướng phát triển của từng ngân hàng, những rủi ro tiềm ẩn và làm giảm khả năng dự báo xa về khủng hoảng tài chính.

- Các văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động Thanh tra, giám sát còn thiếu và nhiều hạn chế: Khuôn khổ pháp lý còn thiếu rất nhiều các quy định mang tính chuyên môn sâu trong hoạt động Thanh tra, giám sát ngân hàng, cụ thể: (i)Chưa có quy định về quy trình đánh giá các TCTD theo tiêu chuẩn CAMELS đối với TCTD riêng lẻ; quy trình đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản lý rủi ro, tình hình tài chính và hoạt động của TCTD; (ii) Chưa có các quy định cụ thể về chuẩn mực kế toán, hạch toán lỗ lãi đối với những nghiệp vụ ngân hàng hàm chứa rủi ro thị trường như nghiệp vụ phái sinh, kinh doanh ngoại tệ và trái phiếu

2.3.2 Hoạt động giám sát từ xa tại Ngân hàng nhà nước

Hiện tại, hoạt động giám sát từ xa đang thực hiện giám sát hệ thống TCTD theo hai hướng: Giám sát vĩ mô và giám sát cho từng khối các TCTD theo các kì là tháng, quý, năm.

- Giám sát an toàn vĩ mô dựa vào các chỉ số an toàn tài chính về các chỉ số kinh tế vĩ mô, thông số trên thị trường, các thông tin mang tính định lượng và cấu trúc cũng như các phương pháp phân tích định tính khác nhau.

Giám sát an toàn vĩ mô đưa ra một sự miêu tả rõ ràng về tình trạng lành mạnh của hệ thống TCTD và xác định các nguy cơ tiềm ẩn cho sự ổn định hệ thống Đánh giá rủi ro thông qua đánh giá và kiểm soát một cách hệ thống và toàn diện đối với sự phát triển kinh tế vĩ mô và tình trạng rủi ro các TCTD, kiểm soát tình hình tài chính để xác định và phát hiện các yếu tố tổ chức yếu kém, phát hiện các vấn đề tiềm ẩn hoặc tồn tại của hệ thống tài chính.

Mặc dù việc giám sát an toàn vĩ mô không thể cung cấp đầy đủ cơ sở cho việc đánh giá tổng thể hệ thống tài chính nhưng nó cũng là một công cụ hữu hiệu cho các nhà giám sát và quản lý năm được phần nào tình hình hiện tại, xu hướng và mức độ an toàn của hệ thống tài chính

- Giám sát vi mô với từng khối các TCTD: Từ những kết quả phân tích số liệu trên báo cáo cân đối tài khoản kế toán hàng tháng và phân tích số liệu báo cáo tài chính Quý, năm của các TCTD gửi về, cán bộ giám sát sẽ tổng hợp và phân tích số liệu báo cáo về tình hình hoạt động cũng như những diễn biến bất thường trong hoạt động các TCTD Chức năng cảnh báo sớm rủi ro cũng bắt đầu từ đây Căn cứ vào báo cáo giám sát, Thanh tra viên sẽ có những động thái đối với từng TCTD.

2.3.3 Hoạt động Thanh tra tại chỗ và việc phối hợp giữa giám sát từ xa với Thanh tra tại chỗ

Trong những năm qua, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố đã tiến hành những cuộc Thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch và đột xuất Các cuộc Thanh tra tập trung kiểm tra việc chấp hành các chủ trương, chính sách, quy định của Nhà nước (trong đó có quy định về các giới hạn an toàn trong hoạt động ngân hàng), các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro của TCTD.

Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố đã đưa ra nhiều kiến nghị cụ thể, yêu cầu TCTD khắc phục tồn tại, vi phạm: tập trung vào các lĩnh vực: quản trị, điều hành, hoạt động cấp tín dụng, bảo lãnh, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, hạch toán kế toán, hoạt động cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán, đầu tư góp vốn, cho vay hỗ trợ lãi suất, thực hiện các tỷ lệ an toàn của các TCTD ; đồng thời giám sát quá trình thực hiện những kiến nghị này tại TCTD. Hoạt động Thanh tra trực tiếp và hệ thống các biện pháp xử lý sau Thanh tra đã góp phần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của các TCTD; hạn chế và giảm thiểu những sai phạm nghiêm trọng trong hoạt động quản trị điều hành và hoạt động tác nghiệp tại các TCTD Cùng với việc phát hiện và xử lí vi phạm, hoạt động Thanh tra tại chỗ đã phát hiện những bất cập, thiếu sót trong cơ chế, chính sách có liên quan để trình cấp có thẩm quyền xem xét điều chỉnh; bước đầu định hướng cho quá trình hoàn thiện chính sách của NHNN.

Đánh giá thực trạng hoạt động Thanh tra của Ngân hàng nhà nước

2.4.1 Những sai phạm, tồn tại chính của TCTD được phát hiện qua hoạt động Thanh tra, kiểm tra

2.4.1.1 Về quản trị điều hành

Bên cạnh những kết quả đạt được như đã nêu trên, công tác quản trị, điều hành tại một số TCTD còn nhiều tồn tại, hiệu quả thấp: việc ban hành chính sách, quy định nội bộ còn thiếu, chưa phù hợp với thực tiễn và quy định của NHNN; sự phân cấp, quyền giữa các cấp lãnh đạo chưa phù hợp, vẫn xảy ra tình trạng chồng chéo trong điều hành và tác nghiệp giữa các bộ phận, giữa cấp quản lý và cấp điều hành; chưa cân đối được giữa nguồn lực, khả năng quản trị rủi ro, đặc biệt là rủi ro Thanh khoản, rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường với quy mô và mạng lưới hoạt động; Chính sách khen thưởng, kỷ luật và giao chỉ tiêu kế hoạch chưa sát với thực tế cơ sở và chưa đi kèm công tác kiểm tra, kiểm soát đúng mức…

2.4.1.2 Về hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ của TCTD

Mặc dù các TCTD đã triển khai thực hiện quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 của Thống đốc về Quy chế kiểm toán nội bộ của TCTD và Quyết định số 36/2006/QĐ_NHNN ngày 01/8/2006 Tuy nhiên, công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ còn nhiều tồn tại, yếu kém: như mội trường kiểm soát còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội bộ; hệ thống cập nhật, theo dõi, chiết xuất thông tin, những vấn đề tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động chưa đáp ứng được yêu cầu đòi hỏi về quản lý và xử lý rủi ro; hoạt động kiểm toán nội bộ chưa kiểm toán được hết các mặt hoạt động có độ rủi ro cao, những đơn vị có nợ xấu cao; trình độ chuyên môn của cán bộ kiểm toán còn hạn chế chưa đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của công việc…

2.4.1.3 Ý thức tuân thủ của các TCTD

- Thực hiện quy định về trần lãi suất: Tình trạng các TCTD trong nước vi phạm quy định về trần lãi suất huy động 14%/năm diễn ra khá phổ biến và các TCTD chỉ thực sự tuân thủ và chấp hành nghiêm trần lãi suất huy động VNĐ, USD sau khi Thống đốc NHNN đã ban hành chỉ thị số 02/2011/CT-NHNN ngày 07/9/2011 Ngân hàng nhà nước đã Thanh, kiểm tra và xử lý một số Ngân hàng thương mại có vi phạm trần lãi suất huy động vốn 14%/năm bằng VND và yêu cầu Chủ tịch HĐQT và Tổng giám đốc xử lý nghiêm các chi nhánh có vi phạm.

- Vấn đề tăng trưởng tín dụng: Hầu hết khối TCTD trong nước có mức tăng trưởng tín dụng dưới 20% theo quy định, ngoài trừ một số NHTM CP đã sử dụng những hình thức kinh doanh vốn, hình thực hạch toán nhằm tránh bị khống chế về tốc độ tăng trưởng tín dụng, như thông qua hoạt động ủy thác và nhận ủy thác, sử dụng tài khoản phải thu…Riêng khối nước ngoài, số lượng các đơn vị vi phạm tương đối cao là những đơn vị mới thành lập, dư nợ cho vay thấp hơn vốn điều lệ, hoặc những đơn vụ mới được chấp thuận tăng vốn điều lệ, vốn được cấp cho vay các dự án trọng điểm, hợp đồng tín dụng kí trước thời điểm Chỉ thị 01, ảnh hưởng do chuyển đổi tỷ giá…Các đơn vụ bị vượt đã có văn bản báo cáo, giải trình Ngân hàng Nhà nước.

- Đối với hoạt động cấp tín dụng, tồn tại sai phạm trong hoạt động cấp tín dụng của các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tập trung vào vi phạm về nguyên tắc vay vốn, điều kiện vay vốn, về hồ sơ vay vốn, về thẩm định và quyết định cho vay, về kiểm tra, giám sát việc vay vốn; phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro; điều kiện, nguyên tắc bảo lãnh; quản lý tín dụng trực tuyến còn ở mức thấp; quản lý hạn mức tín dụng chưa chặt chẽ.

- Về hình thức huy động vốn, kết quả Thanh tra cho thấy các công ty tài chính đã vì phạm quy định về huy động vốn không kỳ hạn bằng việc huy động vốn dưới hình thức nhận ủy thác quản lý dòng tiền.

Việc tập trung cấp tín dụng cho một số ít khách hàng và nhóm khách hàng có mức độ rủi ro lớn; tập trung cấp tín dụng rất lớn liên quan đến bất động sản (dư nợ cấp tín dụng có tài sản bảo đảm là bất động sản chiếm tới 53% tổng dư nợ cấp tín dụng); cấp tín dụng cho một số khách hàng, nhóm khách hàng với dư nợ lớn, tình hình hoạt động xấu; cấp tín dụng khá lớn cho nhiều khách hàng có tình hình tài chính không lành mạnh (thua lỗ, hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu lớn,…) gây rủi ro lớn cho các TCTD trong nước.

Xu hướng nợ xấu tiếp tục tăng trong các tháng cuối năm 2011 ngoài nguyên nhân chủ quan là do một số TCTD chất lượng công tác thẩm định chưa cao, tài sản thế chấp không bảo đảm tính pháp lý, giá trị phát mại chuyển nhượng thấp; đạo đức, kinh nghiệm của cán bộ tín dụng suy giảm, còn có nguyên nhân khách quan là do nền kinh tế khó khăn, lạm phát tăng, lãi suất cho vay cao làm tăng chi phí sản xuất và ảnh hưởng khả năng trả nợ của khách hàng; khách hàng có dấu hiệu lừa đảo, bị chiếm dụng vốn, làm ăn không hiệu quả, đầu tư sai mục đích; các TCTD, chi nhánh ngân hàng nhà nước bị giới hạn tỷ lệ tăng trưởng tín dụng

Trong những năm gần đây, NHNN đã không ngừng tăng cường tiến hành Thanh tra, kiểm tra đối với các TCTD

Năm 2008, bên cạnh hoạt động Thanh tra trực tiếp, Thanh tra ngân hàng đã từng bước đổi mới phương pháp Thanh tra giám sát thông qua việc tổ chức các buổi làm việc với Ban lãnh đạo các TCTD nhằm nắm bắt kịp thời diễn biến, tình hình hoạt động của các TCTD Trong năm cũng đã triển khai các đợt Thanh tra diện rộng đột xuất để cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán; cho vay đầu tư, kinh doanh bất động sản; cho vay tiêu dùng; Thanh tra chất lượng hoạt động tín dụng tại các TCTD; rà soát, Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện quy định của NHNN về lãi suất.

- Về cơ cấu lại tổ chức bộ máy nâng cao năng lực Thanh tra, giám sát:

Chính phủ đã cho phép hình thành cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng thuộc cơ cấu tổ chức của NHNN (Nghị định số 96/2008/NĐ-CP ngày 26/8/2008 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của NHNN Việt Nam). NHNN đã phối hợp với các cơ quan liên quan trình Thủ tướng Chính phủ ban hành quyết định về thành lập, tổ chức và hoạt động của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng với 4 nhiệm vụ chính là: cấp, thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng, xây dựng các chính sách, quy định về an toàn hoạt động ngân hàng, giám sát từ xa, Thanh tra tại chỗ, xử lý vi phạm trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng.

- Về tăng cường công tác Thanh tra, giám sát và xử lý sai phạm:

Trước những biến động phức tạp của tình hình kinh tế trong và ngoài nước, NHNN đã tăng cường công tác Thanh tra, giám sát nhằm đảm bảo cho hệ thống ngân hàng hoạt động an toàn, lành mạnh, ổn định Cụ thể:

Ban hành chỉ thị về tăng cường công tác Thanh tra, giám sát của NHNN và nâng cao năng lực quản trị, điều hành của các TCTD; một số biện pháp đảm bảo an toàn, hiệu quả hoạt động kinh doanh của các TCTD nhằm ngăn ngừa rủi ro có thể xảy ra do tác động của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu.

Tổ chức các cuộc Thanh tra theo kế hoạch và Thanh tra đột xuất về một số lĩnh vực hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao, như: cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán, bất động sản, cho vay tiêu dùng, chấp hành quy định về ấn định lãi suất kinh doanh, chất lượng tín dụng…nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các sai phạm, ngăn ngừa rủi ro.

Thiết lập đường dây nóng tại 4 đơn vị thuộc NHNN để nắm bắt và xử lý các sai phạm từ những thông tin tiếp nhận qua đường dây nóng đã được dư luận xã hội đánh giá cao.

Năm 2009, cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và Thanh tra, giám sátNHNN 63 chi nhánh tỉnh, thành phố đã tiến hành hơn 1000 cuộc Thanh tra, kiểm tra các TCTD, tập trung chủ yếu vào các nội dung: (i) Thanh tra, kiểm tra các TCTD trong việc cho vay hỗ trợ lãi suất, chấp hành chế độ quản lý ngoại hối và tuân thủ các giới hạn an toàn trong hoạt động ngân hàng; (ii) Thanh tra cho vay theo lãi suất thỏa thuận đối với nhu cầu vay vốn phục vụ đời sống, cho vay qua phát hành và sử dụng thẻ tín dụng (iii) tổ chức Thanh tra đột xuất hoạt động cho vay TCTD.

HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TRA, GIÁM SÁT CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM

Sự cần thiết cần thiết phải đổi mới hoạt động Thanh tra, giám sát đối với các TCTD tại Việt nam

3.1.1 Yêu cầu bảo đảm an toàn, lành mạnh hệ thống các TCTD

Khi chuyển sang giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế ngành Ngân hàng, hệ thống các TCTD có bước phát triển rất nhanh về quy mô và phạm vi hoạt động, đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro Thị trường tài chính phi ngân hàng (chứng khoán và bảo hiểm) có sức hấp dẫn cao, các TCTD có xu hướng thâm nhập sâu rộng hơn vào hoạt động này Vì vậy, rủi ro đối với các TCTD trở nên đa dạng hơn Sự phát triển mạnh mẽ của các dịch vụ ngân hàng đồng hành cùng với các loại tội phạm mới xuất hiện trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro về tác nghiệp và công nghệ trong điều kiện hệ thống quản trị, điều hành kinh doanh của các TCTD còn những yếu kém đang là nỗi lo lớn của các nhà quản lý ngân hàng Bốn loại rủi ro trọng yếu là rủi ro tín dụng, rủi ro Thanh khoản, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, trong đó đặc biệt rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường vẫn đang tác động mạnh đến sự bất ổn trong hoạt động của các TCTD

Nâng cao năng lực quản trị rủi ro là công việc sống còn của TCTD trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của cơ chế thị trường, của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng Sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu cũng đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN phải được đổi mới, theo đó, Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN

3.1.2 Yêu cầu nâng cao năng lực, hiệu quả hoạt động Thanh tra, giám sát ngân hàng

Thực tiễn phát triển nhanh chóng của các TCTD đi kèm với nguy cơ kém an toàn và đổ vỡ hệ thống đòi hỏi hoạt động Thanh tra, giám sát ngân hàng cần được đổi mới một cách tương xứng để theo kịp và kiểm soát được hoạt động của cácTCTD Tuy nhiên, với những bất cập về mô hình tổ chức về đội ngũ cán bộ và đặc biệt là phương pháp Thanh tra, giám sát tuân thủ đã không còn phù hợp với sự phát triển của TCTD và yêu cầu đòi hỏi trong quản lý và đảm bảo an toàn của hệ thống TCTD Từ đòi hỏi thực tế khách quan, phương pháp Thanh tra, giám sát cần được áp dụng hiện nay là phương pháp Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro Việc áp dụng Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro sẽ kịp thời cảnh báo những nguy cơ về rủi ro của từng TCTD cũng như hệ thống TCTD; qua đó cũng giúp cơ quan quản lý kịp thời đưa ra biện pháp xử lý phù hợp nhằm đảm bảo an toàn hệ thống.

3.1.3 Yêu cầu thực hiện thông lệ và chuẩn mực quốc tế về Thanh tra, giám sát ngân hàng

25 nguyên tắc cơ bản về Thanh tra, giám sát hữu hiệu; các nguyên tắc về giám sát và an toàn hoạt động ngân hàng (Basel I và Basel II) của Ủy ban Basel đang là chuẩn mực tốt nhất cho các cơ quan giám sát ngân hàng áp dụng trên phạm vi toàn cầu Để có thể quản lý, giám sát được các TCTD nước ngoài, nâng cao trình độ quản trị và mức độ an toàn hoạt động ngân hàng, Việt Nam phải áp dụng các chuẩn mực quốc tế về Thanh tra, giám sát (đặc biệt là các nguyên tắc về Thanh tra giám sát trên cơ sở rủi ro) Thông lệ, chuẩn mực quốc tế về giám sát và an toàn hoạt động ngân hàng là điều kiện quan trọng để các TCTD Việt Nam hội nhập quốc tế trong lĩnh vực tài chính – ngân hàng Vì vậy, cần thiết phải xây dựng Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng, từ đó tạo cơ sở pháp lý cho việc áp dụng thống nhất các chuẩn mực quốc tế trong lĩnh vực giám sát và an toàn hoạt động ngân hàng ở Việt Nam.

3.1.4 Yêu cầu gia nhập WTO của Việt Nam nói chung và hệ thống ngân hàng tài chính nói riêng

Theo cam kết trong lĩnh vực ngân hàng khi Việt Nam gia nhập WTO, kể từ ngày 1/4/2007 các TCTD nước ngoài được thiết lập sự hiện diện thương mại của mình tại Việt Nam dưới đầy đủ mọi hình thức từ văn phòng đại diện chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân hàng liên doanh đến các hình thức cao hơn như ngân hàng100% vốn nước ngoài; công ty tài chính liên doanh và 100% vốn nước ngoài; công ty cho thuê tài chính liên doanh và 100% vốn nước ngoài

Hiện nay, các TCTD nước ngoài đã thực hiện đầy đủ các nguyên tắc chuẩn mực an toàn hoạt động theo Basel I và phần lớn đã chuyển sang áp dụng các nguyên tắc, chuẩn mực của Basel II Như vậy, các chuẩn mực Thanh tra - giám sát ngân hàng của Việt Nam hiện nay lạc hậu hơn nhiều so với quốc tế Nếu không có các biện pháp đổi mới tích cực hệ thống Thanh tra, giám sát ngân hàng thì Việt Nam khó có thể giám sát hữu hiệu hoạt động của các TCTD tín dụng nước ngoài tại Việt Nam và không đáp ứng yêu cầi khi Việt Nam tham gia đầy đủ vào WTO.

Hệ thống các TCTD không ngừng phát triển cả về số lượng, qui mô hoạt động và phong phú và phức tạp về nghiệp vụ Các TCTD phân bố ở khắp nơi trên phạm vi cả nước, trong đó chủ yếu tập trung ở khu vực đô thị và các trung tâm kinh tế Sự ra đời và phát triển nhanh chóng của nhiều loại hình TCTD Việt Nam, cùng với sự xuất hiện của các TCTD nước ngoài đã làm cho mức độ cạnh tranh trong lĩnh vực ngân hàng ngày càng trở nên gay gắt Để có thể tồn tại và phát triển, các TCTD phải cạnh tranh quyết liệt nhằm thu hút khách hàng như: tăng lãi suất huy động, giảm lãi suất cho vay, mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia nhiều hơn vào các hoạt động kinh doanh tiềm ẩn rủi ro thị trường cao (như ngoại hối, chứng khoán, vàng…) Với năng lực quản trị điều hành, đặc biệt là quản trị rủi ro còn ở mức thấp, trình độ cán bộ còn hạn chế, hệ thống công nghệ thông tin còn bất cập làm cho các TCTD đang đối mặt với các loại rủi ro rất lớn Những rủi ro đó đang đe dọa trực tiếp đến sự an toàn của từng TCTD nói riêng và toàn hệ thống các TCTD nói chung

Phương hướng đổi mới hoạt động Thanh tra của NHNN đối với các TCTD tại Việt Nam

3.2.1 Định hướng đổi mới hoạt động Thanh tra ngân hàng Định hướng đổi mới hoạt động Thanh tra ngân hàng đã được đề cập tại Thông báo số 191-TB/TW ngày 1/9/2005 của Bộ chính trị: “Đổi mới và nâng cao hoạt động Thanh tra ngân hàng, nghiên cứu xây dựng hệ thống Thanh tra trực thuộcNHNN Việt Nam và về lâu dài có thể trực thuộc Chính phủ đề làm nhiệm vụ Thanh tra cho cả lĩnh vực ngân hàng, chứng khoán và bảo hiểm’’ Đồng thời tại quyết định 112/2006/QĐ-TTG ngày 24/5/2006, Thủ tướng chính phủ đã nêu rõ: “Trên cơ sở bộ máy Thanh tra NHNN hiện có, xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng hiện đại và hữu hiệu (về thể chế, mô hình tổ chức, con người và phương pháp) nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam và thực hiện đúng các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng.’’

Hiện nay, hoạt động Thanh tra ngân hàng đang được đổi mới theo các phương hướng sau:

- Tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện cơ chế, chính sách đối với TCTD, TCTC quy mô nhỏ, tổ chức khác có hoạt động ngân hàng và sự hiện diện của các TCTD nước ngoài tại Việt Nam, phù hợp với điều kiện của Việt Nam, thông lệ quốc tế, các nguyên tắc của WTO và các cam kết của Việt Nam với quốc tế trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.

- Tiếp tục hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về hoạt động Thanh tra ngân hàng, đảm bảo cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có đủ quyền lực và công cụ cần thiết trong quá trình thực hiện nhiệm vụ giám sát an toàn hệ thống; từng bước đáp ứng các chuẩn mực quốc tế về Thanh tra, giám sát ngân hàng.

- Nâng cao chất lượng và hiệu quả nghiệp vụ Thanh tra tại chỗ, từng bước chuyển từ phương thức Thanh tra tại chỗ sang Thanh tra trên cơ sở rủi ro Đổi mới nội dung, phương pháp, quy trình Thanh tra phù hợp sự phát triển của nghiệp vụ ngân hàng, công nghệ thông tin và trên cơ sở áp dụng các nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng có hiệu quả của ủy ban giám sát ngân hàng Basel và các chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng.

- Tăng cường hợp tác quốc tế song phương và đa phương về Thanh tra, giám sát ngân hàng.

- Xây dựng và hoàn thiện các quy định về Thanh tra, kiểm tra hành chính, giải quyết khiếu nại tố cáo, phòng chống tham nhũng và tội phạm trong ngành ngân hàng.

- Tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện mô hình tổ chức Thanh tra, giám sát tại NHNN chi nhính tỉnh, thành phố, từng bước đảm bảo sự thống nhất trong chỉ đạo và thực hiện các hoạt động quản lý, cấp phép, Thanh tra, giám sát.

3.2.2 Định hướng đổi mới hoạt động Giám sát ngân hàng

- Đổi mới công tác giám sát để nâng cao vai trò quản lý của Nhà nước: Đổi mới phương pháp, quy trình Thanh tra, giám sát ngân hàng là yêu cầu bức thiết trong giai đoạn hiện nay đối với nền kinh tế nước nhà Theo đó, đổi mới phải đi đôi với hoàn thiện các quy trình an toàn, các biện pháp thận trọng trong hoạt động ngân hàng dựa trên ứng dụng công nghệ tiên tiến và các nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng hữu hiệu của Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel và các chuẩn mực quốc tế về giám sát ngân hàng Basel I, từng bước thực hiện các nguyên tắc, chuẩn mực cơ bản theo Hiệp ước vốn mới (Basel II) Tập trung nâng cao căn bản năng lực của NHNN trong việc cảnh báo và xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng; triển khai phương pháp Thanh tra giám sát dựa trên cơ sở rủi ro; kết hợp chặt chẽ giữa giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ, giám sát an toàn vi mô với giám sát an toàn vĩ mô

- Hoàn thiện hành lang pháp lý phục vụ công tác giám sát ngân hàng:

Song hành với đổi mới công tác giám sát thì việc hoàn thiện hành lang pháp lý phục vụ công tác giám sát ngân hàng chính là điều kiện đủ cho việc hoàn thiện công tác giám sát ngân hàng Theo đó, Quốc hội, Chính phủ, NHNN cần ban hành những luật mới, Nghị định, Thông tư, các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ của các TCTD để định hướng các TCTD vào các khuôn khổ an toàn hơn, bền vững hơn trong hoạt động.

3.2.3 Định hướng về chính sách

- Hình thành đồng bộ khuôn khổ pháp lý, áp dụng đầy đủ hơn các thiết chế và chuẩn mực quốc tế về an toàn kinh doanh tiền tệ - ngân hàng Xây dựng môi trường pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng minh bạch, công bằng và phù hợp với từng loại hình nhằm thúc đẩy cạnh tranh và bảo đảm an toàn hệ thống tiền tệ, ngân hàng cũng như phù hợp với bản chất hoạt động của từng loại hình.

- Đổi mới căn bản cơ chế quản lý đối với các NHTMNN và các TCTD khác. Theo đó, các TCTD được thực sự tự chủ, hoàn toàn chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và hoạt động trong khuôn khổ pháp lý minh bạch, công khai, bình đẳng.

- Xây dựng hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật phù hợp với quy định của Hiệp định thương mại Việt – Mỹ, các thỏa thuận song phương khác với Nhật Bản, EU, các quy định của WTO và cam kết quốc tế về mở cửa thị trường dịch vụ tài chính – ngân hàng Tạo cơ hội cho các TCTD nước ngoài vào hoạt động hợp pháp và theo cam kết quốc tế, nhưng phải có phương thức, cơ chế quản lý mềm dẻo, đúng pháp luật và phù hợp thông lệ quốc tế để hạn chế sự thao túng, cạnh tranh không lành mạnh hoặc thôn tính bất lợi của các TCTD nước ngoài đối với các TCTD Việt Nam.

- Tăng cường nguồn lực cho công tác Thanh tra, giám sát về cả nhân lực và cơ sở vật chất đáp ứng việc Thanh tra, giám sát toàn bộ, thường xuyên, liên tục hoạt động của các TCTD Tập trung, chỉ đạo, đẩy nhanh tiến độ triển khai dự án công nghệ thông tin hỗ trợ hoạt động giám sát ngân hàng.

- Nâng tần suất làm việc trực tiếp với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nhằm nắm sát diễn biến tình hình hoạt động; trên cơ sở đó, đưa ra các khuyến nghị kịp thời và có các phương án xử lý cần

- Xử lý nghiêm các sai phạm của TCTD theo đúng các chế tài hiện có, giám sát chặt chẽ việc chấn chỉnh, khắc phục các tồn tại sau Thanh tra, đảm bảo kỷ cương trong hoạt động ngân hàng, nâng cao hiệu lực công tác Thanh tra, giám sát

- Triển khai thực hiện Đề án cơ cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng, Đề án cơ cấu lại một số tổ chức tín dụng; giám sát chặt chẽ các TCTD được cơ cấu lại đạt được mục tiêu, yêu cầu của các Đề án trong năm 2012 là nguy cơ đổ vỡ hệ thống được loại bỏ, các TCTD yếu kém được xử lý về cơ bản, kỷ cương, kỷ luật trong hoạt động ngân hàng được củng cố một cách kiên quyết để làm cơ sở cho việc áp dụng các biện pháp cơ cấu lại hệ thống TCTD giai đoạn sau 2012.

Giải pháp hoàn thiện hoạt động Thanh tra, giám sát của NHNN

3.3.1 Chú trọng nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng

Nâng cao năng lực của đội ngũ Thanh tra, giám sát là giải pháp mang tính nền tảng cho việc nâng cao hiệu quả của công tác Thanh tra, giám sát ngân hàng Nó được thực hiện thông qua công tác cán bộ như tuyển dụng, sắp xếp cán bộ, chính sách đãi ngộ và các biện pháp khuyến khích khác, trong đó đặc biệt coi trọng đào tạo các kiến thức, kỹ năng về nghiệp vụ, phương pháp Thanh tra, giám sát ngân hàng mới theo thông lệ và chuẩn mực quốc tế Cán bộ thực hiện công tác Thanh tra,giám sát của cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng về cơ bản có năng lực, kinh nghệm công tác, lực lượng cán bộ trẻ được đào tạo bài bản, nhiệt tình, năng động,ham học hỏi, tiếp thu nhanh Tuy nhiên, về mặt thực tiễn công tác, đang nổi lên những bất cập sau: chưa có nhiều kỹ năng trong việc Thanh tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ của của TCTD, chưa am hiểu nhiều và ứng dụng thực tiễn trong công tác Thanh tra, giám sát về chuẩn mực kế toán, chuẩn mực kiểm toán, quản trị rủi ro, ít hiểu biết trong thực tiễn về các nghiệp vụ ngân hàng mới Số cán bộ trẻ tuy có kiến thức nhưng chưa có kinh nghiệm, kỹ năng trong thực hiện việc Thanh tra tại chỗ, số cán bộ có kinh nghiệm về Thanh tra mới chỉ thành thạo kỹ năng Thanh tra tuân thủ, chưa có nhiều kỹ năng Thanh tra trên cơ sở rủi ro, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro Vì vậy, việc phát triển đội ngũ cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng đủ về số lượng và có trình độ nghiệp vụ cao, có phẩm chất chính trị và đạo đức tốt, được trang bị đầy đủ kiến thức về pháp luật, quản lý và các công cụ thực thi nhiệm vụ Xây dựng và triển khai kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng về nghiệp vụ tài chính, ngân hàng hiện đại, quản trị rủi ro, các phương pháp và nghiệp vụ Thanh tra, giám sát ngân hàng tiên tiến. Theo đó:

- Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng chủ động xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng hằng năm và đến năm 2015 để đảm bảo bình quân hàng năm mỗi cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng được đào tạo tập trung ít nhất 1 tháng Cần phân loại cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng để có kế hoạch đào tạo phù hợp với nhu cầu sử dụng và phát triển đội ngũ cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng.

- Tăng cường hợp tác quốc tế với các định chế tài chính nước ngoài để tiếp nhận sự hỗ trợ đào tạo và kỹ thuật cho cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng Hợp tác với các cơ sở đào tạo có uy tín trong và ngoài nước để đào tạo, bồi dưỡng kiến thức mới cho cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng.

- Bên cạnh các chương trình đào tạo, bồi dưỡng phổ cập kiến thức rộng rãi cho cán bộ Thanh tra, giám sát ngân hàng, cần có chương trình ưu tiên đào tạo một số cán bộ giám sát nòng cốt của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trở thành chuyên gia về quản trị NHTM và Thanh tra, giám sát ngân hàng trong khuôn khổ chương trình đào tạo chuyên gia của NHNN và các dự án hỗ trợ kỹ thuật của nước ngoài, nội dung Thanh tra, giám sát ngân hàng phải trở thành một trong những nội dung quan trọng trong chương trình của hầu hết các cuộc khảo sát và học tập kinh nghiệm ở nước ngoài do NHNN tổ chức hoặc/và thu xếp chương trình làm việc.

- Chủ động bố trí tương đối đầy đủ nguồn tài chính cho việc đào tạo, bồi dưỡng cho cán bộ Thanh tra ngân hàng.

3.3.2 Đổi mới hoạt động và tiêu chí giám sát

Như đã nói ở trên, hoạt động giám sát của ta còn rất nhiều hạn chế, do vậy yêu cầu đổi mới hoạt động và tiêu chí giám sát được đặt ra nhằm nâng cao hiệu quả của công tác Thanh tra, giám sát Cụ thể:

- Thống nhất nội dung giám sát

Nội dung giám sát được thể hiện trong việc Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN cần thống nhất trong xây dựng các báo cáo liên quan đến hoạt động giám sát cũng như thống nhất được các nội dung trong từng báo cáo cho tất cả các bên liên quan, đảm bảo bộ phận giám sát từ xa và bộ phận Thanh tra tại chỗ phối hợp trong việc xây dựng các báo cáo giám sát, đảm bảo sự hiểu biết của các NHTM trong việc hợp tác và cung cấp thông tin.

Nội dung trong từng báo cáo giám sát cần được thống nhất theo phương pháp giám sát được lựa chọn trong từng thời kỳ Trong giai đoạn NHNN triển khai phương pháp giám sát theo CAMELS thì nội dung trong từng báo cáo giám sát cần được xây dựng theo các cầu phần của CAMELS và khi NHNN chuyển dịch dần dần sang phương pháp giám sát trên cơ sở rủi ro thì nội dung trong từng báo cáo giám sát cũng cần được thống nhất theo từng loại hình rủi ro.

Trước mắt, các nội dung trong các báo cáo giám sát sẽ được thống nhất theo phương pháp giám sát theo CAMELS như sau:

Thứ nhất, thống nhất nội dung trong báo cáo giám vĩ mô Báo cáo này mô tả những biến động lớn và những xu hướng cơ bản của hệ thống ngân hàng từ những thông tin thu thập được Đồng thời phân tích mối quan hệ của những biến động và xu hướng này với những biến động kinh tế (sự thay đổi của lãi suất, của tỷ giá hoặc của GDP), với những thay đổi của môi trường cạnh tranh (xuất hiện những ngân hàng mới, giới thiệu những sản phẩm mới), và những thay đổi mang tính pháp lý hoặc các quy định.

Báo cáo này vừa phân tích số liệu ở góc độ toàn ngành (xem xét tổng tài sản có, tài sản nợ và thu nhập của tất cả các ngân hàng) để thấy được ảnh hưởng của những ngân hàng lớn, đồng thời vừa biểu diễn sự phân bố mức độ tập trung của hệ thống ngân hàng để cho thấy sự dao động trong các hoạt động đặc trưng của ngân hàng Xác định ra những ngân hàng chủ chốt nằm ngoài xu hướng tập trung phổ biến của hệ thống.

Cuối cùng, NHNN đưa ra các khuyến nghị về kinh tế, môi trường cạnh tranh hay pháp lý nhằm thúc đẩy những xu hướng phát triển tốt và hạn chế những xu hướng phát triển xấu Báo cáo này được xây dựng theo từng quý và các kết quả phân tích sẽ được gửi bằng cả văn bản và thuyết trình cho các cấp lãnh đạo của Ngân hàng Trung ương và cho bộ phận Thanh tra tại chỗ.

Thứ hai, thống nhất nội dung trong báo cáo đánh giá xếp hạng Báo cáo đánh giá xếp hạng được coi như là một cẩm nang, các Thanh tra viên của NHNN sẽ tiến hành xếp hạng cho từng ngân hàng mỗi quý một lần dựa trên sự đánh giá của 6 cấu phần chính về năng lực và hoạt động của một ngân hàng Sự xếp hạng sẽ cân đối với quy mô và sự phức tạp của ngân hàng, đặc trưng trong hoạt động vè việc quản lý rủi ro của ngân hàng Việc xếp hạng sẽ được sử dụng để đánh giá thực trạng của hệ thống ngân hàng và đưa ra những hoạt động cần thiết cho Thanh tra tại chỗ Nội dung của toàn bộ hoạt động Thanh tra tại chỗ sẽ dẫn đến những điều chỉnh cho việc xếp hạng tổng thể CAMELS, trong khi đó, việc xếp hạng từng cấu phần có thể được điều chỉnh dựa trên việc lên kế hoạch và mục tiêu Thanh tra.

Thứ ba, thống nhất nội dung trong báo cáo cảnh báo sớm Báo cáo cảnh báo sớm là một báo cáo đi kèm hàng tháng với Báo cáo giám sát vĩ mô, được xây dựng bởi bộ phận giám sát từ xa Xuất phát từ những phân tích về phân bố tần suất trong báo cáo giám sát vĩ mô, báo cáo cảnh báo sớm đưa ra danh sách các ngân hàng có những đột biến xấu trong mỗi đồ thị phân bố tần suất Do vậy, đồ thị phân bố tần suất về lợi nhuận ròng/tổng tài sản sẽ cho thấy những ngân hàng và những chỉ số nằm dưới giá trị ngưỡng (do bộ phận giám sát từ xa đặt ra, giá trị ngưỡng này có thể là giá trị tuyệt đối, ví dụ dưới 0, hoặc có thể là tương đối, ví dụ một tỷ lệ thấp nhất nào đó do bộ phận giám sát từ xa đưa ra), giá trị này cũng cần thông báo cho bộ phận Thanh tra tại chỗ Từ những thông tin mới này, bộ phận Thanh tra tại chỗ có thể quyết định một mức xếp hạng mới nếu đó là thông tin bổ sung quan trọng (và do vậy sẽ phải rà soát lại báo cáo giám sát CAMELS) hoặc có thể tăng cường và bổ sung thêm những nhận định và những xếp hạng đã có trong những báo cáo giám sát CAMELS gần đây nhất Phương pháp này cho phép việc giám sát gần như là liên tục mà không đòi hỏi quá nhiều công sức và thời gian trong việc phải lặp đi lặp lại việc viết các báo cáo và phân tích khi mà các công cụ trong đó không có gì thay đổi.

Thứ tư, thống nhất nội dung trong báo cáo tiền Thanh tra Báo cáo tiền Thanh tra là báo cáo được thực hiện sau khi đã có quyết định liên quan đến việc Thanh tra một NHTM cụ thể Báo cáo này sẽ do lãnh đạo Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng phối hợp và cán bộ Trưởng đoàn Thanh tra đã chỉ định cùng phối hợp thực hiện nhằm xác định được những nội dung cần chú trọng trong quá trình Thanh tra đối với một NHTM cụ thể, đồng thời nghiên cứu những thông tin từ những kỳ Thanh tra trước nhằm đảm bảo tính kế thừa và tính lịch sử trong quá trình Thanh tra

- Hoàn thiện quy trình giám sát:

Quy trình giám sát cần có sự kết hợp của hai bộ phận chính là giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN, trong đó bộ phận giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ cần phối hợp hoạt động và xây dựng các sản phẩm báo cáo giám sát như đã mô tả, quy trình giám sát cụ thể cũng cần được xây dựng nhằm chỉ rõ các bước công việc và đảm bảo tính chặt chẽ, hiệu quả cho công tác giám sát:

Quy trình giám sát chi tiết cần được bắt đầu bằng các hoạt động thu thập thông tin của bộ phận giám sát từ xa thông qua các báo cáo tài chính của các NHTM được giám sát gửi định kỳ và các nguồn thông tin khác Các thông tin thu thập được một mặt cần được lưu trữ tại Cục quản lý thông tin của NHNN, mặt khác, cần được bộ phận giám sát từ xa sử dụng để phân tích, đánh giá tổng thể hệ thống ngân hàng trong báo cáo giám sát vĩ mô, lập danh sách những ngân hàng có những dấu hiệu bất thường trong báo cáo cảnh báo sớm và tiến hành xếp hạng cho từng NHTM trong báo cáo đánh giá xếp hạng Các báo cáo này được xây dựng và gửi cho bộ phận Thanh tra tại chỗ.

Một số kiến nghị

3.4.1 Đối với Quốc hội và Chính phủ

Bên cạnh việc các đơn vị chức năng của NHNN đẩy nhanh tiến độ xây dựng các văn bản hướng dẫn 02 Luật ngân hàng đã được Thống đốc giao, các đơn vị chức năng cần nghiên cứu, tham mưu Thống đốc trình các cấp có thẩm quyền đối với một số vấn đề sau:

- Đối với Luật các TCTD, Luật NHNN, Luật Thanh tra, nghiên cứu ban hành/ hướng dẫn hoạt động thanh tra, giám sát theo Luật NHNN, đặc biệt là thanh tra, giám sát rủi ro; thanh tra, giám sát toàn bộ theo Điều 51 Luật NHNN và hoạt động thanh tra chuyên ngành theo Luật Thanh tra Quy định về công khai Kết luận thanh tra cho phù hợp với đặc thù ngành Ngân hàng.

- Ban hành nghị định thay thế Nghị định 202 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng, trong đó có bổ sung các hành vi vi phạm và nâng mức phạt tiền tệ để tăng tính răn đe các vi phạm pháp luật.

3.4.2 Đối với Ngân hành nhà nước a Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan đến hoạt động Thanh tra ngân hàng và hoạt động của các TCTD để hoàn chỉnh môi trường pháp lý cho hoạt động Thanh tra, cụ thể:

- Xây dựng các quy định về yêu cầu tối thiểu đối với hệ thống quản trị rủi ro nội bộ của các TCTD Đây là nội dung hết sức quan trọng giúp các TCTD nâng cao năng lực quản trị rủi ro đồng thời là cơ sở để chuẩn bị cho việc Thanh tra trên cơ sở rủi ro sau này.

- Tiếp tục hoàn thiện các quy định an toàn và giới hạn rủi ro trong hoạt động các TCTD.

- Tiếp tục hoàn thiện và ban hành mới các chuẩn mực kế toán phù hợp với thông lệ và thực hành trên thế giới đối với các nghiệp vụ ngân hàng mới, đồng thời sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản kế toán theo hướng mở có tính đến các nghiệp vụ ngân hàng sẽ thực hiện ở Việt Nam trong tương lai.

- Sửa đổi, bổ sung Quy chế quyết định số 477/2004/QĐ-NHNN về chế độ báo cáo thống kê theo hướng quy trách nhiệm báo cáo của các TCTD về thực hiện các tỷ lệ an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng và việc phân loại tài sản, trích lập và dự phòng rủi ro.

- Đánh giá lại hệ thống thông tin báo cáo của các NHTM phụ vụ cho hoạt động quản lý nói chung và hoạt động thanh tra nói riêng Từ đó, xây dựng lại hệ thống thông tin đầu vào tập trung tại 1 đầu mối, đảm bảo thông tin đầy đủ, chính xác, cập nhật theo yêu cầu quản lý đồng thời đảm bảo hợp lý, hiệu quả, không trùng lắp.

- Thiết lập cơ chế trao đổi thông tin và phối hợp hành động hữu hiệu giữa thanh tra ngân hàng với các cơ quan Thanh tra, giám sát tài chính trong nước và quốc tế trong việc thanh tra, giám sát hợp nhất các TCTD. b Cần có chính sách đãi ngộ đặc thù với cán bộ làm công tác Thanh tra:

- Các Thanh tra viên phải được thường xuyên đào tạo và đào tạo lại, cập nhật kịp thời những kiến thức nghiệp vụ của ngân hàng hiện đại để nhanh chóng bắt kịp yêu cầu hội nhập.

- Quan tâm hơn nữa đến việc trang bị phương tiện kỹ thuật để cán bộ Thanh tra ngân hàng có đủ điều kiện làm việc tốt hơn (kể cả những công việc tiếp nhận từ nước ngoài).

- Có chế độ đãi ngộ thích hợp đối với cán bộ làm công tác thanh tra như: phụ cấp thâm niên, phụ cấp công tác, chế độ khen thưởng xứng đáng và các điều kiện khác để động viên, khích lệ họ tiến thân trong sự nghiệp Thanh tra.

3.4.3 Đối với các Tổ chức tín dụng Để đảm bảo các TCTD hoạt động theo đúng quy định của pháp luật, an toàn, ổn định và thực hiện có hiệu quả Đề án cơ cấu lại hệ thống TCTD giai đoạn 2011- 2015; trong năm 2012, các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cần nghiên cứu và triển kha thực hiện ngay một số nội dung công việc sau:

- Xây dựng chiến lược kinh doanh sát với thực tế, phù hợp với khả năng quản trị, gắn với sự di chuyển của dòng tiền, vốn tín dụng theo hướng tiếp cận với khách hàng vay là khu vực nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu, đặc biệt quan tâm tới việc đẩy nhanh vòng quay vốn tín dụng và hạ lãi suất cho vay Ngoài ra, cần tập trung thay đổi cơ cấu tài sản có cho phù hợp, từng bước tăng tỷ trọng thu nhập từ hoạt động dịch vụ trong tổng thu nhập của từng đơn vị.

- Chỉ đạo toàn hệ thống thực hiện nghiêm túc các quy định của Ngân hàng nhà nước, quy định nội bộ của ngân hàng trong hoạt động tín dụng, huy động vốn,bảo lãnh , giám sát và chỉ đạo kiên quyết đối với những chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu cao có biện pháp giảm dần nợ xấu, đặc biệt là xử lý các vụ việc dứt điểm, tránh để kéo dài.