Hoàn thiện kế toán bán hàng tại công tnhh thành long việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỊA BÌNH KHOA LUẬT- TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG - KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Sinh viên: Đặng Thúy Oanh Ngành: Kế toán – Kiểm toán Lớp:519KTK Hệ: Chính quy Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Hồng Hạnh Hà Nội, 5/2023 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin gửi lời cảm ơn đến Q Thầy Khoa Luật – Tài Chính Ngân Hàng – Kế Tốn, Trường Đại Học Hịa Bình tạo hội cho học tập, rèn luyện tích lũy kiến thức, kỹ để thực khóa luận Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến TS Trần Thị Hồng Hạnh tận tình dẫn, theo dõi đưa lời khuyên bổ ích giúp em giải vấn đề gặp phải q trình nghiên cứu hồn thành đề tài cách tốt Do kiến thức thân hạn chế thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung khóa luận khó tránh thiếu sót Em mong nhận góp ý, dạy thêm từ Quý Thầy cô Cuối cùng, em xin chúc Quý Thầy Cô thật nhiều sức khỏe đạt nhiều thành công công việc Trân trọng! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I .4 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ, ý nghĩa kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Kế toán doanh thu bán hàng 1.2.1 Các phương thức bán hàng toán 1.2.1.1 Các phương thức bán hàng: 1.2.1.2 Hình thức toán 1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 1.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 1.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.4.1 Kế toán chiết khấu thương mại 1.2.4.2 Kế toán hàng bán trả lại 11 1.2.4.3 Kế toán giảm giá hàng bán 12 1.3 Kế tốn khoản chi phí phát sinh trình bán hàng 13 1.3.1 Chi phí giá vốn hàng bán 13 1.3.2 Chi phí bán hàng 14 1.3.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 16 1.3.4 Chi phí tài 18 1.3.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 18 1.4 Xác định kết kinh doanh 22 1.4.1 Khái niệm 22 1.4.2 Tài khoản sử dụng 22 1.4.3 Phương pháp hạch toán xác định kết kinh doanh 23 CHƯƠNG II 24 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM 24 2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 24 2.1.1.1 Quy mô hoạt động 25 2.1.2 Tình hình tài kết hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty năm 2021 – 2022 27 2.1.2.1 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh quản lý kinh doanh ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM 29 Chức nhiệm vụ phận .29 2.1.4 Quy trình sản xuất kinh doanh 33 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy cơng tác kế tốn cơng ty 34 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán công ty 34 2.1.5.2 Đặc điểm vận dụng chế độ sách kế tốn cơng ty 40 2.1.5.3 Phần mềm kế toán sử dụng công ty 41 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM 41 2.2.1 Đặc điểm kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM 41 2.2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM 45 2.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng 45 2.2.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 48 2.2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 50 2.2.2.3.1 Kế tốn chi phí bán hàng 50 2.2.2.3.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 52 2.2.2.4 Kế toán xác định kết bán hàng 53 2.3 Nhận xét chung công tác tổ chức kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Thành Long Việt Nam 55 2.3.1 Ưu điểm 55 2.3.1.1 Về công tác quản lý 55 2.3.1.2 Về cơng tác kế tốn 55 2.3.2 Nhược điểm 58 2.3.2.1 Về công tác quản lý 58 2.3.2.2 Về cơng tác kế tốn 58 CHƯƠNG III 60 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM .60 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng Công ty: 60 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 MỤC LỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU VÀ PHỤ LỤC,HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Hạch toán doanh thu bán hàng Sơ đồ 1.2: Hạch tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thương mại 11 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán bán hàng bị trả lại 12 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán giảm giá hàng 13 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán 14 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 16 Sơ đồ 1.8: Hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 17 Sơ đồ 1.9: Hạch tốn chi phí tài 18 Sơ đồ 1.10: Hạch toán xác định kết kinh doanh 23 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức công ty 29 Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm 34 PHỤ LỤC 1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty 66 PHỤ LỤC 2: Sơ đồ hình thức kế toán sổ Nhật ký chung 67 PHỤ LỤC 3: tài kết hoạt động kinh doanh 68 PHỤ LỤC 4: PHIẾU XUẤT KHO 68 PHỤ LỤC 5: PHIẾU XUẤT KHO 70 PHỤ LỤC 6: PHIẾU CHI 70 PHỤ LỤC 7: BẢNG LƯƠNG 72 PHỤ LỤC 8: SỔ NHẬT KÝ CHUNG 73 PHỤ LỤC 9: SỔ CÁI TK 5111 74 PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TK 632 75 PHỤ LỤC 11: SỔ CÁI TK 6421 75 PHỤ LỤC 12: SỔ CÁI TK 6422 77 PHỤ LỤC 13: SỔ CÁI TK 911 78 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CT Cơng trình CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH Chi phí bán hàng DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HMCT Hạng mục cơng trình SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình VNĐ Việt Nam đồng LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu doanh nghiệp phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua hoạt động bán hàng Điều địi hỏi nhà quản lý phải có biện pháp thiết thực chiến lược kinh doanh chiến lược mũi nhọn doanh nghiệp tập trung vào khâu bán hàng Đây giai đoạn cuối cùng q trình ln chuyển hàng hóa doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bù đắp chi phí bỏ ra, từ tạo lợi nhuận phục vụ cho trình tái sản xuất kinh doanh Thực tốt cơng tác kế tốn bán hàng biện pháp quan trọng giúp tổ chức tốt khâu bán hàng, rút ngắn q trình ln chuyển hàng hóa, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Thực tế năm qua cho thấy, có khơng doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, đến phá sản có doanh nghiệp khác lại không ngừng phát triển Lý doanh nghiệp xác định nhu cầu xã hội, sản xuất kinh doanh mà thị trường cần có, trả lời câu hỏi sản xuất kinh doanh phục vụ ai, nào, số lượng Do bên cạnh biện pháp quản lý, việc hồn thiện kế tốn bán hàng điều cần thiết, khơng đóng góp nâng cao hiệu cơng tác kế tốn mà cịn giúp nhà quản lý nắm bắt xác thơng tin phản ánh kịp thời tình hình bán hàng Những thông tin sở cho họ phân tích đánh giá lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh có hiệu Tại cơng ty TNHH Thành Long Việt Nam, cơng tác kế tốn bán hang cịn có nhiều bất cập Nhận thức tầm quan trọng kế toán bán hàng doanh nghiệp, đặc biệt công ty TNHH Thành Long Việt Nam, em lựa chọn đề tài thực tập tốt nghiệp mình: “Hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng TNHH Thành Long Việt Nam ” Mục đích nghiên cứu 2.1.1 Mục tiêu chung Phản ánh thực trạng kế toán bán hàng Cơng TNHH Thành Long Việt Nam, từ đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện kế tốn bán hàng cơng ty 2.1.2 Mục tiêu cụ thể - Tổng hợp, hệ thống hóa lý luận chung liên quan đến kế toán bán hàng - Phản ánh thực trạng kế tốn bán hàng Cơng TNHH Thành Long Việt Nam - Đề xuất ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng TNHH Thành Long Việt Nam Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán bán hàng Công TNHH Thành Long Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu kế tốn bán hàng Cơng TNHH Thành Long Việt Nam Do giới hạn không cho phép nên em nghiên cứu mảng bán buôn hải sản công ty Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: nghiên cứu tài liệu thu thập q trình khóa luận đơn vị: tài liệu cấu tổ chức, quy định Công TNHH Thành Long Việt Nam tài liệu khác làm sở lý luận cho đề tài nghiên cứu - Phương pháp quan sát, vấn: Quan sát cơng việc hàng ngày nhân viên kế tốn, vấn nhân viên kế toán vấn đề liên quan đến cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty - Phương pháp phân tích, so sánh, dựa số liệu thu thập đơn vị khóa luận tiến hành phân tích, so sánh số liệu phục vụ cho trình nghiên cứu 5.Bố cục luận văn - Luận văn tốt nghiệp em trình bày theo ba chương sau: Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 133/2016/TT – BTC Bộ trưởng Bộ Tài chính, Quyển báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán, NXB Thống kê – Hà Nội - 2009 2) Giáo trình kế tốn tài chính, Học viện tài 2008, chủ biên GS.TS Ngô Thế Chi TS Trương Thị Thuỷ 3) Giáo trình kế tốn tài - Nhà xuất Tài 4) Hướng dẫn thực hành kế tốn DN, kế toán thuế GTGT, sơ đồ hạch toán, NXB - Thống kê - 2009 5) Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam,NXB -Thống kê – 2006 65 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: Tổ chức máy kế toán cơng ty Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ Kế tốn cơng nợ Kế tốn vật tư Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 66 Kế toán vốn tiền Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Kế toán TSCĐ PHỤ LỤC 2: Sơ đồ hình thức kế tốn sổ Nhật ký chung Sơ đồ hình thức kế tốn sổ Nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp sổ chi tiết Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: -Ghi hàng ngày -Ghi cuối tháng, định kỳ - Kiểm tra đối chiếu, kết chuyển 67 PHỤ LỤC 3: tài kết hoạt động kinh doanh PHỤ LỤC 4: PHIẾU XUẤT KHO 68 Công ty TNHH THÀNH LONH VIỆT NAM Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng 08 năm 2022 Số: XK00013 Nợ: 632 Có: 1561 - Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH Xây dựng thương mại Đức Toàn - Địa (bộ phận): Xã Nhân Khang - Huyện Lý Nhân - Tỉnh Hà Nam - Lý xuất kho: Xuất bán gỗ gõ đỏ - Xuất kho (ngăn lơ): Hàng hóa Địa điểm: A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, B GÕ GÕ ĐỎ STT Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực D Mã số C GO_GODO M3 18,0 Đơn giá Thành tiền 9.911.373,6 Cộng 178.404.726 178.404.726 - Tổng số tiền (Viết chữ): Một trăm bảy mươi tám triệu bốn trăm linh bốn nghìn bảy trăm hai mươi sáu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 25 tháng 08 năm 2022 Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) 69 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng PHỤ LỤC 5: PHIẾU XUẤT KHO Cơng ty TNHH THÀNH LONH VIỆT NAM Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam Mẫu số: 02-VT (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng 08 năm 2022 Số: XK00013 Nợ: 632 Có: 1561 - Họ tên người nhận hàng: TẬP ĐỒN HỊA PHÁT - Địa (bộ phận): 243 GIẢI PHÓNG- HÀ NỘI - Lý xuất kho: Xuất bán gỗ HƯƠNG - Xuất kho (ngăn lơ): Hàng hóa Địa điểm: A Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, B GÕ HƯƠNG STT Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực D Mã số C GO_GODO 60 M3 Đơn giá Thành tiền 11.111.199 666.671.956 Cộng 66 6.671.956 - Tổng số tiền (Viết chữ): Sáu trăm sáu mươi sáu triệu sáu trăm bảy mươi mốt nghìn chín trăm năm sáu nghìn đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 25 tháng 08 năm 2022 Người lập phiếu Người nhận hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 6: PHIẾU CHI 70 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Cơng ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Mẫu số 02 - TT Hòa Lâm- Trường Lâm-tx Nghi Sơn- Thanh (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Hóa ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Số: PC10394 PHIẾU CHI Nợ: 6421,1331 Ngày 22 tháng 08 năm 2022 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Phương Thảo Địa chỉ: Phịng hành chính- Cơng ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Lý chi: Thanh toán tiền ăn uống tiếp khách Số tiền:850.300 VND Viết chữ: tám trăm năm mươi nghìn ba trăm đồng Kèm theo: Chứng từ gốc: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 71 Ngày 22 tháng 08 năm 2022 Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 7: BẢNG LƯƠNG Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Địa chỉ: Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 08/2022 ST T Họ tên Chức vụ Lương CB Ngày công Đơn giá ngày công Tổng thu nhập Các khoản phụ cấp Tiền ăn trưa Tổng khoản phụ Tổng lương Thực lĩnh cấ p Ký nhậ n A Bộ phận Quản lý Trương Thế Ngọc Quách Quang Thái Cộng QL - TKCP: GĐ 7,500,000 22 340,909 7,500,000 650,000 650,000 8,150,000 8,150,000 PGĐ 7,000,000 22 318,182 7,000,000 650,000 650,000 7,650,000 7,650,000 6422 14,500,000 44 659,091 14,500,000 1,300,000 1,300,000 15,800,000 15,800,000 B Bộ phận Văn phòng Nguyễn Hữu Hùng KTT 7,000,000 22 318,182 7,000,000 650,000 650,000 7,650,000 7,650,000 Quách Thị Bích Thúy KT 6,500,000 22 295,455 6,500,000 650,000 650,000 7,150,000 7,150,000 Nguyễn Thị Phương Thảo KT 5,000,000 22 227,273 5,000,000 650,000 650,000 5,650,000 5,650,000 Cộng VP - TKCP: 6422 18,500,000 66 840,909 18,500,000 1,950,000 1,950,000 20,450,000 20,450,000 C Bộ phận Kinh doanh Hoàng Mỹ Vân Cộng KD - TKCP: KD 5,000,000 22 227,273 5,000,000 650,000 650,000 5,650,000 5,650,000 6421 5,000,000 22 227,273 5,000,000 650,000 650,000 5,650,000 5,650,000 C Bộ phận Xuất nhập Nguyễn Phương Thảo XNK 6,500,000 22 295,455 6,500,000 650,000 650,000 7,150,000 7,150,000 Lê Thị Nguyên XNK 5,000,000 22 227,273 5,000,000 650,000 650,000 5,650,000 5,650,000 Cộng KD - TKCP: 6421 11,500,000 44 522,727 11,500,000 1,300,000 1,300,000 12,800,000 12,800,000 334 49,500,000 176 2,250,000 49,500,000 5,200,000 5,200,000 54,700,000 54,700,000 Cộng Cty Ngày 31 tháng 08 năm 2022 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 72 Giám đốc (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 8: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Mẫu sổ S03a-DNN Hòa Lâm-Trường Lâm -tx Nghi Sơn- Thanh Hóa-Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm2022 Đơn vị tính:………… Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số hiệu B Ngày, tháng C D Đã ghi sổ STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H Số trang trước chuyển sang 50.161.341.062 21/08/2022 23741 21/08/2022 Phí vệ sinh cont 6066474200 lơ 15 x 1331 21/08/2022 23741 21/08/2022 Phí vệ sinh cont 6066474200 lơ 16 x 331 21/08/2022 23741 21/08/2022 Phí vệ sinh cont 6066474200 lơ 17 x 1561 21/08/2022 23741 21/08/2022 x 331 20/08/2022 UNC0104 20/08/2022 Phí vệ sinh cont 6066474200 lơ 18 Phí vùng sâu vùng xa chuyển phát nhanh chúng từ M,K,V x 6422 20/08/2022 UNC0104 20/08/2022 Phí vùng sâu vùng xa chuyển phát nhanh chúng từ M,K,V x 11213 21/08/2022 NVK00033 21/08/2022 Phí sửa chữa bill x 6422 21/08/2022 NVK00033 21/08/2022 Phí sửa chữa bill x 331 21/08/2022 PC00076 21/08/2022 Thanh tốn phí đinh kiểm x 1561 21/08/2022 PC00076 21/08/2022 Thanh tốn phí đinh kiểm x 1111 21/08/2022 PC00078 21/08/2022 Nộp tiền vào tk MB x 11211 21/08/2022 PC00078 21/08/2022 Nộp tiền vào tk MB x 1111 21/08/2022 PC00079 21/08/2022 nộp tiền vào tk Eximbank x 11212 21/08/2022 PC00079 21/08/2022 x 1111 21/08/2022 UNC0105 21/08/2022 x 331 21/08/2022 UNC0105 21/08/2022 nộp tiền vào tk Eximbank Thanh toán bill COSU6066474210 Thanh toán bill COSU6066474210 x 11211 21/08/2022 UNC106 21/08/2022 Thanh tốn chi phí tiền cho Cosco x 6422 21/08/2022 UNC106 21/08/2022 Thanh tốn chi phí tiền cho Cosco x 11211 21/08/2022 UNC0107 21/08/2022 Thanh toán lãi KUNN x 635 21/08/2022 UNC0107 21/08/2022 x 11212 22/08/2022 45217 22/08/2022 x 6421 22/08/2022 45217 22/08/2022 x 1111 22/08/2022 45217 22/08/2022 x 1331 22/08/2022 45217 22/08/2022 x 22/08/2022 1035430 22/08/2022 Thanh toán lãi KUNN Thanh tốn chi phí ăn uống tiếp khach Thanh tốn chi phí ăn uống tiếp khach Thanh tốn chi phí ăn uống tiếp khach Thanh tốn chi phí ăn uống tiếp khach NK gỗ gõ đỏ HD 1034530 x 1111 1561 22/08/2022 1035430 22/08/2022 NK gỗ gõ đỏ HD 1034530 x 331 22/08/2022 NK gỗ gõ đỏ HD 1034530 x 1331 22/08/2022 NK gỗ gõ đỏ HD 1034530 x 331 22/08/2022 22/08/2022 1035430 1035430 73 Số phát sinh 50.133.850.562 27.273 27.273 272.727 272.727 1.664.000 1.664.000 16.833.425 16.833.425 390.000 390.000 45.000.000 45.000.000 15.000.000 15.000.000 45.574.000 45.574.000 11.000 11.000 7.370.783 7.370.783 773.000 773.000 77.300 77.300 535.214.177 535.214.177 53.521.417 53.521.417 PHỤ LỤC 9: SỔ CÁI TK 5111 Cỗng ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 5111 - Doanh thu bán hàng hóa Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối ứng sổ dịng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 19/08/2022 0000447 25/08/2022 0000448 19/08/2022 DĂM GỖ KEO 131 6.233.402.700 25/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 207.000.000 25/08/2022 0000449 01/08/2022 0000450 25/08/2022 GỖ LIM 131 782.000.000 01/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 404.800.000 12/08/2022 0000451 13/08/2022 0000452 12/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 201.300.000 13/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 357.000.000 15/08/2022 0000453 15/08/2022 0000454 15/08/2022 GỖ LIM 131 198.000.000 15/08/2022 GỖ LIM 131 198.000.000 15/08/2022 0000455 19/08/2022 0000456 15/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 198.000.000 19/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 198.000.000 27/08/2022 0000457 27/08/2022 0000458 27/08/2022 GỖ LIM 131 199.100.000 27/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 131 199.100.000 Kết chuyển doanh thu bán 31/08/2022 hàng cung cấp dịch vụ 911 31/08/2022 NVK00083 11.196.000.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 74 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TK 632 Mẫu số: S03b-DNN Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối ứng sổ dòng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ … 19/08/2022 0000447 25/08/2022 0000448 19/08/2022 DĂM GỖ KEO 1561 5.352.544.000 25/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 178.404.726 25/08/2022 0000449 25/08/2022 GỖ LIM 1561 666.671.956 01/08/2022 0000450 12/08/2022 0000451 01/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 360.665.114 12/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 179.352.489 13/08/2022 0000452 15/08/2022 0000453 13/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 333.223.203 15/08/2022 GỖ LIM 1561 176.838.290 15/08/2022 0000454 15/08/2022 0000455 15/08/2022 GỖ LIM 1561 176.838.290 15/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 176.412.284 19/08/2022 0000456 27/08/2022 0000457 19/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 176.412.284 27/08/2022 GỖ LIM 1561 177.820.725 27/08/2022 0000458 27/08/2022 GÕ GÕ ĐỎ 1561 177.392.352 31/08/2022 NVK00083 31/08/2022 Kết chuyển giá vốn hàng Bán 10.020.749.741 911 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 11: SỔ CÁI TK 6421 75 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DNN Cơng ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 6421 - Chi phí bán hàng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối ứng sổ dịng D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01/08/2022 0356320 01/08/2022 0357166 01/08/2022 0360166 01/08/2022 0360181 … Thanh tốn phí hạ bãi chờ xuất Thanh tốn phí hạ bãi chờ 01/08/2022 xuất Thanh tốn phí hạ bãi chờ 01/08/2022 xuất 01/08/2022 01/08/2022 Thanh tốn phí hạ bãi 1111 263.636 1111 263.636 1111 263.636 1111 263.636 1111 463.636 1111 4.009.193 01/08/2022 0145250 Thanh toán phí hạ bãi chờ 01/08/2022 xuất 01/08/2022 Phí BH hàng hóa 22/08/2022 0145250 22/08/2022 Chi ăn uống tiếp khách 111 773,000 23/08/2022 0000933 23/08/2022 Cước biển 331 32.267.000 24/08/2022 0000934 24/08/2022 Phí bốc xếp dỡ hàng hóa 331 9.060.000 30/08/2022 NVK00038 30/08/2022 Tính lương Kết chuyển chi phí bán 31/08/2022 Hàng 334 18.450.000 01/08/2022 0360243 31/08/2022 NVK00047 - Cộng số phát sinh 523.232.193 911 523.232.193 523.232.193 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 76 PHỤ LỤC 12: SỔ CÁI TK 6422 Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH THÀNH LONG VIỆT NAM Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối ứng sổ dòng E G H Số tiền Nợ Có … 15/08/2022 UNC00096 15/08/2022 Phí SMS Banking T04/2016 11213 19/08/2022 0001748 19/08/2022 Thanh tốn phí cơng chứng 1111 19/08/2022 UNC00098 19/08/2022 19/08/2022 UNC00099 19/08/2022 20/08/2022 UNC00101 20/08/2022 20/08/2022 UNC00102 20/08/2022 20/08/2022 UNC00103 20/08/2022 20/08/2022 UNC00104 20/08/2022 20/08/2022 20/08/2022 UNC00105 Phí thơng báo LC cho citibank 1302ADV151200032 Phí thơng báo LC cho citibank1302ADV160200006 Thanh tốn phí chuyển tiền cho Maersk Phí báo nợ theo REF1302ADV160200005 Phí báo nợ theo REF1302ADV160200005 Phí báo nợ theo REF1302ADV151200032 Phí vùng sâu vùng xa chuyển phát nhanh chứng từ M.K.V Nadar Metro Phí sửa chữa bill 21/08/2022 NVK00033 21/08/2022 21/08/2022 UNC00107 21/08/2022 Phí chuyển tiền 22/08/2022 0045217 22/08/2022 22/08/2022 UNC00109 22/08/2022 Phí CT BT07 Thanh tốn chi phí ăn uống tiếp khách 44.000 1.472.727 11213 981.420 11213 1.337.100 11211 12.938 11213 7.357 11213 7.357 11213 7.357 11213 1.664.000 16.833.425 331 11211 11.000 1111 773.000 11213 11.000 … 31/08/2022 NVK00116 31/08/2022 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Cộng số phát sinh 376.268.955 911 376.268.955 376.268.955 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 16 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 16 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 77 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 13: SỔ CÁI TK 911 Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH xây dựng vận tải Ngọc Nguyên Thơn Hịa Lâm, Xã Trường Lâm, Thị xã Nghi Sơn, Tỉnh Thanh Hố, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2022 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK đối ứng sổ dòng E Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí hoạt động tài 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 31/08/202 NVK00040 31/08/202 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 Kết chuyển chi phí bán hàng 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 31/08/2022 NVK00040 31/08/2022 30/09/2022 NVK00047 30/09/2022 30/09/2022 NVK00047 30/09/2022 30/09/2022 NVK00047 30/09/2022 30/09/2022 NVK00047 30/09/2022 30/09/2022 NVK00047 30/09/2022 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí hoạt động tài 78 G H 4212 Số tiền Nợ Có 95.466.658 11.196.000.000 5111 15.588 515 632 10.020.749.741 635 28.743.291 6421 523.232.193 6422 376.268.955 711 48.445.250 4212 9.615.214 5111 621.000.000 43.158 515 632 531.509.276 635 32.802.207 79